應(yīng)付賬款管理制度參考范本(3篇)

1、第PAGE11頁(yè)共NUMPAGES11頁(yè)應(yīng)付賬款管理制度參考范本應(yīng)付賬款價(jià)差處理：當(dāng)月結(jié)賬當(dāng)企業(yè)收到的發(fā)票單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致的時(shí)候，就產(chǎn)生應(yīng)付賬款價(jià)差。不同的企業(yè)對(duì)于這種情形處理的方式不同。有的企業(yè)當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)，必須要求企業(yè)撤銷審核進(jìn)貨單，重新開采購(gòu)價(jià)格變更單，然后再生成進(jìn)貨單，等等。這種處理方式比較嚴(yán)格，可以做到單據(jù)內(nèi)容的統(tǒng)一。但是，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)不能夠嚴(yán)格的做到這一點(diǎn)。畢竟如此處理的話，會(huì)增加很多工作量，而且，對(duì)于庫(kù)存成本也會(huì)產(chǎn)生比較大的影響。畢竟，進(jìn)貨單審核與撤銷審核，不僅僅關(guān)系到庫(kù)存數(shù)量而已，還涉及到庫(kù)存成本的更新。為了解決這個(gè)問題，在erp系統(tǒng)中，逐漸出現(xiàn)一種專門處理這

2、種業(yè)務(wù)的價(jià)差處理流程。利用這支作業(yè)，可以非常方便的就解決企業(yè)的這種需求。價(jià)差流程，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)不同，又可以分為兩種，一種是當(dāng)月結(jié)賬的價(jià)差處理，第二種就是跨月結(jié)賬的價(jià)差處理。下面我先以一家客戶的價(jià)差處理流程為例，談?wù)勗趦r(jià)差流程管理中需要注意的地方。如下面的流程圖，如果一家企業(yè)，在月底的時(shí)候，某張進(jìn)貨單上某個(gè)材料甲其進(jìn)價(jià)為_元/件，數(shù)量為_件。而當(dāng)月供應(yīng)商送來的發(fā)票上，單價(jià)為_元/件。后來發(fā)現(xiàn)是企業(yè)自己采購(gòu)單價(jià)格錯(cuò)誤。因?yàn)檫M(jìn)貨單已經(jīng)審核，再撤銷審核、刪除進(jìn)貨單、修改采購(gòu)訂單價(jià)格不怎么現(xiàn)實(shí)，此時(shí)該如何處理。第一步。價(jià)差處理需求。當(dāng)進(jìn)貨單的價(jià)格與發(fā)票的價(jià)格不一致的時(shí)候，就會(huì)觸發(fā)這個(gè)價(jià)差處理需求。在了

3、解這個(gè)流程之前，我們首先需要認(rèn)識(shí)一下，這兩張單據(jù)價(jià)格不一致時(shí)會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響。其實(shí)，這主要是對(duì)成本，包括庫(kù)存成本、發(fā)料成本、產(chǎn)品成本等有連鎖的影響。因?yàn)樵趀rp系統(tǒng)中，是根據(jù)進(jìn)貨單的金額來統(tǒng)計(jì)進(jìn)貨成本，而不是根據(jù)應(yīng)付憑單或者發(fā)票金額來影響庫(kù)存成本。當(dāng)發(fā)票中的單價(jià)跟進(jìn)貨單中的單價(jià)不一致的時(shí)候，必然導(dǎo)致erp系統(tǒng)中的庫(kù)存成本與實(shí)際成本不一致。如根據(jù)上面的這個(gè)例子，甲材料進(jìn)貨單中體現(xiàn)的進(jìn)貨成本為_元，而企業(yè)實(shí)際支付的是_元。若不對(duì)整個(gè)差額進(jìn)行調(diào)整的話，則后續(xù)在計(jì)算這批產(chǎn)品的成本時(shí)，就會(huì)少算_元，從而影響到這批產(chǎn)品、這批訂單的利潤(rùn)分析，甚至對(duì)后續(xù)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)也會(huì)有比較大的影響?？梢?，這個(gè)小小的價(jià)格差，

4、也會(huì)在erp系統(tǒng)中引起蝴蝶效應(yīng)。所以，當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)貨單與發(fā)票價(jià)格不一致的時(shí)候，一定要通過價(jià)差處理流程，來調(diào)整相關(guān)的成本，否則的話，后續(xù)很多結(jié)果都將出現(xiàn)比較大的誤差。第二步。錄入進(jìn)貨單。倉(cāng)庫(kù)部門收到貨物的時(shí)候，一般不會(huì)核對(duì)貨物的單價(jià)。而且，供應(yīng)商送過來的送貨單上往往也不會(huì)附上單價(jià)。因?yàn)橛行┢髽I(yè)有權(quán)限的控制，倉(cāng)庫(kù)部門是沒有權(quán)力看到采購(gòu)的價(jià)格信息的。所以，倉(cāng)庫(kù)管理員就直接根據(jù)采購(gòu)單轉(zhuǎn)換成進(jìn)貨單。進(jìn)貨單上的材料單價(jià)則直接來自于采購(gòu)訂單的價(jià)格。當(dāng)采購(gòu)訂單上材料甲的價(jià)格錯(cuò)誤的填寫為_元的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)管理員無(wú)法知曉，所以，在進(jìn)貨單上體現(xiàn)的材料單價(jià)也就為_元。此時(shí)，當(dāng)進(jìn)貨單審核的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)中增加的甲材料的庫(kù)存存貨也

5、就為_元每件。若當(dāng)月，還發(fā)生發(fā)料作業(yè)的話，就更加復(fù)雜了。若采用的是先進(jìn)先出的話，則按_元每件發(fā)出，若采用的是加權(quán)平均成本的話，則還需要根據(jù)公式進(jìn)行調(diào)整?？傊?，當(dāng)進(jìn)貨成本跟實(shí)際成本有誤差的話，則材料庫(kù)存金額、發(fā)票成本、產(chǎn)品成本等等都會(huì)不準(zhǔn)確。第三步。錄入應(yīng)付憑單。月底，財(cái)務(wù)根據(jù)采購(gòu)部門提供的對(duì)賬信息生成應(yīng)付憑單。在采購(gòu)員提供的發(fā)票、進(jìn)貨單、采購(gòu)單等單據(jù)上，采購(gòu)員是輕松的指出甲材料的價(jià)格有錯(cuò)誤，采購(gòu)單上單價(jià)為_元，而發(fā)票上單價(jià)則為_元，應(yīng)以發(fā)票金額為準(zhǔn)。采購(gòu)員處理起來是方便的，只需要簡(jiǎn)單的說一聲即可。但是，接下來留給財(cái)務(wù)人員的，可是一個(gè)爛攤子。應(yīng)付憑單因?yàn)槭歉鶕?jù)進(jìn)貨單逐筆結(jié)轉(zhuǎn)過來，因?yàn)槟彻P進(jìn)貨單上

6、價(jià)格有錯(cuò)誤，所以，這也必然導(dǎo)致應(yīng)付憑單上金額有錯(cuò)誤。為此，財(cái)務(wù)管理人員首先需要調(diào)整應(yīng)付憑單的金額，根據(jù)發(fā)票上的金額來進(jìn)行調(diào)整。在有些erp系統(tǒng)中，也可以在進(jìn)貨單中先作調(diào)整，然后，在根據(jù)進(jìn)貨單生成應(yīng)付憑單的時(shí)候，根據(jù)調(diào)整后的金額來生成應(yīng)付憑單的，這也未嘗不可。不過這里需要注意一點(diǎn)，一般庫(kù)存存貨成本調(diào)整是整合在進(jìn)貨單的審核流程中。而進(jìn)貨單審核后，對(duì)于進(jìn)貨單的調(diào)整一般不會(huì)影響到存貨成本。所以，對(duì)于在進(jìn)貨單上調(diào)整的情況，仍然需要按接下來的步驟，調(diào)整庫(kù)存成本。第四步。應(yīng)付憑單審核。當(dāng)應(yīng)付憑單審核后，甲材料就產(chǎn)生應(yīng)付賬款_元，但是，在進(jìn)貨單上顯示的進(jìn)貨成本仍然為_元。也就是說，應(yīng)付憑單審核后，仍然不會(huì)對(duì)庫(kù)

7、存成本進(jìn)行調(diào)整。想想也是，若把進(jìn)貨成本的調(diào)整功能集成到應(yīng)付憑單的審核作業(yè)中，那么每次應(yīng)付憑單審核后都需要去觸發(fā)“庫(kù)存成本調(diào)整”作業(yè)，顯然不合理，會(huì)大大增加應(yīng)付憑單審核時(shí)的工作量。所以，在erp系統(tǒng)中，往往在應(yīng)付憑單審核中，不會(huì)集成進(jìn)貨成本調(diào)整的功能。而是通過后續(xù)的獨(dú)立的作業(yè)，來完成這個(gè)動(dòng)作。所以，在實(shí)際中這里需要注意，若存在價(jià)差的情況，當(dāng)應(yīng)付憑單審核后、成本調(diào)整之前，財(cái)務(wù)模塊中的甲材料的金額與庫(kù)存管理模塊中的甲材料的庫(kù)存成本就存在著一個(gè)價(jià)格差。而這個(gè)價(jià)格差正是我們后續(xù)作業(yè)需要調(diào)整的。若這中間發(fā)生財(cái)務(wù)稽核等事件時(shí)，就需要注意這方面的情形。第五步。生成進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整表。在月底進(jìn)行成本調(diào)整作業(yè)之

8、前，我們需要先生成一份“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整表”。在這份資料中，以報(bào)表的形式顯示當(dāng)月發(fā)生的所有價(jià)格差異的事件，并給出了參考的調(diào)整結(jié)果。如在這份資料中，會(huì)顯示原先的進(jìn)貨成本是多少，調(diào)整后的進(jìn)貨成本又為多少，調(diào)增了多少。如果這批材料當(dāng)月還發(fā)過料的話，在還會(huì)顯示對(duì)當(dāng)月發(fā)料成本的影響，以及對(duì)最終產(chǎn)品成本的影響情況。一般來說，最好在月底成本調(diào)整以前，先生成這一份報(bào)表。因?yàn)檫@份報(bào)表給管理人員，特別是產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)，以一個(gè)全局的印象。這對(duì)于其后續(xù)調(diào)整、計(jì)算成本具有非常大的參考價(jià)值。而且，這份報(bào)表也可以讓采購(gòu)員看到其后續(xù)調(diào)整的工作量，讓其直觀的感受到由于其工作的失誤會(huì)造成什么樣的連鎖反應(yīng)。這也有助于督促采購(gòu)員更

9、好的作好工作，最大限度的減少采購(gòu)訂單價(jià)格錯(cuò)誤發(fā)生的機(jī)率。第六步。生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這里我們需要了解一個(gè)概念，就是在erp系統(tǒng)中表與單的差異。在系統(tǒng)中，報(bào)表只是一種查詢或者簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)作用，不會(huì)對(duì)erp系統(tǒng)中的賬產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。而對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)有實(shí)質(zhì)性影響的都是單據(jù)。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門在作賬時(shí)，都需要按照憑證在作賬。所以，在省城進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整報(bào)表之后，還需要在erp系統(tǒng)中生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這張單據(jù)才是財(cái)務(wù)做賬的依據(jù)。在erp系統(tǒng)中，最終對(duì)于成本的影響，也是按照這張單據(jù)的金額來的。生成這張成本調(diào)整單，并由專門人員審核后，則工作就完成一半了。為什么說只完成一般呢。這是因?yàn)楫?dāng)這張

10、“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”審核之后，系統(tǒng)只調(diào)整了甲材料的庫(kù)存金額。但是，若這個(gè)材料在當(dāng)月還發(fā)料生產(chǎn)了，甚至產(chǎn)品生產(chǎn)完成已經(jīng)入庫(kù)或者出貨了，則還需要調(diào)整發(fā)料成本、產(chǎn)品的完工成本等等。這就是一些非常復(fù)雜的作業(yè)了。所以，在erp設(shè)計(jì)的時(shí)候，把它獨(dú)立出來，放在月底成本計(jì)價(jià)中進(jìn)行處理。不過，有些企業(yè)也就做到這一步為止。也就是說，不管當(dāng)月是否存在發(fā)料的情況，只調(diào)整現(xiàn)有庫(kù)存的材料成本，而不調(diào)整發(fā)料成本。當(dāng)增加出來的庫(kù)存，就在現(xiàn)有的庫(kù)存數(shù)量上分?jǐn)偂Ｈ粼诮痤~誤差小的情況下，這種也不虧為一種合理的處理方式。不過，這很容易造成一種意外的情況，即當(dāng)某個(gè)材料已經(jīng)沒有庫(kù)存，而又發(fā)生庫(kù)存調(diào)整作業(yè)的話，則就會(huì)造成庫(kù)存數(shù)量為0

11、，但是卻有庫(kù)存金額的情況。此時(shí)，就需要用戶進(jìn)行手工調(diào)整。所以，一般情況下，筆者還是建議用戶發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整。若需要對(duì)發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整的話，則在建立“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”單據(jù)的時(shí)候，要把它的單據(jù)性質(zhì)中的成本更新碼設(shè)置為“y”。只有如此，在月底成本計(jì)價(jià)作業(yè)中，才會(huì)對(duì)發(fā)料成本等后續(xù)的成本作業(yè)進(jìn)行調(diào)整。第七步。月底成本計(jì)價(jià)。無(wú)論是否有價(jià)差的需求，在月底，都需要運(yùn)行“月底成本計(jì)價(jià)”作業(yè)。當(dāng)用戶把進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單單據(jù)設(shè)置成為需要調(diào)整成本的時(shí)候，在這個(gè)作業(yè)運(yùn)行的時(shí)候，則系統(tǒng)會(huì)考慮進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單對(duì)當(dāng)月成本的影響，并重新調(diào)整當(dāng)月的相關(guān)成本金額。不過要注意，月底成本計(jì)價(jià)只對(duì)當(dāng)月發(fā)生的成本調(diào)整

12、負(fù)責(zé)。若遇到一些跨越結(jié)賬的需求時(shí)，則不能夠使用這個(gè)流程。具體如何來處理跨越結(jié)賬的問題，我在下篇文章中會(huì)做詳細(xì)的闡述。應(yīng)付賬款管理制度參考范本（二）應(yīng)付賬款價(jià)差處理：當(dāng)月結(jié)賬當(dāng)企業(yè)收到的_單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致的時(shí)候，就產(chǎn)生應(yīng)付賬款價(jià)差。不同的企業(yè)對(duì)于這種情形處理的方式不同。有的企業(yè)當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)，必須要求企業(yè)撤銷審核進(jìn)貨單，重新開采購(gòu)價(jià)格變更單，然后再生成進(jìn)貨單，等等。這種處理方式比較嚴(yán)格，可以做到單據(jù)內(nèi)容的統(tǒng)一。但是，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)不能夠嚴(yán)格的做到這一點(diǎn)。畢竟如此處理的話，會(huì)增加很多工作量，而且，對(duì)于庫(kù)存成本也會(huì)產(chǎn)生比較大的影響。畢竟，進(jìn)貨單審核與撤銷審核，不僅僅關(guān)系到庫(kù)存數(shù)量而已，

13、還涉及到庫(kù)存成本的更新。為了解決這個(gè)問題，在erp系統(tǒng)中，逐漸出現(xiàn)一種專門處理這種業(yè)務(wù)的價(jià)差處理流程。利用這支作業(yè)，可以非常方便的就解決企業(yè)的這種需求。價(jià)差流程，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)不同，又可以分為兩種，一種是當(dāng)月結(jié)賬的價(jià)差處理，第二種就是跨月結(jié)賬的價(jià)差處理。下面我先以一家客戶的價(jià)差處理流程為例，談?wù)勗趦r(jià)差流程管理中需要注意的地方。如下面的流程圖，如果一家企業(yè)，在月底的時(shí)候，某張進(jìn)貨單上某個(gè)材料甲其進(jìn)價(jià)為_元/件，數(shù)量為_件。而當(dāng)月供應(yīng)商送來的_上，單價(jià)為_元/件。后來發(fā)現(xiàn)是企業(yè)自己采購(gòu)單價(jià)格錯(cuò)誤。因?yàn)檫M(jìn)貨單已經(jīng)審核，再撤銷審核、刪除進(jìn)貨單、修改采購(gòu)訂單價(jià)格不怎么現(xiàn)實(shí)，此時(shí)該如何處理。第一步。價(jià)差處

14、理需求。當(dāng)進(jìn)貨單的價(jià)格與_的價(jià)格不一致的時(shí)候，就會(huì)觸發(fā)這個(gè)價(jià)差處理需求。在了解這個(gè)流程之前，我們首先需要認(rèn)識(shí)一下，這兩張單據(jù)價(jià)格不一致時(shí)會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響。其實(shí)，這主要是對(duì)成本，包括庫(kù)存成本、發(fā)料成本、產(chǎn)品成本等有連鎖的影響。因?yàn)樵趀rp系統(tǒng)中，是根據(jù)進(jìn)貨單的金額來統(tǒng)計(jì)進(jìn)貨成本，而不是根據(jù)應(yīng)付憑單或者_(dá)金額來影響庫(kù)存成本。當(dāng)_中的單價(jià)跟進(jìn)貨單中的單價(jià)不一致的時(shí)候，必然導(dǎo)致erp系統(tǒng)中的庫(kù)存成本與實(shí)際成本不一致。如根據(jù)上面的這個(gè)例子，甲材料進(jìn)貨單中體現(xiàn)的進(jìn)貨成本為_元，而企業(yè)實(shí)際支付的是_元。若不對(duì)整個(gè)差額進(jìn)行調(diào)整的話，則后續(xù)在計(jì)算這批產(chǎn)品的成本時(shí)，就會(huì)少算_元，從而影響到這批產(chǎn)品、這批訂單的利

15、潤(rùn)分析，甚至對(duì)后續(xù)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)也會(huì)有比較大的影響。可見，這個(gè)小小的價(jià)格差，也會(huì)在erp系統(tǒng)中引起蝴蝶效應(yīng)。所以，當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)貨單與_價(jià)格不一致的時(shí)候，一定要通過價(jià)差處理流程，來調(diào)整相關(guān)的成本，否則的話，后續(xù)很多結(jié)果都將出現(xiàn)比較大的誤差。第二步。錄入進(jìn)貨單。倉(cāng)庫(kù)部門收到貨物的時(shí)候，一般不會(huì)核對(duì)貨物的單價(jià)。而且，供應(yīng)商送過來的送貨單上往往也不會(huì)附上單價(jià)。因?yàn)橛行┢髽I(yè)有權(quán)限的控制，倉(cāng)庫(kù)部門是沒有權(quán)力看到采購(gòu)的價(jià)格信息的。所以，倉(cāng)庫(kù)管理員就直接根據(jù)采購(gòu)單轉(zhuǎn)換成進(jìn)貨單。進(jìn)貨單上的材料單價(jià)則直接來自于采購(gòu)訂單的價(jià)格。當(dāng)采購(gòu)訂單上材料甲的價(jià)格錯(cuò)誤的填寫為_元的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)管理員無(wú)法知曉，所以，在進(jìn)貨單上體現(xiàn)的材料單

16、價(jià)也就為_元。此時(shí)，當(dāng)進(jìn)貨單審核的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)中增加的甲材料的庫(kù)存存貨也就為_元每件。若當(dāng)月，還發(fā)生發(fā)料作業(yè)的話，就更加復(fù)雜了。若采用的是先進(jìn)先出的話，則按_元每件發(fā)出，若采用的是加權(quán)平均成本的話，則還需要根據(jù)公式進(jìn)行調(diào)整?？傊?，當(dāng)進(jìn)貨成本跟實(shí)際成本有誤差的話，則材料庫(kù)存金額、_成本、產(chǎn)品成本等等都會(huì)不準(zhǔn)確。第三步。錄入應(yīng)付憑單。月底，財(cái)務(wù)根據(jù)采購(gòu)部門提供的對(duì)賬信息生成應(yīng)付憑單。在采購(gòu)員提供的_、進(jìn)貨單、采購(gòu)單等單據(jù)上，采購(gòu)員是輕松的指出甲材料的價(jià)格有錯(cuò)誤，采購(gòu)單上單價(jià)為_元，而_上單價(jià)則為_元，應(yīng)以_金額為準(zhǔn)。采購(gòu)員處理起來是方便的，只需要簡(jiǎn)單的說一聲即可。但是，接下來留給財(cái)務(wù)人員的，可是一個(gè)

17、爛攤子。應(yīng)付憑單因?yàn)槭歉鶕?jù)進(jìn)貨單逐筆結(jié)轉(zhuǎn)過來，因?yàn)槟彻P進(jìn)貨單上價(jià)格有錯(cuò)誤，所以，這也必然導(dǎo)致應(yīng)付憑單上金額有錯(cuò)誤。為此，財(cái)務(wù)管理人員首先需要調(diào)整應(yīng)付憑單的金額，根據(jù)_上的金額來進(jìn)行調(diào)整。在有些erp系統(tǒng)中，也可以在進(jìn)貨單中先作調(diào)整，然后，在根據(jù)進(jìn)貨單生成應(yīng)付憑單的時(shí)候，根據(jù)調(diào)整后的金額來生成應(yīng)付憑單的，這也未嘗不可。不過這里需要注意一點(diǎn)，一般庫(kù)存存貨成本調(diào)整是整合在進(jìn)貨單的審核流程中。而進(jìn)貨單審核后，對(duì)于進(jìn)貨單的調(diào)整一般不會(huì)影響到存貨成本。所以，對(duì)于在進(jìn)貨單上調(diào)整的情況，仍然需要按接下來的步驟，調(diào)整庫(kù)存成本。第四步。應(yīng)付憑單審核。當(dāng)應(yīng)付憑單審核后，甲材料就產(chǎn)生應(yīng)付賬款_元，但是，在進(jìn)貨單上顯示

18、的進(jìn)貨成本仍然為_元。也就是說，應(yīng)付憑單審核后，仍然不會(huì)對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行調(diào)整。想想也是，若把進(jìn)貨成本的調(diào)整功能集成到應(yīng)付憑單的審核作業(yè)中，那么每次應(yīng)付憑單審核后都需要去觸發(fā)“庫(kù)存成本調(diào)整”作業(yè)，顯然不合理，會(huì)極大增加應(yīng)付憑單審核時(shí)的工作量。所以，在erp系統(tǒng)中，往往在應(yīng)付憑單審核中，不會(huì)集成進(jìn)貨成本調(diào)整的功能。而是通過后續(xù)的獨(dú)立的作業(yè)，來完成這個(gè)動(dòng)作。所以，在實(shí)際中這里需要注意，若存在價(jià)差的情況，當(dāng)應(yīng)付憑單審核后、成本調(diào)整之前，財(cái)務(wù)模塊中的甲材料的金額與庫(kù)存管理模塊中的甲材料的庫(kù)存成本就存在著一個(gè)價(jià)格差。而這個(gè)價(jià)格差正是我們后續(xù)作業(yè)需要調(diào)整的。若這中間發(fā)生財(cái)務(wù)稽核等事件時(shí)，就需要注意這方面的情形

19、。第五步。生成進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整表。在月底進(jìn)行成本調(diào)整作業(yè)之前，我們需要先生成一份“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整表”。在這份資料中，以報(bào)表的形式顯示當(dāng)月發(fā)生的所有價(jià)格差異的事件，并給出了參考的調(diào)整結(jié)果。如在這份資料中，會(huì)顯示原先的進(jìn)貨成本是多少，調(diào)整后的進(jìn)貨成本又為多少，調(diào)增了多少。如果這批材料當(dāng)月還發(fā)過料的話，在還會(huì)顯示對(duì)當(dāng)月發(fā)料成本的影響，以及對(duì)最終產(chǎn)品成本的影響情況。一般來說，最好在月底成本調(diào)整以前，先生成這一份報(bào)表。因?yàn)檫@份報(bào)表給管理人員，特別是產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)，以一個(gè)全局的印象。這對(duì)于其后續(xù)調(diào)整、計(jì)算成本具有非常大的參考價(jià)值。而且，這份報(bào)表也可以讓采購(gòu)員看到其后續(xù)調(diào)整的工作量，讓其直觀的感受到由

20、于其工作的失誤會(huì)造成什么樣的連鎖反應(yīng)。這也有助于督促采購(gòu)員更好的作好工作，最大限度的減少采購(gòu)訂單價(jià)格錯(cuò)誤發(fā)生的機(jī)率。第六步。生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這里我們需要了解一個(gè)概念，就是在erp系統(tǒng)中表與單的差異。在系統(tǒng)中，報(bào)表只是一種查詢或者簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)作用，不會(huì)對(duì)erp系統(tǒng)中的賬產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。而對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)有實(shí)質(zhì)性影響的都是單據(jù)。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門在作賬時(shí)，都需要按照憑證在作賬。所以，在省城進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整報(bào)表之后，還需要在erp系統(tǒng)中生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這張單據(jù)才是財(cái)務(wù)做賬的依據(jù)。在erp系統(tǒng)中，最終對(duì)于成本的影響，也是按照這張單據(jù)的金額來的。生成這張成本調(diào)整單，并由專門人員審核

21、后，則工作就完成一半了。_說只完成一般呢。這是因?yàn)楫?dāng)這張“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”審核之后，系統(tǒng)只調(diào)整了甲材料的庫(kù)存金額。但是，若這個(gè)材料在當(dāng)月還發(fā)料生產(chǎn)了，甚至產(chǎn)品生產(chǎn)完成已經(jīng)入庫(kù)或者出貨了，則還需要調(diào)整發(fā)料成本、產(chǎn)品的完工成本等等。這就是一些非常復(fù)雜的作業(yè)了。所以，在erp設(shè)計(jì)的時(shí)候，把它獨(dú)立出來，放在月底成本計(jì)價(jià)中進(jìn)行處理。不過，有些企業(yè)也就做到這一步為止。也就是說，不管當(dāng)月是否存在發(fā)料的情況，只調(diào)整現(xiàn)有庫(kù)存的材料成本，而不調(diào)整發(fā)料成本。當(dāng)增加出來的庫(kù)存，就在現(xiàn)有的庫(kù)存數(shù)量上分?jǐn)?。若在金額誤差小的情況下，這種也不虧為一種合理的處理方式。不過，這很容易造成一種意外的情況，即當(dāng)某個(gè)材料已經(jīng)沒

22、有庫(kù)存，而又發(fā)生庫(kù)存調(diào)整作業(yè)的話，則就會(huì)造成庫(kù)存數(shù)量為0，但是卻有庫(kù)存金額的情況。此時(shí)，就需要用戶進(jìn)行手工調(diào)整。所以，一般情況下，筆者還是建議用戶發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整。若需要對(duì)發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整的話，則在建立“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”單據(jù)的時(shí)候，要把它的單據(jù)性質(zhì)中的成本更新碼設(shè)置為“y”。只有如此，在月底成本計(jì)價(jià)作業(yè)中，才會(huì)對(duì)發(fā)料成本等后續(xù)的成本作業(yè)進(jìn)行調(diào)整。第七步。月底成本計(jì)價(jià)。無(wú)論是否有價(jià)差的需求，在月底，都需要運(yùn)行“月底成本計(jì)價(jià)”作業(yè)。當(dāng)用戶把進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單單據(jù)設(shè)置成為需要調(diào)整成本的時(shí)候，在這個(gè)作業(yè)運(yùn)行的時(shí)候，則系統(tǒng)會(huì)考慮進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單對(duì)當(dāng)月成本的影響，并重新調(diào)整當(dāng)月的相關(guān)

23、成本金額。不過要注意，月底成本計(jì)價(jià)只對(duì)當(dāng)月發(fā)生的成本調(diào)整負(fù)責(zé)。應(yīng)付賬款管理制度參考范本（三）第一條應(yīng)付賬款入賬程序(一)、有票應(yīng)付款1財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫(kù)單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。2三單中的第一單“采購(gòu)定單”是指由采購(gòu)合同、采購(gòu)定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫(kù)單”是指由入庫(kù)單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。3財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì)計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。4有關(guān)部門對(duì)合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部。(二)無(wú)票應(yīng)付款1倉(cāng)庫(kù)管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨(經(jīng)檢驗(yàn)合格)后，填寫入庫(kù)單并將入庫(kù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入