公司資金管理制度(3篇)

1、第PAGE20頁(yè)共NUMPAGES20頁(yè)公司資金管理制度資金管理暫行條例第一章總則第一條為加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際情況制定本條例。第二條本條例中所指資金管理包括公司及下屬單位在經(jīng)營(yíng)、投資和融資活動(dòng)中形成的所有資金收入、支出管理。第三條本條例適用于_世隆投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)及下屬分公司、子公司(以下簡(jiǎn)稱下屬單位)。第四條公司及下屬單位財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的，應(yīng)配備專職會(huì)計(jì)人員管理貨幣資金，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、保管、登記、統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)。應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記帳，逐筆登記，做到日清月結(jié)。第二章庫(kù)存現(xiàn)金的管理第五條庫(kù)存現(xiàn)金的管理實(shí)行限額管理，公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定

2、批準(zhǔn)下屬單位保留一定數(shù)額的庫(kù)存現(xiàn)金(備用金)。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為三天內(nèi)的日常零星開支需要。第六條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當(dāng)日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)箱。庫(kù)存限額不足時(shí)可向公司財(cái)務(wù)管理中心申請(qǐng)從銀行存款賬戶中提取。第三章資金收支管理第七條資金收入管理(一)現(xiàn)金收入管理。銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的現(xiàn)金收入。1.現(xiàn)金收入必須在取得當(dāng)日由出納員送存指定銀行帳戶內(nèi)，當(dāng)日送存有困難的應(yīng)妥善安保措施，并于次日送存。2.大額現(xiàn)金收入執(zhí)行報(bào)告制度。出納員應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)管理中心及下屬單位負(fù)責(zé)人。大額現(xiàn)金收取出納員可采取與客戶共同護(hù)送存入指定銀行帳戶的方法

3、，共同護(hù)送不便的時(shí)，由公司或下屬單位_專人護(hù)送存入指定銀行帳戶內(nèi)。_公司、下屬單位的現(xiàn)金收入公司統(tǒng)一規(guī)定不得坐支。_公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)現(xiàn)金收入的資金性質(zhì)、用途，開立指定銀行存款帳戶；嚴(yán)禁任何下屬單位、個(gè)人截留、轉(zhuǎn)移、私設(shè)“小金庫(kù)”。5.收取現(xiàn)金時(shí)，出納員應(yīng)逐張查驗(yàn)真?zhèn)巍?二)轉(zhuǎn)帳收入的管理。銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的轉(zhuǎn)帳收入。1.財(cái)務(wù)管理及人員編制建全的，可由出納員將有效轉(zhuǎn)帳票據(jù)于取得當(dāng)日送存指定銀行帳戶內(nèi)。2.財(cái)務(wù)管理及人員編制不建全的，由出納員將有效轉(zhuǎn)帳票據(jù)送交公司財(cái)務(wù)管理中心，并送存銀行指定帳戶內(nèi)。3.出納員應(yīng)在取得轉(zhuǎn)帳票據(jù)時(shí)，查驗(yàn)票據(jù)日期、金額、用途、_等

4、是否填寫規(guī)范與正確，印章齊全清楚，并在有效期限內(nèi)。第八條資金支出管理(一)公司資金支出通過預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的調(diào)控。(二)公司及下屬單位要嚴(yán)格按照公司預(yù)算管理，分月編制上報(bào)資金用款計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理中心備案。(三)公司及下屬單位要嚴(yán)格按照公司資金審批管理規(guī)定支付預(yù)算內(nèi)資金。(四)凡是未納入預(yù)算內(nèi)的支出，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)的特殊批準(zhǔn)，出納員不準(zhǔn)予以付款。第九條資金收付的日常管理(一)現(xiàn)金支出范圍：1.職工工資、各種工資性津貼。_個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬。_支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)以及

5、國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。_支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。9.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外，都要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(二)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理_公司現(xiàn)金收付由出納人員負(fù)責(zé)。2.現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真核對(duì)后辦理。對(duì)于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。3.對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。4.收付完畢，出納人員應(yīng)在

6、原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。5.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行。6.不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時(shí)入賬。7.申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理中心審批后，出納人員方可提取。8.不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。9.出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核

7、對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。10.出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。11.為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，公司財(cái)務(wù)管理中心或下屬財(cái)務(wù)部每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。公司財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期或不定期地抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。12.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(人)必須連同收款說明書、_或收據(jù)等，于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付公司財(cái)務(wù)管理中心或下屬財(cái)務(wù)部，收款部門(人)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(人)內(nèi)。13.辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(

8、_或收據(jù)支出憑單)送交公司財(cái)務(wù)管理中心或下屬財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。14.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(人)填寫借款單，寫明用途、金額，交由公司財(cái)務(wù)管理中心或下屬財(cái)務(wù)部簽批后，按審批程序辦理。15。預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等)，無預(yù)借款直接報(bào)賬的，按照公司規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，由經(jīng)辦部門(人)填寫支出憑單，寫明用途，按審批程序辦理。1。預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(人)提出書面申請(qǐng)，按預(yù)算外資金管理辦法執(zhí)行。17.借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款)，必須在七天內(nèi)報(bào)賬，對(duì)過期未報(bào)的由公司財(cái)務(wù)管理中心或下屬財(cái)務(wù)部通知報(bào)賬或追回現(xiàn)金。公司及下屬單位試用期內(nèi)人員不許借款

9、，由該部門負(fù)責(zé)人代借。第十條銀行存款和賬戶的日常管理(一)公司嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行頒布的銀行賬戶管理辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定由公司財(cái)務(wù)管理中心在銀行開立存款賬戶。(二)嚴(yán)格依照_頒布的票據(jù)法和中國(guó)人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)。(三)在辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印簽的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，要寫明收款人和使用限額；不準(zhǔn)出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。第四章建立資金管理責(zé)任制第十一條公司財(cái)務(wù)管理中心要加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)資金管理工

10、作進(jìn)行檢查。第十二條公司法定代表人是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，公司董事長(zhǎng)、總裁、財(cái)務(wù)管理中心、下屬單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部是主要負(fù)責(zé)人，負(fù)有重要職責(zé)。財(cái)務(wù)管理中心要結(jié)合公司自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監(jiān)督、制約制度，印鑒印章和各種付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單要分崗分人管理，出納員開具的各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印鑒印章。第十三條借調(diào)人員、見習(xí)人員、實(shí)習(xí)人員不得擔(dān)任出納崗位工作。第五章附則第十四條本條例由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。公司資金管理制度（二）一、總則：1、為了加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，規(guī)范資金支出審批程

11、序，明確審批權(quán)責(zé)，有效的控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2、本制度所稱資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。3、本制度所稱資金管理是指資金流入、流出全過程的管理。二、依據(jù)量入為出原則需編制資金收支計(jì)劃：1、公司各部門應(yīng)編制年度資金收支計(jì)劃，每年_月_日前編制下年度收支計(jì)劃，每月_日前編制下月收支計(jì)劃。2、公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)收集各部門的資金收支計(jì)劃，匯總編制公司的年度收支計(jì)劃于每年_月_日前編制完成和月度收支計(jì)劃于每月_日前編制完成，提交公司領(lǐng)導(dǎo)作為資金使用的指導(dǎo)。三、資金的籌措：1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。作為公司資金的主要來源，從簽訂銷售合同開始融

12、入資金管理的概念，付款方式盡量做到有利于本公司，銷售完成后由財(cái)務(wù)部會(huì)同銷售部門及時(shí)收款。2、股東投入資金。公司要擴(kuò)大規(guī)模，增加新項(xiàng)目，需要由股東投入的資金。3、借款。借款是公司發(fā)展過程中正常的籌資途徑，可以從銀行貸款、也可以通過個(gè)人借款等解決資金短缺問題。4、財(cái)務(wù)部門通過對(duì)公司資金收入計(jì)劃與公司資金支出計(jì)劃進(jìn)行比較，對(duì)不足部分及時(shí)告知公司領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排，及時(shí)調(diào)整支出計(jì)劃，合理安排資金的支出順序。四、支出的基本審批流程、相關(guān)人員的責(zé)任：支出(經(jīng)辦人)填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單并簽名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(證明人)審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理核準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)審核并編制記帳憑證出納付款；1、經(jīng)

13、辦人負(fù)責(zé)粘貼原始單據(jù)，按照正規(guī)_與非正規(guī)_分別整理粘貼，應(yīng)如實(shí)反映款項(xiàng)支出內(nèi)容，根據(jù)原始單據(jù)填寫費(fèi)用支出用途，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)款項(xiàng)支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)款項(xiàng)支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對(duì)款項(xiàng)支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3、部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、總經(jīng)理對(duì)資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5、所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出。對(duì)票據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。6、出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核通過后制作的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行付款，對(duì)于不符合本制度關(guān)于資金支

14、出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任，對(duì)因工作失誤造成的款項(xiàng)短缺負(fù)有賠償責(zé)任。五、公司費(fèi)用支出原則1、行政、銷售業(yè)務(wù)部門的日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括。辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)接待費(fèi)用、職工食堂的伙食費(fèi)支出等。a、辦公費(fèi)用。辦公用品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，發(fā)放領(lǐng)用以節(jié)約為原則，水電物業(yè)費(fèi)用、房租等支付需有原始數(shù)據(jù)，核實(shí)使用數(shù)量后支付。b、差旅費(fèi)：需制定差旅費(fèi)報(bào)銷的具體規(guī)定，出差的憑據(jù)如住宿票、車票等。c、汽車費(fèi)用：包括燃油費(fèi)、通行停車費(fèi)、修理費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等，車輛保險(xiǎn)費(fèi)必須支付，以防未然。d、業(yè)務(wù)接待費(fèi)用。需制定相關(guān)的費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，必要時(shí)提供如招

15、待用品的詳單。e、職工食堂的伙食費(fèi)用支出。因供應(yīng)方的特殊性付款憑據(jù)為收據(jù)，采購(gòu)支出需有專人審核，負(fù)責(zé)食材的計(jì)量、簽收、價(jià)格的核準(zhǔn)。總經(jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名副總經(jīng)理會(huì)簽。2、正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需材料、低值易耗品采購(gòu)支出公司的材料、低值易耗品采購(gòu)是公司的一項(xiàng)重要工作，采購(gòu)前工程部負(fù)責(zé)人提出采購(gòu)申請(qǐng)，必須填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單同時(shí)提供三家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、付款方式、貨期，由采購(gòu)人員貨比三家，確定供應(yīng)商后，由采購(gòu)部、工程部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行采購(gòu)合同評(píng)審，評(píng)審?fù)ㄟ^后，簽訂采購(gòu)合同，盡量爭(zhēng)取一定的授信期，合同根據(jù)合同付款方式支付貨款，填寫付款申請(qǐng)單進(jìn)入付款流程。如遇資金不足應(yīng)優(yōu)先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，杜絕停

16、工待料情況發(fā)生。采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)_連同入庫(kù)單作為報(bào)銷的原始憑證。領(lǐng)用材料時(shí)填寫出庫(kù)憑證，辦理出庫(kù)手續(xù)。3、固定資產(chǎn)、在建工程等投資性采購(gòu)支出固定資產(chǎn)、在建工程采購(gòu)金額通常比較大，投資風(fēng)險(xiǎn)高，對(duì)項(xiàng)目投資需進(jìn)行可行性分析，項(xiàng)目設(shè)備配置合理，配置專業(yè)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)、在建工程的物資采購(gòu)，采購(gòu)人員需熟悉設(shè)備的參數(shù)及技術(shù)指標(biāo)，設(shè)備營(yíng)運(yùn)后需達(dá)到的目的，還需詳細(xì)了解供應(yīng)商的相關(guān)資質(zhì)、技術(shù)能力等，進(jìn)行采購(gòu)合同評(píng)審，著重考慮資金安全選擇合適的付款方式，評(píng)審?fù)ㄟ^后簽訂采購(gòu)合同，進(jìn)入采購(gòu)付款流程。固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊筇顚懝潭ㄙY產(chǎn)卡片，確定歸屬部門，以便固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)，延長(zhǎng)使用壽命，在

17、建工程所需物資比照材料采購(gòu)流程進(jìn)行入庫(kù)，按工程物資進(jìn)行單獨(dú)保管，報(bào)銷時(shí)固定資產(chǎn)卡片復(fù)印件、工程物資入庫(kù)單連同_作為報(bào)銷的原始單據(jù)。4、工資性支出由人事部門根據(jù)考勤情況，編制工資發(fā)放表，經(jīng)總經(jīng)理審批。經(jīng)審批的工資表遞交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核制作憑證通知出納備款發(fā)放工資。5、稅費(fèi)上交支出由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按國(guó)家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后由會(huì)計(jì)進(jìn)行申報(bào)，通知出納納稅金額，出納確認(rèn)銀行賬面有足夠款項(xiàng)，以便順利繳納稅款。6、借款支出所有借款人應(yīng)在借款時(shí)填寫借款單，借款單應(yīng)注明借款金額、用途、借款日期，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。業(yè)務(wù)辦理完成后，及時(shí)按照業(yè)務(wù)種類根據(jù)本制度規(guī)定的流程

18、報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)先沖銷借款，不足部分支付現(xiàn)金，結(jié)余部分及時(shí)交回，對(duì)余款未及時(shí)交回的，由財(cái)務(wù)部發(fā)放工資時(shí)扣回。7、非日常支付的費(fèi)用。如籌建期的辦證費(fèi)用、罰款、獎(jiǎng)勵(lì)支出等，經(jīng)辦人提出申請(qǐng)進(jìn)入付款流程支付。8、公司的短期投資：對(duì)公司的結(jié)余暫時(shí)不用的資金選擇合適的短期投資，需注意投資風(fēng)險(xiǎn)。六、監(jiān)督檢查制度1、公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。2、資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：a、業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。b、授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。c、支付

19、款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。d、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。e、對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。公司資金管理制度（三）網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。第二條本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條公司應(yīng)當(dāng)_涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：(一)資金管理違_法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。(二)資

20、金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐、挪用、而導(dǎo)致?lián)p失。(三)銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。(四)資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。(五)有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧?、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條公司在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，_和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。(二)現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和

21、銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。(三)資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。(四)票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：(一)資金支付的審批與執(zhí)行。(二)資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。(三)資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條公司配備合格的人員辦理資金

22、業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。在有條件的情況下，公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，在最長(zhǎng)不超過五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。實(shí)行崗位輪換的關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。第七條公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。(一)資金審核批準(zhǔn)。法定代表人或法人代表授權(quán)的責(zé)任人，

23、擁有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的最終決策權(quán)。(二)授權(quán)審批范圍。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)資金支付、款項(xiàng)往來是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度以及費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核。具體授權(quán)審批范圍見審批權(quán)限表。(三)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。(四)支付審批。公司財(cái)務(wù)主管人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，對(duì)在款項(xiàng)來往執(zhí)行過程中曾有爭(zhēng)議的支付應(yīng)該多人匯簽。(五)支付復(fù)核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申

24、請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤簽字后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復(fù)核_，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：1、未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；2、付款與_、合同以及付款申請(qǐng)單不符；3、因公司資金狀況及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時(shí)推遲付款；4、對(duì)于越過審批權(quán)限的付款申請(qǐng)，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；5、超預(yù)算付款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；(六)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條嚴(yán)禁的部門或人

25、員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對(duì)于重要(大)資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行_決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范_、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，根據(jù)公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實(shí)際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫(kù)存現(xiàn)金限額為_元以內(nèi)，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。第十條公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金支付限額，法人代表或者其授權(quán)人，用于公司現(xiàn)金支付的銀行卡納入現(xiàn)金管理。(一)職工工資、各種工資性津貼；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；(三)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；(四)各種勞保、福利

26、費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；(五)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(七)結(jié)算起點(diǎn)_元以下的零星支出；(八)確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字蓋章，開戶銀行_批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第十一條公司現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)金銷貨款收入以及其他收入，應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣3

27、資金。公司銷貨款收入原則上均需由客戶直接通過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方式轉(zhuǎn)入公司開設(shè)的銀行帳戶或者公司開設(shè)的專用賬戶，如客戶以現(xiàn)金方式進(jìn)行貨款結(jié)算，需按以下規(guī)定辦理：1、人民幣_(tái)萬元以上的貨款結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行；2、業(yè)務(wù)員收取客戶_萬元以下的貨款，按以下流程操作：(1)、客戶交由業(yè)務(wù)員貨款，確實(shí)不方便銀行支付時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)貨款，同時(shí)開據(jù)收款收據(jù)給客戶，收款收據(jù)必須有客戶簽字確認(rèn)。(2)、業(yè)務(wù)員回到公司，將貨款與收款收據(jù)交由公司出納清點(diǎn)核對(duì)一致后，由出納開具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字確認(rèn)。(3)、出納收到貨款后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4：00之前將貨

28、款解入銀行帳戶。(4)、會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)應(yīng)的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十二條公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫(kù)。實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

29、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資_證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第十五條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)上報(bào)處理。第十六條財(cái)務(wù)專業(yè)人員對(duì)貨幣資金收支的管理流程1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫銀行付款憑證，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。2

30、、公司職員因工出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時(shí)，需填寫暫支單，注明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按審批權(quán)限表的規(guī)定審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“暫支單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。3、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限的范圍批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)

31、事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對(duì)不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證及不按財(cái)務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗(yàn)。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納人員要嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)支付個(gè)人的臨時(shí)性工資、顧問費(fèi)等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的付款憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后

32、，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。6、出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)繳存開戶銀行，不得用于其他款項(xiàng)支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。第十七條實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和_進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交

33、易和支付行為的審核。第十八條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，_財(cái)務(wù)經(jīng)理定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第十九條公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣5資金進(jìn)行核算和報(bào)告。第四章監(jiān)督與檢查第二十條公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第二十一條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。(二)貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)

34、審批的情況。(三)貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。(四)隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。第二十二條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十三條公司要加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由出納專人保管，法人個(gè)人名