全面預(yù)算管理制度(2013年4月)

1、 深圳珈偉光伏照明股份有限公司全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條深圳珈偉光伏照明股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)部控制目標(biāo)，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財(cái)務(wù)管理制度，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)全面預(yù)算，是指公司結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或者超過(guò)一個(gè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測(cè)算和安排的過(guò)程。公司預(yù)算一般包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第三條全面預(yù)算管理貫穿于公司及控股子公司、分公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)

2、節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合；（二）為績(jī)效考核提供依據(jù)；（三）強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控；（四）加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使下屬公司和各部門(mén)的目標(biāo)與活動(dòng)一致；（五）促進(jìn)資源優(yōu)化配置；（六）防范風(fēng)險(xiǎn)。第二章全面預(yù)算管理體制及職責(zé)第四條公司全面預(yù)算管理基本架構(gòu)分決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行單位三個(gè)層次。全面預(yù)算工作中不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督，預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。第五條公司董事會(huì)作為全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：（1）

3、審批公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求、預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案；（2）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度預(yù)算目標(biāo)；（3）審議公司的全面預(yù)算方案；（4）審批公司預(yù)算重大調(diào)整事項(xiàng)。第六條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組為預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，由公司董事長(zhǎng)、總裁副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及各職能部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)組成。主要職責(zé)是：（1）組織編制、綜合平衡預(yù)算草案，審查財(cái)務(wù)部提交的全面預(yù)算草案；（2）審批預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；（3）組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算；（4）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；（5）依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算調(diào)整方案；（6）對(duì)公司全面預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行考核；（7）向董事會(huì)

4、報(bào)告預(yù)算方案、預(yù)算重大調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)預(yù)算制度制定情況等；（8）其他全面預(yù)算管理事宜。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常預(yù)算管理工作，對(duì)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是：1）擬訂企業(yè)各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行；（2）擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；（3）組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開(kāi)展預(yù)算編制工作；（4）預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見(jiàn)和建議（5）匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查；（6）跟蹤、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況；（7）定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分

5、析報(bào)告，并為預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定建議方案；（8）接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議；（9）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；（10）提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議；（11）組織開(kāi)展對(duì)公司二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位（公司內(nèi)部各職能部門(mén)、所屬分（子）公司等，下同）預(yù)算執(zhí)行情況的考核，提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議；（12）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。第七條全面預(yù)算執(zhí)行單位是指根據(jù)其在公司預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的公司內(nèi)部單位，

6、包括公司內(nèi)部各職能部門(mén)、所屬分（子）公司等。公司內(nèi)部預(yù)算責(zé)任單位的劃分應(yīng)當(dāng)遵循分級(jí)分層、權(quán)責(zé)利相結(jié)合、責(zé)任可控、目標(biāo)一致的原則，并與公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置相適應(yīng)。預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算管理部門(mén)的指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門(mén)或本公司全面預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位的主要職責(zé)是：（1）提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；（2）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作；（3）將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位；（4）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；（5）及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題；（6）根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)

7、整申請(qǐng)；（7）組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；（8）配合預(yù)算管理部門(mén)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作；（9）執(zhí)行預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)。各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。第八條全面預(yù)算業(yè)務(wù)的基本流程一般包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)階段。其中，預(yù)算編制階段包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算下達(dá)等具體環(huán)節(jié)；預(yù)算執(zhí)行階段設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)。這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互銜接，周而復(fù)始地循環(huán)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司全面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。第三章預(yù)算編制控制第九條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制，對(duì)編制依據(jù)、

8、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。第十條在公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，結(jié)合本公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)外部因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)情況編制全面預(yù)算方案。全面預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他有關(guān)重大決議，反映本公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、成本費(fèi)用水平和績(jī)效目標(biāo)，滿(mǎn)足控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、考評(píng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的需要。制定預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整，指標(biāo)統(tǒng)一，要求明確，權(quán)責(zé)明晰。第十一條公司按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算，并應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。其基本步驟及其控制方法為：（

9、1）建立系統(tǒng)的指標(biāo)分解體系，并在與各預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上分解下達(dá)初步預(yù)算目標(biāo)；（2）各預(yù)算責(zé)任中心按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，認(rèn)真測(cè)算并提出本責(zé)任中心的預(yù)算草案，逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)；（3）財(cái)務(wù)部應(yīng)充分協(xié)調(diào)、溝通，審查平衡預(yù)算草案；（4）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)部在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從公司發(fā)展全局角度提出進(jìn)一步調(diào)整、修改的建議，形成公司年度全面預(yù)算方案，提交董事會(huì)；（5）董事會(huì)審核全面預(yù)算方案，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)；（6）經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)的全面預(yù)算方案，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，以書(shū)面形式下達(dá)

10、執(zhí)行。第十二條公司本著遵循經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，充分考慮符合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期和管理需要的原則，選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。第十三條預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算編制的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。對(duì)預(yù)算編制不及時(shí)或編制不符合規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算考核指標(biāo)體系。第四章預(yù)算執(zhí)行控制第十四條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。第十五條預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織

11、實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。第十六條建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)相關(guān)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。第十七條以年度預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)的基本依據(jù)，可將年度預(yù)算細(xì)分為季度、月度等時(shí)間進(jìn)度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。第十八條對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第十九條加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合

12、規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目，不得辦理支付。第二十條辦理采購(gòu)與付款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。健全憑證記錄，完善預(yù)算管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。第二十一條各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)一致。第二十二條建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目

13、標(biāo)。第二十三條建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，通過(guò)科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。第二十四條建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢(xún)制度，要求預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋?zhuān)⒉扇∠鄳?yīng)措施。第五章預(yù)算調(diào)整控制第二十五條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、程序合規(guī)、方案可行。第二十六條正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，不得隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，可能會(huì)由于市場(chǎng)環(huán)境、法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第二十七條調(diào)整預(yù)算由

14、預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。如客觀因素變化，公司董事會(huì)決定調(diào)整預(yù)算，按照全面預(yù)算業(yè)務(wù)流程，對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行編制、審批、下達(dá)。預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，如有重大差異，還應(yīng)當(dāng)提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。第二十八條公司預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀

15、、可行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，公司預(yù)算審批機(jī)構(gòu)應(yīng)予以否決。第六章預(yù)算分析與考核控制第二十九條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度審計(jì)制度、考核與獎(jiǎng)懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時(shí)，預(yù)算考核嚴(yán)格、有據(jù)。第三十條建立預(yù)算執(zhí)行分析制度。公司預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。公司預(yù)算管理部門(mén)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。

16、對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，提交公司決策機(jī)構(gòu)研究決定。第三十一條建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。第三十二條公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況考核制度。（一）公司預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，由公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作。預(yù)算考核的周期一般應(yīng)當(dāng)與年度預(yù)算細(xì)分周期相一致，即一般按照月度、季度實(shí)施考評(píng)，預(yù)算年度結(jié)束后再進(jìn)行年度總考核；（二）公司預(yù)算執(zhí)行情況考核，依照預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、預(yù)算管理部門(mén)審查核實(shí)、公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的程序進(jìn)行；公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（三）公司預(yù)算執(zhí)行情況考核，以公司正式下達(dá)的預(yù)