理財(cái)師大賽初賽練習(xí)試題及答案

1、理財(cái)師大賽初賽練習(xí)試題及答案1. 幫助客戶進(jìn)行投資規(guī)劃包括以下的工作內(nèi)容，按照工作流程，合理的順序應(yīng)該是：( ) 分析客戶特征，為他設(shè)定恰當(dāng)?shù)耐顿Y目標(biāo) 根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)收益選擇合適的投資工具 初步撰寫投資計(jì)劃書：目標(biāo)、資金、時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn) 管理投資組合，評(píng)估實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)期業(yè)績(jī)差異，適時(shí)調(diào)整投資組合 建立分散化的投資組合使風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化 A、B、C、D、答案解析：投資組合的管理過程為建立客戶顧問關(guān)系、客戶分析、投資工具分析、撰寫并向客戶陳述投資政策說明書、實(shí)施投資政策說明書和監(jiān)督反饋投資績(jī)效，所以答案為D。2. 按照傳統(tǒng)投資理論，以下哪項(xiàng)關(guān)于股票價(jià)格隨機(jī)漫步的解釋是合理的？( ) A股票價(jià)格與市場(chǎng)、行業(yè)

2、以及公司的基本面無關(guān)，所以是隨機(jī)漫步的B市場(chǎng)本質(zhì)上是非理性的，所以價(jià)格是隨機(jī)漫步的C股票價(jià)格反映了投資者的心理變化，因此必然是隨機(jī)漫步的D股票價(jià)格反映了新信息的變化，由于新信息的出現(xiàn)是隨機(jī)的，股票價(jià)格的運(yùn)動(dòng)也是隨機(jī)的答案解析：傳統(tǒng)投資理論中隨機(jī)漫步理論認(rèn)為股票價(jià)格反映了新信息的變化，由于新信息的出現(xiàn)是隨機(jī)的，股票價(jià)格的運(yùn)動(dòng)也是隨機(jī)的。3. 套利定價(jià)理論是建立在一定假設(shè)條件基礎(chǔ)上的，以下屬于套利定價(jià)理論假設(shè)的是：( ) 存在一個(gè)完全競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)，不考慮交易成本 投資者均為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者 投資者均為理性投資者，追求效用最大化 投資者認(rèn)為任一證券的收益率都是影響該證券收益率的若干個(gè)因素的線性函數(shù) A、

3、B、C、D、答案解析：套利定價(jià)理論中，對(duì)投資者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度沒有特別的規(guī)定，所以投資者不必一定是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，其他三項(xiàng)都是套利定價(jià)理論的假設(shè)，除此之外還有“組合中的證券個(gè)數(shù)必須遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過影響因素的種類”以及“隨機(jī)誤差項(xiàng)為非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，與所有影響因素正交”。4. 假設(shè)投資者有10 萬元，想以如下的兩種資產(chǎn)來構(gòu)造組合：3個(gè)月國(guó)庫券，收益率為6%某風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，收益率為30%，標(biāo)準(zhǔn)差為40%如果投資者資產(chǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)差為30%，那么收益率是多少？( ) A6%B12%C24%D30%答案解析：設(shè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資比例為y，p= y40%=30%，解得y = 0.75，則資產(chǎn)組合 的收益率為E(Rp) = (1-0.75

4、)6% + 0.7530% = 24%。5. 調(diào)查顯示：交易員在上午下單買入股票后，如果該股票價(jià)格下跌了，多數(shù)交易員將在下午補(bǔ)倉以降低成本搏反彈。從行為金融學(xué)的角度看，合理的解釋是( )。 A交易員具有更敏銳的市場(chǎng)感覺，判斷市場(chǎng)將反彈B交易員有很強(qiáng)的價(jià)值判斷能力，迅速買入低估的股票C交易員是風(fēng)險(xiǎn)厭惡的，喜歡在價(jià)格下跌后買入股票D交易員面對(duì)損失時(shí)是風(fēng)險(xiǎn)喜好的，急于扳平損失答案解析：題目中闡述的現(xiàn)象，說明投資者在面臨不同情形時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度可能會(huì)發(fā)生改變，尤其是當(dāng)面臨損失時(shí)，投資者會(huì)偏好風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，希望可以“回本”。6. 以下哪個(gè)現(xiàn)象有力的駁斥了市場(chǎng)有效性假說？( ) A某些依賴技術(shù)分析的投

5、資者有時(shí)獲得超額收益B市場(chǎng)有時(shí)出現(xiàn)套利機(jī)會(huì)C某明星基金經(jīng)理能獲得超額收益D一月份的投資收益明顯高于其他月份的投資收益答案解析：A中投資者有時(shí)獲得超額收益是正常的，無法說明市場(chǎng)無效，不具有一般性，B和C 闡述的內(nèi)容同樣只是個(gè)別現(xiàn)象，不具一般性。D 中所述，顯示一月份的投資收益明顯高于其他月份，那么這種情況是一種規(guī)律性的現(xiàn)象，投資收益有顯著的季節(jié)性差異，說明市場(chǎng)是無效的，駁斥了市場(chǎng)有效性假說。請(qǐng)根據(jù)以下信息，回答第7-8 題：某個(gè)套利組合由國(guó)庫券、市場(chǎng)指數(shù)基金與股票A 三部分資產(chǎn)組成。參照CAPM 模 型，已知股票A 被低估，其預(yù)期收益率為12%， 值為1.2，在套利組合中的權(quán) 重為0.8。已知無

6、風(fēng)險(xiǎn)收益率為5%，市場(chǎng)收益率為10%。7. 股票A 的市場(chǎng)均衡收益率為( )。 A12%B11%C10%D8%答案解析：股票A 的市場(chǎng)均衡收益率=5%+1.2(10%-5%)=11%。8. 套利組合的預(yù)期收益率為( )。 A0.8%B1.0%C1.2%D1.6%答案解析：套利組合的構(gòu)造條件：不需要追加額外投資、投資組合的因素風(fēng)險(xiǎn)(或者說系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn))為0，投資組合的收益不等于0。所以假設(shè)無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重為y，則有0y1.20.8(-0.8-y)1=0，所以y=0.16，因此在這個(gè)組合中國(guó)庫券、市場(chǎng)指數(shù)基金與股票A的權(quán)重分別為0.16，-0.96 和0.8，所以套利投資組合的預(yù)期收益率為0.165%(

7、-0.96)10%0.812%=0.8%。9.張敏是一個(gè)基金經(jīng)理，他所管理的股票基金的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為8%，標(biāo)準(zhǔn)差為18%，國(guó)庫券利率為4%。王武是一個(gè)金融理財(cái)師，其客戶要求王武將40,000 元投資于張敏的股票基金，將60,000 元投資于短期國(guó)庫券，則王武的客戶的資產(chǎn)組合的期望收益率與標(biāo)準(zhǔn)差各是多少？( ) A12%，18%B12%，7.2%C7.2%，7.2%D7.2%，18%答案解析：股票基金的預(yù)期收益率=國(guó)庫券利率+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)= 4%+ 8%= 12%。股票基金和國(guó)庫券的權(quán)重分別為40%和60%，則資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率為0.412%+0.64% = 7.2%，資產(chǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)差為0.418%

8、= 7.2%。10. 按照資本資產(chǎn)定價(jià)模型，假定市場(chǎng)平均收益率為14%，無風(fēng)險(xiǎn)利率為6%，某證券的預(yù)期收益率如果為18%，貝塔值為1.2。以下哪種說法正確？( ) A該資產(chǎn)的價(jià)值無法判斷B該資產(chǎn)是公平定價(jià)C該資產(chǎn)的阿爾法值為-2.4%D該資產(chǎn)的阿爾法值為2.4%答案解析：根據(jù)CAPM，該證券的均衡期望收益率為6%1.2(14%6%)=15.6%，因?yàn)槿绻C券預(yù)期收益率為18%，那么該證券被低估，阿爾法值為2.4%。11.高三學(xué)生小張 17 歲，聰明伶俐，且長(zhǎng)相成熟，看上去完全像是成年人。一日，小張以市場(chǎng)價(jià)格從一家汽車銷售公司購買了一輛汽車。根據(jù)我國(guó)法律的規(guī)定，此汽車買賣合同的效力如何？為什么？

9、( ) A有效，因?yàn)槠囦N售公司并不知道小張未成年。B有效，因?yàn)槠嚢词袌?chǎng)價(jià)格出售，屬公平交易。C效力待定，因?yàn)樾埵窍拗泼袷滦袨槟芰θ?。D無效，因?yàn)樾埵菬o民事行為能力人。答案解析：小張雖然長(zhǎng)相成熟，但年齡沒有超過 18 周歲，并且只是一名高中生，依然靠父母撫養(yǎng)，是限制民事行為能力人，因此不具備獨(dú)立簽訂汽車購買合同的能力。限制民事行為能力人所簽訂的超過其行為能力范圍的合同是屬于效力待定的合同，合同效力應(yīng)當(dāng)由其父母(法定代理人)追認(rèn)或拒絕后才能確定。12.張三、李四、王五三人共同出資 100 萬元，創(chuàng)辦一家普通合伙企業(yè)。張三擅長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)管理但缺乏資金，僅出資 10 萬元；李四出資 30 萬元；王五

10、出資 60 萬元。三人約定，企業(yè)主要由張三經(jīng)營(yíng)，如有盈利按 3：3：4 的比例分配，如虧損也按此比例分擔(dān)。由于市場(chǎng)變化的原因，該合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，對(duì)甲銀行負(fù)債 70 萬元不能償還。經(jīng)清算，該合伙企業(yè)剩余資產(chǎn)僅值 10 萬元，經(jīng)變賣償債后，尚對(duì)甲銀行負(fù)債 60 萬元。則甲銀行最多可向張三要求償還的金額是( )。 A0 元B60 萬元C6 萬元D18 萬元答案解析：普通合伙企業(yè)全體合伙人共同出資、共同經(jīng)營(yíng)、共享利潤(rùn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)合伙人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)都承擔(dān)無限連帶責(zé)任。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部按照合伙人的約定分配利潤(rùn)，但是對(duì)于企業(yè)外部債務(wù)，每個(gè)合伙人都有清償責(zé)任，債權(quán)人有權(quán)向任何合伙人請(qǐng)求償還。因此甲銀行最

11、多可向張三要求償還 60 萬元。13.陳某想投資創(chuàng)業(yè)，但不知該選擇設(shè)立怎樣的企業(yè)，于是，向金融理財(cái)師小王咨 詢。陳某希望獨(dú)立創(chuàng)業(yè)，同時(shí)也接受與劉某合作創(chuàng)業(yè)。另外，陳某接受投資風(fēng)險(xiǎn)的底線是：最壞的情形是將用于創(chuàng)業(yè)的出資額全部虧損殆盡，他的其他資產(chǎn)的安全不能受此投資創(chuàng)業(yè)行為的影響。據(jù)此，金融理財(cái)師小王能夠建議陳某設(shè)立的企業(yè)類型包括( )。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 普通有限責(zé)任公司 一人有限責(zé)任公司 普通合伙企業(yè) 有限合伙企業(yè)(陳某擔(dān)任有限合伙人) A、B、C、D、答案解析：根據(jù)題目的條件可以得出陳某不想承擔(dān)無限責(zé)任，只想承擔(dān)有限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此不適合；普通有限

12、責(zé)任公司的股東以出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，因此適合；一人有限責(zé)任公司的股東承擔(dān)有限責(zé)任，符合條件；普通合伙企業(yè)的合伙人為普通合伙人，承擔(dān)無限連帶責(zé)任，不符合條件；有限合伙企業(yè)的有限合伙人由于僅以認(rèn)繳出資額為限對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，因此適合。14.以下選項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)權(quán)的是：( )。 AAFP 持證人小王允許自己任職的銀行在印刷“貴賓理財(cái)中心”的宣傳材料上使用自己肖像的權(quán)利B客戶張教授在自己發(fā)表的專著上署名的權(quán)利C客戶趙經(jīng)理對(duì)集體土地的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)DCFP 持證人小陳因被授予“年度最佳客戶經(jīng)理”稱號(hào)所享有的榮譽(yù)權(quán)答案解析：A 屬于肖像權(quán)；B 屬于

13、著作權(quán)；D 屬于榮譽(yù)權(quán)。A、B、D 都是人身權(quán)。15.趙欣與李偉于 2013 年 7 月 1 日登記結(jié)婚，同年 10 月 1 日舉辦結(jié)婚儀式并開始共同生活。2020 年 10 月趙欣提出離婚，李偉同意離婚，但雙方對(duì)財(cái)產(chǎn)歸屬情況有爭(zhēng)議。根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，以下屬于趙欣與李偉共同共有的財(cái)產(chǎn)包括：( ) 2017 年 1 月至 7 月間，李偉以其薪金收入投資股票取得的 2 萬元收益 2017 年 6 月趙欣在某商場(chǎng)購買的價(jià)值 800 元的彩妝用品 2016 年 12 月李偉因他人駕車肇事受傷致殘，獲得的傷殘補(bǔ)助費(fèi)賠償 10 萬元 2014 年 11 月，趙欣父親去世，她通過法定繼承從父親遺產(chǎn)中分得的

14、15 萬元 2013 年 8 月，李偉因購買彩票中大獎(jiǎng)獲得的 400 萬元獎(jiǎng)金 A、B、C、D、答案解析：為婚后一方以共同財(cái)產(chǎn)投資取得的收益屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)；彩妝用品為一方專用的生活用品屬于趙欣個(gè)人財(cái)產(chǎn)；一方因身體受到傷害獲得傷殘補(bǔ)助屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)；通過繼承所得，有沒有明確指明歸夫妻一方的，應(yīng)為夫妻共同財(cái)產(chǎn)；彩票中獎(jiǎng)所得的獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)品屬于夫妻共同所有的財(cái)產(chǎn)。16.張甲早年喪偶，因膝下無子，收養(yǎng)張乙為子。后張甲與王某再婚，王某與張甲結(jié)婚前已育有兩個(gè)孩子：長(zhǎng)子大武已成年，獨(dú)立生活，在王某、張甲婚后很少與她們來往；小女兒小紅 10 歲，隨同王某、張甲共同生活。再婚 10 年后，張甲得知自己有一私生子張丙

15、已長(zhǎng)大成人。此后不久，張甲去世，未立有遺囑。請(qǐng)問哪些人有權(quán)繼承張甲的遺產(chǎn)？( ) 張乙 王某 大武 小紅 張丙 A、B、C、D、答案解析：由于張甲生前未立遺囑，故按法定繼承辦理。張甲的繼承人當(dāng)中有第一順序繼承人，其遺產(chǎn)由第一順序的繼承人繼承。根據(jù)法律規(guī)定以及張甲的情況分析，確定張甲的第一順序繼承人有：1)配偶王某；2)有撫養(yǎng)關(guān)系的繼女小紅；3)私生子張丙；4)養(yǎng)子張乙。17.根據(jù)繼承法的規(guī)定，以下遺囑中，能夠在被繼承人死亡時(shí)發(fā)生效力的是：( ) A某甲遇車禍生命垂危，在兩名醫(yī)生作見證人的情況下，立下口頭遺囑。后經(jīng)手術(shù)病情好轉(zhuǎn)，數(shù)日后出院回家。后因并發(fā)癥發(fā)作在家中死亡B某乙癱瘓?jiān)诖?，書寫困難。在

16、病榻前，令其長(zhǎng)子代書，其配偶及次子作見證人訂立代書遺囑C某丙在其自書遺囑中將單位一臺(tái)自己長(zhǎng)年使用的專業(yè)相機(jī)留給酷愛攝影的兒子D某丁自書遺囑，署名后封存。在該遺囑中，丁將價(jià)值 100 萬元的遺產(chǎn)全部遺贈(zèng)給其保姆，而未留給其在國(guó)外工作的兒子(唯一法定繼承人)一分錢答案解析：口頭遺囑只能在危急情況下“訂立”。若“危急情況解除”而立遺囑人沒有死亡的，口頭遺囑即失效，應(yīng)另用其他的方式立下遺囑。 所以 A 所立口頭遺 囑在甲病情好轉(zhuǎn)之后就無效了。代書遺囑必須有“兩個(gè)以上證人在場(chǎng)見證”方為有效， B 選項(xiàng)中乙的配偶和其子都不符合見證人的要求。 C 選項(xiàng)中丙處分的財(cái)產(chǎn)而不是屬于自己的合法財(cái)產(chǎn)，這部分遺囑無效。

17、18.甲、乙兩人簽訂委托理財(cái)合同，合同中的仲裁條款規(guī)定，“由本合同所生的一切 爭(zhēng)議，提交北京仲裁委員會(huì)裁決”。以下判斷中正確的是：( ) A法院對(duì)民事案件有一般的管轄權(quán)，因此，就該委托理財(cái)合同產(chǎn)生爭(zhēng)議的，當(dāng)事人既可申請(qǐng)仲裁，也可向法院提起訴訟B如當(dāng)事人對(duì)仲裁裁決不服，可以向人民法院提起上訴C仲裁裁決生效后，當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方可以申請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)執(zhí) 行D如委托理財(cái)合同無效，此仲裁條款未必?zé)o效答案解析：在仲裁條款或仲裁協(xié)議沒有不成立、無效、失效、內(nèi)容不明確無法執(zhí)行等情形的情況下，合同中有仲裁條款的，應(yīng)該選擇仲裁解決民事糾紛。仲裁和訴訟是兩種相互排斥的爭(zhēng)端解決方式，當(dāng)事人選擇了仲裁之后，不

18、能再向法院提起訴訟了，所以 A、B 選項(xiàng)錯(cuò)誤。仲裁機(jī)構(gòu)本身沒有強(qiáng)制執(zhí)行仲裁裁決的權(quán)力，如果一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方可以申請(qǐng)有關(guān)法院強(qiáng)制執(zhí)行，所以 C 選項(xiàng)錯(cuò)誤。19.韓某 11 歲，上小學(xué)五年級(jí)，其家庭為普通收入家庭。他的下列哪項(xiàng)行為必須由其父母代理或征得其父母同意？( ) A. 韓某繼承其祖父的房產(chǎn)一套，價(jià)值 100 萬元B. 韓某購買筆記本電腦，花費(fèi) 2 萬元C. 韓某在市少兒歌手大賽中榮獲一等獎(jiǎng)，獲得獎(jiǎng)金 3,000 元D. 韓某將攢積的壓歲錢 100 元捐贈(zèng)給某福利中心答案解析：根據(jù)公民的民事行為能力的劃分標(biāo)準(zhǔn)：8 周歲以上的未成年人和不能完全辨認(rèn)自己行為的精神病人是限制民事

19、行為能力人，韓某屬于限制民事行為能力人，可以進(jìn)行與他的年齡、智力相適應(yīng)的民事活動(dòng)；其他民事活動(dòng)由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。A 中繼承權(quán)是公民權(quán)利，公民的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡。C、D 兩項(xiàng)屬于和他的年齡、智力相適應(yīng)的民事活動(dòng)。B 中 2 萬元的花費(fèi)，這一民事活動(dòng)與其年齡、智力不相適應(yīng)，應(yīng)由他的法定代理人代理或者征得他的法定代理人的同意，所以選擇 B 選項(xiàng)。20.公司 A 與李某各出資 20 萬元共同成立一家具有法人資格的有限責(zé)任公司 B，并聘請(qǐng)張某擔(dān)任公司 B 的經(jīng)理。這里的“有限責(zé)任”是指( )。 A. 公司 B 以其出資額為限對(duì)公司 A 的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任B

20、. 李某以其出資額為限對(duì)公司 A 的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任C. 公司 A 和李某以各自的出資額為限對(duì)公司 B 的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任D. 經(jīng)理張某以其出資額為限對(duì)公司 B 的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任答案解析：有限責(zé)任公司中股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。公司 A 和李某作為該有限責(zé)任公司的股東，以各自的出資額為限對(duì)公司 B 的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。21.某銀行在其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)向客戶發(fā)放某高收益型個(gè)人人民幣理財(cái)產(chǎn)品說明書，該說明書詳細(xì)介紹了產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格等信息，內(nèi)容清楚、確定，足以使購買產(chǎn)品的客戶知曉對(duì)應(yīng)的給付義務(wù)。從合同訂立的角度來看，該說明書屬于( )。

21、A. 要約邀請(qǐng)B. 要約C. 承諾邀請(qǐng)D. 承諾答案解析：要約是指是一方當(dāng)事人以締結(jié)合同為目的，向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出合同條件，希望對(duì)方當(dāng)事人接受的一種意思表示，銀行向客戶發(fā)放產(chǎn)品說明書的行為符合這一特點(diǎn)，屬于要約。所以選擇 B 選項(xiàng)。22. 下列投資行為需要繳納增值稅的是( ) 王女士轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) 甲公司買賣股票所取得收入 乙公司轉(zhuǎn)讓其持有的債券 丙公司轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) A、B、C、D、答案解析：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知(財(cái)稅2002191號(hào))規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)改增后，本著不增加稅負(fù)的原則，政策平移，目前，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。因此，、錯(cuò)誤

22、。公司的金融商品轉(zhuǎn)讓屬于增值稅征稅范圍。正確選項(xiàng)為B。23.某公司有一冷庫閑置，該房產(chǎn)原值為4,000 萬元，現(xiàn)有出租和倉儲(chǔ)兩種方案可供選擇。房屋租金收入的房產(chǎn)稅稅率為12%，當(dāng)?shù)刈杂梅慨a(chǎn)的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。假設(shè)不考慮其他因素的影響，僅從房產(chǎn)稅方面考慮，以下說法正確的是( )。 A如果對(duì)外收取的不含稅租金大于280 萬元，應(yīng)該選擇倉儲(chǔ)B如果對(duì)外收取不含稅租金收入小于320萬元，應(yīng)該選擇倉儲(chǔ)C如果對(duì)外收取不含稅租金收入大于260萬元，應(yīng)該選擇倉儲(chǔ)D如果對(duì)外收取不含稅租金收入為250萬元，應(yīng)選擇倉儲(chǔ)答案解析：使出租和倉儲(chǔ)房產(chǎn)稅相等的平衡式為4,000(130%)1.

23、2%不含增值稅租金12%，解得不含增值稅租金為280萬元。即當(dāng)不含稅年租金收入為280 萬元時(shí)，出租房產(chǎn)或者將房產(chǎn)用于倉儲(chǔ)服務(wù)，房產(chǎn)稅稅負(fù)相同。當(dāng)不含稅年租金超過280萬元時(shí)，選擇倉儲(chǔ)更有利；當(dāng)不含稅年租金不滿280萬元時(shí)，選擇出租更有利。24. 2019 年3 月，某裝飾材料公司承包了一家酒店的裝修工程，工程總造價(jià)為260萬元(含增值稅)，其中，耗用購進(jìn)裝飾材料150 萬元(含增值稅，適用稅率均為13%)，人工費(fèi)110 萬元。該公司可選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人(征收率3%)，下列選項(xiàng)中正確的是( )。 A該公司應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，可少交增值稅2.55萬元B該公司應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，可少

24、交增值稅22.11萬元C該公司應(yīng)按照一般納稅人納稅，可少交增值稅3.36萬元D該公司應(yīng)按照一般納稅人納稅，可少交增值稅1.28萬元答案解析：(1)選用一般納稅人身份納稅，建筑工程適用稅率為9%，因此，該工程銷項(xiàng)稅額=260(1+9%)9%=21.47萬元，工程耗用材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=150(1+13%)0.13=17.26萬元。因此，應(yīng)繳納增值稅=21.47-17.26=4.21萬元。(2)選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納增值稅=260(1+3%)3%=7.57萬元。因此，一般納稅人身份可比小規(guī)模納稅人可以少交稅=7.57-4.21=3.36萬元。選擇一般納稅人身份更為有利。25. 楊先

25、生的企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。最近楊先生的企業(yè)新開發(fā)了一個(gè)50,000平方米的普通居民住宅樓項(xiàng)目，稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額為16,600 萬元，預(yù)計(jì)不含增值稅銷售價(jià)格為每平方米4,000 元。楊先生不知這種運(yùn)作方案是否合適，于是求助金融理財(cái)師小高，小高建議增建配套設(shè)施，預(yù)計(jì)可增加扣除項(xiàng)目金額為200萬元。不考慮其他稅費(fèi)，金融理財(cái)師的建議方案與原運(yùn)作方案相比，會(huì)增加凈利潤(rùn)( )。 A-140萬元B615萬元C765萬元D820萬元答案解析：解析：土地增值稅計(jì)算時(shí)，以不含稅價(jià)格計(jì)算銷售收入。 (1)原方案：土地增值額=4,0005-16,600=3,400 萬元，增值額占扣除項(xiàng)目金額百分比=3,4

26、0016,600100=20.48，應(yīng)納土地增值稅=3,40030=1,020 萬元； (2)理財(cái)師方案：土地增值額=4,0005-16,600-200=3,200 萬元，增值額占扣除項(xiàng)目金額百分比=3,20016,800100=19.05，普通住宅增值率不超過20%的，免繳土地增值稅；理財(cái)師方案比原方案增加稅前利潤(rùn)=1,020-200=820 萬元；扣除企業(yè)所得稅后，凈利潤(rùn)增加額=820(1-25)=615萬元。請(qǐng)根據(jù)以下信息，回答第26-27 題：某商店位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2019 年5 月1 日至7 日期間進(jìn)行促銷活動(dòng)，以八折折扣銷售一批原價(jià)為每件1,000 元(含稅價(jià))的商品

27、，銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明。其商品的進(jìn)貨成本為每件550 元(含稅價(jià)，取得了增值稅專用發(fā)票)。(增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%)26.每銷售一件商品應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。 A57.33元B67.07元C54.45元D81.10元答案解析：由于銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明，因此，增值稅、企業(yè)所得稅均可以扣除折扣金額。每件商品增值稅應(yīng)納稅額=800(1+13%)13%-550(1+13%)13%=28.76(元)，銷售每件商品應(yīng)承擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=28.76(7%+3%+2%)=3.45(元)，銷售每件商品對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)金額=800(1+13%)-550(

28、1+13%)-3.45=217.79(元)，銷售每件商品應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=217.7925%=54.45(元)。27. 每銷售一件商品的稅后收益為( )。 A163.34元B142.98元C152.72元D128.95元答案解析：由上題可知，稅后收益=217.79-54.45=163.34元。28. 英國(guó)人Sarah 2019 年1 月1 日-7 月31 日被派往北京一家合資企業(yè)工作，每月獲得工薪30,000 元。5 月，Sarah 因一本書在中國(guó)出版得到稿費(fèi)10,000 元，另從某英國(guó)本土企業(yè)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入1,000 元。Sarah未選擇適用協(xié)定待遇，那么，2019年5 月，她向中國(guó)

29、政府繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目為( )。 A工薪30,000元；稿費(fèi)10,000 元B工薪30,000元；特許權(quán)使用費(fèi)收入1,000 元C稿費(fèi)10,000元；特許權(quán)使用費(fèi)收入1,000元D特許權(quán)使用費(fèi)收入1,000 元答案解析：在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿183天，但是連續(xù)不滿6年的，來自境外并由境外支付的收入免繳個(gè)人所得稅。2019年為第一個(gè)連續(xù)滿6年的起算期。請(qǐng)根據(jù)以下信息，回答第29-30 題：湯姆是美國(guó)公民，在中國(guó)境內(nèi)某中美合資公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，工作地點(diǎn)在北京。預(yù)計(jì)2019年全年不離境，合資公司每月發(fā)放工資50,000 元人民幣。另外，他每個(gè)月還從合資公司

30、取得30,000 元人民幣的月度獎(jiǎng)金。在費(fèi)用方面，湯姆每月要支付稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他費(fèi)用，其中房租7,000 元人民幣/月、一個(gè)的子女教育費(fèi)3,000 元人民幣/月。由于房租與子女教育費(fèi)，公司未按補(bǔ)貼的形式予以實(shí)報(bào)實(shí)銷，因此，湯姆只能選擇專項(xiàng)附加扣除的方式。按照我國(guó)稅法規(guī)定，湯姆2019年應(yīng)繳 納個(gè)人所得稅208,980元。29. 根據(jù)上述信息，金融理財(cái)師應(yīng)該給湯姆和他所在公司提供的最佳節(jié)稅建議是( )。 將月度獎(jiǎng)金改為季度獎(jiǎng)發(fā)放 將月度獎(jiǎng)金改為半年獎(jiǎng)發(fā)放 將月度獎(jiǎng)金改為年終一次發(fā)放 降低月工資金額為4萬元，將房租和子女教育費(fèi)以實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式發(fā)放補(bǔ)貼。 A、B、C、D答案解析：月度獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金

31、和半年獎(jiǎng)金，只能有一次獎(jiǎng)金可享受一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅待遇，其他均需與當(dāng)月工資合并納稅，因此、雖能節(jié)稅，但節(jié)稅效果只能算次優(yōu)方案。由于實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)可免征個(gè)人所得稅，因此，把自己支付的費(fèi)用，通過公司合理安排，以補(bǔ)貼的形式予以發(fā)放，同時(shí)減少工資薪金數(shù)額，保持工資發(fā)放總額不變，可以達(dá)到節(jié)稅目的。30. 按照最佳節(jié)稅建議，湯姆一年可以增加凈收益( )。 A146,660元B30,000元C48,560元D141,740元答案解析：(1)將月度獎(jiǎng)金年終一次支付，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30,0001225%-2,660=87,340(元)。 (2)充分運(yùn)用免稅補(bǔ)貼政策后，專項(xiàng)附加扣除不可再享受，因此

32、，工資薪金所得應(yīng)納稅額=50,00012-60,000-(7,000+3,000) 12 25%-31,920=73,080(元)，接受建議后，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅金額= 73,080+87,340=160,420(元)，一年可以增加凈收益(節(jié)稅)：208,980-160,420=48,560(元)。31. 關(guān)于短期健康保險(xiǎn)，下列描述中正確的是( )。 A是保險(xiǎn)期間為一年且含有保證續(xù)保條款的健康保險(xiǎn)B是保險(xiǎn)期間為一年以下且含有保證續(xù)保條款的健康保險(xiǎn)C是保險(xiǎn)期間為一年或一年以下且不含有保證續(xù)保條款的健康保險(xiǎn)D是保險(xiǎn)期間為二年或二年以下且不含有保證續(xù)保條款的健康保險(xiǎn)答案解析：根據(jù)健康保險(xiǎn)管理辦法第三

33、條規(guī)定，短期健康保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)期間在一年及一年以下且不含有保證續(xù)保條款的健康保險(xiǎn)。32. 下列關(guān)于醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)中醫(yī)療費(fèi)用分?jǐn)偡绞降臄⑹?，錯(cuò)誤的是( )。 A不同風(fēng)險(xiǎn)的投保人可以根據(jù)各自狀況選擇免賠額的高低，以滿足相應(yīng)的保險(xiǎn)需求B保險(xiǎn)人對(duì)于超過免賠額的部分，一般按照約定的比例給予賠償C不論被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期限內(nèi)一次還是多次患病，保險(xiǎn)人僅對(duì)保單限額內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用給予補(bǔ)償D定額給付型醫(yī)療保險(xiǎn)的免賠形式包括每次事故固定金額免賠和保單年度固定金額免賠答案解析：定額給付型醫(yī)療保險(xiǎn)的免賠形式為免賠天數(shù)；費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)免賠形式包括每次事故固定金額免賠、每次事故固定比率免賠、保單年度固定金額免賠、保單年度固定比率

34、免賠。D的描述是錯(cuò)誤的。33. 郝小姐的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)期限自2005 年6 月1 日起至2006 年5 月31 日結(jié)束，責(zé)任期限為90 天。在2006 年4 月1 日郝小姐患病住院接受治療，并于2006 年7 月10 日出院，平均每日醫(yī)療費(fèi)用為100 元，假設(shè)其他條件都符合保險(xiǎn)合同規(guī)定，則保險(xiǎn)公司的賠付金額為( )。 A6,000元B6,100元C9,000元D10,100元答案解析：保險(xiǎn)期限是指保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故所造成的損失給予補(bǔ)償或給付保險(xiǎn)金的期限；發(fā)生于該保險(xiǎn)期限以外的任何事故，保險(xiǎn)人不負(fù)任何責(zé)任。責(zé)任期限是指保險(xiǎn)人對(duì)醫(yī)療費(fèi)用負(fù)責(zé)的期間。本題中患病發(fā)生在保險(xiǎn)期限內(nèi)，保險(xiǎn)

35、公司應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)期限內(nèi)且不超過責(zé)任限期發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用賠付給被保險(xiǎn)人，即保險(xiǎn)公司的賠付金額為90 天的醫(yī)療費(fèi)用9,000 元。34. 在醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)中，基本醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)不承保下列哪一項(xiàng)費(fèi)用？( ) A住院醫(yī)療費(fèi)用B手術(shù)醫(yī)療費(fèi)用C門診醫(yī)療費(fèi)用D大額醫(yī)療費(fèi)用答案解析：醫(yī)療保險(xiǎn)包括基本醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和高額醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)，基本醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)有住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、手術(shù)醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、門診醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)。35. 疾病給付保險(xiǎn)的給付條件是( )。 A約定的疾病發(fā)生，按投保金額給付B約定的疾病治療費(fèi)用發(fā)生，按實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用支出給付C約定的手術(shù)發(fā)生，按手術(shù)費(fèi)用支出給付D約定的住院發(fā)生，按住院日補(bǔ)貼金額給付答案解析：疾病給付保險(xiǎn)是指

36、以保險(xiǎn)合同約定的疾病的發(fā)生為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)。當(dāng)被保險(xiǎn)人罹患合同約定的疾病時(shí)，保險(xiǎn)公司按投保金額給付保險(xiǎn)金，而不考慮被保險(xiǎn)人的實(shí)際醫(yī)療費(fèi)用支出。36. 張先生失能前的工資收入為每月3,000 元，遭受部分失能后不得不從事更簡(jiǎn)單的工作，月收入下降了三分之二，保單規(guī)定失能收入損失保險(xiǎn)金給付比例為70，并假設(shè)沒有其他傷殘收入來源。那么，張先生的部分失能收入保險(xiǎn)金為()。 A700元B1,400元C2,000元D2,100元答案解析：當(dāng)被保險(xiǎn)人僅符合部分失能收入保險(xiǎn)金條件時(shí)，保險(xiǎn)金給付公式為：部分失能收入保險(xiǎn)金=(月保障工資-失能后月收入)替代比例-其他收入，即(3,000-3,0001/3)0.

37、7=1,400(元)。37. 某健康保險(xiǎn)保單規(guī)定：被保險(xiǎn)人按時(shí)繳納保費(fèi)，便可續(xù)保至保單約定年齡；保險(xiǎn)人不得拒絕續(xù)保，但保險(xiǎn)人有權(quán)對(duì)同類保單變更費(fèi)率。該保單屬于典型的( )。 A可撤銷保單B有條件續(xù)保保單C不可撤銷保單D保證續(xù)保保單答案解析：保證續(xù)保條款規(guī)定，在前一保險(xiǎn)期間屆滿后，投保人提出續(xù)保申請(qǐng)并交納保費(fèi)的，保險(xiǎn)公司必須予以續(xù)保，直至被保險(xiǎn)人達(dá)到合同約定的特定年齡；保證續(xù)保保單通常允許保險(xiǎn)公司在續(xù)保時(shí)針對(duì)某一類保單增加保費(fèi)。38. 在長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)實(shí)踐中，認(rèn)定被保險(xiǎn)人“生活無法自理”須符合保單有關(guān)規(guī)定。如果四個(gè)被保險(xiǎn)人分別無法從事如下活動(dòng)，被認(rèn)定為“生活無法自理”的是( )。 A吃飯、看報(bào)、交

38、流B吃飯、移動(dòng)、洗澡C穿衣、看報(bào)、做飯D看報(bào)、移動(dòng)、做飯答案解析：在長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)中，日常生活活動(dòng)主要包括以下幾項(xiàng)：穿衣、移動(dòng)、行動(dòng)、如廁、進(jìn)食、洗澡。看報(bào)、交流、做飯不屬于保單規(guī)定的日常生活活動(dòng)項(xiàng)目。39. 以下關(guān)于個(gè)人健康保險(xiǎn)的常見條款，敘述正確的是( )。 A體檢條款是指投保時(shí)，保險(xiǎn)人可以要求被保險(xiǎn)人進(jìn)行體格檢查，以便決定是否承保B既存狀況條款中的既存狀況是指在保單簽發(fā)前約定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)存在，在投保單中披露的傷殘或疾病C職業(yè)變更條款中規(guī)定，當(dāng)被保險(xiǎn)人職業(yè)轉(zhuǎn)換后的風(fēng)險(xiǎn)提高時(shí)，保險(xiǎn)人將在不改變費(fèi)率的情況下，降低保險(xiǎn)金額D重大疾病保險(xiǎn)的等待期適用于每一個(gè)保單年度，續(xù)保年度也不例外答案解析：A 體檢

39、條款不是指在投保時(shí)，而是在客戶提出索賠時(shí)，允許保險(xiǎn)人指定的醫(yī)生對(duì)被保險(xiǎn)人進(jìn)行體格檢查，以便決定是否賠付，賠付多少；B 既存狀況條款是指在保單簽發(fā)前約定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)存在，在投保單中未披露的傷殘或疾?。籇 重大疾病保險(xiǎn)的等待期僅適用于第一個(gè)保單年度，續(xù)保年度一般不再有等待期。40. 關(guān)于年金保險(xiǎn)的特征，下列陳述中錯(cuò)誤的是( )。 A年金保險(xiǎn)為被保險(xiǎn)人提供經(jīng)濟(jì)收入保障，可以防范因生命不確定性引致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B年金保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)匯聚和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)理和壽險(xiǎn)產(chǎn)品是一樣的C雖然年金保險(xiǎn)和壽險(xiǎn)使用的生命表是相同的，但死亡率變化對(duì)其產(chǎn)生的影響和壽險(xiǎn)是不同的D身體健康的人更傾向“逆選擇”年金保險(xiǎn)答案解析：年金保險(xiǎn)與壽險(xiǎn)分別

40、使用不同的生命表，年金使用年金生命表，壽險(xiǎn)使用壽險(xiǎn)生命表。41.大學(xué)畢業(yè)生小王以前認(rèn)為薪酬就是工資，經(jīng)過培訓(xùn)他發(fā)現(xiàn)薪酬包括很多內(nèi)容。下列關(guān)于薪酬的理解中，正確的是( )。薪酬包括對(duì)勞動(dòng)貢獻(xiàn)的工資補(bǔ)償薪酬包括抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的福利保障薪酬包括延期支付的福利薪酬是按照要素和貢獻(xiàn)進(jìn)行全面補(bǔ)償?shù)囊粩堊佑?jì)劃 A、B、C、D、答案解析：、均為薪酬的內(nèi)容。42. B 先生自1994 年初開始在某公司工作，當(dāng)年年薪40,000 元，薪資年均增長(zhǎng)率4。2003 年年末B 先生被辭退，如果辭退補(bǔ)償金=最后12 個(gè)月月平均工資司齡(12年封頂)，那么B 先生可獲得辭退補(bǔ)償金( )。 A47,444元B49,341元C4

41、2,699元D44,407元答案解析：從1994年年初到2003年年末，共10年，所以B先生最后年薪為40, 0001.049=56,932.47元，辭退補(bǔ)償金為：56,932.47121047,443.73元。43. 下列福利費(fèi)項(xiàng)目中，影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的當(dāng)期損益并在當(dāng)期向員工支付的有( )。員工休假期間的工資醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)辭退員工時(shí)的辭退補(bǔ)償金養(yǎng)老金計(jì)劃企業(yè)繳費(fèi) A、B、C、D、答案解析：列入財(cái)務(wù)報(bào)表中的當(dāng)期損益和當(dāng)期支付的有：帶薪假期、辭退補(bǔ)償。而當(dāng)期損益和延期支付的有：醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)、養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)。44. 某軍工企業(yè)實(shí)行女職工55 歲退休制，退休后單位每年年初支付企業(yè)養(yǎng)老金，共支付2

42、5 年，每年養(yǎng)老金支付單位為：最后年薪2%司齡。張女士今年年初52歲，已為單位工作31 年，還有3 年退休。假設(shè)去年年薪40,000 元，未來3年均工資增長(zhǎng)率5%。如年均貼現(xiàn)率6%，則張女士退休后所領(lǐng)取的養(yǎng)老金在退休當(dāng)年的現(xiàn)值是( )。 A426,665.53元B402,746.09元C389,018.57元D787,185.00元答案解析：退休時(shí)工資額：40,000(1+0.05)3=46,305元，養(yǎng)老金單位：2%46,305(31+3)=31,487.40 元；累計(jì)25年養(yǎng)老金總負(fù)債在退休時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值：期初年金, 25n, 6i, -31487.4PMT, 0FV, PV=426,665.53元。45. B先生于今年初滿35歲時(shí)跳槽到某跨國(guó)企業(yè)工作，年薪10萬元人民幣，預(yù)計(jì)未來年均增長(zhǎng)率為5。該公司實(shí)行DB型養(yǎng)老金計(jì)劃，在員工退休后每年初支付養(yǎng)老金，支付15年，年養(yǎng)老金支付單位=最后年薪10司齡。如果B 先生與該跨國(guó)企業(yè)的勞動(dòng)合同簽到46歲，貼現(xiàn)率為3，請(qǐng)計(jì)算其年滿46歲退休后所領(lǐng)取的養(yǎng)老金在退休時(shí)點(diǎn)