中國民生銀行內(nèi)部控制評價體系介紹(79張)課件

1、中國民生銀行內(nèi)部控制評價體系介紹第1頁，共79頁。 第2頁，共79頁。 目 錄一、民生銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀二、內(nèi)部控制評價體系主要內(nèi)容介紹三、內(nèi)部控制評價的創(chuàng)新實踐與思考 第3頁，共79頁。一、民生銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀（一）內(nèi)部控制的組織管理架構(gòu) 公司治理結(jié)構(gòu) 股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層組成現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，形成了權(quán)利機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互協(xié)調(diào)的組織架構(gòu)和運行機(jī)制。 內(nèi)控組織架構(gòu) 董事會負(fù)責(zé)建立并實施有效的內(nèi)部控制體系 法律合規(guī)部負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)籌工作 審計部負(fù)責(zé)實施內(nèi)部控制評價監(jiān)督事宜第4頁，共79頁。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀

2、況 1、營造良好內(nèi)部控制環(huán)境 授信業(yè)務(wù)制約機(jī)制 獨立評審體制：將分行授信審批權(quán)限全部上收總行。 獨立審計體系：由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)，獨立于經(jīng)營機(jī)構(gòu)。 集中放款制度：分行成立放款中心，從流程和職責(zé)上與經(jīng)營單位脫鉤。 第5頁，共79頁。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營造良好內(nèi)部控制環(huán)境 啟動流程銀行建設(shè) 公司業(yè)務(wù)事業(yè)部改革：一級經(jīng)營、一級管理模式 推動分行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型：兩鏈金融 進(jìn)行支行零售改革：兩小金融 穩(wěn)步實施中后臺改革：組織機(jī)構(gòu)、崗位體系、績效管理、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位整合第6頁，共79頁。 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營造良好內(nèi)部控制環(huán)境 激勵機(jī)制 兩率考核、千分制考核、平衡計分卡考核

3、企業(yè)文化建設(shè) 誠信、人本、創(chuàng)新理念 民生家園，關(guān)愛你我活動 內(nèi)控理念 內(nèi)控優(yōu)先、程序至上、審慎經(jīng)營、依法合規(guī)第7頁，共79頁。 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 2、全面風(fēng)險管理體系建設(shè) 信用風(fēng)險管理 對公業(yè)務(wù)：建立全行法人客戶評級和債項評級體系 零售業(yè)務(wù)：建立了涵蓋小微貸款、一般零售、信用卡等全部零售業(yè)務(wù)的申請、行為、催收評分模型 初步實現(xiàn)了在客戶準(zhǔn)入、經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險調(diào)整后的資本收益（RAROC）與經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等方面的應(yīng)用 第8頁，共79頁。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 2、全面風(fēng)險管理體系建設(shè) 操作風(fēng)險管理 設(shè)計推出了操作風(fēng)險與控制自我評估、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)和損失數(shù)據(jù)收集三大管理工具；

4、歷史損失數(shù)據(jù)收集工作基本完成。 市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險管理 完善制訂了相關(guān)管理辦法；初步搭建了管理平臺；規(guī)范壓力測試程序；建立應(yīng)急處理措施等。第9頁，共79頁。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 3、加強(qiáng)流程控制 規(guī)章制度建設(shè)：建立“流程立規(guī)”規(guī)章制度管理機(jī)制 業(yè)務(wù)集中管理：實現(xiàn)“數(shù)據(jù)大集中”；2013年新核心系統(tǒng)上線，從人防到技防的飛躍 管理工具：應(yīng)用平衡計分卡、六西格瑪、客戶之聲三大戰(zhàn)略管理工具第10頁，共79頁。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 4、創(chuàng)新監(jiān)督管理模式 一線業(yè)務(wù)經(jīng)營：踐行合規(guī)文化，規(guī)范營銷客戶，落實審批要求，主動自查自糾 二線業(yè)務(wù)管理：建立正向激勵制度，明確合規(guī)經(jīng)營導(dǎo)向，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)

5、勢，主動開展檢查和督導(dǎo) 三線監(jiān)督糾正：內(nèi)審以風(fēng)險為導(dǎo)向，紀(jì)檢部門構(gòu)建和完善問責(zé)體系第11頁，共79頁。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 5、加快信息化建設(shè)步伐 信息管理：推進(jìn)企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)，實施數(shù)據(jù)質(zhì)量治理工程。 信息傳導(dǎo)機(jī)制：形成了橫向覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、縱向貫穿各級機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和工作崗位的信息報告?zhèn)鬟f機(jī)制。 信息披露：規(guī)范了信息披露工作流程和權(quán)限，確保信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。第12頁，共79頁。 2012年，我行提出內(nèi)控管理體系三年建設(shè)規(guī)劃 內(nèi)部控制框架：內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、規(guī)章制度與措施、合規(guī)性檢查監(jiān)督、獨立的內(nèi)部審計、信息溝通交流 內(nèi)部控制目標(biāo)：培育有利于持續(xù)發(fā)展的內(nèi)控

6、環(huán)境，強(qiáng)化全面風(fēng)險管理，完善過程控制機(jī)制，健全檢查監(jiān)督制度，完善風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審體系，建設(shè)信息交流與溝通機(jī)制 內(nèi)控控制任務(wù)：健全完善內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控技術(shù)，加強(qiáng)制度管理與流程優(yōu)化建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險管理和經(jīng)營能力，提高檢查監(jiān)督效能，提升數(shù)據(jù)管理能力，培育優(yōu)秀企業(yè)文化 第13頁，共79頁。 具體實施措施： 內(nèi)控環(huán)境建設(shè) 制度建設(shè) 機(jī)制建設(shè) 風(fēng)險防控 內(nèi)控文化建設(shè) 基礎(chǔ)平臺建設(shè) 第14頁，共79頁。二、內(nèi)部控制評價體系主要內(nèi)容介紹 民生銀行的內(nèi)部控制評價分為全行年度內(nèi)部控制有效性自我評價及經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評價兩個層級來開展。 根據(jù)監(jiān)管要求，民生銀行從2008年開始針對法人層面進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，在上交所

7、披露評估報告。 經(jīng)營機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評價工作2008年開始實施對所有一級經(jīng)營機(jī)構(gòu)全覆蓋的內(nèi)控評價，并逐步對評價辦法和評價體系進(jìn)行重新設(shè)計和完善。第15頁，共79頁。（一）經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評價的內(nèi)容及范圍 經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評價是緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素。 1、評價內(nèi)容 對內(nèi)部控制五要素中的評價內(nèi)容，我行以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關(guān)規(guī)范要求和各項應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本行的內(nèi)部控制制度來確定。 內(nèi)部控制五要素包含的內(nèi)容：第16頁，共79頁。 內(nèi)部控制環(huán)境評價內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)、管理政策及流程、崗位職責(zé)及授權(quán)管理體系的建立和人力資源管理等方面。 風(fēng)險評估評價內(nèi)

8、容：日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略的設(shè)計及運行情況等。 控制活動評價內(nèi)容：分行各項業(yè)務(wù)的實際操作控制活動的有效性。 信息與溝通評價內(nèi)容：信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性等方面。 內(nèi)部監(jiān)督評價內(nèi)容：著重于評價內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性。第17頁，共79頁。（一）經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評價的內(nèi)容及范圍 2、評價范圍 十個主要的管理控制和業(yè)務(wù)流程，即公司層面、綜合管理、對公授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、同業(yè)業(yè)務(wù)、運營管理、財務(wù)管理、電子銀行。 我們對分行的評價內(nèi)容不是一成不變的，評價內(nèi)容隨著不同時期經(jīng)營管理模式、戰(zhàn)略重點的轉(zhuǎn)變而

9、有所調(diào)整。如，私人銀行業(yè)務(wù)、小微業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、信息科技。第18頁，共79頁。（一）經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評價的內(nèi)容及范圍 3、評價工具 內(nèi)部控制評價手冊是我行內(nèi)部控制評價時所運用的基本技術(shù)工具，評價手冊是量化評分的基礎(chǔ)依據(jù)。 分行級內(nèi)部控制評價手冊：包括公司層面、綜合管理、公司授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、資金與票據(jù)、運營管理、計劃財務(wù)、電子銀行等十張評價表。 每張評價表有約50個左右的控制點，共470個控制點。 第19頁，共79頁。例：分行級內(nèi)部控制評價手冊評價表樣第20頁，共79頁。01 公司層面 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第21頁，共79頁。02 綜合管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第22頁，

10、共79頁。03 對公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第23頁，共79頁。03 對公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第24頁，共79頁。03 對公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第25頁，共79頁。04 零售授信 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第26頁，共79頁。04 零售授信 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第27頁，共79頁。05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第28頁，共79頁。05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第29頁，共79頁。05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第30頁，共79頁。06 私人銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第31頁，共79頁。06 私人銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第32頁，共79頁。07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第33頁，共7

11、9頁。07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第34頁，共79頁。07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評價表第35頁，共79頁。08 運營管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第36頁，共79頁。08 運營管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第37頁，共79頁。08 運營管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第38頁，共79頁。 09 財務(wù)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第39頁，共79頁。 09 財務(wù)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第40頁，共79頁。10 電子銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第41頁，共79頁。10 電子銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第42頁，共79頁。（一）經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評價的內(nèi)容及范圍 4、評分方法和程序 建立數(shù)量化的評價指標(biāo)體系，設(shè)定千分制的評分、評

12、級體系。內(nèi)部控制整體評價和單項流程評價均實行千分制評分。設(shè)置內(nèi)控要素和單項業(yè)務(wù)流程兩個權(quán)重指標(biāo)。 單項業(yè)務(wù)流程評價按內(nèi)部控制要素分配權(quán)重，對評價發(fā)現(xiàn)問題按內(nèi)部控制要素進(jìn)行歸類，按風(fēng)險等級確定得分，然后加權(quán)匯總形成單項業(yè)務(wù)流程得分。 各單項業(yè)務(wù)流程得分按業(yè)務(wù)流程風(fēng)險權(quán)重加權(quán)匯總后，形成整體內(nèi)部控制評價得分。 第43頁，共79頁。經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素匯總表表樣第44頁，共79頁。（1）風(fēng)險等級認(rèn)定 在對問題發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)判斷上引入風(fēng)險等級概念，即每個審計發(fā)現(xiàn)按照問題發(fā)現(xiàn)的損失影響和發(fā)生的可能性進(jìn)行綜合判斷，賦予風(fēng)險等級不同的分值，根據(jù)最終確定的風(fēng)險等級進(jìn)行扣分。 風(fēng)險等級矩陣模型 風(fēng)險等級=發(fā)現(xiàn)的損失影響

13、發(fā)生的可能性 三個因素均分為高中低三檔，最終確定的風(fēng)險等級分別對應(yīng)相應(yīng)的扣分區(qū)間。第45頁，共79頁。風(fēng)險等級矩陣風(fēng)險等級對應(yīng)扣分區(qū)間表第46頁，共79頁。三個需明確的定義或標(biāo)準(zhǔn)A 風(fēng)險等級定義第47頁，共79頁。B、發(fā)生可能性等級劃分表第48頁，共79頁。C、問題發(fā)生損失影響等級劃分表第49頁，共79頁。各業(yè)務(wù)條線控制要素評分表第50頁，共79頁。例：XX分行綜合業(yè)務(wù)條線控制要素歸類匯總計分表第51頁，共79頁。例:XX分行內(nèi)控要素匯總表第52頁，共79頁。01 公司層面 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價表第53頁，共79頁。評價戰(zhàn)略執(zhí)行參考指標(biāo)第54頁，共79頁。（2）評分程序 a.區(qū)域?qū)徲嬛行慕M織各專業(yè)

14、評價小組進(jìn)行初評；如果存在重大內(nèi)部控制風(fēng)險事項，則按照重大控制風(fēng)險事項校正評價表中的標(biāo)準(zhǔn)分值進(jìn)行內(nèi)部控制評價的分?jǐn)?shù)調(diào)整。 b.審計部組織內(nèi)控評價專家組對各評價工作組的評分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。第55頁，共79頁。重大控制風(fēng)險事項校正評價表第56頁，共79頁。（3）缺陷認(rèn)定 a.缺陷分類 重大缺陷：一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形； 重要缺陷：一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的情形； 一般缺陷：除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。例：重大缺陷-XX行金庫被盜案 重要缺陷-信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓違規(guī) 一般缺陷-信貸操作中的不

15、規(guī)范第57頁，共79頁。 b.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的原則和程序 在內(nèi)部控制評價中的所有問題發(fā)現(xiàn)都應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定。 內(nèi)部控制缺陷初步的認(rèn)定由區(qū)域?qū)徲嬛行脑u價組負(fù)責(zé)，如有重大或重要缺陷的判斷，與被評價單位高級管理人員溝通和確認(rèn)。 對內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷，審計部與高級管理層（行領(lǐng)導(dǎo)）進(jìn)行溝通和確認(rèn)。就重大的審計發(fā)現(xiàn)向董事會審計委員會匯報，并由其最終認(rèn)定重大控制缺陷。第58頁，共79頁。5、內(nèi)部控制有效性結(jié)論 （1）內(nèi)部控制有效性結(jié)論的確定 內(nèi)部控制有效性結(jié)論的確定受兩個因素的影響，一是控制缺陷的認(rèn)定結(jié)果，二是評價分?jǐn)?shù)的區(qū)間。內(nèi)部控制缺陷和有效性之間存在相互對應(yīng)關(guān)系第59頁，共79頁。（2

16、）內(nèi)部控制評價有效性的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 有效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計適當(dāng)且得到貫徹執(zhí)行，不存在控制過度和控制不足，無重大缺陷和重要缺陷。對應(yīng)（920-1000）分。 基本有效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計適當(dāng)?shù)珎€別執(zhí)行效果不佳，存在控制過度可能，不存在控制不足，無重大缺陷和重要缺陷。對應(yīng)（850-920）分。 關(guān)注認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在少量設(shè)計缺陷，存在控制過度和控制不足，存在控制過度和控制不足，無重大缺陷和重要缺陷。對應(yīng)（800-850）分。 特別關(guān)注認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在較多設(shè)計缺陷且涉及范圍較廣，控制不足情況較為嚴(yán)重，違反行內(nèi)規(guī)章制度疏導(dǎo)總行處罰，存在重要缺陷。對應(yīng)（ 700-800）分。 無效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在無控制或控制失效的情況，違反

17、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定并受到處罰，存在重大缺陷。對應(yīng)（0-700）分。 第60頁，共79頁。6、評價報告 第一部分 內(nèi)部控制評價基本情況 第二部分 總體評價 第三部分 主要審計發(fā)現(xiàn) 第四部分 改進(jìn)建議第61頁，共79頁。7、評價程序 評價程序包括：方案培訓(xùn)、非現(xiàn)場準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計、評價結(jié)果認(rèn)定、報告撰寫等階段。 （1）方案培訓(xùn)：培訓(xùn)內(nèi)容主要是評價要求、審計方法，審計記錄說明，溝通與反饋要求，缺陷認(rèn)定方法等。 （2）非現(xiàn)場審計：入場前組織非現(xiàn)場檢查，對被評價單位進(jìn)行調(diào)查摸底，利用非現(xiàn)場模型進(jìn)行預(yù)設(shè)條件的篩查，確定初步的抽樣樣本。 （3）現(xiàn)場審計：按照職責(zé)分工和進(jìn)度安排進(jìn)駐現(xiàn)場,對評價方案確定的評價內(nèi)容實施現(xiàn)

18、場評價。 第62頁，共79頁。 （4）評價結(jié)果認(rèn)定： a.由業(yè)務(wù)條線評價小組進(jìn)行初評；按最終確定的風(fēng)險等級扣分。 b.主審人組織評審組對初評分結(jié)果進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)；形成經(jīng)營機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素評分匯總表，經(jīng)組長審閱后上報總部。 c.總部內(nèi)控評價專家組對各審計中心評分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。 （5）報告撰寫：形成內(nèi)控評價意見書正式發(fā)文，報送行內(nèi)高級管理層，檢查發(fā)現(xiàn)的問題統(tǒng)一納入問題庫進(jìn)行后續(xù)整改跟進(jìn)。第63頁，共79頁。非現(xiàn)場系統(tǒng)應(yīng)用說明 實現(xiàn)審計手段的全面科技化。目前除信用卡業(yè)務(wù)外，基本涵蓋了民生銀行所有資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)和流程。 非現(xiàn)場專項審計采用的業(yè)務(wù)流程為：數(shù)據(jù)抽取建模計算專業(yè)人員分析確認(rèn)歸納演繹回歸分析處理報告

19、。 非現(xiàn)場審計先進(jìn)性： 一是海量數(shù)據(jù)依據(jù)規(guī)則篩選，精確制導(dǎo)； 二是數(shù)據(jù)建模，利用數(shù)值量化業(yè)務(wù)特征和風(fēng)險特征； 三是形成數(shù)據(jù)挖掘?qū)I(yè)工作鏈條； 四是業(yè)務(wù)邏輯通過測試逐步形成，減少實施失敗幾率； 五是節(jié)約項目成本，不影響一線的正常經(jīng)營活動。第64頁，共79頁。例：內(nèi)部控制評價非現(xiàn)場預(yù)警模型 對X分行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的內(nèi)控檢查中，“買入返售交易的票源必須為他行票據(jù)，禁止以我行賣斷票據(jù)為質(zhì)押物的買入返售業(yè)務(wù)”控制內(nèi)容。預(yù)警邏輯-根據(jù)監(jiān)管規(guī)范，先搭建預(yù)警模型，預(yù)警邏輯是分行買入返售和賣斷交易的批次內(nèi)具體登記的票據(jù)編號均相同，預(yù)警顯示規(guī)則是按分行和批次為單位顯示出分行買入返售+賣斷的不合規(guī)臺帳，預(yù)警跑批頻率

20、是每日日終跑批。預(yù)警處理-審計人員對預(yù)警結(jié)果進(jìn)行查詢，一般按照管轄的分行進(jìn)行結(jié)果篩選，對出現(xiàn)的預(yù)警信息，將預(yù)警結(jié)果導(dǎo)出，在評價中進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)。在某分行上半年內(nèi)部控制評價中，非現(xiàn)場預(yù)警的信息，均證實為非現(xiàn)場預(yù)警結(jié)果正確，分行業(yè)務(wù)存在不合規(guī)之處。第65頁，共79頁。例：非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的日常預(yù)警方式 對于日常經(jīng)營與操作業(yè)務(wù)，采取在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)預(yù)警規(guī)則的方式，進(jìn)行日常監(jiān)控。如，會計運營中經(jīng)常發(fā)生的高風(fēng)險特殊交易進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)警邏輯-對日常會計結(jié)算中頻繁發(fā)生的特殊交易，如沖補(bǔ)賬、修改密碼、轉(zhuǎn)授權(quán)等，如單一柜員單日特殊交易超5筆，則作為系統(tǒng)預(yù)警列示。預(yù)警跑批頻率是每日日終跑批。預(yù)警處理-審計人員對預(yù)警結(jié)果進(jìn)行

21、非現(xiàn)場排查，調(diào)取影像信息，對于不能確認(rèn)的，由現(xiàn)場審計人員進(jìn)行現(xiàn)場核實。第66頁，共79頁。（二）年度內(nèi)部控制有效性自我評估 1、作為境內(nèi)外同時上市的公司，12月份啟動法人年度內(nèi)部控制有效性評價工作。 2、在總行層面采取自查和抽查相結(jié)合的方法。 3、在經(jīng)營機(jī)構(gòu)層面直接采用年中兩次評價及全年后續(xù)審計的結(jié)果。 4、所有問題進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定，填寫內(nèi)部控制缺陷及整改情況匯總表。 5、對內(nèi)控缺陷匯總表進(jìn)行分析。 6、全年內(nèi)部控制有效性自我評價的結(jié)論以是否存在重大缺陷來確定。第67頁，共79頁。三、內(nèi)部控制評價的創(chuàng)新實踐與思考（一）民生銀行在內(nèi)控評價工作中的創(chuàng)新思路1、以風(fēng)險導(dǎo)向為核心 抽樣方面：采用了

22、隨機(jī)抽樣和重點抽樣相結(jié)合的方式。 實質(zhì)性檢查：對業(yè)務(wù)條線的檢查內(nèi)容也不僅僅局限于評價表中的內(nèi)容，針對對經(jīng)營機(jī)構(gòu)的薄弱環(huán)節(jié)從重點風(fēng)險入手。 結(jié)果利用：對內(nèi)控存在較大缺陷的機(jī)構(gòu)加大檢查頻率。第68頁，共79頁。2、內(nèi)控評價常態(tài)化 評價形式上不局限于集中式的全面普查，可以采用多種靈活的方式，結(jié)合日常審計、后續(xù)審計和審計監(jiān)督工作進(jìn)行。全年審計中的風(fēng)險發(fā)現(xiàn)都作為內(nèi)部控制評價的內(nèi)容。3、豐富了內(nèi)控評價的內(nèi)容 在評價內(nèi)容上增加了對戰(zhàn)略執(zhí)行力、特色業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理能力等幾方面的分析評價，提升了內(nèi)控報告的高度和水平。第69頁，共79頁。（二）內(nèi)控評價取得的主要成績及存在的問題 主要成績 一是內(nèi)容覆蓋面廣，涉及

23、到經(jīng)營機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動的全過程。 二是便于經(jīng)營機(jī)構(gòu)間相同業(yè)務(wù)模塊的比較，也更容易發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營管理中的短板。 三是近年來一級分行監(jiān)管一級評級由無到有，比例逐年提高，監(jiān)管二級評級也由同一級別的較低檔位提高到較高檔位，監(jiān)管三級評級已基本消除。 四是評價工具作為標(biāo)準(zhǔn)化模板為制定專項檢查方案提供支持。第70頁，共79頁。 主要問題： 一是審計覆蓋面寬，但對審計發(fā)現(xiàn)的深度不夠。 二是不能在一個時點上反映全部經(jīng)營機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況，評價結(jié)果缺乏可比性。 三是內(nèi)控評價與風(fēng)險管理的關(guān)系還不完全清晰。 四是非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的應(yīng)用不夠深入。第71頁，共79頁。（三）我們對內(nèi)部控制評價工作的思考 外部挑戰(zhàn)：利率市場化

24、；互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等新興金融渠道；新資本協(xié)議主要內(nèi)容的落實。 內(nèi)部挑戰(zhàn)：事業(yè)部準(zhǔn)公司化改革，小微、小區(qū)金融的全面推開、中后臺的持續(xù)變革。 我行的內(nèi)部控制評價工作緊緊依托全行內(nèi)部審計項目，創(chuàng)新性開展審計工作。第72頁，共79頁。1、在戰(zhàn)略審計方面 我行審計部把對經(jīng)營機(jī)構(gòu)和管理部門執(zhí)行董事會戰(zhàn)略情況審計納入了審計的重點內(nèi)容之一。 如：對小微戰(zhàn)略執(zhí)行進(jìn)行檢查 對事業(yè)部改革進(jìn)行全面評估第73頁，共79頁。2、在管理審計方面 我們以促進(jìn)精細(xì)化管理水平提升為目標(biāo)，開展了資本管理審計，通過對資本計量、資本使用效率、分配機(jī)制審計，評價資本管理的合理性和有效性，發(fā)揮審計增值功能。 如：資本充足率專項審計 庫存現(xiàn)金限

25、額管理專項審計第74頁，共79頁。3、在風(fēng)險審計方面 關(guān)注重點區(qū)域風(fēng)險：長三角、珠三角等風(fēng)險暴露集中和突出的地區(qū)。 關(guān)注受經(jīng)濟(jì)下行影響較大的行業(yè)：光伏行業(yè)、港口行業(yè)、能源行業(yè)等重點行業(yè)。 如：華東區(qū)域鋼貿(mào)商融資風(fēng)險集中爆發(fā) 煤炭行業(yè)風(fēng)險凸顯引發(fā)資金鏈斷裂第75頁，共79頁。4、加大創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計 在開發(fā)新產(chǎn)品和開辦新業(yè)務(wù)時，充分發(fā)揮內(nèi)審管理咨詢作用，從源頭上把握掌控風(fēng)險。 在新業(yè)務(wù)開展過程中，做好新業(yè)務(wù)及時跟進(jìn)審計。 如，票據(jù)買返的期限滾動套利 違規(guī)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 第76頁，共79頁。5、審計成果利用方面 建立了 “審計問題庫”，進(jìn)行動態(tài)維護(hù)。 對機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制考核打分。 對人員分別采取多種

26、形式的問責(zé)。第77頁，共79頁。謝謝！第78頁，共79頁。1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少。口里不說多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。陽光那么好，何必自尋煩惱，過好每一個當(dāng)下，一萬個美麗的未來抵不過一個溫暖的現(xiàn)在。6、無論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過一樣。7、生命的美麗，永