PPP項目全過程跟蹤審計實施方案來領取吧

1、 6/6作者：一氣貫長空PPP項目全過程跟蹤審計實施方案1基本建設程序及管理制度執(zhí)行情況(1)就是否按規(guī)定完成立項、可行性研究、初步設計、概算、規(guī)劃、施工圖設計、開工(許可)等文件的申報及批復(核準)工作;(2)就是否按照國家有關規(guī)定實行了項目法人責任制度、項目資本金制度、招標投標制度、工程監(jiān)理制度與合同管理制度;(3)就是否存在邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊工程”。2內部管理制度(辦法)的制定情況建設單位內部管理就是否到位;相關工作制度就是否健全,分工就是否明確;建設單位制定的內部管理辦法(制度)就是否完整、規(guī)范,就是否具備可操作性,有無制度上的缺陷與關鍵失控點。審計重點:建設項目內控制度與

2、國家的相關規(guī)定就是否相適應,并根據項目特點進行了補充完善,有無存在矛盾、抵觸等情況,就是否具備可操作性。3建設工作組織情況重點審核國家的相關規(guī)定及建設單位制定的內部管理辦法(制度)就是否得到嚴格執(zhí)行。審計應著重關注:(1)項目實施后的新規(guī)定就是否通過協(xié)議、通知、會議紀要等形式對被審計項目的合同管理予以補充完善;(2)注意相關制度的執(zhí)行與被審計項目在時間上的邏輯關系,避免出現“新制度套老項目”的情況;(3)對工程質量、工期與造價的控制措施就是否有效;(4)就是否有效組織工程檔案資料的收集、整理與保管工作。（二）項目從籌備到實施階段審計內容及流程1PPP項目決策階段審計要點(1)決策程序審計,審計

3、PPP項目決策方案就是否經過分析、選擇、評價、實施、控制等過程,審查項目就是否以明股實債的變相融資為目的BT模式包裝為PPP模式情況。(2)可行性報告審計,審計PPP項目的市場預測的準確性,主要就是審計擬建PPP項目的規(guī)模、產品方案就是否符合實際需要,市場預測、價格分析、產品競爭能力、分析就是否正確合理。(3)建設項目投資估算審計,審計PPP項目投資估算與資金的籌措,審計建設資金安排就是否合理、估算與概算內容就是否完整、指標選用就是否合理、資金有無正常的來源渠道、貸款有無償還能力、投資回收期就是否正確等。(4)對于采用TOT模式的PPP項目,政府以存量資產出資入股組建項目公司的,審查政府或相關

4、部門就是否依法對資產價值進行評估,就是否合理確定價值,就是否存在公共資產賤賣或流失的情況。2PPP項目建設階段審計要點(1)PPP項目設計階段重點審計的內容有:一就是審計設計方案就是否符合國家有關規(guī)定,設計方案的規(guī)劃指標就是否符合規(guī)劃要求;二就是應擇優(yōu)施行限額設計,審計限額設計的投資限額就是否為投資估算中的建筑安裝工程費用;三就是設計總概算就是否在投資估算范圍內。(2)PPP項目招投標階段的審計,主要審查其招標程序、評標辦法就是否合理、符合有關規(guī)定。應審核投標人在投標過程中就是否運用了不平衡報價,不平衡報價會導致低價中標,高價結算。在招投標階段的審計除了審計招投標行為就是否規(guī)范外,還應審計施工

5、合同,應重點審查合同所涉及的內容就是否合法,有無損害國家與社會公共利益。(3)對于PPP項目施工階段的審計審查工程預付款、進度款的支付就是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定,跟蹤審計過程中應當按照工程進度及時按照技術規(guī)范完成相關工程量統(tǒng)計與確認。審計工程變更后所涉及的工程量、綜合單價、措施費用等價格調整就是否符合合同及法律的規(guī)定。審計采購合同與財務結算、計劃、設計、施工、工程造價等各個環(huán)節(jié)銜接部位的管理情況,就是否存在因脫節(jié)而造成的資產流失問題。隱蔽工程的跟蹤審計,審計人員應深入施工現場,審核隱蔽工程數量,重點查證施工記錄、實驗資料、監(jiān)理旁站記錄等資料進斤相互印證,加大現場查瞧力度,判斷就是否有偷工減料行為。3PPP項目驗收階段審計要點(1)先進行分部分項驗收、再進行總體交付使用驗收。審計人員在審查前務必通知各方負責人,然后深入現場,實地審驗,涉及施工結果與圖紙的一致性、相關手續(xù)就是否齊全等。(2)審查工程結算編制就是否依據施工發(fā)承包雙方合同約定的結算方法審查,工程量計算規(guī)則、定額套項就是否準確。檢查變更簽證及補充文集的真實性、有效性、合規(guī)性。(3)審計部門可以提請項目建設單