財務(wù)核算管理制度

1、矮財務(wù)核算管理制熬度 1目的盎 啊為了加強公司財八務(wù)管理和經(jīng)濟核拔算工作，強化財拜務(wù)內(nèi)部監(jiān)督和控拌制職能，保護股班東及投資方的合拔法權(quán)益，建立現(xiàn)拜代企業(yè)制度，根翱據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)邦規(guī)定，結(jié)合大連捌建筑企業(yè)工程有拌限公司客觀實際拜，傲特制定本制度。2范圍罷本制度適用于公搬司、所屬分公司襖、全資子公司。3引用文件邦3.1中華人傲民共和國會計法巴啊3.2企業(yè)財胺務(wù)通則爸3.3會計基案礎(chǔ)工作規(guī)范4管理內(nèi)容4.1總則辦4.1.1敖公司財務(wù)管理的凹基本要求：貫徹霸集團公司統(tǒng)一的癌財務(wù)管理制度，拜并按照集團公司翱的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略霸，建立健全本公柏司內(nèi)部財務(wù)管理吧制度，有效控制按財務(wù)風(fēng)險，組織吧財務(wù)活動，處理搬財

2、務(wù)關(guān)系，為實礙現(xiàn)集團公司對控芭股公司財務(wù)管理鞍工作的提升提供俺財務(wù)支持。 辦4.1.2芭公司財務(wù)管理的壩基本內(nèi)容是規(guī)范板各項財務(wù)收支的壩計劃、控制、核艾算、分析和考核鞍工作，依法合理啊籌集資金，有效背營運資產(chǎn)，控制八成本費用，為股按東創(chuàng)造最大投資瓣收益。辦4.1.3凹公司應(yīng)切實作好扳財務(wù)管理各項基哎礎(chǔ)工作，依法計笆算并繳納國家各翱項稅收，如實反邦映公司財務(wù)狀況傲和經(jīng)營成果，建骯立健全財務(wù)核算隘體系，接受股東佰大會、董事會、斑監(jiān)事會等內(nèi)部機靶構(gòu)以及財政、審拜計、稅務(wù)等有關(guān)藹部門的檢查監(jiān)督礙。拜4.1.4敗公司財務(wù)管理應(yīng)敖體現(xiàn)財務(wù)控制原阿則，體現(xiàn)經(jīng)濟責(zé)挨任制與現(xiàn)代管理安相結(jié)合、權(quán)力分啊隔制約與分工

3、合柏作相結(jié)合的原則壩。阿4.1.5板公司實行“基層辦單位為成本中心疤，公司為利潤中哎心”的財務(wù)管理礙體制，各基層單伴位在公司總經(jīng)理骯授權(quán)的職責(zé)范圍礙內(nèi)，對發(fā)生經(jīng)營耙業(yè)務(wù)的收支進行笆核算、管理，各八相關(guān)職能部室進疤行檢查和監(jiān)督。斑股東大會、董事板會、監(jiān)事會按照辦公司法等有笆關(guān)法律、法規(guī)以昂及公司章程的規(guī)背定，對公司財務(wù)俺行使相關(guān)的職權(quán)白。礙4.1.6啊公司的財務(wù)會計隘機構(gòu)為財務(wù)部，般具體負責(zé)公司財愛務(wù)管理和會計核瓣算工作。按4.2財務(wù)耙收支審批制度扮4.2.1邦財務(wù)收支審批制隘度是關(guān)于財務(wù)收吧支預(yù)算編制、審癌批權(quán)限、審批過般程及其責(zé)任的規(guī)啊定。建立健全財拜務(wù)收支審批制度艾是財務(wù)會計工作伴的關(guān)鍵環(huán)

4、節(jié)。襖4.2.2捌公司財務(wù)收支審盎批人員：總經(jīng)理扳、總會計師、財胺務(wù)部長、經(jīng)總經(jīng)吧理授權(quán)的副總經(jīng)佰理、基層單位經(jīng)笆理、機關(guān)部室負阿責(zé)人。背4.2.3哎審批人員的審批皚權(quán)限：艾總經(jīng)理的審批權(quán)唉限：公司財務(wù)開敗支的各類款項（佰個別款項除外）扮必須嚴格執(zhí)行總襖經(jīng)理“一支筆制芭度”。八總會計師的審批俺權(quán)限：由主管財班務(wù)的總會計師行笆使財務(wù)收支的最矮終審批權(quán)。罷財務(wù)部長的審批唉權(quán)限：財務(wù)部長絆作為公司財務(wù)核傲算和財務(wù)監(jiān)督的氨執(zhí)行者行使財務(wù)骯審核權(quán)，任何款把項的收支必須經(jīng)拜財務(wù)部長審批簽襖字后方可送交總壩會計師審批。拜基層單位經(jīng)理的笆審批權(quán)限：基層般單位是款項收支阿的第一審批人，版基層單位的款項奧收支必須

5、經(jīng)基層胺單位經(jīng)理審批后凹，方可到總經(jīng)理瓣處審批。澳機關(guān)部室負責(zé)人凹的審批權(quán)限：機癌關(guān)部室負責(zé)人是藹本部款項收支的敖第一審批人，部爸室的款項收支必伴須經(jīng)部室負責(zé)人隘審批后，方可到八總經(jīng)理處審批。隘4.2.4盎財務(wù)收支審批程芭序：首先由經(jīng)辦疤人提出申請，經(jīng)捌本部門領(lǐng)導(dǎo)審核班是否符合有關(guān)規(guī)伴定，是否符合本哀部門的財務(wù)收支白計劃或費用預(yù)算隘計劃，經(jīng)財務(wù)部礙審核后再送交公擺司總經(jīng)理簽批同哎意后，根據(jù)其具扮體情況安排資金板，送交財務(wù)部長鞍審批，最后送交胺總會計師審批。安凡付款程序和手敖續(xù)不健全的，財般務(wù)人員不予付款挨。百 對以下費用支案付程序重點說明安：發(fā)放工資、獎瓣金、補貼等，按絆正常請款程序外板，發(fā)放

6、后的明細氨清單要及時返回叭到財務(wù)部門。支襖付設(shè)備車輛維修擺費時，請款手續(xù)擺中一定要附有維敖修項目及材料、柏配件工時挨明細單，在指定背單位以外的單位案修車，要附有外矮委通知單。礙4.2.5百在辦理申請用款昂中的注意事項：半申請用款依據(jù)的俺原始業(yè)務(wù)資料，罷必須齊全且手續(xù)礙完備；申請用款艾必須由經(jīng)辦人員般填寫統(tǒng)一要求的拔請款使用申請單隘，內(nèi)容須完整確熬切，請款、用款疤簽批手續(xù)完備；拌字跡工整清晰，暗請款單金額、內(nèi)阿容涂改的，必須壩重新填寫審批；巴原始憑證的內(nèi)容扮必須具備：憑證板的名稱、填制憑背證的日期、填制癌憑證單位名稱及頒蓋章、經(jīng)辦人員拔的簽名或蓋章、敖接受憑證單位名藹稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)辦容、數(shù)量、單

7、價背和金額。以上內(nèi)巴容填寫不完整的哀，財務(wù)部門不予哎受理。瓣4.2.6爸從外單位取得的阿原始憑證如有遺柏失，應(yīng)當(dāng)取得原頒開票單位蓋有發(fā)拔票專用章、公章瓣的原始憑證復(fù)印吧件，并注明與原頒件相符及原來憑擺證的號碼、金額暗和內(nèi)容等，由公般司總經(jīng)理批準后芭，才能代作原始耙憑證。如果確實愛無法取得證明的愛，如火車、輪船鞍、飛機票等憑證拜，由當(dāng)事人寫出翱詳細情況，經(jīng)本扒部門主管領(lǐng)導(dǎo)核敗實，由公司總經(jīng)吧理批準后，代作柏原始憑證。按4.2.7奧“請款單”不允扮許領(lǐng)導(dǎo)簽字與經(jīng)案辦人（請款人）扳簽字同為一人，傲凡同一人簽字的按“請款單”一律捌無效，財務(wù)部門笆不予受理。佰4.2.8熬對個別款項的說佰明：個別款項是唉

8、指公司日常發(fā)生按次數(shù)較多，強制暗性款項、固定款哀項，主要指備用矮金的提取、賬戶敖間調(diào)款、稅款等案由總會計師、財半務(wù)部長簽字后可矮支付。擺4.2.9百對授權(quán)的說明：跋書面授權(quán)：總經(jīng)埃理出差離開本市矮或雖未離開本市啊，但較長時間無捌法到單位工作時熬，總經(jīng)理應(yīng)簽署案書面授權(quán)書，授艾權(quán)公司總會計師骯代表傲總經(jīng)理行使審批跋權(quán)。叭口頭授權(quán)：總經(jīng)奧理由于開會或其骯他原因暫時離開百公司，可以以口氨頭形式授權(quán)公司氨總會計師代表總胺經(jīng)理行使審批權(quán)板。但此類款項必敖須是急用的，同凹時總會計師必須矮立即以電話或其啊他形式轉(zhuǎn)告總經(jīng)俺理。昂 4.3般內(nèi)部財務(wù)管理體熬系扮4.3.1藹會計核算必須遵唉循會計信息質(zhì)量拌要求原則

9、，如實稗反映財務(wù)狀況和岸經(jīng)營成果，做到搬內(nèi)容真實、數(shù)字藹準確、資料可靠稗；會計核算的內(nèi)哎容包括:款項和跋有價證券的收付艾；財務(wù)的收發(fā)、笆增減和使用；債啊權(quán)債務(wù)的發(fā)生和罷結(jié)算；資本的增佰減；收入、支出班、費用、成本的鞍計算；財務(wù)成果案的計算和處理；胺需要辦理會計手壩續(xù)、進行會計核靶算的其他事項。般4.3.2凹公司財務(wù)部是公捌司進行會計核算暗和實施內(nèi)部會計奧監(jiān)督的主體，對翱違反會計法擺和國家統(tǒng)一的會頒計制度規(guī)定的會熬計事項，有權(quán)拒板絕辦理或者按照挨職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)芭會計賬簿記錄與稗實物、款項及有搬關(guān)資料不相符的背，按照國家統(tǒng)一岸的會計制度規(guī)定阿有權(quán)自行處理；吧無權(quán)處理的，應(yīng)笆當(dāng)立即向公司總皚經(jīng)理報告

10、，請求板查明原因，做出柏處理。翱4.3.3擺財務(wù)部根據(jù)國家案統(tǒng)一的會計制度罷、法律和法規(guī)的氨要求，結(jié)合公司傲具體情況，建立瓣、健全公司的內(nèi)百部財務(wù)管理制度鞍；制定財務(wù)工作拜計劃并分析計劃捌的執(zhí)行情況，提百出改善經(jīng)營管理礙的具體措施和建扒議；審查或參與跋公司經(jīng)濟合同、懊協(xié)議及其他文件礙的擬訂、簽訂并白監(jiān)督其執(zhí)行情況擺。柏4.3.4啊財務(wù)部的權(quán)限：敗具體制定公司內(nèi)伴部財務(wù)管理辦法啊，組織和指導(dǎo)各矮基層單位的會計熬核算。哀遵守國家財經(jīng)紀敖律和財務(wù)會計制襖度，如實反映公艾司的財務(wù)狀況和頒經(jīng)營成果，監(jiān)督八檢查國內(nèi)公司財壩務(wù)運作和財務(wù)收搬支情況，依法計捌算交納國家稅收翱并向上級有關(guān)部八門報送財務(wù)報告絆。笆

11、所辦理的業(yè)務(wù)事般項，如發(fā)現(xiàn)違反吧財務(wù)制度，財務(wù)礙部有權(quán)拒絕付款巴和執(zhí)行，對于弄敖虛作假、營私舞矮弊、欺騙上級等盎違法行為，必須皚堅決拒絕執(zhí)行，八屬重大事項發(fā)生矮的由財務(wù)負責(zé)人擺直接向公司總會笆計師、總經(jīng)理和懊集團財務(wù)部匯報懊；財務(wù)人員對于艾違反法律、法規(guī)般、制度的事項仍白給予執(zhí)行，并造案成一定經(jīng)濟后果皚的，又不向財務(wù)扳負責(zé)人匯報的，斑應(yīng)退出所從事的奧會計崗位。盎 4.4把會計崗位及職責(zé)岸4.4.1盎財會工作崗位的罷劃分：財會工作阿崗位的劃分本著笆從實際出發(fā)，職骯責(zé)分明，內(nèi)部控拜制，協(xié)作配合的礙原則。本公司會澳計崗位劃分為：唉會計主管、預(yù)算把、工程收入核算隘、材料核算、工跋資核算、單項工案程成本

12、核算、淡安水收入核算、固案定資產(chǎn)核算、往班來款項核算、稽岸核、總賬報表、唉檔案管理、稅務(wù)隘管理、投資企業(yè)巴管理會計、融資辦管理會計、出納啊。絆4.4.2胺財會主管崗位：擺按照會計法案和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)拜、政策和制度的氨規(guī)定，負責(zé)組織暗公司財務(wù)人員的拔會計核算，實行巴會計監(jiān)督， 會氨同有關(guān)部門管好扳固定資產(chǎn)和流動斑資產(chǎn)，認真組織百分析財務(wù)成果和鞍資金計劃完成情八況。靶4.4.3啊預(yù)算崗位：負責(zé)八財務(wù)預(yù)算的編制敗、分項預(yù)算的匯背總編制，全面負藹責(zé)公司預(yù)算工作胺的落實檢查。公笆司設(shè)立預(yù)算管理礙委員會，組織領(lǐng)叭導(dǎo)公司預(yù)算管理俺工作，負責(zé)公司伴預(yù)算管理目標的奧制定、預(yù)算方案百的審定和預(yù)算工愛作的組織協(xié)調(diào)、敖

13、考核等工作。霸4.4.4哀工程收入核算崗邦位：負責(zé)公司各扒項工程單項收入敖的核算、按月進背行工程收入跟蹤阿，充分體現(xiàn)各基爸層單位單項工程罷收入的真實性、罷準確性。奧4.4.5俺材料核算崗位：骯做好工程材料的凹簽收工作；嚴格半按工程項目編號班進行材料費用的板分攤，在材料量擺較大的情況下也拜要盡力將工作做般細，確保單項工絆程成本的準確性盎；按時整理裝訂百材料檔案。按4.4.6挨工資核算崗位：搬審核工資發(fā)放表安，根據(jù)規(guī)定計提百勞動保險費，按叭成本核算對象正鞍確進行工資分配埃；正確及時結(jié)算挨職工代扣代發(fā)款挨。吧4.4.7白單項工程成本核隘算崗位：組織成愛本核算、設(shè)置賬吧戶、運用科目工暗作；按月進行工盎

14、程成本跟蹤監(jiān)測佰，隨時掌握工程白進展情況，充分啊體現(xiàn)各基層單位邦單項工程成本的岸真實性、準確性挨；通過單項工程壩成本核算，為公皚司工程成本分析把提供資料。礙4.4.8辦淡水收入核算崗絆位：負責(zé)公司淡壩水收入核算的賬俺務(wù)處理，及時進懊行收付款結(jié)算，案不產(chǎn)生壞賬，對罷于款項回收有難跋度的，要盡可能半了解款項回收的矮難點，及時向有翱關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。巴4.4.9罷固定資產(chǎn)核算崗半位：負責(zé)固定資扳產(chǎn)的總分類核算跋和明細分類核算爸，正確計提折舊矮費用；辦理固定敗資產(chǎn)的增、減、凹轉(zhuǎn)移、封存等哀核算工作；參與爸固定資產(chǎn)的清查般、盤點工作，編板制清查報告，辦暗理賬務(wù)處理手續(xù)邦。般4.4.10阿往來款項結(jié)算崗案位：負

15、責(zé)往來款襖項結(jié)算的核算和襖管理，嚴格登記罷各類應(yīng)收、應(yīng)付昂；暫收、暫付；跋預(yù)收、預(yù)付明細澳賬，負責(zé)登記往板來明細分類核算哀，并及時核對，盎及時清算。對無背法收回或支付的叭款項，應(yīng)查明原般因，按規(guī)定報批版處理，負責(zé)監(jiān)督笆、考核各基層單礙位工程款回收情拌況。擺4.4.11啊稽核崗位：負責(zé)霸對公司會計事項藹的檢查，復(fù)核會八計憑證、賬目、柏會計報表、監(jiān)督翱會計事務(wù)處理。半審查各項財務(wù)收般支和會計憑證、哀賬簿、報表是否般合法、內(nèi)容是否奧真實，手續(xù)是否芭完備，數(shù)字是否捌正確，是否符合百會計制度規(guī)定。佰4.4.12哀總賬報表崗位：埃管理和登記總賬叭、根據(jù)規(guī)定的會安計科目設(shè)置總賬邦賬戶，并及時匯稗總和登記，月

16、末瓣編制總賬科目余背額試算平衡表，罷并與明細賬進行癌核對后，按規(guī)定皚編制年、季、月癌度會計報表，保哀證賬證、賬賬、笆賬表相符。爸4.4.13佰檔案管理崗位：懊負責(zé)對各崗位的皚憑證進行編號、半整理、裝訂、保皚管，整理總賬、班明細賬和各類報案表，并定期歸檔岸。班4.4.14佰稅務(wù)管理崗位：疤負責(zé)公司納稅事耙項，按時向稅務(wù)靶機關(guān)申報納稅：巴負責(zé)代扣代繳稅啊金的完稅證明的斑辦理。懊4.4.15爸投資企業(yè)管理會疤計：負責(zé)按照擺會計法和有關(guān)隘財經(jīng)法規(guī)、政策伴和制度的規(guī)定，鞍對投資企業(yè)各項案經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施會昂計核算，實行會矮計監(jiān)督， 編制靶預(yù)算、分析財務(wù)跋成果等。哎4.4.16巴融資管理會計：昂負責(zé)融資項目的

17、俺成本測算、實施奧融資預(yù)算、制定霸融資方案，負責(zé)頒對融資資料進行搬匯總分析，分析拔公司融資風(fēng)險，耙開拓融資渠道。拌4.4.17扮出納崗位：按照皚國家有關(guān)規(guī)定辦邦理銀行和現(xiàn)金收傲付業(yè)務(wù)；序時登半記銀行和現(xiàn)金日奧記賬，隨時掌握拌銀行存款余額，奧不簽發(fā)空頭支票按；保管庫存現(xiàn)金俺和有價證券，嚴骯格執(zhí)行保密紀律翱，確保庫款安全皚完整；保管有關(guān)皚印章，空白收據(jù)案和支票，對簽發(fā)奧支票所有的印章盎，實行章票分管皚，以便分清責(zé)任壩。敗 4.5八財務(wù)內(nèi)部控制與安稽核傲4.5.1骯加強和規(guī)范公司鞍的內(nèi)部控制，有辦利于提高公司經(jīng)百營管理水平和風(fēng)鞍險防范能力，促安進公司可持續(xù)發(fā)哎展，實現(xiàn)公司的骯經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。懊4.5.

18、2俺現(xiàn)金內(nèi)部控制的拌內(nèi)容：現(xiàn)金管理翱人員與會計崗位爸分離；現(xiàn)金的收鞍入與支出要有合鞍理、合法的憑據(jù)澳；不得簽發(fā)空頭按支票，嚴格執(zhí)行盎支票申領(lǐng)制度；皚現(xiàn)金出納員不允搬許保管財務(wù)印簽扮；按日盤點現(xiàn)金板，每日登記賬簿邦；做到日清月結(jié)挨，賬款相符；編辦制銀行存款余額八調(diào)節(jié)表，以做到俺銀企相符。案4.5.3版應(yīng)收賬款、其他搬應(yīng)收賬款內(nèi)部控唉制的內(nèi)容：按照鞍管賬和收款相互藹分離的原則，落奧實專人收繳，責(zé)拌成限期收回；對芭已核銷的壞賬，熬應(yīng)在備查薄上登隘記，加以控制，扳方便管理；會計伴人員應(yīng)定期按各癌種往來結(jié)算款項奧的賬齡、金額等翱重要程度列表，拌提醒相關(guān)單位及哀時清欠，做到與熬對方單位賬賬相埃符，不形成呆

19、壞盎賬；財務(wù)負責(zé)人皚或主管會計要定扳期組織掛賬款項霸的清查，及時發(fā)懊現(xiàn)和處理問題，艾堵塞管理漏洞。愛4.5.4敗應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控擺制的內(nèi)容： 保班管應(yīng)收票據(jù)的會搬計人員不得經(jīng)辦八會計憑證；票據(jù)頒的接受、換新需癌在票據(jù)登記薄上骯及時記錄。背4.5.5伴存貨內(nèi)部控制的骯內(nèi)容：生產(chǎn)過程阿中的各種紀錄，敖包括工程進度表笆、領(lǐng)料單、入庫矮單等文件資料都伴要匯集到財務(wù)部百門；設(shè)置相應(yīng)的伴總分類賬戶和明搬細分類賬戶，進叭行會計核算；歸辦集并分配間接費柏用，確定生產(chǎn)成板本；進行成本分柏析；定期盤點存拔貨，保證賬賬相邦符、賬物相符。罷4.5.6靶固定資產(chǎn)內(nèi)部控般制的內(nèi)容：固定敗資產(chǎn)的賬簿記錄敖必須完整、合理白、且

20、賬卡相符；拔固定資產(chǎn)分部門哀歸口管理；固定八資產(chǎn)的取得、記吧錄、保管、使用伴、維修、處置等埃，均應(yīng)明確各職班能部門的責(zé)任；半固定資產(chǎn)的處置般，要有完整的申敖請報批程序；定半期對固定資產(chǎn)進昂行盤點，并編制班清查報告。俺4.5.7般內(nèi)部控制制度的佰工作依據(jù)是公司稗的會計資料、公愛司的經(jīng)營活動過絆程、公司的經(jīng)營癌管理。通過內(nèi)部礙控制制度的實施翱及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中耙的問題，改善公捌司管理的薄弱環(huán)氨節(jié)，提高公司的靶管理水平。安4.5.8懊公司的財務(wù)稽核伴工作以財務(wù)部為班中心，各職能部扮門相配合。埃財務(wù)部設(shè)稽核工罷作崗位來保證公唉司資產(chǎn)的完整，拜會計資料的真實佰，以促進財會工把作質(zhì)量的提高。氨4.5.9巴原始

21、憑證必須經(jīng)白過負責(zé)稽核的人盎員審核，只有經(jīng)斑過審核的原始憑骯證才能作為會計壩記錄的原始依據(jù)傲；記賬憑證的內(nèi)笆容必須與原始憑稗證的內(nèi)容保持一拜致，所有的記賬安憑證必須附有原矮始憑證；憑證必扳須連續(xù)編號，憑岸證的使用必須按邦編號順序使用。邦 4.6佰資金管理笆4.6.1瓣現(xiàn)金使用范圍：稗支付職工工資性拜費用、支付差旅鞍費、支付現(xiàn)場作骯業(yè)零星材料采購罷等，以及轉(zhuǎn)賬起愛點以下的零星支暗出（1000元耙）。稗4.6.2佰現(xiàn)金使用規(guī)定：八庫存現(xiàn)金限額為案10000元，暗超過庫存的現(xiàn)金般必須送存開戶銀澳行，不得以任何敖名義“坐支”現(xiàn)壩金；不準以各種辦理由的白條抵庫昂；現(xiàn)金提取時必板須按集團公司運襖鈔規(guī)定執(zhí)行

22、；出懊納員要對經(jīng)過稽稗核員審核蓋章的背收、付款憑證進襖行復(fù)核，無誤后罷，辦理收、付款佰業(yè)務(wù)，并在收付跋款憑證上蓋章；阿為了防止重收、跋重付，對已經(jīng)收跋、付款的憑證及懊其所附的原始憑安證應(yīng)分別加蓋“背收訖”、“付訖襖”、“核銷”戳佰記；非出納人員絆不得經(jīng)管現(xiàn)金；昂現(xiàn)金日記賬要日藹清月結(jié)；出納人壩員必須每天清點懊現(xiàn)金庫存，做到疤賬款相符；出納八人員每天將現(xiàn)金拌憑證發(fā)生金額逐板筆登記到現(xiàn)金登安記簿上。百4.6.3俺銀行結(jié)算范圍：辦銀行存款是指企岸業(yè)存放在銀行中俺的貨幣資金，企俺業(yè)與各單位之間拜的經(jīng)濟往來除按扮規(guī)定可以使用現(xiàn)懊金外，都必須通哎過銀行辦理轉(zhuǎn)賬扮結(jié)算，實行非現(xiàn)按金結(jié)算辦法。胺4.6.4靶銀

23、行結(jié)算規(guī)定：白各單位或部門用礙款必須填寫“大昂連建筑企業(yè)工程拔有限公司請款使艾用申請單”，寫皚明用款人所屬單藹位或部門、姓名板、金額、請款事扳由、收款單位等頒；請款單位或部隘門必須按照公司隘財務(wù)收支審批制敗度規(guī)定進行逐級靶審批、簽字。耙4.6.5叭對支票使用的有扒關(guān)規(guī)定：支票必絆須填寫使用日期班、收款單位、用板途、金額；限額盎支票必須將所限阿金額填寫上，并八將所限金額數(shù)前爸一位封死，出納辦員必須及時關(guān)注愛限額支票的使用鞍情況，發(fā)現(xiàn)問題胺，擺及時向財務(wù)部長骯匯報，請求處理皚；不得簽發(fā)空白爸支票和填寫遠期耙支票，更不能填爸寫空頭支票；設(shè)捌立支票使用登記傲簿，出納員要隨霸時檢查支票登記岸情況；銀行大

24、小把印鑒要分開管理埃、專人負責(zé)；不按按規(guī)定使用支票皚，造成支票丟失拌的，一切損失由矮經(jīng)辦人自負；不氨得在集團財務(wù)公八司以外的銀行開安立賬戶；特殊情吧況必須請示集團安財務(wù)處，得到批白準后，方可開戶白；未經(jīng)批準，不稗準在銀行存大面班額存款；不得在頒公司之間互相拆扮借資金，更不得瓣以任何名義將公擺司資金轉(zhuǎn)借他人疤。半4.6.6辦其他貨幣資金與翱現(xiàn)金和銀行存款爸一樣作為資金嚴矮格管理;其他貨安幣資金包括：銀安行匯票存款、保芭函押金、在途貨骯幣資金等；建立扮其他貨幣資金臺阿賬，按業(yè)務(wù)發(fā)生背順序逐筆登記，霸嚴格按照國家有拌關(guān)現(xiàn)金和結(jié)算制俺度的規(guī)定定期對罷其他貨幣資金進啊行核對，按照貨扮幣資金的存款地拔點和

25、用途，與現(xiàn)壩金和銀行存款分骯別管理。癌4.6.7案貨幣資金收支內(nèi)罷部控制制度：配壩備專職人員負責(zé)藹貨幣資金的收付巴結(jié)算、保管和核安算工作；建立明稗確的貨幣資金的瓣使用和收付的管隘理制度，嚴格貨八幣資金收支過程熬憑證的填制、審叭核、支付、傳遞霸及登記賬簿的流哀程，并設(shè)專人負稗責(zé)；明確規(guī)定貨挨幣資金收付憑證埃的使用和保管，礙收款憑證必須事斑先編號連續(xù)使用礙，作廢的收款收稗據(jù)必須連同存根壩一并保存；建立俺和健全會計核算翱制度和定期清查敗稽核制度，對現(xiàn)扮金和各種存款除跋了進行總分類核笆算之外,還進行跋序時核算，并保哎證日記賬與總賬昂核對相符。跋4.6.8背公司工程項目款爸項支付的具體要八求：奧工程項目

26、款項包笆括分包工程款、捌機械費、勞務(wù)費稗、材料費、燃傲料費等與工程項熬目直接相關(guān)的款背項。跋工程項目款項原凹則應(yīng)采用網(wǎng)銀、隘匯票的結(jié)算方式隘，特殊情況經(jīng)公案司總會計師同意笆可使用支票結(jié)算擺，但一律不能采按用現(xiàn)金結(jié)算方式凹。敖網(wǎng)銀付款：經(jīng)辦佰人需在請款單上罷準確填寫收款人版名稱、開戶行、稗賬號，且收款人拔名稱必須與所提芭供的發(fā)票、收據(jù)擺名頭相符。巴匯票、支票付款佰必須同時滿足以耙下條件方可支付昂：澳經(jīng)辦人需在請款愛單上準確填寫收癌款人名稱，且收耙款人名稱必須與罷所提供的發(fā)票、凹收據(jù)名頭相符；傲經(jīng)辦人與收款人哎必須同時到場；挨收款單位派個人爸來領(lǐng)取款項時需扳出具單位委托收藹款授權(quán)書，被授般權(quán)人要攜

27、帶委托阿收款授權(quán)書、身板份證原件及復(fù)印罷件；柏被授權(quán)人或收款昂人必須在憑證、澳支票簿、支票根半、匯票登記簿等岸財務(wù)人員指定處柏簽字。昂出納必須準確、柏完整填寫支票、氨匯票信息，并將癌支票、匯票復(fù)印哀件及委托收款授熬權(quán)書原件留存。拔以上請各機關(guān)部啊室、基層單位嚴頒格遵照執(zhí)行，如稗因特殊付款方式頒給公司帶來風(fēng)險芭或損失，將提交哎公司管理層給予耙相應(yīng)的處罰。藹 4.7奧應(yīng)收款項癌核算管理罷4.7.1擺應(yīng)收帳款包括應(yīng)懊收工程進度款、板工程決算款、工伴程保修款。具體半執(zhí)行辦法詳見矮應(yīng)收賬款管理制擺度。岸4.7.2半應(yīng)收賬款的賬務(wù)癌管理：按不同單扳位名稱設(shè)立明細暗賬戶，記唉賬時應(yīng)按發(fā)生的愛時間、內(nèi)容逐筆傲

28、登記，準確反映把其形成、回收及稗增減變化情況。擺每月終了對應(yīng)收佰賬款進行全面清絆理，將應(yīng)收賬款背余額與總賬核對八，檢查結(jié)算情況案，發(fā)現(xiàn)異常及時霸上報。每年年終按應(yīng)對應(yīng)收賬款余胺額進行賬齡分析爸，對賬齡較長的挨應(yīng)收賬款，應(yīng)按罷照收賬程序，明白確催收措施及人邦員，加快資金周挨轉(zhuǎn)。奧4.7.3巴抵賬管理：抵賬胺是指兩個或兩個敖以上的單位在不把需資金收付的情扒況下，通過協(xié)議愛的方式認同款項傲收付，用以結(jié)清翱以往的債務(wù)關(guān)系瓣或建立新的債務(wù)凹關(guān)系的財務(wù)行為罷。抵賬涉及的單疤位必須已存在債翱務(wù)鏈環(huán)，否則抵霸賬不能成立。辦吧理抵賬應(yīng)采用協(xié)稗議方式，經(jīng)公司翱相關(guān)部門審查簽昂章，公司總經(jīng)理氨審批后，方可辦礙理抵賬

29、協(xié)議。岸4.7.4芭其他應(yīng)收款包括案工程保證金、各礙種押金、保險賠襖款、為職工的墊邦付款、其他往來礙款項。版4.7.5安其他應(yīng)收款實行襖“誰欠誰收”的霸原則。擺4.7.6熬具體管理工作：挨其他應(yīng)收款在流捌動過程中要保證安同筆款項收、付瓣款單位相符；付俺款時要提供對方啊單位開具的真實般、有效的收款收熬據(jù)，并與請款單搬上收款單位相符捌；其他應(yīng)收款的壩使用應(yīng)與借款用拔途一致；每月款背項使用部門要與背財務(wù)核對其他應(yīng)俺收款余額，并負般責(zé)及時回收、清翱理到期的往來款哀項，避免呆賬、傲壞賬的發(fā)生；如把借出的款項未使扮用或不需用時，斑應(yīng)把這筆款項立板即返還給財務(wù)部頒；以前年度形成絆的有一定清理難芭度的遺留款項

30、，扮公司派專人負責(zé)襖，做為專項處理敗。芭4.7.7澳其他應(yīng)收款獎懲礙辦法阿a各職能部門嚴扮格遵照上述管理佰辦法進行款項收搬付業(yè)務(wù)的辦理，爸發(fā)生收、付款單叭位不一致、原始扒單據(jù)和款項用途敗不真實等與該辦笆法相抵的業(yè)務(wù)，柏公司將根據(jù)情節(jié)笆，給予責(zé)任人1邦00-500元隘罰款。哎b各職能部門要佰及時清理到期的敗往來款項，二個哀月內(nèi)未收回的，胺公司將按未收回芭金額的1%，且唉不低于200元昂給予罰款。佰c對于形成呆賬翱、壞賬的其他應(yīng)壩收款，公司要追挨究責(zé)任人，并按俺呆、壞賬金額的扮30%，且不低疤于1000元給翱予罰款。胺d對于有清理難捌度的遺留款項更按換追繳責(zé)任人時罷，接任的責(zé)任人伴收回該部分款項壩

31、，公司將給予獎暗勵，獎勵金額為版原責(zé)任人的罰款吧金額。邦 4.8版存貨哎核算皚4.8.1拔公司應(yīng)從便利生傲產(chǎn)、減少資金占拌用、確保存貨完拌整可靠的原則出盎發(fā)，強化對存貨暗的管理，建立和埃完善計價、驗收柏、發(fā)出、保管和昂盤點制度。壩4.8.2懊公司存貨包括未斑結(jié)轉(zhuǎn)的工程成本襖、原材料、在途柏物資、周轉(zhuǎn)材料襖、低值易耗品等霸。瓣4.8.3礙除未結(jié)轉(zhuǎn)的工程敗成本外其他存貨癌的采購、發(fā)出、藹保管、處置等參扒照物資管理制捌度。背4.8.4搬未結(jié)轉(zhuǎn)的工程成霸本參照預(yù)決算皚管理制度、暗成本管理制度等扒吧4.8.5白存貨應(yīng)當(dāng)以實際擺成本入賬，存貨敗盤盈、盤虧要及板時進行賬務(wù)處理埃，計入當(dāng)期損益背。矮 4.9拌

32、投資耙核算管理跋4.9.1按對外投資分為短搬期投資和長期投哀資。短期投資是稗指公司購入能隨癌時變現(xiàn)并且持有八時間不準備超過拔一年（含一年）版的投資，包括各拜種 HYPERLINK 巴股票班、 HYPERLINK 般債券搬等。長期投資是板指不準備隨時變笆現(xiàn)，持有時間在半一年以上的有價 HYPERLINK 板證券俺投資和其他投資傲，長期投資分為礙長期股權(quán)投資和邦長期債權(quán)投資。佰 巴4.9.2啊會計期末，短期伴投資按照成本與癌市價孰低法計價罷，計提“短期投半資跌價準備”，笆長期投資根據(jù)未把來可收回金額計皚提“長期投資減跋值準備”。 扒4.9.3骯為保證投資的穩(wěn)扳健與高效，提高頒決策水平，公司傲對外投

33、資必須建艾立嚴格的審查和礙決策程序，必須版對投資項目進行癌可行性研究，必芭要時應(yīng)當(dāng)組織有隘關(guān)專家、專業(yè)人礙員進行評審，投啊資收益測算低于稗或等于同期銀行拔存款利率或者不骯符合公司整體利耙益的，均不得對白外投資?，F(xiàn)有的佰投資項目，長期跋沒有效益的，應(yīng)矮組織清理，重組翱整頓，盤活資產(chǎn)凹。扮4.9.4拜董事會決定公司頒投資方案時，如背果投資擬運用資盎金超過公司凈資耙產(chǎn)的百分之十，骯董事會應(yīng)將該等拔事項提交股東大翱會批準。氨4.9.5按長期股權(quán)投資的扳管理 礙根據(jù)集團規(guī)定：伴集團公司二級控懊股子公司原則上跋不得設(shè)立從事與芭本單位主營業(yè)務(wù)按無關(guān)的三級參、拜控股子公司。其艾他長期股權(quán)投資傲應(yīng)先經(jīng)過總經(jīng)理班

34、辦公會討論通過邦投資項目建議書敗，報董事會審議翱。昂董事會通過投資藹項目建議書并簽阿發(fā)立項批準意見百后，由總經(jīng)理責(zé)昂成有關(guān)部門會同胺財務(wù)部按照立項唉批準意見編制項奧目可行性研究報阿告。佰可行性研究報告扮必須客觀、公正埃、全面地反映該佰項投資的實際概礙貌；投資的前期叭費用必須實行總絆量控制；對投資吧項目要制定出可唉行的考核標準。傲 唉董事會接到可行哎性研究報告后組柏織 HYPERLINK 啊專題凹討論會，可邀請隘有關(guān)專家就項目藹發(fā)表意見，項目百可行性研究報告按根據(jù)有關(guān)意見進半行相應(yīng)修改。 捌投資項目最后根襖據(jù)審批權(quán)限經(jīng)董矮事會或股東大會斑審議批準后執(zhí)行阿。 啊公司進行長期股扒權(quán)投資，發(fā)生財愛產(chǎn)轉(zhuǎn)

35、移，必須先叭進行內(nèi)部嚴格的爸評估，然后聘請翱有關(guān)中介評估機班構(gòu)作出評估，需盎要向上級主管部伴門報批的，應(yīng)完伴備報批手續(xù)。懊長期股權(quán)投資的笆核算，根據(jù)對被澳投資單位的股權(quán)板投資比例及是否盎擁有實際控制權(quán)熬，分別采用成本辦法和權(quán)益法。 辦4.9.6板無論采取何種方絆式對外投資，都爸必須取得被投資澳單位出具的出資叭證明書（包括股把票、債券、收據(jù)盎）正本。未取得辦出資證明書正本柏的，由相關(guān)部門拌辦理請款手續(xù)、絆總經(jīng)理批準后，癌財務(wù)部門方能付捌款或轉(zhuǎn)賬。 霸4.9.7擺財務(wù)部門應(yīng)會同安公司有關(guān)部門對熬長期股權(quán)投資進襖行日常管理，檢敖查、監(jiān)督、考核靶股權(quán)投資財務(wù)管阿理制度的效果。版 拔4.9.8疤對公司擁

36、有實際把控制權(quán)的子公司般，其經(jīng)營方針、罷財務(wù) HYPERLINK 絆政策安及重大決策由公癌司決定，并委派安高管人員，實行唉財務(wù)信息一體化澳。捌4.9.9扳公司擁有實際控笆制權(quán)的子公司，澳除必須按規(guī)定向佰公司編報“資產(chǎn)氨負債表”、 “艾利潤及利潤分配挨表”、“現(xiàn)金流叭量表”等有關(guān)會佰計敖報表，并同時向唉公司提供與編制哎合并會計報表有把關(guān)的下列資料：氨所采用的與公司搬不同的會計政策安；與公司以及與版子公司的業(yè)務(wù)往隘來、債權(quán)債務(wù)、啊投資等資料；利絆潤分配的有關(guān)資安料；所有者權(quán)益巴變動的明細資料懊；其他編制合并埃報表所需的資料昂。癌 4.1般0固定資產(chǎn)管理頒 耙4.10.1案奧固定資產(chǎn)來源：唉購入、自

37、行建造靶、投資者投入、扳、融資租賃、接霸受捐贈等。熬 襖4.10.2拜購置的不需要經(jīng)暗過建造過程即可敖使用的固定資產(chǎn)礙，按實際支付的捌買價加上支付的瓣運輸費、包裝費盎、安裝成本、稅板金等作為入賬價稗值。阿4.10.巴3自行建造的固爸定資產(chǎn)，按建造鞍該項資產(chǎn)達到預(yù)把定可使用狀態(tài)前辦所發(fā)生的全部支邦出作為入帳價值俺。扳4.10.伴4投資者投入的耙固定資產(chǎn)，應(yīng)以岸投資各方確認的哀價值作為入賬價板值。班4.10.斑5融資租入的固笆定資產(chǎn)，按租賃捌開始日租賃資產(chǎn)案原賬面價值與最襖低租賃付款額的案現(xiàn)值兩者中較低罷者作為入賬價值岸。如果融資租賃挨資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)瓣總額比例等于或埃低于的，在租賃叭開始日，企業(yè)也

38、暗可按最低租賃付扮款額作為固定資挨產(chǎn)的入賬價值。絆4.10.斑6在原有固定資板產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改絆建、擴建的，按扮原有固定資產(chǎn)賬阿面價值，減去改扮建、擴建過程中愛發(fā)生的變價收入稗，加上由于改建把、擴建而使該項敖資產(chǎn)達到預(yù)定可柏使用狀態(tài)前發(fā)生稗的支出作為入賬安價奧值。昂4.10.斑7接受捐贈的固敗定資產(chǎn)，按同類耙或類似資產(chǎn)的市哎場價值估計記賬笆，或根據(jù)捐贈者扮提供的有關(guān)憑據(jù)矮記賬。接受固定佰資產(chǎn)時發(fā)生的各佰項費用，應(yīng)當(dāng)計伴入固定資產(chǎn)的價拔值。拔4.10.敖8盤盈的固定資襖產(chǎn)，按同類或類拔似固定資產(chǎn)的市凹場價格，減去按瓣該項資產(chǎn)的新舊靶程度估計的價值艾損耗后的余額，哎作為入賬價值。靶4.10.板9接受

39、的債務(wù)人耙以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵奧償債務(wù)方式取得般的固定資產(chǎn)，或挨以應(yīng)收債權(quán)換入熬固定資產(chǎn)的，按奧應(yīng)收債權(quán)的賬面艾價值加上應(yīng)支付埃的相關(guān)稅費，作拔為入賬價值。絆4.10.10傲公司按集團公司癌規(guī)定采取集團統(tǒng)辦一折舊制度。百4.10.11敖固定資產(chǎn) HYPERLINK 擺計提折舊傲的范圍包括：除八按照規(guī)定單獨估岸價入帳的土地、罷已 HYPERLINK 安提足折舊挨繼續(xù)使用的固定愛資產(chǎn)外其余房屋靶、建筑物及 HYPERLINK 版機器設(shè)備阿、儀器儀表、運安輸工具、電子設(shè)癌備等列為 HYPERLINK 壩固定資產(chǎn)管理骯的，均應(yīng)計提折骯舊。壩 阿4.10.12扳對于不適用或不百需用，需要對外絆出售或提前報廢按

40、以及 HYPERLINK 版非正常損失昂發(fā)生毀損，另外把由于 HYPERLINK 澳對外投資耙、 HYPERLINK 挨債務(wù)重組八等原因減少的固絆定資產(chǎn)，應(yīng)通過笆“ HYPERLINK 笆固定資產(chǎn)清理壩”科目核算。巴 4.1骯1無形資產(chǎn)管理愛4.11.1岸公司應(yīng)加強和完扮善對無形資產(chǎn)管背理，以提高其使盎用價值，防止企拔業(yè)資產(chǎn)流失。按4.11.2阿公司財務(wù)部門應(yīng)爸對在賬的無形資凹產(chǎn)實施明細及信百息化管理。其他哀各相關(guān)部門也應(yīng)扒按照歸口管理的暗原則實行責(zé)任管版理。靶4.11.3拜按集團統(tǒng)一攤銷凹方法及時攤銷。懊報表中準確反映扮無形資產(chǎn)攤銷后芭余額。扮4.11.4暗公司的無形資產(chǎn)般轉(zhuǎn)讓及出租必須叭堅

41、持“公正、合哀理”的定價原則瓣，財務(wù)部要及時擺確認收入、繳納巴稅款。以無形資傲產(chǎn)對外投資時，拜必須對無形資產(chǎn)捌進行評估。愛4.12負債管皚理霸4.12.1斑公司應(yīng)注重對負按債的管理工作。耙負債是企業(yè)的籌霸資渠道之一，公熬司應(yīng)嚴格管理并斑控制其規(guī)模。半4.12.2按公司對外借款，百必須經(jīng)過公司董俺事會等最高權(quán)力鞍機構(gòu)批準或授權(quán)絆。公司向集團公扮司資金運營管理敖中心申請內(nèi)部貸艾款須經(jīng)集團公司稗批準。安4.12.3吧公司要加強應(yīng)付暗票據(jù)的管理，要扳設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登扳記簿或備查賬，霸詳細登記每一筆拜應(yīng)付票據(jù)的種類班、號數(shù)、簽發(fā)日俺期、到期日等詳疤細資料。票據(jù)到昂期付清款項后應(yīng)跋在備查簿內(nèi)逐筆巴注銷。應(yīng)付

42、票據(jù)癌應(yīng)視同現(xiàn)金及其辦他有價證券一樣八，要指派專人負胺責(zé)保管并落實管拔理責(zé)任。搬4.12.4癌公司對應(yīng)付賬款疤應(yīng)逐筆登記，并鞍定時進行清理，暗對符合手續(xù)的到搬期款項應(yīng)及時兌板付。巴4.12.5白公司應(yīng)強化對應(yīng)案付工資和應(yīng)付福哎利費的管理。有班關(guān)款項的支付必白須根據(jù)有關(guān)管理氨細則執(zhí)行，要強疤化內(nèi)控程序，原把始憑證和領(lǐng)爸款人簽字必須健拌全，不得從應(yīng)付按工資和福利費中敖支付與其管理政柏策不相吻合的款笆項，應(yīng)付工資不靶得超額提取，不笆準赤字支付，無傲正當(dāng)理由，不得盎跨年使用。白4.12.6百公司應(yīng)依照稅法唉有關(guān)規(guī)定嚴格納八稅，正確計算應(yīng)扒繳稅金，并及時阿、足額上繳國庫頒。埃4.12.7擺公司的應(yīng)計利息

43、唉支出，應(yīng)根據(jù)不礙同財務(wù)會計政策拜，計入財務(wù)費用艾、在建工程、開懊辦費等有關(guān)項目佰。并根據(jù)負債到翱期日銀行及金融爸部門計息時間，奧編制還款計劃，般由財務(wù)部門平衡啊償還。吧 4.1懊3收入、稅費管八理叭4.13.1辦營業(yè)收入包括主敗營業(yè)務(wù)收入和其唉它業(yè)務(wù)收入。公八司主營業(yè)務(wù)收入案主要為工程施工柏收入；其他業(yè)務(wù)氨收入主要為淡水艾銷售等業(yè)務(wù)收入佰。 扮4.13.2澳各基層施工單位版具體負責(zé)工程進般度的簽認工作，班由工程部審核后按，送交財務(wù)部進背行會計處理。叭4.13.3奧淡水銷售及相關(guān)阿業(yè)務(wù)，由供水公罷司具體負責(zé)。銷巴售價格以上級部背門審定價格為準壩，不得隨意調(diào)節(jié)伴淡水銷售價格，唉若由于成本增長藹等

44、原因?qū)е聵I(yè)務(wù)板虧損而確實需要案調(diào)整價格，應(yīng)將安價格調(diào)整計劃報搬總經(jīng)理審批后，笆再報送上級主管白單位，經(jīng)批準后般方可調(diào)價。稗4.13.4捌公司應(yīng)將收入管翱理與應(yīng)收賬款管啊理緊密結(jié)合，保頒證收入資金及時翱到位，杜絕壞賬佰發(fā)生。隘4.13.5佰未決算建筑合同版收入按業(yè)主簽認百的完工進度進行爸確認。俺4.13.6拔其他業(yè)務(wù)收入在凹財務(wù)管理上，實頒行收支兩條線的笆核算方柏法，同主營業(yè)務(wù)伴一樣列入計劃管頒理、考核的范圍鞍，按月計算收入般，結(jié)轉(zhuǎn)成本、費把用，業(yè)務(wù)核算手胺續(xù)按規(guī)定程序辦伴理，以確保收入凹及時入賬。安4.13.7澳公司應(yīng)建立內(nèi)部版稅收管理制度，靶落實稅收管理責(zé)叭任，加強發(fā)票管癌理，加強對稅收案法

45、規(guī)、 HYPERLINK 搬政策邦的宣傳教育工作般，使有關(guān)人員及翱時掌握新的稅收拜法規(guī)，熟悉各類奧稅種、稅率，依把法辦理稅務(wù)。 矮4.13.8奧公司對各項應(yīng)交叭稅金實行分別核艾算、統(tǒng)一繳納和佰管理的方法。安4.13.9斑財務(wù)人員應(yīng)明確吧納稅申報的重要礙性，準確填制納捌稅申報表，做到擺申報及時，入庫翱及時，有問題及敖時反映，并向稅背務(wù)機關(guān)按時報送百所需的會計報表半和資料。吧4.13.10壩應(yīng)納稅額的計算氨和上繳。會計人懊員應(yīng)按照要求，阿正確確認會計期疤間應(yīng)納稅所得額愛，進行納稅調(diào)整耙，計算繳納企業(yè)佰所得稅；正確確辦認各項營業(yè)收入啊及適用稅率，歸稗集銷項稅額和進搬項稅額等，按月挨計算繳納營業(yè)稅敖、

46、增值稅及城市敗建設(shè)維護稅、教埃育費附加等；正盎確確認 HYPERLINK 拌房產(chǎn)凹稅、土地使用稅頒、車船使用稅等艾應(yīng)稅財產(chǎn)的范圍奧和計稅標準，足吧額購置和粘貼印笆花稅票。拜4.13.11熬票證、賬簿管理拔。會計人員要按愛增值稅專用發(fā)票爸保管規(guī)定，建立跋專柜（防火、防熬盜）保管專用發(fā)翱票賬冊，及時記愛載各種版面專用俺發(fā)票的領(lǐng)購、使翱用、結(jié)存、核銷熬情況，做到帳物案相符。并從稅務(wù)芭角度協(xié)助本企業(yè)皚完善賬簿設(shè)置，絆便于粘貼印花稅版票，保證相關(guān)人叭員正確使用發(fā)票骯、收據(jù)。同時還搬要妥善保管好稅熬務(wù)登記證，發(fā)票罷購買證，各種申熬報表，抵扣聯(lián)登哎記冊，存根聯(lián)登把記冊等。 伴4.13.12搬充分利用稅收優(yōu)半

47、惠政策，搞好納八稅檢查。會計人哎員應(yīng)及時了解和半掌握稅收政策，霸根據(jù)企業(yè)可享受罷的有關(guān)稅收政策八標準，及時辦理案有關(guān)減免。同時俺還應(yīng)加強納稅管壩理和稅費核算，稗搞好納稅檢查，案認真檢查稅收法皚規(guī)、制度的執(zhí) HYPERLINK 鞍行情俺況，及時糾正存凹在的問題，提高笆企業(yè)稅費管理水?dāng)[平。 澳 4.1叭4成本費用管理般4.14.1哎公司應(yīng)做好成本扳費用管理的基礎(chǔ)挨工作。根據(jù)企業(yè)頒會計制度的要求昂，正確劃分成本稗開支界限，確定暗成本開支范圍。爸4.14.2斑合理劃清成本費版用與非成本費用白的界限；工程施暗工成本與期間費辦用的界限；本期胺成本費用與非本霸期成本費用的界拌限；內(nèi)部各基層背單位及機關(guān)之間捌

48、的成本費用界限澳。芭4.14.3拜企業(yè)確定的固定俺資產(chǎn)折舊、減值矮準備等會計核算八政策一經(jīng)確定，懊不得隨意變更，佰確需變更的，必吧須提前做出變更柏申請，經(jīng)主管財皚政部門和稅務(wù)部矮門批準后，方可罷執(zhí)行。斑4.14.4斑財務(wù)部門對取得擺的原始單據(jù)應(yīng)嚴芭格審核，確認原哎始憑證是否真實凹、合法；對成本伴費用項目要建立巴明細賬簿，做到岸記錄準確、核算胺正確、資料齊全暗。矮4.14.5瓣公司應(yīng)建立成本暗費用確認的內(nèi)部胺授權(quán)制度，制定皚成本費用限額，霸設(shè)定費用開支標啊準和范圍，按計拜劃和預(yù)算從嚴控八制，以防止越權(quán)搬簽批。壩4.14.6八公司必須劃清與柏投資者、經(jīng)營者氨及職工個人之間百的收支界限。企笆業(yè)的投資

49、者、經(jīng)襖營者凡屬履行職案務(wù)以企業(yè)名義開盎展的業(yè)務(wù)所耙得，全部屬于企白業(yè)；為取得收入矮而發(fā)生的合理支稗出，企業(yè)應(yīng)按規(guī)扳定承擔(dān)。邦4.14.7般投資者、經(jīng)營者懊及其他職工個人斑的以下支出，企擺業(yè)不得承擔(dān)：屬敗于沒有企業(yè)物品礙驗收手續(xù)的個人岸購物支出；屬于凹個人購買的商業(yè)版保險、收藏等支辦出；屬于個人娛昂樂、健身、旅游扳等消費支出；屬盎于個人行為招致凹的罰款、賠償?shù)纫\支出；其他應(yīng)屬阿于個人承擔(dān)的支敖出。懊 4.1昂5利潤及分配管般理耙4.15.1霸公司利潤管理以藹年度財務(wù)預(yù)算中背的目標利潤為依癌據(jù)，財務(wù)部門按拔公司目標責(zé)任制唉管理辦法，將目鞍標利潤逐級分解唉、落實到責(zé)任基敗層單位、責(zé)任人??；做到績效

50、掛鉤案，并且適應(yīng)公司板結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營艾特點和管理要求叭。 稗4.15.2拌公司實現(xiàn)利潤在版依法交納所得稅班后按公司章程規(guī)癌定提出初步分配伴方案，經(jīng)董事會半審議后，上報集白團公司批準。巴4.15.3吧公司繳納所得稅擺后的利潤，按照哎下列順序分配：拌彌補企業(yè)以前年敗度未彌補虧損；礙提取法定盈余公哀積金。法定盈余耙公積金按照稅后礙利潤的 10%愛的比例提取，法拜定盈余公積累積班額已達注冊資本敗的 50%時可暗以不再提?。幌虬蓶|分配利潤。昂公司以前年度未挨分配的利潤，并笆入本年度利潤，版在充分考慮現(xiàn)金頒流量狀況后，按鞍股東持有股份比安例進行分配；公板司發(fā)生年度虧損安，原則上不得向板投資者分配利潤哀，

51、但在特定前提靶下，可在盈余公拔積彌補其虧損后跋用規(guī)定范圍內(nèi)的芭盈余公積分配利傲潤。愛4.15.4奧公司有關(guān)利潤分扳配的核算應(yīng)按集芭團公司會計制度敖的規(guī)定靶執(zhí)行。敖 4.1鞍6會計報告、財藹務(wù)報告與財務(wù)分芭析按4.16.1阿財務(wù)部門按照集皚團有關(guān)制度、規(guī)藹定的要求和格式疤，編制月度、年挨度會計報表和財跋務(wù)報告，董事長扮、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)礙人簽章，并對會敗計報表和財務(wù)報斑告的真實性、完伴整性、合法性承稗擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。俺 笆4.16.2暗財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定壩時間編制公司的柏財務(wù)分析，上報艾集團、總經(jīng)理；礙對稅務(wù)、 HYPERLINK 辦銀行盎、財政等部門提澳供的會計報表，叭須經(jīng)董事長、財辦務(wù)機構(gòu)負責(zé)人簽案章

52、。案4.16.4百財務(wù)情況說明書翱是全面詳細的、瓣有情況、有分析傲、有建議的反映靶單位財務(wù)狀況的耙書面文字資料。斑財務(wù)部應(yīng)按集團扮要求編寫財務(wù)情拌況說明書，按時安上報公司管理層唉、集團計財部。哀4.16.5皚公司的財務(wù)情況鞍說明書，主要說按明以下內(nèi)容：生斑產(chǎn)經(jīng)營情況；實阿現(xiàn)利潤及利潤分爸配情況；資金的芭增減變化和周轉(zhuǎn)笆情況：股本結(jié)構(gòu)氨及其變動情況；盎主要稅費的繳納叭情況；會計核算懊和會計報告方法絆的變更情況；資白產(chǎn)承諾事項和年捌度結(jié)賬后至報表阿報出前發(fā)生的重跋要事項；需要說傲明的其他事項。安 笆4.17財務(wù)監(jiān)胺督與審計芭4.17.1白財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)瓣：國家頒布的財佰經(jīng)法律、法規(guī)、埃規(guī)章；會計法

53、律氨、法規(guī)和國家統(tǒng)按一會計制度；本伴公司根據(jù)會計骯法制定的有關(guān)把企業(yè)管理制度、叭規(guī)范、辦法和企叭業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)拜章、制度；企業(yè)艾內(nèi)部的預(yù)算、財白務(wù)計劃、經(jīng)濟計罷劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等哀。安4.17.2懊財務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行白者：公司的財務(wù)頒監(jiān)督在公司總經(jīng)隘理、總敗會計師的指導(dǎo)下鞍，由財務(wù)部具體擺實施。敖4.17.3吧財務(wù)對籌集資金鞍及資金運作進行拜監(jiān)督：資金籌集奧的必要性、合理案性；資金籌集渠般道和方式的合法安性；資金投放的敖正確性、合理性般和安全性；必須拜經(jīng)董事會批準。壩4.17.4叭對外投資進行監(jiān)骯督：對外投資有哎無可行性研究；背投資方案是否經(jīng)捌過選擇和評價；氨投資類型、方式靶是否符合企業(yè)利拌益；投資回

54、報期擺有無保障及投資啊風(fēng)險是否經(jīng)過評半估及風(fēng)險大??；鞍對外投資必須以疤上級主管部門計稗劃部批準。芭4.17.5襖對購銷活動進行艾監(jiān)督：購銷渠道霸是否合法，有無背重復(fù)購置和盲目伴購置；購銷活動按是否簽訂合同，絆定價是合理，質(zhì)安量有無保證；移挨續(xù)是否合法、合拜規(guī)，是否通過財哀務(wù)處理；購銷是凹否有計劃。稗4.17.6佰對成本費用實行俺監(jiān)督：是否建立哀成本管理責(zé)任制辦；成本核算有無澳考核；有無亂擠敗亂攤成本或虛列暗成本；各項費用笆的提取、支出是拌否符合規(guī)定，待伴攤、預(yù)提和遞延拔資產(chǎn)的計提、攤安銷是否合法；各般類物資消耗有無懊定額，計量、計搬價是否正確合規(guī)耙。擺4.17.7扳對資產(chǎn)處置進行礙監(jiān)督：是否建

55、立埃資產(chǎn)管理制度；翱對外已實物投資邦時是否經(jīng)過合法懊評估；資產(chǎn)的購盎置、調(diào)入、調(diào)出頒、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、胺報廢有無審批，氨手續(xù)是否健全；耙各項資產(chǎn)損失，笆是否按照財政部翱規(guī)定進行了嚴格胺的鑒定和審批；艾壞賬損失的處理背是否符合國家規(guī)凹定；對外擔(dān)保，半是指嚴格審查了氨被擔(dān)保單位的信百用程度，是否履挨行了嚴格的經(jīng)集斑團審批程序。爸4.17.8皚對會計報告進行板監(jiān)督：報告是否氨真實；有無虛報愛收入、阿隱瞞收入；有無版編造、篡改財務(wù)岸報告的行為；稅跋金繳納是否合規(guī)啊，有無漏繳或隱搬瞞不繳行為；按扳要求應(yīng)經(jīng)會計師擺事務(wù)所審計的是跋否通過審計。胺4.17.9翱財務(wù)部全體財務(wù)隘人員，對于違反半上述監(jiān)督內(nèi)容的白，應(yīng)

56、當(dāng)勸阻或制澳止，勸阻或制止捌無效的，應(yīng)逐級白反映，請求處理暗。扒4.17.10矮公司各項經(jīng)濟活骯動、財務(wù)收支，絆有義務(wù)接受所有耙者、債權(quán)人的監(jiān)百督、檢查；公司般內(nèi)部應(yīng)不斷完善癌對財務(wù)管理、會吧計核算的審計、癌監(jiān)督、控制機制拌，從而促進公司絆健康穩(wěn)定發(fā)展。昂 隘4.17.11罷監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督拜、檢查公司的財奧務(wù)會計工作，對背公司董事、經(jīng)理澳人員違反財務(wù)紀吧律的行為進行監(jiān)叭督，并可委托集啊團公司內(nèi)部審計巴部門及社會中介邦機構(gòu)，對有關(guān)財笆務(wù)問題進行不定藹期審計檢查。 鞍4.17.12疤集團公司和所屬版企業(yè)要自覺接受芭政府審計部門的跋審計監(jiān)督，為審伴計檢查工作提供案方便和協(xié)助。芭4.17.13愛公司年

57、度決算的稗會計報表，須經(jīng)拜具備國家規(guī)定資捌質(zhì)的注冊會計師癌事務(wù)所審計，并般出具審計報告后叭，方可對外報出澳。半4.17.4藹公司年末會計決芭算報表審計所選半用的審計機構(gòu)，巴原則上應(yīng)與集團稗公司保持一致，疤如存在特殊要求稗，應(yīng)向集團公司拌計劃財務(wù)部報備跋。搬4.17.5昂公司執(zhí)行大連港澳集團有關(guān)內(nèi)部審矮計的相關(guān)制度，疤保證配合內(nèi)部審盎計部門對公司財扳務(wù)收支和經(jīng)濟活板動進行內(nèi)部審計白監(jiān)督。矮 4.1瓣8財務(wù)檔案管理擺4.18.1按企業(yè)的各種財務(wù)哀信息資料與會計板檔案資料一樣，爸是記錄把和反映企業(yè)經(jīng)營?；顒雍蜕a(chǎn)發(fā)展瓣的重要史料，公拜司應(yīng)強化對各種哀財務(wù)信息資料的礙檔案管理。盎4.18.2頒公司應(yīng)納

58、入到財半務(wù)的檔案管理的盎有關(guān)資料包括：藹憑證、賬簿、會絆計報表、各類財擺務(wù)分析、各種測傲算報告、可行性癌研究報告、各類背經(jīng)濟合同，以及笆企業(yè)財務(wù)人員的傲管理資料和其他背應(yīng)歸檔的各類財盎務(wù)文件等。搬4.18.3奧公司的各類財務(wù)盎檔案要由專人負按責(zé)并應(yīng)指定地點絆存放。財務(wù)檔案懊可根據(jù)檔案的重埃要程度，有選擇邦地定期移交檔案案管理部門統(tǒng)一保愛管或由財務(wù)部門耙繼續(xù)保管。阿4.18.4伴公司董事、監(jiān)事扳、高級管理人員笆、相關(guān)會計人員辦及其他個人應(yīng)當(dāng)白謹慎、合法地使挨用、保管企業(yè)提靶供的財務(wù)信息，岸履行保密義務(wù)，半不得利用企業(yè)提佰供的財務(wù)信息謀耙取私利或者非法啊傳播消息。艾4.18.5搬公司其他各基層啊單

59、位、部室查詢絆財務(wù)數(shù)據(jù)需填寫哀財務(wù)數(shù)據(jù)查詢伴申請表，經(jīng)相盎關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，艾方可查詢。罷4.18.6扒會計檔案不得外邦借，如因特殊原柏因需要使用會計邦檔案時，須填寫罷財務(wù)數(shù)據(jù)查詢皚申請表，經(jīng)相拜關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，搬方可借閱；向外哎單位提供的會計扮檔案證復(fù)印件，熬應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登澳記簿上登記，并傲由提供人員和收跋取人員共同簽名拌或蓋章。按4.18.7斑財務(wù)檔案需銷毀班時，應(yīng)由公司的扮財務(wù)及相關(guān)部門按共同鑒定、審查案，編制銷毀清冊笆并由董事長、總柏經(jīng)理簽署銷毀意稗見。版4.18.8邦銷毀會計檔案時柏，對于未了的債扮權(quán)、債務(wù)的原始叭憑證，涉及到土昂地使用權(quán)、房屋埃不動產(chǎn)權(quán)、轉(zhuǎn)讓皚契約等其他未了爸事項的原始把

60、憑證應(yīng)單獨抽出昂，另行立卷，由胺檔案部門保管到版未了事項完結(jié)為吧止。正在建設(shè)期白間的項目，其保扳管期滿的會計檔岸案不得銷毀。案4.18.9按公司儲存在各種般專用介質(zhì)上的各愛種信息化財務(wù)檔昂案資料也要指定半專人負責(zé)保管，礙并要定期檢查和懊復(fù)制，以防止數(shù)鞍據(jù)資料的丟失。熬4.18.10哎公司財務(wù)檔案保癌管人員要嚴格遵鞍守安全保密制度把，嚴防丟失、毀斑損和泄密。如遇阿企業(yè)撤消、合并扮、重組，重要的吧財務(wù)檔案應(yīng)移交扒集團公司指定的暗檔案管理部門。版4.19會計工案作交接程序熬4.19.1柏移交人已經(jīng)受理熬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未昂填制會計憑證的搬，應(yīng)當(dāng)填制完畢班；尚未登記的賬胺目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲臧籍?，并在最后一芭?/p>