如何優(yōu)化納稅服務

1、如何優(yōu)化納稅服務納稅服務是稅務部門在稅收征管過程中向納稅人提供的旨在方便納稅人履行義務和享受納稅權利的各種服務的統(tǒng)稱。隨著征管改革的不斷深入，納稅服務的質(zhì)量和水平有了很大提高，但同時由于稅收征管信息化、專業(yè)化的進一步深化，納稅服務要求越來越高，納稅人要求稅務機關提供良好的納稅服務的呼聲日益高漲，對納稅服務水平的要求也日益增強。如何進一步改進和完善納稅服務，滿足納稅人服務要求，是當前國稅機關亟待解決的問題。一、納稅服務的必要性（一）優(yōu)化納稅服務是政府職能的體現(xiàn)提供公共產(chǎn)品與服務，為社會生產(chǎn)和人民生活創(chuàng)造充分且必要的外部條件是政府的職責之一。稅務部門作為政府的重要執(zhí)法部門，必須按照市場經(jīng)濟的要求進

2、行調(diào)整，促進各項稅收政策的落實到位，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便利、文明、高效的納稅服務，引導和保護市場主體公平、有序競爭，全力打造服務型稅務機關，促進征納雙方良性互動，實現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展“雙贏”。（二）優(yōu)化納稅服務是稅收工作的重要組成部分為適應建立和完善社會主義市場經(jīng)濟的需要，稅收征管法歷史性地寫入了大量的傳統(tǒng)意義上的職業(yè)道德條款，大幅度提高了對稅務機關干部行政規(guī)范和職業(yè)道德的標準。納稅服務已成為構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管新格局的重要環(huán)節(jié)。稅務機關只有堅持法治、公平、文明、效率的新時期治稅思想，讓納稅人真正感受到優(yōu)質(zhì)服務，才能不斷增強依法納稅意識，推進依法治稅步伐。（三）優(yōu)化納稅服務是構(gòu)建和諧征納關系

3、的重要手段納稅人的權利保障得越好，納稅人對稅法的遵從度才會越高，征納關系才會越和諧。在發(fā)達國家，服務意識在稅務部門體現(xiàn)的較為充分，甚至包括稅務部門的名稱在內(nèi)，都賦予了服務的內(nèi)涵。例如美國，稅務部門稱為revenueservice（收入服務部門）。因此，從一定意義上說,優(yōu)化納稅服務是建設現(xiàn)代文明社會的需要。稅務機關必須牢固樹立稅收經(jīng)濟觀，增強為經(jīng)濟、社會服務的意識，將提高納稅服務貫穿到稅收工作的全過程，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效和便捷的服務，為納稅人依法經(jīng)營創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，將納稅服務類型從“監(jiān)督打擊型”向“管理服務型”轉(zhuǎn)變，才能把納稅人的利益實現(xiàn)好，把納稅人的權益維護好，以公正

4、公平保障和諧，以優(yōu)質(zhì)服務促進和諧。二、優(yōu)化納稅服務工作需要明確的三個方面（一）明確納稅服務水平不能停留在淺層次“一張笑臉，一杯熱茶”式的服務已經(jīng)不能滿足納稅人的需要，納稅服務不能僅停留在偏重于口頭上、材料中、墻壁上的服務，流于形式，稅收宣傳也不能僅停留在發(fā)資料、送稅法、接電話等層面。（二）優(yōu)化納稅服務應當貫穿于稅收征管的全過程優(yōu)化納稅服務不僅僅是一個部門的事情，不能把目光集中在所謂的窗口單位，優(yōu)化納稅服務應該整體重視、各部門協(xié)作，合力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務。完整的納稅服務鏈條應該是：稅前為納稅人提供公告咨詢、政策輔導，提高納稅人的辦稅能力；稅中為納稅人創(chuàng)造條件，方便、快捷、準確地依法納稅；

5、稅后為納稅人監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償提供渠道。從鏈條中不難看出，為納稅人提供完整優(yōu)質(zhì)的納稅服務，必須是各部門通力協(xié)作，共同服務。（三）明確稅收執(zhí)法與納稅服務的關系強化納稅服務，并不是要淡化依法治稅。依法治稅與納稅服務是相輔相承，相互促進的關系，二者具有同一性和滲透性。如：在征收管理的同時，稅務人員向納稅人宣傳稅法，解答咨詢，就是在提供納稅服務；在辦稅大廳，對遲來繳稅的納稅人收取滯納金和罰款，這正是在嚴格執(zhí)法。能夠享受到稅務機關所提供的優(yōu)質(zhì)、高效服務，是稅收征管法賦予納稅人的法定權利。而公正執(zhí)法、依法治稅，在某種程度上，也可以說是更高層次的納稅服務。只有對稅收違法行為依法予以嚴厲打擊，才能使

6、守法納稅人的合法權益得到有效保障。反之，如果放松了對違法行為的監(jiān)管，提供優(yōu)質(zhì)服務也就成了空談，服務也就失去了意義。（四）信息化流程與手工流程脫節(jié)雖然信息化建設每年都在進步和改進，但是現(xiàn)行的征管流程并沒有享受到信息化建設的高效與便捷。當前的稅收信息化只是做到了將原來的手工操作流程電子化，并沒有帶來征管流程的變革。雖然每個稅務機關都配備了先進的計算機，各項工作也都離不開計算機，但充其量只是實現(xiàn)了業(yè)務操作的無紙化，而日常的信息流仍以紙質(zhì)資料傳遞為主，紙質(zhì)資料的層層審批嚴重影響了納稅服務的效率。三、優(yōu)化納稅服務的思考（一）轉(zhuǎn)變納稅服務觀念由被動服務向主動服務轉(zhuǎn)變。樹立納稅服務是稅務機關義務的觀念，充分

7、認識到搞好服務是提高征管水平的重要手段，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管中，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效、便捷經(jīng)濟的服務。由職業(yè)道德要求向具體行政行為轉(zhuǎn)變。將過去作為高標準的職業(yè)道德要求，轉(zhuǎn)變?yōu)閷Χ悇杖藛T的基本行政行為規(guī)范，使納稅服務的內(nèi)容制度化、規(guī)范化，并將其作為稅務機關行政執(zhí)法的有機組成部分來落實和考核。由注重形式向內(nèi)容、形式、效果相統(tǒng)一轉(zhuǎn)變。要從片面追求納稅服務形式的認識誤區(qū)中解脫出來，不能只注重口頭上、材料中、墻壁上的服務，而不論實際工作中服務措施的落實與否，服務效果的好壞。改變檢查時就轟轟烈烈抓一陣，搞表面化、短期性的行為，而必須通過持久和務實的工作，

8、使納稅服務向長效發(fā)展，向?qū)嶋H深入，切實做到有聲有色、有板有眼、有行有果。（二）牢固樹立大服務理念所謂“大服務”理念，即轉(zhuǎn)變“納稅服務是辦稅服務廳或納稅服務部門的事情”的片面認識，把納稅服務融入各自的工作職責，在各項工作中體現(xiàn)為納稅人服務的理念。規(guī)范服務內(nèi)容。通過規(guī)范納稅服務的具體工作內(nèi)容，統(tǒng)一納稅服務的標準，明確納稅服務的工作流程，加強納稅服務的考核管理，制定納稅服務工作規(guī)程，并隨著納稅服務工作的創(chuàng)新與發(fā)展，不斷補充和完善納稅服務的規(guī)章制度。完善協(xié)調(diào)服務機制。在系統(tǒng)內(nèi)，建立各部門協(xié)同服務的工作機制，使不直接提供服務的部門積極主動地提供協(xié)助服務，同時，理順各部門之間的工作關系，從納稅服務工作的分

9、析、決策、實施到效果評價、信息反饋、服務監(jiān)督、業(yè)績考評和責任追究等方面，形成相互配合、協(xié)調(diào)運行的工作機制，以保證各項納稅服務制度的有效執(zhí)行，推動納稅服務工作深入開展。加強績效考核。建立和完善以納稅人滿意度等為內(nèi)容的納稅服務考核指標體系，努力實現(xiàn)考核指標精細化、考核手段多樣化、考核分值激勵化，促進納稅服務工作水平不斷提高。（三）增強依法治稅與優(yōu)化納稅服務意識依法治稅是優(yōu)化納稅服務的根本，也是提高優(yōu)化納稅服務水平的基礎。堅持“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，大力推行納稅評估、檢查約談和企業(yè)納稅信譽等級評定等行之有效的管理制度，在征收管理過程中充分保護納稅人的合

10、法權益，營造良好的稅收環(huán)境，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。進一步加強稅務干部的思想品德教育，增強廣大稅務干部依法服務經(jīng)濟、服務社會、服務納稅人的自覺性，努力為納稅人依法納稅提供全方位和高水平、低成本的服務，切實維護納稅人的合法權益。牢固樹立依法治稅就是對納稅人最高層次、最佳的服務的思想，堅持公開、公平、公正、嚴格執(zhí)法，做到在執(zhí)法中服務，在服務中執(zhí)法，把優(yōu)化納稅服務體現(xiàn)到依法治稅中，最大限度地保護納稅人的合法權益。（四）依托稅收信息化建設豐富服務手段積極利用信息化手段，不斷改進納稅服務應用系統(tǒng)。一要繼續(xù)推進網(wǎng)絡化、電子化服務進程，進一步完善網(wǎng)絡認證、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)絡申報多元化申報繳稅方式。二要積極借助網(wǎng)絡，整合已有的服務應用系統(tǒng)，創(chuàng)新納稅服務模式，搭建信息共享、即時互動、功能多樣、便捷高效的綜合性納稅服務網(wǎng)絡平臺。三要創(chuàng)建由審批流轉(zhuǎn)管理信息系統(tǒng)和征管資料檔案室組成的“網(wǎng)上辦公室”。實現(xiàn)“一窗式”服務，無紙化工作審核，“一次錄入，各家共享”，降低稅務機關