稅源管理工作平臺建設(shè)業(yè)務(wù)基本框架

1、稅源管理工作平臺建設(shè)業(yè)務(wù)基本框架一、系統(tǒng)建設(shè)背景2011年下半年以來，隨著我省稅源專業(yè)化管理工作的不斷推進， 如何以信息系統(tǒng)為支撐，全面落實“兩級分析、兩級評估”風(fēng)險管理 機制，實現(xiàn)對稅收風(fēng)險管理和日常稅源管理事項的閉環(huán)式流程化管 理，已成為我省國稅系統(tǒng)信息化建設(shè)面臨的首要問題。當(dāng)前，我省各 基層國稅機關(guān)開展稅源管理工作，主要依靠2007年推廣使用的稅收 管理員工作平臺，但隨著形勢的發(fā)展，稅收管理員工作平臺逐漸暴露 出功能、架構(gòu)等方面的諸多缺陷，已遠遠不能滿足我省稅源專業(yè)化管 理工作的實際需要。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是稅收管理員工作 平臺是以稅收管理員管戶制為核心設(shè)計，與我省擬推行的稅收管

2、理員 管事制相沖突；二是稅收管理員工作平臺數(shù)據(jù)集中在市州局，其應(yīng)用 層主要系縣以下稅務(wù)機關(guān)，市州局基本沒有用，省局則完全無法使用， 不符合省、市、縣三級國稅機關(guān)都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)稅源管理職責(zé)的要求； 三是稅收管理員工作平臺未實現(xiàn)對稅收風(fēng)險的全面流程管理，缺乏對 風(fēng)險應(yīng)對策略確定、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)下達、風(fēng)險應(yīng)對組織實施、風(fēng)險管 理效果評估等關(guān)鍵業(yè)務(wù)內(nèi)容的跟蹤監(jiān)控功能。因此，有必要重新構(gòu)建 新的稅源管理工作平臺，為深化稅源專業(yè)化管理改革、全面落實稅收 風(fēng)險管理提供有效技術(shù)支撐和服務(wù)平臺。二、系統(tǒng)建設(shè)思路按照“總體規(guī)劃、分步建設(shè)”的原則，開發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)省級集中、省市縣三級應(yīng)用的稅源管理工作平臺，替代原稅收管理員

3、工作平臺。根據(jù)我省的實際情況，系統(tǒng)建設(shè)可考慮分兩步走：第一期建設(shè)以實現(xiàn)稅收風(fēng)險應(yīng)對和稅源日常事務(wù)流程化管理的 功能為主，保留稅收綜合管理系統(tǒng)中稅收分析預(yù)警子系統(tǒng)功能，將稅 收分析預(yù)警子系統(tǒng)和總局大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)產(chǎn)生的各類預(yù)警 和風(fēng)險點信息以及稅源日常管理發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點信息，全部導(dǎo)入擬建的 稅源管理工作平臺，據(jù)以啟動以風(fēng)險應(yīng)對為主線的稅收風(fēng)險管理工作 流。第二期建設(shè)將目前稅收分析預(yù)警子系統(tǒng)所具備的分析預(yù)警、風(fēng)險 點預(yù)警等功能，全部整合至稅源管理工作平臺，重新建立開放式的風(fēng) 險預(yù)警指標體系，打造集分析預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對和日常稅源管理功能于 一體的稅源管理新系統(tǒng)。三、系統(tǒng)功能設(shè)想初步設(shè)想，稅源管理工

4、作平臺應(yīng)包含分析預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對、稅源 日常管理、評估模型庫、短信管理和查詢統(tǒng)計等六大功能。業(yè)務(wù)需求 編寫采取整體設(shè)計，分期編制，系統(tǒng)開發(fā)采取分期建設(shè)。第一期建設(shè)主要實現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對、稅源日常管理、查詢統(tǒng)計和短信 管理等功能：（一）風(fēng)險應(yīng)對。根據(jù)各類風(fēng)險點的等級和征管資源配置情況， 確定風(fēng)險應(yīng)對對象和應(yīng)對措施，合理分配工作任務(wù)，實現(xiàn)省、市、縣 三級國稅機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對全過程的流程化管理。（二）稅源日常管理。主要包括涉稅信息采集和日常事務(wù)管理功 能，即基本業(yè)務(wù)框架中任務(wù)管理和綜合調(diào)查與涉稅信息采集工具支 持。涉稅信息采集是對納稅人申報或報告以外的涉稅信息以及第三方 信息進行采集、歸納、整理，為防范稅收風(fēng)險

5、提供佐證。日常事務(wù)管 理是在稅源專業(yè)化管理模式下，按管事制的要求，以任務(wù)派單的形式， 實現(xiàn)對稅源管理各類日常事務(wù)的工作流管理。（三）查詢統(tǒng)計。根據(jù)日常工作需要和管理要求設(shè)置各類統(tǒng)計表 和清單，對包括風(fēng)險應(yīng)對在內(nèi)的稅源專業(yè)化管理所有事項進行全過程 跟蹤監(jiān)控和效果評價。（四）短信管理。將納稅提醒、稅務(wù)通知、任務(wù)督辦等事項以短 信的形式傳遞給省局短信平臺，及時告知納稅人或具體承辦人，以優(yōu) 化服務(wù)質(zhì)量、提高管理效率。第二期建設(shè)主要實現(xiàn)分析預(yù)警和評估模型庫等功能：（一）分析預(yù)警。建立開放式稅收風(fēng)險特征庫和指標體系，根據(jù) 風(fēng)險特征指標，對稅收風(fēng)險進行全面掃描、診斷、排序，確定稅收風(fēng) 險等級，為稅收風(fēng)險應(yīng)對

6、提供預(yù)警信息。（二）評估模型庫。吸取全省國稅系統(tǒng)納稅評估模型建設(shè)的成果， 將文字模型轉(zhuǎn)換為電子模型，實行動態(tài)、開放式管理，為納稅評估案 頭分析工作提供實用工具。四、基本業(yè)務(wù)功能稅源管理工作平臺主要提供風(fēng)險管理、任務(wù)管理、工具支持、短 信管理、查詢統(tǒng)計、日志管理等業(yè)務(wù)功能模塊。（一）風(fēng)險管理稅收風(fēng)險管理是各級國稅機關(guān)和國稅工作人員，按照一定的規(guī) 則，在對納稅人涉稅活動中存在的引發(fā)、增強稅收風(fēng)險的各種風(fēng)險信 息進行識別的基礎(chǔ)上，科學(xué)評定納稅人風(fēng)險度，并根據(jù)不同風(fēng)險度和 風(fēng)險形成的情形，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和應(yīng)對措施，以實現(xiàn)稅收 風(fēng)險的有效防范、控制和化解，是稅源管理工作平臺重要組成部分， 為稅源

7、專用化管理部門加工、傳遞稅收風(fēng)險信息，進行稅收風(fēng)險的識 別、評定、應(yīng)對以及監(jiān)督評價等稅收風(fēng)險管理活動提供一系列支撐。風(fēng)險管理應(yīng)包括四個環(huán)節(jié)：風(fēng)險識別、風(fēng)險評定、風(fēng)險應(yīng)對和稅 收風(fēng)險管理的監(jiān)督評價，其中風(fēng)險應(yīng)對和監(jiān)督評價需在平臺一期建設(shè) 中實現(xiàn)。風(fēng)險管理風(fēng)險識別風(fēng)險識別是通過各類風(fēng)險信息的歸集整理，運用風(fēng)險分析的方法 和工具，尋找和識別對稅款流失可能性構(gòu)成影響的各類風(fēng)險因子，并 按其影響程度，確定其風(fēng)險分值。（宏觀層面的風(fēng)險等級評定）該部分應(yīng)包括風(fēng)險特征庫設(shè)置、風(fēng)險掃描等功能。（1）風(fēng)險特征庫風(fēng)險特征庫設(shè)置包括風(fēng)險特征指標維護和風(fēng)險特征關(guān)鍵值維護 兩大基本功能。風(fēng)險特征指標維護應(yīng)對指標名稱、指標

8、類型、業(yè)務(wù)類型、特征類 型、穩(wěn)定屬性、使用層面、使用層級、指標涵義、取數(shù)口徑等進行設(shè) 置，是風(fēng)險特征庫建立的基礎(chǔ)。風(fēng)險特征指標設(shè)置應(yīng)實行開放式維護， 各級可根據(jù)本地區(qū)特點設(shè)置符合本地區(qū)的個性指標，上級或下級也可 根據(jù)指標適用性繼承下級或上級指標。風(fēng)險特征關(guān)鍵值維護是對風(fēng)險特征庫中風(fēng)險特征名下所對應(yīng)的 關(guān)鍵值進行設(shè)置，包括關(guān)鍵值類型、掃描周期、處理類別、計算公式 等內(nèi)容，是風(fēng)險特征指標體系建立的核心。（2）風(fēng)險信息掃描風(fēng)險信息掃描就是依照風(fēng)險特征庫中設(shè)定的公式或規(guī)則對系統(tǒng) 數(shù)據(jù)進行計算和分析，將計算和分析的結(jié)果與風(fēng)險特征庫中的數(shù)值和 區(qū)間進行比較，最終將風(fēng)險設(shè)定值或區(qū)間范圍內(nèi)的納稅人的以風(fēng)險信

9、息展示表在風(fēng)險信息庫中反映。風(fēng)險信息掃描一般包括實時風(fēng)險掃描和全面風(fēng)險掃描。實時風(fēng)險 掃描是按照靜態(tài)預(yù)警風(fēng)險管理和稅收執(zhí)法風(fēng)險中的風(fēng)險特征指標，每 天進行實時稅收風(fēng)險掃描。全面稅收風(fēng)險掃描是按照一定時間段，分 季度、半年或年，對動態(tài)全面風(fēng)險特征指標，生成風(fēng)險信息庫。風(fēng)險評定風(fēng)險評定是將影響納稅人稅收風(fēng)險的各種風(fēng)險因素的分值，運用 風(fēng)險評定規(guī)則計算確定納稅人稅收風(fēng)險級別。稅收風(fēng)險等級可根據(jù)風(fēng)險評定稅收風(fēng)險等級排序稅收風(fēng)險等級初步估算稅收風(fēng)險等級人工調(diào)整稅收風(fēng)險等級評定稅收 風(fēng)險 評價 初始 設(shè)置該部分應(yīng)包括稅收風(fēng)險評價初始設(shè)置、稅收風(fēng)險等級估算排序、 稅收風(fēng)險等級初步估算、稅收風(fēng)險等級評定等內(nèi)容

10、。（1）稅收風(fēng)險評價初始設(shè)置稅收風(fēng)險評價初始設(shè)置主要包括征管資源配備設(shè)置、各種修正系 數(shù)設(shè)置（如時間、規(guī)模等）、評定方法設(shè)置和風(fēng)險等級設(shè)置等內(nèi)容。（2）稅收風(fēng)險等級估算排序以風(fēng)險總分值為依據(jù)，按照一定的規(guī)則，將納稅人分為五個風(fēng)險 等級進行估算排序；估算排序按啟動條件不同分為觸發(fā)排序和定期排序兩種方式。1、 觸發(fā)排序：當(dāng)產(chǎn)生任務(wù)類風(fēng)險信息時，觸發(fā)估算排序流程。將任務(wù)類 風(fēng)險信息放至任務(wù)類風(fēng)險信息排序表中；2、定期排序：通過按戶歸 集的風(fēng)險信息分值進行累加，并根據(jù)納稅人的規(guī)模、存續(xù)時間等客觀 因素，設(shè)置強度修正系數(shù)、時間修正系數(shù)、規(guī)模修正系數(shù)、風(fēng)險指標 數(shù)量修正系數(shù)、風(fēng)險指標分值修正系數(shù)，按照設(shè)定

11、的運算法則，計算 得到風(fēng)險總分值。（3）稅收風(fēng)險等級評定風(fēng)險等級估算排序后，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)置的條件進行等級評定，確定 納稅人風(fēng)險等級。在系統(tǒng)評定的基礎(chǔ)上可以進行人工調(diào)整，人工調(diào)整 是在利用一定數(shù)量的主指標和輔助指標，從多方面對企業(yè)數(shù)據(jù)的合理 性進行綜合分析的基礎(chǔ)上，人工調(diào)整風(fēng)險分值，確定納稅人風(fēng)險等級。風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對是指根據(jù)業(yè)已確定的納稅人不同風(fēng)險級別，按照設(shè)定的 規(guī)則，采取相應(yīng)的應(yīng)對策略和應(yīng)對預(yù)案，以防范、控制和化解稅收風(fēng) 險。（1）應(yīng)對策略選擇：根據(jù)風(fēng)險估算排序結(jié)果結(jié)合實際情況選擇本級風(fēng)險應(yīng)對部門及 下級稅務(wù)機關(guān)具體應(yīng)對對象，并啟動本級應(yīng)對策略選擇工作流；各級 風(fēng)險應(yīng)對部門根據(jù)部門人力資源狀

12、況對應(yīng)對工作進行分配；應(yīng)對人員 將納稅人風(fēng)險信息數(shù)據(jù)進行歸集，運用稅負分析、財務(wù)指標分析等工 具，結(jié)合征管及其他部門提供的相關(guān)信息，以及日常征管中所掌握的 信息，針對風(fēng)險信息逐一進行初步分析和判斷，列明疑點；并根據(jù)案 頭分析結(jié)果選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。該業(yè)務(wù)流程包括啟動、工作分配、案頭分析、策略選擇四個節(jié)點， 完成生成待應(yīng)對納稅人清冊，確定應(yīng)對機關(guān)，完成本級應(yīng)對工作分配， 進行案頭分析，確定風(fēng)險應(yīng)對策略等工作。應(yīng)對策略包括納稅提醒、約談與核查、稅務(wù)稽查、稅收核定、其 他策略。（2）應(yīng)對策略實施本工作流設(shè)置啟動、風(fēng)險任務(wù)分配、風(fēng)險應(yīng)對實施、風(fēng)險特征評 價、反饋復(fù)核、歸檔六個節(jié)點，以完成使用各種風(fēng)險應(yīng)對

13、策略應(yīng)對稅 收風(fēng)險，視風(fēng)險應(yīng)對情況遞進至更高層次的風(fēng)險應(yīng)對策略，風(fēng)險特征 的評價，復(fù)核反饋信息等任務(wù)。根據(jù)納稅人風(fēng)險等級和初步分析的結(jié)果，列明疑點，制作納稅 提醒函，送達納稅人并接受納稅人反饋；接著進行約談和核查，風(fēng) 險應(yīng)對人員就列明的疑點約請納稅人說明，并可根據(jù)約談結(jié)果進一步 進行實地核查；對于有違法違章的納稅人，可以移送稅務(wù)稽查，將疑 點及前期結(jié)論等相關(guān)資料移送至稅務(wù)稽查部門。稅務(wù)稽查人員在接受 任務(wù)后，必須依照法定程序?qū)嵤?yīng)對。認為有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額， 或?qū)ζ鋬r款、費用有權(quán)進行合理調(diào)整的，啟動稅收核定流程給稅源管 理部門，依照法定程序?qū)嵤┒愂蘸硕?。本流程是風(fēng)險管理中的核心、環(huán)節(jié)，與納

14、稅提醒、約談與核查、稅 務(wù)稽查、稅收核定等多個流程有協(xié)同處理要求。除納稅提醒外，所有 風(fēng)險應(yīng)對人員實施應(yīng)對策略后，所有工作流程都應(yīng)當(dāng)接受風(fēng)險應(yīng)對復(fù) 核崗的復(fù)核。監(jiān)督評價為了保證稅收風(fēng)險管理的規(guī)范運行，確保取得實效，建立風(fēng)險信 息跟蹤質(zhì)疑制度，明確質(zhì)疑主體、質(zhì)疑對象、質(zhì)疑內(nèi)容、質(zhì)疑方法和 責(zé)任追究辦法，加強對風(fēng)險管理運行全過程的監(jiān)督；借鑒統(tǒng)計指數(shù)理 論，運用地區(qū)稅收風(fēng)險指數(shù)、稅收風(fēng)險管理效能指數(shù)評價稅收風(fēng)險管 理績效。（二）任務(wù)管理任務(wù)管理是基于任務(wù)管理器對涉及的所有工作事項進行管理，實 現(xiàn)稅源管理事項按一定規(guī)則的有效整合，并為績效考核和執(zhí)法責(zé)任追 究等提供依據(jù)。在任務(wù)管理中，可以對工作任務(wù)按納

15、稅人識別號、工 作事項、發(fā)送人、發(fā)送時間、接收時間、要求完成時間等進行排序整 合，形成統(tǒng)一的綜合任務(wù)表，按管事制的要求，以任務(wù)派單的形式， 實現(xiàn)對稅源管理各類日常事務(wù)的工作流管理。每個任務(wù)事項處理均可提供相關(guān)繼發(fā)性的工作流啟動，如責(zé)令限 改、行政處罰、管理建議等。任務(wù)管理狀態(tài)：可分為擬辦任務(wù)、待辦任務(wù)、在辦任務(wù)和已辦任 務(wù)，一個任務(wù)事件只能具備一種狀態(tài)。擬辦任務(wù)是為了幫助各級管理人員加強事務(wù)計劃性管理而設(shè)置 的一種功能，稅務(wù)管理員可對預(yù)期工作進行計劃管理，各級領(lǐng)導(dǎo)可以 通過擬辦任務(wù)對下群發(fā)工作任務(wù)，擬辦任務(wù)既可以是即時啟動任務(wù)， 也可以是計劃啟動任務(wù)，前者是任務(wù)擬辦后，待辦任務(wù)中立即自動添 加

16、一條事件，后者是任務(wù)擬辦后，可根據(jù)具體工作需要，計劃在預(yù)期 時間重復(fù)或不重復(fù)將完成的工作任務(wù)，計劃時間一到，由系統(tǒng)自動將 事先設(shè)置的工作任務(wù)添加到該納稅人待辦任務(wù)中。待辦任務(wù)是稅務(wù)管理員當(dāng)前需要完成的所有工作事項，包括從辦 稅服務(wù)廳流轉(zhuǎn)過來的工作流事項、稅源管理工作平臺發(fā)布的任務(wù)類事 項（如涉稅信息采集等）、各級領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)管理員自主啟動的工作事 項等;對待辦任務(wù)列表中的事項進行處理時，系統(tǒng)可以自動調(diào)用綜合 調(diào)查工具，提示對同一納稅人的其他待辦事項是否整合一并執(zhí)行調(diào) 查，同時提醒是否對該納稅人的其他疑點是否整合一并執(zhí)行調(diào)查，系 統(tǒng)還需支持稅務(wù)管理員增加其他需要調(diào)查的事項。在辦任務(wù)是稅務(wù)管理人員處

17、理待辦任務(wù)中工作事項，本環(huán)節(jié)尚未 完成的工作任務(wù)。在辦任務(wù)列表中列出納稅人識別號、納稅人名稱、 工作事項、發(fā)送人、發(fā)送時間、接收時間、要求完成時間等要素，任 務(wù)列表中各欄均為系統(tǒng)自動顯示。稅務(wù)管理人員可按納稅人識別號、 工作事項、發(fā)送人、發(fā)送時間、接收時間、要求完成時間排序。已辦任務(wù)是指本環(huán)節(jié)已完成的工作事項，此狀態(tài)等本條工作流終 審或工作事項完成后自動消失。已辦任務(wù)被下一環(huán)節(jié)退回的，則回到 稅務(wù)管理人員待辦任務(wù)列表中。已辦任務(wù)列表與在辦任務(wù)列表相同。任務(wù)啟動方式：主要分為機器推送和自主啟動。前者包括依申請 工作流、機器已設(shè)定和上級機關(guān)或稅源管理平臺分發(fā)的任務(wù)類指標進 行處理的依職權(quán)工作流；后

18、者包括稅源管理工作平臺分發(fā)的預(yù)警、任 務(wù)類指標分析處理自主啟動的工作流。（三）工具支持工具支持是指系統(tǒng)為稅務(wù)管理員進行事務(wù)處理、稅收風(fēng)險異常信 息分析、納稅評估等稅收管理活動提供的整合事務(wù)、輔助計算分析、 經(jīng)驗交流等操作工具，為稅收精細化、科學(xué)化管理、提高稅源管理質(zhì) 量和效率提供方便、快捷的支持。工具支持 文檔管理說自心喋涉信采估理評模綜調(diào)綜合調(diào)查綜合調(diào)查作為稅源管理工作平臺重要支持工具之一，為稅源管理 人員實施稅源監(jiān)控和稅收調(diào)查提供信息化的管理手段和工作載體，同 時為業(yè)務(wù)工作流中各個調(diào)查環(huán)節(jié)提供服務(wù)接口，減少稅務(wù)管理人員的 下戶次數(shù)和調(diào)查工作量。它以獨立的綜合調(diào)查數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，同時與 征管庫

19、信息進行共享和比對，實現(xiàn)稅源監(jiān)控和稅收調(diào)查工作與征管業(yè) 務(wù)的緊密結(jié)合，相互推動。綜合調(diào)查是在對有調(diào)查節(jié)點的所有調(diào)查項 目整合的基礎(chǔ)上，篩選出不相重復(fù)的調(diào)查項目，通過建立一個獨立的 數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對不同調(diào)查事項、調(diào)查項目進行合并一次調(diào)查的一種工 具，對整個流程體系的優(yōu)化，實現(xiàn)減負增效具有核心作用。綜合調(diào)查工具應(yīng)包括以下內(nèi)容綜合調(diào)查庫初始化：調(diào)查項目類別維護、調(diào)查項目維護、單項調(diào) 查表維護。綜合調(diào)查：綜合調(diào)查表定制、信息保存、信息比對、疑點庫管理。評估模型評估模型工具是指對納稅人進行案頭分析時，利用稅種、行業(yè)納 稅評估模型，由系統(tǒng)自動抽取相關(guān)數(shù)據(jù)并輔以采集數(shù)據(jù)運算生成評估 值結(jié)果，進而運用相關(guān)參考值

20、進行分析的功能。評估模型工具可添加、 刪除分稅種評估模型，還可由操作人員對相關(guān)參數(shù)、區(qū)間值結(jié)合實際 進行調(diào)整。評估模型一般應(yīng)由上級機關(guān)提供發(fā)布，并在工具支持中添 加、修改，也應(yīng)提供稅收管理員根據(jù)工作需要，自行設(shè)計納稅評估模 型的功能。涉稅信息采集涉稅信息采集是對納稅人申報或報告以外的涉稅信息以及第三 方信息進行收集，它以獨立的涉稅信息采集數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，按照需要 設(shè)計需采集的數(shù)據(jù)信息項目，并根據(jù)不同類型的納稅人設(shè)計涉稅信息 采集表，供任務(wù)管理中分派任務(wù)，完成涉稅信息的收集。同時，需提 供第三方信息導(dǎo)入系統(tǒng)的功能。涉稅信息采集工具內(nèi)容可參照綜合調(diào)查思路設(shè)置，如涉稅信息采 集項目維護等。文檔管理文檔管理