工程成本管理制度(3篇)

1、第PAGE30頁共NUMPAGES30頁工程成本管理制度加強(qiáng)成本管理，主要是為了降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理著眼于事前和事中成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃和控制，這樣可以有效地將成本控制在一定水平內(nèi)，保證成本費(fèi)用最低，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。我處成本控制情況如下：(一)材料費(fèi)(1)材料費(fèi)由企劃科全面控制，根據(jù)處年度投資計(jì)劃具體分解到各單位，按月下達(dá)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)考核。(2)計(jì)劃外工程和項(xiàng)目投入由企劃科、工程技術(shù)科、生產(chǎn)、調(diào)度等相關(guān)科室核實(shí)并拿出意見后報(bào)分管處領(lǐng)導(dǎo)審核，處長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，計(jì)劃外工程開工通知單必須同時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)科。(3)物資供應(yīng)科必須嚴(yán)格按計(jì)劃發(fā)放各單位材料，超計(jì)劃發(fā)放的責(zé)任由物資供應(yīng)科承

2、擔(dān)。周轉(zhuǎn)、回收、復(fù)用材料由企劃科下達(dá)計(jì)劃，物資供應(yīng)科具體落實(shí)并負(fù)責(zé)管理。(二)水、電費(fèi)(1)生產(chǎn)、生活用水、用電由機(jī)電科企劃科下達(dá)計(jì)劃。(2)自營(yíng)工程用水、用電由機(jī)電科管理，企劃科下達(dá)計(jì)劃。(三)修理費(fèi)(1)大、中、小修計(jì)劃由企劃科下達(dá)費(fèi)用，動(dòng)力科控制。(2)設(shè)備的大、中修(包括車輛修理)由分管處長(zhǎng)牽頭，動(dòng)力科提出意見，報(bào)處辦公會(huì)確定。(3)井下回收上來的在用設(shè)備的大、中、小修，配件價(jià)格在_元以下的由原單位承擔(dān)，配件價(jià)格在_元以上的由物資供應(yīng)科_相關(guān)部門鑒定后屬正常損耗的由處承擔(dān)，因操作或人為損壞的由原使用單位承擔(dān)責(zé)任，物資供應(yīng)科必須嚴(yán)格執(zhí)行交舊領(lǐng)新制度。(4)自營(yíng)工程的修理費(fèi)由機(jī)電科管理，企

3、劃科下達(dá)計(jì)劃。(四)辦公費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材費(fèi)、印刷品費(fèi)(1)由處辦公室統(tǒng)一管理并控制，財(cái)務(wù)科提供考核依據(jù)，由企劃科考核。(2)辦公室按各單位具體業(yè)務(wù)工作量全年核定后分解下達(dá)。(五)差旅費(fèi)(1)由財(cái)務(wù)科控制管理，按審批權(quán)限由處領(lǐng)導(dǎo)簽字后按處制度辦理報(bào)銷。(2)按各單位具體業(yè)務(wù)工作量進(jìn)行分解后包干使用，由財(cái)務(wù)科考核。(六)運(yùn)費(fèi)(1)費(fèi)用按合同規(guī)定控制使用，企劃科考核。(2)井口通勤費(fèi)、設(shè)備回收_運(yùn)費(fèi)，由調(diào)度室管理，企劃科考核。(3)上、下班通勤費(fèi)由辦公室負(fù)責(zé)按出勤情況控制管理，企劃科考核。(七)低值易耗品費(fèi)用(1)由辦公室負(fù)責(zé)管理，按各單位具體業(yè)務(wù)分解使用并考核。(2)由財(cái)務(wù)科_相關(guān)單位進(jìn)行審核后，按

4、處規(guī)定辦理報(bào)銷并考核辦公室。(八)分解到相關(guān)單位控制供全處各有關(guān)單位使用的費(fèi)用，由該單位負(fù)責(zé)集中控制管理，并制定相應(yīng)的管理辦法，財(cái)務(wù)科對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核。工程成本管理制度（二）第一章總則為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算，加強(qiáng)成本的管理及控制，依據(jù)_會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，特制定成本管理制度。第二章成本核算的目的加強(qiáng)成本核算，可以正確及時(shí)反映各種生產(chǎn)耗費(fèi)及生產(chǎn)費(fèi)用的實(shí)際支出，并實(shí)時(shí)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督控制。加強(qiáng)成本核算，可以及時(shí)反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動(dòng)、結(jié)存情況，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整。加強(qiáng)成本核算，正確及時(shí)計(jì)算在產(chǎn)品、庫存商品

5、的單位成本及總成本，提供各種成本信息，以滿足各項(xiàng)管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。加強(qiáng)成本核算，正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，提供降低產(chǎn)品成本的途徑。第三章成本會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容成本的計(jì)算體是以產(chǎn)品為中心。成本計(jì)算金額以元為單位，保留兩位小數(shù)。公司的成本科目下設(shè)了兩個(gè)一級(jí)科目“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”，在這兩個(gè)科目下分別設(shè)臵了明細(xì)科目。現(xiàn)在生產(chǎn)成本下設(shè)了三個(gè)三級(jí)明細(xì)科目“生產(chǎn)成本-原材料”、“生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”。3.1生產(chǎn)成本科目核算的內(nèi)容生產(chǎn)成本-原材料。指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，形成產(chǎn)品的各種原材料；本科目中的材料，主要指原礦和包裝袋類輔助材料。生產(chǎn)成本-直接人工。指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)

6、的工人工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼及津貼、職工福利費(fèi)。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費(fèi)。指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費(fèi)。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的成本。3.2制造費(fèi)用明細(xì)科目核算的內(nèi)容制造費(fèi)用辦公費(fèi)：指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費(fèi)、報(bào)刊雜志、資料第1頁共9頁費(fèi)等費(fèi)用。制造費(fèi)用差旅費(fèi)。指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費(fèi)用。制造費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)。指的是鐵路托運(yùn)，不能進(jìn)入原材料成本的運(yùn)雜費(fèi)。制造費(fèi)用修理費(fèi)。指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括大修理和經(jīng)常修理費(fèi)用，以及各項(xiàng)低值易耗品的修理費(fèi)用。制造費(fèi)用工資。指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績(jī)

7、效工資。制造費(fèi)用福利費(fèi)。指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績(jī)效工資提取一定比例的職工福利費(fèi)。制造費(fèi)用會(huì)議費(fèi)。指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會(huì)議的費(fèi)用。制造費(fèi)用勞保費(fèi)。指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝臵、衛(wèi)生設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等勞保用品支出的費(fèi)用。制造費(fèi)用低值易耗品攤銷。指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)。包括家具備品、計(jì)量工具、小型工具等費(fèi)用。制造費(fèi)用通訊費(fèi)。指的是生產(chǎn)車間的電話費(fèi)、所內(nèi)的通訊費(fèi)、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機(jī)話費(fèi)。制造費(fèi)用折舊費(fèi)。指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。制造費(fèi)用水電費(fèi)。指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電(日常用

8、水、照明用電)而支付的費(fèi)用。制造費(fèi)用停工費(fèi)。指的是生產(chǎn)車間或某個(gè)班組在停工期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括停工期間發(fā)生的原材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和制造費(fèi)用。如果停工期間不滿一個(gè)工作日的，一般不計(jì)算停工損失。制造費(fèi)用其他。指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的，但未包括在上述各項(xiàng)中的其他制造費(fèi)用，如勞務(wù)費(fèi)。由于原出庫單沒有生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)，維修號(hào)和合同號(hào)，要增加三個(gè)字段生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)，維修號(hào)和合同號(hào)，以便以后備查，為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。第四章建立健全，制定、修訂各項(xiàng)定額資料產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額，既是編制成本計(jì)劃、分析和考核成本水平的依據(jù)，也是審核和控制成本的標(biāo)準(zhǔn)；而且在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時(shí)的

9、定額作為分配實(shí)際費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。因此，為了加強(qiáng)生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度，凡是能夠制定的定額的各種消耗，都應(yīng)該制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的消耗定額，并隨著生產(chǎn)技術(shù)科技的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，不斷修訂消耗定額，以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第2頁共9頁產(chǎn)品的各項(xiàng)定額制定的好壞，需要各部門的密切配合。首先要明確生產(chǎn)工藝流程，生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應(yīng)的消耗定額，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)，領(lǐng)料根據(jù)定額發(fā)料，額外發(fā)料應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)定額，提供工時(shí)利用率，保證完成產(chǎn)量、品種等計(jì)劃指標(biāo)，力求縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品資金的占

10、用。技術(shù)部門負(fù)責(zé)制定物資的消耗定額，從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和工藝技術(shù)上保證產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)、成本低、適銷對(duì)路，減少原材料等各種物資消耗，節(jié)約工時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益。生產(chǎn)質(zhì)量部門負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理，編制和落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計(jì)劃、科研預(yù)投，_均衡生產(chǎn)，提高優(yōu)級(jí)品率，減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質(zhì)量部制作生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告，包括計(jì)劃完成情況，重大問題應(yīng)報(bào)告管理層。供應(yīng)部負(fù)責(zé)制定計(jì)劃單價(jià)，控制外部加工費(fèi)用，合理_物資的采購，節(jié)約物資的采購和保管費(fèi)用，做好材料的暫估。綜合辦負(fù)責(zé)制定勞動(dòng)力合理_，制定勞動(dòng)定額，綜合辦和生產(chǎn)部門配合，提高工時(shí)利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，控制工資、福利的支出，節(jié)約勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的開支。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把上

11、述定額匯總，制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質(zhì)量管理部上報(bào)的生產(chǎn)進(jìn)程報(bào)告，看生產(chǎn)資金的占用情況。第五章建立健全材料的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度存貨占流動(dòng)資產(chǎn)將近_，如何管理存貨，防止存貨丟失，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，提高流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。5.1材料的領(lǐng)料程序領(lǐng)發(fā)材料，要有嚴(yán)格的手續(xù)和制度。有消耗定額的，按定額發(fā)料，沒有消耗定額的，按照合理需用量發(fā)料，防止材料亂領(lǐng)亂用，造成積壓浪費(fèi)。正常領(lǐng)料：(1)由領(lǐng)料部門填制材料的出庫單一式三份：一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財(cái)務(wù)部。材料出庫單標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領(lǐng)用產(chǎn)品名稱(名稱要統(tǒng)一)、規(guī)格

12、型號(hào)、單位、數(shù)量。(2)倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上，并登記金蝶倉存管理領(lǐng)料發(fā)貨生產(chǎn)領(lǐng)料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一；在月底財(cái)務(wù)結(jié)原材料賬套前，倉庫應(yīng)核對(duì)好收發(fā)料和材料明細(xì)賬，務(wù)必使賬單一致；(3)各車間辦事人員設(shè)立賬簿，在賬上按產(chǎn)品名稱登記領(lǐng)用材料，在每月的_日上報(bào)財(cái)務(wù)部。(4)財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)原材料帳套，財(cái)務(wù)部每周打出一次材料出庫單，以便各部門領(lǐng)料核第3頁共9頁對(duì)。根據(jù)領(lǐng)料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財(cái)務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。非正常領(lǐng)料：(1)生產(chǎn)中設(shè)計(jì)修改：如果設(shè)計(jì)修改系新增材料，其材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料；如果是更換材料，更換

13、前的領(lǐng)料做退庫處理，辦理退庫單，更換后材料成本核算與歸集同正常領(lǐng)料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。(2)生產(chǎn)中質(zhì)量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)領(lǐng)料，必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質(zhì)量管理部門簽字的單子到倉庫領(lǐng)料，倉庫在領(lǐng)料單上標(biāo)明發(fā)料名稱和原因，以便存貨管理人員在作材料財(cái)務(wù)成本分析時(shí)使用。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。財(cái)務(wù)上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接材料”。(3)維修領(lǐng)料，售后服務(wù)領(lǐng)料，應(yīng)在材料出庫單上標(biāo)明維修號(hào)、維修的產(chǎn)品名稱、物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。產(chǎn)品維修領(lǐng)料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接材料”，產(chǎn)品的售后服務(wù)領(lǐng)料記入

14、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)”其他領(lǐng)料：(1)材料的出售，同正常的領(lǐng)料手續(xù)，財(cái)務(wù)上記入“其他業(yè)務(wù)支出”。(2)產(chǎn)品的研發(fā)，應(yīng)在材料出庫單標(biāo)明科研計(jì)劃號(hào)，同正常的領(lǐng)料手續(xù)。財(cái)務(wù)上記入“管理費(fèi)用-研究開發(fā)費(fèi)”。(3)材料的借用，應(yīng)由借用人填制出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財(cái)務(wù)部。材料的借用應(yīng)及時(shí)歸還。未歸還，應(yīng)于每月末書面文件說明原因。5.2材料的退庫對(duì)于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應(yīng)及時(shí)在每月的_日辦理材料的退庫。(1)對(duì)于生產(chǎn)所剩材料，應(yīng)該編制紅字出庫單，據(jù)以退回倉庫。(2)對(duì)于車間已領(lǐng)未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，為了避免本月末交庫、下月初又領(lǐng)用的手續(xù)，可以采用“假退料”的辦

15、法，即材料實(shí)物不動(dòng)，只是填制一份本月份的退料單，表示改項(xiàng)余料已經(jīng)退庫，同時(shí)編制一份下月份的領(lǐng)料單，表示改項(xiàng)材料又作為下月份的領(lǐng)料出庫。5.3材料的盤存庫存材料應(yīng)定期清查、盤點(diǎn)，作到賬物相符，避免差錯(cuò)和霉?fàn)€變質(zhì)，防止積壓浪費(fèi)和_盜竊，以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全。庫存材料的盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次，寫出盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)于材料的短缺，應(yīng)分析原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資，要保護(hù)在產(chǎn)品的完整。如果保管不當(dāng)，會(huì)發(fā)生丟失、毀第4頁共9頁損等情況。因此，為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全，也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工

16、作。在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進(jìn)行在產(chǎn)品成本計(jì)算的基礎(chǔ)，企業(yè)計(jì)算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量，每月車間辦事人員應(yīng)盤點(diǎn)在產(chǎn)品，編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報(bào)表。送交財(cái)務(wù)部。在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財(cái)務(wù)部。在產(chǎn)品的借出應(yīng)及時(shí)歸還。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫單。倉存人員應(yīng)設(shè)臵備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報(bào)財(cái)務(wù)部一份。為了加強(qiáng)在產(chǎn)品的數(shù)量核算，保護(hù)在產(chǎn)品的安全完整，成本會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行清查，特別是在中期和年度決算時(shí)，必須進(jìn)行一次全面的清查。6.2明確自制半成品對(duì)于部件庫，首先應(yīng)由生產(chǎn)車間人

17、員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標(biāo)準(zhǔn)。由于電能_部生產(chǎn)的特殊性，每個(gè)生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品，入部件庫，生產(chǎn)出的半成品又被領(lǐng)用，用于下一步驟繼續(xù)進(jìn)行加工裝備。為了加強(qiáng)半成品的核算，更好地控制部件庫收發(fā)情況，有必要計(jì)算半成品的成本。自制半成品進(jìn)行物流模塊，明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、物料屬性。由于_現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的，電能_部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000，制造費(fèi)用每月基本上_元，由于人工和制造費(fèi)用在產(chǎn)品成本中的比重不大，_的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集。_自制半成品入庫時(shí)，可以計(jì)入：借：自制半成品貸：原材料_的自制半成品出庫時(shí)：(1)如果電

18、能_部領(lǐng)用，可以計(jì)入借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料貸：自制半成品(2)如果出售，可以計(jì)入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額借：其他業(yè)務(wù)支出貸：自制半成品第5頁共9頁每月部件庫核算人員應(yīng)向財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)質(zhì)量管理部報(bào)出部件庫收發(fā)結(jié)存報(bào)表。6.3加強(qiáng)庫存商品的保管、移交、傳遞制度為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全，有必要對(duì)庫存商品的入、出庫核算加強(qiáng)。庫存商品完工時(shí)，由車間管理人員填制入庫單，產(chǎn)成品入庫單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負(fù)責(zé)人，車間負(fù)責(zé)人簽字。庫存商品完工應(yīng)及時(shí)。這樣可以正確地計(jì)算出產(chǎn)品的成本，在此基礎(chǔ)上，才能正確準(zhǔn)確地計(jì)算出企業(yè)利潤(rùn)額

19、的計(jì)算。利用庫存商品，可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進(jìn)度，當(dāng)產(chǎn)成品庫存增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)減少產(chǎn)量；當(dāng)產(chǎn)成品庫存較少，可以適當(dāng)?shù)卦黾赢a(chǎn)量。庫存商品出庫時(shí)，無論是對(duì)外轉(zhuǎn)移，還是內(nèi)部使用，都應(yīng)及時(shí)開具出庫單，出庫單應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明合同號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。庫房保管人員應(yīng)仔細(xì)查看實(shí)物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一致，應(yīng)要求出庫單重開。第七章成本的計(jì)算方法7.1成本計(jì)算中的分批法_的_部和_系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn)，按購貨單位的合同生產(chǎn)。_部和_系統(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產(chǎn)，成本計(jì)算就應(yīng)當(dāng)采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費(fèi)用、計(jì)算產(chǎn)品成本。成本計(jì)算對(duì)象是購貨者的定單，產(chǎn)品

20、成本明細(xì)賬按定單開設(shè)。當(dāng)購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時(shí)交貨時(shí)，就將該定單作為成本計(jì)算對(duì)象；當(dāng)購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時(shí)，就要由生產(chǎn)質(zhì)量管理部門按批別開設(shè)內(nèi)部定單，下生產(chǎn)計(jì)劃以_生產(chǎn)，并作為成本計(jì)算對(duì)象。間接費(fèi)用在各定單之間分配時(shí)，可以采用當(dāng)月分配法，也可采用累計(jì)分配法。按月歸集各定單的實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用，成本計(jì)算期是非定期的，與會(huì)計(jì)報(bào)告期不一致，與生產(chǎn)周期一致。各定單的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本，當(dāng)該定單的產(chǎn)品全部完工時(shí)，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品成本。7.2成本計(jì)算中的品種法_電能_部的生產(chǎn)屬于大量大批

21、裝配式生產(chǎn)，在總裝生產(chǎn)線進(jìn)行加工焊接各項(xiàng)單元板，在老化組進(jìn)行高低溫沖擊，調(diào)試組進(jìn)行調(diào)試，組裝組進(jìn)行組裝成表，老化組進(jìn)行老化走字，輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板，生產(chǎn)質(zhì)量管理部進(jìn)行出廠檢驗(yàn)，輔助生產(chǎn)線進(jìn)行包裝出廠。第6頁共9頁_電能_部如果當(dāng)月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，就以該種產(chǎn)品為成品計(jì)算對(duì)象，開設(shè)產(chǎn)品成本明細(xì)賬(或產(chǎn)品成本計(jì)算單)。這時(shí)企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用，可根據(jù)領(lǐng)料單上標(biāo)明的生產(chǎn)計(jì)劃號(hào)、合同號(hào)、領(lǐng)料用途、領(lǐng)料用于何種產(chǎn)品進(jìn)行歸集。登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細(xì)表了。_電能_部如果當(dāng)月生產(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計(jì)算對(duì)象，分產(chǎn)品分別設(shè)臵成本明細(xì)賬，對(duì)發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，分別按產(chǎn)品成本項(xiàng)

22、目進(jìn)行歸集。采用品種法，一定要按月計(jì)算產(chǎn)品成本。7.3正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計(jì)劃或成本定額執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算各種產(chǎn)品的成本，因此，應(yīng)該計(jì)入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費(fèi)用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行劃分。屬于某種產(chǎn)品單獨(dú)發(fā)生，能夠直接計(jì)入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)該直接計(jì)入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生，不能直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ǎ峙溆?jì)入這幾種產(chǎn)品的成本。直接材料分配率材料實(shí)際總耗用量_材料單價(jià)/各種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量之和某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量_材料費(fèi)用分配率直接人工的分配率_該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額/當(dāng)期車間領(lǐng)料合計(jì)某

23、產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工該車間當(dāng)期發(fā)放的工資總額_直接人工分配率某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接福利費(fèi)某種產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工_制造費(fèi)用的分配率該產(chǎn)品當(dāng)期原材料消耗金額/當(dāng)期車間領(lǐng)料合計(jì)某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用該車間當(dāng)期發(fā)生制造費(fèi)用_制造費(fèi)用分配率7.4生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配如果采用分批法，通常不存在批內(nèi)完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費(fèi)用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細(xì)賬中的歸集費(fèi)用累計(jì)數(shù)就是在產(chǎn)品成本，當(dāng)該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時(shí)，成本明細(xì)賬中歸集的費(fèi)用就是完工產(chǎn)品的總成本。如果一份定單內(nèi)或同一批次內(nèi)產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時(shí)，或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多

24、時(shí)，則應(yīng)采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用，以便確定和報(bào)告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。在簡(jiǎn)單品種法下，不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用的問題，本月產(chǎn)品成第7頁共9頁本明細(xì)賬中歸集的全部費(fèi)用，就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本；總成本除以產(chǎn)品，即為該產(chǎn)品平均單位成本。如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多，就應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用，以便計(jì)算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。電能_部在產(chǎn)品數(shù)量較多，占用的費(fèi)用額也較大，同時(shí)各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多，就應(yīng)按月計(jì)算產(chǎn)品成本。采用約當(dāng)產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當(dāng)于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。電能_部在產(chǎn)品成本的計(jì)算是通過月末對(duì)車間盤點(diǎn)的每一道

25、工序上的在產(chǎn)品數(shù)量，形成在產(chǎn)品成本報(bào)表(見附表五)。財(cái)務(wù)依據(jù)此報(bào)表采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算出在產(chǎn)品金額。如果原材料是一次投入時(shí)，通常分批材料費(fèi)用時(shí)，不必計(jì)算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項(xiàng)目的約當(dāng)產(chǎn)量，應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費(fèi)用。直接材料費(fèi)用分配率月初在產(chǎn)品直接材料費(fèi)用+本月發(fā)生的直接材料費(fèi)用/(完工產(chǎn)品數(shù)量+在產(chǎn)品數(shù)量)月末在產(chǎn)品直接材料成本月末在產(chǎn)品數(shù)量_直接材料費(fèi)用分配率直接人工和制造費(fèi)用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量，按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量分配計(jì)算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用。直接人工費(fèi)用分配率月初在產(chǎn)品直接人工費(fèi)用+本月發(fā)生的直接人工費(fèi)用/(完工產(chǎn)品數(shù)量+在

26、產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量月末在產(chǎn)品數(shù)量_在產(chǎn)品完工程度月末在產(chǎn)品的直接人工月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量_直接人工費(fèi)用分配率月末在產(chǎn)品的直接福利費(fèi)月末在產(chǎn)品的直接人工_制造費(fèi)用分配率月初在產(chǎn)品制造費(fèi)用+本月發(fā)生的制造費(fèi)用/(完工產(chǎn)品數(shù)量+在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)月末在產(chǎn)品的制造費(fèi)用月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量_制造費(fèi)用分配率第八章成本分析和控制成本計(jì)算算管結(jié)合，算為管用。對(duì)成本進(jìn)行分析，可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費(fèi)用，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)成本的分析，還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理方面取得成績(jī)和存在的問題，進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)、管理的水平。成本提供的實(shí)際成本、費(fèi)用，可以作為企業(yè)的價(jià)格和利潤(rùn)

27、的預(yù)測(cè)，制定有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。工程成本管理制度（三）致順公司成本管理及核算制度第一章總則第一條為了規(guī)范致順公司產(chǎn)品成本核算體系，提高成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性，加強(qiáng)成本的管理及控制，依據(jù)_會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理的需要，特制定致順公司成本管理制度。第二章成本管理及核算的目的第二條加強(qiáng)成本管理及核算的目的一、加強(qiáng)成本管理及核算，可正確、及時(shí)、反映生產(chǎn)部門各種生產(chǎn)耗費(fèi)及生產(chǎn)費(fèi)用的實(shí)際支出，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制。二、加強(qiáng)成本管理及核算，可及時(shí)反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動(dòng)、結(jié)存情況，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整，減少資金的占用。三、加強(qiáng)成本

28、管理及核算，可正確及時(shí)計(jì)算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本，提供各種成本信息，從而滿足各項(xiàng)內(nèi)部管理工作和經(jīng)濟(jì)決策的需要。四、加強(qiáng)成本管理及核算，可正確反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，提供降低產(chǎn)品成本的途徑及解決之道。五、加強(qiáng)成本管理及核算，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算，正確反映項(xiàng)目的收入、成本、費(fèi)用支出及盈余，提升公司的管理效益。第三章成本核算會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容第三條成本核算的對(duì)象一、基本成本核算對(duì)象。致順公司成本核算的對(duì)象為各生產(chǎn)車間生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品。由于公司現(xiàn)在有五個(gè)生產(chǎn)車間(分選車間、破碎車間、造粒車間，制管車間、污水處理車間)除了污水處理車間外，其余四個(gè)車間生產(chǎn)的半成品或成品都可以對(duì)外銷售

29、，因此我們必須核算相應(yīng)的完工半成品或成品的成本；二、輔助成本核算對(duì)象。致順公司輔助成本核算對(duì)象為公司各個(gè)不同的項(xiàng)目。由于公司實(shí)行項(xiàng)目管理機(jī)制，因此必須對(duì)各項(xiàng)目的直接收入、直接成本、直接費(fèi)用、及應(yīng)由項(xiàng)目分配的共同成本費(fèi)用進(jìn)行核算，反映項(xiàng)目的收支及盈余。第四條成本核算科目的設(shè)置1、存貨的分類：按照致順的產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程，我們把存貨分為以下幾大類：、原材料，包括外購坯料(細(xì)分為大中空坯料、中中空坯料、小中空日雜瓶坯料、注塑hdpe坯料等)、外購輔助料；、半成品，包括已分選坯料(是經(jīng)分選后，我司不予繼續(xù)加工，具有一定價(jià)值的可對(duì)外銷售的坯料)、片料(細(xì)分為大中空片料、中中空片料、小中空日雜瓶片料、注塑h

30、dpe片料)；、產(chǎn)成品，包括粒料(包括9011、9012、9013、9018等系列產(chǎn)品)，hdpe管材等。、下腳料：包括沉水料、金屬垃圾等2、相關(guān)科目的設(shè)置：、按公司對(duì)不同項(xiàng)目的管理需要，設(shè)置不同的成本核算項(xiàng)目，分別計(jì)算不同項(xiàng)目之下的存貨、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售收入、銷售成本、期間費(fèi)用等；、在不同的項(xiàng)目之下存貨科目的設(shè)置：設(shè)置原材料-外購坯料、原材料-外購輔助料，半成品-已分選坯料，半成品-下腳料、半成品-片料，產(chǎn)成品-粒料，產(chǎn)成品-管料等二級(jí)科目，在各存貨二級(jí)科目下按存貨的不同特性設(shè)置相應(yīng)的三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行分類核算；(具體的分類及詳見附表一)。對(duì)各個(gè)項(xiàng)目都可以通用有存貨，可以不進(jìn)行項(xiàng)目核算

31、。、在各個(gè)項(xiàng)目之下成本科目的設(shè)置為：設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目，分別歸集生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的直接生產(chǎn)成本與間接生產(chǎn)成本。在“生產(chǎn)成本”科目下還應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-直接人工及福利”、“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用分配”、在“制造費(fèi)用”科目下設(shè)置固定資產(chǎn)折舊、水電費(fèi)、污水處理費(fèi)、工資及福利、機(jī)物料消耗、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、工傷勞保費(fèi)等明細(xì)科目。、“生產(chǎn)成本-直接材料”“生產(chǎn)成本-直接人工及福利”、“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”“制造費(fèi)用”科目還應(yīng)按不同的車間進(jìn)行部門核算；第五條成本核算科目核算的內(nèi)容1、生產(chǎn)成本-直接材料：指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，形成產(chǎn)品的各種原材料成本主要指直接歸集各核算主

32、體即產(chǎn)成品上的各種材料成本；2、生產(chǎn)成本-直接人工及福利：指以計(jì)件工資形式計(jì)算的，可直接歸集于產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績(jī)效工資、各種補(bǔ)貼、津貼及相應(yīng)職工福利費(fèi)等，對(duì)各產(chǎn)品的計(jì)件工資可直接計(jì)入相應(yīng)的產(chǎn)品成本之中，車間直接生產(chǎn)人員的計(jì)時(shí)工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用-工資及福利之中；3、生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用：指的是從當(dāng)月制造費(fèi)用科目余額中轉(zhuǎn)入的應(yīng)由各產(chǎn)品承擔(dān)的成本；4、制造費(fèi)用折舊費(fèi)。指的是與生產(chǎn)有關(guān)的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用。5、制造費(fèi)用-工資及福利：主要核算車間管理人員、其它間接生產(chǎn)工人工資，及直接生產(chǎn)工人的計(jì)時(shí)工資及相應(yīng)的福利；6、制造費(fèi)用-水電費(fèi)，主要生產(chǎn)車間所耗用的電力費(fèi)用，生產(chǎn)用水成本；7、制造費(fèi)用

33、-污水處理費(fèi)，主要核算污水處理車間的相關(guān)費(fèi)用；8、制造費(fèi)用-機(jī)物料消耗：主要核算車間機(jī)械設(shè)備所運(yùn)輸?shù)钠汀C(jī)油、潤(rùn)滑油等材料成本；9、制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷是指車間所用的工具、用具等物資的成本；10、制造費(fèi)用-維修費(fèi)是指車間設(shè)備、工具日常維護(hù)，對(duì)外維修所發(fā)生的人工費(fèi)用、修理費(fèi)用等11、制造費(fèi)用-工傷保險(xiǎn)費(fèi)是指車間生產(chǎn)員工、管理人員的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用；12、在此基礎(chǔ)上，對(duì)各科目進(jìn)行項(xiàng)目輔助核算，以核算各項(xiàng)目下的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。13、財(cái)務(wù)部可根據(jù)重要性原則及公司管理需要調(diào)整或增加相應(yīng)的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用明細(xì)核算科目；第四章定額成本管理第六條致順的生產(chǎn)工藝流程，產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程由研發(fā)部、生產(chǎn)部

34、共同制定。一、致順的生產(chǎn)工藝流程為：坯料的分選坯料的破碎潔靜片料的造粒粒料的改性或制管；二、致順產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)。各產(chǎn)品生產(chǎn)周期短，月未各工序沒有未完工產(chǎn)品，可不計(jì)算各工序的未完工產(chǎn)品成本。第七條計(jì)件工資單價(jià)確定。不同產(chǎn)品、不同生產(chǎn)工序及作業(yè)的計(jì)件工資單價(jià)由人力資源部會(huì)同生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門共同制定，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施；一、生產(chǎn)部-負(fù)責(zé)擬定計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)；二、人力資源部、財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)?shù)氐钠骄べY水平，結(jié)合各工序、作業(yè)的難易程度、技術(shù)含量審核生產(chǎn)部的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)；三、計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總后，報(bào)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)實(shí)施；第八條設(shè)備及生產(chǎn)線的單位時(shí)間產(chǎn)品產(chǎn)量，設(shè)備的單位時(shí)間用電量標(biāo)準(zhǔn)由生產(chǎn)部會(huì)同研發(fā)部門、

35、財(cái)務(wù)部門根據(jù)設(shè)備理論電功率、產(chǎn)能等指標(biāo)共同擬定，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施；第九條業(yè)務(wù)部專職營(yíng)銷人員，非專職營(yíng)銷人員的銷售提成比例及方法，由營(yíng)銷部總監(jiān)會(huì)同財(cái)務(wù)部總監(jiān)制定，經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后執(zhí)行；第九條產(chǎn)品配方的確定一、研發(fā)部門擬定造粒車間、制管車間、改性車間產(chǎn)品的原料配方，對(duì)原料配方統(tǒng)一編碼，并提供產(chǎn)品的生產(chǎn)條件、產(chǎn)品性能指標(biāo)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)；二、生產(chǎn)部門要對(duì)各種原料配方產(chǎn)品的生產(chǎn)條件、產(chǎn)品性能指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以便研發(fā)部門進(jìn)行配方的改進(jìn)及生產(chǎn)條件的優(yōu)化完善；三、研發(fā)部門根據(jù)生產(chǎn)部配方出現(xiàn)的情況，提出改進(jìn)方案，交生產(chǎn)部試產(chǎn)；四、研發(fā)部提出最終的產(chǎn)品配方，由財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)匯總其相應(yīng)的成本數(shù)據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核交總

36、經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；第五章倉庫庫存管理制度第十條倉庫存貨帳薄設(shè)置倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的分類設(shè)置原輔料數(shù)量金額式明細(xì)分類帳、半成品數(shù)量金額式明細(xì)分類帳、產(chǎn)成品數(shù)量金額式明細(xì)分類帳、下腳料數(shù)量金額式明細(xì)帳等第十一條倉庫采購的入庫驗(yàn)收一、倉庫原材料入庫驗(yàn)收單的格式(詳見成本核算表單)二、倉庫采購驗(yàn)收入庫流程：、采購部填寫采購訂單，經(jīng)審批及供應(yīng)商確認(rèn)后交倉庫備案；、供應(yīng)商送貨并提供一式二聯(lián)的送貨單或裝箱單；、倉庫主管核對(duì)供應(yīng)商送貨單與相應(yīng)的采購訂單是否相符；、倉庫人員安排保管人員對(duì)貨物進(jìn)行過磅(分卸貨前過磅，卸貨后過磅)、如果供應(yīng)商送貨單或裝箱單與采購訂單相符，通知品質(zhì)部對(duì)來料進(jìn)行驗(yàn)收；、如果供應(yīng)商送貨單

37、與采購訂單不相符，倉儲(chǔ)部必須首先通知采購部經(jīng)手人，并與供應(yīng)商溝通，出具相應(yīng)的處理意見；、品質(zhì)部門iqc對(duì)來貨進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)來貨是否正式辦理入庫手續(xù)出具相應(yīng)的意見，并交采購部負(fù)責(zé)人確認(rèn)、倉庫保管人員品質(zhì)部出具的驗(yàn)收意見，決定是否辦理入庫手續(xù)；對(duì)品質(zhì)部認(rèn)為可以辦理入庫手續(xù)的來料，倉儲(chǔ)部下達(dá)裝卸作業(yè)單；否則倉庫應(yīng)通知采購人員予以退貨；、對(duì)品質(zhì)部可以辦理入庫手續(xù)的來貨，倉管人員根據(jù)清點(diǎn)供應(yīng)來貨的具體信息(如數(shù)量或重量、規(guī)格、名稱等)，填寫“采購入庫驗(yàn)收單”，(入庫驗(yàn)收單一式四份(一份留底、一份交財(cái)務(wù)入帳、一份交供應(yīng)商作為回單、一份交供應(yīng)商作為與致順結(jié)算的依據(jù))；、對(duì)來料有瑕疵，但品質(zhì)部認(rèn)

38、為可以采取折價(jià)等方式辦理入庫手續(xù)的，采購部經(jīng)手人把應(yīng)根據(jù)品質(zhì)部出具的驗(yàn)收意見，出具“訂單來料品質(zhì)折讓單”，“訂單來料品質(zhì)折讓單”交財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)；(采購入庫審批權(quán)限規(guī)定金額在以下的由采購部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)，大于的由總經(jīng)理審批確認(rèn))；、倉儲(chǔ)部把相應(yīng)的采購入庫驗(yàn)收數(shù)據(jù)輸入erp系統(tǒng)，并于入庫當(dāng)日交財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)(晚班在第二日上班前)、財(cái)務(wù)部往來會(huì)計(jì)根據(jù)原材料驗(yàn)收入庫單，審核erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)各供應(yīng)商的往來款項(xiàng)發(fā)生額。(流程待討論，以下同)三、倉庫采購驗(yàn)收入庫注意事項(xiàng)：、必須嚴(yán)格按訂單的規(guī)格、數(shù)量、品質(zhì)等要求收貨，對(duì)寫訂單不符的原材料必須在供應(yīng)商的送貨單回單上加注相應(yīng)的收貨情況，同時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)及時(shí)上報(bào)

39、；、在進(jìn)口廢塑料的驗(yàn)收過程中，必須注意訂單的貨柜號(hào)是否與實(shí)際貨柜號(hào)是否相符；、在進(jìn)口廢塑料的驗(yàn)收過程中，必須對(duì)整個(gè)裝卸過程的貨物情況作攝影處理。、采購驗(yàn)收入庫單必須注明相應(yīng)的采購訂單號(hào)；、必須責(zé)成供應(yīng)商提供送貨單或裝箱單，并在單據(jù)上注明相應(yīng)的采購訂單號(hào)碼；、必須經(jīng)品質(zhì)部進(jìn)行驗(yàn)收合格后方可辦理正式入庫手續(xù)。第十二條半成品或產(chǎn)成品的入庫一、完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫驗(yàn)收單的格式(詳見成本核算表單)二、半成品或成品的入庫流程、生產(chǎn)部門填寫“完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單”，“完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單”必須注明相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃單號(hào)，分選車間的生產(chǎn)驗(yàn)收入庫單還必須注明相應(yīng)的物料采購批次(即采購訂單號(hào))；、預(yù)入庫完工產(chǎn)品交品質(zhì)部檢驗(yàn)并

40、簽名；、根據(jù)品質(zhì)部的檢驗(yàn)結(jié)果，辦理相應(yīng)產(chǎn)成品交倉儲(chǔ)部清點(diǎn)，并辦理入庫手續(xù)；、倉庫部把實(shí)際入庫數(shù)量在erp系統(tǒng)輸入，并把完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)審核。、財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單的情況，計(jì)算相應(yīng)完工產(chǎn)品的計(jì)件工資，并核算完工制造成本；三、半成品或成品的入庫注意事項(xiàng)：、所有的生產(chǎn)車間都應(yīng)填寫完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單；、完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單是作為計(jì)算完工產(chǎn)品計(jì)件工資、完工數(shù)量、單位成本的重要單據(jù)；、完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單填寫必須完整，手續(xù)齊全。第十三條分選車間坯料的領(lǐng)用一、分選車間坯料的領(lǐng)用流程：、業(yè)務(wù)部門向生產(chǎn)部門提供銷售訂單或合同(訂單或合同經(jīng)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購部門、研發(fā)部門評(píng)審?fù)ㄟ^)；、

41、倉庫主管根據(jù)備貨產(chǎn)品的庫存數(shù)量，提出備貨申請(qǐng)，備貨申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總監(jiān)審核后交采購部計(jì)劃部門；、生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單或備貨申請(qǐng)情況；出具生產(chǎn)計(jì)劃單(即排產(chǎn)表)；、生產(chǎn)計(jì)劃單經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核，主管副總審批后交倉庫備案；、生產(chǎn)部填寫“生產(chǎn)領(lǐng)用單”，交倉庫備貨；、倉庫部核對(duì)“生產(chǎn)領(lǐng)用單”與生產(chǎn)計(jì)劃單填寫實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量，并交收貨人簽名，并及時(shí)登記倉庫庫存帳；、倉庫人員應(yīng)把生產(chǎn)領(lǐng)用單輸入erp系統(tǒng)交財(cái)務(wù)部成本進(jìn)行成本核算；、生產(chǎn)部門應(yīng)對(duì)月末未分選完工的坯料，開具紅字假領(lǐng)料單(即只開具紅字領(lǐng)料單，紅字領(lǐng)料單所列貨物不退倉)，紅字領(lǐng)料單作為倉庫、財(cái)務(wù)核算項(xiàng)目及產(chǎn)品材料成本的依據(jù)；二、分選車間坯料的領(lǐng)用

42、應(yīng)注意事項(xiàng)、生產(chǎn)領(lǐng)用單一式四份：一份自己留存、一份留給倉庫、一份送交財(cái)務(wù)部、一份給生產(chǎn)計(jì)劃部；、生產(chǎn)部必須嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃單進(jìn)行領(lǐng)料，否則倉庫不予發(fā)貨；、生產(chǎn)領(lǐng)用單必須手續(xù)齊全，否則倉庫不予發(fā)貨；、分選車間領(lǐng)用壞料時(shí)必須標(biāo)明領(lǐng)用坯料的采購批次(即采購訂單號(hào))、生產(chǎn)計(jì)劃單號(hào)、名稱、編碼、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量。第十四條造粒車間片料及輔助材料的領(lǐng)用一、造粒車間片料及輔助材料的領(lǐng)用流程、研發(fā)部門出具每種產(chǎn)成品的所需原材料配方，原材料配方經(jīng)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部審核，總經(jīng)理審批后作為生產(chǎn)部領(lǐng)用原材料的依據(jù)；、對(duì)成熟產(chǎn)品的生產(chǎn)領(lǐng)料，生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)品配方，填寫生產(chǎn)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單必須注明相應(yīng)的投產(chǎn)數(shù)量，配方編

43、碼，生產(chǎn)計(jì)劃單號(hào)等信息；、倉庫核對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用單是否與生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)品配方是否相符；、經(jīng)核對(duì)相符的生產(chǎn)領(lǐng)用單交由倉庫物料保管員發(fā)貨，并由生產(chǎn)領(lǐng)料員簽收；、倉管員根據(jù)生產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)料情況，并登記相應(yīng)的倉庫帳(即erp系統(tǒng))；、生產(chǎn)領(lǐng)用料交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)審批，并進(jìn)行相應(yīng)的成本核算；、對(duì)配方?jīng)]有定型或在中、小試階段的新產(chǎn)品的生產(chǎn)領(lǐng)料，由研發(fā)部門出具試驗(yàn)配方及具體的投產(chǎn)數(shù)量交生產(chǎn)部，生產(chǎn)部根據(jù)研發(fā)部門出具的數(shù)據(jù)，進(jìn)行生產(chǎn)領(lǐng)料；二、造料車間片料及輔助材料領(lǐng)用注意事項(xiàng)：1、必須嚴(yán)格安生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)品配方進(jìn)行領(lǐng)料，否則倉庫不予發(fā)貨；2、對(duì)超定額發(fā)貨的，必須由生產(chǎn)副總提出申請(qǐng)，提供超定額發(fā)貨的原因及處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)

44、理(或總經(jīng)理授權(quán)的副總)核準(zhǔn)后方可發(fā)貨；3、生產(chǎn)領(lǐng)料單必須填寫完整、手續(xù)齊全，否則倉庫有權(quán)不予發(fā)貨；4、倉儲(chǔ)部發(fā)貨時(shí)，必須認(rèn)真審核生產(chǎn)領(lǐng)料單所列的原輔料數(shù)量、規(guī)格等是否與生產(chǎn)計(jì)劃及原料配方相符，對(duì)與生產(chǎn)計(jì)劃與原料不符的，倉庫不予發(fā)貨。5、生產(chǎn)部門應(yīng)對(duì)月末未分選完工的坯料，開具紅字假領(lǐng)料單(即只開具紅字領(lǐng)料單，紅字領(lǐng)料單所列貨物不退倉)，紅字領(lǐng)料單作為倉庫、財(cái)務(wù)核算項(xiàng)目及產(chǎn)品材料成本的依據(jù)；第十五條產(chǎn)品銷售出庫一、產(chǎn)品銷售出庫相應(yīng)的單據(jù)1、生產(chǎn)通知書(格式詳見成本核算表單)2、銷售出庫單(格式詳見成本核算表單)；3、發(fā)貨確認(rèn)書二、產(chǎn)品銷售出庫流程、業(yè)務(wù)部門根據(jù)產(chǎn)品(包括半成品等)的入庫情況，填寫

45、發(fā)貨確認(rèn)書，發(fā)貨確認(rèn)書注明客戶的名稱，訂單號(hào)碼；(“發(fā)貨確認(rèn)書”的格式及審批流程見附件)、發(fā)貨確認(rèn)書經(jīng)財(cái)務(wù)部門往來會(huì)計(jì)審核簽名或經(jīng)總經(jīng)理特批；、倉庫部根據(jù)發(fā)貨確認(rèn)書開具“送貨單”(如有erp系統(tǒng)可直接從系統(tǒng)開出)，交倉庫存貨保管人發(fā)貨；、出庫單經(jīng)提貨人或送貨人交客戶簽名后交財(cái)務(wù)部門往來會(huì)計(jì)進(jìn)行往來核算；三、產(chǎn)品銷售出庫應(yīng)注意的問題：1、發(fā)貨前，業(yè)務(wù)部門必須填發(fā)“發(fā)貨確認(rèn)書”，“發(fā)貨確認(rèn)書”經(jīng)審批后作為倉庫發(fā)貨的依據(jù)；2、倉庫必須憑審批手續(xù)齊全的發(fā)貨通知書填寫產(chǎn)品銷售出庫單；3、產(chǎn)品銷售出庫單必須填寫完整，手續(xù)齊全。第十六條倉庫物資盤點(diǎn)及保管責(zé)任制度一、倉儲(chǔ)部應(yīng)制定倉庫管理制度，對(duì)存貨的入庫、保

46、管、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范；二、倉儲(chǔ)部應(yīng)制定存貨盤點(diǎn)制度，對(duì)存貨盤點(diǎn)的流程、方法、上報(bào)、措施、時(shí)間等進(jìn)行規(guī)范；三、倉庫應(yīng)按月上報(bào)存貨盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)對(duì)存貨盤點(diǎn)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核；四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月核實(shí)(抽盤、審核)倉庫提供的存貨盤點(diǎn)數(shù)據(jù)；五、財(cái)務(wù)部應(yīng)制定倉庫物資保管責(zé)任制度，對(duì)倉庫物資的安全、完整負(fù)責(zé)；六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月把盤點(diǎn)數(shù)據(jù)上報(bào)總經(jīng)理；并根據(jù)倉庫的盤點(diǎn)盈虧數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的處理；第六章成本計(jì)算與控制第十七條成本核算方法的選擇。一、由于致順產(chǎn)品在各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品都可以對(duì)外銷售，因此致順成本核算的方法應(yīng)選擇分步法；二、由于致順還要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的的收支結(jié)余進(jìn)行核算，因此應(yīng)在對(duì)各項(xiàng)目的成本

47、、費(fèi)用、收入進(jìn)行分類核算，然后在此基礎(chǔ)上核算公司收支結(jié)余額。第十八條致順分步法核算特點(diǎn)：一、每種產(chǎn)品的產(chǎn)成品及各加工步驟的半成品為成本計(jì)算對(duì)象，設(shè)置產(chǎn)品成本明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用。二、分步法下，不僅要求計(jì)算出每一種最終產(chǎn)成品的成本，而且還要計(jì)算出每一加工步驟半成品的成本，因此不但各種產(chǎn)成品要設(shè)置明細(xì)賬，而且對(duì)每種產(chǎn)品的各個(gè)加工步驟也要分別設(shè)置明細(xì)賬來歸集生產(chǎn)費(fèi)用。三、產(chǎn)品成本計(jì)算按期在月末進(jìn)行采用分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，因?yàn)橐援a(chǎn)品及所經(jīng)過的各個(gè)生產(chǎn)步驟為成本計(jì)算對(duì)象，而產(chǎn)品又是大量大批重復(fù)生產(chǎn)，每月末都會(huì)有大量的完工產(chǎn)品。在這種情況下，每月末都需要計(jì)算產(chǎn)品成本。所以分步法需要在每月月末定期計(jì)算產(chǎn)品

48、成本。四、由于致順各工序沒有未完工產(chǎn)品，因此每月末不需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，只計(jì)算完工產(chǎn)品成本。第十九條致順分步法成本計(jì)算方法的計(jì)算公式1、公司稅前利潤(rùn)_各項(xiàng)目銷售收入-各項(xiàng)目銷售成本-各項(xiàng)目銷售費(fèi)用-各項(xiàng)目管理費(fèi)用-各項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用-各項(xiàng)目稅金及附加-公共銷售費(fèi)用-公共管理費(fèi)用-公共財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出或者公司稅前利潤(rùn)_各項(xiàng)目利潤(rùn)-公共銷售費(fèi)用-公共管理費(fèi)用-公共財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出2、各項(xiàng)目利潤(rùn)_項(xiàng)目銷售收入-項(xiàng)目銷售成本-項(xiàng)目稅金及附加-項(xiàng)目管理費(fèi)用-項(xiàng)目銷售費(fèi)用-項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用3、各項(xiàng)目銷售收入_項(xiàng)目產(chǎn)品銷售數(shù)量_項(xiàng)目產(chǎn)品銷售單價(jià)，項(xiàng)目銷售成本_項(xiàng)目產(chǎn)品銷售數(shù)量_項(xiàng)目產(chǎn)品單位銷售成本4、項(xiàng)目產(chǎn)品單位銷售成本_(期初項(xiàng)目產(chǎn)品金額+本期項(xiàng)目完工入庫產(chǎn)品金額)/(期初項(xiàng)目庫存產(chǎn)品數(shù)量+本期項(xiàng)目完工產(chǎn)品數(shù)量)；5、本期項(xiàng)目完工產(chǎn)品金額_本期項(xiàng)目投入直接材料成本+本期項(xiàng)目直接人工+本期項(xiàng)目制造費(fèi)用+本期應(yīng)分?jǐn)偟墓仓圃熨M(fèi)用；6、各車間投入的項(xiàng)目直接材料成本_項(xiàng)目領(lǐng)用的坯料(或輔料)數(shù)量_單