信用證方式下國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析(共18頁(yè))

1、大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文信用證方式下國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析 PAGE 16 PAGE 26信用證方式下國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析 PAGE 1信用證方式(fngsh)下國(guó)際貿(mào)易(u j mo y)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析(fnx)信用證憑著表面嚴(yán)格一致的原則保障了進(jìn)出口商雙方的利益，同時(shí)也便利了雙方的融資，它把商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，保障了交易的正常進(jìn)行。信用證支付方式已成為國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中當(dāng)事人最普遍采用的結(jié)算方式。但是，信用證自身的特點(diǎn)也使得在信用證實(shí)際應(yīng)用中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)數(shù)據(jù)表明，信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已給我國(guó)外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了巨大的損失。因此，分析我國(guó)對(duì)外貿(mào)易在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的預(yù)防措施，

2、已成為一件迫切的事情。1國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的發(fā)展演變?cè)趪?guó)際結(jié)算方式產(chǎn)生和發(fā)展的長(zhǎng)期過(guò)程中，為了適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易支付條件的千變?nèi)f化，有效地解決債權(quán)人與債務(wù)人、進(jìn)口商與出口商在支付方面的各種矛盾，國(guó)際結(jié)算方式在不斷進(jìn)行變革與創(chuàng)新。國(guó)際結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用發(fā)展具有一定的方向性、規(guī)律性和必然性。1.1 國(guó)際結(jié)算方式的發(fā)展適應(yīng)了國(guó)際貿(mào)易方式的發(fā)展國(guó)際結(jié)算本身是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際金融業(yè)發(fā)展的產(chǎn)物，并隨著貿(mào)易、金融的發(fā)展而不斷地發(fā)展。隨著國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)的增多和貿(mào)易方式多樣化，補(bǔ)償貿(mào)易、加工貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易、國(guó)際租賃、勞務(wù)合作、工程承包等貿(mào)易方式發(fā)展迅速，使結(jié)算的內(nèi)容越來(lái)越復(fù)雜。如，對(duì)開(kāi)信用證的產(chǎn)生滿(mǎn)足了交易雙方既為

3、進(jìn)口商又為出口商的特定交易補(bǔ)償貿(mào)易及易貨貿(mào)易，在這種信用證下，交易雙方互為開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人，一方先開(kāi)證，另一方受證后再開(kāi)出“回頭證”，兩張信用證同時(shí)生效。又如，銀行保函的使用，使非貨物貿(mào)易結(jié)算有了保障。因此，國(guó)際結(jié)算方式的具體內(nèi)容能夠隨著國(guó)際貿(mào)易條件的變化而不斷更新。1.2 國(guó)際結(jié)算方式的發(fā)展使國(guó)際貿(mào)易貨款收付更加安全從國(guó)際結(jié)算方式的演變過(guò)程看，匯付到托收和信用證，再到銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理和包買(mǎi)票據(jù)的廣泛應(yīng)用，使國(guó)際貿(mào)易貨款收付更加安全。即從商業(yè)信用到銀行信用，信用證作為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同的銀行付款保證書(shū)，以銀行信用保證了出口商安全收匯；銀行保函及備用信用證使出口商獲得了在進(jìn)口商違約情

4、況下的收匯保證；國(guó)際保理業(yè)務(wù)則為非信用證短期結(jié)算提供了信用咨詢(xún)、貿(mào)易融資、賬戶(hù)管理及壞帳收回服務(wù)；包買(mǎi)票據(jù)無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買(mǎi)債權(quán)憑證為遠(yuǎn)期信用證下的出口商提供了資金融通，使出口商避免了在遠(yuǎn)期付款期間可能遇到的匯率和利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)等。1.3 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式朝著更加公平的方向發(fā)展從前面(qin mian)比較中可以看出，預(yù)付貨款（P/A）賒銷(xiāo)(shxio)（O/A）方式下，進(jìn)出口商資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)(fdn)極不平衡；付款交單（D/A）和承兌交單（D/A）下，出口商相對(duì)與進(jìn)口商要承擔(dān)較大的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。然而在信用證方式下，雖然進(jìn)口商開(kāi)證要交納押金，占用了資金，但是銀行常常會(huì)給予

5、進(jìn)口商一定的開(kāi)證授信額度，使進(jìn)口商免交開(kāi)證押金等資金融通，以及各種遠(yuǎn)期信用證也減輕了進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)。對(duì)出口商而言，信用證的開(kāi)立使其獲得了付款保證，減少了收匯風(fēng)險(xiǎn)，而且持銀行開(kāi)立信用證可以比較容易地獲得資金融通，以及在即期信用證和假遠(yuǎn)期信用證下，出口商不僅能獲得付款保證，而且能夠即期收款。因此，信用證方式已經(jīng)是一種對(duì)進(jìn)出口雙方都比較公平的結(jié)算方式。這也是信用證方式從其生產(chǎn)以來(lái)就成為貿(mào)易結(jié)算的主導(dǎo)方式的重要原因。1.4 新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求采用成本低，更加快捷的結(jié)算方式從世界貿(mào)易的發(fā)展趨勢(shì)看，世界市場(chǎng)由賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)向買(mǎi)方市場(chǎng)，出口商紛紛接受資金占用少，費(fèi)用開(kāi)支低，手續(xù)簡(jiǎn)便，靈活的商業(yè)信用結(jié)算方式，以便

6、吸引更多國(guó)外客戶(hù)（進(jìn)口商）。有利結(jié)算方式的選用成為新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下增加出口量，開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)，提高競(jìng)爭(zhēng)力的手段。另外，近幾十年來(lái)，隨著跨國(guó)公司的興起，交通，通信的日益便捷，子母公司之間，上下企業(yè)之間和貿(mào)易對(duì)手之間相互投資，融資，寄售等純商業(yè)性的授信行為日益增多，逐漸代替了一部分依靠銀行信用進(jìn)行結(jié)算的交易。1.5 國(guó)際結(jié)算向著電子化、網(wǎng)絡(luò)化的方向發(fā)展隨著電子通信技術(shù)的發(fā)展，銀行把現(xiàn)代通信技術(shù)和電子技術(shù)結(jié)合起來(lái)，國(guó)家結(jié)算已經(jīng)形成“銀行電子國(guó)際清算系統(tǒng)”，各國(guó)銀行之間通過(guò)國(guó)際電子清算系統(tǒng)建立聯(lián)系，大大提高了國(guó)際結(jié)算和國(guó)際金融業(yè)務(wù)的效率。電子商務(wù)的發(fā)展，產(chǎn)生了使用EDI的無(wú)紙化貿(mào)易。在外貿(mào)領(lǐng)域應(yīng)用EDI，

7、大大節(jié)省了人工和時(shí)間，減少了差錯(cuò)，降低了成本，提高了效率，并增強(qiáng)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在歐美銀行中，還出現(xiàn)了一些適用與網(wǎng)上貿(mào)易的支付方式，如ESCROW，又稱(chēng)第三方托管，即買(mǎi)方將貨款付給買(mǎi)賣(mài)雙方之外的第三方，第三方收到款項(xiàng)后同志已收到買(mǎi)方貨款，并同志賣(mài)方發(fā)貨，賣(mài)方即可將貨物發(fā)運(yùn)給買(mǎi)方，買(mǎi)方同志第三方收到滿(mǎn)意的賣(mài)方貨物，第三方便將貨款付給賣(mài)方。在我國(guó)的一些網(wǎng)上購(gòu)物的網(wǎng)站也開(kāi)始使用這種支付方式，這種方式使用歷史不長(zhǎng)，不及L/C、D/P等方式普遍，但卻代表了結(jié)算方式的一種發(fā)展方向。2 信用證結(jié)算方式在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的應(yīng)用現(xiàn)狀及原因分析2.1 國(guó)際結(jié)算方式在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的應(yīng)用現(xiàn)狀長(zhǎng)期以來(lái)，信用證（L/C）這

8、種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位，20實(shí)際60-70年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上都是采用信用證方式來(lái)結(jié)算的。但是進(jìn)入90年代以后，信用證支付方式的使用率卻迅速下降。而非信用證支付方式，如付款交單（D/P）以及賒銷(xiāo)（O/A）等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國(guó)際貿(mào)易中的主流方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)的信用證使用比例已降至10-20%，亞太國(guó)家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數(shù)業(yè)務(wù)已采用商業(yè)信用的支付方式，輔之以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)進(jìn)行。但是： 在我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，出口企業(yè)主要采用信用證支付(zhf)方式，使用比例高達(dá)80-90%。盡管近年來(lái)信用證的使用率有所

9、下降，但仍是出口企業(yè)首選(shu xun)的支付方式。 商業(yè)信用(xnyng)結(jié)算方式，如O/A、D/P、D/A的應(yīng)用與國(guó)外比較，不僅業(yè)務(wù)筆數(shù)少，而且業(yè)務(wù)金額小。一般用于貨款尾數(shù)、預(yù)付定金等小金額交易中，在老客戶(hù)間的經(jīng)常性貿(mào)易中也常使用這些商業(yè)信用結(jié)算方式。 附屬性結(jié)算方式在我國(guó)起步晚，業(yè)務(wù)量少。如國(guó)際保理業(yè)務(wù)是進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后才在我國(guó)逐步開(kāi)展的。長(zhǎng)期以來(lái)使用信用證方式結(jié)算的出口商，習(xí)慣將信用證和保理做比較，對(duì)于進(jìn)口商挑剔產(chǎn)品質(zhì)量或雙方對(duì)產(chǎn)品有爭(zhēng)議時(shí)，保理商不承擔(dān)付款義務(wù)，使得出口商感到不滿(mǎn)，認(rèn)為保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商保護(hù)不夠，不愿續(xù)做。另外，我過(guò)于1995年由中國(guó)進(jìn)出口銀行首次辦理包買(mǎi)票據(jù)

10、業(yè)務(wù)以來(lái)，該業(yè)務(wù)的開(kāi)展也很有限。因此，綜合起來(lái)看，信用證仍然是我國(guó)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際結(jié)算時(shí)的首選方式。2.2 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算選擇信用證方式的原因分析2.2.1 信用證本身的特點(diǎn)決定了它在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中的地位（內(nèi)部原因）2.2.1.1 信用證結(jié)算方式下銀行信用代替商業(yè)信用我們知道，信用證是開(kāi)證行以其自身信用開(kāi)立的付款保證書(shū)，銀行信用代替了進(jìn)出口商之間的商業(yè)信用。采用信用證結(jié)算，進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)需要向銀行交納押金，并且要提交一些證明，這些都是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。也就是說(shuō)，在L/C結(jié)算方式下，出口商對(duì)進(jìn)口商的信用調(diào)查工作轉(zhuǎn)移給了銀行，進(jìn)口商能否順利開(kāi)出信用證，在一定程度上能夠向出口商

11、證明其資信情況。信用證的開(kāi)立提高了進(jìn)口商的信譽(yù)，使其本身的商業(yè)信譽(yù)轉(zhuǎn)化為銀行信譽(yù)，有了銀行的付款保障，使出口商更加信任出口商，從而擴(kuò)大了貿(mào)易。2.2.1.2 信用證方式下進(jìn)出口雙方結(jié)算地位相對(duì)平衡作為銀行信用結(jié)算方式，銀行的介入，使貨款支付有了保證，且對(duì)物權(quán)憑證的轉(zhuǎn)移進(jìn)行了更有效的監(jiān)督，保證了進(jìn)出口雙方利益平衡，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)也較平衡，使信用證結(jié)算成為我國(guó)進(jìn)出口商結(jié)算的首選。 信用證為出口商安全收匯提供了保障。在國(guó)際貿(mào)易中，出口商比進(jìn)口商更多地感到買(mǎi)賣(mài)的風(fēng)險(xiǎn)以及金融上的不便。信用證屬于銀行信用的結(jié)算方式，是開(kāi)證行以自己的信用開(kāi)立的付款保證書(shū)，它不僅監(jiān)督貨物單據(jù)的傳遞，而且成為結(jié)算的主體，承擔(dān)第一性付

12、款責(zé)任，即只要受益人提交規(guī)定的單據(jù)，不管付款人付不付款或有沒(méi)有能力付款，銀行即承擔(dān)付款責(zé)任。安全收匯是出口商進(jìn)行國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的主要目的，信用證的收匯保障使它成為出口貿(mào)易的理想結(jié)算方式。 信用證可以對(duì)進(jìn)口商的信用產(chǎn)生一種加強(qiáng)或放大的效應(yīng)，使進(jìn)口商在資金不足甚至經(jīng)營(yíng)困難的時(shí)候仍然能夠做成自己希望做成的生意，或者做僅憑自身實(shí)力難以做大的業(yè)務(wù)。沒(méi)有銀行的信用證做作為保證，出口商可能對(duì)進(jìn)口商的信用存在擔(dān)憂(yōu)，不敢貿(mào)然簽訂合同，即使簽訂合同，也會(huì)要求進(jìn)口商支付履約保證金或定金。這無(wú)疑進(jìn)一步加重了進(jìn)口商的資金負(fù)擔(dān)。但有了信用證之后(zhhu)，出口商可以放棄這些要求。不過(guò)，進(jìn)口商仍然需要滿(mǎn)足開(kāi)證行提出的開(kāi)證保

13、證金等要求。 在出口上信用可靠的前提下，信用證保證進(jìn)口商安全收貨。信用證結(jié)算因其開(kāi)證費(fèi)用高等原因往往被認(rèn)為給進(jìn)口商帶來(lái)資金負(fù)擔(dān)，但實(shí)際上這種復(fù)雜的單據(jù)結(jié)算方式，在一定(ydng)程度上保障了進(jìn)口商能安全收到合同規(guī)定的貨物。 信用證與托收方式下進(jìn)出口雙方結(jié)算(ji sun)地位比較。我們從跟單信用證和跟單托收業(yè)務(wù)操作流程來(lái)比較這兩種結(jié)算方式下進(jìn)出雙方的結(jié)算地位，說(shuō)明跟單信用證結(jié)算方式下買(mǎi)賣(mài)雙方地位的相對(duì)平衡。（出口商） （進(jìn)口商） 發(fā)貨委托人 付款人提出收款委托 提示 付款結(jié)匯發(fā)出收款委托托收行 代收行轉(zhuǎn)賬圖3.1 即期D/P業(yè)務(wù)操作流程圖（出口商） 訂立合同 （進(jìn)口商）受益人 申請(qǐng)人發(fā)貨 承運(yùn)

14、人 提貨 交 通 申 付單 知 請(qǐng) 款議 開(kāi) 贖付 證 單開(kāi)證議付行/通知(tngzh)行 開(kāi)證行/付款行索償(su chn)償付(chn f)圖3.2 跟單信用證業(yè)務(wù)操作流程圖很顯然，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的托收方式比以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)要大。在托收方式下，出口商是先出貨后收款（如圖3.1，出口商發(fā)貨，進(jìn)口商付款或承兌）。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，其收款的風(fēng)險(xiǎn)性比較大，對(duì)進(jìn)口商則提供了資金的融通費(fèi)用少，不占用資金。因?yàn)?，采用托收結(jié)算貿(mào)易，雙方風(fēng)險(xiǎn)利益分配不平衡。在信用證結(jié)算方式下，出口商在發(fā)出貨物之前，先收到開(kāi)證行開(kāi)出的信用證付款保證書(shū)，對(duì)其收款有了銀行信用的保障（如圖3.2，開(kāi)證行按進(jìn)口商

15、要求開(kāi)證,出口商獲得通知后,再發(fā)貨）。同時(shí)，由于信用證下單據(jù)全面，對(duì)貨物的規(guī)定內(nèi)容詳細(xì)（一般要求提交“清潔已裝船提單”），在一定程度上保證了進(jìn)口商安全收到合同要求的貨物。由于安全收匯和安全收貨是進(jìn)出口雙方進(jìn)行貿(mào)易的目的，信用證對(duì)貿(mào)易雙方的雙重利益保證，使其成為國(guó)際結(jié)算中的主導(dǎo)方式。2.2.1.3 信用證為進(jìn)出口雙方提供了金融支持由上面分析可知，信用證以銀行代替商業(yè)信用，在一定程度上保證了進(jìn)出口商的安全收匯和安全收貨，促進(jìn)了貿(mào)易的順利開(kāi)展。同時(shí)，信用證結(jié)算還為貿(mào)易雙方融通資金，并且融資方式多，融資簡(jiǎn)單順利。信用證下進(jìn)出口雙方進(jìn)行資金融通的方式可以簡(jiǎn)單地分為兩大類(lèi)：第一類(lèi)，利用銀行提供的融資業(yè)務(wù)。

16、進(jìn)口商雖然繳納開(kāi)證押金，但它可以利用開(kāi)證行提供的開(kāi)證授信額度不繳或少繳開(kāi)證押金，進(jìn)行資金融通，以及通過(guò)提貨擔(dān)?；蛐磐惺論?jù)、進(jìn)口押匯等形式融通資金。出口商通過(guò)信用證打包貸款進(jìn)行發(fā)貨前的短期融資，通過(guò)出口押匯進(jìn)行發(fā)貨后的短期融資。第二類(lèi)，利用開(kāi)立真遠(yuǎn)期信用證時(shí)，進(jìn)口商可以先收貨后付款，有銀行承兌遠(yuǎn)期匯票，以達(dá)到進(jìn)口融資。出口商則可以將經(jīng)過(guò)銀行承兌的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，提前收回貨款，也能達(dá)到融資的結(jié)果。當(dāng)開(kāi)立假遠(yuǎn)期信用證的時(shí)，信用證下遠(yuǎn)期匯票付款按照即期付款辦理，即進(jìn)口商遠(yuǎn)期償付銀行墊款，出口商即期從出口方銀行收回貨款。這是出口方銀行對(duì)進(jìn)口商的資金融通。出口商還可以通過(guò)預(yù)支信用證（也叫紅條款信用證）從進(jìn)口

17、方銀行融資，在該信用證中，開(kāi)證行應(yīng)進(jìn)口商要求授權(quán)出口地通知行或保兌行，在客戶(hù)交單以前，向出口商預(yù)先墊付全部或部分款項(xiàng)，以滿(mǎn)足出口商備貨出口的資金需求。2.2.1.4 信用證結(jié)算(ji sun)也保證了第三方銀行(ynhng)的利益銀行開(kāi)立信用證，成為結(jié)算的第三方，同時(shí)也是主要的結(jié)算當(dāng)事人，承擔(dān)了第一性付款責(zé)任，只要出口商提交符合規(guī)定的單據(jù)就必須無(wú)條件地付款，不管進(jìn)口商將來(lái)是否償付貨款，這是信用證憑單付款的原則。因此在信用證結(jié)算中，銀行承擔(dān)了商業(yè)信用結(jié)算方式下出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)。但是規(guī)范(gufn)信用證結(jié)算的國(guó)際慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）對(duì)銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)做了明確的界定，在一定程度保證

18、了銀行利益。主要包括以下方面內(nèi)容： 單據(jù)有效性地免責(zé)。銀行對(duì)單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、法律效力，或?qū)尉渖弦?guī)定的附加的一般和/或特殊條件，概不負(fù)責(zé)。 對(duì)單據(jù)所代表的貨物的免責(zé)。銀行對(duì)任何單據(jù)所代表的貨物描述、數(shù)量、品質(zhì)、狀態(tài)、包裝、交貨、價(jià)值或存在也不負(fù)責(zé)。 對(duì)與信用證相關(guān)的合同當(dāng)事人信息的免責(zé)。慣例和規(guī)則都明確說(shuō)明了銀行對(duì)貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人、運(yùn)輸商、收貨人、保險(xiǎn)人或其他任何人的誠(chéng)心或行為及/或疏漏、清償能力、履行能力、資信情況概不負(fù)責(zé)。 信息傳遞中的免責(zé)。銀行在結(jié)算中對(duì)函、電傳遞中的延誤、殘缺或遺失概不負(fù)責(zé)，對(duì)專(zhuān)門(mén)術(shù)語(yǔ)的翻譯及/或解釋上的差錯(cuò)，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任，同時(shí)還保留不翻譯轉(zhuǎn)

19、遞信用證條款的權(quán)利。 對(duì)不可抗力的免責(zé)。UCP600第36條明確規(guī)定，銀行對(duì)由于天災(zāi)、暴動(dòng)、騷亂、叛亂、戰(zhàn)爭(zhēng)或其他任何非其所能控制 原因，而造成的營(yíng)業(yè)中斷引起的后果，概不負(fù)責(zé)。信用證結(jié)算不僅保障了貿(mào)易雙方的利益，為其提供信用、資金支持、而且明確限定了銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用證結(jié)算不僅被貿(mào)易上訪(fǎng)普遍接受，而且成為銀行參與結(jié)算的主要方式。2.2.2 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易(duwi-moy)結(jié)算選擇信用證方式有獨(dú)特的外部原因 信用證方式在我國(guó)出口貿(mào)易中，對(duì)出口企業(yè)的安全收匯及資金融通，曾經(jīng)起到過(guò)很大的促進(jìn)作用，為廣大出口商所熟悉，并且(bngqi)積累了豐富的操作經(jīng)驗(yàn)，因而形成了一種使用信用證的傳統(tǒng)和習(xí)慣

20、。 我國(guó)出口(ch ku)企業(yè)和結(jié)算銀行十分注重信用證結(jié)算的安全性，認(rèn)為只要使用信用證支付方式，收匯就有了保證。因此，雖然匯付、托收等方式方便快捷，出口企業(yè)為了安全收匯，還是選擇信用證方式結(jié)算貨款。 我國(guó)出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且沒(méi)有完善的信用管理機(jī)制。信用證結(jié)算就成了彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部信用管理不足的有效結(jié)算方式，被出口企業(yè)廣泛地采用。 利用信用證來(lái)獲得銀行的融資。隨著我國(guó)銀行商業(yè)化進(jìn)程的加快，出口企業(yè)從銀行貸款的難度也越來(lái)越大，而相當(dāng)多的出口企業(yè)又都需要貸款來(lái)進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易，因此，采用信用證結(jié)算方式，成為一些企業(yè)用以解決資金問(wèn)題的重要手段。 其他融資性、擔(dān)保性附屬結(jié)算業(yè)務(wù)開(kāi)展緩慢，也是信用證成

21、為我國(guó)出口企業(yè)最佳選擇的一個(gè)重要原因。由于上述原因，在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中，信用證結(jié)算仍然占有主導(dǎo)地位。3 信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)分析3.1信用證結(jié)算方式本身存在的缺陷分析相對(duì)于其他商業(yè)信用結(jié)算方式,信用證應(yīng)該是一種安全性比較高的結(jié)算方式,銀行的介入,更大程度上保障了買(mǎi)賣(mài)雙方的利益,使貿(mào)易雙方的風(fēng)險(xiǎn)降低了.但由于信用證的使用,第三者（銀行）的介入,使結(jié)算工作更加復(fù)雜,同時(shí)各方利益的實(shí)現(xiàn),還要滿(mǎn)足“單單一致”、“單證一致”這一嚴(yán)格的規(guī)定。因此，由于L/C支付方式本身的定義、只能和特點(diǎn)，決定了它在使用中的一些缺陷。3.1.1 信用證支付方式是一種單純的單證交易銀行付款是建立在單單或單證表面嚴(yán)格相符的基

22、礎(chǔ)上的,不負(fù)責(zé)單證的真?zhèn)我约柏浳锏耐暾?。因此買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)于貨物是否屬實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)，就建立在雙方的信譽(yù)上了。這種單證結(jié)算與交換貨物的脫節(jié)，信用證與合同的相對(duì)獨(dú)立，致使信用證結(jié)算具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.2 信用證條款復(fù)雜造成結(jié)算困難信用證結(jié)算是單據(jù)結(jié)算，條款規(guī)定與單據(jù)繕制的完整性、真實(shí)性、一致性直接關(guān)系到貿(mào)易雙方的利益。因此，信用證下設(shè)計(jì)的條款非常多，除對(duì)其本身種類(lèi)、性質(zhì)及有效期和到期地點(diǎn)等說(shuō)明外，還有對(duì)貨物的單據(jù)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)的要求以及其他條款，這樣在繕制過(guò)程中易發(fā)生不一致，由于涉及環(huán)節(jié)多，修改麻煩，容易產(chǎn)生糾紛。而且，不法分子往往會(huì)利用信用證的這一特點(diǎn)，偽造單據(jù)進(jìn)行詐騙，給貿(mào)易雙方帶來(lái)結(jié)算風(fēng)

23、險(xiǎn)。3.1.3 信用證易被轉(zhuǎn)化成其他支付(zhf)方式信用證作為一種安全性較大的結(jié)算方式，出口商在貿(mào)易中往往會(huì)要求采用，但容易被進(jìn)口商借口轉(zhuǎn)化成其他結(jié)算方式。由信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程可知，出口商在收到開(kāi)證行開(kāi)立的信用證后，辦理裝船發(fā)貨，在一定程度上保證了出口商安全收匯。實(shí)際上，當(dāng)貿(mào)易雙方達(dá)成進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，出口商已經(jīng)開(kāi)始備貨（聯(lián)系生產(chǎn)、檢驗(yàn)、租船、定艙運(yùn)輸、辦理保險(xiǎn)等），也就是說(shuō)已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用，若此時(shí)進(jìn)口商違約也會(huì)給出口商帶來(lái)?yè)p失。尤其是在市場(chǎng)行情發(fā)生波動(dòng)時(shí)，買(mǎi)方常常借口延遲(ynch)開(kāi)立信用證，要求出口商先發(fā)貨，最終出口商迫于及時(shí)收款，同意降價(jià)，并改成結(jié)算便捷的商業(yè)信用支付方式，或買(mǎi)方開(kāi)立不符合要

24、求的L/C，通過(guò)一次次修改，拖延時(shí)間，但信用證下各種單據(jù)都有有效期，為避免其他單據(jù)過(guò)期，致使出口商先發(fā)貨，最終導(dǎo)致改為其他便捷的支付方式，使出口商失去采用信用證結(jié)算的收匯保障。3.2 信用證結(jié)算(ji sun)方式下出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)證明了，信用證方式雖能為貿(mào)易雙方所共同接受，但由于它所固有的獨(dú)特的性質(zhì)（特別是它的機(jī)械的“嚴(yán)格一致”原則），使它在結(jié)算中暴露出一些缺陷，并且常為不法商人所利用，客觀上存在一系列的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析，出口方的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：3.2.1 單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風(fēng)險(xiǎn)3.2.1.1單證不符和單單不一的風(fēng)險(xiǎn)“單證”是指出口單據(jù)

25、和信用證，“單單”是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)中是由開(kāi)證行負(fù)第一付款人的責(zé)任，它是一項(xiàng)自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開(kāi)證行只憑完全符合信用證條款的單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開(kāi)證行就應(yīng)承擔(dān)承兌、付款或議付的責(zé)任。如果單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權(quán)拒付貨款；即使單據(jù)對(duì)貨物的描述與實(shí)際貨物不符，只要單據(jù)與信用證相符，議付行也會(huì)付款。因此，單證的正確與否是順利收匯的基本保證，出口商如果不能做到“單證相符，單單一致”，單據(jù)表面不能與信用證相符，就會(huì)遭到開(kāi)證行的拒絕。3.2.1.2 證同不符的風(fēng)險(xiǎn)信用證以合同為基礎(chǔ)開(kāi)立，兩者之間

26、雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一旦開(kāi)立，就成為與買(mǎi)賣(mài)合同相分離的獨(dú)立文件。買(mǎi)賣(mài)合同是買(mǎi)賣(mài)雙方之間的契約，只對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方有約束力而不對(duì)銀行產(chǎn)生約束力。信用證則是約束銀行與買(mǎi)賣(mài)雙方的法律文件，開(kāi)證行以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行和買(mǎi)賣(mài)雙方均受信用證的約束。在實(shí)際工作中，出口商應(yīng)正確理解證同之間的關(guān)系，否則，會(huì)影響順利收匯。在出口交易中，如遇到信用證條款與合同條款不一致的情況，出口商絕不能認(rèn)為合同條款已做了相應(yīng)修改，在履約過(guò)程中，不可將信用證與合同的不符之處作為合同條款已變更的依據(jù)。此時(shí)，賣(mài)方如按合同辦理，必將導(dǎo)致單證不符，有遭開(kāi)證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)；如按信用證辦理，雖可通過(guò)銀行安全收匯，但買(mǎi)方在

27、收到貨物后可能以貨物不符合合同規(guī)定為由提出索賠。因此，出口商如遇證同不符時(shí)，不能簡(jiǎn)單地考慮按信用證辦理還是按合同辦理。3.2.1.3 證貨不一的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)如果貨物的品質(zhì)、數(shù)量、包裝材料、包裝方式與信用證規(guī)定不符，也會(huì)對(duì)出口企業(yè)造成(zo chn)不小的經(jīng)濟(jì)損失。在合同訂立后，按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物是賣(mài)方的義務(wù)，有些國(guó)家的法律對(duì)此有十分嚴(yán)格的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)出口商對(duì)于少交貨物會(huì)構(gòu)成違約的認(rèn)識(shí)比較清楚，但對(duì)于多交貨物也是違約則認(rèn)識(shí)不足。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于某些商品的特點(diǎn)(tdin)，以及由于生產(chǎn)、運(yùn)輸或包裝條件的限制，賣(mài)方所交貨物的數(shù)量與實(shí)際交貨的數(shù)量難以絕對(duì)一致，應(yīng)經(jīng)過(guò)磋商在合同中

28、列明數(shù)量機(jī)動(dòng)幅度，信用證中數(shù)量允許的增減幅度應(yīng)與合同一致，以免引起不必要的糾紛。此外，信用證中的金額也應(yīng)有相應(yīng)的增減幅度，否則賣(mài)方在溢裝時(shí)，發(fā)票等單據(jù)金額就會(huì)超過(guò)信用證金額而遭到開(kāi)證行拒付。3.2.2 軟條款信用證風(fēng)險(xiǎn)“軟條款”是指開(kāi)證行在開(kāi)出的信用證中開(kāi)列某種條款，從而使買(mǎi)方可以單方面解除其保證付款的責(zé)任，這對(duì)受益人安全收匯構(gòu)成很大威脅。軟條款信用證在形式上條款齊備，但其所附條件較為苛刻，不易被受益人發(fā)現(xiàn)，受益人一旦接受該信用證，在履約過(guò)程中就會(huì)極難執(zhí)行，其付款的主動(dòng)權(quán)完全被開(kāi)證申請(qǐng)人及開(kāi)證行控制。一般來(lái)說(shuō)，“軟條款”信用證中的軟條款主要有以下表現(xiàn)形式： 船舶指定裝運(yùn)裝運(yùn)是外貿(mào)交易中的重要條

29、款之一，在信用證下也屬于實(shí)質(zhì)性交易條款。裝運(yùn)主要包括起運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)時(shí)間、可否分批或轉(zhuǎn)運(yùn)、船舶及船齡、船級(jí)等方面。如果來(lái)證在裝運(yùn)條款上留下隱患，就會(huì)對(duì)受益人安全收匯構(gòu)成威脅。例如，以CIF成交時(shí)來(lái)證中規(guī)定：賣(mài)方租的船必須經(jīng)過(guò)買(mǎi)方確認(rèn)同意后信用證才能生效。 買(mǎi)方商檢證書(shū)商檢證明是買(mǎi)方付款的單據(jù)之一，買(mǎi)方商檢證書(shū)是指商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)-必須由買(mǎi)方以某種方式認(rèn)可后才能生效。這種做法無(wú)可非議，因?yàn)樾庞米C業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而非貨物，進(jìn)口商為防止出口方出口偽劣產(chǎn)品，可以要求由自己或其代理人在貨物裝運(yùn)前親自驗(yàn)貨并出具檢驗(yàn)證書(shū)。如果出口貨物不合格，出口商就得不到進(jìn)口方的檢驗(yàn)證書(shū)，從而無(wú)法收到貨款，起到了保護(hù)進(jìn)

30、口方利益的作用。但是有些進(jìn)口商利用這一條款，采用苛刻的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到根據(jù)市場(chǎng)供求、價(jià)格變化、自身資金短缺等情況而隨意拒付貨款、拒收貨物、強(qiáng)行壓價(jià)的目的，甚至以此進(jìn)行詐騙活動(dòng)。 進(jìn)口地通關(guān)、取得配額或符合其他當(dāng)?shù)卣?guī)定后付款信用證在開(kāi)立之前，進(jìn)口商應(yīng)該按期獲得進(jìn)口許可、進(jìn)口配額、支付所需的外匯等。但開(kāi)證人往往在信用證上將這些問(wèn)題的實(shí)現(xiàn)與否與是否付款掛鉤，如果受益人一旦接受了這種條款就會(huì)使自己處于極為不利的地位。3.2.3 開(kāi)證行倒閉(dob)風(fēng)險(xiǎn)據(jù)跟單信用證統(tǒng)一(tngy)慣例（UCP5000）第二條的規(guī)定，在信用證付款的條件下，開(kāi)證行負(fù)有第一付款人的責(zé)任。這意味著以銀行信用代替了商業(yè)信用，增

31、強(qiáng)了支付的安全性。但是令人(ln rn)不容忽視的是銀行也并非堅(jiān)不可摧，尤其是那些中小銀行，開(kāi)立信用證后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無(wú)法履行付款的責(zé)任。3.2.4 打包放款詐騙風(fēng)險(xiǎn)打包放款詐騙是指詐騙分子打著正常貿(mào)易的招牌，內(nèi)外勾結(jié)，外商唆使國(guó)內(nèi)出口企業(yè)以國(guó)外開(kāi)來(lái)信用證做抵押，向出口地銀行申請(qǐng)出貨前資金融通后，設(shè)法將所得款項(xiàng)轉(zhuǎn)移，使銀行資金遭受損失的詐騙行為。這種詐騙一般有如下幾個(gè)特點(diǎn)： 詐騙分子往往披著合資企業(yè)的外衣，以開(kāi)展正常貿(mào)易為借口，精心設(shè)置產(chǎn)品返銷(xiāo)的騙局； 詐騙分子玩弄手法，誘使國(guó)內(nèi)出口企業(yè)以國(guó)外所開(kāi)信用證做抵押，向出口地銀行打包貸款； 詐騙分子獲得款項(xiàng)后，即設(shè)法將款項(xiàng)轉(zhuǎn)移國(guó)外后逃之夭夭

32、。3.2.5 偽造信用證的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)有以下情況時(shí)，出口商應(yīng)更加謹(jǐn)慎： 金額較大，對(duì)賣(mài)方提出的要求，一般都以口頭接受； 信用證及修改書(shū)直寄賣(mài)方，不通過(guò)銀行； 賣(mài)方裝貨后，要求賣(mài)方直接寄一份正本提單給收貨人； 信用證上日期、貨名、金額等有被涂改的痕跡。 對(duì)于上述情況的信用證，一定要迅速與通知行取得聯(lián)系，要求協(xié)助證實(shí)，核對(duì)密押，共同研究后作出相應(yīng)處理。3.2.6 1/3提單直寄客戶(hù)造成的風(fēng)險(xiǎn)有些國(guó)家目的港如香港、日本等地，由于路途較近，船開(kāi)出后3天即可到達(dá)目的港，通過(guò)銀行的單據(jù)往往遲于貨物抵達(dá)進(jìn)口國(guó)，買(mǎi)方為了提前提貨，往往要求賣(mài)方在信用證條款中注明1/3提單直接寄給買(mǎi)方，2/3提單送銀行議付。這種做法賣(mài)

33、方面臨的風(fēng)險(xiǎn)很大。因?yàn)橹灰庞米C規(guī)定的3份正本提單中任何一份生效提貨，其他兩份自動(dòng)失效。如果一份正本提單直接寄給買(mǎi)方，等于買(mǎi)方?jīng)]有付款就獲得了貨物所有權(quán)，買(mǎi)方可以不去銀行支付貨款而直接憑手中的提單就可以去目的地提走貨物。如果以后他從銀行收到的單據(jù)中有任何不符點(diǎn)就會(huì)拒付貨款，銀行對(duì)此也不會(huì)承擔(dān)責(zé)任。實(shí)質(zhì)上這是將銀行信用自動(dòng)降為商業(yè)信用。3.2.7 國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易合同從簽定到履行往往有一段較長(zhǎng)時(shí)間，在這段時(shí)間內(nèi)，商品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格難免有所波動(dòng)，對(duì)于大宗商品，當(dāng)行情看漲時(shí)，進(jìn)口商可能立即開(kāi)證，而行情一旦下落，出口商很可能遇到進(jìn)口方不履約、不開(kāi)出信用證、對(duì)提交到銀行的單據(jù)千方百計(jì)尋找不符點(diǎn)等

34、問(wèn)題，為不付款尋找借口。所以，當(dāng)商品行情看跌時(shí)，出口商務(wù)必更加謹(jǐn)慎行事。3.3 信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商面臨的主要(zhyo)風(fēng)險(xiǎn)目前，信用證結(jié)算方式被我國(guó)企業(yè)廣泛采用，對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，由于嚴(yán)格的單證要求，約束了出口商的備貨制單，保障其能收到合同規(guī)定的貨物，并且通過(guò)開(kāi)立信用證，獲得了銀行的資金融通和信用支持。但是，信用證結(jié)算并不是絕對(duì)安全可靠的，它本身的特點(diǎn)會(huì)給貿(mào)易雙方帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，從進(jìn)口商的角度(jiod)，他可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)主要是：進(jìn)口商收到的貨物與合同規(guī)定不符，但出口商已經(jīng)獲得各項(xiàng)單項(xiàng)準(zhǔn)備議付或已經(jīng)結(jié)匯；出口商與承運(yùn)人串通，制造假單據(jù)欺詐進(jìn)口商，騙取貨款。并且，進(jìn)口商開(kāi)立信用證要交納押金，若遇開(kāi)

35、證行倒閉，則遇到開(kāi)證行倒閉，則進(jìn)口商要損失押金的風(fēng)險(xiǎn)等。3.3.1 偽造(wizo)單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)有些不法商人在所謂的出口業(yè)務(wù)中根本就不是以從事業(yè)務(wù)為目的，他們的所謂出口，其實(shí)就是以出口為名騙取信用證項(xiàng)下的貨款。主要手段是偽造信用證項(xiàng)下的全套相符單據(jù)，即出口商的貨物根本不存在，或者所出口的貨物與信用證條款要求的相差甚遠(yuǎn)的情況下，偽造假單據(jù)或在單據(jù)中作欺詐性陳述，使得銀行因單據(jù)相符而無(wú)條件付款，置進(jìn)口商于貨款兩空的境地。3.3.2 出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的風(fēng)險(xiǎn)信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同之外，信用證當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)以信用證規(guī)定的條款為依據(jù)，與貿(mào)易合同武官，且銀行對(duì)買(mǎi)賣(mài)合同履行中出現(xiàn)的

36、問(wèn)題（如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符）概不負(fù)責(zé)。若出口商以次充好，以假亂真，只要出口商提供的單據(jù)與信用證相符，即使單據(jù)內(nèi)容與貨物情況不符，出口商仍然可以得到貨款，而進(jìn)口商則會(huì)深受其害。3.3.3 出口商和船東合謀詐騙的風(fēng)險(xiǎn)其常用的方法有：一是在出口商貨物根本不存在的情況下，偽造信用證所要求的提單及其他單據(jù)，直接騙取貨款；二是在貨物存在嚴(yán)重缺陷時(shí)，偽造清潔提單；三是在裝運(yùn)日期上做手腳，預(yù)借或者倒簽提單。這種欺詐行為多發(fā)生于以CFR或者CIF價(jià)格成交的貨物買(mǎi)賣(mài)。因?yàn)檫@兩種買(mǎi)賣(mài)合同均為賣(mài)方負(fù)責(zé)租船訂艙，這就為賣(mài)芳與船東共謀欺詐提供了機(jī)會(huì)和條件。3.4 銀行在信用證結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析銀行是信用證結(jié)算的主要當(dāng)事人，

37、承擔(dān)著第一性付款責(zé)任。雖然UCP600中有多項(xiàng)銀行的免則條款，但只要承擔(dān)了責(zé)任，就不可避免地面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。3.4.1 信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人還款能力發(fā)生問(wèn)題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用證是銀行以自己的信用代替申請(qǐng)人的商業(yè)信用開(kāi)立的擔(dān)保付款憑證，進(jìn)出口雙方的商業(yè)信用好壞直接關(guān)系到銀行能否在票據(jù)到期日收回墊付的貨款。銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)和出口商信用風(fēng)險(xiǎn)。 進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行是按照進(jìn)口商（開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求開(kāi)立信用證的，并承諾不管進(jìn)口商將來(lái)是否付款，只要受益人提交規(guī)定的單據(jù)，銀行即支付貨款。若進(jìn)口商因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)，沒(méi)有能力償付銀行墊款，或因市場(chǎng)行情不好，挑剔單證不符，

38、借故拒付貨款以及(yj)詐騙銀行墊款，使銀行遭受墊款損失。 出口商信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行可能遇到的出口商風(fēng)險(xiǎn)主要有：出口商制造假單據(jù)騙取貨款，致使銀行遭到進(jìn)口商拒付，無(wú)法追回預(yù)付款；銀行墊款遭到拒付時(shí)，又無(wú)法收回預(yù)付給出口商的貨款，如議付信用證下，議付行對(duì)議付貨款是有追索權(quán)的，但如果出口商信用不好，拒絕歸還(guhun)預(yù)付款，會(huì)使銀行遭受預(yù)付款損失。3.4.2 來(lái)自(li z)出口商和進(jìn)口商共謀的風(fēng)險(xiǎn)出口商和進(jìn)口商相互勾結(jié)，編造虛假的或者根本不存在的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，又買(mǎi)方申請(qǐng)銀行開(kāi)證，賣(mài)方向銀行提交偽造的單據(jù)騙取銀行付款，然后又買(mǎi)賣(mài)雙方分贓后逃之夭夭，在這種情況下，銀行成為信用證欺詐的直接受害者。進(jìn)出口商

39、聯(lián)手欺詐，其常見(jiàn)的做法有：一是出口商偽造信用證項(xiàng)下的有關(guān)單據(jù)，進(jìn)口商憑空捏造貨物收據(jù)，出口商將信用證所要求的全套單據(jù)提交議付行，議付行審單無(wú)誤，議付貨款給出口商后，單據(jù)寄往開(kāi)證行。開(kāi)證行收到單據(jù)，根據(jù)信用正的要求，審單后未發(fā)現(xiàn)不符之處，則開(kāi)證行承兌匯票。此時(shí)進(jìn)口商已經(jīng)逃之夭夭，而開(kāi)證行則因?yàn)槲凑莆沾碡浳锼袡?quán)憑證的海運(yùn)提單，錢(qián)貨兩空。其二，進(jìn)口商開(kāi)除的信用證以高價(jià)向出口商購(gòu)買(mǎi)一些很便宜的貨物，銀行收到出口商的單據(jù)，審單無(wú)誤后付款。但進(jìn)口上開(kāi)出的保證金不足低還銀行，銀行只好處理貨物，而貨物是原先有意高估的，當(dāng)然完全抵不上銀行付出的款項(xiàng)。銀行雖然可以向進(jìn)口尚追索，但進(jìn)口商無(wú)力償付或者早已逃之夭夭

40、，使開(kāi)證行蒙受損失。其三，進(jìn)出口商雙方相互勾結(jié)，又進(jìn)口商開(kāi)出虛假信用證，出口商憑此詐騙銀行。3.4.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而使債權(quán)人蒙受損失的奉賢，主要是由于利率、匯率等變化而使銀行遭受的資產(chǎn)損失。當(dāng)銀行給予遠(yuǎn)期信用證下的出口商以資金融通，提前議付貨款，或貼現(xiàn)票據(jù)，或者以某種方式買(mǎi)斷債權(quán)憑證，銀行就成為真正的債權(quán)人，如果利率、匯率的波動(dòng)與銀行的預(yù)測(cè)相反，則將來(lái)到期的票據(jù)要面臨利率、匯率變動(dòng)可能帶來(lái)資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。3.4.4 政治風(fēng)險(xiǎn)從事國(guó)際結(jié)算的銀行也會(huì)面臨政治風(fēng)險(xiǎn)，主要是結(jié)算的任何一方所在國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、社會(huì)環(huán)境等因素造成無(wú)法履約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)濟(jì)政

41、策、外匯管制、政局變動(dòng)等使各個(gè)國(guó)家和地區(qū)具有不同的風(fēng)險(xiǎn)，銀行從事國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，務(wù)必謹(jǐn)慎處理，一旦遇到這種風(fēng)險(xiǎn)，往往無(wú)法通過(guò)法律程序來(lái)解決。3.4.5 操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要就是因銀行內(nèi)部操作問(wèn)題造成銀行資金損失(snsh)的風(fēng)險(xiǎn)。在信用證結(jié)算中，很容易發(fā)生銀行技術(shù)操作問(wèn)題，因?yàn)樾庞米C是單據(jù)結(jié)算，憑單單、單證嚴(yán)格相符付款，若在審核單證中職員疏忽，或發(fā)生判斷失誤，就會(huì)為不符單證付款，無(wú)法收回墊款。3.4.6 法律(fl)風(fēng)險(xiǎn)銀行辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，一定要明確結(jié)算方式適用的慣例(gunl)、規(guī)則，明確合同適用于哪個(gè)國(guó)際或地區(qū)的法律，便于糾紛解決，如果沒(méi)有明確的法律規(guī)定，銀行的權(quán)利就得不到應(yīng)有的保護(hù)，造

42、成不確定的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)際市場(chǎng)的變化，網(wǎng)絡(luò)、通信技術(shù)的進(jìn)步，銀行國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，在發(fā)達(dá)的國(guó)家，信用證結(jié)算失去了它昔日的地位，商業(yè)信用結(jié)算方式，結(jié)合完善的風(fēng)險(xiǎn)管理，成為結(jié)算的主體。但在我國(guó)，信用證依然占據(jù)8090的結(jié)算業(yè)務(wù)。我國(guó)企業(yè)選擇信用證方式，不僅僅出于信用證的銀行信用，還有許多外部因素，這些都決定了目前信用證是我國(guó)企業(yè)的最佳結(jié)算選擇。信用證在我國(guó)受到青睞，是否意味著它具有十分的安全性，事實(shí)證明不是。信用證結(jié)算由于其本身的缺陷，給貿(mào)易各方帶來(lái)巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，與國(guó)外采用商業(yè)信用結(jié)算方式相比，壞賬率要高出1020倍。因此，信用證并不是理想的結(jié)算方式，我國(guó)企業(yè)不應(yīng)盲目選擇信用證，或盲目追隨國(guó)

43、際潮流，應(yīng)全面考慮各種因素理性的選擇結(jié)算方式。4 信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范4.1 進(jìn)口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)口商是信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人，也是信用證的最終付款人，作為進(jìn)口商，所面臨的最大奉賢是貨物風(fēng)險(xiǎn)，即付款后收到殘次貨物甚至收不到貨物。為此，進(jìn)口商應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：4.1.1 事前做好資信調(diào)查在簽訂以信用正為支付方式的買(mǎi)賣(mài)合同之前，要了解對(duì)方的資信，選擇資信好的貿(mào)易商作為交易伙伴，這一點(diǎn)無(wú)論是對(duì)出口商還是進(jìn)口商都是至關(guān)重要的，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到對(duì)方是否有履約能力以及是否能誠(chéng)實(shí)守信地履約。因此，做好資信調(diào)查是防范風(fēng)險(xiǎn)的手段之一。4.1.2 明確訂立信用證條款,嚴(yán)格審核單據(jù)進(jìn)口商在要求銀行開(kāi)立信用證時(shí)，應(yīng)明確訂立信用

44、證條款，不能含糊其詞，模棱兩可。特別是單據(jù)條款，它是信用證的最主要條款，是決定銀行是否付款的依據(jù)。所以，進(jìn)口商應(yīng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、商檢證書(shū)、質(zhì)量證書(shū)等提出明確而具體的要求，從而避免出口商利用信用證條款的粗略、含糊而提交不符合合同要求但符合信用證要求的單據(jù)詐取貨款。同時(shí)，進(jìn)口商在收到出口商交來(lái)的單據(jù)后，必須嚴(yán)格審核，這一點(diǎn)對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)尤為重要，這不僅僅是因?yàn)樵谡＝灰讜r(shí)發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)可以拒付，更重要的是在出口商有意欺詐的情況下，可以避免損失的發(fā)生。如果審單時(shí)粗心大意，對(duì)不符點(diǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，等到日后發(fā)現(xiàn)，則一切都已經(jīng)不可挽回。4.1.3 選擇正確(zhngqu)的價(jià)格條款按照

45、(nzho)國(guó)際慣例，在CIF、CFR價(jià)格條件下，租船訂艙的責(zé)任在出口商，這就為出口商自謀或者(huzh)出口商和船東共謀提供了機(jī)會(huì)和條件。如果進(jìn)口商選用FOB價(jià)格成交，則租船訂艙、貨物保險(xiǎn)的選擇權(quán)就控制在自己手中，一方面進(jìn)口商可以選擇信譽(yù)良好的航運(yùn)公司運(yùn)送貨物，另一方面進(jìn)口商還可以派人到裝運(yùn)港口，核對(duì)和清點(diǎn)貨物的品名、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、包裝情況、裝船情況等是否與合同要求相符，因此，選擇FOB價(jià)格，由進(jìn)口商親自驗(yàn)貨及監(jiān)督裝船是防范次貨、壞貨、假貨、無(wú)貨欺詐的重要手段。4.2 出口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范出口商是信用證的受益人，為了能及時(shí)收回貨款，應(yīng)采取以下措施： 慎重訂立貨物買(mǎi)賣(mài)合同中的信用證條款。買(mǎi)賣(mài)合

46、同是約束買(mǎi)賣(mài)雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對(duì)方都有權(quán)要求索賠。雖然信用證開(kāi)立后不依附于貿(mào)易合同，但開(kāi)立時(shí)應(yīng)以合同為依據(jù)，所以，出口商應(yīng)就信用證的有關(guān)條款在合同中明確規(guī)定。在選擇信用證種類(lèi)時(shí)，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小，保障率高的信用證，如不可撤消信用證、跟單信用證和即期信用證。不接受可撤消信用證，對(duì)于資信不佳的開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，可要求信譽(yù)卓越、資金雄厚的另一家銀行加以保兌，以防不測(cè)。另外，信用證的有效期必須合理，以便在發(fā)現(xiàn)有“軟條款”或者其他力不能及的情況時(shí)，有充足的時(shí)間修改等。 準(zhǔn)確選擇國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。作為出口商，應(yīng)選擇使用C組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，如CFR、CIF。因?yàn)樵谶@兩種價(jià)格條件下，賣(mài)方的責(zé)任和

47、義務(wù)是負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)（CIF）及支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)（CIF）。也就是說(shuō)，找船的權(quán)利在賣(mài)方，這樣做對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，一是可以找信譽(yù)良好的航運(yùn)公司，二是可以提前掌握船期及船舶的適貨狀況，三是船東一般不會(huì)與買(mǎi)方串通一氣，在提單中埋下不易察覺(jué)的不符點(diǎn)來(lái)欺騙出口商，四是當(dāng)國(guó)際市場(chǎng)上此類(lèi)貨物價(jià)格嚴(yán)重下跌時(shí)，出口方也可以通過(guò)與船公司的配合盡量減少損失等。而這些好處在FOB價(jià)格下幾乎是不存在的，所以，出口商應(yīng)盡可能選擇對(duì)自己有利的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。 嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來(lái)的信用證以后，應(yīng)比照買(mǎi)賣(mài)合同全面審核，以防假冒信用證或者信用證條款與合同規(guī)定不符。同時(shí)，要求制單人熟知信用證及有關(guān)國(guó)際

48、慣例知識(shí)，對(duì)信用證所要求的各種單據(jù)，應(yīng)該認(rèn)真繕制，避免不符點(diǎn)的出現(xiàn)，保證單證之間以及單單之間嚴(yán)格相符，以免給對(duì)方造成拒付的機(jī)會(huì)。從上面的分析可以看出，對(duì)進(jìn)出口商來(lái)講，熟知并能活用國(guó)際貿(mào)易慣例是非常重要的，因?yàn)樗怯蓢?guó)際性的組織或者商業(yè)團(tuán)體制定的有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的成文的原則、準(zhǔn)則和規(guī)則，雖然它不是法律，對(duì)當(dāng)事人沒(méi)有普遍的強(qiáng)制性。但在貿(mào)易實(shí)踐中，國(guó)際貿(mào)易慣例已經(jīng)被世界上大多數(shù)國(guó)際特別是世貿(mào)組織成員所普遍接受，并能得到嚴(yán)格的遵守。對(duì)進(jìn)出口商來(lái)講，除了要熟練掌握國(guó)際商會(huì)托收同意規(guī)則、跟單信用證統(tǒng)一慣例等各國(guó)普遍認(rèn)同的慣例條文，熟悉有關(guān)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，還要在貿(mào)易實(shí)踐中加以靈活運(yùn)用，比如在進(jìn)出口中正確選擇價(jià)格術(shù)語(yǔ)等

49、，以便為自己爭(zhēng)取有利的條件。4.3 銀行(ynhng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范銀行作為進(jìn)出口商的結(jié)算中介，在防范信用證風(fēng)險(xiǎn)中起著十分重要的作用。銀行正確(zhngqu)及時(shí)的防范措施，不僅可以避免自身而且在一定程度上可以減少進(jìn)出口商的經(jīng)濟(jì)損失。 進(jìn)口商銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范(fngfn)。進(jìn)口商銀行是信用證的開(kāi)證行，在單證相符條件下承擔(dān)第一性的副寬責(zé)任，而且付款后不得向出口商追索。因此，開(kāi)證行采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧瑹o(wú)論是對(duì)進(jìn)口商或是對(duì)自身都是十分必要的。首先，是對(duì)本國(guó)開(kāi)證申請(qǐng)人即進(jìn)口商的防范，對(duì)資信不佳者應(yīng)收取一定比例，甚至100的開(kāi)證保證金，或者不開(kāi)立信用證，以防開(kāi)證申請(qǐng)人無(wú)理挑剔拒收單據(jù)，以及倒閉破產(chǎn)不能贖單

50、，以及有欺騙銀行的情況發(fā)生；其次協(xié)助進(jìn)口商做好出口商的資信及交易情況的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有欺詐行為的，應(yīng)立即采取必要的措施，諸如“欺詐例外”，以保護(hù)自身及進(jìn)口商的正當(dāng)權(quán)益；再次，開(kāi)出信用證后，對(duì)出口商銀行交來(lái)的信用證項(xiàng)下的單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)的，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向?qū)Ψ教岢?，以便能拒付成功?出口商銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。出口商銀行通常是信用證的通知或者議付行，作為出口商的往來(lái)銀行，有責(zé)任和義務(wù)幫助出口商防范信用證欺詐。首先，應(yīng)通過(guò)國(guó)外聯(lián)行或者代理行對(duì)開(kāi)證行及進(jìn)口商的資信進(jìn)行全面的調(diào)查了解，對(duì)資信不佳的開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的信用證，可以建議出口商要求資信好的銀行加具保兌或者開(kāi)立現(xiàn)金信用證。另外議付行還可以通過(guò)以下三個(gè)資信評(píng)定機(jī)構(gòu)所發(fā)表的資料，對(duì)開(kāi)證行的資信情況進(jìn)行了解，它們是美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司、穆迪公司、英國(guó)的國(guó)際銀行及信用分析（