會(huì)計(jì)學(xué)課后答案

1、第二章 習(xí)題五12 現(xiàn)金 期初余額 2500 （5）10800 （5）10800 （6）1000 借方發(fā)生額 10800 貸方發(fā)生額 11800 期末余額 1500 3 銀行存款 期初余額 9400 （5）10800 （3） 2900 （7）5600 （4）20000 （8）5300 （6）1000 （10）3000 （9）5000 借方發(fā)生額38300 貸方發(fā)生額24700 期末余額 136004 應(yīng)收賬款 期初余額 8100 （3） 2900 （9）5000 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 7900 期末余額 200 5 原材料 期初余額 52100 （1） 5300 借方發(fā)生額 5300 貸方發(fā)

2、生額 期末余額 57400 產(chǎn)成品 期初余額 63000 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 期末余額 630006 固定資產(chǎn) 期初余額 104000 （2） 3800 借方發(fā)生額 3800 貸方發(fā)生額 期末余額 107800 短期借款 期初余額 16000 （10） 3000 借方發(fā)生額 3000 貸方發(fā)生額 期末余額 13000 7 應(yīng)付賬款 期初余額 6700 （8） 5300 （1） 5300 借方發(fā)生額 5300 貸方發(fā)生額 5300 期末余額 6700 應(yīng)付工資 期初余額 10800 （5） 10800 借方發(fā)生額 10800 貸方發(fā)生額 期末余額 0 8 應(yīng)交稅金 期初余額 5600 （7）

3、 5600 借方發(fā)生額 5600 貸方發(fā)生額 期末余額 0 實(shí)收資本 期初余額 200000 （2） 3800 （4）20000 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額23800 期末余額223800 9朝陽(yáng)公司資產(chǎn)負(fù)債表2004年4月30日10第三章 習(xí)題二4/1借：銀行存款 1200 貸：應(yīng)收賬款 12004/2借：銀行存款 420 貸：應(yīng)收利息 4204/3借：銀行存款 600 貸: 預(yù)收賬款-預(yù)收修理費(fèi) 6004/5借：現(xiàn)金 700 貸：銀行存款 700 借：應(yīng)付職工薪酬 700 貸：現(xiàn)金 7004/6借：原材料 450 貸：銀行存款 450114/8 借：預(yù)收賬款-預(yù)收修理費(fèi) 600 借：銀行存款

4、200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8004/10 借：其他應(yīng)收款 200 貸：現(xiàn)金 2004/11借：短期借款 1840 應(yīng)付利息 180 貸：銀行存款 20204/14借：固定資產(chǎn) 1500 貸：銀行存款 15004/16借：管理費(fèi)用-零星費(fèi)用 100 貸：現(xiàn)金 100124/19借：應(yīng)付帳款 200 貸：銀行存款 2004/20 借：原材料 550 貸：銀行存款 400 應(yīng)付帳款 1504/24 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 180 現(xiàn)金 20 貸：其他應(yīng)收款 2004/25借：銀行存款 1600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 16004/28借：待攤費(fèi)用-預(yù)付房租 360 貸：銀行存款 360134/29 借：管理

5、費(fèi)用-水電費(fèi) 170 貸：銀行存款 1704/30借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-修理用品費(fèi) 900 貸：原材料 90014月末需調(diào)整的事項(xiàng)如下：（1）本月曾支付第二季度房屋租金360元。（2）1月份曾預(yù)付本年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1200元。（3）本月應(yīng)計(jì)工資費(fèi)用720元。（4）第二季度應(yīng)收勞務(wù)收入780元。（5）1月份曾預(yù)收上半年度出租包裝物租金1200元。（6）第二季度應(yīng)支付的借款利息計(jì)60元。（7）本月公司設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊240元。（8）本月應(yīng)收存款利息150元。根據(jù)以上資料編制調(diào)整分錄。15調(diào)整分錄：1 借：管理費(fèi)用-房租 120 貸：待攤費(fèi)用-預(yù)付房租 1202 借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)用 100 貸：待攤費(fèi)用

6、-預(yù)付保險(xiǎn) 1003 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工 720 貸：應(yīng)付職工薪酬 7204 借：應(yīng)收賬款 260 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2605 借：預(yù)收賬款-預(yù)收租金 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2006 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息費(fèi)用 20 貸：應(yīng)付利息 20167 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用 240 貸：累計(jì)折舊 2408 借：應(yīng)收利息 150 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 15017 銀行存款 期初： 1800 4/5 700 4/1 1200 4/6 450 4/2 420 4/11 2020 4/3 600 4/14 1500 4/8 200 4/19 200 4/25 1600 4/20 400 4 /28 360 4/2

7、9 170 余額： 2018 現(xiàn)金 期初 880 4/5 700 4/5 700 4/10 200 4/20 20 4/16 100 余額 600 應(yīng)收賬款 期初 1400 4/1 1200 余額 200 4 260 期末余額 46019 待攤費(fèi)用-預(yù)付房租 4/28 360 余額 360 1 120 期末余額 240 待攤費(fèi)用-預(yù)付保險(xiǎn) 期初 900 余額 900 2 100 期末余額800 短期投資（交易性金融資產(chǎn)） 期初 1700 期末余額 170020 預(yù)收賬款-預(yù)收修理費(fèi) 4/8 600 4/3 600 期末余額 0 應(yīng)收利息 期初 420 4/2 420 8 150 期末余額 15

8、0 原材料 期初 1200 4/30 900 4/6 450 4/20 550 期末余額 130021 固定資產(chǎn) 期初 4000 4/14 1500 期末余額 5500 其他應(yīng)收款 4/10 200 4/24 200 期末余額 0 短期借款 4/11 1840 期初 2840 期末余額 100022 應(yīng)付帳款 4/19 200 期初 580 4/20 150 期末余額 530 應(yīng)付職工薪酬 4/5 700 期初 700 3 720 期末余額 720 應(yīng)付利息 4/11 180 期初 180 6 20 期末余額 2023 預(yù)收賬款-預(yù)收租金 期初 600 5 200 期末余額 400 實(shí)收資本

9、期初 5000 期末余額 5000 未分配利潤(rùn) 期初 210024 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4/8 800 4/25 1600 4 260 發(fā)生額 2660 累計(jì)折舊 期初 300 7 240 期末余額 540 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4/20 900 3 720 發(fā)生額 162025 管理費(fèi)用 4/16 100 4/24 180 4/29 170 1 120 2 100 7 240 發(fā)生額 91026 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用 6 20 8 150 發(fā)生額 130 其他業(yè)務(wù)收入 5 20027 興華公司調(diào)整前試算表 193年4月30日 科目 借方 貸方現(xiàn)金 600銀行存款 20應(yīng)收賬款 200 短期投資 1700待攤

10、費(fèi)用-預(yù)付保險(xiǎn) 900待攤費(fèi)用-預(yù)付房租 360原材料 1300固定資產(chǎn) 5500 累計(jì)折舊 300短期借款 100028科目 借方 貸方應(yīng)付帳款 530預(yù)收賬款-預(yù)收租金 600實(shí)收資本 5000未分配利潤(rùn) 2100主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 900管理費(fèi)用 450 合計(jì) 11930 1193029 興華公司調(diào)整后試算表科目 借方 貸方現(xiàn)金 600銀行存款 20應(yīng)收賬款 460短期投資 1700應(yīng)收利息 150待攤費(fèi)用-預(yù)付保險(xiǎn) 800待攤費(fèi)用-預(yù)付租金 240原材料 1300固定資產(chǎn) 5500累計(jì)折舊 54030科目 借方 貸方短期借款 1000應(yīng)付帳款 530應(yīng)付工資 720應(yīng)付

11、利息 20預(yù)收賬款-預(yù)收租金 400實(shí)收資本 5000未分配利潤(rùn) 2100主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2660其他業(yè)務(wù)收入 200主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1620管理費(fèi)用 910財(cái)務(wù)費(fèi)用 130 合計(jì) 13300 1330031結(jié)賬分錄：（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2660 借：其他業(yè)務(wù)收入 200 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 130 貸：本年利潤(rùn) 2990（2）借：本年利潤(rùn) 2530 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1620 管理費(fèi)用 910（3）借：本年利潤(rùn) 460 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 46032 興華公司結(jié)賬后試算表科目 借方 貸方現(xiàn)金 600銀行存款 20應(yīng)收賬款 460短期投資 1700應(yīng)收利息 150待攤費(fèi)用 1040原材料 13

12、00固定資產(chǎn) 5500累計(jì)折舊 540短期借款 1000應(yīng)付帳款 530預(yù)收賬款 400應(yīng)付工資 720預(yù)提費(fèi)用 20實(shí)收資本 5000未分配利潤(rùn) 2560合計(jì) 10770 10770 33 興華公司利潤(rùn)表 193年4月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2660其他業(yè)務(wù)收入 200收入合計(jì) 2860減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1620 管理費(fèi)用 910 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （130）費(fèi)用合計(jì) 2400本期利潤(rùn) 46034 興華公司資產(chǎn)負(fù)債表 193年4月30日 資產(chǎn) 權(quán)益現(xiàn)金 600 負(fù)債： 銀行存款 20 短期借款 1000短期投資 1700 應(yīng)付帳款 530應(yīng)收賬款 460 預(yù)收賬款 400應(yīng)收利息 150 應(yīng)付工資 720待攤

13、費(fèi)用 1040 預(yù)提費(fèi)用 20原材料 1300 負(fù)債合計(jì) 2670固定資產(chǎn) 5500 所有者權(quán)益：減：累計(jì)折舊 540 實(shí)收資本 5000固定資產(chǎn)凈值 4960 未分配利潤(rùn) 2560 所有者權(quán)益合計(jì) 7860資產(chǎn)合計(jì) 10230 權(quán)益合計(jì) 1023035第三章習(xí)題一1借：銀行存款 200000 庫(kù)存商品 40000 貸：實(shí)收資本 2400002借：固定資產(chǎn) 80000 貸：銀行存款 800003借：庫(kù)存商品 28000 貸：應(yīng)付賬款 280004借：庫(kù)存商品 20000 貸：銀行存款 20000365借：現(xiàn)金 2500 貸：銀行存款 2500借：應(yīng)付工資 2000 貸：現(xiàn)金 20006借：應(yīng)收

14、賬款 32000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 32000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28000 貸：庫(kù)存商品 280007借：銀行存款 16000 貸：應(yīng)收賬款 16000378借：管理費(fèi)用 400 貸：現(xiàn)金 4009借：低值易耗品 4000 貸：應(yīng)付賬款 400010借：庫(kù)存商品 22000 貸：銀行存款 2200011借：應(yīng)付賬款 18000 貸：銀行存款 1800012 借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 60038第五章習(xí)題一 對(duì)存貨的影響：+5000-10000+4000+1000-2500=-2500存貨應(yīng)調(diào)整減少2500元，本期利潤(rùn)高估2500元，下期利潤(rùn)少計(jì)2500元。本期發(fā)出存貨成本+期末存貨

15、=期初存貨+本期購(gòu)入3940加權(quán)單價(jià)=（3000+68000）（200+4000）=16.905永續(xù)盤(pán)存制下銷(xiāo)售毛利=82500-55785.5=26714.5實(shí)地盤(pán)存制下銷(xiāo)售毛利=82500- 58321.25=24178.75永續(xù)盤(pán)存制下多出=26714.5-24178.75=2535.75原因在于盤(pán)虧的存貨150件，永續(xù)盤(pán)存制記錄盤(pán)虧數(shù)，計(jì)入“管理費(fèi)用”，而實(shí)地盤(pán)存制以存計(jì)耗，不考慮盤(pán)虧，將損耗計(jì)入銷(xiāo)售成本。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2535.75 貸：庫(kù)存商品 2535.7541習(xí)題三1加權(quán)平均法加權(quán)平均單價(jià)=（15000+30002.5+40002.6+25003.2+60002.8) (

16、5000+3000+4000+2500+6000)=2.81期末存貨結(jié)存成本=（5000+3000+4000+2500+6000-16500）2.81=11240存貨發(fā)出成本=57700-11240=464602先進(jìn)先出法期末存貨成本=40002.8=11200存貨發(fā)出成本=57700-11200=46500423后進(jìn)先出法期末存貨成本=40003=12000存貨發(fā)出成本=57700-12000=45700比較：由于在后進(jìn)先出法下的存貨發(fā)出成本比在先進(jìn)先出法下的存貨發(fā)出成本低700元，毛利多700元，所得稅要多交231元，現(xiàn)金多流出231元。 如果物價(jià)不斷上漲，應(yīng)采用后進(jìn)先出法，將成本高的存貨

17、先發(fā)出，毛利低，可以少交所得稅，減少現(xiàn)金流出。43習(xí)題五（1）先進(jìn)先出法期初5000千克，3.5元，17500元進(jìn)貨共計(jì) 17500千克，51000元銷(xiāo)售共計(jì)16000千克結(jié)存6500千克結(jié)存成本=3.5*2500+3*4000=20750發(fā)出成本=17500+51000-20750=47750銷(xiāo)售毛利=71950-47750=2420044后進(jìn)先出法期末結(jié)存結(jié)存6500千克結(jié)存成本：3.5*5000+1500*2.5=21250發(fā)出成本=17500+51000-21250=47250銷(xiāo)售毛利=71950-47250=24700（2）結(jié)存數(shù)量=5000+15000-16000=4000結(jié)存成本

18、：4000*3=12000發(fā)出成本：17500+42250-12000=47750銷(xiāo)售毛利：71950-47750=2420045（3）先進(jìn)先出法結(jié)存數(shù)量：9000結(jié)存成本：3.5*5000+4000*3=29500發(fā)出成本：17500+59750-29500=47750銷(xiāo)售毛利：71950-47750=24200后進(jìn)先出法結(jié)存成本:5000*3.5+2500*2.5+1500*2.8=27950發(fā)出成本：17500+59750-27950=49300銷(xiāo)售毛利：71950-49300=2265046 習(xí)題六1. 借：材料采購(gòu) 100400 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額）17748 貸：應(yīng)付賬

19、款 118148 借： 原材料 96000 貸： 材料采購(gòu) 96000 借：材料成本差異 4400 貸：材料采購(gòu) 44002 借： 原材料 24000 貸：應(yīng)付賬款 240003 借：應(yīng)付賬款 118148 貸：銀行存款 118148474 借： 原材料 2400 借：材料成本差異 200 貸：材料采購(gòu) 26005 借：材料采購(gòu) 25520 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4338.4 貸：銀行存款 29858.46 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 72000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 60000 貸：原材料 132000 借： 生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2736 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 2280 貸：材料成本差異 501648材料成

20、本差異率=（960+4400+200）（24000+96000+2400）100%=4.5%發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異=1320004.5%=5940 原材料 期初余額 24000 6 132000 1 96000 2 24000 4 2400 期末余額 1440049 材料成本差異 期初余額 960 6 5940 1 4400 4 200 期末余額 380 材料采購(gòu) 期初余額 2600 1 100400 1 100400 5 25520 4 2600 期末余額 2552050存貨項(xiàng)目6月末的余額=14400-380+25520=39540習(xí)題八后進(jìn)先出法00年利潤(rùn)=5600001年利潤(rùn)=58000

21、02年利潤(rùn)=80000銷(xiāo)售毛利合計(jì)=19400051加權(quán)平均法00年利潤(rùn)=6000001年利潤(rùn)=6400002年利潤(rùn)=62000銷(xiāo)售毛利合計(jì)=18600052成本與可變現(xiàn)凈值孰低法00年利潤(rùn)=8400001年利潤(rùn)=6000002年利潤(rùn)=34000銷(xiāo)售毛利合計(jì)=84000+60000+34000=17800053習(xí)題九銷(xiāo)售成本率=（30000+90000）/（40000+140000） =120000/180000=2/3銷(xiāo)售成本=80000*2/3=53333期末庫(kù)存成本=30000+90000-53333=6666754計(jì)算銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)售毛利率=（92000+117000+97000）/（

22、92000+117000+97000+408000+403000+413000）=306000/1530000=0.2期初存貨=20000本期進(jìn)貨=78000-3000=75000銷(xiāo)售凈額=112000-2000=110000銷(xiāo)售成本=110000*（1-0.2）=88000期末存貨=20000+75000-88000=700055第四章習(xí)題一1借：原材料 850 貸：現(xiàn)金 8502借：其他貨幣資金-外埠存款 10000 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 100003借：現(xiàn)金 45000 貸：銀行存款 450004借：其他應(yīng)收款第二車(chē)間 10000 貸：現(xiàn)金 100005借：制造費(fèi)用 6200 貸：現(xiàn)金

23、6200566借：其他應(yīng)收款-李某 15000 貸：現(xiàn)金 150007借：管理費(fèi)用 2500 貸：現(xiàn)金 25008借：現(xiàn)金 200 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2009借：管理費(fèi)用 17500 貸：其他應(yīng)收款-李某 15000 現(xiàn)金 250057 現(xiàn)金期初余額：14500 3 45000 1 850 2 10000 8 200 4 10000 5 6200 6 15000 7 2500 9 2500期末余額1265058現(xiàn)金發(fā)生短缺：100借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 100 貸：現(xiàn)金 100借：其他應(yīng)收款 100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10059習(xí)題二銀行金額企業(yè)金額對(duì)賬單余

24、額20350日記帳余額47220（5）調(diào)整誤記加：企業(yè)已收，銀行未收（3）正化、新欣公司減：企業(yè)已付，銀行未付（1）開(kāi)出支票，尚未兌現(xiàn)-345020700-12000（4）調(diào)整誤記加：銀行已收，企業(yè)未收（2）委托銀行代收勞務(wù)費(fèi)減：銀行已付，企業(yè)未付（6）兌付匯票（7）代扣利息1805400-24000-3200期末賬面余額25600期末賬面余額2560060調(diào)整后的余額為25600企業(yè)日記賬余額+180+5400-24000-3200=25600日記賬余額=4722061習(xí)題三總價(jià)法：銷(xiāo)售發(fā)生時(shí) 借：應(yīng)收賬款 60 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 0005天內(nèi)收到貨款 借：銀行存款 29 40

25、0 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸：應(yīng)收賬款 30 000折扣期后收到貨款時(shí) 借：銀行存款 30 000 貸：應(yīng)收賬款 30 00062凈價(jià)法銷(xiāo)售發(fā)生時(shí) 借：應(yīng)收賬款 58 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 58 8005天內(nèi)收到貨款 借：銀行存款 29 400 貸：應(yīng)收賬款 29 400折扣期后收到貨款時(shí) 借：銀行存款 30 000 貸：應(yīng)收賬款 29 400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 60063習(xí)題四直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法：壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)2004年底 借：管理費(fèi)用 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000壞賬收回2005年8月 借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：管理費(fèi)用 20 000 借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000備抵

26、法：壞賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)2004年底 借：壞賬準(zhǔn)備 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000壞賬收回2005年8月 借:應(yīng)收賬款 20 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 20000 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 2000064習(xí)題五取得票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù) 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85470 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）14530到期值=100000+100000*9%*4/12=103000貼現(xiàn)息=103000*12%*2/12=2060貼現(xiàn)所得=103000-2060=100940 借：銀行存款 100940 貸：應(yīng)收票據(jù) 100000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 94065習(xí)題七1. 借: 其它貨幣資金外埠存款 5

27、0 000 貸：銀行存款 50 0002 借：應(yīng)收賬款 15 0000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 128 205 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 21 7953 借: 銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款 50 0004 借：其他貨幣資金銀行本票 20 000 貸:銀行存款 20 0005 借：材料采購(gòu) 17 094 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 906 貸：其他貨幣資金 20 000 借：材料采購(gòu) 2500 貸：銀行存款 2500 666 借：應(yīng)收票據(jù) 163 800 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）23 800 7 借：應(yīng)收票據(jù) 50 000 貸：應(yīng)收賬款

28、50 0008 借：應(yīng)收賬款 30 600 貸：應(yīng)收票據(jù) 30 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 6009 借：原材料 42735 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7265 貸：應(yīng)收票據(jù) 50 00010 借：壞帳準(zhǔn)備 30 000 貸：應(yīng)收賬款 30 0006711 借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：壞帳準(zhǔn)備 20 000 借： 銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 00012 應(yīng)收賬款 期初余額 15 0000 （3） 50 000 （2） 15 0000 （7） 50 000 （8） 30 600 （10） 30 000 （11） 20000 （11） 20000本期借方發(fā)生額 20060

29、0 本期貸方發(fā)生額 150000期末余額 20060068年初： 估計(jì)壞帳準(zhǔn)備-150 0005=750（元） 年末： 估計(jì)壞帳準(zhǔn)備- 2006005=1003（元） 實(shí)際計(jì)提 1003+30000-20000-750=10253 借：管理費(fèi)用 10253 貸：壞帳準(zhǔn)備 1025369第六章 投資習(xí)題一9月1日 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 204000 投資收益 612 貸：銀行存款 20461211月2日借：銀行存款 104000 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 102000 投資收益 200012月31日應(yīng)計(jì)利息=1000*100*4*9%/12=3000 借：應(yīng)收利息 3000 貸：投資收益 3

30、000706月30日收到利息=1000*100*9%=9000 借：銀行存款 9000 貸：應(yīng)收利息 3000 投資收益 60007月3日出售 借：銀行存款 101000 投資收益 1000 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 102000 71習(xí)題二2月10日購(gòu)入股票 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 95000 投資收益 800 應(yīng)收股利 5000 貸：銀行存款 1008003月5日，收到現(xiàn)金股利 借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收股利 50007月5日出售股票 實(shí)得價(jià)款=11*10000-900=109100 借：銀行存款 109100 貸：交易性金融資產(chǎn) 95000 投資收益 1410072習(xí)題七1成本法

31、 2007年初購(gòu)入 60000015%5100.6%=452700 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 452700 貸：銀行存款 4527002007年2月5日 借：應(yīng)收股利 45000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 450002007年3月5日借：銀行存款 45000 貸：應(yīng)收股利 4500073權(quán)益法2007年年初購(gòu)入60000030%5100.6%=905400借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 905400 貸：銀行存款 9054002007年2月5日 借：應(yīng)收股利 90000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 900002007年3月5日 借：銀行存款 90000 貸：應(yīng)收股利 900002007年末 借：投資收益 45000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

32、-損益調(diào)整 4500074第七章 固定資產(chǎn)習(xí)題一1借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 3000002借：工程物資 409500 貸：長(zhǎng)期借款 300000 銀行存款 109500 借：在建工程 409500 貸：工程物資 409500 借：在建工程 35100 貸：原材料 30000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100 75借：在建工程 12500 貸： 銀行存款 12500借：在建工程 24000 貸：銀行存款 24000借：固定資產(chǎn) 481100 貸：在建工程 4811003借：固定資產(chǎn) 47500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 47500764借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本

33、500000習(xí)題三方法一，直線折舊法年折舊額=（428400-8400）/12=350002003、2004年均為35000方法二，雙倍余額遞減法年折舊率為1/62003年=（428400-71400-59500）/6=495832004年= （428400-71400-59500-49583）/6=4132077習(xí)題四1購(gòu)入機(jī)器的月折舊額=（100000-4000）812=1000出售車(chē)床月折舊額=（150000-6000）612=2000投入的設(shè)備=5800001012=48332 6月份計(jì)提折舊仍為35000 7月份計(jì)提的折舊額=35000+1000-2000+4833=3883378方

34、法三，年數(shù)總和法各年折舊率分別為12/78，11/78，10/78，9/782003年=420000*10/78=538462004年=420000*9/78=4846279（1）借：固定資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 100000（2）借：固定資產(chǎn)清理 78000 累計(jì)折舊 72000 貸：固定資產(chǎn) 150000 借：銀行存款 90000 貸：固定資產(chǎn)清理 90000 借：固定資產(chǎn)清理 4500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4500 借：固定資產(chǎn)清理 7500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 750080（3）借：固定資產(chǎn) 580000 貸：實(shí)收資本 580000 借：制造費(fèi)用 35000 貸：累計(jì)折舊 3

35、500081習(xí)題六1借：固定資產(chǎn)清理 10000 累計(jì)折舊 290000 貸：固定資產(chǎn) 300000 借：銀行存款 10000 貸：固定資產(chǎn)清理 10000 借：固定資產(chǎn)清理 15000 貸：銀行存款 15000借：營(yíng)業(yè)外支出 15000 貸：固定資產(chǎn)清理 15000 822 借：固定資產(chǎn)清理 300000 累計(jì)折舊 200000 貸：固定資產(chǎn) 500000 借：固定資產(chǎn)清理 22500 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 22500 借：固定資產(chǎn)清理 7500 貸：銀行存款 7500 借：銀行存款 350000 貸：固定資產(chǎn)清理 350000 借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200008

36、33 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 250000 累計(jì)折舊 250000 貸：固定資產(chǎn) 5000004年折舊額=200000*（1-10%）/10=18000借：固定資產(chǎn)清理 92000 累計(jì)折舊 108000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：固定資產(chǎn)清理 8000 貸：銀行存款 8000 借：銀行存款 10000 貸：固定資產(chǎn)清理 1000084借：其他應(yīng)收款 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 60000借：營(yíng)業(yè)外支出 30000 貸：固定資產(chǎn)清理 30000（5）借：營(yíng)業(yè)外支出 25000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2500085第八章 無(wú)形資產(chǎn)習(xí)題一（1）借：研發(fā)支出 796000 貸：銀行存款 56000

37、 原材料 500000 應(yīng)付職工薪酬150000 累計(jì)攤銷(xiāo) 90000 借：無(wú)形資產(chǎn) 350000 管理費(fèi)用 446000 貸：研發(fā)支出 796000（2）借：無(wú)形資產(chǎn) 89500 貸：銀行存款 89500（3）借：無(wú)形資產(chǎn) 74500 貸：實(shí)收資本 74500（4）借：無(wú)形資產(chǎn) 302000 貸：銀行存款 302000 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 25000 貸：銀行存款 25000 86習(xí)題二（1）購(gòu)入 借：無(wú)形資產(chǎn) 200000 貸：銀行存款 200000 攤銷(xiāo) 借：管理費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)攤銷(xiāo) 20000轉(zhuǎn)讓 借：銀行存款 175000 累計(jì)攤銷(xiāo) 40000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 200000 應(yīng)交稅

38、費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅8750 營(yíng)業(yè)外收入 6250（2）借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000087第九章 負(fù)債習(xí)題一取得票據(jù) 借：原材料 35500 貸：應(yīng)付票據(jù) 30000 銀行存款 5500（1）帶息票據(jù)12月31日應(yīng)計(jì)利息=30000*10%*2/12=500 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付利息 5001月底 借：應(yīng)付票據(jù) 30000 應(yīng)付利息 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 250 貸：銀行存款 30750 88（2）不帶息票據(jù)12月31日不作處理1月底 借：應(yīng)付票據(jù) 30000 貸：銀行存款 3000089習(xí)題二日期總價(jià)法 凈價(jià)法9月1日借：原材料 30000 貸：應(yīng)付賬款 30000

39、借：原材料 29400 貸：應(yīng)付賬款 294009月6日借：原材料 56000 貸：應(yīng)付賬款 56000 借：原材料 53200 貸：應(yīng)付賬款 532009月9日借： 應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 29400 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 借：應(yīng)付賬款 29400 貸：銀行存款 29400909月12日 借：應(yīng)付賬款 28000 借：應(yīng)付賬款 26600 貸：銀行存款 26600 貸：銀行存款 26600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 14009月25日 借：應(yīng)付賬款 28000 借：應(yīng)付賬款 26600 貸：銀行存款 27440 財(cái)務(wù)費(fèi)用 840 財(cái)務(wù)費(fèi)用 560 貸：銀行存款 274409月28日借：應(yīng)付賬款 40

40、000 借：應(yīng)付賬款 39200 貸：應(yīng)付票據(jù) 40000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付票據(jù) 4000091習(xí)題三1借：原材料 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：應(yīng)付賬款 936002借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117000 3借：在建工程 117000 貸：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 17000924借：固定資產(chǎn) 586800 貸：銀行存款 5868005借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）34000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 200

41、00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 200006借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 76900 貸：原材料 65000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）11900 937借：原材料 19800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2200 貸：銀行存款 220008借：在建工程 184000 貸：庫(kù)存商品 150000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）340009借：委托加工物資 150000 貸：原材料 150000借：委托加工物資 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 6800 應(yīng)交消費(fèi)稅 4000 貸：應(yīng)付帳款 5080094借：原材料 190000 貸：委托加工物資 19000010借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 540000 貸：銀行存款 65000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 47500095銷(xiāo)項(xiàng)稅額=34000+11900