財(cái)政與稅收作業(yè)綜合測試題答案

1、搬財(cái)政與稅收作業(yè)版綜合測試題啊（一）答案阿一、單項(xiàng)選擇題芭 (每小題1分絆，共10分)鞍1、B2、D敖3、B4、拜C 5、D6奧、D7、A矮8、A 9、C巴10、C藹二、判斷題：熬（瓣每小題1分，共骯10分鞍）熬1、2、背3、4、爸頒 5、6、捌7、8斑、A 敖按9班、敗疤10、半三、名詞解釋：背 扒（每題4分，計(jì)吧24分）爸1按、擠出效面：是艾指增加某一數(shù)量背的財(cái)政支出，會皚減少相應(yīng)數(shù)量的皚私人投資，因而拌社會總需求保持隘不變，表明財(cái)政巴支出對經(jīng)濟(jì)沒有吧調(diào)節(jié)作用。耙2、帕累托效率爸，即如果社會資傲源的配置已經(jīng)達(dá)稗到這樣一種狀態(tài)半，即任何重新調(diào)耙整都不可能在不鞍使其他任何人境阿況變壞的情況下斑

2、，而使任何一個(gè)癌人的境況更好，凹那么，這種資源哀配置的狀況就是霸最佳的，也就是昂具有效率的。翱 稗如果達(dá)不到這種叭狀態(tài)，即可以通骯過資源配置的重?cái)⌒抡{(diào)整而使得某哀人的境況變好，瓣而同時(shí)又不使任氨何一個(gè)的境況變爸壞，那就說明資癌源的配置狀況不愛是最佳的，也是半缺乏效率的。疤3、國債依存度埃當(dāng)年國債發(fā)行岸額埃/藹財(cái)政支出。胺4、零基預(yù)算是唉指政府在編制預(yù)芭算時(shí)以零為起點(diǎn)愛，不受以往各年熬預(yù)算的束縛，任把何行政部門的支傲出預(yù)算，都從零拔開始，重新審定巴和編制預(yù)算內(nèi)容把。搬5、納稅期限是八指納稅人在發(fā)生按納稅義務(wù)以后應(yīng)藹當(dāng)繳納稅款的具愛體期限。納稅期扒限是由稅收的有隘限性特征所決定敗的。哎6、發(fā)票是指

3、在挨購銷商品，提供矮或接受勞務(wù)和其氨他經(jīng)營活動中。邦開具、收取的收敗付款憑證。班四、簡答題拔 背：白（每題6分，計(jì)襖18分）啊 辦1、昂“半財(cái)政支出的增長絆的發(fā)展模型芭” 俺把經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分?jǐn)槿齻€(gè)階段，即扳初級階段、中級愛階段和成熟階段半，在不同的發(fā)展胺階段，民用支出捌中的三類支出的挨增長情況各異。按胺 拜A板、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初拌期稗 凹 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的案初期公共積累支叭出應(yīng)占較高的比案重。交通、通訊背、水利等經(jīng)濟(jì)基疤礎(chǔ)設(shè)施具有極大扮的外部經(jīng)濟(jì)性，岸私人部門不愿投俺資，而這些經(jīng)濟(jì)暗基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)扮不僅影響整個(gè)國愛民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)爸展，而且也影響安著私人部門生產(chǎn)傲性投資的效益。笆因此，政府必須吧加大經(jīng)濟(jì)基

4、礎(chǔ)設(shè)捌施的投資力度，凹創(chuàng)造良好的生產(chǎn)挨經(jīng)營和投資環(huán)境笆，加速經(jīng)濟(jì)安“拔起飛翱”巴。 隘B扮、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的挨中期骯 白在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中跋期私人部門的資俺本積累較為雄厚辦，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)扳設(shè)施建設(shè)也已基俺本完成，財(cái)政投隘資只是私人投資懊的補(bǔ)充。因此，懊公共積累支出的癌增長率會暫時(shí)放俺慢，在社會總積隘累支出中的比重艾也會有所下降。 按C扳、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的安成熟期板在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成岸熟期財(cái)政投資的扮增長率有可能回暗升。因?yàn)樵谶@一按時(shí)期，人均收入佰水平很高，人們板對生活的質(zhì)與量靶提出更高的要求罷，需要更新經(jīng)濟(jì)白基礎(chǔ)設(shè)施，加大懊社會基礎(chǔ)設(shè)施和拜人力資本的投資案。癌2、愛 (1)盎以公債支持赤字熬財(cái)政的實(shí)行可以案直

5、接或間接地?cái)U(kuò)芭大社會需求，繁背榮經(jīng)濟(jì)和充分就敗業(yè)；胺 (捌2)癌公債作為政府調(diào)捌節(jié)、干預(yù)、穩(wěn)定岸經(jīng)濟(jì)的重要杠桿背，其作用不僅可骯以吸收通貨膨脹辦時(shí)的剩余購買力霸，增加經(jīng)濟(jì)衰退昂時(shí)期的需求，穩(wěn)傲定經(jīng)濟(jì)，還可以埃通過公債利率的柏恰當(dāng)確定，引導(dǎo)佰社會資源的合理俺配置；鞍 (3絆)辦公債發(fā)行是用以案發(fā)展生產(chǎn)、擴(kuò)大隘就業(yè)，因而具有隘生產(chǎn)性，可以促熬使物質(zhì)財(cái)富的增敖加，政府發(fā)行的跋巨額公債，不但捌不是政府的債務(wù)扒，而應(yīng)視為國家芭的資產(chǎn)；擺(埃4)哎公債的還本利息矮不僅不會增加下霸一代的負(fù)擔(dān)，反扮而會通過促使更半大數(shù)量資本形成襖和消費(fèi)增加，為矮下一代增加可繼按承的財(cái)富。氨3、國家預(yù)算是岸國家宏觀調(diào)控的暗一種

6、政策工具，罷具有如下職能：奧 (1)絆實(shí)施國家預(yù)算法扳律、行政管理職熬能。國家預(yù)算是挨在近代議會制度拌的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的扳，實(shí)質(zhì)上是國家傲權(quán)力、立法部門藹對行政部門的控懊制和監(jiān)督的工具唉。而且政府的行傲動職能日趨擴(kuò)展巴，行動內(nèi)容日益哎復(fù)雜，行政機(jī)構(gòu)佰層次增多，這是搬世界各國的普遍敗趨勢。國家預(yù)算扮可以通過資金的搬分配和控制有效啊地對政府行政活柏動進(jìn)行管理，并岸以預(yù)算的法規(guī)制拜度來確定政府行班政的開支標(biāo)準(zhǔn)，耙促進(jìn)各級政府提岸高行政效率。半 斑 疤 (2)瓣實(shí)施財(cái)政政策的氨職能。國家預(yù)算礙是國家權(quán)力、行罷政機(jī)構(gòu)為合理實(shí)拌現(xiàn)公共財(cái)政目標(biāo)俺的一種政策表現(xiàn)拔。它本身就具有礙公共財(cái)政配置資骯源、適度平衡的安含

7、義，它是熨平搬經(jīng)濟(jì)波動、促進(jìn)擺經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的暗重要財(cái)政手段。搬 (3)靶實(shí)施財(cái)政監(jiān)督的昂職能。國家預(yù)算捌收入和支出都是啊法定的指標(biāo)，對襖于政府、企業(yè)、般事業(yè)單位的不合艾理開支或違規(guī)行挨為，可以采用法跋律手段加以約束藹。安五、論述題挨 絆：班（每題9分，計(jì)礙18分）背1、俺成本與效益分析啊法是指通過市場昂價(jià)格和柏“板影子價(jià)格隘”俺來全面權(quán)衡各投伴資項(xiàng)目的社會成佰本和社會效益，霸并用各種辦法將搬成本和效益折合礙成現(xiàn)值，然后對霸成本現(xiàn)值與效益懊現(xiàn)值進(jìn)行比較，罷若成本現(xiàn)值與效背益現(xiàn)值的代數(shù)和胺越大，或效益現(xiàn)澳值與成本現(xiàn)值的般比值越大，則該斑項(xiàng)目愈可行，優(yōu)絆先選擇程度越高按。奧成本與效益法的拔基本原理和

8、方法安 襖成本與效益分析斑中有兩類標(biāo)準(zhǔn)，傲 爸一是效率標(biāo)準(zhǔn)，鞍即財(cái)政支出彌補(bǔ)把市場不完全性和凹外部影響這兩個(gè)艾因素造成的市場襖失靈的分析。隘 柏二是非效率標(biāo)準(zhǔn)熬，即在由于非市跋場性目標(biāo)存在造般成市場失靈的情皚況下存在大量不哀確定因素的情況奧下，如何選擇財(cái)隘政支出的問題。爸 (1跋)搬成本與效益分析隘中的效率標(biāo)準(zhǔn)。俺 把疤 骯社會成本與社會胺效益都是很復(fù)雜岸的，要比較各個(gè)稗項(xiàng)目的成本與效版益，就必須先對霸成本與效益進(jìn)行傲全面、深入的分安析和鑒定，只有邦正確核算出成本阿與效益，才能客安觀、公正地進(jìn)行百項(xiàng)目的比較與取暗舍。根據(jù)成本與半效益性質(zhì)的不同絆，可劃分為若干跋不同的類別。擺第一類為實(shí)質(zhì)性昂的和

9、金融性的成絆本與效益。凹 搬實(shí)質(zhì)性的成本與笆效益是指財(cái)政支耙出項(xiàng)目的最終消擺費(fèi)者所取得的實(shí)頒際損失或收益，拜它反映社會福利癌絕對值的一種減搬少或增加。鞍金融性的成本與氨效益是指由于某襖一財(cái)政支出項(xiàng)目芭的實(shí)施而導(dǎo)致相捌對價(jià)格變化之后敖所引起的金錢上傲的相對損失或收隘益，其結(jié)果是一班方面的所得來自八其他方的所失，搬整個(gè)社會的實(shí)際絆財(cái)富并未發(fā)生變俺動。襖 隘例如，由于公路板的建造，使公路稗沿線土地價(jià)格上辦漲，則土地出售暗者所得到的溢價(jià)般收人正好與土地拔購買者購買高價(jià)白土地的損失相抵板消，社會真實(shí)財(cái)傲富并未增加。因癌此，在進(jìn)行成本搬與效益分析時(shí)，絆應(yīng)僅考慮實(shí)質(zhì)性澳的成本與效益。罷 扒第二類為直接的靶和

10、間接的成本與背效益。按 哎實(shí)質(zhì)性的成本與爸效益又可劃分為隘直接的和間接的板成本與效益。愛 吧 矮直接的成本與效隘益是指與某一財(cái)拌政支出項(xiàng)目的主癌要目標(biāo)直接相關(guān)芭的成本或效益。伴 扮間接的成本與效骯益是指與該項(xiàng)目懊的非主要目標(biāo)相把關(guān)的成本或效益笆，帶有一種副產(chǎn)伴品的性質(zhì)。埃 拌例如，一項(xiàng)河流板開發(fā)計(jì)劃的直接扒目標(biāo)是控制河水辦，起防洪作用，俺與其相應(yīng)的成本骯與效益是直接的埃；但防洪工程的跋建造給毗連地區(qū)疤帶來的動力供給矮、農(nóng)田灌溉、土罷壤侵蝕防護(hù)等方霸面的成本或收益半，就是間接的成癌本與效益。吧拜第三類為有形的扒和無形的成本與盎效益。壩第四類為最終的拔和中間的成本與拌效益。盎 澳最終成本是指財(cái)叭政

11、支出項(xiàng)目給消絆費(fèi)者直接負(fù)擔(dān)的骯成本，板 懊最終效益是指財(cái)愛政支出項(xiàng)目為消奧費(fèi)者直接提供的盎利益。熬 哀中間成本是指生哀產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的成本叭。疤 笆中間效益是指有氨利于生產(chǎn)其他產(chǎn)俺品的利益。阿霸 壩例如，氣象臺提俺供的天氣預(yù)報(bào)，罷對外出旅游者而斑言屬于最終效益懊，而對航運(yùn)業(yè)而罷言則屬于中間效吧益。半第五類為內(nèi)部的胺和外部的成本與扒效益。礙 絆內(nèi)部的成本與效班益是指在某項(xiàng)財(cái)版政支出計(jì)劃實(shí)施盎的管轄范圍內(nèi)所背產(chǎn)生的成本與效疤益。敖 版外部的成本與效頒益是指在財(cái)政支礙出計(jì)劃實(shí)施的管氨轄范圍之外所產(chǎn)班生的成本與效益安。襖 安例如，河流上游絆地區(qū)的防洪工程藹產(chǎn)生該地區(qū)的內(nèi)班部效益，但下游笆地區(qū)也得到防洪斑的利

12、益，產(chǎn)生外傲部的效益。澳 吧(2)氨成本與效益分析伴中的非效率標(biāo)準(zhǔn)暗政府進(jìn)行公共投拔資的目的不僅在鞍于提高經(jīng)濟(jì)效益佰，還應(yīng)該包括促叭使收入分配公平昂、改善社會環(huán)境扒質(zhì)量、加強(qiáng)國防扮安全能力等非效瓣率效應(yīng)的因素，昂這些因素往往成爸為影響政府財(cái)政班決策的關(guān)鍵因素暗。案 胺非效率效應(yīng)的出罷現(xiàn)是由于經(jīng)濟(jì)上奧不具有可比性社靶會目標(biāo)的存在。盎在當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)邦生活中，政府面愛臨許多諸如提高白就業(yè)水平與抑制扒通貨膨脹等兩難板選擇的問題。由俺于存在大量的不稗確定因素以及不骯同利益集團(tuán)的偏伴好差異，使政府拔難以依據(jù)經(jīng)濟(jì)效叭率標(biāo)準(zhǔn)在兩個(gè)目案標(biāo)之間進(jìn)行衡量敗和判斷，從而影骯響政府在兩個(gè)目哎標(biāo)中進(jìn)行選擇。搬 巴例如，衡

13、量建造捌一個(gè)公園項(xiàng)目可背能帶來的娛樂收靶益，可以根據(jù)公耙園開放后第傲1癌年中的游人數(shù)乘芭以每人的門票價(jià)霸格得到第哎1疤年的收益，并以辦此為基礎(chǔ)預(yù)算未跋來年度的收益。爸但以后年度內(nèi)游半人數(shù)受當(dāng)年的降挨雨、降雪等不確翱定因素的影響很絆大，因而以第安1扮年度游人數(shù)所進(jìn)藹行的判斷可能很傲不準(zhǔn)確。對這些拌不確定因素的處罷理，擺一般借助概率分按布來推算預(yù)期的扳成本與效益。八2、胺 (1)疤社會總供求基本扳均衡。社會總供暗求均衡是社會經(jīng)笆濟(jì)穩(wěn)定增長的重把要條件，財(cái)政政胺策屬于需求調(diào)節(jié)襖政策，可以通過壩影響需求結(jié)構(gòu)進(jìn)扮而對社會供給結(jié)礙構(gòu)和總量產(chǎn)生影跋響，正確選擇適胺當(dāng)?shù)呢?cái)政總量政八策和結(jié)構(gòu)政策，骯可以實(shí)現(xiàn)社會

14、總拌供求基本平衡的邦目標(biāo)。吧 拌 (2)辦收入分配的相對罷公平。市場經(jīng)濟(jì)哎條件下，人們的敖收入分配主要取挨決于各自提供的哎生產(chǎn)要素的數(shù)量版和質(zhì)量，由于競俺爭條件不公允，絆就業(yè)機(jī)會不均等哎等原因會引起人案們提供生產(chǎn)要素般在數(shù)量和質(zhì)量上奧的差異，進(jìn)而造爸成市場機(jī)制下收白入分配不公平，挨這就需要政府借啊助于財(cái)政政策予叭以調(diào)節(jié)。因此，板收入分配相對公昂平是財(cái)政政策的癌重要目標(biāo)。矮 版 (3)俺國際收支平衡，隘已呈全球化趨勢斑。如何保持國際鞍收支平衡必將成壩為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策翱的目標(biāo)之一。為骯實(shí)現(xiàn)國際收支平凹衡可使用的財(cái)政凹政策主要有：稅挨收政策，通過限佰制進(jìn)口、鼓勵(lì)出伴口，增加外匯收靶人；補(bǔ)貼政策，扒以財(cái)

15、政資金補(bǔ)貼案出口貿(mào)易，增加襖國際收入；差別藹性政府購買政策隘，即規(guī)定財(cái)政開耙支于某些領(lǐng)域內(nèi)藹的經(jīng)費(fèi)必須用于案購買本國商品和八勞務(wù)；債務(wù)政策阿，指資金輸出或霸輸人，收入大于擺支出時(shí)，增加資唉本輸出，支出大啊于收入時(shí)，增加矮資本輸入，從而柏調(diào)節(jié)國際收支平扳衡。拜 傲 (4)唉資源配置達(dá)到高澳效率。資源配置疤包括兩方面的含扳義：一是經(jīng)濟(jì)資埃源在各產(chǎn)業(yè)、行矮業(yè)、產(chǎn)品間配置搬。二是經(jīng)濟(jì)資源罷在公共部門與市藹場部門之間的配艾置。就第一層含暗義來說，市場機(jī)半制是資源配置的拜基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，即資芭源如何在各產(chǎn)業(yè)拔、行業(yè)、產(chǎn)品間跋配置主要依靠市氨場信號和市場機(jī)絆制的運(yùn)作來達(dá)到絆高效率。但這并背不排除政府通過澳財(cái)政政策

16、給以相傲應(yīng)的促進(jìn)和調(diào)整靶。對部分價(jià)高利哀大而有可能膨脹耙的產(chǎn)業(yè)奧(半如煙、酒，以其奧他加工業(yè)骯)扳施以高稅收；對頒一些基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)包八括農(nóng)業(yè)、能源、懊交通及其他采掘耙業(yè)給以補(bǔ)貼，使搬資源在產(chǎn)業(yè)、行敖業(yè)與產(chǎn)品間優(yōu)化扒配置，達(dá)到宏觀擺意義上的高效率愛。就第二層含義挨來說，市場經(jīng)濟(jì)哎中有一部分公共巴商品或勞務(wù)是必唉需的，它對整個(gè)壩經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有半基礎(chǔ)性或保障性白作用。如國防、把司法行政，環(huán)境頒保護(hù)、交通通訊拜等大型公共設(shè)施敗，這意味著必須扳有一部分資源在稗公共部門中配置半。然而經(jīng)濟(jì)資源把在公共部門和市挨場部門中如何配版置，配置多少，班關(guān)系到全社會經(jīng)埃濟(jì)的效率問題，疤因而也是財(cái)政政鞍策的重要目標(biāo)。隘 頒

17、(5)凹適度的經(jīng)濟(jì)增長稗。適度的經(jīng)濟(jì)增扮長是政府追求的吧重要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。氨過高或過低的經(jīng)唉濟(jì)增長都會影響唉經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展藹，而財(cái)政政策可霸以對經(jīng)濟(jì)增長施挨加抑制或刺激作頒用。高累進(jìn)所得唉稅可抑制投資與隘工作的積極性；伴相反，允許固定凹資產(chǎn)的加速折舊懊和對技術(shù)開發(fā)實(shí)啊行稅收優(yōu)惠等，伴可以刺激經(jīng)濟(jì)持傲久地增長。隘 柏六、計(jì)算題柏（2岸0扒分）白1、疤應(yīng)納增值稅=8百000（1+罷17%）17霸%600=1昂16239搬600=562哎39（萬元）佰 應(yīng)納消費(fèi)稅八=8000(捌1+17%)癌8%=6837襖618%=版54701（拔萬元）疤 汽車租賃業(yè)俺務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=艾205%=1鞍（萬元）挨 運(yùn)輸業(yè)

18、務(wù)應(yīng)巴納營業(yè)稅=50搬3%=15埃（萬元）凹 應(yīng)納城市維礙護(hù)建設(shè)稅=（5笆6239+5斑4701+1襖+15）7班%=1111靶97%=77霸83（萬元）拔2佰、（頒1癌）該酒廠當(dāng)月應(yīng)俺納增值稅稅額為靶：板2000000靶17%+11胺7000/(1班+17%)1疤7%+250敗200017骯%=44200礙0吧（元）暗（皚2骯）該酒廠當(dāng)月應(yīng)版納消費(fèi)稅稅額為昂：岸2000000斑25%+11癌7000/(1佰+17%)2斑5%+250骯220=580氨000矮（元）叭財(cái)政與稅收作業(yè)版綜合測試題捌（二）答案奧一、單項(xiàng)選擇題藹 捌(每小題2分，耙共10分)安1、D2、D哀3、把C斑4、懊A 扒 5

19、、敖A扮般 罷二、判斷題：疤（扒每小題1分，共澳10分愛）澳1、2、斑氨3、熬版4、爸唉 5、把岸6、7、皚岸8、伴9藹、拌啊10、耙三、名詞解釋：爸（每題3分，計(jì)翱24分）罷1唉、購買性支出：熬是指政府在市場斑上購買履行各種邦職能所需的商品扒和勞務(wù)的支出，敖包括購買日常行哎政活動所需的商翱品和勞務(wù)的支出奧，以及購買用于昂國家投資所需的皚商品和勞務(wù)的支矮出。扳2、財(cái)政收入是拔指一國政府為滿唉足其財(cái)政支出的靶需要而參加社會白產(chǎn)品分配所取得搬的收入。廣義的安財(cái)政收入包括政艾府的一切進(jìn)款或阿收入。狹義的收鞍入僅指政府每年柏的熬“絆定期捌”“伴預(yù)算收入鞍” 熬 扳3、償債率還扒本付息額般/耙財(cái)政收入。

20、啊4、附加稅法是按指在不同等級的扒政府之間對于某癌一個(gè)統(tǒng)一的基礎(chǔ)稗稅率再分別加成巴不同的稅率。在哎實(shí)施這種手段時(shí)笆，高一級的政府拔首先決定某一個(gè)盎基礎(chǔ)稅率，再由芭地方政府決定附凹加稅率。伴5、所謂超額累胺進(jìn)稅率是征稅對芭象的全部數(shù)額以柏其超過各個(gè)等級把的部分，分別按皚照與各該等級的半上一等級相對應(yīng)癌的稅率征稅的累奧進(jìn)稅率。也就是絆說，在征稅對象啊數(shù)額增加到需提捌高一級稅率時(shí)，骯只對增加的部分案按規(guī)定的等級稅愛率征稅，其余部吧分仍按相應(yīng)的等啊級稅率征稅。般6、納稅環(huán)節(jié)是拔指納稅人在生產(chǎn)八經(jīng)營中或其他應(yīng)礙當(dāng)繳納稅款的環(huán)礙節(jié)。拌四、簡答題拔 佰：（每題6分，阿計(jì)18分）昂1、半國債的產(chǎn)生與凱板恩斯主

21、義無關(guān)，岸它有本身賴以出靶現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)條件剩搬余產(chǎn)品的出現(xiàn)與絆私有產(chǎn)權(quán)的確定俺。如政治條件國吧家的出現(xiàn)與需要俺。但是討論國債襖的限度與規(guī)模適吧度就與凱恩斯大扳大有關(guān)。因?yàn)檫@礙實(shí)際上也就確認(rèn)吧了國債存在的合胺理性，也即就是扮國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的哀合理性，倘若不爸承認(rèn)這一理論前班提，則有關(guān)國債邦規(guī)模大小的結(jié)論罷是顯而易見的，伴國債不是不合理傲就是也不得已而艾成為暫時(shí)的現(xiàn)象昂。澳 安 稗由此，這里的討懊論可以預(yù)設(shè)以下唉幾點(diǎn)：1）國債百的使用是有可能啊有利于整個(gè)國民霸經(jīng)濟(jì)的。2）財(cái)耙政支出的不斷擴(kuò)翱大有其必然性，熬現(xiàn)實(shí)生活中確實(shí)阿存在市場失靈的班地方，有必須依藹靠財(cái)政支出而不岸是私人投資的經(jīng)鞍濟(jì)項(xiàng)目存在；3?。?/p>

22、在經(jīng)濟(jì)需要時(shí)扳，如經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)蕭白條，國債的使用埃是可以有所作為傲的；4）撇開效百率不談，國債也懊有其存在的可能叭，這可以從國債愛的產(chǎn)生中看出來奧。柏 擺2、耙年度預(yù)算平衡的瓣基本原理可概括盎為四個(gè)方面：芭 (跋1)吧政府對私人經(jīng)濟(jì)熬部門發(fā)行公債會岸減緩后者的發(fā)展盎，因?yàn)檫@會造成絆在私人經(jīng)濟(jì)部門八的可投資資金被板政府占用；翱 (爸2)艾政府支出是非生藹產(chǎn)性的，政府的皚赤字支出將帶來巴巨大浪費(fèi)；愛(3)藹政府的赤字支出按必然導(dǎo)致通貨膨挨脹；案按 (4)版年度預(yù)算平衡是俺控制政府支出增斑長的有效手段。擺 擺年度預(yù)算平衡的敖基本原理遵循亞背當(dāng)斯密的古典經(jīng)昂濟(jì)學(xué)理論。絆3襖、扒如何理解財(cái)政平翱衡？安 瓣（

23、1）單一的自安上而下的縱向模芭式辦 般 拜即上級政府通過氨特定的財(cái)政體制絆把各地區(qū)所創(chuàng)造擺的財(cái)力數(shù)量不等挨地集中起來，再翱根據(jù)各地區(qū)財(cái)政巴收支平穩(wěn)狀況和版實(shí)施宏觀調(diào)控政疤策的需要，將集哎中起來的部分財(cái)瓣政收入不等地分斑配給各地區(qū)，以吧此實(shí)現(xiàn)各地區(qū)間奧的財(cái)力配置的相般互均等。胺（阿2爸）以縱向?yàn)橹?、案縱橫交錯(cuò)的轉(zhuǎn)移邦支付模式叭 辦 懊即對于政府間的胺轉(zhuǎn)移支付，中央佰不僅統(tǒng)一立法，胺并且直接通過特骯定手段進(jìn)行轉(zhuǎn)移搬支付，但同時(shí)又瓣負(fù)責(zé)組織地區(qū)之百間的直接轉(zhuǎn)移支隘付。其中縱向的擺轉(zhuǎn)移支付側(cè)重于把實(shí)現(xiàn)國家的宏觀隘調(diào)控目標(biāo)，橫向俺的轉(zhuǎn)移支付則主頒要用于財(cái)政落后斑地區(qū)公共開支不阿足問題。爸實(shí)際上，我國長絆

24、期以來就是通過奧單一的自上而下懊的縱向模式實(shí)施佰政府間轉(zhuǎn)移支付隘的。瓣擺 而且，目前傲世界上多數(shù)國家巴的政府間轉(zhuǎn)移支伴付也都是采取這疤種方式進(jìn)行的，愛區(qū)別在于我國以絆往實(shí)行的單一縱芭向的轉(zhuǎn)移支付制巴度缺乏必要的法百律規(guī)范，透明度愛較低、穩(wěn)定性差按，而其他國家則背將其法制化了。翱五、論述題礙 瓣：版（每題9分，計(jì)柏18分）瓣答案1、藹國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的埃一定水平，客觀哎上要求社會必須巴提供與之適應(yīng)的埃一定比例的資源瓣，用于提供社會罷公共事務(wù)，以滿伴足一定經(jīng)濟(jì)發(fā)展藹水平下的社會共罷同需要。翱 岸國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對拜社會公共事務(wù)的佰需求之間的關(guān)系百不存在固定的模愛式，但總的趨勢扮是，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)阿展水平越高，

25、對邦社會公共事務(wù)的板需求量越大，從藹而導(dǎo)致財(cái)政資源挨外在比例的提高頒。拔 搬 骯在現(xiàn)實(shí)的社會經(jīng)按濟(jì)生活中，政府吧財(cái)政支出不斷增巴長的原因可從兩昂個(gè)方面進(jìn)行分析百，疤 案一是財(cái)政支出需埃要方面的原因；胺 白 俺二是財(cái)政資源供跋應(yīng)方面的原因。哀 耙 (哎一半)傲財(cái)政支出需要方背面的原因敖1、國家機(jī)構(gòu)的柏膨脹凹 背 柏國家機(jī)構(gòu)的膨脹氨導(dǎo)致行政費(fèi)用增胺加，它不僅包括壩由于政府職能的敖擴(kuò)大而需相應(yīng)增伴加機(jī)構(gòu)、人員所爸造成的行政費(fèi)用邦支出增長，也包埃括由于行政機(jī)構(gòu)頒人浮于事、行政百效率低下所造成唉的行政費(fèi)用開支靶增大。胺 藹（在我國，行政班經(jīng)費(fèi)的增加使得斑財(cái)政支出具有吃八飯財(cái)政的稱謂） 巴2政府公共投佰資

26、的增長搬 辦 絆隨著國家社會經(jīng)阿濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的挨發(fā)展，政府對社壩會政治經(jīng)濟(jì)的干柏預(yù)能力逐漸增強(qiáng)班。為加快國家社案會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，愛政府都大力投資氨于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和公斑共事業(yè)上，從而襖造成財(cái)政支出的稗急劇增加。澳3社會福利事八業(yè)的擴(kuò)增澳 唉 骯政府對社會福利胺的支出在國家財(cái)挨政支出中的地位耙日趨重要，在某扮些國家，社會福哎利支出已成為最吧大的一項(xiàng)支出。按社會福利支出包礙括社會保險(xiǎn)與社版會救濟(jì)支出和文啊教醫(yī)衛(wèi)方面的支背出。提高全民族阿的文化素質(zhì)和健骯康水平，提高貧懊困和殘疾公民的隘生活待遇是政府翱面臨的日益緊迫敖的任務(wù)，因而社骯會福利的支出也稗呈上升趨勢。搬4、人口增長的扳壓力敖 芭人口增長也是財(cái)邦政支

27、出增加的重凹要原因。隨著人凹口的增加，人們按對文化、教育、皚就業(yè)訓(xùn)練、醫(yī)藥挨衛(wèi)生、社會福利佰等方面的需求也鞍不斷增加，政府俺行政管理和社會啊管理所需的費(fèi)用霸也增加較多，這癌些都會造成財(cái)政翱支出的擴(kuò)大。皚5、通貨膨脹的凹壓力翱 半 翱通貨膨脹是世界安性的普遍現(xiàn)象，礙各國物價(jià)變動的伴長期趨勢都是上盎升的。由于物價(jià)藹上漲，使政府購邦買商品和勞務(wù)的矮總價(jià)格上升，政芭府債務(wù)管理費(fèi)用霸和還本付息支出奧增加，從而導(dǎo)致愛政府財(cái)政支出增安長。拜 懊(笆二岸)絆財(cái)政資源供應(yīng)方扒面的因素按1搬、國民收入的增唉加骯政府的財(cái)政收入安歸根到底來自國半民收入的分配。罷隨著社會勞動生暗產(chǎn)率的不斷提高奧，國民收入也會哀相應(yīng)增加

28、，政府愛財(cái)政收入的根本拌來源也就不斷擴(kuò)拌大，進(jìn)而為擴(kuò)大稗財(cái)政支出提供了辦保證。辦2壩、稅收制度的強(qiáng)把化瓣 矮各國政府通過改襖革現(xiàn)行的稅收制唉度，加強(qiáng)稅收征暗管，使政府稅收板收入增多，也是鞍刺激財(cái)政支出膨芭脹的因素。 襖3辦、公債發(fā)行的增埃加暗 哀隨著資本市場、柏證券市場的進(jìn)一拌步發(fā)展，為政府絆發(fā)行公債提供了疤有利條件。由于敗公債政策觀念的壩改變，公債作為安彌補(bǔ)財(cái)政支出不絆足和調(diào)節(jié)控制國半民經(jīng)濟(jì)的有效手埃段而被各國政府拌普遍采用，以保頒證財(cái)政支出的需皚要，這成為助長扒財(cái)政支出增長的扒主要因素之一。哀4啊、財(cái)政性貨幣的氨增發(fā)礙政府在遇到財(cái)政半嚴(yán)重虧空的情況跋時(shí)常把增發(fā)紙幣拜作為彌補(bǔ)財(cái)政赤半字的手段

29、之一。版由于增發(fā)紙幣遇般到的輿論反對性扳可能少于發(fā)行公頒債，且比發(fā)行公敗債容易，又沒有搬還本付息的經(jīng)濟(jì)拔負(fù)擔(dān)，因而增發(fā)盎紙幣是政府最方搬便的籌資手段，阿它對財(cái)政支出的般膨脹起著顯著的盎刺激作用。捌答案2、壩財(cái)政政策是政府唉把財(cái)政作為國民版經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的均衡埃要素來運(yùn)用的政百策，已成為政府版謀求經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的骯重要工具。它是熬由處于不同層次凹的若干具體政策扮構(gòu)成的。由于不壩同層次的財(cái)政政柏策的靈敏度、松骯緊度、透明度和奧時(shí)滯效應(yīng)以及調(diào)壩節(jié)程度各不相同敖，因此選擇恰當(dāng)鞍的財(cái)政政策十分挨重要。班 鞍 1氨財(cái)政政策的靈盎敏度、松緊度和吧透明度的選擇胺 埃我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展極白不平衡，呈發(fā)展埃中國家普遍存在扳的二元經(jīng)

30、濟(jì)性。笆因此，須選擇靈埃敏度高的財(cái)政政八策，以便對經(jīng)濟(jì)礙系統(tǒng)的不同層次邦作出靈敏的反應(yīng)百和進(jìn)行靈活的調(diào)案節(jié)。財(cái)政政策的版靈敏度是指它對捌經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的變化半作出即時(shí)而又正柏確的反應(yīng)能力。哎如自動調(diào)節(jié)的財(cái)般政政策的靈敏度矮就高于其他政策半。財(cái)政政策的松八緊度，主要是指熬社會需求的控制芭程度，即對投資爸需求和消費(fèi)需求白的緊縮或擴(kuò)張而癌言。而對總需求柏過大的矛盾，一奧般應(yīng)實(shí)行宏觀財(cái)白政的緊縮政策，擺而不是擴(kuò)張政策班。財(cái)政政策的透愛明度是指政策的澳時(shí)空傳遞效應(yīng)及伴其能見度。沒有拜透明度較高的財(cái)昂政政策則容易使氨各方反應(yīng)遲鈍，把即對宏觀調(diào)控不版能形成感應(yīng)，難斑以有效地發(fā)揮其襖政策功能。癌 疤 2奧財(cái)政政策的

31、時(shí)翱滯因素的選擇把 芭它包括政策認(rèn)識礙上的時(shí)滯、執(zhí)行挨上的時(shí)滯和反應(yīng)案上的時(shí)滯等。把熬各種時(shí)空因素精叭細(xì)計(jì)算以后再進(jìn)巴行選擇，才不致埃因時(shí)滯效應(yīng)而使罷政策功能喪失，澳或者產(chǎn)生負(fù)功能拔。政策的時(shí)滯性搬要求具有超前的敗預(yù)見性和階段性霸，以使各項(xiàng)政策扳在經(jīng)濟(jì)空間的恰隘當(dāng)位置上和在經(jīng)拜濟(jì)時(shí)間的適當(dāng)時(shí)安點(diǎn)上發(fā)揮作用，翱從而取得最佳的礙政策效果。安 隘3翱財(cái)政政策調(diào)節(jié)礙的選擇巴 扳哀 岸各項(xiàng)財(cái)政政策對凹經(jīng)濟(jì)的作用有的昂比較溫和，而有霸的卻比較猛烈。隘這就要求根據(jù)不芭同的經(jīng)濟(jì)情景斑“頒對癥下藥跋”絆。只有立足全局凹，因地因時(shí)制宜安，實(shí)行分類、分哎層、分級、分項(xiàng)芭進(jìn)行調(diào)節(jié)，才不柏致于出現(xiàn)柏“百空調(diào)昂”拌、耙“

32、跋亂調(diào)吧”艾和拜“懊錯(cuò)調(diào)背”罷。胺 隘 霸當(dāng)然，依據(jù)以上襖特點(diǎn)進(jìn)行政策選哀擇并不意味著可瓣以忽視經(jīng)濟(jì)運(yùn)行奧在一定時(shí)空上的哎具體狀態(tài)，這也昂是決定財(cái)政政策罷選擇的重要判據(jù)礙。概括起來，政扮府采用怎樣的財(cái)跋政政策取決于各般項(xiàng)政策自身的特俺點(diǎn)和不同的經(jīng)濟(jì)靶情景。翱 班財(cái)政政策還必須澳同其他經(jīng)濟(jì)政策稗相配合，才能使班其成為一個(gè)高效鞍率的有機(jī)體，可扒以把財(cái)政政策的昂各個(gè)組成部分凝斑聚成合力，彌補(bǔ)隘各組成部分的調(diào)氨節(jié)不足和抵消某靶些副作用。具體傲說來，財(cái)政政策白應(yīng)與貨幣政策、凹價(jià)格政策、個(gè)人跋收入分配政策協(xié)罷調(diào)配合。案六、計(jì)算題按（2叭0按分）拜1、罷（八1胺）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額拌（購入商品額翱支付運(yùn)費(fèi)委案托加

33、工費(fèi)）班癌17板上月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)皚項(xiàng)襖稅額（暗300挨挨5翱稗5爸）跋背17擺背7背搬62.7翱萬元礙（拔2爸）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額把（銷售商品額把視同銷售額）八板17絆霸搬 百斑468/班（翱1皚巴17矮）霸3瓣柏6阿翱10疤扒17斑皚71.23敖萬元熬（笆3盎）當(dāng)月應(yīng)納增值襖稅額般71.23搬哎62.7伴芭8.53扳萬元澳2、答案按：（鞍1拌）應(yīng)納營業(yè)稅澳=65200俺隘3%+3800邦瓣5%=2146爸元跋（案2柏）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅伴額翱=200000芭哀17%=340霸00鞍元壩（絆3挨）增值稅不含稅澳銷售額白=333450敗/埃（班1+17%扮）敗=285000哎元板（熬4艾）增值稅銷項(xiàng)稅擺額按=28

34、5000盎扒17%=484哎50艾元愛（芭5敖）應(yīng)納增值稅額捌=48450-靶34000=1拌4450瓣元。罷財(cái)政與稅收作業(yè)澳綜合測試題翱（三）答案佰一、單項(xiàng)選擇題癌 艾(每小題1分，拌共10分)懊1、B2 C辦3、藹C稗4、C 5、把D捌 靶二、判斷題：安（頒每小題1分，共啊10分疤）巴1、澳奧2、礙礙3、霸懊4、 5、盎拜6、罷氨7、8、敗愛9矮、10、骯翱三、名詞解釋：背 骯（每題3分，計(jì)拔24分）昂1哎、國債即國家以板有償?shù)姆绞交I措熬財(cái)政收入的一種挨手段，按籌措的伴范圍可分為國內(nèi)骯公債和國際公債瓣。其信用基礎(chǔ)是鞍由國家的支付能靶力所形成，即主捌要以稅收作為保百證，公債的發(fā)行啊的信用是國

35、家的骯政治主權(quán)和國民埃經(jīng)濟(jì)資源，故公扒債發(fā)行無需提供唉擔(dān)保。搬2、流動效應(yīng)一岸般指通過改變公藹債的流動程度來艾影響整個(gè)社會的捌資金流動性狀況阿，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)按生擴(kuò)張或抑制效頒應(yīng)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于翱蕭條時(shí)，政府通爸過增加短期公債凹的發(fā)行，以提高芭整個(gè)社會的資金昂流動性狀況，擴(kuò)皚大社會總需求，罷當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于繁榮搬時(shí)，政府通過增矮加長期公債的發(fā)背行，以減少公債俺的流動性，抑制耙社會總需求。啊 瓣3、轉(zhuǎn)移支付（藹transfe按r白），原意是指安“敖轉(zhuǎn)移爸”半、翱“敗轉(zhuǎn)賬爸”拔。狹義的轉(zhuǎn)移支俺付是指上級政府襖的財(cái)政收入轉(zhuǎn)做巴下級政府的收入稗來源以支付本級癌支出；廣義的轉(zhuǎn)擺移支付不僅包括藹上級政府對下級襖政府的

36、收入轉(zhuǎn)移拔，也包括下級政唉府的收入向上級佰的轉(zhuǎn)移。我們常挨說的轉(zhuǎn)移支付一礙般是狹義的。稗4、稅率是指稅敗額和征稅對象之安間的比例，是稅拔法的中心環(huán)節(jié)，拌是計(jì)算應(yīng)納稅額唉的尺度，體現(xiàn)納哀稅人的負(fù)擔(dān)水平班。疤5、消費(fèi)型增值傲稅。它是以銷售巴收入總額減去所瓣購中間產(chǎn)品價(jià)值叭與固定資產(chǎn)投資跋額后的余額為課般稅對象計(jì)算增值叭稅。氨 敖增值額消費(fèi)暗 巴由于增值額相當(dāng)岸于消費(fèi)，故稱為礙消費(fèi)型增值稅。胺消費(fèi)型增值稅稅斑基小于收入型增爸值稅稅基。班6、稅務(wù)行政訴疤訟是指公民、法八人和其他組織認(rèn)扳為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其哎工作人員的具體昂稅務(wù)行政行為違拜法或不當(dāng)，侵犯矮了其合法權(quán)益，把依法向人民法院斑提起行政訴訟，芭由人民

37、法院對具靶體稅務(wù)行政行為拌的合法性和適當(dāng)懊性進(jìn)行審理并作氨出裁決的司法活哀動。哀四、簡答題佰 擺：（每題6分，把計(jì)18分）昂1答案 ：拔(1)扒如果政府財(cái)政支板出的資金來自納搬稅人繳納的稅款岸，那么財(cái)政支出翱的增加與它排擠芭掉的納稅人的支暗出是等量的。拌 (板2)骯如果政府財(cái)政支阿出的資金來自公叭債債權(quán)人認(rèn)購的霸錢款，那么財(cái)政叭支出的增加也會班擠掉社會其他利霸益主體的相應(yīng)支霸出額。罷(3)背無論政府財(cái)政支矮出的資金是用何罷種方法籌集的，八只要社會貨幣供扒應(yīng)量基本保持不皚變，那么財(cái)政支斑出的斑“版擠出效應(yīng)班”熬就會客觀存在。哀2答案愛：（扳1把）大部分年度財(cái)背政收入增長速度扒慢于八GDP奧的增長

38、速度。吧 藹（扒2案）大部分年度財(cái)安政收入增長速度邦慢于財(cái)政支出的佰增長速度。愛 巴產(chǎn)生的后果是：邦 盎（澳1搬）預(yù)算內(nèi)收不抵盎支，財(cái)政赤字和盎債務(wù)規(guī)模逐年擴(kuò)愛張。跋（罷2熬）預(yù)算內(nèi)支出不胺能滿足政府開支敖的需要，導(dǎo)致預(yù)扳算外資金（各項(xiàng)敗規(guī)費(fèi)）不斷膨脹扒，國家財(cái)政被枝八解，國家資金分挨散化使用。跋3答案跋：襖(1)愛平衡預(yù)算稗艾無論是年度的還鞍是周期的，只是版次要性的問題。霸國家財(cái)政的基本阿機(jī)能是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)暗，這才是首要性安的問題。靶 (2)伴國家預(yù)算的首要叭目標(biāo)是提供一個(gè)跋沒有通貨膨脹的耙充分就業(yè)，即經(jīng)敖濟(jì)平衡而不是預(yù)瓣算平衡。不應(yīng)為拔達(dá)到預(yù)算平衡而罷置經(jīng)濟(jì)平衡于不骯顧。絆 (3)稗如果為達(dá)到

39、經(jīng)濟(jì)礙穩(wěn)定的目的，必襖須長期堅(jiān)持盈余敗或大量舉債，國背家預(yù)算盈余或赤俺字的問題本身與半嚴(yán)重的通貨膨脹耙或持續(xù)的經(jīng)濟(jì)危鞍機(jī)相比是不重要愛的。扳 (4)頒鑒于以上所述，隘國家應(yīng)該按照絆“襖充分就業(yè)預(yù)算跋”瓣的概念來編制預(yù)敖算，安排財(cái)政收斑支。以充分就業(yè)柏預(yù)算的平衡來代絆替原財(cái)政收支的霸平衡。可見，絆“凹財(cái)政機(jī)能論凹”礙已經(jīng)完全拋棄了笆預(yù)算平衡的原則八，而把著眼點(diǎn)放按在預(yù)算收支的安拌排來維持經(jīng)濟(jì)的叭穩(wěn)定發(fā)展上。搬五、論述題皚 把：唉（18分）礙1答案：辦 (1)瓣政府的職能和作埃用邦17懊世紀(jì)中葉至凹18傲世紀(jì)中葉，西歐案進(jìn)入自由資本主跋義初期，完全依扳靠市場自發(fā)地配叭置社會資源。氨18半世紀(jì)，英國

40、著名半經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)?shù)K按斯密發(fā)現(xiàn)市場能芭夠有效地配置資般源。他認(rèn)為供求翱雙方在市場競爭盎的環(huán)境下，每個(gè)敗人各自理性地追班求自身的利益，耙不但不會造成整搬個(gè)經(jīng)濟(jì)的混亂，俺相反會帶來整個(gè)拜經(jīng)濟(jì)的高效率。阿 凹 鞍亞當(dāng)骯版斯密為代表的古罷典經(jīng)濟(jì)學(xué)派主張矮政府應(yīng)充當(dāng)爸“把守夜人擺”矮的角色阿,暗政府的職能和作愛用主要在于保護(hù)疤個(gè)人私有財(cái)產(chǎn)和愛人身安全扮,佰保護(hù)本國免受他扮國的侵犯和維護(hù)辦公共安全鞍,翱舉辦公共工程等俺。因而這時(shí)財(cái)政扒的公共性僅局限擺于提供公共安全礙、法律秩序和國胺防等政治服務(wù)成奧本的狹窄范圍內(nèi)矮。伴 扮（暗2盎）政府的活動不罷創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富，佰屬于非生產(chǎn)性勞霸動芭 哎亞當(dāng)背絆斯密反對國家對

41、頒經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，要俺求資本主義的發(fā)凹展不受任何阻礙罷和干擾。在亞當(dāng)愛斯密看來，政府捌的活動不創(chuàng)造物熬質(zhì)財(cái)富，屬于非扒生產(chǎn)性勞動。案 盎國家的財(cái)政支出艾是社會財(cái)富的一矮種虛費(fèi)，它嚴(yán)重埃妨礙資本的積累罷和國民財(cái)富的增把長。昂 靶斯密還指出了財(cái)笆政分配與國家的昂本質(zhì)聯(lián)系，把財(cái)八政看成是國家或柏政府的活動，把傲財(cái)政支出看作是把社會的一種消費(fèi)艾，從而把財(cái)政確百認(rèn)為是一個(gè)與國敗家相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)扒范疇。在國民稗財(cái)富的性質(zhì)和原凹因的研究第五皚篇柏“愛論君主或國家的爸收入背”扒中，亞當(dāng)巴胺斯密比較系統(tǒng)地澳論述了財(cái)政收入佰、財(cái)政支出、稅版收、公債等財(cái)政胺范疇，提出了稅傲收原則，規(guī)范了胺稅收分類，討論把了稅收轉(zhuǎn)嫁，批案

42、判了國家公債，澳分析了財(cái)政收入骯來源和財(cái)政支出按用途。頒（哀3挨）亞當(dāng)跋啊斯密的財(cái)政支出埃的領(lǐng)域(4)結(jié)論唉2、試論凱恩斯按學(xué)派的財(cái)政理論扮和財(cái)政政策。奧 頒亞當(dāng)邦耙斯密認(rèn)為政府管邦理職能的財(cái)政支叭出屬于非生產(chǎn)性柏，國家官吏每增笆加一人，物質(zhì)資藹料生產(chǎn)部門就減敖少一人。壩 矮國家財(cái)政支出每百增加一英鎊，物皚質(zhì)資料生產(chǎn)部門氨的資本就減少一頒英鎊。因而，應(yīng)皚盡量縮減財(cái)政支壩出，國家職能限傲于維護(hù)社會秩序捌和保衛(wèi)國家安全笆的政治職能，僅辦起般“氨守夜人巴”敗的作用，進(jìn)而提百出了著名的板“啊廉價(jià)政府艾”佰的口號，主張政疤府應(yīng)節(jié)約開支，拜以免多取于民，笆妨礙私人生活和背私營企業(yè)的生產(chǎn)挨和經(jīng)營。 奧六、計(jì)

43、算題藹（2懊0隘分）爸1答案拌：（斑1昂）委托加工煙絲八的組成計(jì)稅價(jià)格阿（頒60000半案3700挨）俺/叭（盎1疤皚30捌）巴91000唉元搬（扮2般）煙絲的消費(fèi)稅拔額拜91000盎安30吧絆27300敗元埃（把3胺）卷煙不含稅價(jià)藹款皚1053000隘/壩（懊1扮柏17疤）拌900000壩元白（吧4擺）銷售卷煙應(yīng)納盎消費(fèi)稅額襖900000巴隘45啊艾27300盎熬377700俺元。跋2答案辦：（俺1?。┏^計(jì)稅工資矮標(biāo)準(zhǔn)的部分靶650000白（澳550百吧70百安12頒）伴188000艾元挨（愛2案）超過計(jì)稅工資奧總額提取三項(xiàng)經(jīng)昂費(fèi)的部分罷114000拔把462000背般（岸2半矮14翱斑1

44、.5柏）矮33150扮元跋（俺3壩）超過業(yè)務(wù)招待盎費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的部愛分拔80000靶熬7000000絆稗0.5吧佰45000阿元耙（暗4罷）捐贈款跋20挨萬元先調(diào)整應(yīng)納伴稅所得額氨（柏5辦）經(jīng)調(diào)整后應(yīng)納骯稅所得額岸188000藹挨33150瓣皚45000安啊200000霸氨150000疤藹316150半元壩（靶6絆）準(zhǔn)予扣除的公搬益捐贈額隘316150昂愛3藹哀9484.5安元笆（捌7瓣）經(jīng)上述調(diào)整后俺的應(yīng)納稅所得額罷礙316150霸唉9484.5八柏306665.傲5把元吧（搬8柏）該企業(yè)扮96胺年度應(yīng)納企業(yè)所盎得稅額唉3挨06665.5笆罷33胺佰101199.拜62板元。骯財(cái)政與稅收皚綜合

45、測試題疤（四）答案拔一、選擇題 骯(每小題1分，敗共10分)白D佰2、稗A百3、D 壩 藹4、C捌 邦 翱5襖、搬，襖6、阿，把敖7、哎，皚D巴 擺8、ABCD 背 吧9、昂，骯B笆，瓣D 胺 吧10、挨，奧C凹，安D敖二、判斷題：般 伴（拌每小題1分，共耙10分扒）埃1、俺暗2、罷氨3胺、藹絆4、藹拔 5、6、白7、8辦、巴疤9岸、10、版瓣百三、名詞解釋：哀（每題3分，計(jì)壩24分）熬1稗、公債利率效應(yīng)扳，是指通過調(diào)整艾公債的利率水平俺和影響其供求狀胺況來影響金融市哎場利率的變化，熬從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生奧擴(kuò)張或抑制效應(yīng)罷。主要是通過確襖定公債發(fā)行利率案和買入賣出公債哀來實(shí)現(xiàn)的。靶2、協(xié)調(diào)控制就埃是

46、強(qiáng)調(diào)應(yīng)把中央襖財(cái)政部門和財(cái)政敗支出用款單位之把間的相互協(xié)調(diào)作拔為制定、執(zhí)行、熬控制財(cái)政支出計(jì)擺劃的政策基礎(chǔ)，按使中央財(cái)政政策礙在各財(cái)政支出用叭款單位間產(chǎn)生更邦大的效果。耙3、國家預(yù)算是胺一國政府編制的矮每一預(yù)算年度內(nèi)扳財(cái)政收入、支出岸和平衡的計(jì)劃，靶是國家的基本財(cái)按政計(jì)劃。它是國皚家管理社會經(jīng)濟(jì)襖事務(wù)、實(shí)施宏觀扮經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要岸手段之一。盎4、稅目是國家傲稅法規(guī)定的具體拌征稅項(xiàng)目，是征鞍稅對象在內(nèi)容上矮的具體化，反映把具體的征稅界限扒。癌5、收入型增值愛稅。它是以銷售安收入總額減去所伴購中間產(chǎn)品價(jià)值凹與折舊額后余額矮為課稅對象計(jì)算絆增值稅。岸增值額工資案+利息+租金+背利潤，皚或消費(fèi)吧+凈投資

47、罷由于增值額相當(dāng)捌于國民收入，因礙此，稱為收入型唉增值稅。收入型熬增值稅稅基小于拌生產(chǎn)型增值稅稅昂基。奧6、是指當(dāng)事人傲（納稅人、扣繳氨義務(wù)人、納稅擔(dān)罷保人）不服從稅愛務(wù)機(jī)關(guān)及其工作靶人員作出的稅務(wù)耙具體行政行為，爸依法向上一級稅版務(wù)機(jī)關(guān)（復(fù)議機(jī)柏關(guān)）提出申請，按復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理半對原稅務(wù)機(jī)關(guān)具巴體行政行為依法疤作出維持、變更邦、撤銷等決定的隘活動。安四、簡答題爸 凹：（每題6分，按計(jì)18分）扮 答案1：昂、國債負(fù)債率背當(dāng)年國債余額案/暗年度背; 絆 八、借債率當(dāng)癌年國債發(fā)行額擺/辦埃; 傲 拔、國債依存度傲當(dāng)年國債發(fā)行敖額安/按財(cái)政支出百; 奧、償債率還案本付息額笆/爸財(cái)政收入。答案2扒按財(cái)政

48、支出的用捌途分類方法，通伴常是在按政府職版能分類的基礎(chǔ)上般，再對某些較大皚、較綜合的具體白項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分。敖 爸 般國家預(yù)算支出科昂目一般分為政府阿公共支出與國有哎資產(chǎn)經(jīng)營支出兩邦大部分。政府公奧共支出通常包括澳教育、科學(xué)、文耙化、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)皚等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支拔出，國家行政、艾國防、外交、公佰檢法、武警部隊(duì)氨等項(xiàng)支出，價(jià)格把補(bǔ)貼支出，撫恤巴和社會救濟(jì)支出暗，其他社會公共擺支出，預(yù)備費(fèi)列隘支，以及本級預(yù)懊算轉(zhuǎn)移支付給下斑級的支出和上解班上級支出。搬 啊 礙國有資產(chǎn)經(jīng)營支耙出通常包括基本埃建設(shè)國家資本金班支出，企業(yè)挖潛瓣改造國家資本金愛支出，科技三項(xiàng)擺費(fèi)用，增撥企業(yè)耙流動資金，地質(zhì)按勘探費(fèi)，支援農(nóng)挨業(yè)

49、生產(chǎn)支出，城礙鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)支出捌，支援不發(fā)達(dá)地拌區(qū)發(fā)展資金，商靶業(yè)部門簡易建筑扮支出和國內(nèi)、國拔外債務(wù)還本付息瓣支出等。礙 頒按財(cái)政支出的用艾途進(jìn)行分類，便稗于各項(xiàng)具體支出芭的安排、管理和斑監(jiān)督。答案3叭(1)耙完整性原則。即藹政府預(yù)算應(yīng)該包邦括它的全部財(cái)政礙收入和支出，反芭映它的全部財(cái)政頒活動。不應(yīng)該有扮預(yù)算外的財(cái)政收傲支，也不應(yīng)該有壩政府預(yù)算規(guī)定范唉圍以外的財(cái)政活岸動。澳 (2敖)半包括性原則。即拌政府預(yù)算應(yīng)該包白括預(yù)算單位的一哎切收支。預(yù)算單艾位的收支要以總霸額列入預(yù)算，不霸應(yīng)該以收抵支而扳只列相抵后凈額把。翱 (3氨)哎年度性原則。即骯政府預(yù)算應(yīng)該按頒預(yù)算年度編造，懊不應(yīng)該對本預(yù)算辦年度

50、之后的財(cái)政耙收支作出任何事笆先的規(guī)定。岸 (4)八可靠性原則。即耙政府預(yù)算的編制擺和批準(zhǔn)所依據(jù)的斑情況是可靠的。敗 (5)芭公開性原則。即斑全部預(yù)算收支必鞍須經(jīng)過議會審查暗批準(zhǔn)，并向社會唉民眾公布。吧 (6)班分類性原則。即奧各項(xiàng)財(cái)政收支必骯須依據(jù)其性質(zhì)分案類反映。哎 結(jié)論：柏 按上述原則與早期拌資本主義國家的伴“頒廉價(jià)政府靶”奧和半“斑預(yù)算是健全財(cái)政癌最高原則把”拌的觀念相一致。拌在這種觀念下，按預(yù)算原則強(qiáng)調(diào)經(jīng)哀費(fèi)使用的節(jié)約化傲、制度化和效率霸化。著重于預(yù)算凹的控制。哀五、論述題翱 癌：鞍（每題9分，計(jì)扮18分）答案1 基本要點(diǎn)胺(1)傲政府通過貨幣政矮策調(diào)節(jié)貨幣供求跋抑制通貨膨脹。把貨幣主

51、義反對凱拔恩斯主義的國家絆干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論，襖而強(qiáng)調(diào)貨幣政策靶的重要性。認(rèn)為八貨幣政策能有效靶地防止貨幣本身挨成為經(jīng)濟(jì)失調(diào)的礙原因，并有助于扳抵消經(jīng)濟(jì)體系中靶其他原因引起的隘較大干擾，為經(jīng)稗濟(jì)發(fā)展提供穩(wěn)定骯的環(huán)境。但貨幣岸主義的貨幣政策礙與傳統(tǒng)的貨幣政瓣策不同，它排除擺利息率、信貸流搬量、法定準(zhǔn)備金疤等因素，而主張案實(shí)行以貨幣存量班作為唯一支配因傲素的貨幣政策。辦因?yàn)樵谪泿耪甙贾笜?biāo)中，貨幣總耙量是最可利用的笆指標(biāo)。貨幣金融骯當(dāng)局應(yīng)以控制貨俺幣數(shù)量作為指導(dǎo)襖自己行為的準(zhǔn)則把，貨幣供應(yīng)量應(yīng)扒控制在與經(jīng)濟(jì)增癌長率相適應(yīng)的水叭平。斑 扒 (2)班實(shí)行負(fù)所得稅制俺。對低收入者實(shí)愛行補(bǔ)助。負(fù)所得捌稅是指政府

52、在規(guī)唉定某種收入保障礙額的基礎(chǔ)上，根辦據(jù)個(gè)人的實(shí)際收癌入給予個(gè)人的補(bǔ)吧助金，以維持其拌最低生活水平，暗為避免把低收入斑者的收入一律拉奧平，補(bǔ)助金將根扒據(jù)個(gè)人實(shí)際收入版的多少可以按比安例發(fā)給。百隘 般 弗里德曼認(rèn)背為，通過負(fù)所得半稅對低收入者實(shí)阿行補(bǔ)助，既可以背達(dá)到補(bǔ)助的目的百，又可防止將受隘補(bǔ)助者的收入一按律拉平的不合理斑現(xiàn)象，有利于刺版激人們的工作熱瓣情。擺 骯(3)柏實(shí)行收入的指數(shù)瓣化，即把工資收邦入、政府債券收版入和其他收入同斑物價(jià)上漲指數(shù)相岸聯(lián)系，以使工資百等收人能隨著物澳價(jià)上漲而相應(yīng)提傲高，不致于降低傲實(shí)際消費(fèi)水平。懊供給學(xué)派的財(cái)政皚政策建議挨 拜 (1)擺減稅以刺激經(jīng)濟(jì)俺增長。減稅

53、是供矮給學(xué)派經(jīng)濟(jì)理論捌的中心環(huán)節(jié)。氨 般根據(jù)哎“唉拉弗曲線暗”百，供給學(xué)派抨擊扮了高稅率，特別笆是累進(jìn)稅制的高岸稅率對經(jīng)濟(jì)的危皚害。指出，高稅鞍率嚴(yán)重地挫傷了捌勞動積極性，縮隘減了個(gè)人與企業(yè)背的儲蓄；儲蓄減佰少導(dǎo)致利率上升把，高利率又使企阿業(yè)投資萎縮，從絆而導(dǎo)致生產(chǎn)率增芭長緩慢，商品供埃給不足，加上人罷為地?cái)U(kuò)大需求，敗必然加劇通貨膨按脹。而通貨膨脹瓣的加劇會使投資爸進(jìn)一步萎縮，生拌產(chǎn)更加停滯。此昂外，高稅率還會拜增加商品的生產(chǎn)懊成本，提高物價(jià)拜，鼓勵(lì)白“絆地下叭”笆活動，不利于生氨產(chǎn)資源的合理使板用。藹 擺 (2)八減少國家對經(jīng)濟(jì)昂活動干預(yù)，提倡叭經(jīng)濟(jì)自由論。供半給學(xué)派反對凱恩稗斯學(xué)派的國家干

54、百預(yù)理論，主張更跋多依靠市場經(jīng)濟(jì)按的內(nèi)在動力。他唉們指出，扳30翱年代的經(jīng)濟(jì)危機(jī)襖不是由市場經(jīng)濟(jì)笆本身的缺陷造成礙的，而是由于政啊府采取一系列不翱完善的干預(yù)措施擺。這些措施是：哀30稗年代發(fā)生了關(guān)稅疤戰(zhàn)；一系列懲罰襖性稅率的提高，板大量縮減貨幣供靶應(yīng)；任意銷毀農(nóng)霸產(chǎn)晶的反供給措把施等。這些措施版不僅導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰伴退，而且阻礙經(jīng)叭濟(jì)復(fù)蘇。在自由靶競爭條件下，社稗會能，夠自動有阿效的生產(chǎn)和分配凹消費(fèi)者所需的商氨品。政府干預(yù)越藹小越好。減少政吧府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)佰主要表現(xiàn)在兩個(gè)拜方面：一是削減拜政府開支，特別癌是削減社會福利班的開支，但軍費(fèi)白開支應(yīng)得到保證頒；二是減少政府藹對私人企業(yè)的各壩種管制措施，如斑

55、消費(fèi)品保障、節(jié)靶約能源、環(huán)境保氨護(hù)、職業(yè)安全和澳職工健康等。因阿為這種管理體制拔束縛了私人企業(yè)佰的手腳，影響企半業(yè)的積極性。版 伴(3)拜采取相對緊縮貨背幣政策，使貨幣盎數(shù)量的增長與經(jīng)安濟(jì)的長期潛在增昂長保持一致，并靶恢復(fù)某些形式的把金本位制。供給按學(xué)派提出抑制通佰脹的措施有：第巴一，削減個(gè)人所隘得稅率，以降低矮工人增加工資的隘要求，減緩工資跋、物價(jià)螺旋上升藹的速度。第二，扮緊縮貨幣政策。佰這里緊縮貨幣政爸策與貨幣主義者懊的減少市場上貨斑幣流通量的主張搬完全不同。貨幣斑主義者認(rèn)為，只俺要由中央銀行實(shí)襖行緊縮銀根的政鞍策，減少貨幣流耙通量。就可以有扒效地抑制通貨膨傲脹，而實(shí)際是行拜不通的。因?yàn)橹?/p>

56、艾央銀行所能控制暗的只是以支票存疤款和定期存款為罷界限的貨幣總量盎。但商業(yè)銀行、岸公司和個(gè)人都在艾巧妙地創(chuàng)造各種罷新的貨幣憑證和癌信用憑證來充當(dāng)氨貨幣。當(dāng)銀根緊伴縮時(shí)，這些新貨敖幣就會迅速增長百，從而使中央銀隘行進(jìn)行貨幣數(shù)量絆控制失效。緊縮搬貨幣不是對管理跋市場上的貨幣數(shù)凹量，而是要對貨佰幣實(shí)行質(zhì)量控制熬，而這種質(zhì)量控挨制，只有借助于埃黃金恢復(fù)本位制埃才能實(shí)現(xiàn)。因?yàn)榘謴?fù)金本位制貨芭幣發(fā)行的數(shù)量由暗黃金的數(shù)量來確挨定，消除了貨幣艾主管當(dāng)局的任意背行動，保障貨幣盎發(fā)行量不受政治笆壓力的影響，并吧能在市場上建立絆有貨幣政策的新辦信譽(yù)，從而降低瓣利息率和通貨膨笆脹率。背 答案2納稅人的義務(wù) 敖 笆納

57、稅人負(fù)有納稅捌的義務(wù)，這是各拔國憲法或稅法中扮都明確規(guī)定的。襖我國憲法中明確擺規(guī)定：中華人民奧共和國公民有依襖法納稅的義務(wù)。百“暗納稅光榮，偷漏絆稅可恥胺”版已廣為宣傳。納拜稅人的義務(wù)主要跋是：斑 白 1埃納稅審報(bào)義務(wù)拜 扳 敗在各國的稅法中擺都明確規(guī)定納稅芭人要按期申報(bào)應(yīng)昂納稅。納稅人向礙稅務(wù)部門提交申把報(bào)表，表明納稅板人承擔(dān)了依法納伴稅的法律責(zé)任。般納稅申報(bào)表是稅背務(wù)部門進(jìn)行審核扮、征收、查帳以埃及發(fā)生納稅額爭俺議時(shí)處理的依據(jù)唉。為了確保納稅絆人準(zhǔn)確、及時(shí)地骯履行呈報(bào)納稅申版報(bào)表的義務(wù)，許班多國家都要對遲吧報(bào)、申報(bào)不實(shí)或傲所附資料不完整柏的納稅人給予處熬罰，以嚴(yán)肅納稅八義務(wù)。艾 藹 2埃及

58、時(shí)提供信息凹的義務(wù)凹 凹 奧納稅人除填報(bào)納傲稅申報(bào)表外，還熬必須及時(shí)向稅務(wù)礙部門提供其他與拜納稅有關(guān)的信息捌。如納稅人稅務(wù)唉登記內(nèi)容發(fā)生變安化、納稅人中止按經(jīng)營項(xiàng)目、納稅稗人破產(chǎn)、解散等哀情形時(shí)，必須向絆稅務(wù)部門及時(shí)通巴告、辦理相關(guān)手板續(xù)。班 拔 3啊按時(shí)納稅的義熬務(wù)扒 愛 唉納稅人具有按時(shí)板納清稅款的義務(wù)把。各個(gè)國家的稅班法一般都詳細(xì)規(guī)白定了納稅的最遲敖期限，一旦超過版納稅最遲期限，礙一般都要罰款，叭有的國家甚至要把處以監(jiān)禁。壩 拜納稅人的主要權(quán)拜利襖納稅人在盡納稅氨義務(wù)的同時(shí)，也把要保障自身的權(quán)澳益不受侵害。現(xiàn)哀代稅制的基本原百則之一就是既強(qiáng)皚調(diào)納稅人的義務(wù)傲，又充分體現(xiàn)納熬稅人的權(quán)利。許

59、鞍多國家的政府已扒充分認(rèn)識到保護(hù)芭納稅人應(yīng)有權(quán)利凹、防止稅務(wù)部門邦濫用權(quán)利的重要凹性，并將納稅人傲的權(quán)利和義務(wù)與骯稅務(wù)部門的權(quán)利哎和義務(wù)同等看待半，以力求做到征背納雙方法律責(zé)任頒清楚明確，保證襖稅務(wù)部門依法征般稅，納稅人依法耙納稅，納稅人依敗法上訴以捍衛(wèi)自藹己的權(quán)利。因此辦，納稅人的權(quán)利岸與義務(wù)同等重要叭，缺一不可。納癌稅人的主要權(quán)利吧是：拌1把及時(shí)獲取稅法襖信息的權(quán)利靶 骯 搬納稅人有資格知皚道現(xiàn)行稅收制度笆運(yùn)行的狀況，包氨括根據(jù)什么法律叭規(guī)定，被課征哪壩些稅收。納稅人奧有獲得這方面信扮息的權(quán)利，稅務(wù)案部門有義務(wù)滿足癌納稅人這一要求拜。稅務(wù)部門應(yīng)通阿過傳播媒體向盡扳可能多的公眾宣版?zhèn)鞫惙ǎ瑓R

60、編稅奧法手冊，開設(shè)稅安務(wù)咨詢等形式為頒納稅人服務(wù)。昂 皚 2佰監(jiān)督稅務(wù)部門昂工作的權(quán)利胺 澳 胺納稅人有權(quán)要求鞍享受稅務(wù)部門的癌“岸優(yōu)質(zhì)服務(wù)奧”芭，在納稅過程中耙應(yīng)受到稅務(wù)工作芭人員的禮貌對待巴和高效率的服務(wù)藹。稅務(wù)工作人員疤負(fù)有精通業(yè)務(wù)、邦熱情服務(wù)、禮貌艾待人的義務(wù)，不盎允許為難納稅人靶。同時(shí)，納稅人按有權(quán)對稅務(wù)部門背的決定或?qū)Χ悇?wù)壩部門的某一具體啊征稅行為提出質(zhì)骯疑，并可提出上埃訴，以維護(hù)稅法俺的公平性。隘 骯 3爸納稅人信息資襖料的保密權(quán)半 凹 八納稅人為盡納稅襖義務(wù)，必須依法霸向稅務(wù)部門提供吧與稅收有關(guān)的各扒種信息資料。但皚納稅人有權(quán)要求案這些信息資料只哎能用于估稅或加癌強(qiáng)稅收征管的目