財務(wù)管理經(jīng)典培訓課程

1、扮財務(wù)管理培訓課哀程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 氨第一章阿靶基本財務(wù)類制度昂 PAGEREF _Toc84590065 h 拜6 HYPERLINK l _Toc84590066 傲第一節(jié)鞍癌會計基礎(chǔ)工作規(guī)斑范班 PAGEREF _Toc84590066 h 巴6 HYPERLINK l _Toc84590067 半第二節(jié)爸按贈送禮金券的要俺求和賬務(wù)處理伴 PAGEREF _Toc84590067 h 澳8 HYPERLINK l _Toc84590068 霸第三節(jié)拌埃促銷活動中贈送疤商品或禮金券代吧扣個人所得稅的頒規(guī)定啊 PAGEREF

2、_Toc84590068 h 芭9 HYPERLINK l _Toc84590069 翱第四節(jié)挨佰消費者補差操作耙規(guī)范辦 PAGEREF _Toc84590069 h 盎10 HYPERLINK l _Toc84590070 絆第五節(jié)靶壩正確填寫票據(jù)和拔結(jié)算憑證的基本捌規(guī)定骯 PAGEREF _Toc84590070 h 藹13 HYPERLINK l _Toc84590071 襖第六節(jié)霸搬報表統(tǒng)計上報規(guī)霸定案 PAGEREF _Toc84590071 h 敖14 HYPERLINK l _Toc84590072 爸第七節(jié)百稗各分公司財務(wù)數(shù)八據(jù)上傳時間及帳按套號編碼的規(guī)定骯 PAGEREF _

3、Toc84590072 h 吧17 HYPERLINK l _Toc84590073 氨第二章熬俺資金管理類制度壩 PAGEREF _Toc84590073 h 巴18 HYPERLINK l _Toc84590074 隘第一節(jié)把版集團總部資金管敖理規(guī)定柏 PAGEREF _Toc84590074 h 案18 HYPERLINK l _Toc84590075 澳第二節(jié)艾案分公司資金管理搬制度哎 PAGEREF _Toc84590075 h 哎22 HYPERLINK l _Toc84590076 鞍第三節(jié)百皚加強資金管理及邦規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的唉規(guī)定靶 PAGEREF _Toc84590076 h

4、罷23 HYPERLINK l _Toc84590077 哀第四節(jié)凹襖加強資金管理的壩若干規(guī)定拌 PAGEREF _Toc84590077 h 柏24 HYPERLINK l _Toc84590078 扒第五節(jié)扳敖調(diào)整信用額度使阿用的通知般 PAGEREF _Toc84590078 h 傲24 HYPERLINK l _Toc84590079 靶第六節(jié)拌凹銀行帳戶管理規(guī)敖定皚 PAGEREF _Toc84590079 h 哀24 HYPERLINK l _Toc84590080 跋第七節(jié)跋敗重申規(guī)范銀行賬捌戶管理的通知爸 PAGEREF _Toc84590080 h 扒26 HYPERLINK

5、 l _Toc84590081 霸第八節(jié)隘板規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄班入愛 PAGEREF _Toc84590081 h 安27 HYPERLINK l _Toc84590082 罷第九節(jié)埃瓣現(xiàn)金管理制度芭 PAGEREF _Toc84590082 h 柏28 HYPERLINK l _Toc84590083 鞍第十節(jié)斑阿備用金及借款管骯理規(guī)定罷 PAGEREF _Toc84590083 h 案30 HYPERLINK l _Toc84590084 哎第十一節(jié)班背加強貨款結(jié)算付柏款的控制點埃 PAGEREF _Toc84590084 h 凹35 HYPERLINK l _Toc84590085 靶第十二

6、節(jié)熬愛門店銷售款管理按規(guī)定案 PAGEREF _Toc84590085 h 凹38 HYPERLINK l _Toc84590086 隘第十三節(jié)挨昂防范銀行卡風險半的通知擺 PAGEREF _Toc84590086 h 埃39 HYPERLINK l _Toc84590087 熬第三章霸疤費用管理類制度胺 PAGEREF _Toc84590087 h 隘40 HYPERLINK l _Toc84590088 懊第一節(jié)挨巴總論敖 PAGEREF _Toc84590088 h 霸40 HYPERLINK l _Toc84590089 矮第二節(jié)扒柏外出和外派人員跋報銷、補貼標準靶規(guī)定白 PAGERE

7、F _Toc84590089 h 哎49 HYPERLINK l _Toc84590090 澳第三節(jié)癌傲外派人員各項費靶用補貼標準扮 PAGEREF _Toc84590090 h 擺52 HYPERLINK l _Toc84590091 板第四節(jié)盎捌自備車管理規(guī)定半 PAGEREF _Toc84590091 h 巴53 HYPERLINK l _Toc84590092 矮第五節(jié)把邦關(guān)于移動通訊費百報支的管理規(guī)定骯 PAGEREF _Toc84590092 h 扮55 HYPERLINK l _Toc84590093 挨第六節(jié)罷白業(yè)務(wù)活動費列支霸標準叭 PAGEREF _Toc84590093

8、h 扳57 HYPERLINK l _Toc84590094 拔第七節(jié)疤俺費用支出索取增伴值稅專用發(fā)票的阿規(guī)定按 PAGEREF _Toc84590094 h 壩58 HYPERLINK l _Toc84590095 澳第八節(jié)奧安關(guān)于職務(wù)津貼報靶銷流程及相關(guān)事疤項的規(guī)定拌 PAGEREF _Toc84590095 h 稗60 HYPERLINK l _Toc84590096 扒第九節(jié)昂扮總部與上海分公百司財務(wù)部日常費邦用收支、借款等扳業(yè)務(wù)的規(guī)定哀 PAGEREF _Toc84590096 h 拜61 HYPERLINK l _Toc84590097 氨第十節(jié)敗芭關(guān)于各分公司連哀鎖門店營業(yè)用電哀

9、話費報支額度的百規(guī)定佰 PAGEREF _Toc84590097 h 罷62 HYPERLINK l _Toc84590098 絆第四章頒哎審批類管理制度懊 PAGEREF _Toc84590098 h 扳64 HYPERLINK l _Toc84590099 拌第一節(jié)翱盎總部費用預批內(nèi)八容及報批流程皚 PAGEREF _Toc84590099 h 礙64 HYPERLINK l _Toc84590100 疤第二節(jié)扒柏分公司費用報批凹制度及流程絆 PAGEREF _Toc84590100 h 疤68 HYPERLINK l _Toc84590101 絆第三節(jié)爸罷出租車費報銷的敗規(guī)定敖 PAGE

10、REF _Toc84590101 h 愛73 HYPERLINK l _Toc84590102 礙第四節(jié)鞍岸總部費用報銷的跋時間安排及相關(guān)艾規(guī)范百 PAGEREF _Toc84590102 h 拜74 HYPERLINK l _Toc84590103 捌第五節(jié)拔愛家電類采購資金礙審批流程百(白上海地區(qū)埃)癌 PAGEREF _Toc84590103 h 捌74 HYPERLINK l _Toc84590104 稗第六節(jié)背盎家電類采購資金霸審批流程（非上案海地區(qū)）背 PAGEREF _Toc84590104 h 把80 HYPERLINK l _Toc84590105 癌第七節(jié)伴八大額專項打款申

11、安請及跟蹤評估規(guī)埃定骯 PAGEREF _Toc84590105 h 笆84 HYPERLINK l _Toc84590106 矮第八節(jié)胺捌安裝類采購資金礙審批流程八 PAGEREF _Toc84590106 h 背86 HYPERLINK l _Toc84590107 愛第五章盎搬存貨管理類制度巴 PAGEREF _Toc84590107 h 扳89 HYPERLINK l _Toc84590108 疤第一節(jié)壩岸商品監(jiān)控管理制吧度（財務(wù)篇）斑 PAGEREF _Toc84590108 h 伴89 HYPERLINK l _Toc84590109 拜第二節(jié)佰白贈品管理制度絆 PAGEREF _

12、Toc84590109 h 昂92 HYPERLINK l _Toc84590110 把第三節(jié)瓣稗庫存商品盤點制耙度阿 PAGEREF _Toc84590110 h 熬96 HYPERLINK l _Toc84590111 背第四節(jié)巴耙?guī)齑嫔唐繁P點差邦異管理制度俺 PAGEREF _Toc84590111 h 胺101 HYPERLINK l _Toc84590112 懊第五節(jié)版白XX上海分公司疤退貨規(guī)范礙 PAGEREF _Toc84590112 h 埃106 HYPERLINK l _Toc84590113 奧第六節(jié)捌辦購貨發(fā)票遺失的愛退貨操作流程哎 PAGEREF _Toc8459011

13、3 h 霸109 HYPERLINK l _Toc84590114 扮第七節(jié)扒爸庫存商品成本調(diào)暗價操作規(guī)范暗 PAGEREF _Toc84590114 h 鞍111 HYPERLINK l _Toc84590115 艾第八節(jié)愛俺商品報廢審批流熬程安 PAGEREF _Toc84590115 h 巴116 HYPERLINK l _Toc84590116 胺第六章氨氨財產(chǎn)類制度吧 PAGEREF _Toc84590116 h 般118 HYPERLINK l _Toc84590117 扒第一節(jié)斑凹財產(chǎn)財務(wù)管理制疤度敖 PAGEREF _Toc84590117 h 跋119 HYPERLINK l

14、 _Toc84590118 挨第二節(jié)八懊財產(chǎn)采購管理及頒財務(wù)核算流程皚 PAGEREF _Toc84590118 h 藹127 HYPERLINK l _Toc84590119 氨第七章疤傲往來管理類制度靶 PAGEREF _Toc84590119 h 白132 HYPERLINK l _Toc84590120 哀第一節(jié)佰靶往來對帳管理制敖度爸 PAGEREF _Toc84590120 h 拔132 HYPERLINK l _Toc84590121 傲第二節(jié)邦班往來對帳操作流耙程的補充規(guī)定盎 PAGEREF _Toc84590121 h 唉142 HYPERLINK l _Toc8459012

15、2 伴第三節(jié)靶跋各分公司與分公拜司之間、分公司懊與獨立門店之間俺往來的操作要求敖 PAGEREF _Toc84590122 h 般144 HYPERLINK l _Toc84590123 耙第四節(jié)拔艾團購預收款的操稗作規(guī)定傲 PAGEREF _Toc84590123 h 唉145 HYPERLINK l _Toc84590124 拜第五節(jié)壩爸供應商結(jié)大帳流隘程的通知阿 PAGEREF _Toc84590124 h 澳149 HYPERLINK l _Toc84590125 般第六節(jié)爸頒與供應商核對往笆來帳項應注意的半事項壩 PAGEREF _Toc84590125 h 跋150 HYPERLI

16、NK l _Toc84590126 矮第七節(jié)白愛呆帳壞帳審批流阿程扒 PAGEREF _Toc84590126 h 岸150 HYPERLINK l _Toc84590127 阿第八節(jié)伴靶規(guī)范停止合作或案退場供應商質(zhì)保哀金收取的通知阿 PAGEREF _Toc84590127 h 白154 HYPERLINK l _Toc84590128 安第八章扮礙返利費用結(jié)算類矮制度壩 PAGEREF _Toc84590128 h 班155 HYPERLINK l _Toc84590129 礙第一節(jié)挨耙返利類制度癌 PAGEREF _Toc84590129 h 埃155 HYPERLINK l _Toc8

17、4590130 氨第二節(jié)扳安應收費用類制度愛 PAGEREF _Toc84590130 h 半173 HYPERLINK l _Toc84590131 奧第三節(jié)盎佰關(guān)于返利費用管皚理相關(guān)要求的通跋知柏 PAGEREF _Toc84590131 h 奧186 HYPERLINK l _Toc84590132 熬第四節(jié)把扮關(guān)于加強廣告費啊掛帳、回收管理哀的通知俺 PAGEREF _Toc84590132 h 哎187 HYPERLINK l _Toc84590133 稗第五節(jié)叭半階段性返利、裝辦修費凈收入、廣耙告費收入管理的拜補充規(guī)定跋 PAGEREF _Toc84590133 h 擺187 HY

18、PERLINK l _Toc84590134 板第六節(jié)澳壩關(guān)于分公司之間擺購銷、調(diào)撥返利霸相關(guān)規(guī)定的通知壩 PAGEREF _Toc84590134 h 壩188 HYPERLINK l _Toc84590135 靶第七節(jié)霸班關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)板營毛利報表上報伴時間的通知笆 PAGEREF _Toc84590135 h 安189 HYPERLINK l _Toc84590136 哀第八節(jié)氨捌進貨增值稅發(fā)票岸監(jiān)控管理制度扳 PAGEREF _Toc84590136 h 阿189 HYPERLINK l _Toc84590137 昂第九節(jié)按扒連鎖管理中心工矮程部展臺費開票氨事項的有關(guān)規(guī)定搬 PAGER

19、EF _Toc84590137 h 瓣190 HYPERLINK l _Toc84590138 版第九章暗疤預算分析類制度隘 PAGEREF _Toc84590138 h 巴191 HYPERLINK l _Toc84590139 阿第一節(jié)懊半管理報表項目責唉任歸屬霸 PAGEREF _Toc84590139 h 百191 HYPERLINK l _Toc84590140 皚第二節(jié)巴阿各門店電費及時鞍報支事宜邦 PAGEREF _Toc84590140 h 白192 HYPERLINK l _Toc84590141 凹第三節(jié)半拔管理報表準確性藹、預算編制準確擺率的獎懲搬 PAGEREF _To

20、c84590141 h 埃193 HYPERLINK l _Toc84590142 搬第十章頒傲工商稅務(wù)類制度佰 PAGEREF _Toc84590142 h 扒193 HYPERLINK l _Toc84590143 案第一節(jié)矮襖工商稅務(wù)證照申俺請辦理的規(guī)范笆 PAGEREF _Toc84590143 h 奧193 HYPERLINK l _Toc84590144 啊第二節(jié)皚邦進貨增值稅發(fā)票霸監(jiān)控管理制度邦 PAGEREF _Toc84590144 h 挨198 HYPERLINK l _Toc84590145 俺第三節(jié)斑暗正確計算個人所翱得稅的要求唉 PAGEREF _Toc8459014

21、5 h 笆199 HYPERLINK l _Toc84590146 笆第四節(jié)爸皚增值稅發(fā)票進項藹稅額抵扣問題的按通知拌 PAGEREF _Toc84590146 h 扮201 HYPERLINK l _Toc84590147 艾第五節(jié)稗鞍退貨（或折讓）按證明的辦理要求背 PAGEREF _Toc84590147 h 鞍203 HYPERLINK l _Toc84590148 案第六節(jié)稗伴公司基本資料的吧歸檔要求（財務(wù)按中心所需）斑 PAGEREF _Toc84590148 h 骯204 HYPERLINK l _Toc84590149 挨第十一章懊跋財務(wù)部門及財務(wù)邦人員管理制度拌 PAGERE

22、F _Toc84590149 h 頒204 HYPERLINK l _Toc84590150 皚第一節(jié)疤叭財務(wù)人員激勵制靶度百 PAGEREF _Toc84590150 h 擺204 HYPERLINK l _Toc84590151 拔第二節(jié)半笆財務(wù)處罰制度叭 PAGEREF _Toc84590151 h 白210 HYPERLINK l _Toc84590152 案第三節(jié)瓣板門店財務(wù)檢查制疤度奧 PAGEREF _Toc84590152 h 骯213 HYPERLINK l _Toc84590153 安第四節(jié)稗般財務(wù)管理中心績版效考核細則斑 PAGEREF _Toc84590153 h 斑2

23、18 HYPERLINK l _Toc84590154 翱第五節(jié)叭捌財務(wù)內(nèi)控制度考芭核實施細則疤 PAGEREF _Toc84590154 h 岸226 HYPERLINK l _Toc84590155 辦第六節(jié)挨白財務(wù)內(nèi)控管理制罷度處罰操作程序瓣 PAGEREF _Toc84590155 h 背227 HYPERLINK l _Toc84590156 壩第七節(jié)哀皚財務(wù)部門主管級白人員任命調(diào)動的叭批準權(quán)靶 PAGEREF _Toc84590156 h 班231 HYPERLINK l _Toc84590157 扒第八節(jié)氨爸部門例會制度般 PAGEREF _Toc84590157 h 斑231

24、HYPERLINK l _Toc84590158 班第九節(jié)隘靶實施會計巡查制伴度的通知奧 PAGEREF _Toc84590158 h 安232 HYPERLINK l _Toc84590159 昂第十二章叭半檔案管理類制度氨 PAGEREF _Toc84590159 h 巴232 HYPERLINK l _Toc84590160 笆第一節(jié)藹鞍財務(wù)檔案管理總把則哀 PAGEREF _Toc84590160 h 半232 HYPERLINK l _Toc84590161 靶第二節(jié)翱耙合同管理制度拌 PAGEREF _Toc84590161 h 阿235 HYPERLINK l _Toc84590

25、162 白第三節(jié)癌班結(jié)算票據(jù)管理盎 PAGEREF _Toc84590162 h 哎236 HYPERLINK l _Toc84590163 凹第四節(jié)靶熬合同專用章交接背的通知氨 PAGEREF _Toc84590163 h 斑237 HYPERLINK l _Toc84590164 板第五節(jié)佰翱財務(wù)軟件安裝授捌權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)授唉權(quán)規(guī)定暗 PAGEREF _Toc84590164 h 絆238 HYPERLINK l _Toc84590165 疤第六節(jié)岸骯財務(wù)印章管理制阿度般 PAGEREF _Toc84590165 h 矮239 HYPERLINK l _Toc84590166 暗第七節(jié)笆版發(fā)

26、票的管理制度扒 PAGEREF _Toc84590166 h 靶240 HYPERLINK l _Toc84590167 敖第八節(jié)耙癌收據(jù)使用及收費拔管理制度稗 PAGEREF _Toc84590167 h 搬248 HYPERLINK l _Toc84590168 癌自裝空調(diào)安裝卡哀操作制度班 PAGEREF _Toc84590168 h 拔249 HYPERLINK l _Toc84590169 百第十三章矮半其他相關(guān)制度背 PAGEREF _Toc84590169 h 拜255 HYPERLINK l _Toc84590170 矮第一節(jié)霸藹管理費收取的規(guī)敖定藹 PAGEREF _Toc8

27、4590170 h 靶255 HYPERLINK l _Toc84590171 敗第二節(jié)拔八費用上交的相關(guān)叭規(guī)定埃 PAGEREF _Toc84590171 h 胺256 HYPERLINK l _Toc84590172 白第三節(jié)伴氨門店經(jīng)理離任審叭計規(guī)范按 PAGEREF _Toc84590172 h 唉257基本財務(wù)類制度疤會計基礎(chǔ)工作規(guī)佰范罷為了加強會計基跋礎(chǔ)工作，建立規(guī)扮范的會計工作秩百序，提高會計工壩作水平，根據(jù)頒會計法的有關(guān)拜規(guī)定,制定本規(guī)扳范。哀各分公司領(lǐng)導對般本公司的會計基敖礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導敗責任。佰各分公司財務(wù)經(jīng)八理要加強對會計藹基礎(chǔ)工作的管理板和指導，通過引敗導、交流、監(jiān)督藹

28、檢查等措施，促扒進本公司加強會辦計基礎(chǔ)工作，不疤斷提高會計工作愛水平。扳各分公司根據(jù)會扮計業(yè)務(wù)需要設(shè)置拔會計機構(gòu)，崗位氨分工要形成一定骯的內(nèi)部牽制制度頒， 根據(jù)會計拌業(yè)務(wù)需要配備持拔有會計證的會計疤人員，未取得會吧計證的人員不得靶從事會計工作，挨會計人員應當具拔備必要的專業(yè)知哀識和專業(yè)技能。傲主管、財務(wù)經(jīng)理百人員應當具備下暗列基本條件耙 疤（一）堅持原則敗，廉潔奉公。柏 矮（二）具有會計胺專業(yè)技術(shù)資格。皚（三）主管、財阿務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工把作時間不少于三搬年。熟悉國家財?shù)K經(jīng)法律、法規(guī)、哀 啊 規(guī)案章和方針、政策吧，掌握商業(yè)連鎖拔財務(wù)管理的有關(guān)叭知識。癌 靶（四）有較強的胺管理能力、溝通白協(xié)調(diào)能力拔

29、各分公司應當根藹據(jù)實際會計業(yè)務(wù)盎需要設(shè)置會計工傲作崗位，會計工俺作崗位可以一人藹一 罷 崗、一人多崗靶或者一崗多人。版但出納人員不得笆兼管稽核、會計吧檔案保管和收入頒、費 哀 用、應收挨款項的憑證填制翱工作。 板各分公司會計人半員的工作崗位應芭當有計劃地進行伴輪換。柏各分公司財務(wù)經(jīng)搬理應當合理安排巴會計人員的培訓按，保證會計人員啊每年有一定的時埃間用于學習和參八加培訓。骯會計人員應當保藹守本公司的商業(yè)絆秘密。除法律規(guī)艾定和本公司領(lǐng)導班人同意外，不能疤私自向外界提供跋或者泄露公司的叭會計信息。邦會計人員工作調(diào)耙動或離職，必須愛將本人所經(jīng)管的把會計工作全部移奧交給接替人員。八沒有辦清交接手吧續(xù)的，

30、不得調(diào)動熬或離職。癌會計人員辦理交挨接手續(xù)，必須編柏制移交清冊，列搬明應當移交的各爸項內(nèi)容，整理應稗該移交的各項資隘料，對未了事項般寫出書面材料。埃第十一條 搬接替人員應當認埃真接管移交工作吧，并繼續(xù)辦理移斑交的未了事項。翱接替人員應當繼哀續(xù)使用移交的會哎計帳目，不得自奧行另立新帳，以佰保持會計記錄的壩連續(xù)性。埃一般會計人員交熬接由主管人員負哎責監(jiān)交，財務(wù)主敗管交接由分管經(jīng)阿理負責監(jiān)交，財胺務(wù)副經(jīng)理交接有岸財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)邦交，財務(wù)經(jīng)理交頒接由財務(wù)管理中挨心派人會同監(jiān)交胺。襖出納人員交接必愛須根據(jù)會計帳簿澳有關(guān)記錄進行點八交，庫存現(xiàn)金、斑有價證券必須同版會計帳簿記錄保艾持一致，不一致斑時移交人員

31、必須唉限期清查。銀行礙存款帳戶余額要挨與銀行對帳單核伴對一致，不一致白時移交人員必須盎限期清查。翱交接完畢后，交叭接雙方和監(jiān)交人鞍員要在移交清冊背上簽名。移交清半冊上注明：公司盎名稱，交接日期艾，交接雙方和監(jiān)班交人員的職務(wù)、翱姓名，移交清冊阿頁數(shù)以及需要說百明的問題和意見邦等。移交清冊應俺當填制一式三份唉，交接雙方各執(zhí)八一份俺各分公司應當按埃照會計法和艾國家統(tǒng)一會計制擺度的規(guī)定建立會傲計帳冊,對發(fā)生靶的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)擺進行會計核算,邦及時提供合法、辦真實、準確、完斑整的會計信息。俺會計年度自公歷瓣1月1日起至1版2月31日止，擺會計核算以人民擺幣為記帳單位。斑各分公司不得偽安造、變造會計憑擺證和

32、會計帳簿，拔不得設(shè)置帳外帳白、不得向公司總跋部報送虛假會計敗報表。八各分公司的會計笆憑證、會計帳簿壩、會計報表和其敖他會計資料應當凹建立檔案，設(shè)專拜人妥善保管。擺各分公司在會計疤核算時必須取得般或填制原始憑證皚，要加強對原始拜憑證的審核，確胺 保原始憑證的板真實、正確，要礙根據(jù)審核無誤的癌原始憑證填制記拔帳憑證。胺記帳憑證可以分邦為收款憑證、付敗款憑證、轉(zhuǎn)帳憑氨證。對于每月不瓣超過100張憑班證的獨立法人單背位可以使用通用巴記帳憑證。案結(jié)帳和更正錯誤凹的記帳憑證可以跋不附原始憑證外伴，其他記帳憑證板必須附有原始憑吧證。辦記帳憑證可以根熬據(jù)每張原始憑證壩或若干張同類原隘始憑證匯總填制啊，但不得將

33、不同愛內(nèi)容和類別的原拜始憑證匯總填制把在一張憑證上。懊現(xiàn)金、銀行存款板科目在填制記帳唉憑證時必須根據(jù)瓣每一張現(xiàn)金、銀拔行存款原始單據(jù)鞍填制收款、付款版憑證。瓣記帳憑證的摘要跋應用簡明扼要，藹正確運用會計科板目，記帳憑證同鞍所附原始憑證的翱內(nèi)容相符、金額般一致。并注明附藹件張數(shù)。邦各分公司應設(shè)專耙人加強對記帳憑罷證的審核，以保矮證會計核算的質(zhì)唉量，做到真實可熬靠、內(nèi)容完整。阿記帳憑證當月發(fā)拔生錯誤應當重新案填制。版已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記般帳憑證錯誤，應阿先用負數(shù)填寫一隘張與原內(nèi)容相同捌的記帳憑證，在翱摘要欄內(nèi)注明笆“阿注銷某月某日某翱號憑證頒”癌。同時再重新填爸制一張正確的記岸帳憑證，敖“把注明訂正某月

34、某癌日某號憑證把”凹。如果科目沒有伴錯誤，只是金額罷錯誤，可以將正皚確的金額與錯誤跋數(shù)字之間的差額吧，另編一張調(diào)整按的記帳憑證。調(diào)板增用正數(shù)，調(diào)減敗用負數(shù)。伴記帳憑證應當連耙同所附的原始憑氨證，按照編號順愛序，折疊整齊，跋按月裝訂成冊，巴并加具封面，注安明單位名稱、年扳度、月份和起訖案日期、憑證種類暗、起訖號碼，由愛裝訂人在裝訂線奧封簽處蓋章。凹次年3月底前必案須將前年的會計半帳薄打印，帳薄骯包括總帳、明細扒帳、現(xiàn)金、銀行吧日記帳。打印的吧帳薄必須連繼編胺號，經(jīng)審核無誤擺后裝訂成冊，并佰由財務(wù)經(jīng)理簽字八或蓋章。壩打印的記帳憑證敗的內(nèi)容、金額應安同明細帳的記錄暗一致。百各分公司應當按爸照規(guī)定每月

35、定期安結(jié)帳，結(jié)帳前必白須將本月發(fā)生的胺各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全靶部填制好記帳憑皚證，審核記帳。癌各分公司對外財拜務(wù)報表應按會計哎制度規(guī)定的格式扮和要求編制，內(nèi)稗部使用的財務(wù)報挨表按財務(wù)管理中霸心的規(guī)定，各類叭財務(wù)報表按規(guī)定罷日期上報。辦各分公司上報的癌各類報表必須做班到數(shù)字真實、計胺算準確、內(nèi)容完般整、說明清楚。瓣財務(wù)經(jīng)理對上報扒的各類報表負責捌。藹各分公司財務(wù)應半依據(jù)法律、法規(guī)八和制度對全公司八的各項經(jīng)濟活動罷進行會計監(jiān)督。傲各分公司應當對笆會計憑證進行審扮核、監(jiān)督。對實背物、款項進行監(jiān)芭督。嚴格執(zhí)行財拔產(chǎn)清查制度。對唉手續(xù)不齊全的財哀務(wù)收支，應當退啊回，要求更正補搬充。靶對違反法律、法擺規(guī)、會計制度

36、的芭財務(wù)收支不予以耙制止和糾正的，俺又不向財務(wù)管理唉中心提出書面意搬見的，應當承擔按責任。板本規(guī)范從二鞍愛三年十一月一日暗起實施。拌具體核算規(guī)定詳胺見會計核算細稗則案贈送禮金券的要敖求和賬務(wù)處理稅法要求昂以贈送100元扒禮金券為例安開高發(fā)票價，交稗納增值稅及附加跋稅（100骯百1.17絆霸0.17爸）疤稗1.1155艾1白6.21阿元扒代顧客繳納偶然扒所得個人所得稅拔 100氨埃（120%）爸 哀半20%25元巴贈送禮金券和繳吧納個人所得稅列愛入氨“愛營業(yè)外支出班”俺科目，不得稅后辦列支，計繳所得瓣稅125拜岸33%41半.25瓣元巴合計：贈送10笆0元禮金券后，挨公司還需繳納稅癌金82擺.叭

37、46元公司利潤要求把按每1000元白贈送100元禮瓣金券計算，所列絆支成本為182翱.爸46胺阿100018叭.絆25%哀按公司目前平均扳費用率6%計算背，商品保本毛利擺率必須達到25礙 %以上方可贈版送。操作規(guī)定傲代廠方贈送的禮擺金券，而且禮金耙券為廠方提供和啊相關(guān)費用由廠方板承擔，不屬此要佰求范圍內(nèi)。岸凡需贈送禮金券傲的商品毛利率必癌須達到25%以八上，否則不得贈愛送。阿贈送禮金券活動爸必須經(jīng)相關(guān)部門邦領(lǐng)導及財務(wù)部審巴核通過后方可舉敖行，未經(jīng)審核通澳過不得發(fā)布廣告罷、張貼宣傳。隘財務(wù)部對贈送的八禮金券必須提取阿相應的個人所得辦稅，并將禮金券熬額和個人所得稅靶計入霸“伴營業(yè)外支出背”吧科目。

38、擺凡營銷部需贈送吧禮金券的，必須澳列出贈送計劃，哎注明商品毛利率胺。盎財務(wù)部返利結(jié)算疤員審核毛利率填扳寫的真實性，財拌務(wù)部副經(jīng)理（核埃算）提出操作要按求和賬務(wù)處理規(guī)邦定，通知門店按傲規(guī)定執(zhí)行。隘贈送禮金券活動捌審批流程骯業(yè)務(wù)員填寫禮藹金券贈送計劃審岸批表；盎營銷部經(jīng)理簽字捌確認；扮返利結(jié)算員審核挨；般財務(wù)部副經(jīng)理（捌核算）簽字，并柏擬定贈送禮金券扒操作通知書；哀分公司經(jīng)理審批愛；罷業(yè)務(wù)員通知市場耙部門進行廣告策岸劃；按低于規(guī)定毛利率邦的，一般不允許版贈送，經(jīng)總裁特柏批的除外?？己酥贫劝扛鞣止舅胸敯?wù)人員必須按此瓣要求進行操作和拜帳務(wù)處理，違規(guī)辦操作者一律除名挨。霸未經(jīng)審核贈送禮辦金券的，所

39、贈禮隘金券和相關(guān)稅費拜由責任人全額賠半償，罰款100昂元。佰因虛報毛利率，拔使贈送禮金券的襖商品毛利率低于艾25%的（經(jīng)特氨批的除外），差疤額部分由業(yè)務(wù)員壩全額賠償，罰款暗200元。財務(wù)盎部返利結(jié)算員負捌審核責任罰款3懊00元。扮促銷活動中贈送俺商品或禮金券代版扣個人所得稅的埃規(guī)定俺摘自永2004襖財（通）字第0邦109號翱為了保證公司的敖利益，按稅法要骯求規(guī)范促銷活動矮中的涉稅行為，安現(xiàn)對促銷活動中敖贈送商品或禮金爸券代扣個人所得矮稅作如下規(guī)定。一、稅法要求隘中華人民共和吧國個人所得稅法笆規(guī)定，有獎銷百售活動中取得的半獎金或贈品應按百偶然所得，交納辦個人所得稅，稅澳率為20% 。二、操作規(guī)定

40、胺在促銷活動中，叭無論贈送商品白(吧包括供應商提供安的贈品，如板ERP澳系統(tǒng)中不反映的懊贈品暗)皚還是贈送禮金券暗或是送現(xiàn)金扮都必須代扣個人阿所得稅凹（注：若用禮金氨券抵減貨款后，案發(fā)票低開低收的胺，則無需代扣個挨人所得稅），按八所贈商品價格或八所送金額的凹20 %扒計算代扣個人所斑得稅額。所贈金挨額在擺300氨元以下的捌，頒個人所得稅由公扳司承擔爸；所贈金額在礙300阿元以上的熬，瓣個人所得稅由消靶費者承擔佰。霸市場管理部門盎在制作促銷活動耙的廣告宣傳資料皚和制定促銷活動霸細則時，應將所熬送金額和代扣個笆人所得稅金額說啊明清楚，讓消費邦者明白所獲贈品氨或獎金須交納個埃人所得稅的具體挨金額。安

41、業(yè)務(wù)部門背在促銷活動通把知書中傲寫明所送金額襖，以便門店在進傲行促銷活動時按哎規(guī)范操作。另外拜，在策劃促銷活扒動時，對贈品價伴格定位要適當，暗如果價格定得偏笆高，一是增加增扮值稅金額，提高俺了促銷活動的成捌本，縮小了所銷愛商品的利潤空間襖；二是加大了個敖人所得稅的計稅芭基數(shù)。澳財務(wù)部伴門暗在促銷活動通瓣知書“財務(wù)流柏程”欄中應注明般：該次促銷活動拜中岸應唉由消費者承擔的昂個人所得稅金額吧，并由門店骯財務(wù)氨向消費者開具代案扣個人所得稅收凹據(jù)。矮門店埃在舉行促銷活動邦時，應按贈品金班額或禮金券金額胺的20%代扣個佰人所得稅，并開白具XX專用收據(jù)挨。收據(jù)聯(lián)交給消唉費者，記賬聯(lián)交斑財務(wù)部。澳本規(guī)定從下

42、文之八日起執(zhí)行。跋消費者補差操作瓣規(guī)范埃第一項 江浙滬辦地區(qū)消費者補差矮操作規(guī)范按摘自永敖200背3財（規(guī)）字第傲 0023 號皚扮一定義及產(chǎn)生哎原因定義： 八根據(jù)公司管理需半要和廠方通知對按庫存商品的售價瓣進行調(diào)整，從而敖發(fā)生售價的降低昂；或市場上同類耙商品的售價低于靶我公司的售價。般我公司承諾自消安費者購買我公司邦商品15日內(nèi)，疤如有上述情況X爸X將憑DM廣告藹單和在XX購買辦商品的發(fā)票將此傲筆差額補給消費頒者。產(chǎn)生原因：扳產(chǎn)生這種價格差罷異的原因主要是扮廠方價格調(diào)整引壩起的售價變動、白公司內(nèi)部清理滯艾銷商品等原因而版引起的價格變動邦、競爭對手由于隘某種原因而降低隘售價而引起的價骯格差異。

43、瓣二規(guī)范消費者般操作流程的目的目的：白正確確認企業(yè)的昂應收款項及時向昂供應商收回，避扳免企業(yè)資產(chǎn)的流礙失；及時統(tǒng)計企阿業(yè)負擔的補差額八以加強對補差的皚管控。捌三消費者補差骯的性質(zhì)班1供應商承擔絆：此筆補差由供昂應商原因產(chǎn)生，靶或供應已承諾承昂擔，屬應收款項艾，為企業(yè)資產(chǎn)。唉2公司承擔：挨此筆補差由我公澳司原因產(chǎn)生，或捌無法向供應商收般回的，應沖減收癌入直接進入當期靶損益。四操作流程（一）門店捌1消費者憑X哎X或市場同類商扒品的DM廣告單敖以及在XX購買邦商品的發(fā)票到X疤X商場要求補差案，填寫XX統(tǒng)一扳印發(fā)的銷售讓利擺單（將顧客帶來搬的補差依據(jù)粘貼岸在后：購置商品罷發(fā)票復印件及D埃M或報紙廣告）

44、柏，由該商品所在啊柜柜長簽字確認頒后門店經(jīng)理審核把，交收銀臺由收瓣銀員開具與原發(fā)皚票一致的紅字發(fā)氨票后，根據(jù)降價骯后的金額開立新哀的發(fā)票，在新開叭發(fā)票的客戶聯(lián)后伴加蓋的消費者補熬差專用章中錄入礙原發(fā)票日期、原扮銷售單ID、原斑發(fā)票金額、已補捌差金額等，其中岸原發(fā)票日期為第岸一張發(fā)票日期，邦差價補貼時限以拌第一張發(fā)票日期版為準。按消費者補差專用艾章樣式：班消費者補差專用頒章靶原發(fā)票日期：跋原銷售單ID：礙原發(fā)票金額：拔補差金額：癌補差日期以第一半張發(fā)票日期為準半！挨2收銀員將作跋廢的原發(fā)票與新板開立的紅字發(fā)票伴存根聯(lián)裝訂在一啊起，門店財務(wù)主翱管每天根據(jù)銷售叭讓利單登記差價版補貼明細表，門扳店經(jīng)理

45、簽字確認爸，同時將銷售讓半利單附在差價補背貼明細表后按月拔歸檔。每月27笆日前將上月26氨日至本月25日哎的差價補貼明細哎表報財務(wù)部返利般結(jié)算員。差價補貼明細表笆補差日期昂品類捌品牌翱型號瓣原發(fā)票日期癌原發(fā)票金額癌現(xiàn)發(fā)票金額唉補差金額巴合計柏財務(wù)主管： 按門店經(jīng)理：般 敖 八（二）分公司返芭利部板1分公司返利暗相應人員在每月辦27日跟催各門愛店上交差價補貼把明細表，并匯總澳成一張品類差價懊補貼門店匯總表啊，匯總表中明細愛項不變只是依品盎類匯總28日前叭給營銷部門確認霸。鞍品類愛品牌八型號吧原發(fā)票日期笆補差日期稗原發(fā)票金額懊現(xiàn)發(fā)票金額襖補差金額白是否可收回半供應商名稱挨 藹 捌 霸品類差價補貼門

46、疤店匯總表哎 疤 拌 盎 般 背可收回金額：跋品類經(jīng)理確百認：吧2收到營銷部靶門確認的品類差矮價補貼門店匯總背表后將各品類可案收回金額對應各癌品牌填入各品類啊小組銷售、毛利扮完成情況表中的叭差價補貼欄中。盎3返利部相應岸人員在30日前熬將品類差價補貼按可收回情況表交瓣分公司總經(jīng)理和搬財務(wù)管理中心收按入監(jiān)控專員，收埃入監(jiān)控專員將各疤分公司匯總。（三）營銷部門俺1分公司營銷巴部門各品類相關(guān)瓣人員在28日前骯將品類差價補貼哎門店匯總表確認敗后交分公司返利懊部。昂2分公司營銷柏部各品類負責人捌應在每月終了前藹，收回上月確認笆可收回之差價補班貼款。五考核制度藹差價補貼的確認辦各門店財務(wù)人員板必須仔細核對

47、保吧證原始數(shù)據(jù)的準澳確性，各分公司八返利人員及時進吧行數(shù)據(jù)整理以反藹饋給營銷部門及斑時收回差價補貼跋款。安門店差價補貼手版續(xù)不全或錯漏的澳，每發(fā)生一筆，皚對收銀人員或財挨務(wù)主管理予以處岸罰。拔返利部門未按時把催收差價補貼明凹細表的予以處罰斑。鞍營銷部門未按時啊將品類差價補貼斑門店匯總表確認捌后交財務(wù)部，逾背期予以處罰。叭營銷部門不及時板催收差價補貼款澳，逾期予以處罰辦。傲在規(guī)定時間內(nèi)未柏收回差價補貼款澳的，返利結(jié)算員懊應對營銷人員進俺行催收，返利人搬員未對營銷人員矮發(fā)出書面催收書阿的，逾期予以處捌罰。 六執(zhí)行時間敗本操作流程從2瓣003年4月2柏6日開始執(zhí)行。壩第二項 粵閩地捌區(qū)消費者補差操芭

48、作規(guī)范佰鑒于福州分公司拔消費者補差政策敖的不同，為加強癌對補差的監(jiān)控，扳現(xiàn)特制定下述操暗作規(guī)范，望福州斑分公司遵照執(zhí)行操作規(guī)范及職責柜長檢驗藹補差是否符合權(quán)頒益保障條款，及拜原始發(fā)票背確認顧客出示的藹DM或報紙廣告昂是否符合。昂填寫銷售讓利藹單并確認搬柜長或指定柜組白人員帶領(lǐng)顧客前壩往服務(wù)臺領(lǐng)取熬銷售讓利單并吧讓顧客填寫相關(guān)懊信息，必須注明阿發(fā)票號，在發(fā)票板背面加蓋俺“艾補差章皚”扒，填全熬“霸補差章背”拔相關(guān)信息。背由柜長、門店經(jīng)八理確認簽字吧將顧客帶來的補盎差依據(jù)（購置商藹品發(fā)票復印件及瓣DM或報紙廣告氨）粘附在銷售礙讓利單后暗通知顧客前往分擺公司財務(wù)部領(lǐng)取伴差價。財務(wù)出納背根據(jù)門店審核手

49、皚續(xù)齊全的銷售癌讓利單給付顧瓣客補差金額，在藹顧客原始發(fā)票背皚面和讓利單上都跋加蓋澳“骯現(xiàn)金付訖伴”白章岸。絆每日按門店登記埃差價補貼明細霸表，每日報營疤銷部。稗每月匯總補差讓骯利金額并在當月愛27日前將上月藹26日本月2敖5日的差價補哎貼明細表報財伴務(wù)部返利管理員皚。澳每日根據(jù)銷售矮讓利單進行制罷證，計入澳“襖其他應收款/應拌收消費補差款般”矮科目。瓣每月核對邦“柏其他應收款/應半收消費補差款八”板科目和差價補扳貼明細表是否敗一致。笆財務(wù)返利管理人胺員匯總確認巴根據(jù)差價補貼靶明細表，填寫啊成一張品類差價澳品類匯總表，每柏月28日前交給敗營銷部門確認。跋收到品類科確認俺過的差價補貼后礙記入供應

50、商應收扮款中。靶返利人員在本月隘30日前，將品矮類應收差價補貼翱情況表交給分公癌司總經(jīng)理和財務(wù)矮管理中心收入監(jiān)熬控專員，同時將頒各分公司匯總。營銷操人員操作壩根據(jù)出納每日報絆的差價補貼明暗細表，及時聯(lián)罷系供應商，提出柏解決方案和收款白計劃。盎相應品類負責人靶員本月28日前傲確認當月品類差靶價表并交與財務(wù)哀返利管理人員，矮消費者補差要求瓣在次月內(nèi)全額或翱加倍收回，補差?；厥找笤诎l(fā)票叭折扣折讓中體現(xiàn)稗，以賬扣方式或百銀行結(jié)算方式收俺回。叭每月終了前，收盎取上月已確認可按收回的差價補貼藹款。罰則翱對違反規(guī)定進行跋補差的責任人視疤情節(jié)輕重處50奧以上元罰款，直案至開除。頒財務(wù)出納未及時拔準確登記俺差

51、價補貼明細翱表的，返利管笆理員未及時準確班匯總應收消費礙者差價匯總表敗的，處50元罰白款。稗營銷部未按時收班回補差的，對責擺任人處補差金額扒20%的罰款。附表差價補貼明細表門店名稱：皚序號拜補差日期般補差讓利單號斑品類埃品名規(guī)格扒原發(fā)票 日期啊原發(fā)票 金額懊補差 金額半備注辦合計斑制單： 版 霸正確填寫票據(jù)和般結(jié)算憑證的基本矮規(guī)定襖 敗銀行、單叭位和個人填寫的扮各種票據(jù)和結(jié)算疤憑證是辦理支付板結(jié)算和現(xiàn)金收付安的重要依據(jù)，直盎接關(guān)系到支付結(jié)阿算的準確、及時阿和安全。票據(jù)和頒結(jié)算憑證是銀行挨、單位和個人憑奧以記載賬務(wù)的會扳計憑證，是記載熬經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確鞍經(jīng)濟責任的一種敖書面證明。因此敖，填寫票據(jù)和

52、結(jié)哎算憑證，必須做班到標準化、規(guī)范稗化，要要素齊全柏、數(shù)字正確、字八跡清晰、不錯漏案、不潦草，防止擺涂改。 啊中文大寫金額數(shù)熬字應用正楷或行哎書填寫，如壹、礙貳、叁、肆、伍哀、陸、柒、捌、板玖、拾、佰、仟扮、萬、億、元、拔角、分、零、整愛（正）等字樣。癌不得用一、二（疤兩）、三、四、敖五、六、七、八凹、九、十、念、笆毛、另（或0）板填寫，不得自造伴簡化字。邦中文大寫金額數(shù)伴字到元為止哎的，在元之拜后，應寫整頒（或正）字伴，在角之后拜可以不寫整骯（或正）字罷。大寫金額數(shù)字扒有分的，熬分后面不版得阿寫整（或芭正）字。 辦中文大寫金額數(shù)辦字前應標明人頒民幣字樣，大拜寫金額數(shù)字應緊愛接人民幣字八樣填寫

53、，不得留暗有空白。大寫金鞍額數(shù)字前未印皚人民幣字樣的班，應加填人民背幣三字。在票柏據(jù)和結(jié)算憑證大岸寫金額欄內(nèi)不得伴預印固定的仟稗、佰、拾、萬、稗仟、斑佰扳、拾、元、角、癌分字樣。 巴阿拉伯小寫金額暗數(shù)字中有0岸時，中文大寫應矮按照漢語語言規(guī)阿律、金額數(shù)字構(gòu)笆成和防止涂改的傲要求進行書寫。氨舉例如下： 稗阿拉伯數(shù)字中間靶有O時，中暗文大寫金額要寫哎零字。如￥稗1，4095叭0，應寫成人民奧幣壹仟肆佰零玖拜元伍角。 胺阿拉伯數(shù)字中間唉連續(xù)有幾個0阿時，中文大寫敗金額中間可以只佰寫一個零字芭。如￥6，00胺714，應寫翱成人民幣陸仟零案柒元壹角肆分。挨 捌阿拉伯金額數(shù)字芭萬位或元位是矮0，或者數(shù)字敗

54、中間連續(xù)有幾個霸0，萬位、瓣元位也是0挨，但千位、角位阿不是0時，叭中文大寫金額中岸可以只寫一個零吧字，也可以不寫敖零字。如￥笆1，6803吧2，應寫成人民罷幣壹仟陸佰捌拾班元零叁角貳分，拔或者寫成人民幣拔壹仟陸佰捌拾元柏叁角貳分；又如皚￥107，00班053，應寫啊成人民幣壹拾萬礙柒仟元零伍角叁跋分，或者寫成人拜民幣壹拾萬零柒傲仟元伍角叁分。胺 埃阿拉伯金額數(shù)字巴角位是0，辦而分位不是0邦時，中文大寫叭金暗額隘元后面應寫斑零字。如￥頒16，409.邦02，應寫成人般民幣壹萬陸仟肆半佰零玖元零貳分叭；又如￥325霸04，應寫成捌人民幣叁佰貳拾叭伍元零肆分。爸 笆阿拉伯小寫金額捌數(shù)字前面，均應安

55、填寫入民幣符號皚￥（或草寫拜：）。阿拉伯小板寫金額數(shù)字要認壩真填寫，不得連俺寫分辨不清。氨 昂票據(jù)的出票日期拔必須使用中文大罷寫。為防止變造八票據(jù)的出稟日期搬，在填寫月、日板時，月為壹、貳哀和壹拾的，日為瓣壹至玖和壹拾、俺貳拾和叁抬的，靶應在其前加零矮；日為抬壹至笆拾玖的，應在其柏前加壹。如澳1月15日，應阿寫成零壹月壹拾敗伍日。再如10敖月20日，應寫按成零壹拾月零貳挨拾日。 扳票據(jù)出票日期使扮用小寫填寫的，疤銀行不予受理。耙大寫日期未按要熬求規(guī)范填寫的，哀銀行可予受理，挨但由此造成損失啊的，由出票入自阿行承擔。伴報表統(tǒng)計上報規(guī)把定邦摘自永愛200按3財（規(guī)）字第襖0012號頒 為加強邦門店

56、銷售款的財巴務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)擺一銷售上報口徑稗，保證銷售額數(shù)皚據(jù)的準確一致性把，現(xiàn)對銷售款的靶上報作如下規(guī)定扮：昂第一項 銷售日敖報表管理規(guī)定扮收銀在銀行結(jié)帳笆時點收取的所有皚現(xiàn)金都必須解繳盎銀行，包括當日搬銷售現(xiàn)金、上日熬結(jié)帳時點后隔夜藹款、收取的預收癌款現(xiàn)金。預收款。矮預收款專指因客邦戶需要預付部分礙或全部貨款，但啊不開具發(fā)票產(chǎn)生笆的收款，原則上芭不鼓勵預收款。氨對于預收款，收拌銀必須進行相關(guān)板登記，記錄預收巴款時間和實現(xiàn)銷芭售時間。胺對于部分預收的阿一律不得開具發(fā)笆票；對于全額預奧收的，除系統(tǒng)原吧因外必須開具發(fā)挨票。凡預收款的擺必須明確發(fā)票開鞍具時間且最晚在阿7天內(nèi)，不可待澳定，否則不得采

57、靶用預收款方式。斑目前系統(tǒng)原因主拔要為：使用ER伴P系統(tǒng)的，銷售安非集中配送但無絆庫存的商品；外皚省使用手工發(fā)票敗和前臺電腦開票邦的均可實現(xiàn)即時鞍開票。笆預收款的解款要傲求：鑒于預收情靶況較少，故要求襖每一筆預收款均埃單獨填寫凹“盎銀行解款單礙”壩，解款單上注明唉收銀柜臺名稱、柏預售單號碼，根愛據(jù)預收解款總額骯填寫絆“耙繳款憑證澳”扮；解款后，臺帳芭核對繳款憑證總柏額與相應預收款凹解款單總額，解板款單暫由臺帳保搬管。把預收款商品發(fā)票胺開出后，收銀在拜當日銷售的繳款哀憑證上注明預收壩款的預售單號；哎臺帳根據(jù)預售單壩號進行抽取原解昂款單，保證當日襖隨當日繳款憑證耙、記帳聯(lián)、解款頒單等一同交財務(wù)埃。

58、則當日銷售的埃繳款憑證總額把記帳聯(lián)總額當瓣日現(xiàn)金支票解款奧讓利其他（班如：總部調(diào)現(xiàn)）叭原預收款（當阿日銷售中以預收案款沖抵部分，注佰明預售單號）藹根據(jù)永財通字【襖2003】第0愛007號加強百門店銷售款管理巴的緊急通知（暨巴：門店銷售款管辦理規(guī)定），門敗店必須嚴格執(zhí)行懊，禁止發(fā)生應收扒款。柏附表： 注：阿若為門店銷售日哀報表，則辦“爸門店哎”矮一欄改為案“版日期奧”絆_扮_分公司銷售日岸報表班星期：安 年澳月藹日伴單位：元靶行次癌項目阿門店爸百爸艾疤合計板天氣凹1岸上日余額搬現(xiàn)金艾2拜 其他 扮3般 預收款(-)背 凹4爸 合計 八5澳本日實際開票數(shù)扮 空調(diào)科 伴6罷 冰洗科 愛7癌 小白科

59、胺8案彩電科鞍9佰 視聽科 胺10哀 小黑科 罷11笆 手機科 斑12拔 IT數(shù)碼科 瓣13傲 合計 挨14霸 占分公司比重愛 扒15耙本日解款罷現(xiàn)金解入礙16藹 票據(jù)解入 搬17吧 POS機 啊18邦 合計 辦19拜本日銷售其它組版成跋實際抵用禮金券芭20百讓利隘21凹工資獎金吧22靶總部調(diào)現(xiàn)翱23般 預收款調(diào)正 凹24藹哎25隘26礙 合計 把27絆本日余額骯現(xiàn)金唉28懊 其他 案29版 預收款(-)吧 辦30岸 合計 暗實際銷售與叭預算分析案 6月份銷售計挨劃 拜單位:萬元 案安稗傲昂哀 時間進度 哎哀襖拔拌稗 累計銷售額 澳 班單位:萬元 矮叭靶絆絆疤 累計銷售占預氨算比例 白填表說明

60、：拌1）笆填表說明柏本表由分公司每按日匯總后統(tǒng)一上跋報財務(wù)管理中心吧2）耙本日實際開票數(shù)骯指門店當日營業(yè)捌時間內(nèi)（從開始頒營業(yè)到營業(yè)結(jié)束伴）發(fā)生的銷售總懊額疤3）疤本日解款中的現(xiàn)哀金解入和票據(jù)解板入指當日解繳銀壩行的所有金額，盎包括隔夜款、當藹日預收款版4）擺POS機指門店頒當日營業(yè)時間內(nèi)八（從開始營業(yè)到扒營業(yè)結(jié)束）發(fā)生伴的總額唉5）靶本日預收款調(diào)正氨：預收貨款解繳哀額填負數(shù)；原預哀收款實現(xiàn)銷售（笆開票），根據(jù)原霸預收金額填正數(shù)拜；正負相抵后填扳入骯6）擺本日余額中：現(xiàn)捌金是當日未解的霸現(xiàn)金數(shù)，其它是疤指票據(jù)未解數(shù)；熬預收款(-)指哀當日銀行繳款時扳點后的預收金額暗，以負數(shù)填列奧7）啊讓利指開