湖南某科技公司審計總結(jié)

1、一、公司簡介經(jīng)經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會批準，由新加坡MFS科技出資成立的中外合資企業(yè)，位于經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)東爾路10號。 （私營）和長城信息有限公司二零零三年九月十二日企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為七和湘總字第001148號：法定代表人：索林；注冊資本為500萬美元，各股東認繳的注冊資本和出資比例為：投資者認繳注冊資本金額（萬元）出資比例新加坡MFS科技（私人）325美元65%長城信息產(chǎn)業(yè)有限公司175美元35%全部的500美元1 00%組織架構(gòu)：公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責制。行業(yè)：公司為工業(yè)企業(yè)。經(jīng)營環(huán)境：柔性線路板生產(chǎn)及柔性板及相關(guān)電子產(chǎn)品組裝。主要業(yè)務(wù)板塊： 我公司生產(chǎn)的產(chǎn)品遠銷海外和中國市場

2、。新加坡MFS Technology (Private) 管理我公司柔性電路板的生產(chǎn)和其他營銷業(yè)務(wù)。2. 審計范圍2009年度資產(chǎn)負債表及2008年度利潤分配表和12月31日現(xiàn)金流量表，按照企業(yè)會計準則，按照中國注冊會計師審計準則編制。3、重大會計、審計事項3.1應(yīng)收賬款企業(yè)期末應(yīng)收賬款較期初增加46,727,490.90元，主要系母公司 MFS 公司貨款未結(jié)清，企業(yè)未計提壞賬準備所致。應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。年末公司應(yīng)收賬款主要為母公司MFS公司未結(jié)清貨款131,152,754.20元、母公司控制的威盛科技電路板1,625,489.21元。3. 2.1庫存盈余/庫存赤字公司每月組織盤點，2009年底

3、對所有存貨進行了全面盤點。由于公司是長城信息的合資企業(yè)，控制比較完善，同時我們參與了公司盤點期間的庫存監(jiān)控。沒有發(fā)現(xiàn)差異。3.2.2存貨跌價準備存貨折舊按賬齡分析法計提，計提比例如下：存貨賬齡存貨準備金率90 天或更長時間0%91-180 天10%181-365 天20%1年以上30%在具體審計過程中，我們將檢查公司是否對可能發(fā)生貶值的存貨計提了合理、充分的存貨跌價準備。3.3固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)本年減少 10,531,671.52元，主要系計提累計折舊所致。本次審計對公司固定資產(chǎn)累計折舊進行重新計量，未發(fā)現(xiàn)異常情況。3.4.短期借款短期借款本期減少 20,490,900.00 元，主要是償還短期

4、借款所致。我們將主要獲取企業(yè)貸款卡信息并與銀行確認，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3.5 應(yīng)付賬款本期應(yīng)付賬款增加64,508,246.35元，主要是應(yīng)付母公司 MFS 公司的采購款尚未歸還，公司主要采購為母公司在新加坡采購。3.6 銷售費用本期銷售費用較上期增加1,947,673.19元，主要是公司計提應(yīng)付母公司技術(shù)使用費 2,093,634.48 元所致。我們檢查了相關(guān)技術(shù)使用協(xié)議并重新計算，未發(fā)現(xiàn)異常。4. 重新評估審計重要性水平在審計計劃階段，我們根據(jù)以下原則設(shè)置審計重要性水平、審計容忍誤差和審計方差：由于威勝科技的銷售主要來自母公司新加坡MFS，收入隨母公司訂單波動較大，銷售價格為母公司對外銷售價

5、格的88%作為公司銷售價格。公司稅前利潤和收入受母公司影響較大，不宜以稅前利潤和收入作為計算重要性水平的依據(jù)。因此，本年度審計以凈資產(chǎn)作為計算重要性水平的依據(jù)，重要性水平（PM）確定為總資產(chǎn)之和。 1%。2008年12月末，威勝科技凈資產(chǎn)為4697萬元，初步確定的重要度（PM）為47萬元。依據(jù)部分數(shù)量重要性等級 ( PM )凈資產(chǎn)4694萬元1%47萬元可容忍錯報 ( TE )(下午) 47萬元50%23.5萬元輕微錯報（ SAD ）(下午) 47萬元5%23,500元在審計總結(jié)階段，我們根據(jù)審計次數(shù)對審計計劃階段設(shè)定的重要性水平進行了評估，沒有顯著差異。因此，我們在審計計劃階段設(shè)定了重要性水

6、平，不需要在審計過程中進行調(diào)整。分析回顧5.1資產(chǎn)負債表項目期末余額期初余額區(qū)別變化范圍當前資產(chǎn)貨幣基金17,428,725.4816,479,896.74948,828.745.76%應(yīng)收賬款132,792,089.4386,064,598.5346,727,490.9054.29%注1預(yù)付款項2,356,431.85283,976.872,072,454.98729.80%其他應(yīng)收款62,000.00579,357.51-517,357.51-89.30%股票21,410,096.0124,412,374.47-3,002,278.46-12.30%其他流動資產(chǎn)-283,779.49-28

7、3,779.49-100.00%流動資產(chǎn)總額174,049,342.77128,103,983.6145,945,359.1635.87%非流動資產(chǎn)0.00固定資產(chǎn)76,467,871.1586,999,542.67-10,531,671.52-12.11%筆記2在建工程6,748,308.464,515,796.202,232,512.2649.44%注3長期待攤費用7,512,401.978,818,906.65-1,306,504.68-14.81%非流動資產(chǎn)總計90,728,581.58100,334,245.52-9,605,663.94-9.57%總資產(chǎn)264,777,924.35

8、228,438,229.1336,339,695.22流動負債短期貸款-20,490,900.00-20,490,900.00-100.00%注4應(yīng)付賬款206,524,183.26142,015,936.9164,508,246.3545.42%注釋 5預(yù)付款85,219.35-85,219.35應(yīng)付工資4,097,910.231,506,385.222,591,525.01172.04%注釋 6應(yīng)繳稅款- 4,128,529.11- 732,464.67-3,396,064.44463.65%其他應(yīng)付款11,254,568.3819,624,261.55-8,369,693.17-42.6

9、5%流動負債總額217,833,352.11182,905,019.0134,928,333.1019.10%非流動負債-負債總額217,833,352.11182,905,019.0134,928,333.1019.10%所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）-實收資本（或股本）41,385,325.0041,385,325.00-0.00%未分配利潤5,559,247.244,147,885.121,411,362.1234.03%所有者權(quán)益總額（或股東權(quán)益）46,944,572.2445,533,210.121,411,362.123.10%負債總額和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）264,777,924.3

10、5228,438,229.1336,339,695.2215.91%筆記：(1)企業(yè)期末應(yīng)收賬款較期初增加 46,727,490.90 元，主要是母公司 MFS 公司貨款未結(jié)清，企業(yè)未計提計提所致應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項的壞賬準備。重點檢查應(yīng)收賬款的完整性和真實性，大額應(yīng)收賬款獲得回函。( 2 )固定資產(chǎn)本年減少10,531,671.52元，主要是計提累計折舊所致。（ 3 ）在建工程本年增加2,232,512.26元，主要系公司廠房裝修費用增加所致。( 4 )短期借款減少2,049,090.00元，主要是本年償還了由威勝科技電路板公司擔保的建設(shè)銀行省分行的短期貿(mào)易融資貸款。( 5)本期應(yīng)付賬款增加64,

11、508,246.35元，主要是應(yīng)付母公司MFS公司的采購款尚未結(jié)清，公司采購主要為母公司在新加坡采購。與應(yīng)收賬款抵銷后，差異不顯著。( 6)應(yīng)付職工薪酬本期增加2,591,525.01元，主要系年初公司應(yīng)付職工薪酬中的保險費計入其他應(yīng)付款，轉(zhuǎn)入本科目核算今年。5.2損益表項目當前金額上期金額更改金額變化率一、營業(yè)收入267,147,210.34247,104,817.9720,042,392.378.11%注1減：運營成本253,945,083.45247,578,397.866,366,685.592.57%銷售費用2,513,581.26565,908.071,947,673.19344.

12、17%筆記2管理費8,848,777.4812,320,244.34-3,471,466.86-28.18%財務(wù)經(jīng)費1,449,727.30-1,282,732.122,732,459.42-213.02%注3資產(chǎn)減值損失-507,471.06-507,471.062、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）897,511.91-12,077,000.1812,974,512.09-107.43%加：營業(yè)外收入528,455.451,767,873.38-1,239,417.93-70.11%減：營業(yè)外支出14,605.24158,455.53-143,850.29-90.78%其中：非流動資產(chǎn)處置損失6

13、,676.32-6,676.32-100.00%3、盈利總額（虧損總額以“-”號填列）1,411,362.12-10,467,582.3311,878,944.45-113.48%扣除：所得稅費用-4、凈利潤（凈虧損以“”號填列）1,411,362.12-10,467,582.3311,878,944.45-113.48%加：年初未分配利潤4,147,885.1214,615,467.45等于：未分配利潤5,559,247.244,147,885.12筆記：(1)營業(yè)收入今年營業(yè)收入與上年基本持平，主要訂單來自母公司MFS。主營業(yè)務(wù)成本及毛利率本年度毛利率增長2.57 % ，主要是由于銷售價格上漲，因為根據(jù)協(xié)議，母公司收到的訂單價格的88%是威盛科技的收入。母公司銷售價格隨市場行情下降，影響威勝科技的銷售價格。綜合以上因素，公司今年的毛利率較2008年有所上升。( 2 )營業(yè)費用銷售費用增加的主要原因是公司與母公司MFS簽