企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題

1、敗2010年市直敗企業(yè)會計人員繼笆續(xù)教育考試題（一）癌（按最新企業(yè)會澳計準則答題；不癌特別點明企業(yè)為捌小規(guī)模納稅人的凹，均為一般納稅傲人）愛一、單項選擇題按（每個小題1傲扒5分，共30分叭）八1、 計算銷項昂稅額的銷售額不佰包括 （ C 笆）。 邦 A 全般部價款 唉 B 拌價外費用 爸 C 邦 增值稅 擺 D 巴消費稅斑2阿、傲下列項目的進項稗稅額可從銷項稅皚額中抵扣的有拜（ B ）。皚 芭A盎 吧用于生產免稅產霸品的原材料暗 叭 把B般 從農民手中啊購入農產品胺 皚C疤 埃非正常損失的外翱購原材料壩 案 柏D凹 艾購入用于職工福阿利的貨物澳 熬3巴、納稅人在計算白應納稅所得額時般，不允許從

2、收入頒總額中扣除的稅拔金是（ A 癌 ）。阿 A 般增值稅 B鞍 消費稅 傲 C 資源皚稅 D 絆 城建稅昂4芭、下列各項所得奧，應繳納個人所耙得稅的有（ C安 ）。翱 A 佰保險賠款 翱 阿 擺 B 俺按照國家統(tǒng)一規(guī)辦定發(fā)給的補貼、白津貼般 C 岸年終獎金 胺 拔 哎 D 國家暗發(fā)行的金融債券版利息版5般、昂下列各項支出中哀，一般納稅企業(yè)昂不計入存貨成本罷的是（艾 版 ）。懊A購入存貨時扒發(fā)生的增值稅進骯項按稅額礙 八B購買存貨而愛發(fā)生的運輸費用捌C懊入庫前的挑選整跋理費按 白D澳運輸途中的合理胺損耗【答案】A稗6安、版某飲料生產企業(yè)板為增值稅一般納愛稅人，年末將本半企業(yè)生產的一批拜飲料發(fā)放

3、給職工佰作為福利。該飲背料市場售價為1瓣2萬元（不含增藹值稅），增值稅笆適用稅率為17拌%，實際成本為鞍10萬元。假定扒不考慮其他因素隘，該企業(yè)應確認辦的應付職工薪酬芭為（扳 頒 ）。翱A.10癌 啊B.半11.7按 唉C稗.12巴 白D.14.04【答案】D芭7叭、鞍下列各項支出中癌，一般納稅企業(yè)柏不計入存貨成本扒的是（翱 藹 ）。壩A購入存貨時耙發(fā)生的增值稅進絆項邦稅額暗 壩B購買存貨而斑發(fā)生的運輸費用頒C靶入庫前的挑選整襖理費啊 辦D氨運輸途中的合理按損耗【答案】A哀8愛、某工業(yè)企業(yè)為盎增值稅一般納稅背人，邦2009年3月伴9日胺購入小汽車一輛笆，取得的增值稅哀專用發(fā)票上注明扒的價款為2

4、00俺000元，該企柏業(yè)適用的增值稅翱稅率為17%，哎運輸途中發(fā)生運案費10000元隘，唉則該項業(yè)務企業(yè)皚可抵扣的進項稅鞍額為（ ）A. 0B. 9300安C. 3400翱0班D. 按347耙00【答案】A案9氨、某增值稅一般瓣納稅企業(yè)，將自頒產的電風扇當作啊福利發(fā)放給職工斑，該批電風扇總扮成本為3000伴0元，市場售價扮（不含稅）為5按0000元（等拜于計稅價格），白適用的增值稅稅霸率為17%，下瓣列處理正確的是哎（ ）半A. 不確認收傲入，銷項稅額8班500元扮B. 不確認收扒入，進項稅額轉埃出5100元氨C. 確認收入凹，進項稅額轉出癌5100元敖D. 確認收入扒，銷項稅額85傲00元【

5、答案】D暗1頒0拔、一般納稅企業(yè)俺若月末有多交的癌增值稅，應做的藹會計處理為（ 半 ）熬A、借：應交稅矮費未交增值稅邦 貸瓣：應交稅費應柏交增值稅（轉出襖多交增值稅）叭B、借：應交稅壩費應交增值稅愛（轉出未交增值跋稅）哎 貸藹：應交稅費未拌交增值稅胺C、借：應交稅板費應交增值稅矮（已交稅金）岸 貸澳：應交稅費未拔交增值稅辦伴 敗 靶 胺邦 D、不作處理【答案】A扮11挨、某企業(yè)銷售一啊批消費稅應稅消柏費品，商品成本襖為70000萬瓣，開具的增值稅哀專用發(fā)票上注明爸：商品價款10啊0000元，增懊值稅17000疤元。假設該批商稗品適用的消費稅斑稅率為10%，辦則下列對于消費扮稅的處理正確的岸是（

6、 ）胺A、借：銷售費案用 頒 捌 700擺0扳 貸唉：應交稅費應安交消費稅 懊7000凹B、借：銷售費皚用 絆 辦 1矮0000懊 貸辦：應交稅費應斑交消費稅 愛 10000熬C、借：營業(yè)稅壩金及附加 哀 罷 7000岸 貸岸：應交稅費應扮交消費稅半挨 7000 翱 藹 捌 辦板 扒D、借：營業(yè)稅隘金及附加 板 疤 10000爸 貸般：應交稅費應邦交消費稅艾擺 10000【答案】D辦12凹、某企業(yè)出售一岸項3年前取得的澳專利權，該專利矮權取得時的成本拌為20萬元，按盎10年攤銷，出拌售時取得收入2芭0萬元，營業(yè)稅靶稅率為5%，則壩出售該項專利時絆應交納的營業(yè)稅扮為（ ）A、20萬元B、14萬元

7、C、1萬元D、0.7萬元【答案】C班1唉3白、某企業(yè)200礙9年發(fā)生發(fā)生虧俺損100萬元，傲2010年實現(xiàn)爸稅前會計利潤6板00萬元，其中半包括國債利息收藹入50萬元；在愛支出中有稅收滯挨納金罰款70萬愛元；所得稅稅率扳25%，不考慮拌其他因素。則企把業(yè)2010年應凹交的所得稅為（暗 ）A、130B、171.6C、155D、520【答案】A安1阿4凹、安編制現(xiàn)金流量表傲時，本期退回的敗增值稅應在（傲 搬）項目中反映。澳 艾A“支付的各挨項稅費” 澳B“收到的稅班費返還” 靶C“支付的其瓣它與經營活動有啊關的現(xiàn)金” 版D“收到的其扳它與經營活動有靶關的現(xiàn)金” 【答案】B佰1板5叭、骯甲公司200

8、1埃年度發(fā)生的管理啊費用為2200辦萬元，其中:以班現(xiàn)金支付退休職疤工統(tǒng)籌退休金3翱50萬元和管理半人員工資950吧萬元，存貨盤虧八損失25萬元，笆計提固定資產折扳舊420萬元，壩無形資產攤銷3唉50萬元，其余氨均以現(xiàn)金支付。愛假定不考慮其他爸因素，甲公司2挨001年度現(xiàn)金伴流量表中稗“阿支付的其他與經拜營活動有關的現(xiàn)叭金斑”搬項目的金額為(昂 )萬元搬。 邦A.105 伴 阿 B壩.455 扒 按C搬.475 昂 耙 D.67搬5【答案】B頒16挨、俺某企業(yè)2000隘年度共發(fā)生財務伴費用20000笆元，其中：19芭000元為短期捌借款利息，10斑00元為票據貼頒現(xiàn)息。則現(xiàn)金流吧量表補充資料中

9、岸的扒“扮財務費用皚”哎項目應填列的金傲額為（ ）元。愛A.190班00佰B瓣.20000 板C.19八000絆D.2000奧0 澳翱【答案】A佰17按、八某企業(yè)當期凈利頒潤為600萬元吧，投資收益為1澳00萬元，與籌俺資活動有關的財稗務費用為50萬絆元，經營性應收絆項目增加75萬盎元，經營性應付懊項目減少25萬笆元，固定資產折敗舊為40萬元，盎無形資產攤銷為白10萬元。假設白沒有其他影響經拔營活動現(xiàn)金流量皚的項目，該企業(yè)矮當期經營活動產傲生的現(xiàn)金流量凈般額為（ ）萬元藹。半A.400巴B八.850耙C.450叭D.5隘00 礙搬【答案】襖D壩18伴、 處于成熟期八的企業(yè)，其預算阿模式的特點是

10、以叭( )為起點拌 A背. 銷售預算巴 B懊. 資本預算疤 C昂. 成本預算澳 D爸. 現(xiàn)金流量預礙算捌19般. （ ）可以安保持預算的連續(xù)扳性和完整性，并扮能克服傳統(tǒng)定期熬預算缺點的預算罷方法傲 A吧. 零基預算般 B哎. 滾動預算傲 C鞍. 靜態(tài)預算隘 D.岸 彈性預算霸20疤. 下列項目癌中，原本屬于日伴常業(yè)務預算，但皚因其需要根據現(xiàn)板金預算的相關數傲據來編制，因此柏被納入財務預算阿的是( )懊 A柏. 財務費用預挨算絆 B昂. 預計利潤表搬 C稗. 銷售費用預癌算拔 D盎. 預計資產負胺債表暗二、多項選擇題襖（每個小題2骯埃5分，共50分耙，多選、少選、唉選錯均不得分）伴1、埃下列胺單

11、位案中疤，礙屬于增值稅傲納稅人笆的是稗（ABCD 俺）。搬 疤A笆 造紙廠跋 胺 艾B耙 購物中心疤 暗C耙 進出口公跋司澳 唉 捌D把 服裝加工邦廠芭2皚、爸下列納稅人中，翱可按小規(guī)模納稅癌人納稅柏的有（ ABC唉D ）。癌A 工業(yè)企業(yè)靶年應稅銷售額在拔50萬元以下 哀 B 商業(yè)叭企業(yè)年應稅銷售半額在80萬元以扳下 班C 非企業(yè)性白單位 八 壩 扒 D 奧不經常發(fā)生增值唉稅應稅行為的企班業(yè) 稗3按、下列項目中，翱屬于企業(yè)所得稅按納稅人的有（ 阿 AB ）。挨 A 鞍內資企業(yè) 骯 懊 癌 B 外商投背資企業(yè)半 C 礙個人獨資企業(yè) 艾 瓣 D吧 八合伙企業(yè)。傲4隘、在企業(yè)所得稅罷的稅收優(yōu)惠中，佰

12、實行哎“跋免三減三敗”搬的項目有（ A挨B ）。板 靶A唉 笆國家重點扶持的版公共基礎設施項隘目吧 百 捌B昂 懊符合條件的環(huán)境背保護、節(jié)能節(jié)水板項目爸 暗C安 扒符合條件的技術壩轉讓所得搬 藹 皚 D 把農林牧漁業(yè)項目巴5巴、叭屬于發(fā)出存貨成骯本確定方法的是阿（熬 敖 ）。哎A先進先出法擺 叭 絆 安B加權平均法半C個別計價法擺 靶 八D暗后伴進先出法【答案】ABC板6板、唉企業(yè)進行存貨清埃查時，發(fā)生的原盎材料盤虧或毀損百中，應吧計入愛管理費用胺賬戶暗的是( 按 骯)。敗A搬藹自然災害造成毀艾損凈損失埃B岸板保管中發(fā)生的定愛額內自然損耗百C挨胺收發(fā)計量造成的拜盤虧損失辦D熬岸管理不善造成的敖

13、盤虧損失【答案】BCD壩7靶、下列各項，應敖通過敗“絆應交稅費昂白未交增值稅氨”柏科目核算的有（癌 ）。阿A、本月上交本皚月的應交增值稅拌B、本月上交上翱期的應交未交增版值稅皚C、結轉本月應艾交未交的增值稅半D、結轉本月多跋交的增值稅壩【答案】BCD俺8澳、下列稅金中，頒不可能計入營業(yè)耙稅金及附加的是八（ ）A、消費稅B、營業(yè)稅斑C、增值稅的銷笆項稅額D、所得稅【答案】CD安9敗、委托加工的應艾稅消費品，由受拌托方代扣代交的伴消費稅，委托方疤借記的會計科目氨有( )。埃A.在途物資八B.委托加工物隘資板C.應交稅金-盎-應交消費稅熬D.營業(yè)稅金及隘附加【答案】BC熬1礙0按、企業(yè)在核算應稗交所

14、得稅時，下笆列屬于納稅調增艾的項目有（ 芭 ）扮A、超過稅法標翱準的業(yè)務招待費白B、超過稅法標擺準的公益性捐贈把支出扒C、超過稅法標傲準的職工薪酬支懊出D、稅收滯納金敗【答案】ABC般D隘1擺1哎、艾下列各項，屬于百現(xiàn)金流量表中現(xiàn)愛金及現(xiàn)金等價物斑的有( 芭)。岸 A庫巴存現(xiàn)金 礙 藹 B版.其他貨幣資金哀C3個月內到拔期的債券投資 傲 D隨時用皚于支付的銀行存伴款昂【答案】ABC捌D盎12百氨下列各項中，應鞍計入現(xiàn)金流量表瓣中骯“霸償還債務所支付奧的現(xiàn)金熬”邦項目的有（ 罷 ）。骯A霸啊償還銀行借款的敗本金 擺 B癌扒償還銀行借款利佰息耙C搬氨償還企業(yè)債券的埃本金 敖 D跋班償還企業(yè)債券的皚

15、利息【答案】AC頒13胺、現(xiàn)金流量可分耙為三大類（ 柏 ）般A唉敗經營活動產生的傲現(xiàn)金流量 捌 皚 B笆阿投資活動產生的盎現(xiàn)金流量隘C礙哀籌資活動產生的奧現(xiàn)金流量 稗 愛 D邦八其他活動產生的藹現(xiàn)金流量【答案】ABC把14哀、笆下列各項中，應翱在資產負債表“拜應收賬款”項目伴列示的有（襖 凹）。暗A.“預付賬款盎”科目所屬明細按科目的借方余額阿 絆B.“應收賬款擺”科目所屬明細啊科目的借方余額頒 瓣C.“應收賬款巴”科目所屬明細俺科目的貸方余額爸 般D.“預收賬款氨”科目所屬明細凹科目的借方余額【答案】BD吧15芭. 財務預算擺是一系列專門反斑映企業(yè)未來一定按預算期內預計財鞍務狀況和經營成把果

16、，以及現(xiàn)金收岸支等價值指標的絆各種預算的總稱芭。具體包括( 跋)半 A版. 預計資產負胺債表耙 B巴. 預計利潤表頒 C啊. 現(xiàn)金收支預背算安 D八. 資本支出預唉算挨16絆. 全面預算扮管理獲得成功的礙前提是( )柏 A稗. 高層領導的昂支持瓣 B矮. 合理的預算藹管理模式盎 C矮. 全員參與和啊認同暗 D奧. 基礎信息的骯準確完整皚 E奧. 財務人員素捌質的提高百17安. 預算外授癌權一般由( )奧執(zhí)行伴 A挨. 預算管理委岸員會絆 B皚. 預算管理委懊員會辦公室暗 C襖. 各級責任中阿心敖 D百. 董事會哀 E案. 股東大會捌18版. 以下哪些巴預算屬于財務預案算（ ）盎 A把. 現(xiàn)金支

17、出預哀算敗 B胺. 現(xiàn)金收入預跋算氨 C暗. 預計資產負把債表笆 D佰. 預計利潤表藹 E邦. 預計所得稅懊表背19柏. 與生產預愛算有直接聯(lián)系的半預算是( 藹)靶 A盎. 直接材料預襖算八 B藹. 變動制造費艾用預算絆 C奧. 銷售及管理佰費用預算絆 D盎. 直接人工預啊算把 E疤. 現(xiàn)金流量預拌算案2背0藹. 以下是全扮面預算進行調整扒控制的原因的有盎( )版 A隘. 市場需求發(fā)案生變化辦 B扒. 企業(yè)政策發(fā)安生變化按 C靶. 企業(yè)內部資胺源發(fā)生變化跋 D拌. 外部市場環(huán)敖境發(fā)生變化捌 E拔. 計劃不周全氨三、判斷題（捌每捌個小題1分，共艾20分）稗1板、納稅人如當期暗銷項稅額小于當壩期進

18、項稅額不足昂抵扣時，其不足八部分應視同退稅挨。（ X ）擺2艾、皚納稅人自用的應白征消費稅的摩托柏車、汽車、游艇挨，哎不得抵扣進項稅耙額稗。敖（ 扮把 ）板3捌、唉在計算應納稅所盎得額時，企業(yè)財熬務會計處理辦法懊與稅收法律法規(guī)霸規(guī)定不一致的，百應當依照稅收法搬律法規(guī)的規(guī)定計澳算。跋（ 耙伴 ）板4澳、非金融企業(yè)向阿金融企業(yè)或非金瓣融企業(yè)借款的利罷息支出，絆在計算應納稅所澳得額時哀，爸可以扣除。阿（ X ）敗5背、企業(yè)發(fā)生的公熬益性捐贈支出，扮在年度利潤總額扮12%以內的部頒分，準予在計算案應納稅所得額時把扣除。搬（ 瓣哎 ）瓣6吧、個人購買國債皚和國家發(fā)行的重芭點建設債券利息跋免征個人所得稅疤。（ X ）把7伴、版存貨范圍的確認搬應以存貨的存放胺地點為標準。傲(懊靶 )癌8背、笆職工薪酬中的非笆貨幣性福利應當敗根據職工提供服捌務的受益對象分百別計入氨相關資產懊成本百或當期損益