《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)答案

1、稗 安納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)一一、單選題白1、（ 哎C瓣 般 佰）是國家或政府把通過立法程序公阿布實(shí)施的各稅的昂法律制度和稅收叭征收管理制度的啊總稱。拌A、稅收 絆 斑 扳 B按、稅法靶C、稅制 澳 扒 哀 D按、稅制結(jié)構(gòu)皚2、扒稅法構(gòu)成要素中懊，用以區(qū)分不同吧稅種的是( 埃 扒A拔 扳 ) 。捌A、課稅對象稗 B、稅率拜 C、納辦稅人 D澳、稅目艾3、下列油類產(chǎn)奧品中，應(yīng)征收資叭源稅的為（ 版D啊 邦 ）白A、人造石油 暗 扒 盎 B、柴百油霸C、加熱油井使敖用的原油 襖 D板、天然原油背4、納稅人自產(chǎn)斑自用的（耙 阿 芭D絆 澳）不繳納消費(fèi)稅拌。案A、用于在建工芭程的應(yīng)稅消費(fèi)品跋 B、用于職搬

2、工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的把應(yīng)稅消費(fèi)品傲C、用于生產(chǎn)非安應(yīng)稅消費(fèi)品 胺 D、用礙于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅版消費(fèi)品的靶5、（班 襖A半 骯 ）是稅收三性按的核心。敗A、無償性 叭 暗 佰 B、強(qiáng)翱制性班C、特殊性 斑 埃 耙 D、固隘定性白6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅辦中（搬 啊 班A昂 哎）屬于從量稅。耙A、柴油 扮 把 拌 B、埃黃油邦C、工業(yè)酒精 昂 芭 奧 D、中藥熬7、目前我國采壩用的增值稅類型吧屬于（柏 哎 艾A芭 捌）。按A、消費(fèi)型增值胺稅 熬 胺 B、收入型增唉值稅扒C、生產(chǎn)型增值爸稅 巴 鞍 D、混合型增懊值稅扒8、以特定應(yīng)稅伴消費(fèi)品為課稅對把象所征收的一種案流轉(zhuǎn)稅是（跋 氨C捌 般 扳）。班A、增值稅 骯 敗

3、百 B、營鞍業(yè)稅版C、消費(fèi)稅 愛 百 稗 D、土隘地增值稅八9、稅法規(guī)定，半對權(quán)利許可證照懊和其它營業(yè)賬簿爸每件貼花（ 疤B皚 擺 ）奧A、2元 芭 稗 襖 跋B、5元捌C、4元 壩 瓣 辦 D昂、3元阿10、（斑 澳 頒C板 岸）可以開具增值叭稅專用發(fā)票。拔A、向消費(fèi)者銷絆售應(yīng)稅項(xiàng)目 昂 霸B、銷售已報(bào)關(guān)澳出口的貨物白C、生產(chǎn)者向批阿發(fā)商出售應(yīng)稅貨擺物 D、將捌貨物用于非應(yīng)稅癌項(xiàng)目懊11岸、下列混合銷售柏行為中，應(yīng)當(dāng)征礙收增值稅的是（翱 班 翱D稗 ）。埃A、飯店提供餐矮飲服務(wù)并銷售酒氨水柏B、電信部門哎自己岸銷售移動(dòng)電話并埃為客戶提供有償愛電信服務(wù)岸C、裝潢公司為翱客戶包工包料裝半修房屋佰

4、D、零售商店銷骯售家具并實(shí)行有案償送貨上門 阿12拔、下列不征收增把值稅的是（ 稗 俺D八 骯 ）。胺A、貨物期貨阿 B、自產(chǎn)貨案物用于投資 癌C、自產(chǎn)貨物無扮償贈(zèng)送他人 D靶、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)背 皚13笆、下列不應(yīng)記入巴進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出八的是（霸 挨A板 扒 ）澳A、生產(chǎn)領(lǐng)用原班材料 B、 在襖建工程領(lǐng)用原材班料 C、集體福般利項(xiàng)目領(lǐng)用原材斑料 D、免稅項(xiàng)拜目領(lǐng)用原材料翱1胺4搬、某增值稅一般伴納稅人以送貨上白門方式銷售服裝扒一批，開出增值霸稅專用發(fā)票，注按明價(jià)款5000瓣0元、稅額85佰00元，另開普唉通發(fā)票收取運(yùn)輸罷裝卸費(fèi)234元罷（其中裝卸費(fèi)3百4元），包裝費(fèi)胺117元，則該鞍筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷襖

5、售額為（傲 拔D笆 暗 ）元。罷A、50351背 B、霸50300 C俺、50200 艾D、50337搬 背1捌5、骯下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)敖稅額可從銷項(xiàng)稅八額中抵扣的是（啊 耙B襖 ）。盎A絆、爸用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)芭品的原材料B、辦公用品凹C安、熬因管理不善發(fā)生把霉?fàn)€變質(zhì)等損失芭的外購原材料胺D柏、般未按規(guī)定取得并昂保存增值稅扣稅芭憑證的外購低值昂易耗品二、多選題俺1、我國稅收制般度的法律級次有襖（啊ABCDE靶 擺 擺 叭）。鞍A、由全國人民奧代表大會(huì)和全國把人大常委會(huì)制定班的稅收法律疤B、由國務(wù)院制擺定的稅收行政法熬規(guī)阿C、由國務(wù)院稅哀務(wù)主管部門制定扒的稅收部門規(guī)章百D、地方人代會(huì)扳及常委會(huì)制定的柏

6、稅收地方性法規(guī)翱E、地方政府制澳定的稅收地方規(guī)班章擺2、現(xiàn)行稅制中傲（礙BDE皚 拔 阿 ）實(shí)行累進(jìn)稅鞍率。阿A、企業(yè)所得稅胺 B、個(gè)人般所得稅中的生產(chǎn)搬、經(jīng)營所得耙C、個(gè)人所得稅百 D、土地扮增值稅 E啊、個(gè)人所得稅中暗的工資、薪金所熬得扒3、我國現(xiàn)行稅啊制中（傲 挨 擺BCE礙 澳）屬于中央稅。熬A、增值稅 般 B、斑消費(fèi)稅柏C、關(guān)稅 拔 D版、印花稅 矮 E、車案輛購置稅翱4、單位和個(gè)人唉提供的（佰AC搬 背 傲 凹）勞務(wù)，應(yīng)征增胺值稅。敖A、汽車修理 靶 B扮、房屋裝潢隘C、受托加工服百裝 D、提哀供咨詢服務(wù)哀E、提供存、貨俺款服務(wù)擺5、壩稅收的基本特征岸是（ 鞍 背ABD矮 ）。辦A

7、、強(qiáng)制性 B白、無償性 C、懊有償性 D、固挨定性昂6骯、稅制的三個(gè)基皚本要素是（ 啊ABC斑 盎 ）。般A、納稅人 B稗、稅率 C、征熬稅對象 D、計(jì)版稅依據(jù)扮7扮、下列視同銷售靶貨物的有（拌 皚ABCD骯 百 ）。稗A、自產(chǎn)貨物用瓣于非應(yīng)稅項(xiàng)目 挨B、購買的貨物澳用于投資邦C、委托加工的耙貨物無償贈(zèng)送他阿人 D、自產(chǎn)的疤貨物交付他人代唉銷案8爸、下列屬于價(jià)內(nèi)矮稅的有（ 愛 胺BD把 把 ）。扮A、增值稅 B扮、營業(yè)稅 C、頒企業(yè)所得稅 D扮、消費(fèi)稅昂9癌、甲企業(yè)以自產(chǎn)俺的貨物從乙企業(yè)扒處換得生產(chǎn)所需昂的原材料一批，皚甲企業(yè)正確的賬襖務(wù)處理是（敖 襖AC伴 澳 ）。凹A、應(yīng)按收到的佰原材料的

8、公允價(jià)懊值借記原材料擺按B、應(yīng)按換出貨傲物的公允價(jià)值貸岸記主營業(yè)務(wù)收疤入岸C、應(yīng)按換出貨敗物的公允價(jià)值和百規(guī)定的增值稅稅白率計(jì)算銷項(xiàng)稅額骯，貸記應(yīng)交稅哀費(fèi)-應(yīng)交增值稅佰（銷項(xiàng)稅額）懊D、應(yīng)按收到的耙原材料的公允價(jià)澳值和規(guī)定的增值礙稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)拌稅額，借記應(yīng)邦交稅費(fèi)-應(yīng)交增扮值稅（銷項(xiàng)稅額八）胺10、下列各項(xiàng)笆中，應(yīng)當(dāng)征收增熬值稅的有（巴 壩CD笆 翱）。藹A醫(yī)院提供治罷療并銷售藥品氨傲敖埃B郵局提供郵瓣政服務(wù)并銷售集班郵商品矮C商店銷售空熬調(diào)并負(fù)責(zé)安裝隘跋埃佰D汽車修理廠奧修車并同時(shí)為修拌車的客戶提供洗版車服務(wù)敖1.某企業(yè)叭4月5日奧，收到3月末以暗暫估價(jià)入庫的A板材料的發(fā)票賬單半，貨款18

9、00盎元，增值稅額3吧06元，對方代懊墊運(yùn)輸費(fèi)400疤元，全部款項(xiàng)已礙用轉(zhuǎn)賬支票付訖辦。吧收到A 材料的皚發(fā)票單愛借：原材料 瓣 2200伴應(yīng)交稅費(fèi)吧盎應(yīng)交增值稅（進(jìn)辦項(xiàng)稅額） 3奧06板貸：銀行存款 埃 250啊6安2.某企業(yè)接受把投資人投入原材吧料一批，取得專礙用發(fā)票，列明金鞍額為200 0頒00元，增值稅靶額為34 00柏0元。該批投資佰屬于注冊資本份背額內(nèi)的金額為1皚60 000元拜。案借：原材料 頒 2000絆00斑應(yīng)交稅費(fèi)艾扒應(yīng)交增值稅（進(jìn)皚項(xiàng)稅額） 34靶000稗貸：實(shí)收資本 敗 1600礙00巴 資本公扒積 74襖000矮3.某企業(yè)因在半建工程需要從倉氨庫領(lǐng)用生產(chǎn)用材頒料一批，

10、價(jià)值1頒00 000萬耙元，增值稅17靶 000元。傲借：在建工程 罷 1170爸00礙 貸：原材鞍料 100盎000拌 跋應(yīng)交稅費(fèi)氨骯應(yīng)交增值稅（進(jìn)拔項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 罷 17000啊4.某企業(yè)某月百發(fā)生火災(zāi)，燒毀按庫存材料一批，頒其購進(jìn)時(shí)的含稅奧價(jià)格為60 0傲00元；燒毀庫佰存品，其中成本罷為200 00拔0元，其中原材氨料成本100 百000元。凹應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅安額（6000背0+10000艾0）暗靶17%272骯00（元）罷借：待處理財(cái)產(chǎn)案損溢 28案7200隘貸：原材料 胺 60哀000扮 庫存商岸品 2版00000鞍 應(yīng)交稅疤費(fèi)般氨應(yīng)交增值稅（進(jìn)扒項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 盎 27200四、綜合業(yè)

11、務(wù)題叭1癌、某增值稅一般癌納稅人，8月購芭進(jìn)貨物一批，取板得增值稅專用發(fā)埃票上注明價(jià)款5熬0萬元，稅金 皚8.5萬元，款吧已付，增值稅專捌用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證斑；開出增值稅專襖用發(fā)票，銷售甲伴產(chǎn)品50臺(tái)，單耙價(jià)為 8000俺元，發(fā)票已交給胺購貨方并已取得伴銷貨款；把 2絆0臺(tái)乙產(chǎn)品分配敖給投資者，單位罷成本為6000阿元，沒有同類產(chǎn)瓣品價(jià)格；基本建擺設(shè)工程領(lǐng)用外購癌材料 罷1000公斤絆，不含稅單價(jià)為扮50元，共5萬皚元；本月丟失鋼斑材8噸，不含稅澳單價(jià)2000元癌，作待處理損失絆處理。購銷貨物阿增值稅稅率為1敖7%。請分別編拜制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)叭相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。按當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額邦85000（元稗）吧借：材

12、料采購 頒 50000俺0拜應(yīng)交稅費(fèi)笆昂應(yīng)交增值稅（進(jìn)鞍項(xiàng)稅額） 8拔5000骯貸：銀行存款 絆 5850八00矮當(dāng)期銷項(xiàng)稅額暗8000伴壩50版頒17%680搬00（元）隘借：銀行存款 耙 46800澳0白貸：主營業(yè)務(wù)收瓣入 400壩000背應(yīng)交稅費(fèi)鞍癌應(yīng)交增值稅（銷頒項(xiàng)稅額）680擺00懊（3）視同銷售罷銷項(xiàng)稅額60拜00哎佰（1+10%）癌白20%按懊17%224把40元板借：應(yīng)付股利 靶154440疤貸：主營業(yè)務(wù)收瓣入 13200阿0 愛應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交疤增值稅（銷項(xiàng)稅稗額）22440熬 頒借：利潤分配鞍應(yīng)付現(xiàn)金股利或扳利潤 1544邦40凹貸：應(yīng)付股利 盎154440笆（4瓣）稗當(dāng)期昂進(jìn)

13、項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出安（50000凹+2000般搬8）瓣跋17%112唉20元敗借：藹在建工程唉 58500拔貸：原材料 5艾0000 敗 頒應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交柏增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅跋額轉(zhuǎn)出）850艾0熬借：待處理財(cái)產(chǎn)百損溢 1872礙0愛貸：庫存商品 拌16000班應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交熬增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅藹額轉(zhuǎn)出）272爸0罷2靶、紅星橡膠廠為扳增值稅一般納稅敗人，主要生產(chǎn)各愛種橡膠制品，該奧企業(yè)按月繳納增頒值稅。2006捌年1月份發(fā)生下爸列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：芭（1）白1月2日昂購入原材料用于擺橡膠制品的生產(chǎn)耙，取得增值稅專盎用發(fā)票3份，注叭明價(jià)款1 88翱0 000元，頒稅率17%，稅頒額319 60唉0元。上述款項(xiàng)懊已通過銀行匯

14、款昂付訖。敖（2）斑1月9日班，因原材料質(zhì)量板問題，發(fā)生進(jìn)貨頒退出，根據(jù)原材白料供應(yīng)商開具的辦紅字增值稅專用哀發(fā)票，收到退回藹價(jià)款210 0把00元，稅款3搬5 700元。吧（3）鞍1月10日挨，按照合同的約稗定，接受紅日廠澳以一批原材料作阿為投資入股，開氨來的增值稅專用昂發(fā)票上注明，原熬材料價(jià)款360哀 000元，稅矮率17%，稅額凹61 200元傲。該項(xiàng)投資在注盎冊資本中所占份阿額為350 0扮00元。昂（4）懊1月12日疤，企業(yè)發(fā)出材料哀一批，價(jià)款16壩8 000元，稗委托向陽輪胎廠頒加工輪胎。壩（5）靶1月18日鞍，收到向陽輪胎隘廠開來的增值稅耙專用發(fā)票，發(fā)票愛上注明輪胎加工頒費(fèi)18

15、000敗元，稅率17%跋，稅額3 06埃0元，以銀行存佰款支付。同日收唉回加工完畢的輪霸胎，驗(yàn)收入庫。俺（6）搬1月20日扳，企業(yè)倉庫被盜襖，丟失原材料1半0噸，價(jià)款11百 000元，該氨批材料的進(jìn)項(xiàng)稅隘額為1 870背元。襖（7）啊1月22日哎委托外貿(mào)公司代扒理進(jìn)口原材料一頒批，外貿(mào)公司交班來海關(guān)代繳增值般稅專用繳款書1柏份，注明金額5霸0 000元，疤稅率17%，稅拔額8 500元般。岸（8）靶1月23日岸，銷售橡膠產(chǎn)品奧一批，取得銷售艾收入2 760埃 000元，向跋對方開出增值稅暗專用發(fā)票，并收藹取增值稅469佰 200元，收奧回貨款并存入銀襖行。吧（9）佰1月25日矮，發(fā)生銷售退回岸

16、，應(yīng)退價(jià)款19暗8 000元，佰稅額33 66鞍0元，企業(yè)開出凹紅字增值稅專用柏發(fā)票，并以銀行伴存款支付退還款氨項(xiàng)。捌（10）本月從把廢舊物資經(jīng)營單稗位購進(jìn)廢舊輪胎鞍，懊1月26日啊取得廢舊物資銷百售發(fā)票10份，稗注明金額10 礙000元，支付芭運(yùn)費(fèi)300元，礙取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票1邦份。半（11）該企業(yè)癌為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模罷，根據(jù)合同規(guī)定爸，伴1月28日疤以橡膠產(chǎn)品對外版進(jìn)行聯(lián)營投資，拌投出產(chǎn)品的賬面靶價(jià)值為234 扒000元，開出爸的增值稅專用發(fā)暗票上注明價(jià)款2哎60 000元按，稅額44 2般00元。奧（12）月末，懊結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅百。假定期初應(yīng)埃交增值稅、啊未交增值稅明按細(xì)賬無余額。假疤設(shè)本月取得

17、的增熬值稅專用發(fā)票均哀已通過主管稅務(wù)搬機(jī)關(guān)的認(rèn)證。半要求：矮（1）根據(jù)以上艾每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編埃制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄凹；拌（2）計(jì)算1月唉該廠應(yīng)納的增值拜稅額。解：（1）扳借：原材料 1岸880000凹應(yīng)交稅金-增懊值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額捌）319600氨貸：銀行存款 敖2199600（2）靶借：原材料 2芭10000（紅礙字）半應(yīng)交稅金-增敗值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額拜）35700（巴紅字）愛貸：銀行存款 凹245700（按紅字）（3）岸借：原材料 3哎60000稗應(yīng)交稅金-增巴值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額百）61200瓣貸：實(shí)收資本 扒350000捌待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值（傲或資本公積） 霸71200（4）柏借：委托加工物懊資 16800扳0

18、絆貸：原材料 1哎68000（5）支付加工費(fèi)：礙借：委托加工物霸資18000拜 傲應(yīng)交稅金-應(yīng)熬交增值稅（進(jìn)項(xiàng)按稅額）3060矮貸：銀行存款埃21060驗(yàn)收入庫：芭借：庫存商品 藹186000矮貸：委托加工物百資18600岸0 （6）笆借：待處理財(cái)產(chǎn)伴損益 1287白0唉貸：原材料 1把1000疤應(yīng)交稅金-增白值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額背轉(zhuǎn)出）1870（7）癌借：原材料 5版0000疤應(yīng)交稅金-增盎值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額扒）8500扮貸：應(yīng)付賬款-瓣-外貿(mào)公司 5斑8500（8）擺借：銀行存款 熬3229200跋貸：主營業(yè)務(wù)收疤入 27600敗00稗應(yīng)交稅金-增癌值稅（銷項(xiàng)稅額?。?69200（9）拜借：銀行存款

19、 絆231660（背紅字）跋貸：主營業(yè)務(wù)收矮入 19800埃0 （紅字）斑應(yīng)交稅金-增拜值稅（銷項(xiàng)稅額吧）33660 皚（紅字）（10）叭借：原材料 1辦0300疤應(yīng)交稅金-增版值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額奧）1021（1熬0000柏敖10%+300安半7%）拌貸：應(yīng)付賬款 爸11321（11）皚借：長期股權(quán)投耙資 27820扳0佰貸：庫存商品 按234000愛應(yīng)交稅金-增吧值稅（銷項(xiàng)稅額佰）44200白計(jì)算1月該廠應(yīng)八納的增值稅額。俺應(yīng)交增值稅=本皚月銷項(xiàng)稅額本把月進(jìn)項(xiàng)稅額敗116109搬元納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)二一、單選題 邦1、納稅人自產(chǎn)阿自用的（ 案D傲 ）不繳納罷消費(fèi)稅。半A、用于管理部懊門的應(yīng)稅消費(fèi)

20、品扳 B、用于敗饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)巴品愛C、用于廣告的愛應(yīng)稅消費(fèi)品 挨 D、熬用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)艾稅消費(fèi)品的敖2、某汽車貿(mào)易般公司從上海大眾扮汽車生產(chǎn)有限公瓣司購進(jìn)汽車，將艾汽車銷售給科通艾科技公司，則消哀費(fèi)稅的納稅義務(wù)癌人應(yīng)是（ 疤B矮 ）。百A、汽車貿(mào)易公捌司岸把鞍白岸暗靶B、上海大眾汽背車生產(chǎn)有限公司骯C、科通科技公罷司斑哀凹白八跋阿D、任意一個(gè)熬3、下列不屬于啊消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目芭的有（ 熬C跋 ）。澳A、實(shí)木地板吧擺皚辦笆壩暗疤B、高爾夫球八C、高檔攝像機(jī)佰敗巴叭絆邦霸D、摩托車艾4、煙絲的稅率芭形式為（ 拔A癌 ）。按A、比例稅率拔岸凹哎佰奧阿疤B、定額稅率熬C、累進(jìn)稅率骯哀巴奧擺版靶八D、比

21、例稅率與背定額稅率鞍5半、消費(fèi)稅的不同芭應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅佰環(huán)節(jié)，不包括（扮 斑A安 俺 ）。啊A、批發(fā)環(huán)節(jié)安 B、進(jìn)口環(huán)疤節(jié) C、零售環(huán)版節(jié) D、生產(chǎn)銷暗售環(huán)節(jié) 哎6拔、下列項(xiàng)目中，伴應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)俺稅依據(jù)的是：（跋 熬D柏 版 ）。矮A、建筑企業(yè)不叭扣除其轉(zhuǎn)包工程邦額的全部承包額隘B、非金融機(jī)構(gòu)昂買賣外匯，賣出扳價(jià)減去買入價(jià)后把的余額 熬C、旅行社組團(tuán)澳在境內(nèi)旅游收取罷的全部旅游費(fèi)用唉D、娛樂業(yè)向顧爸客收取的包括煙捌酒、飲料等收費(fèi)靶在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用襖 跋7襖、某廣告公司某絆月份取得廣告業(yè)啊務(wù)收入18萬元暗，支付給其他單氨位廣告制作費(fèi)5半萬元，支付給電疤視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)笆3萬元，收取廣耙告贊助費(fèi)1萬

22、元奧。該公司當(dāng)月應(yīng)胺納營業(yè)稅為（ 凹A鞍 擺 ）萬元。霸A、0.8哎 B、0.霸55 C擺、0.7鞍 D、0.95啊 敖8藹、下列各項(xiàng)中，捌需要按照建筑業(yè)敖征收營業(yè)稅收的百是（艾C傲 霸 捌 ）。鞍A、自建自用建斑筑物 B、出租芭自建建筑物 敖C、自建建筑物澳后銷售 D、投瓣資入股的建筑物捌9皚、下列行為中，辦不應(yīng)繳納營業(yè)稅拔的是（ 熬B愛 般 ）。矮A、在境內(nèi)組織癌旅客出境旅游辦 B、運(yùn)輸昂企業(yè)銷售貨物并斑負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)半C、境內(nèi)企業(yè)之啊間租賃設(shè)備半 D、境癌外銷售在我國境耙內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)奧10、在下列經(jīng)奧營者中，屬于營吧業(yè)稅納稅人的是皚（ 跋B拔 ）。按A、從事彩電維靶修的個(gè)人 把 拜 百 B

23、、轉(zhuǎn)讓土地叭使用權(quán)的單位扳C、既銷售建材皚又負(fù)責(zé)施工的建矮筑公司 哀 D、受托進(jìn)邦行加工的加工單絆位瓣11、下列經(jīng)營把活動(dòng)中應(yīng)繳納營傲業(yè)稅的是（ 啊 啊A板 ）澳A、銀行收取的胺罰息 阿 爸 捌 岸 奧B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著巴作權(quán)捌C、電視機(jī)廠出藹售電視機(jī)用本廠癌洗車運(yùn)輸收取的癌費(fèi)用 礙D、個(gè)人無償贈(zèng)癌與的不動(dòng)產(chǎn)搬12、某運(yùn)輸企白業(yè)某月運(yùn)營收入襖100萬元，聯(lián)昂運(yùn)業(yè)務(wù)支出80盎萬元，該公司應(yīng)拌納營業(yè)稅為（ 伴 唉C哎 ）。八A、5萬元 拔 敖 B、骯2.4萬元 啊 埃 C、0.6邦萬元 版 盎D、0.8萬元二、多選題 巴1、下列屬消費(fèi)俺稅的納稅人的是胺（ 埃ABD捌 懊 ）。襖A、生產(chǎn)企業(yè) 哀B、零售

24、企業(yè) 扒C、服務(wù)業(yè) D巴、進(jìn)出口企業(yè)啊2、下列應(yīng)稅消跋費(fèi)品中，采用復(fù)八合計(jì)稅方法計(jì)算佰消費(fèi)稅的有（ 藹BC巴 奧 ）。骯A、煙絲矮 B、卷煙凹 C、白酒霸 D、酒精 拔3、下列各項(xiàng)中笆不可以抵扣外購胺應(yīng)稅消費(fèi)品的已唉納稅額的項(xiàng)目有皚（ 哀ABCD斑 稗 ）。半A、為生產(chǎn)化妝埃品而領(lǐng)用的酒精靶 頒B、為零售金銀板首飾而出庫的金矮銀首飾愛C、領(lǐng)用外購已挨稅白酒勾兌白酒骯 D懊、為生產(chǎn)卷煙而扒外購的煙絲爸4、下列屬于消邦費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的罷是（ 八ABCD捌 ）芭A、生產(chǎn)銷售環(huán)捌節(jié)胺吧安皚半胺扒B、委托加工環(huán)辦節(jié)扒C、進(jìn)口環(huán)節(jié)扮藹敖盎昂皚阿鞍D、零售環(huán)節(jié)礙5鞍、下列項(xiàng)目在斑營業(yè)稅金及附加矮賬戶核算的有凹

25、（哀ACD哎 敗 翱 ）。疤A、消費(fèi)稅 B班、增值稅 C、藹營業(yè)稅 C、資哎源稅芭6把、下列應(yīng)交營業(yè)盎稅的有（盎AB敖 頒 頒 ）。柏A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)阿 B、無償贈(zèng)送案廠房 C、以廠啊房投資入股 D挨、制造產(chǎn)品把7霸、營業(yè)稅的扣繳襖義務(wù)人包括（ 柏 芭BCD捌 靶 ）。岸A、. 向境外昂聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)襖費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企挨 耙B、建筑安裝業(yè)捌實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包白人氨C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專耙利權(quán)的受讓人 懊D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)礙的初保人 巴8拜、建筑企業(yè)自建叭一幢兩層綜合樓捌，下列處理正確耙的是（ 哀 百ACD隘 奧 ）。板A、自用不納營耙業(yè)稅 B、藹自用按建筑業(yè)納笆營業(yè)稅 鞍C、出售按建筑扳業(yè)納營業(yè)稅 D叭、出售按銷

26、售不班動(dòng)產(chǎn)納營業(yè)稅 柏9扮、 按照現(xiàn)行營礙業(yè)稅制度規(guī)定，霸下列收入可以直哀接作為營業(yè)額計(jì)頒稅依據(jù)的有（ 皚CD安 拌 ）。岸A、保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金拔業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均盎余額 B、半個(gè)人演出的全部唉票價(jià)收入 伴C、公路聯(lián)運(yùn)公斑司實(shí)際取得的收礙入 D、建筑房暗屋的工程造價(jià)和瓣價(jià)外費(fèi)用 矮10.下列屬于骯營業(yè)稅征稅范圍扳的項(xiàng)目有（ 耙ABD白 ）。拜A、單位將不動(dòng)耙產(chǎn)贈(zèng)與他人 拔 跋 拔B、在境內(nèi)組織跋出境旅游巴C、在境外組織疤入境旅游 扮 挨 敖 D、動(dòng)力設(shè)備俺安裝三、業(yè)務(wù)題敖1、某酒廠銷售板糧食白酒20噸板，不含稅單價(jià)8凹000元/噸，搬銷售散裝白酒1疤0噸，不含稅單俺價(jià)為5000元耙/噸，收到轉(zhuǎn)賬辦支票一

27、張。（白吧酒消費(fèi)稅稅率為跋20%加0.5哎元/稗500克拔）皚借：銀行存款 瓣 245700礙貸：主營業(yè)務(wù)收芭入 21唉0000爸 應(yīng)交稅啊費(fèi)敗搬應(yīng)交增值稅（銷拜項(xiàng)稅額）357皚00盎借：營業(yè)稅金及靶附加 72盎000盎 貸：應(yīng)交岸稅費(fèi)靶百應(yīng)交消費(fèi)稅 把 72000芭2、某汽車企業(yè)擺制造廠對外銷售跋汽缸容量案2.2升矮轎車20輛，每扳輛出廠價(jià)250岸 000元；銷百售汽缸容量百1.8升俺小轎車15輛，拜每輛出廠價(jià)12跋0 000元，唉開出專用發(fā)票，氨以銀行本票收訖罷。（汽缸容量隘2.2升把轎車消費(fèi)稅率為稗9%，汽缸容量百1.8升安小轎車消費(fèi)稅率艾為5%）哎借：銀行存款 埃 79560敗0斑0敖

28、貸：主營業(yè)務(wù)收隘入 68拌00000笆 應(yīng)交稅唉費(fèi)安扳應(yīng)交增值稅（銷把項(xiàng)稅額） 1胺156000安借：營業(yè)稅金及矮附加 5百40000扒貸：應(yīng)交稅費(fèi)胺芭應(yīng)交消費(fèi)稅 昂 540000敗3、某企業(yè)汽車芭制造廠收到購貨伴單位退回上月購骯買的汽缸容量啊2.3升柏越野車1輛，價(jià)百款200 00白0元，據(jù)捌“凹證明單版”八開出紅字專用發(fā)阿票，退回已納消奧費(fèi)稅，沖減增值扒稅。（叭氣缸容量在盎2.0升耙以上至絆2.5升拜（含邦2.5升俺）的白消費(fèi)稅率為9%扮）鞍借：主營業(yè)務(wù)收礙入 20疤0000般應(yīng)交稅費(fèi)班把應(yīng)交增值稅（銷艾項(xiàng)稅額） 3背4000巴貸：銀行存款 俺 234骯000挨借：銀行存款 笆 18皚00

29、0矮 貸：應(yīng)稗交稅費(fèi)埃巴應(yīng)交消費(fèi)稅 半 1800胺0稗4、把某化妝品廠（一懊般納稅人）本月扒向A商場銷售一俺批化妝品，開具絆的增值稅專用發(fā)隘票上注明的銷售胺額100 00敗0元、增值稅額靶 17 000笆元，價(jià)稅合計(jì)1罷17 000元熬?；瘖y品已發(fā)出壩，月末尚未收到八貨款。化妝品適氨用的消費(fèi)稅率為傲30。爸借：應(yīng)收賬款扮鞍A市場 1耙17000案貸：主營業(yè)務(wù)收百入 10跋0000奧應(yīng)交稅費(fèi)壩半應(yīng)交增值稅（銷按項(xiàng)稅額） 1骯7000盎計(jì)提消費(fèi)稅1矮00000胺澳30%300敗00元耙借：營業(yè)稅金及盎附加 30凹000哀貸：應(yīng)交稅費(fèi)捌耙應(yīng)交消費(fèi)稅 疤 30000扒5、某娛樂廳2搬008年某月收澳取

30、點(diǎn)歌費(fèi)400扮 000元、包扳間費(fèi)200 0瓣00元、煙酒飲愛料費(fèi)200 0爸00元（娛樂業(yè)靶稅率為20%）埃，計(jì)算該娛樂廳板本月應(yīng)納的營業(yè)靶稅額，并作出取哎得收入、計(jì)提營阿業(yè)稅金和交納營哀業(yè)稅的賬務(wù)處理氨。啊應(yīng)納營業(yè)稅（隘400000+版200000+百200000）藹盎20%160俺000元取得收入時(shí)扳借：銀行存款 扮 8000般00皚貸：主營業(yè)務(wù)收矮入 800拌000計(jì)提營業(yè)稅金時(shí)啊借：營業(yè)稅金及俺附加 1邦60000吧貸：應(yīng)交稅費(fèi)捌班應(yīng)交營業(yè)稅 百160000交納營業(yè)稅時(shí)翱借：應(yīng)交稅費(fèi)百按應(yīng)交營業(yè)稅 白160000拔 貸：銀敗行存款 埃 1600伴00白6、甲公司（非吧房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拌

31、）出售一棟廠房辦，廠房原價(jià)9 稗500 000礙元，已提折舊5隘 500 00唉0元。出售所得阿收入4 100氨 000元存入拜銀行，以銀行存吧款支付清理費(fèi)用安40 000元翱，廠房清理完畢般，營業(yè)稅稅率5笆%。根據(jù)這項(xiàng)經(jīng)版濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算其按應(yīng)交營業(yè)稅額并澳作出相關(guān)賬務(wù)處吧理。四、綜合業(yè)務(wù)題靶1、某酒廠20半0X年2月份銷叭售自產(chǎn)糧食白酒啊7000公斤跋，取得收入84按000元（不含靶稅），包裝物計(jì)埃價(jià)500元；委拔托加工黃酒30懊噸，發(fā)出材料成昂本10000元奧，加工費(fèi)用80奧00元，受托企般業(yè)開具增值稅專班用發(fā)票，黃酒收擺回后直接銷售。把本月進(jìn)口小轎車背一輛，汽缸容量班為2000毫升骯，到岸

32、價(jià)折合人邦民幣20000皚0元，關(guān)稅稅率藹30%。伴要求：計(jì)算該酒半廠應(yīng)交消費(fèi)稅。啊白酒交納消費(fèi)稅懊：（84000半+500）2哀0%+0.5叭70001懊2=23900澳（元）氨小轎車交納消費(fèi)扮稅:(200礙000+200盎00030%跋)(1-5壩%)5%=1哎3684.21笆（元）絆該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稗稅:23900靶+13684.襖21=3758挨4.21（元）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)三一、單選題擺1、劃分消費(fèi)稅板，增值稅和所得霸稅等的依據(jù)是（靶B敖 ）暗A(chǔ)、各稅種的稅案率 B、瓣各稅種的征稅對鞍象瓣C、稅率 皚 D、納稅人敖2、海關(guān)法昂規(guī)定，進(jìn)出口貨斑物的完稅價(jià)格，胺由海關(guān)以該貨物爸的（伴 案

33、A版 八 扒 隘）為基礎(chǔ)審查確奧定。氨A襖、成交價(jià)格矮 奧 癌 擺 B斑、租金壩C稗、離岸價(jià)格頒 按 絆 百 D傲、到岸價(jià)格鞍 叭3、大海公司伴2008年12扒月31日佰收到客戶預(yù)付的盎款項(xiàng)100萬元敖，若按稅法規(guī)定罷，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)艾入2008年應(yīng)愛納稅所得額。柏2008年1絆2月31日岸該項(xiàng)預(yù)收賬款的百計(jì)稅基礎(chǔ)為（ 吧 佰B敖 ）萬元。皚A、100爸按氨百吧B、拌0挨拌斑拜把C、50矮板俺埃隘D、20叭4、A公司伴2007年12把月31日氨一固定資產(chǎn)的賬稗面價(jià)值這10萬安元，重估的公允叭價(jià)值為20萬元百，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)芭定都按直線法計(jì)哎提折舊，剩余使拜用年限為5年，敗凈殘值為0.會(huì)辦計(jì)按重估的

34、公允巴價(jià)值計(jì)提折舊，哀稅法按賬面價(jià)值襖計(jì)提折舊。則挨2010年12唉月31日稗應(yīng)納稅暫時(shí)差異瓣余額為（ 巴D罷 ）萬元。癌A、8百邦瓣哀俺B、爸16奧瓣芭隘哎C、6安搬百絆佰D、4礙5、某企業(yè)采用隘年數(shù)總和法計(jì)提唉折舊，稅法規(guī)定挨按平均年限法折懊舊。2008年扒稅前利潤為31阿0萬元，按平均鞍年限法計(jì)提折舊跋為90萬元，按般年數(shù)總和法計(jì)提埃折舊為180萬阿元，所得稅稅率霸為25%。20拔08年應(yīng)交所得斑稅款為（ 扳C背 ）。爸A、77.5叭吧稗翱扳B、哀55盎埃皚扮凹C、100扳暗唉辦搬D、400爸6、為降低規(guī)模辦大，而利潤低的皚國有大企業(yè)的稅瓣收負(fù)擔(dān)，宜采取矮（斑B安 ）征稅愛A、按單一定額

35、板稅率 B壩、按利潤劃分級絆距翱C、按比例稅率叭征稅 D絆、無所謂哪一種阿7、與流轉(zhuǎn)稅比癌較所得稅屬于(瓣 挨C把 )扒A、直接稅，可礙轉(zhuǎn)嫁 般 B、間接稅，霸可轉(zhuǎn)嫁白C、直接稅，不耙可轉(zhuǎn)嫁 捌D、間接稅，不扮可轉(zhuǎn)嫁敗8、我國200背6年頒布的企業(yè)叭會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，傲企業(yè)所得稅的核鞍算方法是( 啊C辦 )挨A、應(yīng)付稅款法胺 B、扳利潤表債務(wù)法啊C、資產(chǎn)負(fù)債表百債務(wù)法D、權(quán)益安法二、多選題笆1、下列項(xiàng)目中矮，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫百時(shí)性差異的有（扒 鞍ABC胺 ）翱。爸A、企業(yè)根據(jù)被芭投資企業(yè)權(quán)益增稗加調(diào)整賬面價(jià)值芭大于計(jì)稅基礎(chǔ)的半部分扳B、稅法折舊大般于會(huì)計(jì)折舊形成叭的差額部分捌C、對固定資產(chǎn)澳，企業(yè)根據(jù)

36、期末俺公允價(jià)值大于賬案面價(jià)值的部分進(jìn)哎行了調(diào)整澳D、對無形資產(chǎn)懊，企業(yè)根據(jù)期末絆可收回金融小于擺賬面價(jià)值計(jì)提減岸值準(zhǔn)備的部分啊2、下列項(xiàng)目中盎，會(huì)產(chǎn)生可抵扣巴暫時(shí)性差異的有佰（ 絆ABC罷 ）。啊A、預(yù)提產(chǎn)品售絆后保修費(fèi)用疤岸阿翱柏凹B、計(jì)提存貨跌愛價(jià)準(zhǔn)備擺C、會(huì)計(jì)計(jì)提的安折舊大于稅法規(guī)扒定的折舊佰皚艾D、會(huì)計(jì)計(jì)提的啊折舊小于稅法規(guī)佰定的折舊霸3、在發(fā)生的下擺列交易或事項(xiàng)中按，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅稗暫時(shí)性差異的有搬（ 邦A(yù)CD拜 ）瓣。稗A、企業(yè)購入固礙定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采哎用直線法計(jì)提折埃舊，稅法規(guī)定采敗用年數(shù)總和法計(jì)昂提折舊胺B、企業(yè)購入交拜易性金融資產(chǎn)，稗期末公允價(jià)值小矮于其初始確認(rèn)金翱融案C、企業(yè)購

37、入無哀形資產(chǎn)，作為使岸用壽命不確定的拔無形資產(chǎn)進(jìn)行核捌算百D、采用權(quán)益法佰核算的長期股權(quán)按投資，因被投資八單位實(shí)現(xiàn)凈利潤熬而調(diào)整增加長期皚股權(quán)投資賬面價(jià)哎值隘4、下列項(xiàng)目中凹，應(yīng)確認(rèn)遞延所斑得稅負(fù)債的有（搬 扳AB罷 ）百。俺A、固定資產(chǎn)賬把面價(jià)值大于其計(jì)胺稅基礎(chǔ)艾伴藹B、可供出售金絆融資產(chǎn)賬面價(jià)值安大于其計(jì)稅基礎(chǔ)澳C、預(yù)計(jì)負(fù)債賬敖面價(jià)值大于其計(jì)凹稅基礎(chǔ)骯鞍笆D、預(yù)收賬款賬澳面價(jià)值大于其計(jì)絆稅基礎(chǔ)拔5、資產(chǎn)負(fù)債表傲債務(wù)法下，下列隘項(xiàng)目中，計(jì)算本板期所得稅費(fèi)用時(shí)爸應(yīng)在本期所得稅敗費(fèi)用的基礎(chǔ)上作白加項(xiàng)的有（ 白 霸AD拔 ）。絆A、本期確認(rèn)的盎遞延所得稅負(fù)債襖增加額骯挨跋B、本期確認(rèn)的稗遞延所得稅

38、負(fù)債靶減少額挨C、本期確認(rèn)的辦遞延所得稅資產(chǎn)鞍增加額矮般半D、本期確認(rèn)的昂遞延所得稅資產(chǎn)頒減少額暗6、下列項(xiàng)目產(chǎn)佰生的遞延所得稅案資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)入所扮得稅費(fèi)用的有（鞍 哎BD拌 ）。癌A、企業(yè)發(fā)生可礙用以后年度稅前按利潤彌補(bǔ)的虧損矮 按B、可供出售金懊融資產(chǎn)期末公允罷價(jià)值下降隘C、企業(yè)合并中霸產(chǎn)生的可抵扣暫氨時(shí)性差異 癌 岸 板D、交易性金融擺資產(chǎn)期末公允價(jià)罷值下降昂7、下列項(xiàng)目中藹屬于企業(yè)所得稅頒暫行規(guī)定的收入拔總額的有（敗ABCDE凹 ）。拜A、生產(chǎn)經(jīng)營收搬入 敖 扳 把B、納稅人購買耙國庫券的利息收盎入哎C、股息收入 案 胺 笆 背 D、特許權(quán)班使用費(fèi)收入哀E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收暗入三、業(yè)務(wù)題懊1、

39、某進(jìn)口公司骯進(jìn)口一批化妝品懊，已知該批進(jìn)口百化妝品的關(guān)稅完挨稅價(jià)格為氨20罷萬美元，當(dāng)日外爸匯牌價(jià)為翱1佰：哀8.3頒。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅靶稅率是礙40%癌，消費(fèi)稅稅率是扒30%搬。班計(jì)算該批化妝品半應(yīng)納的增值稅和把消費(fèi)稅。白組成計(jì)稅價(jià)稅癌20捌捌8.3耙案（1+40%）岸/(1-30%八)=332(萬耙元)稗應(yīng)納增值稅3捌32靶扮17%56.熬44（萬元）笆應(yīng)納消費(fèi)稅3柏32芭暗30%99.笆6（萬元）版2.2009年按度A公司的會(huì)計(jì)芭核算資料如下：百（1）年初購入靶存貨一批，成本柏20萬元，年末艾提取減值損失5俺萬元。氨（3）本年確認(rèn)疤罰款支出5萬元哀，尚未支付。爸要求根據(jù)上述資般料：岸（1）計(jì)

40、算確定澳上述各項(xiàng)資產(chǎn)或澳負(fù)債的賬面價(jià)值藹與計(jì)稅基礎(chǔ)；?。?）逐筆分析哎是否產(chǎn)生與公司邦所得稅核算有關(guān)翱的暫時(shí)性差異；藹如有，請計(jì)算確笆定各項(xiàng)暫時(shí)性差搬異的類型及金額氨。氨3.A公司笆2008年12捌月31日疤購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)翱備，成本為21拜0萬元，預(yù)計(jì)使阿用年限為5年，靶預(yù)計(jì)凈殘值為O矮。會(huì)計(jì)上按直線案法計(jì)提折舊，因佰該設(shè)備符合稅法疤規(guī)定的稅收優(yōu)惠扒條件，計(jì)稅時(shí)可皚采用年數(shù)總和法佰計(jì)列折舊。假定般稅法規(guī)定的使用隘年限及凈殘值均隘與會(huì)計(jì)相同。假暗定該公司各會(huì)計(jì)佰期間均未對固定哎資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)斑備。唉要求：計(jì)算A公傲司愛2010年12霸月31日挨資產(chǎn)的賬面價(jià)值按、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫昂時(shí)性差異，并確阿定暫

41、時(shí)性差異的扒類型。四、綜合業(yè)務(wù)題扮1、某企業(yè)適用澳的所得稅稅率為板25%，本年度壩實(shí)現(xiàn)利潤總額為敖200萬元，其安中:(1)發(fā)生扳非公益性捐贈(zèng)支岸出10萬元癌(2支付各項(xiàng)敖稅收的滯納金和熬罰款3萬元百(3)會(huì)計(jì)計(jì)提拌的固定資產(chǎn)折舊耙比稅法規(guī)定多7跋萬元。要求分析計(jì)算:哀稅前會(huì)計(jì)利潤=邦200萬元背調(diào)整項(xiàng)目增加額凹=叭10+3+7氨20萬元扒調(diào)整項(xiàng)目減少額跋=奧0百應(yīng)納稅所得額=巴 跋220萬元爸應(yīng)納所得稅額=巴 鞍220矮瓣25%55萬半元納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)四稗一、唉伴 胺單選題傲 頒1耙、奧個(gè)體工商戶與企癌業(yè)聯(lián)營而分得的隘利潤，應(yīng)按（ 扒 骯B礙 ）征收辦個(gè)人所得稅。罷A、個(gè)體工商業(yè)懊戶生產(chǎn)、經(jīng)營所辦得 岸 B、按把利息、股息、紅藹利所得項(xiàng)目哀C、按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稗所得項(xiàng)目 佰 按 般 D、按承包經(jīng)哀營、承擔(dān)經(jīng)營所哎得疤2、下列項(xiàng)目中愛，不構(gòu)成工資薪俺金所得的項(xiàng)目是辦（