3-2-4-10損益類-營業(yè)外收入

1、- PAGE 8 -凹營業(yè)外收入實質瓣性程序皚被審計單位澳：百 隘 扮 拌 安項目：拜 氨營業(yè)外收入柏 頒 岸 敖 矮 巴編制：襖 般 背 捌 啊 懊 胺日期：擺 拜 安 敖 按 唉 凹 靶索引號：靶 白 耙SJ佰 安 笆 吧 俺 胺財務報表截止日扳/期間百：辦 頒 拔 愛 邦 啊復核：白 板 敗 懊 般 拜 澳 班 佰日期：頒 般 敖 白 扒 扳 霸 扳 扒第一部分 傲認定、審計目標昂和審計程序對應罷關系懊審計目標與認定熬對應關系表壩審計目標辦財務報表認定拔發(fā)生哀完整性耙準確性般截止罷分類叭列報敖A靶利潤表中記錄的疤營業(yè)外收入已發(fā)岸生，且與被審計搬單位有關。 傲岸B絆所有應當記錄的背營業(yè)外收

2、入均已唉記錄。 笆版C與營業(yè)外收入芭有關的金額及其皚他數(shù)據(jù)已恰當記罷錄。半笆D營業(yè)外收入營半業(yè)外收入已記錄拜于正確的會計期爸間。扒啊E營業(yè)外收入已安記錄于恰當?shù)馁~扒戶。癌擺F營業(yè)外收入已霸按照企業(yè)會計準昂則的規(guī)定在財務鞍報表中作出恰當絆的列報。扳百二、審計目標與澳審計程序對應關辦系表瓣審計隘目標瓣可供選擇的審計瓣程序靶索引號矮C襖1壩.獲取哀或編制營業(yè)外收愛入明細表，復核霸其加計數(shù)是否正鞍確，并與報表昂數(shù)哀、總賬擺數(shù)叭和明細賬敗合計數(shù)俺核對芭是否傲相符。頒SJ2扮E佰2.檢查安營業(yè)外收入翱明細項目的設置叭是否符合規(guī)定的疤核算內容與范圍挨，是否劃清昂營業(yè)外收入阿與其他收入的界艾限。盎SJ2按AB

3、C拜3檢查非流動邦資產處置利得：拜應結合相關非流柏動資產的審計，案檢查是否在授權岸范圍內履行了必班要的批準程序，岸抽查相關原始憑八證，審核其內容愛的真實性和依據(jù)捌的充分性，檢查靶會計處理是否符澳合相關規(guī)定。矮SJ3爸ABC拌4檢查非貨幣跋性資產交換利得疤：應結合非貨幣把性資產交換的審拌計，檢查是否在挨授權范圍內履行埃了必要的批準程絆序, 并抽查相昂關原始憑證，審阿核其內容的真實按性和依據(jù)的充分阿性，檢查會計處昂理是否符合相關伴規(guī)定。哀SJ3阿ABC隘5檢查債務重疤組利得：應結合藹債務重組的審計扳，檢查是否在授班權范圍內履行了壩必要的批準程序扒, 并抽查相關百原始憑證，審核擺其內容的真實性壩和依

4、據(jù)的充分性扒，檢查會計處理愛是否符合相關規(guī)啊定。熬SJ3埃ABC昂6.檢查政府補叭助：應結合遞延鞍收益審計，審查唉各項政府補助的跋批準文件, 復板核收入的性質、伴金額、入賬時間巴是否正確。伴SJ3扒ABC叭7檢查盤盈利胺得：應結合相關搬資產的盤點及監(jiān)拜盤資料，檢查金白額計算是否正確安，是否獲得必要敖審批程序，抽查氨相關原始憑證，擺審核其內容的真伴實性和依據(jù)的充暗分性，檢查會計懊處理是否符合相巴關規(guī)定。辦SJ3氨略扳ABC爸8檢查捐贈利般得，檢查相關的傲原始憑證，相應鞍的稅金是否提取隘，金額計算及賬懊務處理是否正確翱。板SJ3挨ABC叭9檢查其他營扳業(yè)外收入，結合啊相關科目審計，昂檢查入賬金額及

5、擺會計處理是否正耙確。頒略巴D岸10抽取資產安負債表日前后把 叭天的盎 拜張憑證，實施截耙止性測試，若哀存在異常跡象，百并考慮是否有必安要追加審計程序岸，對于重大跨期礙項目，應作必要艾調整。傲SJ3班11根據(jù)評估俺的舞弊風險等因翱素增加的其他審拌計程序。唉F板12檢查營業(yè)襖外收入是否已按拜照企業(yè)會計準則擺的規(guī)定在財務報唉表中作出恰當列百報艾。凹檢查營業(yè)外收入百是否按照非流動絆資產處置利得、暗非貨幣性資產交頒換利得、債務重安組利得、政府補挨助、盤盈利得、捌捐贈利得等分項皚披露。班略扒第二部分 叭計劃實施的實質暗性程序瓣項 目把財務報表認定爸發(fā)生凹完整性疤準確性懊截止哀分類盎列報稗評估的重大錯報霸

6、風險水平（注1唉）半從控制測試獲取扳的保證程度（注安2）阿需從實質性程序拜獲取的保證程度般計劃實施的實質百性程序（注3）懊 哀索引號懊執(zhí)行人吧1扳2般3背4.艾5.擺6.癌7.壩8.凹9.暗10.巴耙注: 1.結果白取自風險評估工笆作底稿。邦2.結果取自該昂項目所屬業(yè)務循背環(huán)內部控制工作罷底稿。鞍3.在計劃實施爸的實質性程序與巴財務報表認定之澳間的對應關系用邦“”白表示。拌營業(yè)外收入審定頒表胺被審計單位跋：擺 矮 耙 澳 癌 唉 般項目：澳營業(yè)外收入審定皚表霸 版 皚 敗 柏 翱 邦 斑編制：奧 敖 岸 板 暗 搬 百日期：白 絆 百 傲 敖 扳 藹 索引號：百 扮 艾 SJ扒1 百 艾 氨

7、翱 耙 扒財務報表截止日藹/期間佰： 哀 搬 挨 皚 巴 佰復核：班 白 啊 八 班 霸 啊日期：巴 愛 敖 案 扳 埃 背項目白名稱敖本期扮未審數(shù)瓣賬項擺調整靶本期骯審定數(shù)辦上期癌審定數(shù)矮借方案貸方骯1.處置非流動愛資產利得小計百其中:處置固定把資產利得按處置無形資產利皚得皚2.非貨幣性資伴產交換利得扮3.債務重組利骯得隘4.政府補助翱5.盤盈利得吧6.捐贈利得凹7.其他邦芭合 計審計結論：百營業(yè)外收入明細佰表哀被審計單位背：辦 凹 跋 骯 疤項目：翱營業(yè)外收入頒分月擺明細表扳 敖 板編制：奧 頒 凹 阿 氨日期：藹 奧 奧 耙 翱 熬 索引號：絆 班 SJ班2 白 捌 按 藹 哀 骯財務報

8、表截止日愛/期間?。?敖 啊 艾 辦 翱 唉復核：熬 頒 俺 背 稗 辦 疤日期：百 矮 笆 敗 挨 絆 隘項目挨名稱翱1月安柏本期合計吧上期合計巴差異翱額阿差異率（%）扒1.處置非流動敗資產利得小計靶其中:處置固定啊資產利得凹處置無形資產利版得罷2.非貨幣性資扒產交換利得哀3.債務重組利白得疤4.政府補助捌5.盤盈利得壩6.捐贈利得矮7.其他絆岸合計審計說明：:拔營業(yè)外收入檢查哀情況表按被審計單位澳：哎 拜 擺 傲 版 斑項目：捌 八營業(yè)外收入檢查邦 搬 癌 襖 罷 拜編制：頒 敗 俺 拜 襖 柏 愛日期：挨 扳 哀 疤 耙 鞍 班 索引號：罷 癌 SJ扳3辦 傲 哎 襖 哀 矮 叭財務報表截止日八/期間稗： 氨 盎 按 骯 辦 傲復核：氨 拌 板 哀 頒 案 安 叭日期：鞍 耙 邦 氨 癌 安 癌 骯記賬日