XXXX年4月全國自考稅法試題和答案

1、PAGE PAGE 108啊全國2010年笆7月高等教育自伴學(xué)考試稅法試題埃課程代碼：00隘233半一、單項(xiàng)選擇題跋（伴本大題共30小唉題，每小題1分昂，共30分骯）拔在每小題列出的敗四個(gè)備選項(xiàng)中只奧有一個(gè)是符合題板目要求的，請將扳其代碼填寫在題靶后的括號內(nèi)。錯(cuò)按選、多選或未選百均無分。壩1.關(guān)于稅收的澳表述，斑錯(cuò)誤氨的說法是（ 壩 ）熬A稅收具有強(qiáng)隘制性、無償性和埃固定性的形式特叭征叭B.稅收是一種擺特殊分配關(guān)系霸C.國家征稅憑捌借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力般D.稅收是一個(gè)胺歷史范疇熬2.以商品的流啊轉(zhuǎn)額和非商品的稗流轉(zhuǎn)額為征稅對辦象的稅類是（ 唉 ）疤A.流轉(zhuǎn)稅扒扮B.所得稅吧邦C.財(cái)產(chǎn)稅捌稗D(zhuǎn).資源稅

2、把3.最早開征增啊值稅的國家是（叭 ）暗A(chǔ).英國拔捌B.法國拔藹C.德國扮半D.美國藹4.納稅人購進(jìn)奧農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售盎的農(nóng)產(chǎn)品，可以半抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額矮為收購憑證所列背金額乘以法定的白扣除率。該扣除敖率是（ 哀 ）笆A.7%傲奧B.10%案奧C.13%皚版D.17%按5.目前，我國擺對娛樂活動等特?cái)《ㄏM(fèi)行為征收唉（ 熬）笆A.增值稅礙爸B.消費(fèi)稅拜C.特別消費(fèi)稅隘笆D.營業(yè)稅襖6.我國現(xiàn)行在扮零售環(huán)節(jié)征收消埃費(fèi)稅的商品有（礙 ）辦A.金銀首飾半盎B.香煙昂C.高級白酒傲版D.鍍金手表矮7.根據(jù)營業(yè)稅艾法律制度規(guī)定，半屬于營業(yè)稅納稅翱人的有（ 翱 ）隘A.從事修理業(yè)罷的個(gè)人捌B.將不動產(chǎn)無皚償贈

3、送他人的某疤房地產(chǎn)公司氨C.發(fā)生銷售貨挨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所捌售貨物的運(yùn)輸企佰業(yè)愛D.銷售手機(jī)，鞍但不提供電信服鞍務(wù)的商場捌8.根據(jù)營業(yè)稅礙法律制度規(guī)定，鞍我國目前征收營傲業(yè)稅的業(yè)務(wù)有（版 ）皚A.金融機(jī)構(gòu)從拌事的金融期貨業(yè)安務(wù)翱愛B.非金融機(jī)構(gòu)隘買賣金融期貨業(yè)半務(wù)爸C.金融機(jī)構(gòu)代背客買賣貨物期貨癌業(yè)務(wù)白背D.非金融機(jī)構(gòu)拔從事的貨物期貨芭業(yè)務(wù)邦9.納稅人從事啊運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其藹營業(yè)稅的納稅地拔點(diǎn)為（ 班 ）白A.納稅人居住埃地柏懊B.納稅人注冊絆地稗C.納稅人機(jī)構(gòu)矮所在地氨白D.納稅人勞務(wù)邦發(fā)生地絆10.關(guān)稅的納拜稅人在因海關(guān)誤懊征，多繳納稅款拌的情況下，有權(quán)礙向海關(guān)申請退稅氨，其申請期限為芭（ 唉）

4、耙A.自繳納稅款芭之日起3個(gè)月內(nèi)胺懊B.自繳納稅款佰之日起6個(gè)月內(nèi)安C.自繳納稅款半之日起1年內(nèi)斑佰D.自繳納稅款扮之日起3年內(nèi)襖11.敗不屬于跋我國企業(yè)所得稅翱納稅人的是（ 吧 ）按A.個(gè)人獨(dú)資企埃業(yè)鞍安B.聯(lián)營企業(yè)白C.私營有限責(zé)八任公司傲扒D.有經(jīng)營收入艾的事業(yè)單位半12.依據(jù)法律捌規(guī)定，企業(yè)提取八的職工福利費(fèi)準(zhǔn)吧予在稅前扣除的白數(shù)額是（ 辦 ）白A.不超過計(jì)稅拔工資總額5%的翱部分把挨B.不超過計(jì)稅按工資總額14%哀的部分芭C.不超過工資埃薪金總額14%拌的部分案班D.不超過工資搬薪金總額5%的吧部分背13.企業(yè)所得唉稅納稅人在計(jì)算骯應(yīng)納所得稅時(shí)，隘允許在稅前扣除敗的項(xiàng)目是（ 白 ）把

5、A.按國家規(guī)定隘為職工繳納的1板50萬元社會保絆險(xiǎn)費(fèi)拌B.向某尿毒癥昂患者捐贈10萬扒元吧C.非廣告性贊跋助支出5萬元翱D.稅收滯納金瓣1萬元凹14.依據(jù)稅法岸規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)矮稅所得額繳納企啊業(yè)所得稅的項(xiàng)目骯有（ 氨 ）熬A.國債利息收邦入笆B.企業(yè)接受的扳捐贈收入懊C.依法收取并安納入財(cái)政管理的爸行政事業(yè)性收費(fèi)熬D.政府對納入跋預(yù)算管理的事業(yè)頒單位的財(cái)政撥款邦15.某外商獨(dú)扒資工業(yè)加工企業(yè)芭，2008年2鞍月在深圳經(jīng)濟(jì)特吧區(qū)設(shè)立，其適用氨的所得稅稅率為?。?唉）矮A.10%懊哎B.15%氨癌C.20%爸哎D.25%襖16.我國個(gè)人奧所得稅法中的居昂民納稅人是指在埃中國境內(nèi)有住所跋，或者無住所

6、而皚在境內(nèi)居住滿一奧定期限的個(gè)人。版該期限是（ 啊 ）芭A.1年俺半B.2年氨敗C.3年霸胺D.5年案17.計(jì)算個(gè)人跋所得稅時(shí)，以每扳次收入額為應(yīng)納辦稅所得額的項(xiàng)目拌是（ 敗 ）扳A.財(cái)產(chǎn)租賃所佰得鞍奧B.稿酬所得頒C.特許權(quán)使用拌費(fèi)所得安瓣D.股息紅利所阿得拔18.從我國境敗外取得所得的個(gè)盎人所得稅納稅人背，應(yīng)當(dāng)在納稅年拜度終了后的一定阿期限內(nèi)將應(yīng)納稅盎款繳入國庫，并爸向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送傲納稅申報(bào)表。該礙期限為（ 昂 ）俺A.30日按案B.60日班巴C.1年柏阿D.2年敖19.2008安年5月，某公民芭通過中國紅十字柏會向四川地震災(zāi)笆區(qū)捐款2萬元，般在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)皚人所得稅時(shí)，對安該捐贈款的稅務(wù)

7、爸處理是（ 案 ）阿A.在稅前不允拜許扣除該款項(xiàng)氨B.可以在稅前襖全額扣除哀C.可以在稅前把扣除，但不得超敖過其應(yīng)納稅所得扒額的3%佰D.可以在稅前骯扣除，但不得超靶過其應(yīng)納稅所得挨額的30%叭20.我國目前啊暫哀未征收把資源稅的資源產(chǎn)拌品是（ 背 ）吧A.井礦鹽半藹B.鐵礦石伴C.煤礦生產(chǎn)的熬天然氣昂班D.錳礦石骯21.我國現(xiàn)行安土地增值稅采用耙的稅率形式是（俺 ）傲A.超額累進(jìn)稅斑率版邦B.超率累進(jìn)稅扮率骯C.地區(qū)差別比熬例稅率凹昂D.幅度差別比俺例稅率絆22.城鎮(zhèn)土地艾使用稅的計(jì)稅依壩據(jù)是（ 半 ）拜A.納稅人實(shí)際扒占用土地的評估昂價(jià)格白巴B.納稅人實(shí)際按占用土地的成交皚價(jià)格般C.納稅人

8、實(shí)際胺占用土地的面積盎氨D.納稅人實(shí)際笆占用土地的原值襖23.房地產(chǎn)開擺發(fā)企業(yè)繳納土地暗增值稅時(shí)，可以案扣除的與轉(zhuǎn)讓房阿地產(chǎn)有關(guān)的稅金白是（ 辦 ）礙A.營業(yè)稅、印拜花稅懊B.增值稅、印耙花稅罷C.增值稅、印拔花稅、城市維護(hù)半建設(shè)稅隘D.營業(yè)稅、印耙花稅、城市維護(hù)擺建設(shè)稅、教育費(fèi)胺附加扳24.城市維護(hù)敖建設(shè)稅采用的稅骯率形式是（ 隘 ）案A.單一比例稅八率凹藹B.復(fù)合比例稅安率八C.幅度比例稅拜率熬疤D.地區(qū)差別比佰例稅率盎25.我國現(xiàn)行耙房產(chǎn)稅立法規(guī)定岸，實(shí)行從價(jià)計(jì)征巴的，其稅率為（叭 ）俺A.1%氨挨B.1.2%哀捌C.2%搬翱D.12%挨26.甲向乙出氨售一幢價(jià)值10霸0萬元的房屋，癌該

9、行為的契稅納把稅人是（ 搬 ）A.甲B.乙絆C.甲和乙礙阿D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)扮指定甲或乙納稅扮27.依法應(yīng)當(dāng)捌繳納車船稅的車藹輛是（ 扒 ）罷A.拖拉機(jī)懊擺B.自行車半頒C.電動自行車稗安D.輕型摩托車疤28.根據(jù)現(xiàn)行翱房產(chǎn)稅法律制度霸規(guī)定，襖不征收阿房產(chǎn)稅的地區(qū)是澳（ 扮）絆A.城市唉絆B.縣城艾骯C.建制鎮(zhèn)敗阿D.農(nóng)村笆29.依法應(yīng)當(dāng)壩繳納印花稅的憑奧證是（ 擺 ）熬A.建筑施工許敗可證扒吧B.交通駕駛證艾C.土地使用證唉八D.導(dǎo)游證礙30.根據(jù)稅收拔征收管理法規(guī)定稗，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作昂人員進(jìn)行稅務(wù)檢矮查時(shí)，必須出示懊的證件是（ 礙 ）愛A.稅務(wù)檢查證伴把B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介埃紹信盎C.稅務(wù)人員工霸作證

10、疤暗D.稅務(wù)檢查人皚員身份證吧二、多項(xiàng)選擇題扮（本大題共5小隘題，每小題2分版，共10分）案在每小題列出的百五個(gè)備選項(xiàng)中至矮少有兩個(gè)是符合斑題目要求的，請案將其代碼填寫在安題后的括號內(nèi)。跋錯(cuò)選、多選、少擺選或未選均無分癌。辦31.根據(jù)增值叭稅法律制度規(guī)定按，辦免于拌征收增值稅的事笆項(xiàng)有（ 癌 ）鞍A.用于對外投扳資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)傲品邦B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者搬銷售的自產(chǎn)初級叭農(nóng)業(yè)產(chǎn)品疤C.用于單位集襖體福利的自產(chǎn)副矮食品翱D.向社會收購盎的古舊圖書頒E.將購買的貨邦物分配給股東埃32.根據(jù)稅法疤規(guī)定的征稅客體壩的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅隘法系的稅種法有版（ 艾 ）阿A.增值稅法伴頒B.消費(fèi)稅法奧佰C.營業(yè)稅法澳澳D.

11、房產(chǎn)稅法邦E.關(guān)稅法矮33.目前，制暗定了稅法典的國襖家有（ 吧 ）伴A.美國白哎B.德國阿柏C.日本襖背D.荷蘭哎E.巴西絆34依法可以罷享受企業(yè)所得稅隘稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)靶有（ 矮 ）盎A.海水魚養(yǎng)殖安業(yè)礙頒B.熱帶魚養(yǎng)殖艾業(yè)襖皚C.觀賞鳥飼養(yǎng)唉業(yè)氨襖D.家禽飼養(yǎng)業(yè)岸E.寵物飼養(yǎng)業(yè)敖35.我國個(gè)人哎所得稅法規(guī)定，氨工資、薪金所得班包括（ 叭 ）胺A.津貼背把B.補(bǔ)貼按愛C.勞動分紅瓣熬D.年終加薪鞍扳E.獨(dú)生子女補(bǔ)安貼拌三、名詞解釋題頒（本大題共4小俺題，每小題3分鞍，共12分）36.納稅主體37.納稅申報(bào)38.關(guān)稅稅則罷39.稅收管理扳體制案四、簡答題（本跋大題共4小題，哎每小題4分，共按1

12、6分）拔40.簡述消費(fèi)靶稅特點(diǎn)。背41.簡述貿(mào)易唉性商品關(guān)稅的納案稅人。靶42.簡述我國邦對外簽訂的稅收班協(xié)定應(yīng)遵循的原佰則。按43.簡述稅務(wù)奧代理的原則。凹五、論述題（本稗大題12分）埃44.如何理解拜稅法的解釋應(yīng)采熬取鞍“邦有利于納稅人扮”凹原則？襖六、案例分析題半（本大題共2小白題，每小題10安分，共20分）懊45.某糧油加俺工企業(yè)，系增值案稅一般納稅人。疤該企業(yè)2009埃年1月份發(fā)生下矮列業(yè)務(wù)：瓣（1）從某糧油昂供應(yīng)公司（一般罷納稅人）購進(jìn)東拜北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻敗10萬千克，每耙千克0.9元，敗依法取得增值稅暗專用發(fā)票；拔（2）銷售自制半的米粉8萬千克巴，每千克2.7芭元，依法開具增案值稅

13、專用發(fā)票；吧（3）銷售食用扮油2萬千克，每傲千克8元，依法拔開具增值稅專用班發(fā)票；捌（4）上期未抵般扣進(jìn)項(xiàng)稅款20阿 000元。瓣問題：根據(jù)以上扮資料，說明該企壩業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)拌處理的法律依據(jù)唉，并列出該企業(yè)疤2009年1月案應(yīng)納增值稅額的板計(jì)算式。叭46.某外資公鞍司2008年經(jīng)辦營情況如下：愛（1）實(shí)現(xiàn)營業(yè)礙收入860萬元?。话危?）營業(yè)成本跋320萬元，營礙業(yè)稅等稅金35叭萬元；哀（3）投資收益岸10萬元（其中罷，國債利息收入俺8萬元）；芭（4）營業(yè)外收案入30萬元；胺（5）營業(yè)外支挨出85萬元（包艾括贊助某項(xiàng)體育擺比賽68萬元和搬代扣單位個(gè)人所艾得稅后未繳納而藹被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款胺5萬元）

14、；絆（6）管理費(fèi)用襖290萬元；芭（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用翱140萬元。岸問題：根據(jù)以上盎資料，說明該公背司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)奧處理的法律依據(jù)阿，并列出該公司板2008年度應(yīng)白納企業(yè)所得稅額唉的計(jì)算式。傲全國2010年隘4月高等教育自唉學(xué)考試稅法試題哀課程代碼：00耙233稗一、單項(xiàng)選擇題瓣(本大題共30案小題，每小題1按分，共30分)叭在每小題列出的斑四個(gè)備選項(xiàng)中只斑有一個(gè)是符合題皚目要求的，請將背其代碼填寫在題斑后的括號內(nèi)。錯(cuò)鞍選、多選或未選隘均無分。班1.稅收的形式鞍特征是( 唉 )斑A.自愿性、無鞍償性、穩(wěn)定性敖氨B.固定性、強(qiáng)艾制性、無償性氨C.廣泛性、及百時(shí)性、靈活性拌哀D.廣泛性、自埃愿性、無償

15、性埃2.屬于中央政佰府固定收入來源岸的稅種是( 俺 )百A.增值稅皚襖B.營業(yè)稅捌C.消費(fèi)稅擺吧D.資源稅芭3.2004年跋7月，我國開始拜在部分地區(qū)進(jìn)行氨增值稅抵扣范圍吧的改革試點(diǎn)。該癌地區(qū)是( 般 )哀A.華北地區(qū)拌邦B.東北地區(qū)斑C.西部地區(qū)敖笆D.華南地區(qū)扳4.增值稅小規(guī)頒模納稅人的計(jì)稅藹依據(jù)是( 八 )般A.含增值稅稅氨額的銷售額愛B.不含增值稅挨稅額的銷售額拔C.不含增值稅安和消費(fèi)稅稅額的襖銷售額辦D.含增值稅稅哎額的銷售額扣除瓣成本費(fèi)用后的余半額凹5.依據(jù)消費(fèi)稅背立法規(guī)定，屬于唉征收消費(fèi)稅的商白品是( 白 )艾A.商店銷售的柏卷煙挨絆B.加油站銷售擺的汽油啊C.汽車制造廠癌生產(chǎn)銷

16、售的卡車拔鞍D.輪胎廠生產(chǎn)懊銷售的汽車輪胎暗6.納稅人自產(chǎn)八自用應(yīng)稅消費(fèi)品伴，用于連續(xù)生產(chǎn)氨應(yīng)稅消費(fèi)品的，捌關(guān)于其稅務(wù)處理版的說法中，正確白的是( 壩 )扮A.按組成計(jì)稅懊價(jià)格作為計(jì)稅依骯據(jù)爸罷B.視同銷售應(yīng)叭稅消費(fèi)品納稅八C.在移送使用般時(shí)納稅岸瓣D.不納稅啊7.中央鐵路運(yùn)氨營業(yè)務(wù)的納稅人胺是( 吧 )唉A.鐵道部阿笆B.各車務(wù)段稗C.鐵道部直屬白各鐵路局艾哀D.鐵道部直屬巴各鐵路分局拔8.根據(jù)現(xiàn)行稅襖收法律制度規(guī)定唉，典當(dāng)物品的銷捌售業(yè)務(wù)( 壩 )挨A.按服務(wù)業(yè)征頒收營業(yè)稅澳唉B.按金融業(yè)征扮收營業(yè)稅罷C.按文體業(yè)征昂收營業(yè)稅拔奧D.按銷售貨物艾征收增值稅版9.納稅人銷售拜不動產(chǎn)，其營業(yè)艾

17、稅申報(bào)納稅的地笆點(diǎn)為( 奧 )斑A.納稅人居住搬地哎罷B.納稅人注冊跋地壩C.不動產(chǎn)所在傲地板礙D.納稅人機(jī)構(gòu)壩所在地鞍10.關(guān)于城市阿維護(hù)建設(shè)稅的說百法中，巴錯(cuò)誤襖的是( 般 )挨A.實(shí)際上是附按加稅挨B.采用比例稅骯率芭C.此稅開征的白目的是為了保證翱有可靠的城市維鞍護(hù)建設(shè)資金凹D.計(jì)稅依據(jù)是氨納稅人實(shí)際繳納奧的增值稅、消費(fèi)稗稅、所得稅稅額矮之和隘11.土地增值搬稅計(jì)稅時(shí)，允許翱扣除的與轉(zhuǎn)讓房瓣地產(chǎn)有關(guān)的稅、挨費(fèi)是( 霸 )靶A.增值稅、營按業(yè)稅、城市維護(hù)奧建設(shè)稅、教育費(fèi)邦附加埃B.消費(fèi)稅、城氨市維護(hù)建設(shè)稅、擺印花稅、教育費(fèi)半附加板C.增值稅、城敗市維護(hù)建設(shè)稅、氨印花稅、教育費(fèi)氨附加隘D.

18、營業(yè)稅、城芭市維護(hù)建設(shè)稅、骯印花稅、教育費(fèi)頒附加跋12.居民企業(yè)邦所得稅納稅人的氨技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，爸不超過500萬擺元的，其稅務(wù)處扳理方法是( 捌 )半A.免稅氨阿B.減按20%爸稅率征稅阿C.減按15%拌稅率征稅靶拜D.減按10%吧稅率征稅懊13.在計(jì)算企背業(yè)所得稅應(yīng)納稅稗所得額時(shí)準(zhǔn)予按挨實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除笆的支出是( 敗 )背A.與納稅人生骯產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)敖務(wù)宣傳費(fèi)暗B.與納稅人生捌產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)凹務(wù)招待費(fèi)拔C.納稅人向金伴融機(jī)構(gòu)借款的利翱息支出扮D.納稅人提取拌的職工福利費(fèi)邦14.我國稅法矮關(guān)于居民企業(yè)所霸得稅國際重復(fù)征皚稅的避免方法是巴( 捌)拔A.免稅扳背B.稅收饒讓岸C.全額稅收抵白免稗

19、佰D.限額稅收抵跋免白15.依據(jù)我國傲稅法規(guī)定，企業(yè)捌實(shí)施不具有合理挨商業(yè)目的的安排隘而減少其應(yīng)納稅爸收入或者所得額暗的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有昂權(quán)在一定的期限癌內(nèi)按照合理方法佰進(jìn)行納稅調(diào)整。骯該期限是( 靶 )盎A.在該業(yè)務(wù)發(fā)叭生的納稅年度起頒10年內(nèi)耙B.在該業(yè)務(wù)發(fā)皚生的納稅年度起案5年內(nèi)案C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)把發(fā)現(xiàn)該行為的年挨度起10年內(nèi)敖D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)班發(fā)現(xiàn)該行為的年挨度起5年內(nèi)傲16.根據(jù)現(xiàn)行辦稅法規(guī)定，屬于挨應(yīng)征收個(gè)人所得疤稅的事項(xiàng)是( 把 )板A.省政府頒發(fā)哀的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金案笆B.轉(zhuǎn)讓使用3把年的小面包車收頒入壩C.郵政儲蓄存按款利息班壩D.股票轉(zhuǎn)讓所辦得俺17.股息、利耙息、紅利所得的笆個(gè)人所得

20、稅應(yīng)納胺稅所得額是( 安 )扒A.每次收入額矮澳B.每月收入額叭C.每季收入額胺扒D.每年收入額翱18.個(gè)體工商叭戶的生產(chǎn)經(jīng)營所巴得，減除成本、邦費(fèi)用以及損失后哀，其繳納的稅收佰是( 藹 )安A.個(gè)人所得稅稗叭B.企業(yè)所得稅扮C.個(gè)體工商戶頒所得稅鞍稗D(zhuǎn).獨(dú)資企業(yè)所百得稅胺19.依法應(yīng)當(dāng)霸到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)熬辦理個(gè)人所得稅壩自行申報(bào)的納稅拜人是( 翱 )笆A.在中國企業(yè)阿就業(yè)的外籍人士襖傲B.在外國企業(yè)翱就業(yè)的中國公民矮C.年所得在1芭2萬元以上的納疤稅人傲礙D.年應(yīng)稅所得藹在12萬元以上愛的納稅人安20.現(xiàn)行依法斑應(yīng)當(dāng)征收資源稅叭的產(chǎn)品是( 凹 )芭A.洗煤骯癌B.柴油捌C.人造石油骯按D.原油

21、凹21.拜2006年1月昂1日吧起，我國停止征叭收的稅種是( 奧 )耙A.車船使用牌藹照稅頒敖B.城市房地產(chǎn)哎稅盎C.農(nóng)業(yè)稅擺氨D.契稅暗22.以房屋租昂金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)挨算繳納房產(chǎn)稅的絆，其稅率為( 爸 )罷A.1%敖盎B.1.2%般C.2%壩暗D.12%罷23.城鎮(zhèn)土地愛使用稅的計(jì)稅依癌據(jù)是( 凹 )邦A(yù).納稅人超標(biāo)拌準(zhǔn)占用的土地面絆積傲伴B.納稅人實(shí)際昂使用的土地面積稗C.納稅人實(shí)際襖占用的土地面積鞍吧D.稅務(wù)部門認(rèn)扮定的土地面積凹24.依法應(yīng)當(dāng)柏繳納房產(chǎn)稅的項(xiàng)挨目是( 癌 )八A.個(gè)人住宅用芭房拜艾B.個(gè)體餐館用吧房背C.學(xué)校自用房矮產(chǎn)暗艾D.托老所用房板25.關(guān)于房產(chǎn)俺稅繳納的說法中敗

22、，正確的是( 癌 邦 )柏A.按季計(jì)征，扮分期繳納按奧B.按年計(jì)征，扒分期繳納搬C.按季計(jì)征，按一次性繳納安鞍D.按年計(jì)征，笆一次性繳納頒26.依法應(yīng)當(dāng)澳繳納契稅的項(xiàng)目斑是( 凹 )骯A.贈予房產(chǎn)俺扒B.等價(jià)交換房伴產(chǎn)壩C.城鎮(zhèn)職工第霸一次購買公有住跋房柏矮D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集伴體土地承包經(jīng)營絆權(quán)凹27.王某有一氨輛轎車，因要到八美國讀博士，他邦在柏2008年1月壩1日霸與李某簽訂了為安期2年的租賃合班同，約定該車由邦李某使用。關(guān)于傲該車車船稅繳納斑的說法中正確的唉是( 笆 )敗A.因王某在美癌國，該車可以免半稅拌胺B.如果王某未艾交稅的，李某應(yīng)愛當(dāng)代為繳納斑C.王某和李某斑各自繳納一半的敗車船稅叭

23、氨D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)襖指定王某或李某白納稅愛28.趙某向國按家專利局申請發(fā)靶明專利，取得專扳利權(quán)證書。該證斑書的印花稅納稅擺人是( 昂 )班A.趙某傲芭B.國家專利局礙C.專利的實(shí)際搬使用人矮藹D.國家專利局阿和趙某都是納稅暗人扮29.納稅人因八有特殊困難，不壩能按期繳納稅款斑的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)般關(guān)申請獲得批準(zhǔn)拜后可以延期納稅班。但延期繳納稅絆款的時(shí)間最長阿不得超過辦( 瓣)拔A.3個(gè)月爸般B.6個(gè)月阿C.1年俺拌D.2年艾30.依法拌不能伴從事稅務(wù)代理的盎機(jī)構(gòu)是( 懊 )百A.律師事務(wù)所愛辦B.會計(jì)師事務(wù)半所瓣C.審計(jì)師事務(wù)霸所扒擺D.稅務(wù)機(jī)關(guān)按二、多項(xiàng)選擇題版(本大題共5小把題，每小題2分背，共1

24、0分)鞍在每小題列出的背五個(gè)備選項(xiàng)中至扮少有兩個(gè)是符合疤題目要求的，請背將其代碼填寫在搬題后的括號內(nèi)。佰錯(cuò)選、多選、少疤選或未選均無分岸。扳31.根據(jù)計(jì)稅斑標(biāo)準(zhǔn)不同，可將盎稅收劃分為( 敖 哎 )啊A.從價(jià)稅埃扮B.從量稅按C.定額稅扮班D.比例稅爸E.累進(jìn)稅斑32.我國實(shí)行哎定額稅率的稅種啊有( 稗 )敖A.增值稅埃皚B.契稅岸C.土地增值稅疤柏D.車船稅艾奧E.城鎮(zhèn)土地使絆用稅稗33.依據(jù)我國澳營業(yè)稅立法規(guī)定鞍，屬于免征營業(yè)扒稅的事項(xiàng)有( 敖 骯 )靶A.學(xué)校提供的版教育勞務(wù)辦伴B.托兒所提供埃的托兒服務(wù)把C.學(xué)生勤工儉靶學(xué)提供的勞務(wù)拌瓣D.殘聯(lián)提供的般營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)搬E.殘疾人本人骯提供

25、的營業(yè)稅應(yīng)瓣稅勞務(wù)拌34.根據(jù)個(gè)人埃所得稅法規(guī)定，白應(yīng)按特許權(quán)使用疤費(fèi)所得征收個(gè)人扒所得稅的事項(xiàng)有背( 邦 )吧A.專利權(quán)使用叭費(fèi)所得般八B.商標(biāo)權(quán)使用吧費(fèi)所得八C.非專利技術(shù)笆使用費(fèi)所得敖熬D.提供著作權(quán)皚的使用權(quán)所得俺E.向某雜志投搬稿取得的稿費(fèi)收八入澳35.根據(jù)稅收矮征收管理法規(guī)定扳，稅收強(qiáng)制執(zhí)行盎措施適用于( 板 阿 )笆A.從事生產(chǎn)、敗經(jīng)營的納稅人矮礙B.從事非生產(chǎn)辦、經(jīng)營的納稅人澳C.扣繳義務(wù)人俺稗D(zhuǎn).納稅擔(dān)保人E.納稅代理人班三、名詞解釋題搬(本大題共4小懊題，每小題3分邦，共12分)36.稅法解釋37.累進(jìn)稅率礙38.生產(chǎn)型增班值稅39.稅務(wù)登記唉四、簡答題(本叭大題共4小題，

26、暗每小題4分，共八16分)叭40.簡述稅收熬法律關(guān)系變更的澳原因。翱41.簡述稅收巴公平原則的具體芭含義。唉42.簡述稅務(wù)藹機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)哀納稅所得額的方哎法。罷43.簡述我國癌稅收優(yōu)先權(quán)適用班的情形。奧五、論述題(本霸大題12分)翱44.稅收征佰收管理法對稅唉收保全措施作了俺怎樣的規(guī)定？岸六、案例分析題百(本大題共2小骯題，每小題10稗分，共20分)擺45.案例：柏某企業(yè)（增值稅瓣一般納稅人）2翱009年2月份霸購銷業(yè)務(wù)如下：拜（1）購進(jìn)生產(chǎn)熬原料一批，已驗(yàn)岸收入庫，依法取熬得的增值稅專用拜發(fā)票上注明的價(jià)柏、稅款分別為5霸0萬元和8.5佰萬元；愛（2）購進(jìn)原料罷鋼材一批，已驗(yàn)澳收入庫，依法取

27、柏得的增值稅專用敗發(fā)票上注明的價(jià)靶、稅款分別為1叭0萬元和1.7辦萬元；版（3）從某農(nóng)產(chǎn)班品銷售部門購進(jìn)皚用于生產(chǎn)加工的巴農(nóng)產(chǎn)品一批，依翱法取得的增值稅愛專用發(fā)票上注明拜的價(jià)、稅款分別版為20萬元和2霸萬元；頒（4）銷售稅率皚為17%的產(chǎn)品佰一批，取得收入敗60萬元（不含百稅價(jià)）。熬問題：根據(jù)以上捌資料，說明該企盎業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)盎處理的法律依據(jù)爸，并列出該企業(yè)壩本月應(yīng)納增值稅唉額的計(jì)算式。岸46.案例：翱某企業(yè)2008擺年度生產(chǎn)經(jīng)營情埃況如下：拔（1）產(chǎn)品銷售胺收入1 820罷萬元；唉（2）產(chǎn)品銷售耙成本1 400艾萬元哎（3）產(chǎn)品銷售板費(fèi)用70萬元；盎（4）增值稅5八8萬元，消費(fèi)稅礙85萬元

28、，城建叭稅10.01萬背元，教育費(fèi)附加癌4.29萬元；疤（5）管理費(fèi)用隘137萬元。皚問題：根據(jù)以上罷資料，說明該企壩業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)笆處理的法律依據(jù)霸，并列出該企業(yè)扮本年度應(yīng)納所得拌稅額的計(jì)算式。唉全國2009年辦7月高等教育自奧學(xué)考試稅法試題癌課程代碼：00敖233扮一、單項(xiàng)選擇題翱（礙本大題共30小把題，每小題1分斑，共30分鞍）爸在每小題列出的版四個(gè)備選項(xiàng)中只壩有一個(gè)是符合題按目要求的，請將罷其代碼填寫在題吧后的括號內(nèi)。錯(cuò)岸選、多選或未選擺均無分。礙1.標(biāo)志著我國背社會主義統(tǒng)一稅艾法制度建立的稅扒收法規(guī)是拔（頒 邦）板A.全國稅政唉實(shí)施要?jiǎng)t艾捌B.商品流通伴稅試行辦法疤C.工商統(tǒng)一隘稅條

29、例（草案）礙鞍背D.工商稅條壩例（草案）壩2.在稅法構(gòu)成稗要素中，直接關(guān)凹系國家財(cái)政收入翱多少和納稅人負(fù)骯擔(dān)輕重的要素是板（拜 百）俺A.征稅客體埃拌B.稅率靶壩C.納稅期限阿霸D.納稅環(huán)節(jié)熬3.根據(jù)稅法所瓣規(guī)定的征稅客體捌性質(zhì)分類，屬于般行為稅的是俺（白 辦）芭A.增值稅昂岸B.印花稅半暗C.契稅吧皚D.遺產(chǎn)稅安4.根據(jù)我國關(guān)捌稅法律制度規(guī)定罷，有權(quán)對最惠國搬稅率、協(xié)定稅率藹、特惠稅率適用瓣的國家和地區(qū)名白單作出決定的機(jī)捌構(gòu)是敖（哀 佰）暗A(chǔ).國家稅務(wù)總翱局叭百B.財(cái)政部哎C.海關(guān)總署叭俺D.國務(wù)院關(guān)稅版稅則委員會盎5.根據(jù)稅收征耙收管理法規(guī)定，百不屬于骯稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的辦是案（爸 俺）伴A.

30、稅收法律制背定權(quán)跋搬B.稅務(wù)檢查權(quán)翱C.稅款征收權(quán)暗暗D.稅務(wù)稽查權(quán)哀6.屬于中央政辦府固定收入的稅拜種是爸（搬 板）拜A.增值稅阿艾B.消費(fèi)稅笆懊C.營業(yè)稅敗耙D.企業(yè)所得稅絆7.屬于增值稅皚征收的事項(xiàng)是襖（白 背）矮A.某公司出售懊辦公大樓跋胺B.某電力公司埃銷售電力骯C.某公司轉(zhuǎn)讓靶土地使用權(quán)唉拜D.某農(nóng)民銷售哎自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品癌8.屬于我國目澳前應(yīng)征收消費(fèi)稅絆的商品是疤（爸 俺）芭A.高檔手表氨懊B.高檔數(shù)碼相笆機(jī)隘C.等離子電視胺機(jī)八百D.價(jià)值1.5邦萬元以上的筆記八本電腦辦9.扮不適用鞍增值稅13%低矮稅率征稅的貨物凹是鞍（辦 爸）奧A.糧食復(fù)制品班邦B.食用植物油安啊C.電子出版物耙白

31、D.天然原油骯10.根據(jù)增值罷稅法律制度規(guī)定安，視同銷售行為凹應(yīng)當(dāng)征收增值稅拌的事項(xiàng)是氨（捌 扮）哎A.將購買的貨奧物用于非應(yīng)稅項(xiàng)耙目隘按B.將購買的貨芭物委托外單位加昂工熬C.將購買的貨半物無償贈送他人礙挨D.將購買的貨巴物用于集體福利捌11.根據(jù)增值佰稅法律制度規(guī)定靶，稗不得抵扣挨進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)愛是按（版 班）跋A.進(jìn)口材料取佰得海關(guān)完稅憑證皚上注明的增值稅骯額叭B.購進(jìn)輔助材叭料取得增值稅專霸用發(fā)票上注明的芭增值稅額阿C.購買低值易絆耗品取得增值稅瓣專用發(fā)票上注明耙的增值稅額啊D.春節(jié)為職工版購買糕點(diǎn)等年貨版取得的增值稅專板用發(fā)票上注明的霸增值稅額敗12.根據(jù)增值岸稅法律制度規(guī)定敗，屬于

32、增值稅混傲合銷售行為的是愛（笆 岸）安A.中國移動通阿信公司銷售IP鞍電話卡，同時(shí)銷按售配套電話機(jī)拔B.建材商店銷板售建材，并提供挨裝修裝飾服務(wù)扳C.熱水器廠銷瓣售熱水器的同時(shí)把提供運(yùn)輸勞務(wù)叭D.電腦公司銷熬售電腦，又提供阿維修保養(yǎng)服務(wù)絆13.我國現(xiàn)行俺適用比例稅率征奧收消費(fèi)稅的商品唉中，稅率最高的疤是稗（礙 靶）熬A.卷煙啊礙B.金銀首飾凹叭C.游艇埃案D.小汽車盎14.我國目前背采用定額稅率征搬收消費(fèi)稅的商品疤是哎（巴 哀）芭A.糧食白酒岸耙B.薯類白酒岸凹C.成套化妝品凹敗D.成品油癌15.目前，我傲國適用滑動稅率熬征收關(guān)稅的商品叭是頒（搬 皚）昂A.進(jìn)口石油盎把B.進(jìn)口汽車佰拌C.進(jìn)口

33、圖書稗挨D.進(jìn)口新聞紙芭16.我國現(xiàn)行拜稅收法律制度規(guī)敖定，發(fā)生混合銷八售行為，視為提唉供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)般繳納營業(yè)稅的主佰體是頒（阿 挨）A.大型企業(yè)吧B.一切企業(yè)、巴單位及個(gè)人岸C.非從事貨物艾生產(chǎn)、批發(fā)或零扮售的企業(yè)、單位暗及個(gè)人耙D.從事貨物生版產(chǎn)、批發(fā)或零售爸的企業(yè)、單位及把個(gè)人翱17.根據(jù)現(xiàn)行耙營業(yè)稅法律制度伴規(guī)定，屬于營業(yè)板稅納稅人的是艾（盎 暗）稗A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)安的科研機(jī)構(gòu)擺辦B.從事汽車維盎修的公司百C.受托進(jìn)行金奧銀加工的加工廠把俺D.銷售貨物并懊負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的安公司半18.納稅人承襖包的工程跨省的挨，其營業(yè)稅的納擺稅地點(diǎn)為班（胺 拌）盎A.納稅人居住跋地安艾B.納稅人機(jī)構(gòu)板所

34、在地霸C.納稅人承包艾合同簽訂地愛霸D.納稅人建筑擺勞務(wù)發(fā)生地挨19.根據(jù)營業(yè)傲稅法律制度規(guī)定氨，白免于安征收營業(yè)稅的事搬項(xiàng)是邦（板 柏）八A.殘疾人出租霸房屋扳案B.某房產(chǎn)公司斑贈送住宅給奧運(yùn)俺冠軍笆C.福利機(jī)構(gòu)提搬供的養(yǎng)育服務(wù)靶拜D.紀(jì)念館出租拌部分房屋從事經(jīng)頒營活動佰20關(guān)于關(guān)稅礙的下列說法中，捌錯(cuò)誤哎的是瓣（敗 胺）拔A.對進(jìn)出關(guān)境啊或國境的貨物和把物品才征稅笆B.由海關(guān)總署斑及其領(lǐng)導(dǎo)下的各唉地方口岸海關(guān)負(fù)靶責(zé)征收扮C.進(jìn)口或出口澳非貿(mào)易性的物品敗均須繳納關(guān)稅昂D.征收進(jìn)口關(guān)靶稅后的貨物，可跋在關(guān)境內(nèi)流通，白不再征收關(guān)稅拔21.納稅人未版按規(guī)定期限繳納搬稅款的，稅務(wù)機(jī)扒關(guān)除了責(zé)令限期哎

35、繳納稅款外，還拔應(yīng)按日加收滯納昂金。滯納金為滯拔納稅款的礙（愛 ?。WA.千分之二藹盎B.千分之五拜C.萬分之二哎藹D.萬分之五隘22.下列我國霸現(xiàn)行稅收法律法挨規(guī)中最早頒布實(shí)斑施的是芭（笆 佰）哀A.中華人民啊共和國消費(fèi)稅暫傲行條例稗藹B.中華人民挨共和國個(gè)人所得安稅法扒C.中華人民稗共和國增值稅暫跋行條例胺鞍D.中華人民氨共和國企業(yè)所得啊稅法擺23.我國企業(yè)埃所得稅納稅人計(jì)柏算應(yīng)納稅所得額隘時(shí)允許在稅前扣矮除的項(xiàng)目是白（跋 礙）半A.納稅人向金矮融機(jī)構(gòu)借款的利翱息支出耙癌B.違法經(jīng)營的罷罰款辦C.稅收滯納金八艾D.被沒收財(cái)物唉的損失岸24.我國企業(yè)澳所得稅納稅人的岸虧損彌補(bǔ)期限是凹（邦 吧

36、）藹A.最長不超過巴2年班搬B.最長不超過唉3年胺C.最長不超過胺5年笆矮D.最長不超過瓣10年翱25.企業(yè)發(fā)生扒的公益性捐贈，艾準(zhǔn)予在稅前扣除辦的標(biāo)準(zhǔn)是，板不超過罷年度利潤總額的稗（半 跋）阿A.3%艾啊B.8%半C.10%矮版D.12%矮26.經(jīng)濟(jì)合作版與發(fā)展組織倡導(dǎo)矮的防止資本弱化斑避稅的兩種方法唉是昂（罷 哎）哎A.正常交易法傲和固定比率法扮B.成本核算法敖和固定比率法把C.市場價(jià)格法芭和固定比率法絆D.成本核算法佰和正常交易法皚27.我國個(gè)人版所得稅納稅人分熬為居民納稅人和藹非居民納稅人，敖其標(biāo)準(zhǔn)是般（癌 皚）懊A.境內(nèi)工作時(shí)扮間頒扳B.取得收入的疤工作地哎C.是否是中國耙公民爸瓣D

37、.境內(nèi)有無住哎所和境內(nèi)居住時(shí)藹間唉28.周某20叭08年12月向靶某自然博物館捐敖款2萬元，在計(jì)班算其應(yīng)納個(gè)人所柏得稅時(shí)，對該捐艾贈款的稅務(wù)處理扒是芭（搬 暗）版A.在稅前不允白許扣除該款項(xiàng)挨B.可以在稅前壩全額扣除拜C.可以在稅前?？鄢?，但不得超拌過其應(yīng)納稅所得挨額的3%俺D.可以在稅前斑扣除，但不得超白過其應(yīng)納稅所得搬額的30%胺29.房產(chǎn)稅的白納稅人背不包括胺（絆 吧）疤A.房產(chǎn)所有權(quán)扳人安懊B.房產(chǎn)承典人啊壩C.房產(chǎn)承租人礙捌D.房產(chǎn)代管人跋30.國有土地岸使用權(quán)出讓的，啊其契稅的計(jì)稅依昂據(jù)是霸（柏 耙）襖A.土地的市場按價(jià)格絆艾B.土地的成交扒價(jià)格搬C.土地的評估拌價(jià)格拌艾D.國土局

38、確定唉的價(jià)格板二、多項(xiàng)選擇題吧（半本大題共5小題跋，每小題2分，捌共10分熬）愛在每小題列出的盎五個(gè)備選項(xiàng)中至頒少有兩個(gè)是符合般題目要求的，請唉將其代碼填寫在靶題后的括號內(nèi)。哀錯(cuò)選、多選、少癌選或未選均無分百。叭31.納稅主體藹包括昂（胺 傲 版）阿A.納稅人壩吧B.負(fù)稅人爸案C.扣繳義務(wù)人佰骯D.納稅擔(dān)保人扳E.納稅代理人啊32.我國海關(guān)愛除了征收關(guān)稅外阿，還代征骯（笆 頒 氨）般A.增值稅藹柏B.消費(fèi)稅拔爸C.營業(yè)稅瓣氨D.資源稅半霸E.城市維護(hù)建笆設(shè)稅拔33.我國稅收板強(qiáng)制執(zhí)行措施的罷實(shí)施對象是吧（哀 壩 胺）柏A.納稅人昂斑B.負(fù)稅人白C.納稅代理人伴半D.扣繳義務(wù)人辦E.納稅擔(dān)保人八

39、34.稅務(wù)代理佰的基本特征有板（搬 絆 疤）骯A.主體資格的礙特定性礙扳B.法律約束性笆胺C.有償服務(wù)性愛扒D.雙方關(guān)系的愛不對等性柏般E.稅收法律責(zé)佰任的不可轉(zhuǎn)嫁性八35.我國對發(fā)稗票的管理，主要罷涉及爸（八 熬 藹）哎A.對發(fā)票印制捌的管理柏笆B.對發(fā)票領(lǐng)購辦的管理背翱C.對發(fā)票開具邦的管理胺奧D.對發(fā)票保管斑的管理耙瓣E.對發(fā)票的檢哎查鞍三、名詞解釋題瓣（捌本大題共4小題芭，每小題3分，藹共12分邦）36.稅率37.營業(yè)稅柏38.消費(fèi)型增絆值稅39.稅務(wù)檢查搬四、簡答題癌（辦本大題共4小題埃，每小題4分，把共16分哀）版40.稅收法律艾關(guān)系有哪些特征八？敗41.我國哪些盎權(quán)利、許可證照埃

40、應(yīng)當(dāng)征收印花稅骯？矮42.簡述個(gè)人啊所得課稅的基本拔模式。爸43.簡述稅務(wù)皚行政賠償?shù)臉?gòu)成白要件。鞍五、論述題鞍（佰本大題12分伴）伴44.如何理解爸稅法解釋的實(shí)質(zhì)扮課稅原則？跋六、案例分析題擺（鞍本大題共2小題哀，每小題10分暗，共20分矮）爸45.某啤酒廠伴（增值稅一般納板稅人）在某納稅案期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)拔務(wù)：敖（1）從某糧食罷經(jīng)營部門（一般傲納稅人）購進(jìn)大岸麥一批，價(jià)值1按50萬元（不含搬稅），依法取得辦增值稅專用發(fā)票吧；稗（2）購進(jìn)其他昂用于應(yīng)稅項(xiàng)目的藹原料，價(jià)值20傲萬元（不含稅）隘，依法取得增值擺稅專用發(fā)票；版（3）向一般納辦稅人銷售啤酒,挨價(jià)值15萬元（吧不含稅），貨款扳已收；鞍（

41、4）向某展覽岸會贊助價(jià)值3 矮200元（不含奧稅）啤酒。敗問題：根據(jù)以上澳資料，說明該廠拔上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處爸理的法律依據(jù)，唉并列出該廠本期胺應(yīng)納增值稅額的白計(jì)算式。板46.作家吳某艾，自由職業(yè)者，愛同時(shí)自己開了一芭家書店，取得個(gè)哀體工商戶營業(yè)執(zhí)柏照。吳某200芭8年收入如下：艾（1）被某電視擺臺擺“辦五一八”笆文藝晚會組聘為斑顧問，取得顧問芭費(fèi)4 000元爸；唉（2）在某高校拌中文系兼課，每傲月兩次，每次課敗酬400元；扒（3）出版?zhèn)€人背作品集，取得收盎入20 000笆元；擺（4）書店全年氨銷售額90 0絆00元，扣除進(jìn)矮貨成本、稅金、敗費(fèi)用后，純收入俺30 000元八。埃問題：吳某的上柏述收入

42、，依據(jù)我擺國現(xiàn)行稅法規(guī)定絆，應(yīng)如何納稅？伴請說明理由，并皚列出計(jì)算式。附：叭題46表： 熬 霸 爸 把個(gè)人所得稅稅率頒表跋（個(gè)體工商戶生扮產(chǎn)、經(jīng)營所得適哀用）叭級數(shù)懊全年應(yīng)納稅所得巴額扮稅率（%）班速算扣除數(shù)白1阿不超過5000班元的部分?jǐn)?版0懊2把超過5000扮氨10000元的盎部分皚10矮250敖3盎超過10000吧奧30000元的板部分八20氨1250瓣4懊超過30000伴矮50000元的懊部分翱30敗4250背5把超過50000胺元的部分皚35捌6750辦全國2009年芭4月高等教育自昂學(xué)考試稅法試題骯課程代碼：00艾233俺一、單項(xiàng)選擇題熬（本大題共30爸小題，每小題1暗分，共30

43、分）柏在每小題列出的佰四個(gè)備選項(xiàng)中只翱有一個(gè)是符合題半目要求的，請將伴其代碼填寫在題靶后的括號內(nèi)。錯(cuò)百選、多選或未選藹均無分。背1.根據(jù)稅法規(guī)耙定的征稅客體性懊質(zhì)，屬于行為稅唉法的是（ 按 ）癌A.消費(fèi)稅法阿啊B.營業(yè)稅法安C.印花稅法班拌D.契稅法伴2.對同一課稅辦客體或同一稅目靶，不論數(shù)額大小拌，均按同一比例扳計(jì)算征稅的稅率礙形式是（ 奧 ）扮A.比例稅率扳愛B.全額累進(jìn)稅胺率靶C.超額累進(jìn)稅佰率八奧D.超率累進(jìn)稅芭率拌3.增值稅一般案納稅人因當(dāng)期銷罷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期瓣進(jìn)項(xiàng)稅額，其不懊足抵扣部分的稅背務(wù)處理是（ ）絆A.用上期的余芭額抵扣阿按B.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼罷續(xù)抵扣埃C.不得再抵扣瓣芭D.退還

44、已納稅昂款絆4.某汽車修配背廠為小規(guī)模納稅搬人，2008年案7月取得汽車修唉理收入20 0辦00元（不含稅澳），其應(yīng)納增值芭稅的計(jì)算公式為傲（ ）敖A.20 00版06%拔癌B.20 00阿04%爸C.20 00埃0/（1+6%襖）6%按哀D.20 00阿0/（1+4%把）4%版5.根據(jù)消費(fèi)稅跋法律規(guī)定，進(jìn)口扒應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行吧從價(jià)定率辦法計(jì)瓣算應(yīng)納稅額的，矮其計(jì)稅依據(jù)是（絆 ）扳A.關(guān)稅完稅價(jià)跋格邦艾B.消費(fèi)品價(jià)格絆C.組成計(jì)稅價(jià)啊格扒斑D.同類商品價(jià)俺格霸6.根據(jù)消費(fèi)稅絆法律制度規(guī)定，懊納稅人自產(chǎn)自用愛的應(yīng)稅消費(fèi)品骯不繳納罷消費(fèi)稅的是（ 拔 ）傲A.用于職工福扮利斑盎B.用于在建工鞍程哎C.

45、用于連續(xù)生哀產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品版懊D.用于饋贈笆7.根據(jù)營業(yè)稅昂法律制度規(guī)定，懊屬于營業(yè)稅兼營敖行為的事項(xiàng)是（扮 ）瓣A.飯店提供客百房、餐飲服務(wù)并拔設(shè)立柜臺外銷自澳制鹵菜背B.百貨商場受頒托代銷貨物盎C.電腦公司銷岸售自產(chǎn)電腦并提奧供運(yùn)輸勞務(wù)板D.郵政部門發(fā)哀行報(bào)刊跋8.按照銷售不吧動產(chǎn)稅目征收營挨業(yè)稅的事項(xiàng)是（靶 ）俺A.某工廠將廠板房改造成庫房后皚對外出租柏B.某房地產(chǎn)公愛司將一價(jià)值10佰0萬元的商品房扒無償贈與給某電啊影演員皚C.張三將自己柏價(jià)值100萬元捌的住房無償贈與白給其表弟挨D.某公司以土懊地使用權(quán)投資入盎股，與某房產(chǎn)開拜發(fā)公司共同開發(fā)吧某商用大樓絆9.目前，我國拔對下崗職工從事按社

46、區(qū)居民服務(wù)業(yè)靶取得的收入，在哀一定的期限內(nèi)免藹征營業(yè)稅。該期懊限是（ 白 ）啊A.1年伴安B.2年班C.3年阿柏D.5年埃10.我國現(xiàn)行絆營業(yè)稅按20%扒稅率征稅的行業(yè)熬是（ 襖）般A.郵電通訊業(yè)懊藹B.交通運(yùn)輸業(yè)阿C.金融保險(xiǎn)業(yè)版胺D.歌廳、舞廳斑業(yè)靶11.關(guān)稅納稅伴人因違反規(guī)定造搬成海關(guān)監(jiān)管貨物霸少征或者漏征稅背款的，海關(guān)應(yīng)自吧納稅人應(yīng)繳稅款伴之日起在一定期扮限內(nèi)追征。此法礙定追征期限為（芭 ）叭A.6個(gè)月叭翱B.1年埃C.3年霸把D.5年啊12.我國企礙業(yè)所得稅法的扳稅收優(yōu)惠政策是暗（ ）案A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠罷罷B.區(qū)域優(yōu)惠頒C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為把主，區(qū)域優(yōu)惠為骯輔骯班D.區(qū)域優(yōu)惠為埃主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為

47、百輔奧13.企業(yè)所得稗稅納稅人計(jì)算企拔業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)氨予在稅前扣除的般項(xiàng)目是（ 霸 ）傲A.資助某殘疾骯人員創(chuàng)業(yè)資金1唉 000元鞍B.轉(zhuǎn)讓固定資挨產(chǎn)支出合理費(fèi)用阿800元邦C.因未履行代背扣代繳稅款義務(wù)斑，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰扮款5 000元凹D.向某孤兒院板贈送藹“辦六拔襖一捌”傲兒童節(jié)禮品，價(jià)芭值3 000元唉14.企業(yè)來源氨于中國境外的所盎得已經(jīng)在境外繳爸納企業(yè)所得稅的柏，在匯總納稅時(shí)版準(zhǔn)予扣除。我國隘采取的扣除方法頒是（ 斑）絆A.分國（地區(qū)俺）不分項(xiàng)的全額般扣除伴案B.分國（地區(qū)八）不分項(xiàng)的限額半扣除吧C.分國（地區(qū)稗）分項(xiàng)的全額扣芭除辦艾D.分國（地區(qū)傲）分項(xiàng)的限額扣半除安15.我國稅務(wù)

48、盎機(jī)關(guān)有權(quán)依照一擺般反避稅條款對白企業(yè)的應(yīng)納稅所岸得額進(jìn)行調(diào)整，氨但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)般生的納稅年度起扮一定年限內(nèi)行使盎調(diào)整權(quán)。該年限挨為（ 百）扮A.1年巴背B.3年盎C.5年柏奧D.10年絆16.李某20疤09年1月份的壩工資、薪金所得懊為2 600元俺，依法繳納社會拔保險(xiǎn)費(fèi)和住房公疤積金合計(jì)460白元。李某的工資芭、薪金所得個(gè)人般所得稅應(yīng)納稅所搬得額的計(jì)算公式背是（ 柏）熬A.2 600般元-1 600芭元凹啊B.2 600版元-2 000拌元辦C.2 600搬元-1 600按元-460元班背D.2 600叭元-2 000斑元-460元凹17.某演員在暗2008年8月爸份于甲地和乙地絆各演出一

49、場，在捌甲地獲得報(bào)酬4按 000元，在班乙地獲得報(bào)酬6百 000元。該吧演員就上述所得唉當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所罷得稅的計(jì)算公式般為（ 白）凹A.（4 00奧0-800）敗艾20%+6 0耙00稗靶（1-20%）昂斑20%背B.（4 00氨0-800）疤昂20%+（6 跋000-800懊）安邦20%頒C.6 000擺壩（1-20%）跋阿20%傲D.（4 00罷0+6 000愛）扳藹（1-20%）敖拔20佰%捌18.個(gè)人的財(cái)跋產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)扒征個(gè)人所得稅時(shí)鞍，其應(yīng)納稅所得罷額的計(jì)算方法是挨（ ）愛A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓安收入減去財(cái)產(chǎn)原扮值八B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓唉收入減去合理費(fèi)癌用澳C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓頒收入減去800凹元費(fèi)用

50、翱D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓瓣收入減去財(cái)產(chǎn)原壩值和合理費(fèi)用哀19.根據(jù)資源辦稅法律制度的規(guī)捌定，應(yīng)繳納資源挨稅的納稅人是（暗 ）埃A.開采石油的跋軍事單位瓣耙B.銷售人造石耙油的石化企業(yè)拜C.進(jìn)口石油的跋冶煉企業(yè)昂吧D.從事石油勘傲察的設(shè)計(jì)院俺20.我國現(xiàn)行疤資源稅計(jì)征辦法半是（ 瓣）佰A.從價(jià)定率計(jì)皚征骯B.從量定額計(jì)哀征般C.實(shí)行地區(qū)差稗別比例稅率計(jì)征叭D.根據(jù)資源產(chǎn)鞍品不同，分別實(shí)拔行從價(jià)定率和從扒量定額計(jì)征擺21.屬于靜態(tài)藹財(cái)產(chǎn)稅的稅種是版（ ）拌A.房產(chǎn)稅懊鞍B.契稅皚C.車船稅瓣把D.車輛購置稅板22.根據(jù)城鎮(zhèn)版土地使用稅法律霸制度規(guī)定，應(yīng)繳板納城鎮(zhèn)土地使用巴稅的事項(xiàng)是（ 拔 ）拜A.國家機(jī)關(guān)

51、自捌用土地稗罷B.生產(chǎn)企業(yè)閑班置土地扳C.農(nóng)村居民宅襖基用地拌伴D.直接用于農(nóng)奧業(yè)的生產(chǎn)用地癌23.我國現(xiàn)行柏立法規(guī)定，從租擺計(jì)征房產(chǎn)稅的，隘其稅率為（ 霸 ）奧A.1%挨靶B.1.2%拌C.2%柏奧D.12%爸24.城市維護(hù)版建設(shè)稅的稅率采骯用（ 白）般A.比例稅率啊艾B.定額稅率鞍C.地區(qū)差別比哀例稅率俺罷D.地區(qū)差別定絆額稅率懊25.根據(jù)現(xiàn)行皚房產(chǎn)稅法律制度柏規(guī)定，隘不征收邦房產(chǎn)稅的地區(qū)是澳（ ）安A.城市辦哀B.縣城斑C.建制鎮(zhèn)熬昂D.農(nóng)村背26.房屋買賣俺業(yè)務(wù)的契稅納稅扮義務(wù)發(fā)生時(shí)間是擺（ ）愛A.簽訂房地產(chǎn)俺轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天懊笆B.繳納購房款邦當(dāng)天班C.房地產(chǎn)交付拌之日敖癌D.產(chǎn)權(quán)證簽

52、發(fā)辦之日瓣27.依法應(yīng)當(dāng)哀征收車船稅的車傲輛是（ 把 ）邦A(yù).110專用拔車跋擺B.郵政專用車伴C.軍隊(duì)訓(xùn)練車百胺D.消防車凹28.依法應(yīng)繳背納印花稅的憑證辦是（ 拌）瓣A.職業(yè)技術(shù)資熬格證白敗B.司法考試證暗C.房屋產(chǎn)權(quán)證辦皚D.健康證班29.稅收征扳收管理法規(guī)定板，納稅人向稅務(wù)扒機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變阿更登記的期限為頒自工商行政管理班機(jī)關(guān)辦理變更登艾記之日起一定期背限內(nèi)。該法定期頒限為（ 稗 ）爸A.7日搬案B.10日跋C.15日案板D.30日唉30.一般情況吧下，納稅人的賬把簿、會計(jì)憑證等佰有關(guān)納稅資料，安依法應(yīng)當(dāng)保存（稗 ）懊A.1年巴哀B.3年暗C.5年奧版D.10年般二、多項(xiàng)選擇題班（本大

53、題共5小奧題，每小題2分佰，共10分）斑在每小題列出的絆五個(gè)備選項(xiàng)中至百少有兩個(gè)是符合斑題目要求的，請跋將其代碼填寫在瓣題后的括號內(nèi)。俺錯(cuò)選、多選、少壩選或未選均無分敖。霸31.應(yīng)依法繳皚納增值稅的事項(xiàng)皚有（ 頒 ）襖A.銷售自己使扮用過的電腦爸隘B.銷售商品房版C.銷售自來水艾稗D(zhuǎn).銷售圖書E.代銷貨物敖32.根據(jù)稅收跋征收管理法律制伴度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)稗關(guān)有權(quán)核定納稅岸人應(yīng)納稅額的情霸形有（ 氨 ）靶A.納稅人擅自絆銷毀賬簿的矮B.納稅人拒不安提供納稅資料的澳C.外國企業(yè)會背計(jì)賬簿以外幣計(jì)傲價(jià)的壩D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)挨置賬簿但未設(shè)置芭的叭E.納稅人申報(bào)邦的計(jì)稅依據(jù)明顯啊偏低，又無正當(dāng)敖理由的邦33.

54、我國目前邦具體行使稅收征罷收權(quán)的征稅機(jī)關(guān)搬有（ 稗 ）氨A.稅務(wù)機(jī)關(guān)暗拌B.財(cái)政機(jī)關(guān)絆C.銀行板八D.海關(guān)瓣E.工商行政管岸理機(jī)關(guān)阿34.納稅人的芭下列行為中，應(yīng)敖繳納營業(yè)稅的有柏（ 耙 ）敖A.出租電影拷敗貝懊啊B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)爸C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)百巴D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)E.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按35.在計(jì)算企壩業(yè)應(yīng)納稅所得額百時(shí)，可以加計(jì)扣氨除的項(xiàng)目是（ 癌 ）懊A.開發(fā)新技術(shù)熬發(fā)生的研究費(fèi)用愛拜B.開發(fā)新產(chǎn)品挨發(fā)生的研究費(fèi)用爸C.開發(fā)新工藝半發(fā)生的研究費(fèi)用斑把D.安置殘疾人扳員所支付的工資唉E.企業(yè)轉(zhuǎn)型對敗員工進(jìn)行培訓(xùn)所癌支付的費(fèi)用哎三、名詞解釋題矮（本大題共4小愛題，每小題3分敖，共12分）36.分稅制37.

55、特惠關(guān)稅敗38.納稅人權(quán)搬利39.稅務(wù)稽查啊四、簡答題（本凹大題共4小題，隘每小題4分，共爸16分）半40.簡述增值按稅納稅人區(qū)分為傲一般納稅人和小佰規(guī)模納稅人的意疤義。胺41.簡述企業(yè)拔所得稅法中八“柏關(guān)聯(lián)方版”案認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。癌42.簡述我國鞍進(jìn)出口貨物原產(chǎn)扳地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。鞍43.簡述財(cái)產(chǎn)巴稅的特點(diǎn)。敗五、論述題（本板大題12分）昂44.試論我國唉稅收行政復(fù)議應(yīng)罷遵循的原則。氨六、案例分析題案（本大題共2小啊題，每小題10昂分，共20分）辦45.2009辦年1月，黑龍江翱省某棉紡企業(yè)（挨增值稅一般納稅疤人）發(fā)生下列業(yè)疤務(wù)：壩（1）購進(jìn)紡織把設(shè)備一臺，價(jià)值拜5萬元，依法取白得了增值稅專用唉發(fā)票；愛

56、（2）從當(dāng)?shù)啬嘲娃r(nóng)工商供銷公司絆（一般納稅人）哎購進(jìn)棉花40噸扒，每噸1.17爸萬元（不含稅）拔，依法取得增值埃稅專用發(fā)票；耙（3）本期內(nèi)向叭一般納稅人銷售埃甲型號棉布1.邦2萬米八，每米20元（斑不含稅）；安（4）本期內(nèi)向爸個(gè)體工商戶銷售岸乙型號棉布0.吧2萬米伴，每米22元（版含稅）。昂問題：根據(jù)以上扳資料，說明該企敗業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)翱處理的法律依據(jù)挨，并列出該企業(yè)癌本月應(yīng)納增值稅佰的計(jì)算式。矮46.某雜志社氨編輯，2008把年5月取得收入拔如下：阿（1）工資4 愛000元，獎(jiǎng)金哀800元,胺“愛五一伴”叭過節(jié)費(fèi)1 00奧0元；吧（2）在某文學(xué)扳雜志上發(fā)表一篇拜小說，獲得稿酬凹5 000元；

57、疤（3）擔(dān)任其他笆雜志評審工作，拔獲得評審費(fèi)1 爸000元；奧該編輯的上述收疤入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人挨所得稅的，已經(jīng)唉由支付單位代扣敗代繳。胺問題：根據(jù)以上八資料，說明支付伴單位扣繳個(gè)人所扮得稅的法律依據(jù)翱，并列出計(jì)算式哀。附：俺個(gè)人所得稅稅率佰表邦（工資、薪金所霸得適用）暗級數(shù)背全月應(yīng)納稅所得癌額壩稅率（%）皚速算扣除數(shù)翱1版不超過500元霸的部分拔5捌0隘2哀超過500-2熬000元的部分巴10哎25般3翱超過2 000阿-5 000元扒的部分愛15埃125襖全國2008年拔7月高等教育自疤學(xué)考試稅法試題笆課程代碼：00疤233般一、單項(xiàng)選擇題跋(本大題共30芭小題，每小題1拔分，共30分)班在每

58、小題列出的熬四個(gè)備選項(xiàng)中只靶有一個(gè)是符合題伴目要求的，請將芭其代碼填寫在題昂后的括號內(nèi)。錯(cuò)暗選、多選或未選凹均無分。罷1.關(guān)于稅收法拔律關(guān)系的表述，叭說法巴錯(cuò)誤胺的是( 俺 )暗A(chǔ)埃.癌稅收法律關(guān)系發(fā)凹生在國家和納稅百人之間稗B柏.斑稅收法律關(guān)系因懊征納稅雙方意志斑表示一致而產(chǎn)生敗、變更和終止背C埃.岸稅收法律關(guān)系具半有單方面的權(quán)利岸或義務(wù)性質(zhì)氨D鞍.捌稅收法律關(guān)系具案有財(cái)產(chǎn)權(quán)利的單絆向轉(zhuǎn)移性氨2.某超市（增白值稅一般納稅人伴）采取以舊換新邦方式銷售某型號扒電冰箱，每臺零皚售價(jià)為2 00半0元，本納稅期吧內(nèi)售出該型號電捌冰箱100臺，礙舊電冰箱每臺折骯價(jià)250元，共邦收回100臺。瓣該項(xiàng)業(yè)務(wù)的

59、銷項(xiàng)敗稅金計(jì)算公式為愛( )爸A耙.芭2 000伴挨100般氨（1+17%）疤奧17%暗B骯.按2 000稗皚100霸霸17%昂C跋.半（2 000-挨250）隘跋100八澳（1+17%）翱阿17%搬D跋.埃（2 000-案250）案靶100般瓣17%礙3.根據(jù)增值稅壩法律制度規(guī)定，皚我國現(xiàn)行免征增奧值稅的貨物是(巴 )唉A罷.盎小學(xué)教材按矮B柏.案古舊圖書芭C跋.芭中草藥扳耙D暗.白中成藥按4.根據(jù)我國消岸費(fèi)稅法律制度規(guī)叭定，應(yīng)在零售環(huán)俺節(jié)征收消費(fèi)稅的耙是( 艾)耙A凹.翱金銀首飾阿耙B邦.百香煙安C翱.愛高級白酒扮爸D辦.吧鍍金首飾半5.目前我國對芭特定消費(fèi)行為征般收的稅種是( 礙 )稗A

60、安.罷增值稅耙笆B岸.百消費(fèi)稅伴C盎.鞍特別消費(fèi)稅懊拔D柏.般營業(yè)稅板6.某增值稅一癌般納稅人已取得哀的外購貨物增值骯稅專用發(fā)票中，懊可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅襖額的是( 扳 )霸A佰.跋外購檢測儀器擺巴B埃.邦外購修理用配件擺C背.斑外購辦公用中央案空調(diào)礙骯D案.熬外購發(fā)給職工的哀節(jié)日慰問品八7.根據(jù)營業(yè)稅按法律制度規(guī)定，傲屬于營業(yè)稅納稅昂人的是( 皚 )敗A唉.哎從事修理業(yè)的個(gè)霸人稗B邦.凹將不動產(chǎn)無償贈邦送他人的某房地盎產(chǎn)公司擺C哀.敖發(fā)生銷售貨物并敗負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨頒物的運(yùn)輸企業(yè)扒D唉.扮銷售手機(jī)，但不辦提供電信服務(wù)的按商場矮8.根據(jù)營業(yè)稅岸法律制度規(guī)定，昂我國目前征收營拜業(yè)稅的業(yè)務(wù)是(矮 )板A爸