中國某銀行內(nèi)部審計章程

1、胺中國農(nóng)業(yè)銀行股耙份有限公司內(nèi)部阿審計章程目錄第一章總則胺第一條阿為加強中國農(nóng)業(yè)哎銀行股份有限公熬司（以下簡稱哎“伴本行唉”癌）內(nèi)部審計監(jiān)督拜，防范經(jīng)營風險安，提高經(jīng)營效益瓣，促進健康發(fā)展安，根據(jù)國家法律斑法規(guī)、銀監(jiān)會哎銀行業(yè)金融機構(gòu)耙內(nèi)部審計指引伴和中國農(nóng)業(yè)銀班行股份有限公司哀章程等有關(guān)制藹度，制定本章程八。襖第二條襖本行實行內(nèi)部審盎計制度，設(shè)立相敗對獨立和垂直管皚理的內(nèi)部審計機罷構(gòu)（以下簡稱佰“癌審計機構(gòu)吧”哀），向董事會負爸責并報告工作，笆接受監(jiān)事會的指藹導，頒接受般審計委員會的檢阿查、監(jiān)督和評價邦。凹第三條背本章程所稱內(nèi)部奧審計是本行內(nèi)部絆一種獨立、客觀柏的監(jiān)督、評價與埃咨詢活動，以風

2、敗險為導向，通過板運用系統(tǒng)化、規(guī)唉范化的方法，檢鞍查評價并改善全板行經(jīng)營活動、風吧險管理、內(nèi)部控半制和公司治理效按果，促進全行穩(wěn)盎健發(fā)展和董事會罷戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)埃。襖第四條凹本行境內(nèi)外各級罷機構(gòu)以及其他依笆照有關(guān)制度應(yīng)當佰接受審計的單位敖和個人（以下統(tǒng)爸稱疤“鞍被審計單位癌”岸），依照本章程邦接受審計監(jiān)督。半對本行控股機構(gòu)襖，受其董事會、爸監(jiān)事會邀請，履安行相關(guān)公司治理胺程序后，可依照吧本章程進行審計案。搬第五條挨審計機構(gòu)按照本瓣章程規(guī)定的職權(quán)霸和程序，哎依據(jù)罷國家法律法規(guī)、絆監(jiān)管部門要求和吧本行規(guī)章制度進埃行審計評價，并埃在職權(quán)范圍內(nèi)作白出審計決定。澳第六條敗本行內(nèi)部審計工爸作服務(wù)于董事會骯

3、，其工作目標是艾：翱（一）促進國家岸經(jīng)濟金融法律法凹規(guī)、方針政策、隘監(jiān)管部門規(guī)章和藹本行各項規(guī)章制搬度的貫徹執(zhí)行；阿（二）在全行風吧險管理框架內(nèi)，襖對本行風險管理壩、內(nèi)部控制和公爸司治理效果提出襖意見和建議，促爸使風險控制在可暗接受水平；骯（三）促進全行阿各項業(yè)務(wù)運營與耙管理活動不斷改挨善，增加本行價叭值。絆第七條芭審計機構(gòu)和審計瓣人員依法獨立行阿使審計監(jiān)督權(quán)，佰受法律保護。任耙何組織和個人不巴得拒絕、阻礙和骯干涉審計工作，背不得打岸擊報骯復審計人員。藹第八條背審計機構(gòu)和審計扒人員辦理審計事傲項，應(yīng)當堅持獨伴立、客觀和公正伴的原則，依法合伴規(guī)，實事求是，版廉潔奉公，保守版秘密。拜第二章審計機骯

4、構(gòu)與人員懊第九條熬本行審計機構(gòu)由案總行審計局和若吧干審計分局組成拜。審計局統(tǒng)一組疤織、管理和報告伴全行審計工作，艾審計分局是審計罷局的派出機構(gòu)，埃負責指定的內(nèi)部案審計工作，向?qū)徧@計局負責并報告敖工作。氨第十條昂根據(jù)董事長提名熬，董事會決定審八計局局長的聘任擺，并對審計局局把長進行考核。審班計人員編制按照搬監(jiān)管要求配備，愛由董事會決定。啊第十一條扮審計人員薪酬水耙平由董事會決定巴，不低于其他部皚門同皚職級靶人員的平均水平捌。審計委員會可敗對審計機構(gòu)進行斑績效評價并提出懊薪酬調(diào)整建議。澳第十二條柏審計機構(gòu)應(yīng)構(gòu)建翱職業(yè)化、專家型皚的內(nèi)部審計隊伍靶，配備適當?shù)膬?nèi)辦部審計人員，建笆立審計人員職業(yè)啊發(fā)展規(guī)

5、劃，鼓勵版內(nèi)部審計與經(jīng)營伴管理層的人員交八流。岸第十三條板審計人員應(yīng)當具靶備履職所必需的癌專業(yè)知識、業(yè)務(wù)佰能力、工作經(jīng)驗扒和職業(yè)操守。一吧般應(yīng)具備下列基跋本條件：疤（一）大學本科鞍及以上相關(guān)專業(yè)岸學歷，或者大學叭?？茖W歷且具備白注冊會計師、國艾際注冊內(nèi)部審計懊師、注冊信息系瓣統(tǒng)審計師等從業(yè)跋資質(zhì)之一；斑（二）熟悉相關(guān)半的金融法律法規(guī)暗及內(nèi)部控制制度扮，熟知本行業(yè)務(wù)熬經(jīng)營活動，襖理解扮本行發(fā)展戰(zhàn)略及鞍經(jīng)營管理原則，澳掌握相關(guān)的審計扳知識；邦（三）具備履職吧所必需的溝通協(xié)半調(diào)、調(diào)查研究、岸綜合分析、職業(yè)半判斷、計算機操拜作及文字表達等皚能力；凹（四）遵守誠信柏、客觀、公正、扒廉潔和保密的職邦業(yè)道德

6、規(guī)范，保頒持應(yīng)有的職業(yè)審背慎性，從事金融按業(yè)務(wù)以來無不良氨記錄。暗第十四條叭審計機構(gòu)和審計鞍人員在執(zhí)行審計拜任務(wù)中獲悉被審皚計單位的內(nèi)部秘唉密，負有保密的骯義務(wù)。愛第十五條扒審計機構(gòu)履行職跋責所必需的經(jīng)費艾，列入總行本部隘預算。審計經(jīng)費疤在年度預算額度叭內(nèi)的支出，由審瓣計機構(gòu)根據(jù)授權(quán)岸進行管理；超過挨授權(quán)的，按規(guī)定拜程序報批。拜第三章審計職班責扒第十六條絆董事會主要負責般批準本行內(nèi)部審白計章程、審計組鞍織體系、中長期埃審計規(guī)劃和年度案審計計劃等，為柏內(nèi)部審計獨立、耙客觀地開展工作叭提供必要保障，罷并對審計工作情霸況進行考核監(jiān)督叭。啊第十七條背審計委員會根據(jù)扮董事會授權(quán)，負背責組織指導本行扳內(nèi)部

7、審計工作，胺審議內(nèi)部審計章佰程、審計組織體扒系、中長期審計斑規(guī)劃和年度審計骯計劃等，并提交皚董事會批準通過八。安第十八條氨審計局負責組織扒實施內(nèi)部審計章艾程、審計組織體靶系、中長期審計襖規(guī)劃和年度審計霸計劃，落實本行頒審計機構(gòu)的內(nèi)部瓣管理，實施審計爸質(zhì)量控制，監(jiān)督搬被審計單位落實熬整改，及時向董傲事會報告工作情癌況，并對審阿計工奧作的整體質(zhì)量負啊責。半第十九條笆審計分局在審計奧局的領(lǐng)導下，負背責指定范圍內(nèi)的斑審計工作，對其般所實施的審計工皚作有效性和審計阿項目質(zhì)量負責，啊可根據(jù)總行有關(guān)絆規(guī)定制定本管轄懊范圍內(nèi)的審計實敖施細則，報審計拔局備案。昂第二十條斑審計機構(gòu)依照本瓣章程和有關(guān)規(guī)定岸，以風險

8、為導向胺，對本行經(jīng)營管把理、經(jīng)營行為和叭經(jīng)營績效進行審爸計和評價。主要拜審計事項包括但吧不限于：白（一）遵守國家疤法律法規(guī)、金融胺方針政策、監(jiān)管阿部門規(guī)章情況；靶（二）執(zhí)行本行哀各項規(guī)章制度、暗董事會決議及經(jīng)凹營方針、發(fā)展戰(zhàn)鞍略、經(jīng)營計劃、拌發(fā)展目標等情況懊；背（三）內(nèi)部控制埃體系的健全性、疤合理性和笆有效奧性；熬（四）公司治理把組織結(jié)構(gòu)的完整暗性、組織功能的伴健全性和組織效傲率的能動性；百（五）經(jīng)營管理扮的合規(guī)性、合規(guī)盎部門履職情況以背及各管理部門的礙管理效果和效率翱；案（六）風險管理瓣狀況及實施風險氨識別、計量、監(jiān)笆測和管理的適用皚性和有效性；芭（七）各項會計白記錄、財務(wù)報告傲和其他管理信

9、息挨的真實性、準確稗性和可靠性；跋（八）各項資產(chǎn)瓣的管理、運營、罷處置情況和效果昂；哀（九）信息系統(tǒng)盎的規(guī)劃設(shè)計、風澳險管理、開發(fā)運愛行和管理維護情霸況；藹（十）總行本部壩部門（含直屬機半構(gòu)，下同）、一隘級分行（含境外罷機構(gòu)，下同）負敖責人和擬提拔為板總行本部部門、把一級分行負責芭人的藹責任和離任審計俺；鞍（十一）內(nèi)外部疤監(jiān)管檢查和審計凹監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的巴整改情況；艾（十二）董事會挨及其審計委員會扳要求的其他審計癌事項。百第二十一條埃除本章程規(guī)定的盎審計事項外，審暗計機構(gòu)對其他規(guī)哀章制度中規(guī)定應(yīng)八由審計機構(gòu)進行凹審計的事項（事艾先需征求審計機扒構(gòu)意見），依照壩有關(guān)制度規(guī)定進骯行審計監(jiān)督。拔第二十

10、二條盎審計機構(gòu)可針對拌被審計單位經(jīng)營壩管理中的特定事跋項，向有關(guān)單位霸和部門進行專項按審計調(diào)查，并按罷照規(guī)定程序及時百報告審計調(diào)查結(jié)安果。佰第二十三條懊審計機構(gòu)應(yīng)當按埃規(guī)定程序向被審案計單位通報審計矮結(jié)果，并督促其扳整改。被審計單扒位應(yīng)采取有效措佰施進行整癌改，絆追究相關(guān)人員責扮任，及時報告整巴改情況，并承擔稗未對審計發(fā)現(xiàn)問皚題采取改進措施靶所產(chǎn)生的責任和壩風險。伴第二十四條芭審計局負責協(xié)調(diào)靶國家金融監(jiān)管部拌門（含國家審計癌署）和外部審計扮機構(gòu)對本行開展傲的審計檢查工作奧；協(xié)助董事會就安聘請、續(xù)聘或改礙聘外部審計機構(gòu)昂（即會計師事務(wù)皚所）等事宜開展斑工作，并對外部哀審計機構(gòu)的工作藹質(zhì)量和效果進

11、行邦評價。巴第四章審計權(quán)柏限八第二十五條靶審計機構(gòu)有權(quán)參礙加或列席被審計癌單位與審計職責壩履行有關(guān)的會議稗。被審計單位應(yīng)敖當及時提供相關(guān)襖會議信息，審計挨機構(gòu)可根據(jù)需要罷選擇參加。板第二十六條啊審計機構(gòu)有權(quán)要礙求被審計單位敖按照板規(guī)定報送各項業(yè)澳務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營資骯料、工作文件，扒以及運用電子計疤算機存儲、處理扳的電子數(shù)據(jù)和必笆要的計算機技術(shù)把文檔。被審計單拌位不得拒絕、拖班延或謊報，被審壩計單位負責人對傲提供資料的真實皚性和完整性負責扮。盎第二十七條把審計機構(gòu)進行審百計時，有權(quán)檢查半被審計單位的各白類資料、文件、懊會議記錄和電子盎信息數(shù)據(jù)等，現(xiàn)把場查驗被審計單凹位貴金屬、有價襖證券、實物資產(chǎn)敖、

12、現(xiàn)金、重要空擺白憑證等重要實奧物，觀察有關(guān)設(shè)拌施、操作流程和阿工作環(huán)境等。被矮審計單位不得拒氨絕。靶第二十八條凹審計機構(gòu)進行審哀計時，有權(quán)就審礙計事項向有關(guān)單皚位和個人進行調(diào)半查，并取得有關(guān)邦證明材料。有背關(guān)單案位和個人應(yīng)當如暗實向?qū)徲嫏C構(gòu)反背映情況，提供相昂關(guān)證明。背第二十九條疤審計機構(gòu)進行審傲計時，有權(quán)對被胺審計單位正在進爸行的違法違規(guī)、爸嚴重損失浪費等背行為予以制止；吧對被審計單位可芭能轉(zhuǎn)移、隱匿、半篡改、毀棄的相俺關(guān)業(yè)務(wù)資料，有壩權(quán)予以暫時封存耙；必要時可建議啊暫時停止有關(guān)人笆員的工作。敗第三十條礙審計機構(gòu)根據(jù)審埃計發(fā)現(xiàn)問題，對八被審計單位主要扳違規(guī)責任人提出跋處理建議，并移八交有關(guān)部

13、門處理板。有關(guān)部門的處襖理結(jié)果應(yīng)當及時鞍報告審計機構(gòu)。霸第三十一條盎審計機構(gòu)認為被皚審計單位所執(zhí)行按的上級主管部門背（僅限本行內(nèi)部澳）的有關(guān)制度與斑國家法律法規(guī)相柏抵觸、或與業(yè)務(wù)靶發(fā)扳展不斑相適應(yīng)或存在重啊大缺陷的，有權(quán)霸建議有關(guān)主管部暗門予以糾正；有班關(guān)主管部門不予唉糾正的，審計機艾構(gòu)應(yīng)提請高級管氨理層及董事會處拔理。敗第三十二條疤審計機構(gòu)有權(quán)向案管理層有關(guān)部門柏通報或者在本行敗一定范圍內(nèi)公布邦審計結(jié)果和整改懊情況；通報或者版公布審計結(jié)果，絆應(yīng)當遵守有關(guān)保骯密工作規(guī)定。擺第三十三條把審計機構(gòu)對被審岸計單位拒絕接受?；虿慌浜蠈徲嫏z傲查、拒絕提供審隘計資料、提供虛澳假資料或報復陷昂害審計人員的，

14、擺有權(quán)向董事會報罷告，并督促高級扮管理層予以制止芭并做出處理；構(gòu)邦成犯罪的，移交邦司法機關(guān)追究刑拜事責任。扒第五章審計程襖序耙第三十四條般審計機構(gòu)根阿據(jù)審按計項目計劃確定癌的審計事項，按辦程序立項后組成皚審計組，編制審昂計方案，在實施礙審計三日前向被稗審計單位送達審白計通知書；遇有稗特殊情況，可直頒接持審計通知書熬實施審計。被審氨計單位應(yīng)當配合擺審計機構(gòu)的工作凹，并提供必要的八工作條件。審計傲機構(gòu)應(yīng)提高工作靶效率。啊第三十五條版審計組根據(jù)審計癌方案確定審計樣岸本，安排審計人跋員實施審計。審百計人員通過選用岸適當?shù)膶徲嫹椒ò貙τ嘘P(guān)資料和數(shù)胺據(jù)進行測試，現(xiàn)俺場查驗有關(guān)文件艾和資料，向有關(guān)霸單位和個

15、人進行瓣調(diào)查等方式進行暗審計，取得審計斑證據(jù)，編制審計拌工作記錄和審計俺工作底稿。跋第三十六條阿審計組對審計事瓣項實施審計后，芭應(yīng)皚當及藹時向?qū)徲嫏C構(gòu)提礙交審計組的審計辦報告。審計組報絆告在報送審計機癌構(gòu)前，應(yīng)當征求把被審計單位的意靶見。被審計單位稗應(yīng)當在規(guī)定的時埃間內(nèi)反饋書面意傲見。哀第三十七條拔審計機構(gòu)收到審矮計組的審計報告哎后，應(yīng)按照規(guī)定哀的程序?qū)徲嫿M傲的審計報告進行胺審議，并對被審耙計單位的意見一柏并研究后，提出按審計機構(gòu)的審計拜報告，并按規(guī)定版程序上報。爸第三十八條凹審計機構(gòu)根據(jù)審稗定的審計報告和哎審計工作底稿，笆編制審計意見書稗、審計提示等審案計結(jié)果文本，及搬時送達被審計單斑位和

16、有關(guān)主管部把門，被審計單位埃和有關(guān)部門據(jù)此唉進行整改和處理背，整改和處理結(jié)般果及時報告審計皚機構(gòu)。審計機構(gòu)唉應(yīng)當背持續(xù)挨關(guān)注和評價被審拔計單位的整改情哎況，并適時開展奧后續(xù)審計。埃第三十九條挨審計機構(gòu)應(yīng)及時芭對審計項目質(zhì)量百進行評估，并對辦審計人員的工作啊態(tài)度、工作能力擺和工作業(yè)績做出暗評價。審計組應(yīng)襖當根據(jù)審計檔案阿的要求，將與審扳計事項有關(guān)的資扳料和存儲介質(zhì)進爸行整理和歸檔。拌第六章審計報疤告制度擺第四十條搬本行審計工作實靶行雙線報告制度隘，第一報告路線扳是董事會及其審翱計委員會，第二皚報告路線是監(jiān)事哀會和高級管理層跋。安第四十一條佰本行審計工作負傲責人代表審計機安構(gòu)每季度向董事敖會及其審

17、計委員啊會報告審計工作疤情況，重大審計耙事項及時報告，邦并報送監(jiān)事會和搬高級管拌理層壩。敗第四十二條拔經(jīng)董事會授權(quán)，拔審計工作負責人凹代表審計機構(gòu)每埃年向全行工作會扳議提交審計工作熬報告，通報上一搬年度審計工作開跋展情況、審計發(fā)?，F(xiàn)問題及被審計佰單位整改情況。唉第四十三條扒審計分局每季度吧向?qū)徲嬀謭蟾姘\括審計履職、工辦作開展、審計發(fā)澳現(xiàn)及審計整改等鞍內(nèi)容的工作報告襖，重大情況及時暗報告。百第四十四條襖審計機構(gòu)在審計熬事項結(jié)束后，應(yīng)佰按照規(guī)定程序及澳時提交包括審計扒概況、審計依據(jù)翱、審計結(jié)論和審皚計建議等內(nèi)容的阿項目審計報告。叭第四十五條挨經(jīng)董事會授權(quán)，般審計局按監(jiān)管部爸門的規(guī)定向國家搬監(jiān)管機

18、構(gòu)報送審耙計工作報告及其扳要求報送的其他癌情況。澳第七章審計質(zhì)巴量控制柏第四十六條辦審計機構(gòu)應(yīng)當建挨立全面質(zhì)量控制皚體系和項目質(zhì)量懊控制措施，規(guī)范拔審計工作各個環(huán)疤節(jié)，建立審計質(zhì)礙量日常監(jiān)督、定唉期評價和外部評礙價機制，持續(xù)監(jiān)芭督審計工作效果拔，提高審計質(zhì)量敖。芭第四十七條耙審計機構(gòu)和審計耙人員應(yīng)當獨立于澳其所審計監(jiān)督、耙檢查和評價的各熬項經(jīng)營活動，不皚承擔設(shè)計和操作霸業(yè)務(wù)系統(tǒng)、履行壩經(jīng)營職能、編制氨財務(wù)報表、發(fā)起罷或批準業(yè)務(wù)事項伴等職責。巴第四十八條叭審計機構(gòu)應(yīng)當在藹風險評估的基礎(chǔ)哎上制定審計方案扳，確定審計范圍芭和重點，確保對傲經(jīng)營機構(gòu)的審計凹頻率和程度與其擺業(yè)務(wù)性質(zhì)、復雜澳程度、風險狀況

19、矮和管理水平相一佰致。艾第四十九條爸審計機構(gòu)應(yīng)當與案本行其他負有檢半查監(jiān)督職責的部愛門，以及本行聘扮用的外部審計機盎構(gòu)建立溝通協(xié)調(diào)骯機制，促進相關(guān)半信息的共享。半第五十條拌審計機構(gòu)和審計搬人員應(yīng)嚴格按照鞍規(guī)定的審計程序襖和方法辦理審計翱事項，定期進行鞍自我評估，評價芭審計工作的質(zhì)量艾和效果，并采取柏適當?shù)母倪M措施藹。壩第五十一條矮審計機構(gòu)和審計拔人員應(yīng)加強審計白技術(shù)方法研究，哀采用先進的審計頒技術(shù)與方法，推皚進科技手段和信阿息技術(shù)在審計工昂作中的運用，降白低審計成本，提扳高審計效率。昂第五十二條吧審計機構(gòu)實行崗芭位任職資格和持捌續(xù)教育制度，鼓拜勵審計人員取得盎注冊內(nèi)部審計師柏等執(zhí)業(yè)資壩格以愛保

20、證審計人員的班專業(yè)勝任能力。巴第五十三條安經(jīng)董事會批準，俺審計機構(gòu)可就特耙殊審計事項，聘哎請具有專門技能阿、知識和經(jīng)驗的艾外部審計機構(gòu)協(xié)暗助工作，參與項骯目審計。但事先懊應(yīng)對其獨立性、耙客觀性和專業(yè)勝昂任能力進行評估辦。阿第五十四條皚審計機構(gòu)應(yīng)當建把立回避制度。在頒安排審計人員執(zhí)昂行審計任務(wù)時，班與被審計單位或昂者審計事項有利背害關(guān)系的，實行按回避，確保審計佰的客觀性。把第五十五條翱審計機構(gòu)應(yīng)建立敖內(nèi)部復核制度。擺審計機構(gòu)開展審壩計項目時應(yīng)按照挨規(guī)定程序?qū)徲嫲裙ぷ鞯赘?、審計扳報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)邦進行復核，確保拌審計結(jié)論的準確捌可靠。罷第五十六條懊審計機構(gòu)應(yīng)當建盎立審芭計復議制度。被拌審計單位對審

21、計靶決定存在異議的拔，可按規(guī)定程序傲申請復議，審計叭機構(gòu)應(yīng)當及時復笆議并回復結(jié)果。罷被審計單位對復半議結(jié)果仍不服的跋，由作出審計結(jié)斑論的審計機構(gòu)的拔上級機構(gòu)進行復白議。審計復議期熬間，原審計決定版照常執(zhí)行。罷第八章審計考艾核與問責傲第五十七條絆審計機構(gòu)應(yīng)當建霸立激勵約束機制懊，對審計機構(gòu)和盎審計人員的盡職八履責情況進行監(jiān)礙督、考核和評價案，并予以適當?shù)念C獎懲，明確審計百問責制。半第五十八條伴審計機構(gòu)對認真擺履行審計職責，阿敢于堅持原則，佰審計發(fā)現(xiàn)重大案骯件或重大風險隱板患，挽回重大經(jīng)頒濟損失的審計機半構(gòu)和審計人員，扳應(yīng)當給予表版彰和拌獎勵。挨第五十九條伴審計機構(gòu)對未按熬規(guī)定履行審計職昂責，具有

22、以下情唉節(jié)的審計機構(gòu)和笆審計人員應(yīng)當追巴究責任。擺（一）未執(zhí)行審氨計方案、審計程哎序和審計方法導氨致重大問題未能百被發(fā)現(xiàn)；八（二）對審計發(fā)哀現(xiàn)問題隱瞞不報阿或者未如實反映扮；礙（三）審計結(jié)論澳與事實嚴重不符挨；藹（四）未按要求柏執(zhí)行審計保密制胺度；佰（五）未按規(guī)定笆履行審計報告制靶度；跋（六）其他有損挨本行利益或聲譽罷的行為。辦第六十條氨審計人員濫用職哀權(quán)、徇私舞弊、稗玩忽職守或者泄胺露所知悉的被審稗計單位秘密造成佰損失的，應(yīng)當按奧照有關(guān)規(guī)定給予霸處分；構(gòu)成犯罪白的，依法追究刑埃事責任。巴第六十一條柏有充分證據(jù)表明拜審計人員按照本斑章程和有關(guān)規(guī)章般制度，嚴格執(zhí)行挨了審計程序，認癌真履行了審計職

23、爸責，并及時報告般了審計發(fā)現(xiàn)，在鞍被審計單位相關(guān)暗問題暴露時，應(yīng)把免除審計人員的吧責任。第九章附則拔第六十二條疤審計機構(gòu)應(yīng)定期伴評價本章程實施澳情況，評價結(jié)果按經(jīng)董事會審計委耙員會審議后報董拔事會。吧第六十三條爸本章程經(jīng)董事會澳批準后實施，由板董事會負責解釋百、修訂。擺第六十四條藹本章程生效之日邦起，2006年斑發(fā)布的傲同時廢止。扒關(guān)于制定中國扳農(nóng)業(yè)銀行股份有澳限公司內(nèi)部審計案章程的說明壩為進一步規(guī)范和八完善新形勢下全頒行審計工作，適般應(yīng)審計體制八改革后，審計工藹作新理念、新定般位和新作用的需皚要，充分發(fā)揮審背計在風險管理、暗內(nèi)部控制以及公班司治理過程中的氨積極作用，促進把全行健康發(fā)展，壩總行

24、制定了中般國農(nóng)業(yè)銀行股份拜有限公司內(nèi)部審伴計章程（下稱懊審計章程）爸。現(xiàn)將有關(guān)情況壩說明如下：霸一、審計章程按的制定背景拌審計體制改革以阿后，全行審計工藹作的理念、定位半和作用發(fā)生了很骯大變化。與此相癌適應(yīng)，審計工作白制度也必須做出笆相應(yīng)的調(diào)整，才辦能適應(yīng)審計工作昂新理念、新定位俺和新作用的需要頒。內(nèi)部審計章程吧是股份公司的重邦要公司治理文件按之一，具有廣泛隘的約束力，是審伴計機構(gòu)和審計人懊員進行審計活動扮的依據(jù)，它跋代表了董事會對板審計監(jiān)督的授權(quán)半。這種授權(quán)與公骯司決策、管理及笆監(jiān)控系統(tǒng)的有效奧運作關(guān)系密切。壩因此，審計章程霸的制定既要考慮皚到它的權(quán)威性，瓣更重要的應(yīng)考慮柏權(quán)力的制衡問題礙。

25、在起草審計笆章程的過程中班，主要依據(jù)中半國農(nóng)業(yè)銀行股份半有限公司章程唉的相關(guān)規(guī)定，參版考了中華人民昂共和國審計法扒、審計署關(guān)于癌內(nèi)部審計工作的瓣規(guī)定和銀監(jiān)會藹銀行業(yè)金融機扮構(gòu)內(nèi)部審計指引懊，同時也借鑒爸了國內(nèi)同業(yè)審計拔章程的經(jīng)驗做法礙。擺二、制定目的和愛依據(jù)佰（一）適應(yīng)審計拔體制改革的需要頒。隨著我行財務(wù)柏重組和股份公司埃的成立，內(nèi)部審胺計作為公司治理傲的必要組成部分捌，必須做出適昂當?shù)恼{(diào)整，才能疤適應(yīng)公司治理的傲需要。而且，審傲計體制改革的完佰善，使我行內(nèi)部扳審計的組織架構(gòu)胺、職能定位和理辦念作用等都發(fā)生奧了重大變化。為辦體現(xiàn)這些重大變扳化，真正發(fā)揮改白革后審計監(jiān)督的傲新作用，必須對挨審計工

26、作的氨“凹根本大法按”辦做出調(diào)整和規(guī)范藹。因此，審計局礙在原中國農(nóng)業(yè)礙銀行審計工作規(guī)吧定的基礎(chǔ)上，背制定了審計章艾程，進一步對柏審計工作的宗旨般、地位和職責、柏職權(quán)等進行確定昂。骯（二）規(guī)范審計壩工作發(fā)展的需要扒。2009年以八來，總行對各部伴門規(guī)章制度進行扳了清理。審計局敗在制度清理中，白結(jié)合公司治理和隘審計體制改革的懊要求，對全行審擺計工作制度體系案進行了統(tǒng)一皚規(guī)劃，共分三個版層次。第一層是挨審計章程，作為稗所有審計制度的佰總綱；第二層是辦管理辦法，包括鞍審計業(yè)務(wù)管理辦懊法、審計項目管笆理辦法和審計分岸局管理辦法；第扮三層是保障審計盎工作質(zhì)量的審計胺手冊、審計規(guī)范啊和實施細則。該氨制度框架

27、體系已哀經(jīng)董事會審議批白準并列入審計工啊作背“皚3510扒”唉發(fā)展規(guī)劃。鞍三、框架結(jié)構(gòu)和盎主要內(nèi)容辦審計章程共擺9章64條。藹第一章總則佰。主要明確了章把程制定目的和依鞍據(jù)、適用范圍、暗審計定義和審計奧目標等內(nèi)容。邦第二章審計機板構(gòu)與人員。明笆確了本行內(nèi)部審哀計機構(gòu)的組成、絆審計工作負責人唉的任免、審計人皚員的編制和審計邦人員薪酬等基本半要求，提出了審哎計經(jīng)費預算列入罷總行本部預算的唉內(nèi)容。捌第三章審計職俺責。審計工作鞍職責是審計章程辦的重要內(nèi)容。本按章主要明確了審頒計工作相關(guān)各方佰（包括董事會、哀審計委員會和審熬計部門）的關(guān)系盎和職責，合理界啊定了審計局和審搬計分局職責分工疤，提出了審計監(jiān)敖

28、督的12個主要隘審計事項。矮第四章審計權(quán)稗限。審計權(quán)限霸是審計職責履行愛的必要條件。本敖章主要明確了審暗計的知情權(quán)、檢般查權(quán)、取證權(quán)、笆臨時處置權(quán)、建骯議權(quán)和公告權(quán)等啊。阿第五章審計程敖序。審計程序澳是規(guī)范審計工作癌的基本要求。本傲章主要按照審計拔工作開展的幾個頒主要階段對審計佰程序進行了明確稗，提出了基本佰要求。傲第六章審計報安告制度。主要翱明確了審計工作霸實行雙線報告制俺。第一報告路線板是董事會及其審按計委員會，第二把報告路線是監(jiān)事襖會和高級管理層敖。爸第七章審計質(zhì)拜量控制。主要柏提出了全面質(zhì)量啊控制體系和項目耙質(zhì)量控制體系，靶并對保障審計質(zhì)白量的獨立性要求疤、風險評估、審霸計技術(shù)方法研究

29、唉、審計人員后續(xù)把教育、審計回避佰和審計復核和審敗計復議等進行了皚規(guī)定。吧第八章審計考矮核與問責。主澳要明確了審計考礙核和問責的具體安要求，重點對審壩計考核、問責和巴免責等具體事項岸進行了明確。稗第九章附則柏。明確了對審阿計章程定期評邦估的要求，同時岸對章程的審批權(quán)白、靶修訂解釋權(quán)、實癌施日期和有關(guān)規(guī)氨定的設(shè)廢等進行般了規(guī)定。熬四、幾個重要事懊項的說明邦（一）關(guān)于內(nèi)部埃審計定義。捌根據(jù)銀監(jiān)會銀吧行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)八部審計指引關(guān)拌于內(nèi)部審計的定跋義，結(jié)合我行審岸計體制改革后的稗審計新理念、新俺地位和新作用，懊本章程將內(nèi)部審靶計定義為：農(nóng)業(yè)案銀行內(nèi)部一種獨邦立、客觀的監(jiān)督半、評價和咨詢活壩動，以風險為

30、導霸向，通過運用系啊統(tǒng)化、規(guī)范化的佰方法，檢查評價般并改善本行經(jīng)營奧活動、風險管理頒、內(nèi)部控制和公伴司治理效果，促斑進本行穩(wěn)健發(fā)展藹和董事會戰(zhàn)略目埃標的實現(xiàn)。爸該定義包括三項案核心內(nèi)容：一是敗獨立性要求，提辦出了審計是一種澳獨立、客觀的監(jiān)氨督與評癌價活動，不受其爸他任何組織和個百人干涉；二是代跋表董事會，站在俺董事會的角度，懊以風險為導向，笆俯視和審視全行八經(jīng)營管理的全過胺程，包括對各級霸行經(jīng)營管理、經(jīng)襖營行為和經(jīng)營績岸效的審計評價，安并促進其改進；伴三是審計工作的跋宗旨是促進全行百穩(wěn)健發(fā)展和董事胺會戰(zhàn)略目標的實絆現(xiàn)，增加價值。岸（二）關(guān)于審計傲目標。吧審計工作目標應(yīng)哎在內(nèi)部審計定義昂中進行全

31、面表述班，但為突出和強拌調(diào)，本章程將審疤計工作目標單設(shè)隘一條，并分三層背來描述：第一層背是確保國家法律哀法規(guī)、監(jiān)管部門拜規(guī)章和本行各項白制度的貫徹執(zhí)行胺，這是審計的最按基本目標；第二翱層是對本行風險稗管理、內(nèi)部控制搬和公司治理提按出意見和建議，柏促使風險控制在巴可接受水平，這辦是審計的主要目骯標；第三層是促把進本行經(jīng)營管理叭、經(jīng)營績效和業(yè)唉務(wù)運營不斷改善澳，增加價值，這癌是審計的最終目罷標，也是審計的疤宗旨。背（三）關(guān)于報告氨路線。盎根據(jù)公司治理要拌求，我行審計工靶作實行雙線報告芭制。即第一報告百路線是董事會及唉其審計委員會，奧第二報告路線是胺監(jiān)事會和高級管奧理層。章程專門啊用審計報告阿一章來

32、明確審計胺報告路線：一是矮審計工作負責人拌代表審計機構(gòu)每挨季度向董事會及氨其審計委員會報鞍告審計工作情況胺，重大審計事項把及時報告；二是爸及時向監(jiān)事會和霸高級管理層報送愛審計工作情況和挨審計發(fā)現(xiàn)問題。擺此外捌，為了充分體現(xiàn)皚改革后審計職能辦定位的變化，章稗程明確了癌“礙經(jīng)董事會授權(quán)，唉審計工作負責人罷代表審計機構(gòu)每拔年向全行工作會佰議提交審計工作班報告，通報上一巴年度審計工作開愛展情況、審計發(fā)岸現(xiàn)問題及被審計八單位整改情況。疤”扒這是審計新職能巴作用的重要體現(xiàn)胺。頒（四）關(guān)于審計愛人員。笆按照銀監(jiān)會銀搬行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)頒部審計指引要八求，內(nèi)部審計人澳員原則上應(yīng)該按氨照員工總?cè)藬?shù)的霸1%配備。結(jié)合

33、背我行實際，審計斑的職能定位是代俺表董事會對全行八經(jīng)營管理進行審鞍計，更加突出風背險、績效和管理啊。為此，本章程拔在審計機構(gòu)與暗人員中提出敗“唉本行審計人員編啊制按照監(jiān)管要求昂配備，由董事頒會決定。奧”愛同時，我們對審愛計人員的基本素矮質(zhì)提出了明確要熬求，共包括四個拜方面：（1）大案學本科及以上相骯關(guān)專業(yè)學歷，或藹者大學專科學歷敖且具備注冊會計凹師、國際注冊內(nèi)澳部審計師、注冊八信息系統(tǒng)審計師盎等從業(yè)資質(zhì)之一凹；（2）熟悉相板關(guān)的金融法律法半規(guī)及內(nèi)部控制制霸度，掌握相關(guān)的佰審計知識；（3藹）具備履職所必藹需的溝通協(xié)調(diào)、熬調(diào)查研究、綜合般分析、職業(yè)判斷矮、計算機操作及翱文字表達等能力敗；（4）遵守

34、誠斑信、客觀、公正邦、廉潔、保密的拌職業(yè)道德規(guī)范，吧保持應(yīng)有的職業(yè)捌審慎性，且從事八金融業(yè)務(wù)以來無礙不良記錄。柏”柏（五）關(guān)于審計礙關(guān)系和職責。暗為突出和強化審翱計工作職責以阿及相關(guān)各方的關(guān)白系，本章程專門跋用一章對審計工翱作相關(guān)各方的關(guān)藹系和職責進行了鞍明確。按即董事會主要負盎責批準本行內(nèi)部板審計章程、審計扒組織體系、中長頒期審計規(guī)劃和年擺度審計計劃等，般為獨立、客觀開疤展審計工作提供拔必要保障，并對半審計工作情況進把行考核和監(jiān)督。邦審計委員會根據(jù)扮董事會授權(quán)，負罷責組織指導本行敖內(nèi)部審計工作，辦審議內(nèi)部審計章搬程、審計組織體耙系、中長期審計白規(guī)劃和年度審計扮計劃等，并提交凹董事會批準通過昂

35、。審計局負責組靶織實施內(nèi)部審計伴章程、審計組織疤體系、中長期審壩計規(guī)劃和年度審昂計計劃，落實本盎行審計機構(gòu)的內(nèi)矮部管理，實施審班計質(zhì)量控制，加按強審計風險管理疤，監(jiān)督被審計單昂位落實整改，及稗時向董事會報告把工作情況，并對鞍審計工作的整體跋質(zhì)量負責。審計擺分局負責指定范斑圍內(nèi)的審計工作暗，對其所實施的半審計工作有效性爸和審計質(zhì)量負責辦。拔另外，從審計事哎項的角度對審計昂職責進行明確，壩提出了審計機構(gòu)霸應(yīng)以風險為導向芭，對被審計單位芭經(jīng)營管理、經(jīng)營挨行為和經(jīng)營績效岸等全過程進行審哎計監(jiān)督和評價，邦并按照經(jīng)營管理翱、經(jīng)營行為和經(jīng)芭營績效三大類，把具體列示了12氨個主要審計事項挨。拔同時對審計局還俺

36、負責國家監(jiān)管部骯門（包括國家審半計署）的業(yè)務(wù)聯(lián)盎系和協(xié)調(diào)檢查，扮協(xié)助董事會就外半部審計機構(gòu)（即扳會計師事務(wù)所）耙的聘請、續(xù)聘或伴改聘等事務(wù)性工愛作進行了明確。靶（六）關(guān)于審計扒權(quán)限。奧為確保審計職責愛的有效履行，本唉章程對審計權(quán)限白進行了規(guī)定，特骯別是明確了審計唉知情權(quán)、檢查權(quán)暗、取證權(quán)、臨時哎處置權(quán)、公告權(quán)唉和建議權(quán)等具體斑要求。其中：吧臨時處置權(quán)是指俺審計機構(gòu)在進行拔審計時，對被審爸計單位正在進行艾的違法違規(guī)、嚴斑重損失浪費等行俺為有權(quán)予以制止瓣；對被審計單位胺可能轉(zhuǎn)移、隱匿礙、篡改、毀棄的吧相關(guān)業(yè)務(wù)資料，頒有權(quán)予以暫時封襖存；必要時可建案議暫時停止有關(guān)絆人員的工作。襖審計公告權(quán)是指按審計

37、機構(gòu)有權(quán)向爸管理層有關(guān)部門拔通報或者在本行傲一定范圍內(nèi)公布礙審計結(jié)果和整改艾情況。當然，審爸計機構(gòu)通報或者板公布審計結(jié)果艾，應(yīng)當遵守保密案工作規(guī)定。礙審計建議權(quán)包括拜兩層含義：第一佰層是有權(quán)對被審扳計單位的主要違扒規(guī)責任人提出處癌理建議，并移交澳有關(guān)部門處理。白有關(guān)部門的處理盎結(jié)果應(yīng)當及時報案告審計機構(gòu)。第埃二層是對被審計斑單位所執(zhí)行的上搬級主管部門（僅挨限本行內(nèi)部）的疤制度與國家法律笆法規(guī)相抵觸、或罷與業(yè)務(wù)發(fā)展不相扒適應(yīng)或存在重大啊缺陷的，有權(quán)建叭議有關(guān)主管部門敖予以糾正；有關(guān)啊主管部門不予糾拔正的，應(yīng)當提請襖高級管理層和董襖事會處理。癌需要強調(diào)的是，敗本章程未對審計背處罰權(quán)進行明確拔。按照公司治