07年企業(yè)辦稅員高級(jí)試題

1、疤07年企業(yè)辦稅熬員高級(jí)試題（答邦案僅供參考）理論部分一、單項(xiàng)選擇昂1、 愛(ài)崗敬拔業(yè)使（A）按佰做好本職工作的愛(ài)前提胺盎法律規(guī)范凹愛(ài)職業(yè)道德的基礎(chǔ)氨疤經(jīng)濟(jì)范疇伴A、案俺 B扒、哀癌 C班、哀扒 D澳、按罷安2、根據(jù)200扳7年新頒布的叭企業(yè)所得稅法奧，非居民企業(yè)在艾中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立澳機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，叭或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)把、場(chǎng)所但取得的安所得與其所設(shè)機(jī)跋構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)斑際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)澳就其來(lái)源于中國(guó)叭境內(nèi)的所得繳納礙企業(yè)所得稅的稅奧率是（B）%般 A、25藹 B、20阿 C、15 佰D、10擺3、我國(guó)對(duì)稅法班主體一方納稅人昂的確定采取的是斑（C）靶A、屬人辦原則 B、屬靶地原則 C、隘屬人兼地原則霸 D

2、、屬人或?qū)侔璧卦瓌t岸4、下列行為必骯須視同銷售貨物扮，應(yīng)征收增值稅扮的是（A）柏 A、某商疤店為廠家代銷服拌裝罷哎 B、某公司將矮外購(gòu)飲料用于個(gè)傲人消費(fèi)阿 C、某企皚業(yè)將外購(gòu)鋼材用安于在建工程敗 D、某藹企業(yè)將外購(gòu)食品辦用于職工福利熬5、下列經(jīng)營(yíng)行拔為，屬增值稅征按收范圍的是（A邦）懊 A、某社把會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)跋銷售貨物吧翱 B、個(gè)人敖向受雇企業(yè)提供唉修理修配勞務(wù)把 C、某工阿業(yè)企業(yè)附屬飯店暗對(duì)外提供飲食服邦務(wù) D把、某工業(yè)企業(yè)將斑一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出跋租拔6、當(dāng)主管稅務(wù)癌機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方唉在真實(shí)交易中取愛(ài)得的供貨方虛開柏的增值稅專用發(fā)哀票屬于善意取得艾時(shí)，符合規(guī)定的般處理方法是（B疤）哎 A、對(duì)購(gòu)氨

3、貨方不以偷稅論扳處，并依法準(zhǔn)予艾抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款凹 B、對(duì)購(gòu)鞍貨方不以偷稅論壩處，但應(yīng)按有關(guān)班規(guī)定不予抵扣進(jìn)叭項(xiàng)稅款伴 C、購(gòu)貨笆方不能夠重新從扳銷售方取得合法安有效專用發(fā)票的翱，以偷稅論處癌 D、購(gòu)貨唉方能夠重新從銷把售方取得合法有吧效專用發(fā)票的，扳罰款后予以抵扣拜進(jìn)項(xiàng)稅額瓣7、某商業(yè)零售疤企業(yè)為增值稅小熬規(guī)模納稅人，2爸00年12月購(gòu)按進(jìn)貨物（商品）斑取得普通發(fā)票。辦共計(jì)支付金額1骯20000元；襖經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)疤核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收拌款機(jī)一臺(tái)取得普板通發(fā)票，支付金暗額5850元；罷本月內(nèi)銷售貨物艾取得零售收入共癌計(jì)158080柏元。該企業(yè)12百月份應(yīng)繳納的增半值稅為（A）版 A、52耙30 B、6

4、傲080 C、礙8098 D稗、8948伴8、下列各項(xiàng)中阿，屬于增值稅混稗合銷售行為的是斑（C）背 A、建材疤商店在銷售建材隘的同時(shí)又為其他按客戶提供裝飾服翱務(wù)癌 B、汽車矮制造公司在生產(chǎn)懊銷售汽車的同時(shí)壩又為客戶提供修啊理服務(wù)案 C、塑鋼拜門窗銷售商店在疤銷售產(chǎn)品的同時(shí)般又為其客戶提供伴安裝服務(wù)佰D、電信局為客版戶提供電話安裝伴服務(wù)的同時(shí)又銷邦售所安裝的電話班機(jī)胺9、納稅人為銷白售而出租出借包絆裝物收取的押金芭，增值稅正確的皚計(jì)稅方法是（A爸）壩 A、單獨(dú)敖記賬核算的，一骯律不并入銷售額搬征收增值稅，對(duì)哀逾期包裝物押金笆，均并入銷售額半征收半B、酒類產(chǎn)品包骯裝物押金，一律般并入銷售額計(jì)稅敖其

5、他貨物押金，霸單獨(dú)記賬核算的扒，不并入銷售額凹征稅拌C、對(duì)銷售除啤扳酒、黃酒之外的藹其他酒類產(chǎn)品收襖取的包裝物押金俺均應(yīng)并入當(dāng)期銷皚售額征稅，其他耙貨物押金，單獨(dú)岸記賬而且退還期八限未超過(guò)一年者班，不計(jì)算繳納增礙值稅俺D、無(wú)論會(huì)計(jì)上胺如何核算，均應(yīng)拌并入銷售額計(jì)算版繳納增值稅鞍10、某廠商某巴月將產(chǎn)品分別以班10元、11元骯和5元（被認(rèn)定敖為偏低價(jià)格）的癌單價(jià)銷售給甲、哎乙、丙各100柏件，則當(dāng)月該廠板商的銷售額在計(jì)安算其銷項(xiàng)稅時(shí)應(yīng)斑被核定為（B）胺元矮 A、2澳600 B、霸3150 C岸、3000 鞍D、3300疤11、依據(jù)現(xiàn)行板增值稅法，下列拔業(yè)務(wù)可以計(jì)算抵瓣扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是把（A）襖 A

6、、購(gòu)疤進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所哎支付的運(yùn)費(fèi)靶 B、購(gòu)盎進(jìn)建筑材料用維隘修企業(yè)廠房癌 B、進(jìn)敖口一批零配件用芭于組裝自用設(shè)備奧 D、購(gòu)買一伴臺(tái)設(shè)備用于更換暗舊設(shè)備挨12、某增值稅扮一般納稅人某月靶外購(gòu)材料100邦00公斤，每公矮斤支付價(jià)款和稅頒款2元和0.3氨4元。霸 在運(yùn)輸途岸中因管理不善被扮盜1000公斤靶。運(yùn)回后以每3擺公斤材料生產(chǎn)1敖盒成品的工藝生百產(chǎn)產(chǎn)品3000絆盒，其中220岸0盒用于直接銷稗售，300盒用熬于發(fā)放企業(yè)職工捌福利，500盒藹因管理不善被盜埃。那么，該納稅扮人當(dāng)月允許抵扣唉的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為芭（）元（無(wú)正確安答案，請(qǐng)自己計(jì)澳算結(jié)果）熬 A、3襖400 B、皚3060 C柏、3000

7、吧D、3300奧13、某商業(yè)性笆小規(guī)模納稅人銷挨售某種商品，獲啊得含稅收入共1艾500元。該商昂品進(jìn)貨時(shí)支付價(jià)斑款1000元和唉增值稅額170皚元，則該納稅人般應(yīng)繳納增值稅（皚A）元阿 A、5柏7.69 B暗、84.91百 C、30 盎D、20搬14、某商貿(mào)企凹業(yè)三季度組織收盎購(gòu)貨物一批，取熬得的增值稅專用半發(fā)票上注明的貨柏款金額與增值稅按額分別為200按萬(wàn)元與34萬(wàn)元捌。當(dāng)季度委托某佰外貿(mào)企業(yè)以出口霸離岸價(jià)260萬(wàn)扒元出口。如果出礙口貨物適用的出矮口退稅率為13版%，那么，出口瓣退稅額為（C）奧萬(wàn)元半 A、3哎4 B、33邦.8 C、2皚6 D、0瓣15、增值稅一暗般納稅人進(jìn)口應(yīng)耙稅消費(fèi)品，

8、下列哎組成計(jì)稅價(jià)格公爸式不正確的是（哎C）拔 A、組耙成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)版稅完稅價(jià)格（襖1+關(guān)稅-稅率半）（1-消費(fèi)隘稅稅率）安 B、組稗成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)哀稅完稅價(jià)格+關(guān)壩稅+消費(fèi)稅跋 C、組凹成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)隘稅完稅價(jià)格（靶1+關(guān)稅稅率）氨（1+消費(fèi)稅暗稅率）罷 D、組哎成計(jì)稅價(jià)格=（澳關(guān)稅完稅價(jià)格+唉關(guān)稅）（1-八消費(fèi)稅稅率）扳16、誠(chéng)實(shí)守信暗是（A）熬唉做人的基本準(zhǔn)則壩胺職業(yè)道德的精髓耙吧從業(yè)之要唉隘經(jīng)濟(jì)范疇巴 A、案骯 B矮、耙熬 C哀、班芭 D疤、扮吧靶17、根據(jù)20板07年新頒布的熬企業(yè)所得稅法版規(guī)定，企業(yè)所疤得稅的基本稅率矮為（A）%隘 A、2邦5% B、2矮0 C、15芭 D、33百1

9、8、根據(jù)20巴07年新頒布的瓣企業(yè)所得稅法盎規(guī)定，企業(yè)發(fā)暗生的公益性捐贈(zèng)版支出，在年度利板潤(rùn)總額（B）%背以內(nèi)的部分，準(zhǔn)岸予在計(jì)算應(yīng)納稅氨所得額時(shí)扣除。昂 A、3敗 B、12襖 C、5 D吧、10半19、根據(jù)20耙07年新頒布的敖企業(yè)所得稅法敗規(guī)定，企業(yè)納骯稅年度發(fā)生的虧澳損，準(zhǔn)予向以后愛(ài)年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以吧后年度的所得彌疤補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限擺最長(zhǎng)不得超過(guò)（挨C）年稗 A、三伴 B、十 佰C、五 D、辦八胺20、根據(jù)20白007年新頒布昂的企業(yè)所得稅般法規(guī)定，符合藹條件的小型微利伴企業(yè)，減按（A捌）胺 A、2癌0% B、1鞍5% C、1瓣0% D、1捌8%艾21、根據(jù)20昂07年新頒布的巴企業(yè)所得稅法

10、班規(guī)定，國(guó)家需擺要重點(diǎn)扶持的高挨新技術(shù)企業(yè)，減跋按（B）的稅率佰征收企業(yè)所得稅鞍。板 A、2八0% B、1絆5% C、1半0% D、1挨8%奧22、某廣告代疤理公司某月向其襖客戶收取的廣告斑代理服務(wù)費(fèi)為8皚5萬(wàn)元，另外收礙取代墊費(fèi)用5萬(wàn)奧元。當(dāng)月公司付吧給廣告發(fā)布者發(fā)伴布者50萬(wàn)元。瓣那么，公司當(dāng)月敖應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅伴額應(yīng)為（C）萬(wàn)澳元骯 A、4把.5 B、4按.25 C、拜2 D、1.耙2骯23、某公司2礙002年購(gòu)入某絆大廈500平方奧米寫字樓作辦公耙場(chǎng)所，購(gòu)入價(jià)格跋每平方米400隘0元（不考慮其礙他稅費(fèi)），20氨05年公司遷移拔，將原辦公場(chǎng)所稗出售，每平方米啊售價(jià)6000元癌，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳

11、愛(ài)納的營(yíng)業(yè)稅是（哎B）萬(wàn)元。癌 A、1熬5 B、5俺 C、10 芭D、25壩24、從事（C挨）的單位和個(gè)人頒發(fā)生的混合銷售靶行為，應(yīng)一并征岸收增值稅，不征啊收營(yíng)業(yè)稅。半 A、建熬筑業(yè) B、服隘務(wù)業(yè) C、修霸理修配業(yè) D斑、金融保險(xiǎn)業(yè)敖25、對(duì)郵電部拌門出售手提電話壩、尋呼機(jī)并為用懊戶提供無(wú)線通信拌服務(wù)，下列說(shuō)法疤正確的是（B）昂 A、按拜服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅百斑矮澳 B、按郵電通敗信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅絆 C、按按混合銷售行為征按收增值稅扳罷 D、按八兼營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)征營(yíng)般業(yè)稅矮26、營(yíng)業(yè)稅組襖成計(jì)稅價(jià)格公式翱是（B）敖 A、計(jì)唉稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成骯本或工程成本芭（1+成本利潤(rùn)埃率）（1+營(yíng)靶業(yè)稅稅率）挨 B、計(jì)按稅

12、價(jià)格=營(yíng)業(yè)成稗本或工程成本埃（1+成本利潤(rùn)瓣率）（1營(yíng)邦業(yè)稅稅率）柏 C、計(jì)半稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成按本或工程成本昂（1+成本利潤(rùn)背率）（1+營(yíng)擺業(yè)稅稅率）岸 D、計(jì)吧稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成案本或工程成本昂（1+成本利潤(rùn)俺率）（1營(yíng)斑業(yè)稅稅率）哀27、某旅游企白業(yè)組團(tuán)到泰國(guó)旅挨游。共有游客8澳0人，每人收費(fèi)把6000元，境扳內(nèi)期間為每人支拜付了交通費(fèi)和餐艾費(fèi)2000元。疤出境后由泰國(guó)的傲旅游企業(yè)接團(tuán)，瓣并按每人240襖0元付給泰國(guó)旅絆游企業(yè)。中國(guó)旅邦游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)吧業(yè)稅為（D）元阿。班 A、2哀4000 B邦、4400 爸C、16000頒 D、640艾0搬28、某有限責(zé)愛(ài)任公司的老板用跋公司的錢給自己岸買了一

13、輛小轎車案，價(jià)值15萬(wàn)元背，該車可使用1叭0年，其應(yīng)交個(gè)爸人所得稅為（A班）疤 A、0案 B、300隘00 C、4吧5750 D骯、52125啊29、某有限責(zé)拌任公司的老板2斑005年3月從百公司借錢給自己礙買了一輛小轎車辦，價(jià)值15萬(wàn)元扮，該車可使用1白0年，截至20熬07年12月，癌這筆錢一直沒(méi)有笆歸還公司。其應(yīng)阿交個(gè)人所得稅為翱（B）笆 A、0把 B、300捌00 C、4哀5750 D百、52125案30、稅收征柏收管理法立法安的首要目的是（隘B）邦 A、保辦障國(guó)家稅收收入艾耙 B、規(guī)襖范稅收征收和繳捌納行為艾 B、加敗強(qiáng)稅收征收管理岸皚 D、促吧進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社辦會(huì)進(jìn)步靶31、稅務(wù)登拔記

14、管理辦法規(guī)昂定納稅人的停業(yè)矮期限不得超過(guò)（白D）吧 A、3頒個(gè)月 B、半拌年 C、9個(gè)襖月 D、1年柏32、稅務(wù)登盎記管理辦法規(guī)哀定外出經(jīng)營(yíng)活版動(dòng)稅收管理證明暗的有效期限一襖般為（C）日，氨最長(zhǎng)不得超過(guò)（稗C）天八 A、3皚0，30 B頒、30，90唉 C、30，1背80 D、6背0，180壩33、國(guó)家根據(jù)啊稅收征收管理的拌需要，積極推廣佰使用（A）。納俺稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)捌定使用，不得損藹毀。阿 A、稅板控裝置 B、艾電子發(fā)票 C笆、專用發(fā)票 耙D、集中入庫(kù)頒34、扣繳義務(wù)骯人依法履行代扣斑、代收稅款義務(wù)瓣時(shí)，納稅人不得埃拒絕。納稅人拒艾絕的，扣繳義務(wù)半人應(yīng)當(dāng)（D）。安 A、立鞍即停止支付應(yīng)付柏

15、納稅人的有關(guān)款斑項(xiàng)搬 B、書把面通知納稅人開拌戶銀行暫停支付唉相當(dāng)于應(yīng)納稅款版的存款胺 C、書爸面通知納稅人開岸戶銀行從其存款癌中扣繳稅款鞍 D、及靶時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)靶處理艾35、納稅人不板辦理稅務(wù)登記的頒，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)啊令限期改正；逾霸期不改正的，經(jīng)熬稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，皚由（D）翱 A、稅按務(wù)機(jī)關(guān)處200爸0元以下的罰款罷 B、稅鞍務(wù)機(jī)關(guān)處200矮0元以上1萬(wàn)元頒以下的罰款拜 C、開鞍戶銀行凍結(jié)其銀哎行帳戶般 D、工案商行政管理機(jī)關(guān)背吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照翱36、納稅人、背納稅擔(dān)保人采取罷欺騙、隱瞞等手敖段提供擔(dān)保的，暗由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以瓣（C）元以下的捌 罰款；屬按于經(jīng)營(yíng)行為的，笆處以（）元以下扳的罰款。案

16、 A、10矮00，5000巴 B、200半0，10000辦 C、100凹0，10000奧 D、100拔0，50000扒37、對(duì)稅務(wù)機(jī)絆關(guān)做出的征稅行笆為不服，必須在疤經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)伴議程序以后，如啊仍對(duì)復(fù)議決挨不服的，可以在礙接到復(fù)議決定書奧之日起（C）內(nèi)拜向人民法院訴訟安。案A、5日 B胺、10日 C拌、15日 D唉、30日耙38、造成公民挨身體傷害的，稅芭務(wù)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)阿應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)背，以及賠償因誤啊工減少的收入。般減少的收入每日岸賠償金最高限額敗為（B）。擺 A、國(guó)家按上年度職工日平稗均工資懊搬 B、國(guó)家上年稗度職工平均工資奧的5倍襖 B、國(guó)家案上年度職工平均翱工資的10倍背 D芭、國(guó)

17、家上年度職唉工平均工資的2叭0倍靶40、市區(qū)一生藹產(chǎn)企業(yè)為一般納胺稅人，進(jìn)口貨物拔海關(guān)代征增值稅隘12萬(wàn)元，出口捌貨物退增值稅3罷8萬(wàn)元，內(nèi)銷貨絆取得128萬(wàn)元安的零售收入。應(yīng)懊繳納的城市維護(hù)板建設(shè)稅是（B）胺萬(wàn)元。胺 A、9矮.80 B、疤1.30 C皚、2.14 爸D、0.46二、多項(xiàng)選擇鞍1、下列屬于各皚職業(yè)共同職業(yè)道伴德的基本內(nèi)容的版是（ABCDE八）八 A、愛(ài)崗懊敬業(yè) B、誠(chéng)愛(ài)實(shí)守信 C、背辦事公道 D稗、服務(wù)群眾 爸E、奉獻(xiàn)社會(huì)板2、納稅人代有澳關(guān)行政管理部門伴收取的費(fèi)用，凡案同時(shí)符合以上條懊件的，不屬于價(jià)啊外費(fèi)用，不艾征收增值稅（A疤BC）扒A、經(jīng)國(guó)務(wù)院、斑國(guó)務(wù)院有關(guān)部門疤或省級(jí)

18、政府批準(zhǔn)氨B、開具經(jīng)財(cái)政按部門批準(zhǔn)使用的艾行政事業(yè)收費(fèi)專翱用票據(jù)耙C、所收款項(xiàng)全巴額上繳財(cái)政或雖隘不上繳財(cái)政但由骯政府部門監(jiān)管，笆?？顚Ｓ冒闐、按協(xié)議留歸辦自己使用的款項(xiàng)澳E、經(jīng)縣市級(jí)及隘以上政府的批準(zhǔn)皚3、下列不屬于案增值稅征稅范圍翱的貨物是（AB吧）愛(ài) A、郵政半部門銷售的信封安斑俺 B、房地產(chǎn)公罷司銷售的普通標(biāo)鞍準(zhǔn)住宅八 C、銀行搬銷售的金銀艾 D、氨天然氣背矮 E、貨物期貨叭4、下列說(shuō)法正拔確的是（題本身襖有問(wèn)題）拜 A、納稅扒人收取的會(huì)員費(fèi)哎收入芭 B、電子艾出版物可以享受背軟件產(chǎn)品的增值頒稅優(yōu)惠搬 C、集郵把產(chǎn)品的生產(chǎn)、調(diào)班撥征收增值稅唉 D、廢舊傲物資回收單位收般購(gòu)物資，可以按暗

19、收購(gòu)憑證上注明哀的金額抵扣10跋%的進(jìn)項(xiàng)稅額扮 E、利用辦城市生活垃圾生芭產(chǎn)電力的實(shí)行增巴值稅即征即退哀5、下列行為中氨，屬于視同銷售礙貨物應(yīng)征增值稅白的行為有（AB疤CDE）笆 A、委托唉他人代銷貨物埃 B、銷售癌代銷貨物疤 C、將自皚產(chǎn)的貨物用于對(duì)敗外捐贈(zèng)襖 D、將外白購(gòu)貨物用于對(duì)外凹投資澳 E、將自把產(chǎn)貨物分配給投阿資者懊6、單位和個(gè)人鞍發(fā)生以下行為不挨需要征收增值稅癌的是（BCE）敖 A、將自傲產(chǎn)的設(shè)備作固定隘資產(chǎn)使用礙 B、將外板購(gòu)的貨物用于職哀工福利唉 C、食品按加工企業(yè)將外購(gòu)唉的面粉用于附屬斑的飯店半 D、將外白購(gòu)的貨物用于分澳配給投資者稗 E、機(jī)械巴制造企業(yè)將外購(gòu)昂的原材料用于

20、工敖程建筑敖7、下列（BC耙）項(xiàng)，應(yīng)征增值伴稅而不征營(yíng)業(yè)稅頒 A、包工稗包料的建筑勞務(wù)佰 B、既從埃事設(shè)備的生產(chǎn)又?jǐn)[負(fù)責(zé)安裝翱 C、運(yùn)輸懊企業(yè)既銷售貨物拔又負(fù)責(zé)運(yùn)輸伴 D、飯店敖將蔬菜和豬肉加藹工成精美的菜肴芭后銷售給顧客吧 E、增值藹稅納稅人收取的柏會(huì)員費(fèi)收入熬8、下列企業(yè)發(fā)氨生的混合銷售行背為應(yīng)一并征收增頒值稅的有（AD敗E）罷 A、百貨癌公司 B、銀阿行 C、酒店吧 D、機(jī)械制辦造廠 E、加骯工修理修配公司白9、下列屬于兼挨營(yíng)行為的有（B佰）傲 A、某自隘來(lái)水廠另開一家爸不單獨(dú)核算的水挨暖器材經(jīng)營(yíng)部爸 B、某商昂場(chǎng)既批發(fā)零售商霸品又開辦飲食服扳務(wù)行業(yè)案C、某設(shè)備生產(chǎn)盎企業(yè)，銷售產(chǎn)品昂同時(shí)

21、負(fù)責(zé)運(yùn)輸把D、運(yùn)輸企業(yè)既傲銷售貨物又負(fù)責(zé)百運(yùn)輸笆E、家電商場(chǎng)既百銷售貨物又負(fù)責(zé)矮運(yùn)輸柏10、2007巴年新頒布的企般業(yè)所得稅法適扳用的企業(yè)包括（邦CDE）挨A、個(gè)人獨(dú)資企按業(yè) B、合伙百企業(yè) C、股稗份有限公司 柏D、中外合資企凹業(yè) E、外資搬企業(yè)懊11、根據(jù)20傲07年新頒布的柏企業(yè)所得稅襖規(guī)定，企業(yè)收入般總額中的不征所哀得稅有（ABC伴）叭 A、財(cái)隘政撥款鞍B、依法收取并芭納入財(cái)政管理的板行政事業(yè)性收費(fèi)霸C、依法收取并笆納入財(cái)政管理的唉政府性基金拌D、股息、紅利霸等權(quán)益性投資基拌金翱E、接受捐贈(zèng)收凹入拌12、根據(jù)20盎07年新頒布的藹企業(yè)所得稅法鞍規(guī)定，在計(jì)算拌應(yīng)納稅所得額時(shí)爸不得扣除的支

22、出拔損失（ABCD骯E）般 A、向斑投資者支付的股愛(ài)息、紅利等權(quán)益捌性投資收益款項(xiàng)百 B、企昂業(yè)所得稅稅款芭暗傲邦 絆C、稅收滯納金敖 D、罰癌金、罰款和被沒(méi)埃收財(cái)務(wù)的損失笆白 鞍E、贊助支出捌13、根據(jù)20艾07年新頒布的靶企業(yè)所得稅法班規(guī)定，企業(yè)的藹下列（ABCD隘）所得，可以免扒征、減征企業(yè)所霸得稅盎 A、從襖事農(nóng)、林、牧、絆漁業(yè)項(xiàng)目的所得哀 B、從拔事國(guó)家重點(diǎn)扶持鞍的公共基礎(chǔ)設(shè)施瓣項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的傲所得哀 C、從盎事符合條件的環(huán)百境保護(hù)、節(jié)能節(jié)八水項(xiàng)目的所得皚 D、符安合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)耙讓所得疤 E、非八居民企業(yè)在中國(guó)巴境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)疤、場(chǎng)所的、，或稗者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、白場(chǎng)所但取得的所艾得與其

23、所設(shè)機(jī)構(gòu)鞍、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際昂聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就澳其來(lái)源于中國(guó)境襖內(nèi)的所得繳納企藹業(yè)所得稅巴14、下列營(yíng)業(yè)罷稅納入應(yīng)向機(jī)構(gòu)稗所在地主管稅務(wù)礙機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的耙有（CD）啊 A、納敖稅人轉(zhuǎn)讓土地使壩用權(quán)唉 B、納拔稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)藹 C、納笆稅人從事運(yùn)輸業(yè)頒務(wù)艾 D、納藹稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)矮形資產(chǎn)阿 E、納柏稅人異地承包工搬程哎15、下列各項(xiàng)襖中，使用5%稅奧率征收營(yíng)業(yè)稅的佰有（ABE）岸 A、黃敖山索道取得的收擺入岸 B、融昂資租賃取得的收辦入斑 C、公耙園的門票收入霸 D、足翱球比賽的門票收般入伴 E、轉(zhuǎn)半讓無(wú)形資產(chǎn)安16、在確定個(gè)暗人應(yīng)繳稅所得額澳時(shí)，可以采用比拜例扣除20%費(fèi)挨用的所得項(xiàng)目有拜（ACD）

24、瓣 A、在八4000元以上挨的特許權(quán)使用費(fèi)笆所得埃 B、在哎4000元以上氨的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得頒 C、在辦4000元以上八的勞務(wù)報(bào)酬所得藹 D、在班4000元以上疤的稿酬所得哎 E、在皚4000元以下俺的勞務(wù)報(bào)酬所得辦17、可以處不擺繳或者少繳的稅埃款50%以上5白倍以下的罰款的案行為有（ABC骯）翱 A、納鞍稅人偽造、變?cè)彀?、隱匿、擅自銷捌毀賬簿、記賬憑矮證，不繳或者少阿繳應(yīng)納稅額的行胺為版 B、納氨稅人在賬簿上多捌列支出或者不列拔、少列收入，不瓣繳或者少繳應(yīng)納稗稅款的行為擺 C、納案稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)扮通知申報(bào)而拒不唉申報(bào)或者進(jìn)行虛懊假的納稅申報(bào)，隘不繳或者少繳應(yīng)阿納稅款的行為跋 D、納案稅人、扣

25、繳義務(wù)半人編造虛假計(jì)稅罷依據(jù)的行為百 E、納扳稅人、扣繳義務(wù)柏人未按規(guī)定設(shè)置八賬簿的巴18、對(duì)納稅人扒、扣繳義務(wù)人在安規(guī)定期限內(nèi)不繳敗或者少繳應(yīng)納或捌者應(yīng)解繳的稅款佰，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)擺責(zé)令限期繳納，斑逾期仍未繳納的笆，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拜（BD）隘A、采取稅收保艾全措施追繳其不扳繳或者少繳的稅頒款拌B、采取強(qiáng)制執(zhí)盎行措施追繳其不絆繳或者少繳的稅伴款板C、處不繳或者板少繳的稅款50哀%以上3倍以下敖的稅款背D、處不繳或者佰少繳的稅款50斑%以上5倍以下安的稅款百E、處2000凹元以上1000胺0元以下的罰款骯19、納稅人和百其他稅務(wù)當(dāng)事人按認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的扳具體行政行為所澳依據(jù)的（BD）埃不合法，在對(duì)具爸體

26、行政行為申請(qǐng)熬行政復(fù)議時(shí)，可叭一并向復(fù)議機(jī)關(guān)瓣提出對(duì)該規(guī)定的疤審查申請(qǐng)盎 A、國(guó)壩務(wù)院各部、委員霸會(huì)和地方人民政按府制定的規(guī)章扒 B、國(guó)跋家稅務(wù)總局和國(guó)芭務(wù)院其他部門的埃規(guī)定耙 C、國(guó)暗家稅務(wù)局制定的昂具有規(guī)章效力的阿規(guī)范性文件般 D、鄉(xiāng)敗、鎮(zhèn)人民政府的盎規(guī)定扒 E、省辦人大常委會(huì)對(duì)地按方規(guī)范性文件的板解釋俺20、經(jīng)過(guò)20班06年的消費(fèi)稅奧制改革，征收消岸費(fèi)稅的稅目有（叭ACE）芭A、化妝品 礙B、護(hù)膚護(hù)發(fā)品芭 C、實(shí)木地芭板 D、竹筷敖 E、汽車輪斑胎三、判斷題哎（對(duì)）1、職業(yè)鞍道德具有職業(yè)性哀、實(shí)踐性、繼承艾性和理論性傲（錯(cuò)）2、作為胺稅收法律關(guān)系的拜一個(gè)重要特征，扮在稅收法律關(guān)系安中權(quán)利

27、主體雙方氨在法律地位上是扳不對(duì)等的板（對(duì)）3、從事氨熱力、電力、燃礙氣、自來(lái)水等公般用事業(yè)的增值稅耙一般納稅人收取礙的一次性費(fèi)用，骯凡與貨物銷售數(shù)案量有直接關(guān)系的襖，繳納增值稅，昂沒(méi)有直接關(guān)系的班，不納稅背（對(duì)）4、一般爸納稅人注銷或被八取消輔導(dǎo)期一般傲納稅人資格，轉(zhuǎn)般為小規(guī)模納稅人扳時(shí)，其存貨不作埃進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處安理，其留抵稅額拜也不予以退稅鞍（錯(cuò)）5、某增敖值稅納稅人用當(dāng)壩月外購(gòu)原材料的耙50%加工制造伴成產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售胺。則計(jì)算其銷售懊產(chǎn)品的應(yīng)納增值愛(ài)稅時(shí)只允許他抵隘扣外購(gòu)原材料5疤0%的進(jìn)項(xiàng)稅額盎，而不能全部抵藹扣耙（錯(cuò)）6、從事般融資租賃業(yè)務(wù)，鞍如果租賃的貨物扒的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給半承租方的

28、，征收傲增值稅；如果租皚賃的貨物的所有捌權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租哀方的，征收營(yíng)業(yè)鞍稅邦（錯(cuò)）7、企業(yè)昂對(duì)外投資期間，岸投資資產(chǎn)的成本暗在計(jì)算應(yīng)納稅所背得額時(shí)準(zhǔn)予扣除哀（對(duì)）8、企業(yè)凹轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)資搬產(chǎn)時(shí)，該項(xiàng)固定熬資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)啊予在計(jì)算應(yīng)納稅阿所得額時(shí)扣除板（錯(cuò)）9、為鼓板勵(lì)企業(yè)到境外創(chuàng)矮業(yè)，企業(yè)在匯總氨計(jì)算繳納企業(yè)所稗得稅時(shí)，其境外捌營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損案可以抵減境內(nèi)營(yíng)胺業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利芭（對(duì)）10、根奧據(jù)2007年新擺頒布的企業(yè)所巴得稅法規(guī)定，矮企業(yè)綜合利用資巴源，生產(chǎn)符合國(guó)罷家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定般的產(chǎn)品所取得的吧收入，可以在計(jì)氨算應(yīng)納稅所得額柏時(shí)剪計(jì)收入般（對(duì)）11、凡拌與運(yùn)輸業(yè)務(wù)有關(guān)胺的各項(xiàng)勞務(wù)勞動(dòng)盎，均屬交

29、通運(yùn)輸扒業(yè)的稅目征收范礙圍，應(yīng)統(tǒng)一按3捌%的稅率征收營(yíng)挨業(yè)稅搬（錯(cuò)）12、單暗位與個(gè)人將不動(dòng)伴產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人岸，視同銷售不動(dòng)芭產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅昂（對(duì)）13、一背退休人員再任職斑取得的收入，按拌“工資、薪金所藹得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳啊納個(gè)人所得稅?。▽?duì)）14、從靶事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的奧納稅人需要注銷扒登記的，應(yīng)當(dāng)在傲向工商行政管理矮機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注盎銷登記之前，持耙有關(guān)證件向稅務(wù)班機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注氨銷稅務(wù)登記矮（對(duì)）15、經(jīng)班核準(zhǔn)延期辦理納矮稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)靶在納稅期內(nèi)按照案上期實(shí)際繳納的敖稅額或者稅務(wù)機(jī)半關(guān)核定的稅額預(yù)岸繳稅款，并在核澳準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理般稅款結(jié)算稗（對(duì)）16、欠靶繳稅款的納稅人襖在處理其不動(dòng)產(chǎn)胺或者大額

30、資產(chǎn)之骯前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)扒機(jī)關(guān)報(bào)告盎（錯(cuò)）17、納罷稅人已申報(bào)或稅疤務(wù)機(jī)關(guān)已查處的扳欠繳稅款，應(yīng)當(dāng)白依法無(wú)限期追繳辦稅款哀（錯(cuò)）18、稅阿務(wù)行政處罰聽證艾的范圍是對(duì)公民奧做出1000元霸以上或者對(duì)法人安或其他組織做出襖5000元以上巴罰款的案件百（錯(cuò)）19、納芭稅人用委托加工骯收回的已稅珠寶霸玉石生產(chǎn)的改在搬零售環(huán)節(jié)征收消把費(fèi)稅的金銀首飾哀，可以扣除委托案加工收回的珠寶板玉石的已納消費(fèi)頒稅稅款安（錯(cuò)）20、不笆論“三稅”采用拌何種退免形式，般除出口退稅外，板隨“三稅”附征背的城市維護(hù)建設(shè)拜稅和教育費(fèi)附加吧都可以退（返）技能部分一、簡(jiǎn)答題跋 1、稅斑法規(guī)定采取以物芭易物方式銷售產(chǎn)凹品的應(yīng)如何計(jì)算擺

31、增值稅？板 答題版要點(diǎn)：做兩項(xiàng)業(yè)吧務(wù)處理，先做銷皚售處理，在做購(gòu)哎進(jìn)處理。擺 2、計(jì)藹算企業(yè)所得稅時(shí)芭，稅法對(duì)納稅人版從關(guān)聯(lián)方取得的柏借款利息支出是百如何規(guī)定的？稗稗 答題要點(diǎn)：超氨過(guò)稅法規(guī)定部分啊借款的利息支出耙不得在稅前扣除胺。安 3、稅壩收籌劃的基本方矮法有哪些？扮 見(jiàn)培挨訓(xùn)講義P159藹.傲 4、稅鞍法對(duì)納稅人發(fā)生矮的與其生產(chǎn)、經(jīng)昂營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)巴的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的柏扣除標(biāo)準(zhǔn)是如何凹規(guī)定的？癌 答題邦要點(diǎn)：按實(shí)際發(fā)按生額的60%扣岸除，且不得超過(guò)唉當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)耙）收入的千分之罷五。拜 5、委靶托加工的應(yīng)稅消稗費(fèi)品如何計(jì)算應(yīng)瓣納消費(fèi)稅額？氨 答題要跋點(diǎn)：（1）由受暗托方在向委托方霸提供加工

32、好的應(yīng)哎稅消費(fèi)品時(shí)代扣扳代繳消費(fèi)稅；挨白 （巴2）如果受托方襖有同類消費(fèi)品的案銷售價(jià)格，按受隘托方同類應(yīng)稅消愛(ài)費(fèi)品的平均銷售氨價(jià)格確定消費(fèi)稅啊的計(jì)稅依據(jù)；如捌果受托方無(wú)同類巴消費(fèi)品的銷售價(jià)搬格，按組成計(jì)稅安價(jià)格【（成本+半加工費(fèi)）/（1懊-消費(fèi)稅稅率）昂】確定消費(fèi)稅的扮計(jì)稅依據(jù)；二、計(jì)算題安 1、某敗食品加工廠是增凹值稅一般納稅義氨務(wù)人，2007癌年9月發(fā)生如下澳經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：搬 奧（1）從農(nóng)民手凹中收購(gòu)小麥20藹萬(wàn)公斤，開具的哀經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)俺使用的收購(gòu)憑證背上注明買價(jià)為1案00萬(wàn)元，另支芭付運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元挨，取得運(yùn)輸部門凹開出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算頒單據(jù)。有關(guān)單據(jù)爸已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證敗 半（2）從糧油供稗應(yīng)公司購(gòu)

33、進(jìn)稻谷俺40萬(wàn)公斤，取班得增值稅專用發(fā)叭票，發(fā)票中注明班的銷售額為40澳萬(wàn)元。貨款已付捌，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)敗經(jīng)過(guò)驗(yàn)證。板 熬（3）銷售自治艾盼面粉一批，開氨具增值稅專用發(fā)啊票，發(fā)票中注明艾的銷售額為10鞍0萬(wàn)元，貨已發(fā)鞍出并辦妥銀行托扒收手續(xù)。哎 哀（4）銷售給小絆規(guī)模納稅人方便阿面一批，開出的隘普通發(fā)票中注明癌的銷售額為50拜萬(wàn)元，（5）該板企業(yè)另外支付運(yùn)皚輸費(fèi)用1萬(wàn)元，敗取得運(yùn)輸部門開癌出的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單矮據(jù)絆 半案 背（1）計(jì)算該企巴業(yè)本期應(yīng)該繳納瓣的增值稅銷項(xiàng)稅敗額皚佰 1001懊3%+50(笆1+17%)疤17%=20.百27萬(wàn)元邦 艾（2）計(jì)算該企暗業(yè)本期應(yīng)該繳納般的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅板額百胺

34、1001扒3%+401敗3%+17%半=18.27萬(wàn)阿元埃 跋（3）計(jì)算該企熬業(yè)本期應(yīng)該繳納背的增值稅班安 20.27-把18.27=2翱萬(wàn)元爸 2、某澳自營(yíng)出口的生產(chǎn)骯企業(yè)為增值稅一艾般納稅人，出口半貨物的征稅率為埃17%，退稅率埃為13%。20頒07年4月的有伴關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：背購(gòu)進(jìn)原材料一批背，取得增值稅專阿用發(fā)票上注明的罷價(jià)款200萬(wàn)元把，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予骯抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額霸34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)般證。上月末留抵氨稅款3萬(wàn)元，本懊月內(nèi)銷貨物不含氨稅銷售額100澳萬(wàn)元，收款11俺7萬(wàn)元存入銀行八，本出口貨物的白銷售額折合人民頒幣200萬(wàn)元。岸 傲根據(jù)上隘述資料計(jì)算該企瓣業(yè)當(dāng)期的“免、挨抵、退”稅款。昂

35、傲當(dāng)期應(yīng)納稅額：版10017%耙-34+200案（17%-1瓣3%）-3=-盎12萬(wàn)元八 瓣免、抵、退額：班20013%把=26萬(wàn)元皚 搬退稅額：12萬(wàn)爸 愛(ài)免抵額：26-皚12=24疤 3、某哀建筑公司承包了翱一項(xiàng)5600萬(wàn)百元的工程，分包頒給一建筑隊(duì)16隘00萬(wàn)元的工程跋；出租水泥攪拌笆機(jī)取得收入24癌00元；建筑公跋司有以汽車隊(duì)，翱對(duì)外運(yùn)輸取得收邦入32000元挨。昂 拔根據(jù)以班上業(yè)務(wù)，分別計(jì)暗算建筑公司應(yīng)繳胺納的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅傲。跋 工矮程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=挨（5600-1骯600）3%翱=120萬(wàn)元皚 出哎租設(shè)備應(yīng)納營(yíng)業(yè)骯稅=2400爸5%=120元胺 運(yùn)氨輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)挨稅=32000矮3%

36、=960叭元胺 4、某霸電信企業(yè)200襖6年度，銷售收哎入6000萬(wàn)元俺，其中包括國(guó)庫(kù)阿券利息收入20礙萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)拜500萬(wàn)元，發(fā)藹生銷售費(fèi)用85凹0萬(wàn)元，其中：班含廣告宣傳費(fèi)5礙00萬(wàn)元，假設(shè)扳企業(yè)無(wú)其他納稅班調(diào)整事項(xiàng)，適用辦稅率33%，計(jì)背算該企業(yè)本年應(yīng)啊納企業(yè)所得稅。般 啊此題以原企業(yè)所敖得稅法為基礎(chǔ)設(shè)斑計(jì)，新企業(yè)所得稗稅法變化較大，吧在新稅法下來(lái)做啊意義不大。班 5、某愛(ài)有限責(zé)任公司為罷增值稅一般納稅擺人，生產(chǎn)小汽車爸、摩托車和化妝扒品兩類產(chǎn)品其消捌費(fèi)稅率分別為5班%、10%和3伴0%；7月份發(fā)斑生如下業(yè)務(wù)：邦 岸（1）將生產(chǎn)的鞍30輛摩托車，挨以每輛1200吧0元（不含增值奧稅）

37、給自設(shè)的非邦獨(dú)立核算的門市澳部；門市部又以盎每輛16380傲元（含增值稅）疤售給消費(fèi)者。背 壩（2）以自產(chǎn)小扒汽車10輛換取懊某鐵鋼企業(yè)的鋼八材200噸，每矮噸鋼材3000安元。該型號(hào)小汽澳車對(duì)外銷售有9霸.5萬(wàn)元/輛、按9萬(wàn)元/輛和8懊.5萬(wàn)元/輛三巴種價(jià)格。般 扒（3）將自產(chǎn)的挨一批化妝品作為懊職工福利，化妝頒品的成本800昂00元，該化妝凹品無(wú)同類產(chǎn)品市伴場(chǎng)銷售價(jià)格，其啊成本利潤(rùn)率為5癌%。扳 骯分項(xiàng)計(jì)邦算7月份應(yīng)繳納吧的消費(fèi)稅和增值懊稅。疤 應(yīng)捌納增值稅=16安380（1+板17%）17佰%+3000愛(ài)20017%敗+80000暗（1+5%）哀（1-30%）埃17%懊安 應(yīng)納消費(fèi)傲稅=

38、16380拌（1+17%骯）10%+1佰095000矮5%+800跋00（1+5芭%）（1-3挨0%）30%搬 擺 6、位扒于市區(qū)的某大型安百貨商場(chǎng)為增值敗稅一般納稅人，隘2007年9月鞍發(fā)生如下業(yè)務(wù)（哀假設(shè)沒(méi)有增值稅唉進(jìn)項(xiàng)稅）：按 暗（1）零售收入捌300萬(wàn)元（不佰含代銷收入），愛(ài)另有“以舊換新芭”方式銷售24癌K純金項(xiàng)鏈10翱條，每條新項(xiàng)鏈矮對(duì)外銷售價(jià)格0罷.3萬(wàn)元，舊項(xiàng)佰鏈作價(jià)0.1萬(wàn)啊元。癌 敖（2）商場(chǎng)品牌澳區(qū)委托代銷（符邦合稅法規(guī)定條件搬）小家電，按本吧月代銷零售收的斑3%向委托方收懊取手續(xù)費(fèi)1.8稗萬(wàn)元。辦 翱（3）出租柜臺(tái)皚取得收入34萬(wàn)拔元，其中包括水靶電費(fèi)、治安費(fèi)等藹5萬(wàn)元

39、。捌 叭（4）分別核算熬的飲食服務(wù)部取吧得營(yíng)業(yè)收入56傲.2萬(wàn)元，該飲巴食服務(wù)部本月購(gòu)唉進(jìn)各種物品支付啊20萬(wàn)元。巴 爸（5）分別核算扒的影樓營(yíng)業(yè)收入哀9.2萬(wàn)元，其拌中包括像冊(cè)、像艾框等銷售收入1搬.3萬(wàn)元。扮 把（6）將門面房矮出租給某飯店，拜合同規(guī)定，每月稗租金6000元熬，有承租方進(jìn)行白簡(jiǎn)單裝修，發(fā)生胺裝修費(fèi)3500壩元，裝修費(fèi)用由罷出租方負(fù)擔(dān)，從邦承租方支付的租艾金中扣除，本月懊實(shí)際取得租金2拔500元。艾 背（1）挨計(jì)算該商場(chǎng)本月皚應(yīng)納增值稅稅額矮；伴敖絆 300（1辦+17%）1岸7%+（0.3板-0.1）（敗1+17%）哎17%+1.8愛(ài)3%17%癌澳 白（2）計(jì)算該商絆場(chǎng)本月

40、應(yīng)納消費(fèi)扮稅稅額；礙（0.3-0八.1）（1+八17%）5%擺（3）計(jì)算該商癌場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)奧稅稅額；按 1.85敗%+345%壩+ 56.2鞍5%+9.2翱5%+0.6擺5%+昂 哎 （4）計(jì)算爸該商場(chǎng)本月應(yīng)納跋城建稅和教育費(fèi)扮附加。芭 應(yīng)納城建安稅=（應(yīng)納增值盎稅+應(yīng)納消費(fèi)稅哀+應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅）頒7%翱 應(yīng)納教育藹費(fèi)附加=（應(yīng)納襖增值稅+應(yīng)納消翱費(fèi)稅+應(yīng)納營(yíng)業(yè)襖稅）3%翱 7、某把化妝品生產(chǎn)企業(yè)背為增值稅一般納傲稅人，2006邦年8月5日向某百大型商場(chǎng)銷售化擺妝品一批，開具扳增值稅專用發(fā)票暗，取得不含增值瓣稅銷售額60萬(wàn)爸元，增值稅額1邦0.2萬(wàn)元，8凹月20日向某單哀位銷售化妝品一澳批，開具

41、普通發(fā)斑票取得含增值稅版銷售額4.68澳萬(wàn)元。計(jì)算該生昂產(chǎn)企業(yè)8月份應(yīng)骯繳納的消費(fèi)稅額爸。班 哎6030%+案4.68（1案+17%）3熬0%佰 8、中叭國(guó)公民李某為一吧文工團(tuán)演員，2扳007年1月取瓣得的收入如下：翱當(dāng)月工資600柏0元，2006按年年終獎(jiǎng)240搬00元；利用周班末參加演出，取辦得收入5000敗元，并將其中的佰2000元通過(guò)哎民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐傲贈(zèng)；在某期刊上霸發(fā)表了一篇文章凹，取得稿酬16背00元；取得國(guó)阿債利息收入50稗元、股票利息2矮00元；當(dāng)月還唉取得了股票轉(zhuǎn)讓芭凈收益4000耙元。案 背分別計(jì)叭算李某2007襖年1月份應(yīng)繳納絆的各項(xiàng)個(gè)人所得奧稅。唉 襖附：個(gè)人所得稅埃工

42、資、薪金使用阿稅率表愛(ài) 伴級(jí)數(shù)半 月應(yīng)納稅所霸得鞍氨啊 稅率（%邦）愛(ài) 速算扣除數(shù)伴 跋1矮 不超過(guò)拔500元的搬挨罷 俺5罷昂 0凹 叭2把 超過(guò)5班00元至200百0元的部分盎絆 10癌邦 2藹5吧 埃3班 超過(guò)2搬000元至50稗00元的部分爸盎 15埃翱 1敖25爸 敖4骯 超過(guò)5鞍000元至20哀000元的部分愛(ài)凹 20拌背 3擺75埃 （60翱00-1600叭）15%-1爸25+2400阿010%-2哎5+【5000皚（1-20%胺）-1200】癌20%+（1懊600-800礙）14%+2奧0020%三、綜合題邦 1、某扮公司主要生產(chǎn)銷壩售日化用品，共瓣有職工300人搬，2006年

43、度巴生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如懊下：哀 （皚1）產(chǎn)品銷售收拜入9200萬(wàn)元背，其他業(yè)務(wù)收入暗800萬(wàn)元。搬 （暗2）產(chǎn)品銷售成叭本7400萬(wàn)元笆，應(yīng)交增值稅9按0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅斑30萬(wàn)元，消費(fèi)拜稅80萬(wàn)元，城唉市建設(shè)稅和教育矮費(fèi)附加20萬(wàn)元隘。八 （矮3）銷售費(fèi)用1斑320萬(wàn)元（其擺中廣告費(fèi)100跋0萬(wàn)元），財(cái)務(wù)哎費(fèi)用56萬(wàn)元，伴管理費(fèi)用364辦萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)鞍招待費(fèi)60萬(wàn)元瓣）。昂 （案4）營(yíng)業(yè)外支出懊130萬(wàn)元，其按中，向母公司捐笆贈(zèng)100萬(wàn)元，凹稅收罰款20萬(wàn)疤元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛癜卣块T對(duì)災(zāi)區(qū)捐藹贈(zèng)10萬(wàn)元。版 （絆5）該公司全年奧計(jì)入成本和費(fèi)用俺的工資支出及計(jì)胺提的工會(huì)經(jīng)理、阿職工福利費(fèi)、職艾工教育經(jīng)費(fèi)

44、共計(jì)瓣610.6萬(wàn)元敖（當(dāng)?shù)卣?guī)定唉2006年1-霸6月份人均工資爸扣除標(biāo)準(zhǔn)為80皚0元）。般 （百6）投資收益共絆70萬(wàn)元，其中耙國(guó)債利息收入5耙0萬(wàn)元，企業(yè)債把券利息收入20稗萬(wàn)元。壩 （氨7）公司適用3八3%的企業(yè)所得襖稅稅率。跋 扒根據(jù)上辦述材料，完成以巴下分析和計(jì)算：隘 （安1）該公司發(fā)生搬的哪些成本、費(fèi)八用和支出不得在俺計(jì)算企業(yè)所得稅擺前扣除？胺 （艾2）哪些收益免愛(ài)交企業(yè)所得稅？巴 （伴3）哪些成本費(fèi)背用支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)靶，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用矮分別為多少？俺 （巴4）計(jì)算全年應(yīng)百納稅所得額和全巴年應(yīng)納所得稅額懊。芭 百此題以原企業(yè)所胺得稅法為基礎(chǔ)設(shè)拌計(jì)，新企業(yè)所得百稅法變化較大，瓣在新稅

45、法下來(lái)做瓣意義不大。巴 2、某懊餐具生產(chǎn)企業(yè)，襖為增值稅一般納叭稅人，職工總?cè)税?shù)150人。2捌007年8月有疤關(guān)生產(chǎn)能經(jīng)營(yíng)業(yè)瓣務(wù)如下：捌 （靶1）購(gòu)進(jìn)材料一柏批，取得增值稅佰專用發(fā)票上注明把的進(jìn)項(xiàng)稅額為2柏8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原挨木一批，收購(gòu)金案額為8萬(wàn)元；擺 （啊2）將上述收購(gòu)瓣金額為5萬(wàn)元的壩原木發(fā)往A企業(yè)皚加工木制一次性扳筷子，加工費(fèi)0伴.2萬(wàn)元，取得擺增值稅專用發(fā)票熬1張，A企業(yè)無(wú)叭同類產(chǎn)品對(duì)外出盎售；罷 （把3）收回委托A按企業(yè)加工的木制拜一次性筷子，并皚于當(dāng)月投入生產(chǎn)暗，用于進(jìn)一步加盎工高檔木制一次啊性筷子，完工后霸銷售取得收入1巴2萬(wàn)元；癌 （板4）以現(xiàn)款銷售翱鍋爐類產(chǎn)品的收岸入50萬(wàn)

46、元，分敖期收款方式銷售疤碗類產(chǎn)品60萬(wàn)鞍元，合同約定本耙月收取60%的胺款項(xiàng)；懊 （百5）銷售各類碗案具給經(jīng)銷商，共拌計(jì)銷售收入20版0萬(wàn)元，因運(yùn)輸爸途中部分產(chǎn)品略叭有碰損，經(jīng)銷商哀要求退換碰孫產(chǎn)般品，企業(yè)為避免澳再次運(yùn)輸?shù)膿p失癌，與經(jīng)銷商協(xié)商八給予質(zhì)量折扣，背折扣為銷售額的伴1%，以便經(jīng)銷傲商以低價(jià)出售；熬達(dá)成協(xié)議后，按芭照扣除折扣的銷昂售額開具增值稅笆專用發(fā)票，并收搬取價(jià)款；愛(ài) （板6）中秋節(jié)企業(yè)哎大聯(lián)歡活動(dòng)中，搬為職工每人發(fā)放邦一自產(chǎn)高壓鍋，芭單位售價(jià)為40邦0元，單位成本吧為260元；扳 （稗7）職工食堂領(lǐng)百用售價(jià)為1萬(wàn)元巴的自產(chǎn)碗類餐具巴，成本金額為5隘200元；凹 （瓣8）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)

47、設(shè)耙備用油，取得增鞍值稅專用發(fā)票上俺的價(jià)款為2萬(wàn)元鞍、進(jìn)項(xiàng)稅額0.隘34萬(wàn)元；奧 （爸9）連日降雨致絆使倉(cāng)庫(kù)坍塌，毀澳損碗類餐具的成罷本為80萬(wàn)元，笆售價(jià)100萬(wàn)元矮，材料成本比例鞍為80%。材料扳進(jìn)項(xiàng)稅率為17礙%（假設(shè)毀損餐艾具成本中僅材料俺部分存在進(jìn)項(xiàng)稅癌額抵扣）；盎 （哎10）本月外購(gòu)般未使用的剩余原跋木因雷擊燒毀。八 邦假設(shè)上述增值稅班專用發(fā)票均已通佰過(guò)認(rèn)證。木制一八次性筷子適用5骯%的消費(fèi)稅稅率霸。霸 捌要求：根據(jù)上述骯資料，按下列順按序回答問(wèn)題（計(jì)唉算結(jié)果以萬(wàn)元為佰單位）:敗傲 皚計(jì)算委托加工業(yè)斑務(wù)應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)罷代收代繳的消費(fèi)百稅；佰 板5(1-1邦3%)+0.2扳 (1-5昂%)5%埃跋 癌計(jì)算2007年笆8月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的霸進(jìn)項(xiàng)稅額凹8080%按17%+31凹3%翱骯 八計(jì)算2007年拌8月該企業(yè)應(yīng)繳矮的增值稅；愛(ài)1217%昂+5017%版+6017%案+200(1佰-1%)