營運資金管理考試試題

1、第九章 營運資金治理一、單項選擇題 1A公司全年需用 C產(chǎn)品2400噸，每次訂貨成本為400元，每噸產(chǎn)品年儲備成本為12元，則每年最佳訂貨次數(shù)( )。 A.14 B5 C3 D62企業(yè)置存貨幣資金的緣故要緊是( )。 A滿足交易性、預(yù)防性、收益性需要 B滿足交易性、投機性、收益性需要 C滿足交易性、預(yù)防性、投機性需要 D滿足交易性、投資性、收益性需要3應(yīng)收賬款的成本包括( )。 A資本成本 B短缺成本 C治理成本 D主營業(yè)務(wù)成本4企業(yè)為應(yīng)付緊急情況的需要而置存貨幣資金要緊是處于( )動機的需要。 A交易 B預(yù)防 C投機 D安全5在成本分析模式和存貨分析模式下確定最佳貨幣資金持有量時，都須考慮的

2、成本是( )。 A現(xiàn)金的機會成本 B短缺成本 C治理成本 D轉(zhuǎn)換成本6下列( )屬于應(yīng)收賬款的機會成本。 A對客戶的資信調(diào)查費用 B收賬費用 C壞賬損失 D應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息7下列選項中，( )同貨幣資金持有量成正比例關(guān)系。 A轉(zhuǎn)換成本 B機會成本 C貨幣資金的短缺成本 D治理費用8在存貨分析模式下，最佳貨幣資金持有量是使( )之和保持最低的現(xiàn)金持有量。 A機會成本與短缺成本 B短缺成本與轉(zhuǎn)換成本 C現(xiàn)金治理的機會成本與固定性轉(zhuǎn)換成本 D現(xiàn)金治理的機會成本與變動性轉(zhuǎn)換成本9下列各項中，信用條件構(gòu)成要素不包括的是( )。 A信用期限 B現(xiàn)金折扣 C折扣期限 D商業(yè)折扣10差不多經(jīng)濟進貨批

3、量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括( )。 A所需存貨市場供應(yīng)充足 B存貨價格穩(wěn)定 C倉儲條件不受限制 D同意缺貨11下列有關(guān)貨幣資金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是 ( )。 A貨幣資金治理成本 B貨幣資金的機會成本 C轉(zhuǎn)換成本中的托付買賣傭金 D貨幣資金短缺成本12某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的每次轉(zhuǎn)換金額和轉(zhuǎn)換成本分不為50000元 和40元，其每月現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為( )。 A200元 B1250元 C40元 D5000元13企業(yè)持有短期有價證券，要緊是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流淌性和( )。 A企業(yè)良好的信用地位 B企業(yè)資產(chǎn)的收益性 C正常情況下的貨幣資金需要 D非正常情況下的貨

4、幣資金需要14通常情況下，企業(yè)持有貨幣資金的機會成本( )。 A與貨幣資金余額成反比 B等于有價證券的利息 C與持有時刻成反比 D是決策的無關(guān)成本15假定某企業(yè)每月現(xiàn)金需要量為160000元，現(xiàn)金和有價證券的轉(zhuǎn)換成本為30元，有價證券的月利率為0.6%，則該企業(yè)最佳現(xiàn)金余額為( )。 A80000元 B40000元 C20000元 D160000元16對現(xiàn)金折扣的表述，正確的是( )。 A又叫商業(yè)折扣 B折扣率越低，企業(yè)付出的代價越高 C目的是為了加快賬款的回收 D為了增加利潤，應(yīng)當(dāng)取消現(xiàn)金折扣17在其他因素不變的情況下，企業(yè)采納積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是( )。 A壞賬損失增加 B應(yīng)收

5、賬款投資增加 C收賬費用增加 D平均收賬期延長18流淌資產(chǎn)減去流淌負債后的余額為( )。 A. 流淌資金 B營運資金 C凈資產(chǎn) D存貨 19在成本分析模式下不存在（ ）。 A機會成本 B治理成本 C短缺成本 D轉(zhuǎn)換成本20下列不屬于應(yīng)收賬款治理成本的是（ ）。 A信用調(diào)查費用 B記錄分析費用 C. 收賬人職員資 D催收賬款費用二、推斷題1營運資金確實是流淌資產(chǎn)。 （ ）2置存貨幣資金的成本包括持有成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本、治理成本。（ ） 3增加收帳費用，就會減少壞帳損失，當(dāng)收帳費用增加到一定程度時，就可不能發(fā)生壞帳損失。 （ ） 4存貨的取得成本是由購置成本和訂貨成本兩部分構(gòu)成的，這兩部分成

6、本差不多上實際發(fā)生的，差不多上存貨操縱決策中的相關(guān)成本。 ( ) 5流淌資金在企業(yè)正常經(jīng)營中是必須的，企業(yè)的流淌資金，特不是其中的貨幣資金越多越好。 ( ) 6成本分析模式下當(dāng)機會成本、治理成本和短缺成本之和最小時的貨幣資金持有量是最佳的。 ( )7企業(yè)是否延長信用期限，應(yīng)將延長信用期后增加的銷售利潤與增加的機會成本、治理成本和壞帳成本進行比較。 ( )8存貨ABC操縱法中，C類物資是指數(shù)量少、價值低的物質(zhì)。 （ ）9在產(chǎn)品成本系數(shù)取決于生產(chǎn)過程中產(chǎn)品生產(chǎn)費用的遞增情況，產(chǎn)品生產(chǎn)費用越集中在生產(chǎn)過程前期發(fā)生，則在產(chǎn)品成本系數(shù)越小。 （ ）10存貨分級歸口操縱要求使用資金和治理資金相結(jié)合、物資治

7、理和資金治理相結(jié)合。 （ ）三、多項選擇題1應(yīng)收賬款信用條件的組成要素有( )。 A信用期限 B現(xiàn)金折扣期 C現(xiàn)金折扣率 D商業(yè)折扣2缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，它們包括( )。 A商譽(信譽)損失 B延期交貨的罰金 C采取臨時措施而發(fā)生的超額費用 D停工待料損失3通常在差不多模型下確定經(jīng)濟批量時，應(yīng)考慮的成本是( )。 A采購成本 B進貨費用 C儲存成本 D缺貨成本4用存貨分析模式確定最佳貨幣資金持有量時，應(yīng)予考慮的成本費用項目有( )。 A貨幣資金治理費用 B貨幣資金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本 C持有貨幣資金的機會成本 D貨幣資金短缺成本5利用成本分析模式確定最佳貨

8、幣資金持有量時，應(yīng)予考慮的成本費用項目有( )。 A. 貨幣的機會成本 B短缺成本 C轉(zhuǎn)換成本 D治理成本6應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高意味著( )。 A銷售成本降低 B短期償債能力增強 C收賬費用水平降低 D賒賬業(yè)務(wù)減少7下列各項中，屬于信用政策的有( )。 A信用條件 B信用標(biāo)準 C收賬政策 D現(xiàn)銷政策8下列( )屬于存貨的變動儲存成本。 A存貨占用資金的應(yīng)計利息B緊集額外購入成本 C存貨的破損變質(zhì)損失D存貨的保險費用9存貨的要緊成本包括( )。 A進貨成本 B缺貨成本 C儲存成本 D治理成本10縮短信用期有可能會使( )。 A銷售額增加 B應(yīng)收賬款減少 C收賬費用增加 D壞賬損失減少11存貨變動儲

9、存費包括( )。 A存貨資金占用費 B倉庫職員固定工資 C倉儲損耗(較大) D倉庫折舊費12貨幣資金日常治理應(yīng)注意（ ） A縮短收款時刻 B推遲付款日期 C利用閑置資金 D盡量不用貨幣資金13企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有( )。 A交易動機 B預(yù)防動機 C投機動機 D在銀行為維持補償性余額14信用政策要緊包括( )。 A.信用標(biāo)準 B信用條件 C收賬政策 D商業(yè)折扣 15存貨的功能要緊包括( )。 A防止停工待料 B適應(yīng)市場變化 C降低進貨成本 D維持均衡生產(chǎn)16ABC分類的標(biāo)準要緊有( )。 A重量 B金額 C.品種數(shù)量 D體積17應(yīng)收賬款的要緊功能有( )。 A促進銷售 B阻礙銷售 C減少存貨 D

10、增加存貨18企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額要緊取決于( )。 A.企業(yè)情愿承擔(dān)風(fēng)險的程度 B企業(yè)臨時舉債能力的強弱 C企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度 D企業(yè)的銷售水平19客戶資信程度的高低通常決定于( )。 A客戶的信用品質(zhì) B償付能力 C資本 D抵押品20決定存貨經(jīng)濟進貨批量的成本因素要緊包括( )。 A變動性進貨費用 B變動性儲存成本 C固定性儲存成本 D同意缺貨時的缺貨成本四、計算與分析題1甲企業(yè)現(xiàn)金收支狀況平穩(wěn)，可能全年(按360天計算)需要現(xiàn)金10萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次800元，有價證券的年利率為10%。要求：(1)計算最佳現(xiàn)金持有量； (2)計算最低現(xiàn)金治理相關(guān)總成

11、本； (3)計算轉(zhuǎn)換成本和持有機會成本；(4)計算有價證券交易次數(shù)及有價證券交易間隔期。2科化公司可能全年(一年按360天計算)現(xiàn)金需要量為50萬元，有價證券的年利率為12%，該公司現(xiàn)金治理相關(guān)總成本目標(biāo)為3000元。要求：(1)計算有價證券的轉(zhuǎn)換成本的限額； (2)計算最優(yōu)現(xiàn)金余額； (3)計算最佳有價證券的交易間隔期。 3振宇股份公司現(xiàn)有A、B、C三種現(xiàn)金持有方案，有關(guān)資料如下(單位：萬元)項 目 AB C現(xiàn)金持有量100200400機會成本率10%10%10%短缺成本56250要求：選擇最佳方案。 4若某企業(yè)A材料年需用量為4800公斤，年單位儲存成本12元，每次進貨費用50元。試計算

12、A材料的經(jīng)濟進貨批量。5某企業(yè)全年需從外購入某零件1200件，每批進貨費用400元，單位零件的年儲存成本6元，該零件每件進價10元。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足600件，按標(biāo)準價格計算，每批購買量達到600件，價格優(yōu)惠3%。要求：(1)計算該企業(yè)進貨批量為多少時，才是有利的； (2)計算該企業(yè)最佳的進貨次數(shù)； (3)計算該企業(yè)最佳的進貨間隔期為多少天； 6. .某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，每年賒銷額為240萬元，該企業(yè)產(chǎn)品變動成本率為80%，資金利潤率為25%。企業(yè)現(xiàn)有 A、B兩種收賬政策可供選用。有關(guān)資料如下所示： 項 目 A政策B政策平均收賬期(天) 6045壞賬損失率(%)32應(yīng)收賬款

13、平均余額(萬元)收賬成本 應(yīng)收賬款機會成本(萬元)壞賬損失(萬元)年收賬費用(萬元) 1 .87收賬成本合計要求：(1)計算填列表中的空白部分(一年按360天計算)。 (2)對上述收賬政策進行決策。 (3)若企業(yè)傾向于選擇B政策，推斷若其他條件不變，B政策的收賬費用上限為多少?7某公司每年需要甲材料6000件，每次訂貨成本為150元，每件材料的年儲存成本為5元，該種材料的采購價為20元件，一次訂貨量在2000件以上可獲2%的折扣，在3000件以上可獲5%的折扣，問公司采購量為多少時成本最低?8某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費用為5萬元。該公司

14、認為通過增加收賬人員等措施，能夠使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7% ，假設(shè)公司的資金成本率為6%，變動成本率為50%。 要求：為使上述變更經(jīng)濟上合理，計算年收賬費用的上限(每年按360天計算)。 9某企業(yè)打算年度銷售收入7 200萬元，全部采納商業(yè)信用方式銷售，客戶在10天內(nèi)付款折扣2%,超過10天但在20天內(nèi)付款,折扣1%，超過20天但在30天內(nèi)付款,按全價付款。可能客戶在10天內(nèi)付款的比率為50%，20天內(nèi)付款的比率為30%，超過20天但在30天內(nèi)付款的比率為20%。同期有價證券年利率為10%，變動成本率為50%。要求：(1)計算企業(yè)收款平均間隔天數(shù) (2)計算每日信用銷售額 (3)計算應(yīng)收賬款余額 (4)計算應(yīng)收賬款機會成本10B企業(yè)全年需S原料1000噸，訂貨后每天能運達10噸，而企業(yè)每天需消耗3噸。每次訂貨的訂貨成本為70元，每噸S原料平均儲存成本20元。要求：計算最優(yōu)訂貨批量及全年最低相關(guān)總成本。11資料：（1） 某工廠打算年度全年打算耗用鋼材1800噸。 （2） 鋼材市場價格每噸3000元。（3） 有甲、乙、丙三個企業(yè)愿向本廠供應(yīng)鋼材，有關(guān)資料如下表所示。供貨單位供應(yīng)間隔天數(shù)每次最低供應(yīng)量在途日數(shù)甲302405乙361509丙402007（4） 供應(yīng)間隔系數(shù)按75計算，表中供應(yīng)間隔