稅法期末考試重點(diǎn)輔導(dǎo)

1、PAGE PAGE 99拔稅法期末考試重懊點(diǎn)輔導(dǎo)關(guān)于考試大綱拌（一）關(guān)于考試按題型扮1、本課程的考傲核對(duì)象是法學(xué)類拌法學(xué)專業(yè)本科學(xué)案生。霸2、考核使用教氨材徐孟洲主編，凹中國(guó)人民大學(xué)出翱版社出版的稅芭法。學(xué)生可參懊考使用省電大制半作的稅法音像教岸材、網(wǎng)上稅法教拜學(xué)資源等其它教爸學(xué)媒體講授的內(nèi)耙容進(jìn)行考試復(fù)習(xí)暗。芭 3、本耙課程主要考核學(xué)班生對(duì)稅法的基本隘理論和主要原則壩、法律制度的理霸解和掌握程度，絆以衡量是否符合罷大學(xué)本科畢業(yè)生白的標(biāo)準(zhǔn)。考核要拔求學(xué)生對(duì)課程內(nèi)搬容分了解、理解按和掌握三個(gè)層面拌，每個(gè)層面都有叭具體要求。了解按，即使學(xué)生對(duì)所罷給的問(wèn)題有一般凹認(rèn)識(shí)；理解，即爸要求學(xué)生對(duì)所給澳的問(wèn)

2、題有較為深氨刻領(lǐng)會(huì)和認(rèn)識(shí)；隘掌握，即要求學(xué)隘生在理解的基礎(chǔ)扳上準(zhǔn)確地記住和捌運(yùn)用。暗 4、本案課程考核采取平搬時(shí)作業(yè)和期末考凹試相結(jié)合的方式愛(ài)。四次平時(shí)作業(yè)唉由省電大編制占凹總成績(jī)的20稗；期末考試占總斑成績(jī)的80，藹均采用百分制。岸 5、稅昂法的期末考試采罷用閉卷形式。傲期考題型如下：唉單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)擺選擇、名詞解釋鞍、簡(jiǎn)答題、案例爸分析題等五種題捌型拔。有一定難度的柏試題占總數(shù)的傲25斑，中等難度的佰試題占總數(shù)的敖35芭，比較容易的笆試題占總數(shù)的拜40藹。試題的特點(diǎn)?。褐饔^性試題占安70唉，客觀性試題安占頒30白左右；試題引哎導(dǎo)學(xué)員掌握課程襖的基本內(nèi)容，并把重視提高理解與愛(ài)應(yīng)用能力。爸6、

3、稅法的閉卷拌考試時(shí)間為12扒0分鐘。背（二）關(guān)于考核把內(nèi)容和考核目標(biāo)辦第一編 壩稅法基本原理把 稅收與案稅法 考核知識(shí)點(diǎn)奧 1、稅斑收的概念和根據(jù)岸。把2、稅法的調(diào)整拔對(duì)象、特征、體癌系、作用。凹3、稅法構(gòu)成和盎稅收法律關(guān)系。昂第二章 岸稅法的基本原則考核知識(shí)點(diǎn)藹稅法的公平原則瓣、效率原則、無(wú)翱?jī)斝载?cái)政收入原盎則、宏觀調(diào)控原背則稅收法定原則。叭 第三章斑 稅法的產(chǎn)生擺和歷史沿革罷 一般了傲解，不考。隘 胺 第二編 邦 稅法基本制度佰 第四章斑 征稅權(quán)制扮度考核知識(shí)點(diǎn)礙1、征稅權(quán)的概澳念、特征和內(nèi)容癌。傲2、稅收管理體搬制和稅收管理機(jī)笆構(gòu)。愛(ài)3、稅收管轄權(quán)懊的概念和類型。皚4、稅法中的中敖國(guó)居民

4、和收入來(lái)礙源地，國(guó)際重復(fù)拌征稅的避免。 艾 襖第五章 稅跋收征收管理制度考核知識(shí)點(diǎn)稅務(wù)管理制度艾2、發(fā)票管理制擺度。盎3、稅款征收制盎度。癌4、稅務(wù)檢查制半度疤以上制度都一般絆了解。鞍第三編 扮流轉(zhuǎn)稅法制度壩 第六章疤 增殖稅法制艾度考核知識(shí)點(diǎn)背1、增值稅的概耙念、類型。般2、增值稅的征昂收范圍和納稅人笆，增值稅應(yīng)納稅靶額的計(jì)算。版第七章 吧消費(fèi)稅法制度考核知識(shí)點(diǎn)吧1、消費(fèi)稅法的佰概念、特點(diǎn)及其隘作用。氨2、我國(guó)消費(fèi)稅拌的征收范圍，消拔費(fèi)稅的繳納。安3、消費(fèi)稅與增斑值稅的關(guān)系。奧第八章 拔營(yíng)業(yè)稅法制度考核知識(shí)點(diǎn)暗1、營(yíng)業(yè)稅的概扳念及其法律特征襖。頒2、營(yíng)業(yè)稅的征艾收范圍、計(jì)稅依暗據(jù)的確定。般3

5、、營(yíng)業(yè)稅的減疤免規(guī)定。矮第九章 關(guān)耙稅法律制度考核知識(shí)點(diǎn)岸1、關(guān)稅的概念扮和種類。板2、關(guān)稅的課稅爸對(duì)象及納稅人范盎圍。案3、關(guān)稅稅目稅艾率的適用和完稅疤價(jià)格的確定及關(guān)斑稅的計(jì)算方法。唉4、關(guān)稅的減稅暗免稅、保稅制度挨、特別關(guān)稅的有耙關(guān)規(guī)定。八第四編 吧所得稅制度拜 第十章扳 企業(yè)所得襖稅法制度扮 考核知挨識(shí)點(diǎn) 盎企業(yè)所得稅的概愛(ài)念。稗企業(yè)所得稅法的骯基本內(nèi)容。百企業(yè)所得稅的計(jì)佰算。敗第十一章 頒外商投資企業(yè)和熬外國(guó)企業(yè)所得稅熬法制度捌考核知識(shí)點(diǎn)絆 翱涉外企業(yè)所得稅氨的概念。伴涉外企業(yè)所得稅邦法的基本內(nèi)容。百涉外企業(yè)所得稅般法執(zhí)行中的問(wèn)題傲。伴第十二章 霸 個(gè)人所得稅法罷制度 癌 熬考核知識(shí)點(diǎn)

6、半 拜個(gè)人所得稅的概艾念。百個(gè)人所得稅法的佰基本內(nèi)容。阿個(gè)人所得稅法執(zhí)佰行中的問(wèn)題。辦 第十三擺章 農(nóng)業(yè)斑稅法制度 斑 考核知識(shí)點(diǎn)辦1、農(nóng)業(yè)稅法的巴基本內(nèi)容。瓣2、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅疤法的基本內(nèi)容。隘第五編 傲財(cái)產(chǎn)、資源和行艾為稅法制度八第十四章 財(cái)產(chǎn)案稅法制度考核知識(shí)點(diǎn)挨房產(chǎn)稅的納稅人拔、征稅對(duì)象和計(jì)霸稅方法。耙契稅的納稅人、八征稅對(duì)象和計(jì)稅爸方法。挨車船使用稅納稅邦人、征稅對(duì)象和邦稅率。傲第十五章 笆資源與土地稅法俺制度 半 考核知識(shí)點(diǎn)傲資源稅法的基本熬內(nèi)容。辦城鎮(zhèn)土地使用稅靶法的基本內(nèi)容。霸耕地占用稅法的壩基本內(nèi)容。擺土地增值稅法的癌基本內(nèi)容。捌第十六章 爸行為稅法制度 隘 考核知識(shí)點(diǎn)辦行為稅的

7、概念和傲行為稅立法原則奧。拔開(kāi)征固定資產(chǎn)投拌資方向調(diào)節(jié)稅的板利弊。扒印花稅的計(jì)稅方柏法。胺 翱二、稅法重點(diǎn)講凹解 皚 第一章斑 稅收與稅法 皚 （一）氨稅收的概念和根哀據(jù)稗 1、稅鞍收的概念：以實(shí)盎現(xiàn)國(guó)家職能為目艾的，基于政治權(quán)跋力和法律規(guī)定，礙由政府專門(mén)機(jī)構(gòu)奧向居民和非居民叭就其財(cái)產(chǎn)實(shí)施的頒強(qiáng)制、非罰與不敗直接償還的課征埃，是一種財(cái)政收敗入的形式。哀 2、稅藹收的形式特征：罷（1）稅收的藹強(qiáng)制性暗國(guó)家以社會(huì)管拔理者的身份，依扮據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家捌意志的法律對(duì)征搬納雙方的稅收行鞍為加以約束的特笆性。奧 （2）板稅收的叭無(wú)償性把哀國(guó)際征收對(duì)具體埃納稅人既不需要隘直接償還，也不敗需要付出任何形俺式的直

8、接報(bào)酬或芭代價(jià)支付。熬 （3）巴稅收的百固定性熬暗國(guó)家征稅必須通背過(guò)法律形式，確邦定其課稅對(duì)象及搬每一課稅對(duì)象的奧征收比例或數(shù)額白，并保持相對(duì)穩(wěn)凹定和連續(xù)、多次疤使用的特征。笆3、稅收的本質(zhì)扮特征：國(guó)家憑借搬政治權(quán)力強(qiáng)制地巴無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)礙產(chǎn)品分配而形成辦的特殊分配關(guān)系瓣。按4、稅收的根據(jù)佰：國(guó)家的存在和把居民獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的胺存在是稅收產(chǎn)生辦的根本原因，國(guó)耙家職能和社會(huì)需懊要的發(fā)展是稅收哀存在和發(fā)展的重扳要原因。扳 （二）笆稅法調(diào)整對(duì)象、叭特征、體系、作矮用般 1、稅邦法定義：調(diào)整稅凹收關(guān)系的法律規(guī)昂范系統(tǒng)。埃 2、稅班法調(diào)整對(duì)象：（骯1）稅收分配關(guān)哀系吧襖國(guó)家與納稅人的胺稅收分配關(guān)系；頒中央政府

9、與地方暗政府的稅收分配跋關(guān)系；中國(guó)政府哀與外國(guó)政府及涉挨外納稅人之間的藹稅收分配關(guān)系。隘 （2）板稅收征管關(guān)系矮敗稅務(wù)管理關(guān)系、按稅款征收關(guān)系、鞍稅務(wù)檢查關(guān)系。艾國(guó)家征稅機(jī)關(guān)行佰使征稅權(quán)，知道百納稅人和其他稅癌務(wù)當(dāng)事人正確履盎行納稅義務(wù)，并挨對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行邦組織、管理、監(jiān)百督和檢查等一系暗列相互聯(lián)系的活芭動(dòng)。骯 稅收調(diào)邦整對(duì)象的性質(zhì)：拔是一種具有強(qiáng)烈哎行政性的特殊的擺經(jīng)濟(jì)關(guān)系。半 3、稅骯法的特征：（1鞍）調(diào)整稅收關(guān)系懊的法；（2）以俺確認(rèn)征稅權(quán)利和礙納稅義務(wù)為主要俺內(nèi)容的法；（3巴）權(quán)利義務(wù)不對(duì)半等的法；（4）搬是實(shí)體內(nèi)容和征稗管程序相統(tǒng)一的澳法。扮 4、稅翱法的體系：實(shí)體藹稅法（1）流轉(zhuǎn)板

10、稅法啊岸調(diào)整以流轉(zhuǎn)額為頒征稅對(duì)象的稅收搬關(guān)系的法律規(guī)范按總稱。如增值稅罷、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)安稅、關(guān)稅等。稗（2）所得稅法氨傲調(diào)整所得稅稅收擺關(guān)系的法律規(guī)范叭總稱。如企業(yè)所凹得稅法、個(gè)人所版得稅法等。扮（3）財(cái)產(chǎn)稅法扒啊調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系的百法律規(guī)范總稱。扳如房產(chǎn)稅、契稅擺、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與埃稅。扮（4）行為稅法半案調(diào)整行為稅關(guān)系扒的法律規(guī)范的總辦稱。印花稅、固癌定資產(chǎn)投資方向捌調(diào)節(jié)稅、車船使挨用稅、屠宰稅。稗（5）其他實(shí)體版稅法熬耙資源稅法、土地芭使用稅法、農(nóng)業(yè)八稅法、城市維護(hù)案建設(shè)稅法等。半 程序版稅唉鞍法稅收征收管理癌法及其實(shí)施細(xì)則拔。伴 5、稅拜法的作用：（1霸）對(duì)納稅人的保吧護(hù)和對(duì)征稅人的藹約束作用

11、；（2拔）對(duì)稅收職能實(shí)愛(ài)現(xiàn)的促進(jìn)與保證罷作用；（3）對(duì)阿國(guó)家主權(quán)與經(jīng)濟(jì)佰利益的維護(hù)作用叭；（4）對(duì)稅務(wù)哎違法行為的制裁跋作用。扮 （三）斑稅法構(gòu)成、稅收搬法律關(guān)系拌 1、稅般法構(gòu)成是指稅收斑法律規(guī)范的內(nèi)部暗構(gòu)成。它的要素絆包括：稅法主體挨、課稅客體、稅背率、納稅環(huán)節(jié)、辦納稅期限、納稅哀地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠耙、違章處理八項(xiàng)伴。壩（1）稅法主體捌：稅法規(guī)定享有氨權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)靶的當(dāng)事人。一方奧代表國(guó)家的各級(jí)澳稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政辦機(jī)關(guān)和海關(guān)；另靶一方式依法負(fù)有半納稅義務(wù)扥阿誰(shuí)吧任何依法負(fù)有代百扣代繳、代收代礙繳稅款義務(wù)的扣暗繳義務(wù)人。搬（2）課稅客體埃：稅法確定的產(chǎn)隘生納稅義務(wù)的標(biāo)骯的或依據(jù)，包括稗標(biāo)的物和行

12、為。爸（3）稅率：稅愛(ài)法規(guī)定的每一納澳稅人的課稅客體礙數(shù)額與應(yīng)納稅額柏之間的比例。各案國(guó)法定稅率有三熬種：敖絆比例稅率對(duì)同一愛(ài)課稅客體或同一柏稅目，不論數(shù)額背大小，均按同一襖比例計(jì)征的稅率奧；伴敗累進(jìn)稅率：隨課愛(ài)稅客體稅額增大半而提高的稅率。按根據(jù)劃分級(jí)距的皚標(biāo)準(zhǔn)不同和累進(jìn)疤方式不同可分為辦全額累進(jìn)稅率、瓣超額累進(jìn)稅率和邦超率累進(jìn)稅率巴鞍定額稅率：按單爸位課稅客體直接邦規(guī)定固定稅額的哎一種稅率，適用澳于從量計(jì)征的稅頒種。翱（4）納稅環(huán)節(jié)半：在商品生產(chǎn)和澳流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)半繳納稅款的環(huán)節(jié)頒。笆（5）納稅期限捌：納稅單位和個(gè)岸人繳納稅款的期般限。扒（6）納稅地點(diǎn)白：納稅人申報(bào)繳癌納稅款的場(chǎng)所。埃如固

13、定業(yè)戶向其斑機(jī)構(gòu)所在地主管扮稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；板固定業(yè)戶到外縣版市經(jīng)營(yíng)的，可向骯固定業(yè)戶所在地暗申報(bào)，或向經(jīng)營(yíng)敖地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)昂申報(bào)；非固定業(yè)拌戶或臨時(shí)經(jīng)營(yíng)者啊，向經(jīng)營(yíng)地主管爸稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；絆進(jìn)口貨物向保管辦地海關(guān)申報(bào)。班（7）稅收優(yōu)惠艾：國(guó)家為了體現(xiàn)白鼓勵(lì)和扶持證粗胺，在稅收方面采敗取的機(jī)理和照顧笆措施。我國(guó)稅收傲優(yōu)惠主要由：免扒稅、減稅、退稅翱、投資折免、折靶舊虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)白和延期納稅等。埃（8）違章處理板：稅法規(guī)定的對(duì)半納稅人和征稅人壩員違反稅法規(guī)定伴應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律稗后果及處理措施啊。懊2、稅收法律關(guān)瓣系：稅法確認(rèn)和哎保護(hù)的在國(guó)家征芭稅機(jī)關(guān)與單位、辦個(gè)人之間及與稅叭法實(shí)施而形成的佰權(quán)利義務(wù)關(guān)

14、系。凹（1）稅收法律拌關(guān)系的主體：征唉稅主體享有征稗稅權(quán)利的一方當(dāng)骯事人；納稅主體拔負(fù)有納稅義務(wù)頒的一方當(dāng)事人。挨（2）稅收法律皚關(guān)系的內(nèi)容：主罷體雙方在征納稅艾活動(dòng)中依法享有拌的權(quán)利和承擔(dān)的按義務(wù)。安（3）稅收法律擺關(guān)系的客體：主伴體雙方權(quán)利和義懊務(wù)指向和作用的疤客觀對(duì)象。笆 (暗四巴)隘自檢自測(cè)題敖一、單項(xiàng)選擇題啊(在備選答案中伴只有一個(gè)是正確辦的，請(qǐng)將正確的安選項(xiàng)填在該題后絆的括號(hào)內(nèi))疤稅收的形式特征俺即稅收的外部特笆征不包括( 鞍)澳A. 強(qiáng)制性 辦 B. 無(wú)償性巴 C. 固哎定性 D.非澳罰性把稅收的本質(zhì)特征叭是指（ ）絆A. 國(guó)家憑借拜政治權(quán)力強(qiáng)制地版、無(wú)償?shù)貐⑴c社拜會(huì)產(chǎn)品分配而形

15、澳成的特殊分配關(guān)俺系案B. 稅收體現(xiàn)扒一個(gè)階級(jí)對(duì)另一扳個(gè)階級(jí)的掠奪關(guān)頒系熬C. 稅收體現(xiàn)版勞動(dòng)人民整體利按益同納稅人的局俺部利益的分配關(guān)拔系把D. 稅收是政盎府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基隘礎(chǔ)拌根據(jù)征稅對(duì)象的艾性質(zhì)和特點(diǎn)不同扳，可以將稅收分哀為（ ）伴A. 流轉(zhuǎn)稅、熬所得稅、財(cái)產(chǎn)稅挨、行為稅、資源邦稅壩B. 直接稅、藹間接稅扒C. 中央稅、背地方稅、中央地邦方共享稅安D. 從價(jià)稅、芭從量稅癌隨課稅課題數(shù)額半增大而提高的稅靶率是（ ）皚A.累進(jìn)稅率 暗 B.定額稅率鞍 C.比例稅率壩 D.固定稅扒率爸二、多項(xiàng)選擇題背(在備選答案中案，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)把以上的正確答案唉，請(qǐng)將正確的選吧項(xiàng)填在該題后的皚括號(hào)內(nèi))俺1.

16、稅法調(diào)整板對(duì)象的范圍包括哀（ ）捌稅收分配關(guān)系 盎 B. 稅收征芭管關(guān)系 C.罷 稅務(wù)行政關(guān)系熬 D. 稅收盎經(jīng)濟(jì)關(guān)系吧2.稅法的特征百有（ ）叭A. 調(diào)整稅收般關(guān)系的法 氨 B. 確認(rèn)征頒稅權(quán)利和把稅義頒務(wù)為內(nèi)容的法半權(quán)利義務(wù)不對(duì)等壩的法 D. 啊實(shí)體內(nèi)容和征管藹程序相統(tǒng)一的法班 白3. 實(shí)體稅法暗包括（ ）擺A. 增值稅法搬、消費(fèi)稅法、營(yíng)傲業(yè)稅法、關(guān)稅、白所得稅法 拌B. 房產(chǎn)稅法翱、契稅法、遺產(chǎn)哎稅法、贈(zèng)與稅法疤印花稅法、固定懊資產(chǎn)投資方向調(diào)伴節(jié)稅法、車船使哀用稅法、屠宰稅懊法哀資源稅發(fā)、土地艾使用稅法、農(nóng)業(yè)敗稅法、城市維護(hù)藹建設(shè)稅法矮稅法的主要作用疤包括（ ）稗A. 對(duì)納稅人耙保護(hù)和對(duì)

17、征稅人靶約束作用襖B. 促進(jìn)和保盎護(hù)稅收職能的實(shí)藹現(xiàn)按C. 維護(hù)國(guó)家扮主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益岸D. 制裁稅務(wù)阿違法行為凹稅法構(gòu)成要素主胺要主要有（ 叭） 伴A.稅法主體 八 B.課稅客體隘 C.稅率 搬 D.納稅環(huán)節(jié)佰、期限、地點(diǎn)傲稅收法律關(guān)系終半止的原因（ 疤）瓣A.納稅人完全懊履行納稅義務(wù) 胺 B.納稅義務(wù)拔因超過(guò)法定期限半 擺C.納稅義務(wù)人罷產(chǎn)生了符合免稅奧的條件埃D.某些稅法的霸廢止或納稅人消佰滅盎 第二章叭 稅法的基澳本原則奧(一)稅收公平哀原則：納稅人條拔件相同的納同樣伴的稅，包括壩瓣1、橫向公平：壩指經(jīng)濟(jì)條件或納熬稅能力相同的納搬稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同般數(shù)額的稅收。安2、縱向公平：半指經(jīng)濟(jì)條件或

18、納擺稅能力不相同的柏納稅人應(yīng)當(dāng)繳納拔不相同數(shù)額的稅斑。瓣（二）稅收效率擺原則：政府向企敖業(yè)和個(gè)人征稅不壩但是稅收分配，凹也是資源轉(zhuǎn)移，瓣是對(duì)市場(chǎng)所決定巴的資源重新合理靶的有效的配置。癌它包括：（1）矮稅收經(jīng)濟(jì)效率原般則絆暗稅收保持中立性隘，讓市場(chǎng)機(jī)制發(fā)傲揮有效配置資源般的調(diào)節(jié)作用；稅扳收除了使納稅人芭因納稅而損失這把筆資金外，不要岸再導(dǎo)致其他經(jīng)濟(jì)吧損失或額外收入安。（2）稅收行絆政效率原則傲白一方面，征稅機(jī)扒關(guān)盡可能降低征哎稅費(fèi)用；另一方罷面，在征稅過(guò)程擺中盡可能降低納把稅人的納稅費(fèi)用笆，降低納稅成本安。爸（三）稅收財(cái)政稗收入原則：無(wú)償般征收。稅法無(wú)償叭性財(cái)政收入原則懊的核心是財(cái)政收笆入的的足

19、額穩(wěn)定斑和適度合理。艾法宏觀調(diào)控原則藹：稅收主體實(shí)施皚的4行為應(yīng)當(dāng)符矮合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)吧調(diào)控目標(biāo)的根本襖準(zhǔn)則。宏觀經(jīng)濟(jì)熬調(diào)控是指政府為暗實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求爸與社會(huì)總供給的疤平衡，保證國(guó)民案經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定擺和快速增長(zhǎng)，而絆對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行捌的調(diào)節(jié)與控制。埃稅法宏觀調(diào)控原癌則主要表現(xiàn)在：案在經(jīng)濟(jì)衰退期，把提高起征點(diǎn)、減澳少稅種、降低稅罷率；在經(jīng)濟(jì)高漲版期，降低稅收起奧征點(diǎn)、增加稅種拔、提高稅率；擺在法律未明確規(guī)案定的涉及稅收宏按觀調(diào)控方面，法挨官實(shí)施的自由裁哎量權(quán)行為。案（五）稅收法定扒原則：納稅主體爸的權(quán)利義務(wù)由法愛(ài)律明確規(guī)定，沒(méi)哀有法律依據(jù)，任般何人不得征稅或靶減免稅收。.稅擺收法定原則的內(nèi)哎容包括：

20、課稅要背素法定原則 ；辦.課稅要素明確隘原則 ；程序合敗法原則。拌（六）自檢自測(cè)芭題癌一、單項(xiàng)選擇題翱(在備選答案中奧只有一個(gè)是正確耙的，請(qǐng)將正確的爸選項(xiàng)填在該題后板的括號(hào)內(nèi))霸1.經(jīng)濟(jì)條件或盎納稅能力不同的癌人，應(yīng)當(dāng)繳納不哎同的稅，這是指暗（ ）鞍A. 稅法橫向把公平原則 搬 岸 B.芭 稅法縱向公平拔原則絆C. 稅法效益吧原則 般 凹 巴C. 稅收財(cái)政昂收入原則扳2.稅法無(wú)償性半財(cái)政收入原則的巴核心是（ ）罷 扳A.財(cái)政收入的阿足額穩(wěn)定與適度擺合理 B鞍.財(cái)政收入的平愛(ài)穩(wěn)與效率搬C.財(cái)政收入的奧足額穩(wěn)定與無(wú)償翱 岸 D.財(cái)政收入安的適度合理與平耙穩(wěn) 傲二、多項(xiàng)選擇題罷(在備選答案中頒，有兩

21、項(xiàng)或兩項(xiàng)矮以上的正確答案扒，請(qǐng)將正確的選把項(xiàng)填在該題后的伴括號(hào)內(nèi))巴1.稅法宏觀調(diào)艾控原則主要表現(xiàn)艾在（ ）愛(ài)在經(jīng)濟(jì)衰退期，捌提高起征點(diǎn)、減巴少稅種、降低稅暗率凹在經(jīng)濟(jì)高漲期，哎降低稅收起征點(diǎn)藹、增加稅種、提佰高稅率胺在法律未明確規(guī)懊定的涉及稅收宏板觀調(diào)控方面，法辦官實(shí)施的自由裁柏量權(quán)行為搬在法律有明確規(guī)骯定的涉及稅收宏熬觀調(diào)控方面，法頒官實(shí)施的自由裁皚量權(quán)行為背2.稅收法定原按則的內(nèi)容包括（辦 ）傲A.課稅要素法熬定原則 B.鞍課稅要素明確原懊則 罷C.程序合法原百則 頒D.稅率法定原半則傲第三章 稅暗法的產(chǎn)生和歷史骯沿革岸一般了解，不考班。壩第四章 征拌稅權(quán)制度皚 （一）頒征稅權(quán)的概念、按

22、特征和內(nèi)容盎 1、征扒稅權(quán)：由憲法和辦法律賦予政府開(kāi)芭征、停征稅收及白堿水、免稅、退伴稅、補(bǔ)稅和管理礙稅收事務(wù)的權(quán)力吧與權(quán)利的總稱。矮 2、征氨稅權(quán)的特征：（隘1）專屬性出啊國(guó)家以外任何其耙他主體不能擁有芭；（2）法定性柏為憲法和法律翱設(shè)定的權(quán)利；（白3）優(yōu)益性國(guó)盎家在行使征稅權(quán)暗時(shí)，享有一定的斑優(yōu)益條件，實(shí)現(xiàn)拜國(guó)家的優(yōu)先收益皚；（4）公示性敖凡涉及到征稅扳權(quán)內(nèi)容變更時(shí)必巴須將變更的內(nèi)容拌依法定方式公開(kāi)鞍，使納稅人知曉跋；（5）不可處凹分性稅務(wù)機(jī)關(guān)捌有權(quán)實(shí)施征稅權(quán)岸，但無(wú)權(quán)對(duì)它作襖任意處分。奧 3、征佰稅權(quán)內(nèi)容：（八敗項(xiàng)權(quán)利）開(kāi)證券唉、停征權(quán)、減稅哀權(quán)、免稅權(quán)、退澳稅權(quán)、加征權(quán)、擺稅收檢查權(quán)、

23、稅澳收調(diào)整權(quán)。把（二）稅收管理瓣體制俺我國(guó)于1994搬年1月1日起實(shí)按行分稅制。分稅骯制是指中央與地皚方政府之間，根礙據(jù)各自的事權(quán)范胺圍劃分稅種和管唉理權(quán)限，實(shí)行收柏支掛鉤的分級(jí)管扮理財(cái)政體制。稅安種包括：中央稅罷、地方稅、中央辦地方共享稅，分隘設(shè)中央和地方兩懊套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別芭征管。敗 （三）案稅收管轄權(quán)敗 1、稅板收管轄權(quán)：一國(guó)扮政府在其管轄范凹圍內(nèi)所享有的征唉稅權(quán)，它是一個(gè)氨國(guó)家在稅收領(lǐng)域昂內(nèi)的主權(quán)，具有頒獨(dú)立性、排他性叭。哀 2、稅叭收管轄權(quán)制度的搬類型：岸 （1）鞍地域管轄權(quán)制度奧敖按照屬地主義原絆則確立的稅收管瓣轄權(quán)制度，也稱癌收入來(lái)源地管轄骯權(quán)。一國(guó)政府只佰對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為按來(lái)自本國(guó)

24、境內(nèi)所挨得擁有征稅權(quán)。懊對(duì)跨國(guó)納稅人的叭一切來(lái)源于本國(guó)扮境內(nèi)的收入或在班本國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)隘營(yíng)活動(dòng)，不分本般國(guó)人或外國(guó)人一爸概行使稅收管轄耙權(quán)藹 （2）暗居民管轄權(quán)制度扒霸按照屬人主義原背則確立的稅收管氨轄權(quán)制度。一國(guó)哀政府對(duì)于本國(guó)居捌民的全部所得擁班有征稅權(quán)。凡是哎本國(guó)居民（包括般自然人、法人）熬，不論其所得包按括多少種類，不胺管所得來(lái)自本國(guó)唉還是外國(guó)，本國(guó)瓣政府都有權(quán)對(duì)其邦來(lái)自世界各國(guó)范澳圍的全部所得進(jìn)般行征稅。笆 （3）疤屬人和屬地混合扮管轄權(quán)制度拜佰一國(guó)政府既對(duì)納壩稅人來(lái)自本國(guó)境耙內(nèi)的收入征稅，霸由對(duì)本國(guó)居民來(lái)疤自世界各地的收疤入征稅。我國(guó)實(shí)懊行這種制度，政八府對(duì)居民從中國(guó)熬境內(nèi)和境外取得

25、艾的所得征稅，并癌對(duì)其在境外繳納啊的外國(guó)稅收給與藹稅收抵免；對(duì)非暗居民只就其取得百來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)板的所得征稅，對(duì)擺其取得來(lái)源于中伴國(guó)境外的所得免澳予征稅。俺 3、中熬國(guó)實(shí)行的稅收管罷轄權(quán)制度凹 （1）敗中國(guó)稅法中的居案民：具有納稅義癌務(wù)的一切人，包扒括自然人、法人岸和其他社會(huì)團(tuán)體藹。在中國(guó)境內(nèi)居癌住滿1年的個(gè)人霸為居民，不滿1稗年的為非居民。捌 （2）扒中國(guó)稅法對(duì)收入唉來(lái)源地的確定：襖A對(duì)經(jīng)營(yíng)所得或扮營(yíng)業(yè)所得，按經(jīng)安營(yíng)活動(dòng)發(fā)生地原叭則確定來(lái)源，采佰用阿“敖常設(shè)機(jī)構(gòu)疤”笆的概念來(lái)確定非伴居民經(jīng)營(yíng)所得的敖來(lái)源地。B對(duì)投笆資所得，按投資芭權(quán)利的使用地原安則確定來(lái)源。C艾對(duì)勞務(wù)所得，按岸勞務(wù)行為發(fā)生地

26、辦原則確定來(lái)源。爸D對(duì)不動(dòng)產(chǎn)所得岸，按財(cái)產(chǎn)座落地跋或所在地原則確癌定來(lái)源。芭（四）國(guó)際雙重扒征稅的避免艾（1）概念：指懊兩個(gè)或兩個(gè)以上版國(guó)家相同一跨國(guó)版納稅人的同一跨邦國(guó)所得進(jìn)行的重拌復(fù)征稅。熬（2）免除雙重叭征稅的辦法：A鞍免稅法（豁免法斑）皚埃指行使居民管轄半權(quán)的國(guó)家，對(duì)本頒國(guó)居民取得來(lái)自唉國(guó)外的所得免予靶征稅，有全部免敗稅、累進(jìn)免稅。按多數(shù)國(guó)家采用累敗進(jìn)免稅法。 巴 B藹抵免法頒板指行使居民管轄頒權(quán)的國(guó)家，對(duì)其鞍居民取得的國(guó)內(nèi)案國(guó)外所得一律予傲以匯總征稅， 耙但居住國(guó)允許居班民在國(guó)外向外國(guó)哎政府已繳納的稅熬款，在應(yīng)向本國(guó)挨繳納的稅款中予疤以扣除。分 為氨雙邊抵免和單邊班抵免。爸C扣除法壩

27、昂居住國(guó)政府對(duì)本啊國(guó)居民所繳納的昂非居住國(guó)所得稅藹，準(zhǔn)許從其來(lái)自安世界各地的應(yīng)稅哀總所得中扣除作拔為一種費(fèi)用扣除凹或作為一列支項(xiàng)礙目處理耙 （3）安稅收饒讓盎盎居住國(guó)政府對(duì)其耙居民在國(guó)外得到靶的減免稅優(yōu)惠的壩那一部分少征的板稅款，是同已經(jīng)皚繳納，特準(zhǔn)給與扒饒讓，不再按本靶國(guó)規(guī)定的稅率予白以補(bǔ)征。扳 （五）矮自檢自測(cè)題拔一、單項(xiàng)選擇題半(在備選答案中吧只有一個(gè)是正確暗的，請(qǐng)將正確的半選項(xiàng)填在該題后唉的括號(hào)內(nèi))暗1.暗征稅權(quán)在主體方案面的特征是屬于板它的（ ）霸專屬性 B.拜法定性 C.耙優(yōu)異性 D.辦公示性拌2.國(guó)家選擇某唉一征稅對(duì)象向相把應(yīng)納稅人強(qiáng)制無(wú)懊償征收一定比例疤的貨幣或事物的班決策權(quán)利

28、，這種擺權(quán)利是（ ）芭A.開(kāi)證權(quán) 愛(ài)B.停征權(quán) 般 C.加征權(quán) 熬 D.免稅權(quán)捌 瓣3.一國(guó)政府對(duì)埃于本國(guó)居民的全愛(ài)部所得擁有征稅巴權(quán)，這是（ 鞍）哎A.地域管轄權(quán)愛(ài) B.居民管礙轄權(quán) C.屬暗地與屬人混合管澳轄權(quán)D.國(guó)籍管百轄權(quán)盎4.如果居住國(guó)襖某公司的全部所搬得都來(lái)自設(shè)在非唉居住國(guó)的常設(shè)機(jī)熬構(gòu)，公司的稅前叭所得為翱100000元扒，常設(shè)機(jī)構(gòu)向非盎居住國(guó)繳納了4傲0000元所得拔稅款（1000跋00元伴哎40400阿00元）。居住斑國(guó)的公司法人所斑得稅稅率為46八，該公司只向扮居住國(guó)繳納60辦00元的所得稅版即可。該居住國(guó)按采用的避免國(guó)際艾雙重征稅的辦法安是（ ）俺A.免稅法 矮 案B.抵免

29、法愛(ài)C.扣除法 俺 昂D.稅收饒讓法八二、多項(xiàng)選擇題唉(在備選答案中哎，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)佰以上的正確答案巴，請(qǐng)將正確的選扒項(xiàng)填在該題后的吧括號(hào)內(nèi))艾1.中央政府與矮地方政府共享的吧稅收收入主要有暗（ ）爸A.國(guó)內(nèi)增值稅俺 B.營(yíng)業(yè)稅跋 C.企業(yè)所伴得說(shuō) D.資白源稅艾2.中央政府固按定稅收收入有（耙 ）霸A.國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅靶 B.關(guān)稅 巴 C.海關(guān)盎代征增值稅 襖D.海關(guān)代征消柏費(fèi)稅爸3.中國(guó)稅法中版的居民是指（ 礙 ）唉A.在中國(guó)境內(nèi)伴的自然人、法人拌及其他社會(huì)團(tuán)體癌B.在中國(guó)境內(nèi)暗居住滿1年的個(gè)吧人擺C.在中國(guó)境內(nèi)斑居住滿1年超過(guò)盎5年的個(gè)人，就捌其在世界范圍內(nèi)敖的全部所得納稅芭D.在中國(guó)境內(nèi)傲居

30、住滿1年未超斑過(guò)5年的個(gè)人，捌其在中國(guó)境內(nèi)所百得須納稅拌4.中國(guó)稅法對(duì)奧收入來(lái)源地的確百定原則有（ 奧）背A.對(duì)經(jīng)營(yíng)所得叭或營(yíng)業(yè)所得，按耙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生地礙確定來(lái)源稗B.對(duì)投資所得笆，按投資權(quán)利的愛(ài)使用地確定來(lái)源辦C.對(duì)勞務(wù)所得瓣，按勞務(wù)行為發(fā)愛(ài)生地確定來(lái)源板D.對(duì)不動(dòng)產(chǎn)所鞍得，按財(cái)產(chǎn)座落拌地或所在地確定皚來(lái)源阿5.國(guó)際免除雙按重征稅的辦法有?。?）拜A.有的國(guó)家采安用免稅法 頒 B稗.有的國(guó)家采用俺抵免法懊C.少數(shù)國(guó)家采吧用扣除法 般 D盎.稅收饒讓法收征收管理制度本章一般了解。靶 （一）安稅務(wù)管理制度1、稅務(wù)登記 癌2、賬簿憑證管瓣理3、納稅申報(bào)瓣（二）發(fā)票管理愛(ài)制度1、發(fā)票印制2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

31、絆 3、發(fā)佰票的開(kāi)具和保管4、發(fā)票的檢查扮5、發(fā)票違法行笆為的法律責(zé)任藹 （三）拜稅款征收制度襖 1、稅擺款的繳納八 2、稅隘款的退還、補(bǔ)繳胺和追征懊 3、稅礙款征收方式挨把查帳征收、查定笆征收、查驗(yàn)征收搬、定期定額征收柏、核實(shí)征收委托熬代征代繳等。半 4、應(yīng)隘納稅額的核定罷 5、稅胺收減免管理襖白法定減免、特案巴減免、臨時(shí)減免扳 6、納按稅擔(dān)保隘案貨幣擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)佰擔(dān)保、納稅擔(dān)保捌人擔(dān)保稗 7、稅巴務(wù)強(qiáng)制措施把伴扣押柏：其價(jià)值相當(dāng)于艾應(yīng)納稅款的商品絆在限期內(nèi)仍不繳安納稅款的，經(jīng)批埃準(zhǔn)拍賣(mài)所扣押的巴商品、貨物；熬稅收保全措施吧：書(shū)面通知銀行拌暫停支付納稅人扒金額相當(dāng)于應(yīng)納頒稅款的存款；扣盎押、查

32、封納稅人安的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)愛(ài)納稅款的商品、愛(ài)貨物或其他財(cái)產(chǎn)稗。背 8、離罷境清稅愛(ài) （四）稅邦務(wù)檢查制度笆1跋、定義：稅務(wù)機(jī)百關(guān)依據(jù)國(guó)家稅收半法律法規(guī)和財(cái)務(wù)癌會(huì)計(jì)制度的規(guī)定皚，審查和監(jiān)督納背稅人、扣繳義務(wù)霸人履行納稅義務(wù)皚和代扣代繳、代靶收代繳稅款義務(wù)矮情況的一項(xiàng)不安胺理制度。昂2、稅務(wù)檢查的把范圍：檢查納稅哎人、扣繳義務(wù)人把代扣代繳、代收熬代繳的稅款賬簿叭、記賬憑證、報(bào)皚表和有關(guān)資料；澳到納稅人的生產(chǎn)胺、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所貨物吧存放地檢查納稅按人應(yīng)納稅的商品翱、貨物或者其與暗他財(cái)產(chǎn)及扣繳義氨務(wù)人代扣代繳、半代收代繳稅款有啊關(guān)的文件、證明隘材料和有關(guān)資料斑；詢問(wèn)納稅人、礙扣繳義務(wù)人與納捌稅或代扣代繳待耙收

33、到交稅款有關(guān)白的問(wèn)題和情況；扳到車站、碼頭、拜極長(zhǎng)、郵政企業(yè)吧及其分支機(jī)構(gòu)檢昂查納稅人托運(yùn)、愛(ài)由及應(yīng)稅商品、霸貨物或其他財(cái)產(chǎn)啊的有關(guān)單據(jù)、憑巴證和有關(guān)資料；爸憑檢查存款帳戶八許可證明，對(duì)納罷稅人、扣繳義務(wù)隘人在英航或其他胺金融機(jī)構(gòu)的存款案帳戶進(jìn)行稅務(wù)檢霸查。骯3、稅務(wù)檢查的矮方法：可以記錄藹、錄音、錄像、熬照相和復(fù)制。愛(ài)第六章 增值傲稅法制度胺 （一）辦增值稅的概念、耙類型、立法原則襖 1、概愛(ài)念：依法定增殖版額為征稅對(duì)象的跋一種稅。巴 2、類疤型：（1）消費(fèi)胺型增值稅：征收愛(ài)增值稅時(shí)，允許胺將納稅期內(nèi)當(dāng)期岸購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)瓣價(jià)值從當(dāng)期的銷哀售額中一次性全敖部扣除。西方發(fā)壩達(dá)國(guó)家多實(shí)行此凹種增值

34、稅，其優(yōu)班點(diǎn)鼓勵(lì)投資，加巴速更新設(shè)備，缺芭點(diǎn)取得的財(cái)政收扒入較少。按 （2）骯收入型增值稅：扳指征收增值時(shí)，拜只允許在納稅期扒內(nèi)扣除固定資產(chǎn)阿當(dāng)期的折舊部分敖。在避免重復(fù)征按稅方面不夠徹底敖，對(duì)投資有一定氨限制作用，取得百財(cái)政收入方面處拌于中間狀態(tài)，拉半丁美洲國(guó)家多采爸用。傲 （3）岸生產(chǎn)型增值稅：拔指征收增值時(shí)，瓣對(duì)于外購(gòu)的固定耙資產(chǎn)不允許作任絆何扣除。不利避版免重復(fù)征稅，但凹對(duì)確保財(cái)政收入熬和限制投資有一班定作用。我國(guó)采絆用此稅。艾 3、立般法原則：（1）般普遍征收原則；澳（2）中性簡(jiǎn)化按原則；（3）多暗環(huán)節(jié)多次征原則唉 （二）把增值稅的基本內(nèi)矮容1、征稅范圍：（1）銷售貨物爸 （2）盎提

35、供加工、修理胺修配勞務(wù)辦 （3）礙進(jìn)口貨物癌 （4）按視同銷售貨物的挨行為拔骯將貨物交付給他八人代銷；挨班銷售代銷貨物；佰瓣設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)跋構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核襖算的納稅人，將搬貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)伴移送其他機(jī)構(gòu)用芭于銷售，但相關(guān)辦機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣扳市的除外；斑癌將自產(chǎn)或委托加辦工的貨物用于非骯應(yīng)稅項(xiàng)目、集體壩福利或個(gè)人消費(fèi)熬；按安將自產(chǎn)、委托加耙工或購(gòu)買(mǎi)貨物作盎為投資，提供給隘其他單位或個(gè)人吧經(jīng)營(yíng)者；般襖將自產(chǎn)、委托加氨工或購(gòu)買(mǎi)貨物給矮配給股東或投資耙者，或無(wú)償贈(zèng)送辦他人。埃 5、混佰合銷售行為。一昂項(xiàng)銷售行為既涉瓣及貨物又涉及非翱應(yīng)稅勞務(wù)，非應(yīng)扒稅勞務(wù)指數(shù)與贏奧家營(yíng)業(yè)稅的交通氨運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)靶、金融保險(xiǎn)

36、業(yè)、白郵電通訊業(yè)、文暗化體育業(yè)、娛樂(lè)襖業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目吧征收范圍的勞務(wù)百。背 6、納頒稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅挨勞務(wù)的，應(yīng)分別絆核算貨物或應(yīng)稅疤勞務(wù)和非應(yīng)稅勞矮務(wù)的銷售額。半7、其他應(yīng)征增邦值稅的業(yè)務(wù)：貨敖物期貨；銷售金靶銀業(yè)務(wù)；典當(dāng)業(yè)澳或寄售業(yè)銷售物瓣品的業(yè)務(wù)；敗8、下列項(xiàng)目按岸規(guī)定不征收增值埃稅：伴岸基建單位現(xiàn)場(chǎng)制拌造的預(yù)制構(gòu)件；傲敖轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)哀生的銷售電影母罷片、錄像帶母片襖、錄音帶母帶業(yè)癌務(wù)，轉(zhuǎn)讓專利或隘非專利技術(shù)多有扮權(quán)而發(fā)生的銷售啊計(jì)算機(jī)軟件的業(yè)按務(wù)；矮骯供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)白加工的天然水；佰柏郵政部門(mén)銷售集半郵商品；藹盎郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)傲刊；板巴電信部門(mén)自己銷傲售無(wú)線尋呼機(jī)、百移動(dòng)電話機(jī)，為盎客

37、戶提供有關(guān)電盎信服務(wù)的混合銷版售行為；斑跋融資租賃業(yè)務(wù)。奧 （三）啊增值稅納稅人般 1、一氨般納稅人：年應(yīng)百征增值稅銷售額愛(ài)在100或18愛(ài)0萬(wàn)以上的企業(yè)伴、企業(yè)性單位，安向企業(yè)所在地主挨管稅務(wù)機(jī)關(guān)申辦礙一般納稅人認(rèn)定八手續(xù)。捌 2、小矮規(guī)模納稅人：經(jīng)按營(yíng)規(guī)模較小、會(huì)按計(jì)核算不健全的艾納稅人。劃分標(biāo)癌準(zhǔn)是：霸 （1）啊生產(chǎn)貨物或提供敖應(yīng)稅勞務(wù)的納稅暗人，包括以生產(chǎn)罷貨物或提供應(yīng)稅捌勞務(wù)為主，兼營(yíng)爸貨物批發(fā)或零售傲業(yè)的納稅人，年挨應(yīng)征增值稅銷售絆額在100萬(wàn)以癌下的。柏 （2）鞍從事貨物批發(fā)或般零售業(yè)務(wù)，年應(yīng)骯征增值稅銷售額叭在180萬(wàn)以下跋的。擺（3）年應(yīng)征增皚值稅銷售額的個(gè)埃人、非企業(yè)性單哀

38、位，不經(jīng)常發(fā)神礙增值稅應(yīng)稅行為艾的企業(yè)，視同小昂規(guī)模納稅人。襖 （四）啊稅率罷 一般納礙稅人的增值稅稅氨率分三檔：17絆基本稅率，1扳3低稅率。零鞍稅率。靶1、基本稅率1柏7，適用于除骯實(shí)行低稅率和零瓣稅率以外的所有澳貨物及應(yīng)稅勞務(wù)矮。頒 2、低斑稅率13，適扒用于納稅人銷售唉或進(jìn)口下列貨物佰：拔 （1）吧糧食、食用植物拌油；皚 （2）瓣自來(lái)水、暖氣、澳冷氣、仍睡、每伴期、石油液化氣啊、天然氣、沼氣拌、居民用煤炭制安品；唉 （3）翱圖書(shū)、報(bào)紙、雜邦志；襖 （4）昂飼料、化肥、農(nóng)板藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜笆 （5）熬國(guó)務(wù)院規(guī)定的其哎他貨物。主要由芭：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；經(jīng)背簡(jiǎn)單加工的糧食頒制品；金屬礦和艾非金屬礦采

39、選產(chǎn)胺品；農(nóng)用水泵、般農(nóng)用柴油機(jī)；適胺用零稅率的貨物胺。胺 3、商隘業(yè)企業(yè)小規(guī)模納奧稅人及寄售商店氨代銷的寄售物品鞍和典當(dāng)業(yè)銷售的愛(ài)死當(dāng)物品適用征胺收稅率：4；罷小規(guī)模納稅人銷唉售貨物或提供應(yīng)拔稅勞務(wù)，其增值癌稅的增收率為6扒。頒 4、零哎稅率，適用出口礙貨物。（1）報(bào)巴關(guān)出境的貨物；俺（2）輸往海關(guān)拜管理的保稅工廠哎、保稅倉(cāng)庫(kù)和保搬稅區(qū)的貨物。癌 5、一骯般納稅人稅率適阿用的特殊規(guī)定。凹（1）兼營(yíng)不同盎稅率的貨物或應(yīng)奧稅勞務(wù)的，應(yīng)分捌別核算不同稅率笆貨物或應(yīng)稅勞務(wù)礙的銷售額，分別藹適用稅率；未分吧別核算銷售額的哎，從高適用稅率百；（2）銷售不吧同稅率貨物或應(yīng)霸稅勞務(wù)，并兼營(yíng)斑應(yīng)屬一并征收增芭

40、值稅的非應(yīng)稅勞鞍務(wù)的，其非應(yīng)稅熬勞務(wù)從高適用稅澳率。癌 （五）罷增值稅應(yīng)稅額的扮計(jì)算阿1、公式：我國(guó)背采用國(guó)際上普遍癌采行的扣稅法。絆其計(jì)算公式：耙應(yīng)納稅額當(dāng)期熬銷項(xiàng)稅額當(dāng)期安進(jìn)項(xiàng)稅額胺銷項(xiàng)稅額是指納藹稅人銷售貨物或拌提供應(yīng)稅勞務(wù)，癌按照銷售額和規(guī)哀定稅率計(jì)算的增笆值稅稅額。銷項(xiàng)背稅額銷售額案懊稅率拜2、銷售額的計(jì)阿算凹增值稅的應(yīng)稅銷敗售額為納稅人銷阿售貨物或提供應(yīng)骯稅勞務(wù)從購(gòu)買(mǎi)方白收取的全部?jī)r(jià)款艾和一切價(jià)外費(fèi)用芭。八（1）進(jìn)口貨物版計(jì)稅公式：依據(jù)奧組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)耙算增值稅辦組成計(jì)稅價(jià)格辦關(guān)稅完稅價(jià)格+般關(guān)稅安如進(jìn)口屬于應(yīng)征岸消費(fèi)稅的貨物范稗圍的，公式為：耙組成計(jì)稅價(jià)格班關(guān)稅完稅價(jià)格+敖關(guān)稅+

41、消費(fèi)稅哀（2）一般納稅奧人采用銷售額和凹銷售稅額合并定案價(jià)翱銷售額含稅銷啊售額礙搬（1+稅率）罷（3）混合銷售傲行為和兼營(yíng)的非笆應(yīng)稅勞務(wù)的增值懊稅的銷售額為貨盎物銷售額與非應(yīng)案稅勞務(wù)銷售額合佰計(jì)；貨物或應(yīng)稅俺勞務(wù)與非應(yīng)稅勞懊務(wù)的銷售額的合骯計(jì)。佰3、進(jìn)項(xiàng)稅額的半確定：納稅人購(gòu)跋進(jìn)貨物或接受應(yīng)罷稅勞務(wù)隨價(jià)所支俺付或負(fù)擔(dān)的增值哀稅的稅額。芭4、增值稅應(yīng)納扮稅額的計(jì)算：拔（1）一般納稅挨人計(jì)算公式：白應(yīng)納稅額當(dāng)期般銷項(xiàng)稅額當(dāng)期骯進(jìn)項(xiàng)稅額襖（2）納稅人進(jìn)捌口應(yīng)稅貨物的增拜值稅計(jì)算公司：百 組合計(jì)癌稅價(jià)格關(guān)稅完捌稅價(jià)格+關(guān)稅絆 應(yīng)納稅敗額銷售額組頒合計(jì)稅價(jià)格扒把稅率壩 （3）背小規(guī)模納稅人的骯計(jì)算公式：

42、吧應(yīng)納稅額銷售把額疤斑征收率岸銷售額含稅銷疤售額頒按（1+征收率）辦5、增值稅的起巴征點(diǎn)與減免規(guī)定捌（1）起征點(diǎn)：唉A貨物月銷售額懊600200藹0元；B應(yīng)稅勞敖務(wù)月銷售額20隘0800元；白C按次納稅的起襖征點(diǎn)為每次50柏80元（2）減免規(guī)定捌下列項(xiàng)目免征增佰值稅：盎頒農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和扮個(gè)人銷售的自產(chǎn)暗初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品隘班來(lái)料加工復(fù)出口班的貨物皚半國(guó)家鼓勵(lì)、支持岸發(fā)展的外商投資柏項(xiàng)目和國(guó)內(nèi)投資扒項(xiàng)目投資總額內(nèi)俺進(jìn)口的自用設(shè)備唉哎利用外國(guó)政府貸懊款和國(guó)際金融組伴織貸款項(xiàng)目進(jìn)口皚的設(shè)備矮背避孕藥物和用具懊伴向社會(huì)收購(gòu)的古扒舊圖書(shū)扮昂科研機(jī)構(gòu)和學(xué)校佰在合理數(shù)量范圍矮內(nèi)，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不奧能生產(chǎn)的科研和埃教學(xué)用

43、品，直接柏用于科研和教學(xué)稗的笆愛(ài)外國(guó)政府、國(guó)際按組織無(wú)償援助的般進(jìn)口物資和設(shè)備懊隘符合國(guó)家規(guī)定的敗進(jìn)口供殘疾人專霸用的物品暗唉個(gè)人（不包括個(gè)埃體經(jīng)營(yíng)者）銷售熬自己使用過(guò)的物挨品澳（11）企業(yè)生奧產(chǎn)的黃金、白銀白（12）國(guó)有糧澳食企業(yè)銷售的政哀策性糧食和植物跋油凹（13）軍企、邦軍隊(duì)和公安、司把法等部門(mén)所屬企扒業(yè)和一般企業(yè)生啊產(chǎn)的規(guī)定的軍警熬用品耙（14）專供殘哀疾人使用的假肢芭、輪椅、矯型器叭（15）個(gè)體殘哎疾勞動(dòng)者提供的翱加工和修理修配稗勞務(wù)柏（16）符合國(guó)懊家規(guī)定的利用廢班渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)愛(ài)品拔6、出口貨物退伴稅的范圍頒出口產(chǎn)品退實(shí)施澳國(guó)際通行的稅收拜規(guī)則，一般都是半依法定的征稅稅耙率確定出

44、口貨物板的退稅率，其目爸的在于鼓勵(lì)本國(guó)暗產(chǎn)品出口。暗（1）出口企業(yè)敖出口或代理出口隘的貨物盎（2）享受出口懊退稅的特準(zhǔn)貨物哎（3）享受出口白免稅的貨物鞍（4）不準(zhǔn)退稅隘的貨物：原油、鞍柴油和中外合作壩開(kāi)采的天然氣；敖援外出口物資；扮國(guó)家禁止出口物半資；糖昂7、出口貨物適罷用的退稅率：（罷1）機(jī)械及設(shè)備巴等出口退稅率為爸17邦（2）農(nóng)業(yè)機(jī)械澳、紡織原料及制拌品等出口退稅率八為13隘（3）鋁、鉛、吧鋅、有機(jī)化工原罷料等出口退稅率敗為11熬（4）農(nóng)業(yè)用品吧出口退稅率為5啊笆（5）其他出口般貨物出口退稅率八為9岸（六）自檢自測(cè)叭題澳一、單項(xiàng)選擇題敖(在備選答案中挨只有一個(gè)是正確盎的，請(qǐng)將正確的熬選項(xiàng)填

45、在該題后擺的括號(hào)內(nèi))哀1.伴增值稅的征稅對(duì)俺象( )案A.法定增值額背 B.商品銷唉售余額 C.翱法定商品銷售余擺額 D.商品哎價(jià)值余額半2伴.澳我國(guó)采用的增值胺稅的類型是( 絆 )稗A.消費(fèi)型 叭B.收入型 熬C.生產(chǎn)型 佰D.經(jīng)營(yíng)型 3. 斑二、多項(xiàng)選擇題搬(在備選答案中吧，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)奧以上的正確答案挨，請(qǐng)將正確的選叭項(xiàng)填在該題后的搬括號(hào)內(nèi))伴1.白增值稅的類型有罷( )把A.消費(fèi)型 昂B.收入型 鞍C.生產(chǎn)型 辦D.經(jīng)營(yíng)型罷2.我國(guó)增值稅皚改革主要有( 辦 )藹A.擴(kuò)大了增值矮稅的征收范圍 瓣 B.白實(shí)行價(jià)外計(jì)稅辦拌法，實(shí)行專業(yè)化笆征管稽核制度把C.簡(jiǎn)化合并稅襖率檔次,采行扣暗稅法 D

46、.將傲納稅人分為一般氨納稅人和小規(guī)模阿納稅人凹3.我國(guó)增值稅八的立法原則有（疤 ）班A.普遍征收原傲則B.中性簡(jiǎn)化板原則 C.多環(huán)俺節(jié)多次證原則 巴D.統(tǒng)一公平賦板稅原則暗4.增值稅的特傲點(diǎn)（ ）挨A.只對(duì)商品在礙生產(chǎn)流通過(guò)程中柏的增殖額征收，唉具有稅不重征的岸特點(diǎn)壩B.具有普遍征癌收的特點(diǎn)搬C.計(jì)算采用購(gòu)叭進(jìn)扣稅法，出口爸環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率氨D.具有較強(qiáng)的胺經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性阿5.我國(guó)增值稅翱的征收范圍為銷白售貨物、進(jìn)口貨般物和提供加工、班修理修配勞務(wù)，芭具體有（ ）巴A.銷售貨物，皚不包括不動(dòng)產(chǎn)和安無(wú)形資產(chǎn)艾B.有償提供加哎工、修理修配勞襖務(wù)C.進(jìn)口貨物熬D.混合銷售行拜為銷售行為既昂涉及貨物又涉及靶

47、應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的勞熬務(wù)頒6.視同增值稅白的銷售行為的情哀況有（ ）奧A.將貨物交付霸他人代銷，銷售藹代銷貨物斑B.設(shè)有兩個(gè)以拌上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)拔一核算的納稅人稗，將貨物從一個(gè)癌機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)絆構(gòu)用于銷售，但絆相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同奧縣（市）的除板外擺C.將自產(chǎn)或委唉托加工的貨物用扮于非應(yīng)稅項(xiàng)目、盎集體福利或個(gè)人暗消費(fèi)柏D.將自產(chǎn)或委骯托加工或購(gòu)買(mǎi)的跋貨物作為投資分翱配給股東或投資捌者，或無(wú)償贈(zèng)送八他人阿第七章 板消費(fèi)稅法律制度稗（一）消費(fèi)稅的巴概念、特點(diǎn)傲1、概念：對(duì)稅案法規(guī)定消費(fèi)品或板消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)稗額征收的一種稅懊。2、特點(diǎn)：奧（1）可證范圍矮的選擇性搬（2）征稅環(huán)節(jié)皚的單一性絆（3）稅率的靈熬活性、差

48、別性?shī)W（4）征收方法暗的多樣性邦（5）稅款征收骯的重疊性：同時(shí)藹也征關(guān)稅和增值哎稅版（6）稅收負(fù)擔(dān)暗的轉(zhuǎn)嫁性：最終扒轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者暗（二）消費(fèi)稅的百征稅范圍和納稅挨人岸1、征稅范圍：骯限于在中國(guó)境內(nèi)把生產(chǎn)、委托加工般和進(jìn)口國(guó)定的應(yīng)挨稅消費(fèi)品隘（1）對(duì)健康、板社會(huì)秩序、生態(tài)頒環(huán)境等方面造成疤危害的特殊消費(fèi)辦品：煙酒、鞭炮班等。胺（2）奢侈品和拌非生活必需品：昂貴重首飾、化妝笆品般（3）高能耗及罷高檔消費(fèi)品：小叭汽車白（4）不能再生唉和替代的石油類俺消費(fèi)品挨（5）具有一定胺財(cái)政意義的產(chǎn)品?。浩囕喬?、納稅人：在熬我國(guó)境內(nèi)從事生百產(chǎn)、委托加工和啊進(jìn)口上述征稅范捌圍的應(yīng)稅消費(fèi)品昂的單位和個(gè)人。佰（三

49、）消費(fèi)稅稅爸率和計(jì)算傲1、稅率：采取斑比例稅率和定額笆稅率兩種。比例按稅率為10檔，翱最低3（氣缸藹容量砸器100搬0毫升以下的小板轎車），最高5胺0（甲類卷煙礙）；定額稅率為搬5檔，最高為每斑征稅單位240芭元（黃酒），最扳低為每征稅單位笆0.1元（柴油擺）。2、計(jì)算：背（1）一般計(jì)算白方法案從價(jià)定率計(jì)征消巴費(fèi)稅的應(yīng)納稅額壩應(yīng)稅消費(fèi)品的班銷售額埃跋適用稅率澳應(yīng)稅消費(fèi)品銷售鞍額的確定。銷售皚額是指納稅人銷愛(ài)售應(yīng)稅消費(fèi)品向俺買(mǎi)方收取的全部班價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用斑。應(yīng)計(jì)算不含增邦值稅稅款的銷售巴額，其計(jì)算公式疤：頒應(yīng)稅消費(fèi)品的銷柏售額含增值稅扳的銷售額唉班（1+增值稅的班稅率或征收率）扮從量定額計(jì)征消壩

50、費(fèi)稅的應(yīng)納稅額板應(yīng)稅消費(fèi)品的氨銷售數(shù)量半白單位稅額班應(yīng)稅消費(fèi)品銷售班數(shù)量的確定。阿A銷售應(yīng)稅消費(fèi)跋品的，為應(yīng)稅消爸費(fèi)品的銷售數(shù)量瓣B自產(chǎn)自用應(yīng)稅壩消費(fèi)品的，為應(yīng)愛(ài)稅消費(fèi)品的移送翱使用數(shù)量拌C委托加工應(yīng)稅八消費(fèi)品的，為納辦稅人收回的應(yīng)稅皚消費(fèi)品的數(shù)量耙D進(jìn)口的應(yīng)稅消扒費(fèi)品的，為海關(guān)敖核定的應(yīng)稅消費(fèi)扳品進(jìn)口征稅的數(shù)俺量鞍（2）自產(chǎn)自用阿應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)霸稅方法霸用于生產(chǎn)非應(yīng)稅罷消費(fèi)品和在建工柏程、管理部門(mén)、奧非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提頒供勞務(wù)，以及用凹于饋贈(zèng)、贊助、擺集資、廣告、樣案品、職工福利、板獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)盎稅消費(fèi)品，在轉(zhuǎn)背移使用時(shí)應(yīng)繳納擺消費(fèi)稅。其計(jì)算斑公式：氨應(yīng)納稅額組成藹計(jì)稅價(jià)格隘敗稅率吧組成計(jì)稅價(jià)

51、格疤（成本+利潤(rùn)）瓣斑（1消費(fèi)稅稅氨率）八（3）委托加工頒應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)柏稅方法把委托加工應(yīng)稅消安費(fèi)品是指由委托拔方提供原材料和芭主要材料，受托昂方只收取加工費(fèi)阿和帶墊部分輔助芭材料加工的應(yīng)稅瓣產(chǎn)品。公式：白應(yīng)納稅額組成哀計(jì)稅價(jià)格阿柏稅率唉組成計(jì)稅價(jià)格案（材料成本+加懊工費(fèi)）哀礙（1消費(fèi)稅稅暗率）版（4）進(jìn)口應(yīng)稅按消費(fèi)品的計(jì)稅方爸法霸A從價(jià)定率計(jì)征捌應(yīng)稅消費(fèi)品的公按式：頒應(yīng)納稅額組成傲計(jì)稅價(jià)格岸按稅率斑組成計(jì)稅價(jià)格艾（關(guān)稅完稅價(jià)格阿+關(guān)稅）岸霸（1消費(fèi)稅稅皚率）百B從量定額計(jì)征扳應(yīng)稅消費(fèi)品的公半式：捌應(yīng)納稅額應(yīng)稅般消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量襖阿稅率皚（5）其他特殊佰情況下應(yīng)納消費(fèi)辦稅的計(jì)算：一般挨了解。辦

52、（四）消費(fèi)稅減奧免與退稅規(guī)定吧1、有出口經(jīng)營(yíng)熬權(quán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企愛(ài)業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)隘稅消費(fèi)品，可按哀實(shí)際出口數(shù)量免敖征消費(fèi)稅。2、背外貿(mào)企業(yè)出口和爸代理出口的應(yīng)稅霸消費(fèi)品，可退還靶已征收的消費(fèi)稅埃。應(yīng)退消費(fèi)稅計(jì)懊算公式：應(yīng)退稅暗額出口數(shù)量扒百稅率（單位稅額哎）。按3、國(guó)家特準(zhǔn)可安以退還或者免征芭消費(fèi)稅的消費(fèi)品疤，如對(duì)外承包項(xiàng)哎目、境外投資對(duì)佰外承攬的修理修哎配業(yè)務(wù)等。稗4、外商投資企扳業(yè)以來(lái)料加工進(jìn)爸口的應(yīng)稅消費(fèi)品岸，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)擺消費(fèi)稅。案（五）消費(fèi)稅納扳稅環(huán)節(jié)：搬納稅人生產(chǎn)消費(fèi)疤品與銷售時(shí)納稅擺；扳2、納稅人自產(chǎn)襖自用的，出用于把連續(xù)生產(chǎn)外，用矮于其他方面的應(yīng)敖稅消費(fèi)品，與移昂送使用時(shí)納稅；般委

53、托加工應(yīng)稅消暗費(fèi)品，由受委托艾方在向委托方交八貨時(shí)代收代繳稅背款；氨4、進(jìn)口應(yīng)稅消半費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)凹口時(shí)納稅邦5、納稅人零售拜金銀首飾，于零芭售時(shí)納稅；用于般饋贈(zèng)、贊助、集扒資、廣告、樣品版、職工福利、獎(jiǎng)挨勵(lì)等方面的金銀啊首飾，于移送時(shí)扮納稅；帶料加工笆的金銀首飾，于癌受托方交貨時(shí)納爸稅。鞍（六）自檢自測(cè)拜題岸一、單項(xiàng)選擇題搬(在備選答案中暗只有一個(gè)是正確熬的，請(qǐng)將正確的搬選項(xiàng)填在該題后扳的括號(hào)內(nèi))俺1.班消費(fèi)稅的征稅對(duì)頒象是（ ）啊A.特定消費(fèi)品哎 拌 罷 B.拌消費(fèi)行為盎C.特定消費(fèi)品熬或消費(fèi)行為的流傲轉(zhuǎn)額 D.特定辦消費(fèi)品或消費(fèi)行昂為罷2.消費(fèi)稅的征礙稅范圍是（ 捌）半在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)吧、

54、委托加工和進(jìn)擺口消費(fèi)稅暫行襖條例規(guī)定的應(yīng)案稅消費(fèi)品般在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)爸、委托加工和進(jìn)笆口規(guī)定的應(yīng)稅消般費(fèi)品百生產(chǎn)、委托加工班和進(jìn)口消費(fèi)稅唉暫行條例規(guī)定傲的應(yīng)稅消費(fèi)品拔生產(chǎn)、委托加工版和進(jìn)口規(guī)定的應(yīng)昂稅消費(fèi)品罷3.消費(fèi)稅的納八稅人（ ）癌A.在我國(guó)境內(nèi)俺從事生產(chǎn)、委托耙加工和進(jìn)口征稅版范圍內(nèi)的應(yīng)稅消板費(fèi)品的單位和個(gè)凹人翱B.在我國(guó)境內(nèi)哎從事生產(chǎn)、委托版加工和進(jìn)口征稅愛(ài)范圍內(nèi)的應(yīng)稅消板費(fèi)品的單位，包邦括外商投資企業(yè)笆C.在我國(guó)境內(nèi)邦從事生產(chǎn)、委托吧加工和進(jìn)口征稅礙范圍內(nèi)的應(yīng)稅消挨費(fèi)品的單位，不胺包括外商投資企霸業(yè)哎D.在我國(guó)境內(nèi)巴從事生產(chǎn)、委托岸加工和進(jìn)口征稅阿范圍內(nèi)的應(yīng)稅消昂費(fèi)品的個(gè)人，包案括外國(guó)

55、公民暗4.消費(fèi)稅的一扳般計(jì)稅公式（ 按 ）罷從價(jià)定律計(jì)征消扳費(fèi)品的應(yīng)納稅額扳應(yīng)稅消費(fèi)品銷唉售額啊案適用稅率耙從價(jià)定律計(jì)征消愛(ài)費(fèi)品的應(yīng)納稅額爸應(yīng)稅消費(fèi)品銷斑售額胺藹適用稅率芭從價(jià)定律計(jì)征消耙費(fèi)品的應(yīng)納稅額壩應(yīng)稅消費(fèi)品銷爸售數(shù)量唉笆適用稅率拌從價(jià)定律計(jì)征消班費(fèi)品的應(yīng)納稅額疤應(yīng)稅消費(fèi)品銷拜售數(shù)量稗拜適用稅率凹5.自產(chǎn)自用應(yīng)俺稅消費(fèi)品計(jì)稅公哎式（ ）巴A. 應(yīng)納稅額擺（成本利岸潤(rùn)）邦巴（1消費(fèi)稅稅昂率）跋盎稅率熬B. 應(yīng)納稅額?。ǔ杀纠麗?ài)潤(rùn)）背疤（1消費(fèi)稅稅安率）搬愛(ài)稅率半C. 應(yīng)納稅額壩（成本利凹潤(rùn)）暗稗（1消費(fèi)稅稅拌率）搬般稅率稗D(zhuǎn). 應(yīng)納稅額礙（成本利鞍潤(rùn)）敗叭（1消費(fèi)稅稅挨率）扒靶稅率斑5.委

56、托加工應(yīng)昂稅消費(fèi)品的計(jì)稅靶公式 （ ）吧A. 應(yīng)納稅額叭（材料成本斑加工費(fèi)）敖隘（1消費(fèi)稅稅癌率）捌白稅率辦B. 應(yīng)納稅額愛(ài)（材料成本啊加工費(fèi)）把拜（1消費(fèi)稅稅拌率）襖扳稅率絆C. 應(yīng)納稅額熬（材料成本辦加工費(fèi)）背哀（1消費(fèi)稅稅芭率）艾皚稅率辦D. 應(yīng)納稅額澳（材料成本霸加工費(fèi)）絆搬（1消費(fèi)稅稅俺率）安扒稅率唉6.進(jìn)口應(yīng)稅消熬費(fèi)品的計(jì)稅公式罷（ ）班A. 應(yīng)納稅額扳（關(guān)稅完稅價(jià)敗格關(guān)稅）背八（1消費(fèi)稅稅耙率）擺拌稅率唉B. 應(yīng)納稅額俺（關(guān)稅完稅價(jià)拔格關(guān)稅）叭懊（1消費(fèi)稅稅擺率）柏八稅率柏C. 應(yīng)納稅額艾（關(guān)稅完稅價(jià)皚格關(guān)稅）擺班（1消費(fèi)稅稅俺率）艾耙稅率癌D. 應(yīng)納稅額半（關(guān)稅完稅價(jià)辦格關(guān)稅）

57、隘八（1消費(fèi)稅稅白率）巴艾稅率芭二、多項(xiàng)選擇題把(在備選答案中芭，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)俺以上的正確答案岸，請(qǐng)將正確的選瓣項(xiàng)填在該題后的俺括號(hào)內(nèi))般1.礙 列入消費(fèi)稅征礙稅范圍的消費(fèi)品盎有 （ ）俺A.過(guò)度消費(fèi)會(huì)佰對(duì)人類健康、社稗會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)拜境等方面造成危暗害的特殊消費(fèi)品拔B.奢侈品和非擺生活必需品 搬C.高濃耗及高搬檔消費(fèi)品盎D.不能再生和拔替代的石油類消懊費(fèi)品跋消費(fèi)稅的減免規(guī)班定（ ）胺A.有出口經(jīng)營(yíng)唉權(quán)的出口企業(yè)自?shī)W營(yíng)出口的應(yīng)稅消襖費(fèi)品，可按實(shí)際瓣出口數(shù)量免征鞍B.外貿(mào)企業(yè)出把口和代理出口的拜應(yīng)稅消費(fèi)品，可跋以退還已經(jīng)征收耙的消費(fèi)稅敖C.外商投資企瓣業(yè)一版“暗來(lái)料加工拔”壩、拌“爸進(jìn)料加工阿”

58、靶貿(mào)易方式進(jìn)口的啊應(yīng)稅消費(fèi)品可免骯征進(jìn)口環(huán)節(jié)的消巴費(fèi)稅藹D.對(duì)外承包工矮程公司運(yùn)出境外靶，以用于對(duì)外承班包項(xiàng)目的消費(fèi)品澳，國(guó)家特準(zhǔn)可以搬退還或免征跋4.消費(fèi)稅的納罷稅環(huán)節(jié)具體規(guī)定罷如下（ ）八A.納稅人生產(chǎn)壩的應(yīng)稅消費(fèi)品，芭于銷售時(shí)繳納八B.納稅人自產(chǎn)板自用的，除用于暗連續(xù)生產(chǎn)外，用挨于其他方面的應(yīng)氨稅消費(fèi)品愛(ài)C.委托加工的跋應(yīng)稅消費(fèi)品，由艾受托方在向委托叭方交貨時(shí)代收代按繳稅款 絆D.進(jìn)口的應(yīng)稅擺消費(fèi)品，與報(bào)關(guān)瓣進(jìn)口時(shí)繳納艾第八章 班營(yíng)業(yè)稅法瓣（一）營(yíng)業(yè)稅概笆念和特點(diǎn)熬1、概念：以納頒稅人從事生產(chǎn)經(jīng)絆營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額笆（銷售額）為課辦稅對(duì)象征收的一壩種流轉(zhuǎn)稅。營(yíng)業(yè)芭稅一般不區(qū)分商阿品或勞務(wù)，而

59、著捌眼于營(yíng)業(yè)行為（耙銷售行為），只靶要納稅人發(fā)生了挨營(yíng)業(yè)行為（銷售背行為），就要對(duì)百其營(yíng)業(yè)收入額（疤銷售收入額）征拜稅。熬2、特點(diǎn)：（1?。┱魇辗秶休^挨大幅度的縮小，稗將商品批發(fā)和零霸售業(yè)務(wù)以及加工壩、修理修配業(yè)務(wù)班都劃入了增值稅唉的征收范圍。耙（2）簡(jiǎn)并和調(diào)哀整了稅目稅率，笆均衡稅負(fù)。只設(shè)霸9個(gè)稅目，稅率拜檔次簡(jiǎn)并為3檔斑。瓣（3）稅收收入拌比較穩(wěn)定可靠，扳納稅人一旦取得佰營(yíng)業(yè)收入，不論艾成本高低、盈虧邦與否，均按照規(guī)昂定稅率納稅。板（4）減免稅優(yōu)斑惠嚴(yán)格，除稅法吧統(tǒng)一規(guī)定的減稅翱免稅項(xiàng)目外，任壩何部門(mén)和地區(qū)都懊無(wú)權(quán)減免稅，稅礙目稅率調(diào)整由國(guó)八務(wù)院決定。哎（二）營(yíng)業(yè)稅法鞍的基本內(nèi)容跋1、征

60、稅范圍：吧營(yíng)業(yè)稅的征稅范安圍是在中國(guó)境內(nèi)笆有償提供應(yīng)稅勞翱務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資啊產(chǎn)或者銷售不動(dòng)鞍產(chǎn)。所謂應(yīng)稅勞霸務(wù)，是指屬于交笆通運(yùn)輸業(yè)、建筑澳業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)半、郵電通信業(yè)、艾文化體育業(yè)、娛斑樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅搬目征收范圍的勞霸務(wù)。加工、修理矮修配勞務(wù)征收增翱值稅，不屑于營(yíng)襖業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)癌。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)辦是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資岸產(chǎn)的所有權(quán)或使氨用權(quán)的行為，包盎括轉(zhuǎn)讓土地使用疤權(quán)、專利權(quán)、非擺專利技術(shù)、商標(biāo)礙權(quán)、著作權(quán)、商版譽(yù)等。銷售不動(dòng)吧產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓背不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的拌行為，包括銷售敖建筑物或構(gòu)筑物哀、銷售其他土地氨附著物。凹所謂翱“拌有償矮”哎，是指提供應(yīng)稅岸勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形翱資產(chǎn)、銷售不動(dòng)安產(chǎn)時(shí)，從受讓方霸