XXXX《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》綜合練習(xí)及答案14

1、.：.；一、單項選擇題1.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處置虛擬和實踐數(shù)據(jù)： A.整合測試設(shè)備ITF； B.輸入控制矩陣； C.平行模擬； D.數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。 2.在對限制進入的任務(wù)場地的控制進展實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他病癥。內(nèi)部審計師應(yīng)該： A.詳細聽取每個人的陳說，并調(diào)查現(xiàn)實； B.通知他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情對此類事情不感興趣； C.建議他們此類事情最好經(jīng)過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理； D.建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。 3.貨幣單位抽樣法MUS是非常有用的，當(dāng)內(nèi)部審計師： A.在測試應(yīng)付賬款余額；

2、 B.無法處置累積總體工程； C.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處艱苦性錯誤 D.關(guān)注金額高估。 4.某人是外部評價小組的成員，在評價正在檢查的內(nèi)部審計活動的獨立性時，他最不應(yīng)思索以下哪項要素： A.接觸并經(jīng)常與董事會、審計委員會或其他管治部門溝通； B.對于填補內(nèi)部審計部門的員工空缺職位，有必要思索教育與閱歷規(guī)范； C.內(nèi)部審計師承當(dāng)運營職責(zé)的程度； D.檢查內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部審計目的的范圍和深度。 5.內(nèi)部審計師在對貨運部門進展運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量到達了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額義務(wù)方面是有效的。有關(guān)

3、內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的： A.選擇用以證明結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B.貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C.這個結(jié)論消除了進展任何效率測試的念頭； D.上述答案都不正確。 6.當(dāng)前一項評價支付活動的業(yè)務(wù)闡明在應(yīng)付賬款證明過程中存在大量的錯誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需求分析，一些業(yè)務(wù)任務(wù)時間曾經(jīng)破費在這個部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計人員曾經(jīng)花時間察看每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門的買賣文件進展抽樣和分析；并獲得了關(guān)于買賣量、錯誤糾正買賣和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、察看和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的緣

4、由在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的緣由，首席內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆臃较蚴牵?A.訊問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處置這些買賣涉及到的人的意見； B.針對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門參與的買賣中曾經(jīng)檢查到的屬性，擴展樣本規(guī)模； C.集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)任務(wù)工程要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息 D.在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描畫到目前為止確認的與買賣有關(guān)的問題，而不用闡明緣由或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。 7.內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查詢卷，要求用下面幾種選擇作答：1也許不是問題2有能夠是問題3很有能夠是問題以下哪項可作為調(diào)查詢卷的一個例子： A.趨

5、勢分析。 B.比率分析。 C.不引人注目的評定或察看。 D.評級尺度。 8.決策者經(jīng)常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風(fēng)險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完好和準(zhǔn)確的了解。以下哪項是準(zhǔn)確的： A.在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只需一個潛在的結(jié)果； B.在不確定性的情況下，首要的義務(wù)是確定每個備選方案的多種能夠結(jié)果的期望值； C.在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的閱歷和直覺； D.在不確定性的情況下，首要的義務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的客觀概率。 9.通用審計軟件可以用于： 控制性測試 支持性測試 A.可以 可以 B.可以 不可以 C.不可以 可以 D.

6、不可以 不可以 10.在審計一個計算時機計系統(tǒng)時，以下哪項有關(guān)平行模擬的說法是錯誤的： A.管理者的計算機程序?qū)I賣進展重新處置； B.審計期間的買賣能夠被重新處置； C.只需實踐的，而不是虛擬的買賣被重新處置； D.通常這種審計方法本錢高昂。 11.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試： A.可以只運用實踐買賣數(shù)據(jù)就可以完成，由于對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有根據(jù)的 B.既可以運用實踐買賣數(shù)據(jù)，也可以運用模擬買賣數(shù)據(jù)； C.是不現(xiàn)實的，由于計算機處置活動很少可以留下可見的證據(jù)； D.是不明智的，由于這將破壞主文件中的證據(jù)。 12.當(dāng)審計師測試一個計算時機計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的表達是正確的：

7、A.必需測試每種類型的幾個買賣； B.在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處置測試數(shù)據(jù)； C.測試數(shù)據(jù)必需包含一切能夠的有效和無效情形； D.測試的程序與客戶經(jīng)常運用的程序是不同的。 13.以下哪項表達最能夠代表內(nèi)部審計部門運用個人電腦預(yù)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工預(yù)備的數(shù)據(jù)文件的缺陷： A.精神主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個買賣的錯誤； B.個人電腦預(yù)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修正； C.以不同方式處置類似買賣的隨機錯誤更大； D.通常更難比較文件中的信息與物理清點資產(chǎn)。 14.以下哪項不是在審計過程中運用計算機的一個優(yōu)點： A.審計師可以獨立于被審計者而任務(wù)； B.可以從

8、遠程看到任務(wù)底稿，從而節(jié)省了出差本錢； C.審計師可以在很遠的地方進入買賣記錄； D.假設(shè)需求，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。 15.現(xiàn)代技術(shù)使得進展無紙化審計成為能夠。例如，在進展以計算機為根底的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以運用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進展審計分析。以下哪項是運用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點： A.它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量； B.它允許運用電子表格任務(wù)底稿立刻處置審計數(shù)據(jù)； C.它添加了每個審計師所必備的技術(shù)和技藝； D.它允許對客戶賬戶的直接確認。 16.內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境任務(wù)有關(guān)的審計。以下哪項沒有闡明這

9、類環(huán)境審計的目的： A.確定環(huán)境管理系統(tǒng)能否適當(dāng)且恰當(dāng)運轉(zhuǎn)，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險； B.確定能否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的思索內(nèi)容； C.確定組織的當(dāng)前活動能否遵守現(xiàn)有的法律； D.確定組織能否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已到達 17.某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠運營的效果和效率。業(yè)務(wù)任務(wù)方案包括運用分析性程序察看大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢闡明以下各項有關(guān)的費用支出較去年有艱苦增長:(1)正運用的車輛數(shù)；(2)車輛運轉(zhuǎn)里程數(shù)；(3)設(shè)備運用年數(shù)；(4)環(huán)境情況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。一切維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完好

10、，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在運用的車輛不一致。審計師能夠采取的業(yè)務(wù)程序包括: 與維修部門的擔(dān)任人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修工程清單，并與制造業(yè)維修指南進展比較；對車輛的車票進展分析來確定其中能否隱藏著需求留意的問題； 審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在運用中；審核派遣時間安排，確定能否存在車輛正在運用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形； 與廠里平安部門討論。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序： A.，和； B.，和； C.，和； D.，和。 18.以下哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆： A.電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備； B.未知緣由的數(shù)據(jù)喪失和改動；

11、C.不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變方案； D.大量由于未授權(quán)的軟件運用而呵斥的進犯版權(quán)事件。 19.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進展評價并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法以下哪項正確？ A.獲得委員會無爭議同意的地址應(yīng)該被推測為最正確選擇 B.委員會做出的決議比由一名執(zhí)行官做出的決議會遭到更多的反對 C.委員會成員趨向于鼓勵他們中的發(fā)明性思想和創(chuàng)新觀念 D.委員會制定決策這一現(xiàn)實掩蓋了個人應(yīng)擔(dān)任任的作用 20.在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不合順運用個人電腦的情況是： A.加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應(yīng)付賬款周期中

12、所運用的信息系統(tǒng)制造流程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進展比較，確定能否存在反復(fù)； D.將一切發(fā)票價錢與授權(quán)價錢清單進展比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。 21.關(guān)于為了證明應(yīng)付賬款清單而運用的分析性程序，以下描畫最恰當(dāng)?shù)氖牵?A.比較清單中工程與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。 B.比較清單余額與上一年余額。 C.比較從抽取的債務(wù)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。 D.審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的工程能否一致。 22.內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進展風(fēng)險估計。該展開式分析表包括以下要素： 部

13、門經(jīng)理完成利潤目的的壓力； 運營活動的復(fù)雜程度； 部門員工的勝任程度； 部門內(nèi)會計賬戶受客觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他要素那么由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由擔(dān)任詳細部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各要素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳說中，正確的選項是： A.風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。由于它混同?shù)量要素與質(zhì)量要素，所以不能夠進展預(yù)期值的計算； B.將各要素按高、中、低等離散程度來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)?，由于風(fēng)險級別不

14、可量化； C.權(quán)數(shù)確實定具有客觀性，必需經(jīng)過多元回歸分析等程序來確定； D.經(jīng)過客觀的集體共識來評價員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?23.以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊： A.薪金支票的發(fā)送； B.加班時間的授權(quán)； C.薪金增減的授權(quán)； D.未記名薪金支票的搜集和保管 24.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理不斷為私人目的而破費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進展審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證明此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆错懯牵?A.和盤托出，由于內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。 B.將這一要求交由審計委

15、員會或董事會處置。 C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D.以調(diào)查不全面而推托。 25.內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況： A.在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊景象時； B.內(nèi)部審計師已報告了一切可疑活動； C.在確認并調(diào)查違規(guī)買賣時； D.針對能夠存在舞弊的買賣的核對曾經(jīng)完成。 26.以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動： A.審批業(yè)務(wù)任務(wù)方案； B.確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的任務(wù)； C.在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認可一切的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告； D.支持對內(nèi)部審計活動提出的建議的落實情況進展恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)視。

16、27.對舞弊存有疑心的內(nèi)部審計師應(yīng)該： A.確定損失已發(fā)生； B.與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C.確認受該案件牽連的人員； D.內(nèi)部審計師可以就此情形下需求開展的調(diào)查活動提出建議。 28.假設(shè)營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍： A.向舞弊者通告其要承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任； B.確定舞弊行為的影響； C.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?D.將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。 29.采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為報答他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生： A.一切超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的同意，該人員確定采購能否符合預(yù)算規(guī)

17、定； B.重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保證； C.應(yīng)對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購； D.應(yīng)征求采購競標(biāo)價，以最大程度地使采購價真實可行。 30.某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進展了溝通，以后，調(diào)查任務(wù)交給了專門調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停頓調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該： A.馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告； B.馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，由于審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇； C.不采取任何

18、進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報告； D.將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，由于外部審計師應(yīng)該知悉任何曾經(jīng)發(fā)生的舞弊行為 31.訂貨數(shù)量在很多行業(yè)中，競爭加劇、技術(shù)創(chuàng)新、從大量規(guī)范化消費轉(zhuǎn)向客戶化消費添加了對消費率改良和消費系統(tǒng)靈敏性的需求。為順應(yīng)這些變化，組織對自動化和在運營中運用現(xiàn)金技術(shù)的依賴添加了。下面哪一個是自動化和先進的技術(shù)的例子？ A.彈性制造系統(tǒng)FMS B.適時制消費系統(tǒng)JIT C.主預(yù)算系統(tǒng)MBS D.經(jīng)濟訂貨批量EOQ 32.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法.以后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官;停頓針對該領(lǐng)域的任何一步伐查,不

19、要將此問題向外部審計師通報,以堅持內(nèi)部審計職業(yè)的嚴(yán)密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是: A.將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并懇求后者提供職業(yè)品德解釋和指點。 B.告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告。 C.繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清一切現(xiàn)實,并在審計業(yè)務(wù)任務(wù)底稿中記錄一切相關(guān)現(xiàn)實。 D.將上述問題通報外部審計師.以防止為公司能夠存在的犯罪行為推波助瀾。 33.主管審計師剛收到下一個業(yè)務(wù)以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: A.在內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)任務(wù)進度表的構(gòu)成期 B.初步伐查之后； C.最初方案會議期間

20、； D.一切現(xiàn)場任務(wù)終了以后。 34.以下哪項是對初步伐查的最正確描畫: A.采用規(guī)范化的調(diào)查詢卷來了解組織的管理目的； B.對關(guān)鍵員工的任務(wù)態(tài)度、技藝和知識等方面進展的統(tǒng)計抽樣； C.對財務(wù)控制系統(tǒng)進展“穿行測試，確認風(fēng)險和相應(yīng)的控制措施； D.為確認業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域，用于熟習(xí)活動和風(fēng)險的一個過程。 35.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)中，審計師運用控制程序： A.整合測試設(shè)備； B.平行模擬； C.數(shù)據(jù)測試法； D.程序編碼測試。 36.以下哪項活動違反了獨立性原那么: A.審計師馬上就要提升擔(dān)任某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計； B.由于預(yù)算限制而減少審計范圍； C.參與特別小組，對新的配送

21、系統(tǒng)的控制規(guī)范提出建議； D.在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。 37.口令是以下哪種控制的例證？ A.物理控制 B.編輯控制 C.數(shù)字控制 D.訪問控制 38.信息的哪種特征可以經(jīng)過帶有標(biāo)志的原始憑證來滿足： A.充分性； B.可靠性； C.相關(guān)性； D.有用性。 39.某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需求組建審計小組，對新近收買的另一個國家的子公司進展審計，以下哪項要素應(yīng)予以思索： .地方風(fēng)俗。 .內(nèi)部審計師的言語才干。 .內(nèi)部審計師的閱歷。 .貨幣的匯率。 A.，； B.，； C.僅有和； D.僅有和。 40.以下哪項最不能夠在預(yù)備業(yè)務(wù)會議的議程中討論： A.業(yè)務(wù)的目的和范圍； B.所需的

22、記錄的客戶人員； C.抽樣方案和關(guān)鍵規(guī)范； D.預(yù)期的開場和終了日期。 41.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的時機是： A.估計值等于總體均值的真值； B.實踐總體均值不超越置信區(qū)間的最大下限； C.規(guī)范差不大于總體平均值的10%； D.實踐總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。 42.首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官以為這名懇求者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，懇求者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當(dāng)： A.由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)規(guī)范所需的知識，因此回絕其懇求； B.雖然應(yīng)聘者缺乏一些根身手域的知識，但仍可以為懇求者提

23、供一個職位； C.鼓勵懇求者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘； D.假設(shè)部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為懇求者提供一個職位。 43.某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官思索修正本部門審計章程中關(guān)于審計師教育與閱歷最低要求程度的資歷規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求一切內(nèi)部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括: A.該政策能夠?qū)?nèi)部審計活動開展公司的財務(wù)與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的才干有負面影響； B.該政策不會促進內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進程； C.當(dāng)內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所

24、要求的技術(shù)、知識與其他才干時，該政策會妨礙內(nèi)部審計活動運用外部效力提供者； D.由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)專長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計活動可以開展的效力范圍。 44.假設(shè)內(nèi)部審計活動不具備完成特定義務(wù)的技藝，應(yīng)從哪里找尋外部效力提供者： 組織的外部審計機構(gòu)。 外部咨詢機構(gòu)。 業(yè)務(wù)客戶。 學(xué)院或大學(xué)。 A.和。 B.和。 C.、和。 D.、和。 45.在編制業(yè)務(wù)任務(wù)方案時，以下哪個方案不是必需的： A.開展初步伐查； B.從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容； C.編制預(yù)算，確認所需求的資源本錢； D.經(jīng)過檢查管理層制定的既定規(guī)范來確定運營目的能否完成。 46.以下哪項是對審計目的的表述

25、： A.察看每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況； B.分析現(xiàn)金短缺模型； C.評價現(xiàn)金收入能否得到了充分的平安維護； D.逐月重新計算銀行對賬單。 47.內(nèi)部審計師應(yīng)該采取哪項行動從業(yè)務(wù)任務(wù)方案中發(fā)現(xiàn)已被脫漏的業(yè)務(wù)范圍： A.將問題記錄在業(yè)務(wù)任務(wù)底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進一步采取行動 B.不論完成業(yè)務(wù)所需添加的時間，開展額外的任務(wù)； C.按方案繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題； D.評價按方案完成的業(yè)務(wù)能否是適當(dāng)?shù)摹?48.假定組織安排他來組建內(nèi)部審計部門。他最有能夠聘用以下哪類人員： A.每位掌握了處置一切業(yè)務(wù)所需技藝的內(nèi)部審計師； B.沒有閱歷的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們； C

26、.擁有會計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計任務(wù)與會計學(xué)有關(guān)； D.從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責(zé)所需的知識和技藝的內(nèi)部審計師。 49.內(nèi)部審計師需求正確評價以下哪個學(xué)科： A.內(nèi)部審計程序與技術(shù)； B.會計原那么與技術(shù)； C.管理原那么； D.營銷技術(shù)。 50.內(nèi)部審計師應(yīng)該掌握除以下哪項以外的一切內(nèi)容： A.熟練運用內(nèi)部審計規(guī)范； B.了解管理原那么； C.堅持良好個人關(guān)系的才干； D.用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的才干。 51.以下哪項有關(guān)審計師的應(yīng)有的職業(yè)謹慎性的陳說是準(zhǔn)確的： A.內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細的測試； B.在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該

27、項內(nèi)容； C.絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的現(xiàn)實； D.內(nèi)部審計師沒有責(zé)任對改良提出建議。 52.內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計活動獨立性的重要要素之一。以下哪項最不能夠成為章程的組成部分: A.對組織記錄的接觸； B.內(nèi)部審計活動的范圍； C.首席審計執(zhí)行官的任期； D.對組織人員的接觸。 53.由董事會同意的內(nèi)部審計的書面章程正式界定了內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)限和職責(zé)，加強了內(nèi)部審計活動的： A.應(yīng)有的職業(yè)謹慎性； B.熟練性； C.與管理層的關(guān)系； D.獨立性。 54.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思索問題。以下哪種情形闡明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論： A.內(nèi)部審計師利用分析性程序

28、估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)艱苦差別。在此根底上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的； B.內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進展函證，在函證回復(fù)的根底上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的； C.內(nèi)部審計師察看客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的； D.內(nèi)部審計師檢查了2021年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2021年的銷售額，審計師斷定2021年的銷售額。 55.內(nèi)部審計部門運用整合測試法ITF對其薪金處置進展測試。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處置步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提

29、交了整年的測試買賣。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差別，他們可以得出以下哪項結(jié)論： A.該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計算了員工全年的任務(wù)時間，并且這些任務(wù)時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處置； B.一切員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計算的； C.計算機化的運用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處置是準(zhǔn)確的； D.以上答案都正確。 56.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評價業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按方案執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出方案不充分的地方，他能夠是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息： A.審計業(yè)務(wù)開場時，審計任務(wù)的目的和范圍沒有明晰界定； B.由于未預(yù)期到的妨礙使審計預(yù)算超支15

30、%； C.內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項任務(wù)目的進展評價； D.審計任務(wù)方案往往是逐漸構(gòu)成的，很少估計到一切能夠碰到的情況。 57.作為評價平安管理工程這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計師與擔(dān)任編寫、發(fā)布和維護平安程序的人員進展了面談。雖然內(nèi)部審計師主要的興趣是確認保證程序正在被運用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎情愿把其中的大部分通知內(nèi)部審計師。為確保不會脫漏重要信息，內(nèi)部審計師該當(dāng)： A.記錄下該人員所講的一切。假設(shè)內(nèi)部審計師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計師仔細檢查整個記錄并且有自信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息； B.錄下說話，過后從中提取相關(guān)信息 C.不從大量信息中

31、進展挑選。重新就此話題訪問該人員的上級，那時再獲取所需的任何信息； D.在說話過程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在 58.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣方案來估計維修復(fù)印機的平均本錢。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，規(guī)范離差是$14，平均數(shù)的規(guī)范離差是$2，在置信程度為95%Z=2時，置信區(qū)間是多少： A.$47-$103 B.$71-$79 C.$61-$89 D.$73-$75 59.在審計抽樣中能夠會發(fā)生兩類風(fēng)險：第一類風(fēng)險和第二類風(fēng)險。這些風(fēng)險： A.直接來源于內(nèi)部審計師獲得的樣本不能代表總體的概率； B.可以經(jīng)過運用更可靠、更昂貴的審計程序來降低； C.其重要

32、性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟后果確定的； D.分別指1內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險；2結(jié)果錯誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。 60.監(jiān)視應(yīng)付賬款部分的內(nèi)部審計師為何不應(yīng)開展那部分業(yè)務(wù)的保證檢查： A.由于沒有方法來衡量內(nèi)部審計師能否在合理的期間確立了獨立性； B.在合理的期間過去后才干對那部分業(yè)務(wù)進展保證檢查； C.直到由外部審計師進展的下一年度的檢查為止； D.直到新的監(jiān)視人員很清楚地承當(dāng)了責(zé)任為止。 61.某公司正組建一個內(nèi)部審計部門。由于在此之前主計長不具有內(nèi)部審計師的閱歷，故建議首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報；但首席審計執(zhí)行官可直接向主計長報告任何艱苦事項，主計長再將這些關(guān)注事項報告給董事會。以下

33、哪項陳說是準(zhǔn)確的： A.由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯(lián)絡(luò)，內(nèi)部審計活動具備獨立性； B.由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，內(nèi)部審計活動不具備獨立性； C.由于主計長沒有內(nèi)部審計師的閱歷因此內(nèi)部審計活動不具備獨立性； D.由于公司沒有要求首席審計執(zhí)行官必需是注冊內(nèi)部審計師，因此內(nèi)部審計活動不具備獨立性 62.根據(jù)資料回答以下問題 內(nèi)部審計主管正在復(fù)核某一審計的執(zhí)行情況，這項審計是由三位進展輪崗任職的審計人員完成的，在審計部門任務(wù)六個月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個人都有相當(dāng)豐富的閱歷，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策才干，審計主管抽取了一些舊的審計任

34、務(wù)底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們闡明這些任務(wù)底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)規(guī)范。 判別以下題中違反了選項中哪項證據(jù)規(guī)范。假設(shè)題中不止違反了一個規(guī)范，那么將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，假設(shè)沒有違反證據(jù)規(guī)范，那么選擇d。 在審計方案階段，審計人員對于車輛維修部門進展實地察看，并將以下陳說作為結(jié)論備忘錄的內(nèi)容。 “我們留意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需求修繕。 A.充分性； B.可信性可靠性： C.相關(guān)性； D.不違反規(guī)范。 63.根據(jù)資料回答以下問題 內(nèi)部審計主管正在復(fù)核某一審計的執(zhí)行情況，這項審計是由三位進展輪崗任職的審計人員完成的，在審計部門任務(wù)六個月之后，他們就會回到原來崗位。他們每

35、個人都有相當(dāng)豐富的閱歷，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分析性決策才干，審計主管抽取了一些舊的審計任務(wù)底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們闡明這些任務(wù)底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)規(guī)范。 判別以下題中違反了選項中哪項證據(jù)規(guī)范。假設(shè)題中不止違反了一個規(guī)范，那么將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，假設(shè)沒有違反證據(jù)規(guī)范，那么選擇d。 在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進展審計時，審計人員的證據(jù)包括： 1分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化； 2直接察看所運用的各種廣告媒介； 3審查普通公眾對營銷方案反響的市場調(diào)查。 A.充分性； B.可信性可靠性； C.相關(guān)性； D.不違反規(guī)范。

36、 64.一名內(nèi)部審計經(jīng)理正在復(fù)核由職員編寫的任務(wù)底稿。以下哪項復(fù)核說法是正確的？ A.每份任務(wù)底稿應(yīng)該包括與該審計任務(wù)相關(guān)的實踐和方案時間。 B.任務(wù)底稿包括被審計單位的一切表格和指令的復(fù)印件，會構(gòu)成“不用要的和過度文檔。 C.當(dāng)審計目的曾經(jīng)到達時，結(jié)論不需求記錄在任務(wù)底稿中。 D.每個任務(wù)底稿中都應(yīng)該包括在審計執(zhí)行過程中被審計單位協(xié)作情況的陳說。 65.根據(jù)資料回答以下問題 內(nèi)部審計主管正在復(fù)核某一審計的執(zhí)行情況，這項審計是由三位進展輪崗任職的審計人員完成的，在審計部門任務(wù)六個月之后，他們就會回到原來崗位。他們每個人都有相當(dāng)豐富的閱歷，而且很快能提升為原來崗位的高級管理人員。為了鍛煉他們的分

37、析性決策才干，審計主管抽取了一些舊的審計任務(wù)底稿，刪除了相關(guān)的復(fù)核意見和評論，要求他們闡明這些任務(wù)底稿中的證據(jù)違反了哪些證據(jù)規(guī)范。 判別以下題中違反了選項中哪項證據(jù)規(guī)范。假設(shè)題中不止違反了一個規(guī)范，那么將適當(dāng)?shù)拇鸢溉窟x出，假設(shè)沒有違反證據(jù)規(guī)范，那么選擇d。 該組織的存貨由三位消費經(jīng)理管理。審計人員每年都要對產(chǎn)廢品存貨實施規(guī)范的部分測試。在當(dāng)年對存貨的審計過程中，審計人員留意到產(chǎn)廢品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常。審計人員對一些產(chǎn)廢品存貨卡片實施了常規(guī)的隨機抽樣進展重新計數(shù)，沒有發(fā)現(xiàn)差別。接著又將測試擴展到10個原資料和10個在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差別。在任務(wù)底

38、稿中審計人員這樣陳說： 我們對產(chǎn)廢品存貨的規(guī)范測試未發(fā)現(xiàn)存貨計數(shù)上的例外，我們又將今年的測試擴展到原資料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計過程中，找不到一位擔(dān)任存貨的經(jīng)理，但是分部秘書表示操作規(guī)范都已存檔。看起來大家對于操作規(guī)范有充分的認識和了解。 以下哪項信息規(guī)范有能夠沒有被違反： A.充分性； B.可信性可靠性； C.相關(guān)性； D.違反了一切規(guī)范。 66.銀行業(yè)面臨的一種批判是：貸款委員會并未恰當(dāng)?shù)芈男衅渎毮?，其中包括檢查貸款懇求，確定既定抵押物的實踐存在，在贊同貸款前評價相關(guān)風(fēng)險等。在搜集有關(guān)貸款委員會能否有效運作的證據(jù)時，內(nèi)部審計師該當(dāng)： A.訊問貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確知他們各自作出

39、的貸款建議能否被采用； B.將已發(fā)放貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會同意的貸款總額核對； C.檢查各項詳細貸款工程上的委員會成員簽名，并確定在各項會議上貸出的貸款金額以及在審批各項貸款時大致破費的時間； D.上述各項。 67.以下哪項闡明市場部能夠存在舞弊？ A.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。 B.某經(jīng)理的生活方式似乎超越了一個市場部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。 C.為了鼓勵創(chuàng)新，管理者發(fā)明了一個“相當(dāng)寬松的控制環(huán)境。 D.以上三項都對 68.要防止有人經(jīng)過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進展舞弊，以下哪種控制程序效果最差? A.要求一切物資都必需向得到授權(quán)的賣

40、主采購，而且擔(dān)任維護該清單的人不能同時擔(dān)任發(fā)出采購定單； B.要求只能根據(jù)實踐消費情況，對業(yè)經(jīng)同意的賣主支付貨款； C.要求出賣給公司消費資料的一切主要賣主都與公司簽署合同 D.要求每個月的總采購額不得超越該月的采購總預(yù)算 69.內(nèi)部審計師正方案對質(zhì)量控制部門進展審計，以下哪項文件最不能夠用于初步伐查詢卷的編制任務(wù)： A.質(zhì)量控制文件的分析； B.永久性審計檔案； C.以前的審計報告； D.對質(zhì)量控制部門的管理章程。 70.首席審計執(zhí)行官在制定審計方案時大多采用風(fēng)險評價的方法，由于它提供了： A.一種系統(tǒng)化的評價程序，并結(jié)合了對能夠不利情形的專業(yè)判別 B.一張對組織有潛在不利影響事項的清單 C

41、.組織內(nèi)可審計活動的清單 D.某事件或行動對組織呵斥不利影響的能夠性 71.假設(shè)內(nèi)部審計師疑心存在舞弊行為，他應(yīng)該 A.確認曾經(jīng)發(fā)生的損失。 B.與控制資產(chǎn)的人員談判。 C.確定能夠與該事件有牽連的雇員。 D.建議不論在何種情況下都有必要進展調(diào)查。 72.風(fēng)險評價程序的第一步是將組織內(nèi)可審計活動進展識別和分類。以下哪項不應(yīng)作為可審計活動？ A.審計委員會為其召開的一次季度會議而制定的會議日程 B.總分類賬余額 C.電算化信息系統(tǒng) D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī) 73.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)了一些闡明被審計單位能夠存在非法行為的現(xiàn)實，鑒于無法證明違法行為的發(fā)生，他決議不向高級管理層闡明這些現(xiàn)實。但該審計

42、師以為，一旦與這些未作報告的現(xiàn)實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。該審計師的這一行為： A.未違反與規(guī)范，由于嚴(yán)密性原那么優(yōu)先于其他原那么 B.未違反與規(guī)范，由于審計師已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題 C.已違反，由于非法行為該當(dāng)報告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚仄浞杆羰棺锏脑V訟。 D.已違反，由于在能夠存在舞弊的情形下該審計師該當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)益機構(gòu)。 74.以下哪一個概念能區(qū)分計算機審計任務(wù)底稿的保管和傳統(tǒng)紙性任務(wù)底稿的保管的不同。 A.把審計分析、結(jié)論和建議歸檔保管在電子媒介中，并因此涉及計算機系統(tǒng)控制和程序 B.一切支持審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)證據(jù)予以復(fù)制，以便

43、在審計總結(jié)會議中提交給本地的管理當(dāng)局或其他接納審計報告的人 C.電算化的數(shù)據(jù)文件能在計算機審計程序中運用 D.審計程序可以規(guī)范化，從而消除在各地進展初步伐查的需求 75.管理人員留意到某部門最近開支添加，利潤降低，要求內(nèi)審部門進展運營審計。管理人員希望該審計能盡早完成，并要求內(nèi)審部門投入一切能夠的資源。但內(nèi)部審計師以為時間上有矛盾，由于內(nèi)審部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合規(guī)性審計義務(wù)。在決議應(yīng)先進展哪一項審計義務(wù)時，審計人員應(yīng)評價這兩個工程的風(fēng)險來決議先后順序。在決議能否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進展的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的運營審計時，下述哪一種情況最不重要？ A.一年前外部審

44、計師對該部門進展的財務(wù)審計 B.與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊 C.該部門去年的費用程度添加 D.與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的艱苦違規(guī)罰款的能夠性 76.管理當(dāng)局要求對促銷費用進展審計。為刺激需求，銷售部門在新產(chǎn)品的銷售過程中發(fā)放了貴重的贈品，這一促銷活動似乎很勝利，但管理當(dāng)局以為代價過高。為測定促銷活動的有效性，以下審計程序中效果最差的是： A.把促銷期間的產(chǎn)品銷售量與非促銷假期的銷量相比較 B.比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位本錢 C.分析促銷期間的邊沿收入和邊沿本錢，并與促銷前的情況相比較 D.對銷售部門以為促銷獲得勝利的理由進展審核 77.某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正在對該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)進展審

45、計在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計人員還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用了大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤纻滹L(fēng)險。審計委員會對下面的景象表示關(guān)注：財務(wù)機構(gòu)為追求短期利潤目的，不斷進展高風(fēng)險的貸款，為證明這一點，以下審計程序哪一項提供的審計證據(jù)最少？ A.對利息收入/投資額比率進展分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較 B.選取本期貸款的隨機樣本，并就貸款風(fēng)險與兩年前的貸款隨機樣本進展對比 C.進展分析性復(fù)核，并編制一份圖表，以比較過去十年的利息收入 D.對過去五年的利息收入進展時間序列的多元回歸分析，分析的要素包括：市場利率、貸款總額規(guī)模和每年新添加的

46、貸款額 78.選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證 A.沒有收到反復(fù)發(fā)票 B.支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票 C.發(fā)票是用于授權(quán)采購 D.沒有發(fā)生反復(fù)支付 79.假設(shè)某金融機構(gòu)經(jīng)過多計每筆貸款的利息收，少計本金的歸還，高估利潤，那么以下哪一項審計程序最不能夠發(fā)現(xiàn)這個錯誤？ A.進展分析性檢查，將本期利息收入占貸款總額的百分比和前期的利息收入比率進展比較 B.利用整體性測試法ITF并且提供整體測試法文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄能否正確 C.利用測試數(shù)據(jù)，并且提供測試文件包中支付的各種貸款利息，以確定這些記錄能否正確 D.利用通用審計軟件來挑選在這一期間歸還貸款的隨機

47、樣本，計算正確的分類賬數(shù)額，追蹤計入各種賬戶的分類賬過賬過程 80.以下哪項記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計價的最有壓服力的審計證據(jù)？ A.有客戶提供的已審計過的財務(wù)報表支付的賒銷同意文件 B.被審計單位記錄中開場客戶的銷售發(fā)票副本 C.直接從客戶處獲得的一定式函證回函 D.記錄中與賒銷相關(guān)的客戶采購訂單 81.您將以支票的代表性樣本為根底審計對賣主發(fā)票付款的及時性，樣本總體由967張延續(xù)編號的支票組成，這些支票曾經(jīng)記錄在應(yīng)付賬款賬戶。抽取支票樣本的最適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?A.分塊抽樣 B.等距抽樣 C.簡單隨機抽樣 D.分層抽樣 82.對驗收部門進展內(nèi)部審計的一個目的是確定擔(dān)任驗收的職員在填寫驗收報

48、告中的“實踐收到數(shù)量以前能否獨立地清點新到貨物的數(shù)量。以下哪項是證明曾經(jīng)做過清點的最具壓服力的證據(jù)？ A.驗收部門主管根據(jù)個人察看認定清點曾經(jīng)進展的保證 B.檢查一切驗收報告上的某驗收員的首寫字母以證明實施了清點這一現(xiàn)實 C.由倉庫主管證明，永續(xù)存貨的準(zhǔn)確性與已收數(shù)量方面分錄的可靠性有關(guān) D.內(nèi)部審計師在審計過程中的定期察看 83.哪一種控制自我表現(xiàn)評價方法假定管理人員和任務(wù)小組成員了解風(fēng)險和控制概念,并且在交流過程中運用這些概念? A.管理部門進展分析的方式 B.管理部門進展分析的方式和促進小組討論班方式 C.管理部門進展分析的方式和調(diào)查方式 D.一切自我評價程序 84.根據(jù)，績效審計的最終

49、審計報告中應(yīng)排除以下哪項內(nèi)容? A.建議和結(jié)論 B.內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論 C.及時相關(guān)的信息 D.與非法行為有關(guān)的信息 85.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決議實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)闡明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答音訊。信息的傳輸必需迅速，而且預(yù)備信息的本錢必需低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)闡明： A.工具軟件； B.BBS系統(tǒng) C.電子郵件系統(tǒng) D.PBX 86.為保證在業(yè)績評價時建立高效和有價值的目的，內(nèi)部審計主管需制定的目的是： A.恰好超出下屬能到達的目的 B.定性目的和大致目的 C.基于優(yōu)秀人員的任務(wù)量而制定的 D.

50、詳細、客觀和可證明的目的 87.以下哪項是在審計過程中，審計師運用計算機輔助審計技術(shù)的最大擔(dān)憂： A.審計師文檔； B.系統(tǒng)效率； C.數(shù)據(jù)真實性； D.回絕和推遲數(shù)據(jù)項控制。 88.在方案審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有協(xié)助 ： A.獲得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議； B.獲得控制的初步伐查； C.確認業(yè)務(wù)重點的范圍； D.評價控制的充分性和有效性。 89.內(nèi)部審計師需求知曉以下哪個學(xué)科： A.內(nèi)部審計程序與技術(shù) B.會計原那么與技術(shù) C.管理原那么 D.營銷技術(shù) 90.某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政

51、策和程序。審計師還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤纻滹L(fēng)險。假設(shè)內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應(yīng)實施以下哪個程序： A.檢查自上次內(nèi)部審計之后，由控制部門和外部審計師出具的審計報告； B.與管理層談判，確認在投資和貸款方面的政策變化； C.檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響； D.以上答案都正確。 91.某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶任務(wù)場所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息： A.實人證據(jù) B.聲明證據(jù) C.文件證據(jù) D.分析性證據(jù) 92.在審計業(yè)務(wù)方案中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查一切相關(guān)的信息。以下哪一種信息來源最能夠協(xié)助 識

52、別那些疑心違反環(huán)境法規(guī)的行為： A.與運營經(jīng)理討論 B.檢查貿(mào)易訂單 C.檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件 D.與外部審計人員在業(yè)務(wù)協(xié)作過程中進展的討論。 93.以下哪個屬于文件信息的例子： A.一張業(yè)務(wù)客戶任務(wù)場所的照片； B.一封于以前的雇員的聲稱舞弊的信； C.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D.內(nèi)部審計師經(jīng)過計算可以證明存在錯誤或違規(guī)的任務(wù)底稿。 94.以下哪項對審計目的和審計程序之間的差別作出了最正確的解釋： A.程序確立了廣泛的普通目的，目的專門針對所開展的詳細任務(wù)； B.目的是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的運用較為通用； C.目的界定了詳細需求實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了獲得目的的方式

53、； D.程序和目的在本質(zhì)上是一樣的。 95.以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在艱苦風(fēng)險的表述： A.薪金主管不去證明發(fā)放到各效力部門的薪金本錢； B.擔(dān)任核實貯藏方案分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還擔(dān)任糾正與這項處置有關(guān)的錯誤； C.由于員工的不測退休，不再堅持本年的崗位輪換制度； D.薪酬部門取代人力資源部門擔(dān)任薪酬冊的添加和變開任務(wù) 96.組織的審計委員會指示首席審計執(zhí)行官提升內(nèi)部審計活動。首席審計執(zhí)行官的首要義務(wù)是制定章程。以下哪個事項應(yīng)包括在對獨立性的陳說中: A.按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一切的業(yè)務(wù)結(jié)果； B.向政府控制機構(gòu)報告組織管理層的非品德運營行為； C.評價組織的控制的充分性和有效性； D.每

54、月向管理層提交預(yù)算變動報告。 97.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶稱心度測試系統(tǒng)。該系統(tǒng)由該部門客戶效力處進展的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的一切客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查詢卷。調(diào)查詢卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自在回答，有些是選擇，其他問題那么采用反響層次?？蛻粜Яμ幵?月寄出調(diào)查詢卷，于10月15日將寄回的調(diào)查詢卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。假設(shè)顧客不前往調(diào)查詢卷的話，也不進展追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查詢卷時，有45份調(diào)查詢卷沒有前往。 內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查詢卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一

55、些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶效力處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)搜集方法對調(diào)查加以補充，諸如察看在辦公室中和顧客的互動或搜集與顧客交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)搜集方法的優(yōu)點： A.可以在自然背景下察看到與顧客的互動； B.更容易準(zhǔn)確測度研討變量； C.預(yù)料之外或異常的事件更容易被察看到； D.人們由于被研討而改動其行為的能夠性較小。 98.以下哪項是業(yè)務(wù)任務(wù)方案的其中一個步驟： A.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開場，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試； B.確定制造業(yè)運營能否有效果和有效率； C.在審計過程中內(nèi)部審計師不可以向非管理型運營人員披露審計發(fā)現(xiàn)

56、； D.察看廢品檢驗的方法。 99.以下哪項不是計算機輔助審計技術(shù)CAAT的特征： A.CAAT允許審計師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計模塊，來實現(xiàn)對系統(tǒng)的延續(xù)性監(jiān)控； B.CAAT提高了審計師的判別才干； C.CAAT可以用于審計過程的每一個階段； D.CAAT可以提高審計過程的本錢有效性。 100.以下有關(guān)運用數(shù)據(jù)測試法審計計算時機計系統(tǒng)的表達中，哪一項不正確： A.每次只能測試一個控制措施； B.這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； C.每種類型要檢查幾個買賣； D.只需那些對審計師重要的控制措施才會被測試。 101.作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計師，他被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S實施運營性審計。這家工廠

57、的成立時間、地點以及構(gòu)造與最近由于釋放危險廢物而被傳訊其他兩家工廠類似。另外，他還知道本廠消費的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)他曾經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱蟾嬉笫牵?A.將審計報告的一個副本發(fā)送給相關(guān)的控制機構(gòu) B.忽視該問題，法規(guī)檢查官更有資歷對此危險進展評價 C.向適當(dāng)層次的管理當(dāng)局發(fā)送中期報告 D.在他的任務(wù)底稿中注明此問題，但不進展報告 102.在哪種情況下內(nèi)部審計師以為能夠存在舞弊行為？ A.現(xiàn)金收入減去支付零用現(xiàn)金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行 B.由擔(dān)任保管永續(xù)盤存記錄的雇員擔(dān)任編制每月銀行存款余額調(diào)理表 C.應(yīng)收賬款明細賬與就會賬

58、款明細賬由同一雇員保管 D.只需一名雇員有權(quán)接觸備用金除了偶爾由主管或內(nèi)部審計師進展突擊清點 103.根據(jù)美國證券買賣委員會SEC的新規(guī)定和，內(nèi)部審計師在季度財務(wù)報告過程中不能履行以下哪項職能？ A.所需過程的初始設(shè)計者。 B.該過程的獨立評價人。 C.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)那么的履行者。 D.管理層和審計師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)絡(luò)人。 104.某首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)一項明顯涉及某副總裁的艱苦舞弊活動，而該副總裁正是其提交報告的高層主管。該首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪一措施？ A.進展調(diào)查以確定舞弊程度。 B.與副總裁談判以獲得重要證據(jù)。 C.向官方法律部門和警察報告 D.將現(xiàn)實報告給

59、總裁和董事會的審計委員會。 105.根據(jù)下面資料回答：一家中型公司由于某會計人員承當(dāng)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司改換了一個新的效力供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交從“前供應(yīng)商騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、同意供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員擔(dān)任，因此他有能夠繼續(xù)處置“前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理當(dāng)局不斷以為該會計人員是個很優(yōu)秀的職員，又不適宜地給他添加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有時機將舞弊余額也編入預(yù)算。以下審計程序中最能夠發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是： A.抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證明效力能否曾經(jīng)得到。 B.抽取已付款發(fā)票，并清查至

60、經(jīng)同意的效力發(fā)票。 C.實施銀行余額調(diào)理并審查一切尚未付款的支票。 D.由驗收憑證樣本清查至發(fā)票和付款支票。 106.某非盈利組織在過去三年收到的捐款不斷比較穩(wěn)定，審計委員會留意到組織的總經(jīng)理能夠進展著一項方案，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會疑心總經(jīng)理貪污了大部分的捐款，并把它存到其他賬戶，或經(jīng)過賄賂把捐款以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，以下哪一審計程序?qū)⒆钣行В?A.運用通用審計軟件，對已承諾但未收到的捐款進展抽查，并證明捐贈者應(yīng)付的捐贈額； B.選用過去三年一切的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額； C.對現(xiàn)金收入做探