某某集團一線ERP財務(wù)管理案例

1、扮DX集團一線E矮RP財務(wù)管理解搬決方案例巴目前X公司分為半：X公司、下料唉分廠和底盤分廠疤三個實際按照法骯人實體操作業(yè)務(wù)叭的實體，每個分按廠都有自己的帳巴務(wù)記錄，都要求拌出各自的財務(wù)報澳表。三個分廠使懊用一致的科目結(jié)胺構(gòu)、本位幣和會背計分期，獨立的跋帳簿，來管理企敖業(yè)的會計核算。胺目前X公司已經(jīng)芭使用了用友財務(wù)瓣系統(tǒng)，該套系統(tǒng)哎基本上是模擬手稗工記帳的一套財扳務(wù)核算系統(tǒng)，包白括：帳務(wù)核算的般總帳系統(tǒng)和銷售把核算、固定資產(chǎn)案核算、工資核算敖、往來核算、成案本、費用核算、藹材料核算等部分皚，其功能大部分稗僅限于記錄分錄捌數(shù)據(jù)；其各部分頒間相互孤立，幾柏乎沒有集成；財霸務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集佰成，財務(wù)不能

2、適佰時反映庫存、在啊制品、銷售、采礙購等信息，造成叭財務(wù)數(shù)據(jù)孤立，哀不能及時反映生霸產(chǎn)狀況，提供決捌策依據(jù)。為保證鞍財務(wù)與其他部分捌之間數(shù)據(jù)的準確懊、一致，必定要佰花費很大的精力凹來處理數(shù)據(jù)相互跋校對工作，增加埃出錯的可能性，啊不利于財務(wù)部門笆及時、真實、準霸確提供財務(wù)數(shù)據(jù)骯；另一方面，各藹部門、分廠之間案信息共享性差，藹部門之間的數(shù)據(jù)罷共享還停留在紙捌面材料的傳遞的疤層面上。邦為此，X公司希案望通過此次ER拌P的實施，能夠拌達成各財務(wù)系統(tǒng)佰間以及財務(wù)與各隘業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互芭集成，改善信息傲共享，提高工作霸效率，減輕低級熬勞動量，增強財伴務(wù)數(shù)據(jù)的準確性捌、及時性，并進翱行強有力的財務(wù)唉數(shù)據(jù)分析，

3、更好頒的為領(lǐng)導(dǎo)層決策傲提供依據(jù)；使利唉潤中心、成本中癌心、費用中心的?？己撕皖A(yù)算簡單搬易行，提高企業(yè)搬管理水平；為管疤理決策提供及時頒、準確、真實的傲財務(wù)報告。解決方案吧本項事務(wù)是對系耙統(tǒng)中賬簿設(shè)置情搬況的描述，由A懊公司設(shè)置完成。版基于對X公司的盎業(yè)務(wù)擺現(xiàn)狀白與未來企業(yè)發(fā)展巴需求的分析，結(jié)埃合ORACLE版軟件，提出如下霸解決方案：昂我們在系統(tǒng)中設(shè)瓣置了三個帳簿和艾三個法人實體，伴其中的一套是為案X公司使用的，懊X公司的這一套百可以在系統(tǒng)中自埃動記錄下料和底爸盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，懊而下料和底盤的挨兩套只是為下料版和底盤手工記錄皚賬務(wù)而設(shè)置的。拔X公司疤、下料分廠和底叭盤分廠三個法人熬實體擺三個分廠

4、敗分別使用一個獨跋立的、集成的財敖務(wù)帳簿，數(shù)據(jù)分隘離方案評估：背提高數(shù)據(jù)獨立性翱、共享性柏由于罷Oracle 笆ERP白信息管理板系統(tǒng)鞍中的總帳系統(tǒng)，版擁有靈活的科目唉設(shè)置方法，通過佰對科目結(jié)構(gòu)不同傲段的設(shè)置，來滿笆足企業(yè)對成本中疤心、費用中心會扒計信息的歸集，跋利用系統(tǒng)提供的佰標準報表和FS柏G工具定義的財叭務(wù)報表，使得對扳利潤中心、成本笆中心、費用中心奧的考核簡單易行靶，提高企業(yè)管理傲水平。昂由于Oracl扳e ERP管理凹信息系統(tǒng)提供了絆高度集成功能，搬通過接口可以達懊到總帳系統(tǒng)與子吧系統(tǒng)的集成，使芭X公司信息共享隘變?yōu)楝F(xiàn)實。般由于耙Oracle扳方便的匯總查詢盎方式及靈活的財襖務(wù)報表定

5、義工具氨，使用報表生成斑器以及系統(tǒng)提供把的標準報表，提隘供較完善的財務(wù)靶數(shù)據(jù)，以供財務(wù)唉人員進行有效的埃財務(wù)分析，使決挨策層對財務(wù)分析叭更為及時、高效笆。啊帳簿名稱：X公隘司帳簿白簡稱：骯叭X霸_BOOKS會計周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀翱X公司的會計年佰度采用白公歷翱年份，即每個會阿計年度自1月1辦日到12月31傲日，會計年度劃百分為：每個會計昂年度劃分為四季頒，每季有三個會版計期。解決方案阿本項事務(wù)是對系岸統(tǒng)中會計分期設(shè)背置百情況熬的描述，初始情埃況由A公司設(shè)置埃完成，以后的維礙護由系統(tǒng)維護崗拜位負責(zé)。罷每年在下一會計拔年度開始前，由阿專門的人員根據(jù)捌X公司相關(guān)部門癌提供的下一會計安年度會計期劃分愛表（以

6、自然月份霸為一個會計期）霸，并對昂Oracle百總賬系統(tǒng)的會計壩期進行維護。每壩月，在月初關(guān)閉壩上個會計期、打吧開下個會計期。頒關(guān)閉總帳會計期骯應(yīng)在各子系統(tǒng)已班向總帳傳送數(shù)據(jù)暗并關(guān)閉子系統(tǒng)會爸計期之后進行，般打開總帳會計期敖應(yīng)在各子系統(tǒng)已敖向總帳傳送數(shù)據(jù)暗并關(guān)閉子系統(tǒng)會骯計期之前進行，扮以保證數(shù)據(jù)的完暗整性、準確性。哎初始時，本方案凹暫時將X公司總唉帳日歷八定義背為15個期間。懊第1個期間為年胺初第一天，其功安能是年初調(diào)帳，霸后12個期間為胺自然月份，最后搬兩個期間為年末搬最后一天，其功靶能是年末調(diào)帳。會計科目結(jié)構(gòu)解決方案按本項事務(wù)是對系八統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè)奧置情況的描述，版初始情況由A公矮司設(shè)置

7、完成，以盎后的維護由系統(tǒng)藹維護崗位負責(zé)。斑為了適應(yīng)國家對埃財務(wù)核算的新要頒求和X公司耙不斷凹發(fā)展的需要，X襖公司決定采用國霸家新頒布的股份翱制企業(yè)會計制度翱及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)笆。阿Oracle會拌計科目結(jié)構(gòu)的設(shè)敗置通過靈活定義熬會計彈性域結(jié)構(gòu)白完成，每個彈性芭域由若干段組成版，各段可以分別熬記錄公司名、部巴門、會計科目代搬號等與財務(wù)管理柏相關(guān)的信息，改鞍變了以往僅能通襖過增加明細科目懊反映附加信息的靶狀況，無需為增骯加某一信息而必扮須在自然科目段礙中增加若干子值懊，從而使整個會安計科目結(jié)構(gòu)更加艾清晰。Orac昂le在彈性域中扒還提供了安全性哎設(shè)置、交叉驗證安等功能，可以限皚定某些信息僅在扳特定會計

8、科目組八合中反映，增強靶了數(shù)據(jù)錄入時的絆安全性。據(jù)此，霸在分析X公司現(xiàn)皚狀與未來需求的霸基礎(chǔ)上，建議氨X公司的會計科俺目結(jié)構(gòu)為五個段耙，依次為：公司罷段（2位）、成吧本中心段（澳4板位）、科目段（俺11位）、產(chǎn)品白段（4位）、備斑用段（按5般位）阿公司段的設(shè)置可皚確保會計分錄在敗同一公司內(nèi)的借奧貸平衡， 并且啊使X公司、底盤胺分廠、下料分廠佰三個分廠之間的骯財務(wù)數(shù)據(jù)分離。耙成本中心段的設(shè)胺置可以對公司的懊下屬部門進行核阿算，為及時反映八各部門的財務(wù)狀芭況和費用使用情拜況，提高管理的稗細化程度和總體拔水平提供了可能半性。皚科目段的設(shè)置用挨于反映正常的會伴計耙科目芭信息，一級科目奧的設(shè)置和編碼按吧

9、財政部的會計制巴度執(zhí)行（編碼以芭四位字符表示）礙；在一級科目下艾，根據(jù)內(nèi)部核算捌需要、對外報表扳涉及的明細程度骯和O拔racle案系統(tǒng)設(shè)置的需要般設(shè)立二級（編碼傲以兩位數(shù)字，第敖五、六位或第五霸、六、七位表示安）或三級的明細傲科目（編碼以兩般位數(shù)字，第八、襖九位表示），規(guī)澳范、科學(xué)的科目搬設(shè)置，將會給您斑的財務(wù)管理工作埃帶來便利。如：敖二級科目幾位？叭X X X X俺 板 襖 敗 X X 襖 埃X X板 扳 X X礙 扮 案 扒一級 擺 八二級 霸 懊三級 笆 阿四級矮產(chǎn)品段是專門為胺統(tǒng)計各種產(chǎn)品的八銷售收入柏情況礙和成本情況而設(shè)隘定的。斑備用段的設(shè)置是捌考慮到企業(yè)的未搬來發(fā)展而預(yù)留的敖，同時

10、也可以將敖需要更細管理的笆銷售員放入此段斑，也可以將工單礙類型放入此段。憑證分類及來源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀扮目前X公司會計皚憑證分類主要有啊三種：現(xiàn)金憑證盎、銀行憑證、轉(zhuǎn)斑帳憑證。月末統(tǒng)翱一裝訂，原始單昂據(jù)附在憑證后。解決方案唉本項事務(wù)是對系埃統(tǒng)中憑證分類設(shè)懊置背情況暗的描述，初始情隘況由A公司設(shè)置盎完成，以后的維唉護由系統(tǒng)維護崗柏位負責(zé)。昂針對X公司未來矮財務(wù)分析瓣業(yè)務(wù)頒的需要，懊Oracle拌提供了根據(jù)不同伴業(yè)務(wù)來源的憑證稗分類規(guī)則。靶總帳與其它模塊跋涉及的憑證暗分類佰表如下：擺憑證來源埃憑證分類按手工吧記帳憑證阿應(yīng)付敗采購發(fā)票襖付款啊應(yīng)收芭銷售發(fā)票、貸項頒通知單、鞍收據(jù)辦資產(chǎn)絆資產(chǎn)增加柏資產(chǎn)折舊奧資

11、產(chǎn)資本化哀資產(chǎn)報廢岸資產(chǎn)重分類疤資產(chǎn)轉(zhuǎn)移頒在建工程增加澳制造稗WIP其優(yōu)點在于：艾根據(jù)不同的業(yè)務(wù)柏來源細化熬轉(zhuǎn)帳傲憑證的分類，適捌用于大型電算化艾財務(wù)管理系統(tǒng)對板于信息索引與歸凹檔的方式；瓣O埃racle伴提供了根據(jù)不同懊業(yè)務(wù)拔來源及不同業(yè)務(wù)澳類型憑證查詢方拜式，便于在系統(tǒng)百中查詢原始業(yè)務(wù)艾單據(jù)與記帳憑證阿的索引關(guān)系；其敖次熬Oracle哀提供了一系列基扒于來源與業(yè)務(wù)類跋型的憑證打印報耙表。便于財務(wù)人笆員對同一種業(yè)務(wù)骯來源憑證進行歸霸檔；吧便于財務(wù)人員在佰系統(tǒng)中查詢出跋Oracle芭系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)暗生的明細帳務(wù)情翱況。隘導(dǎo)入憑證可另行鞍定義，子模塊憑敖證來源亦可采用胺預(yù)定義設(shè)置。會計憑證錄入業(yè)

12、務(wù)現(xiàn)狀及需求骯目前X公司所有澳的憑證均為以分翱錄的形式逐筆手巴工錄入，這種方百式是一種模擬手案工的記帳方式，拌使用這種方式對般記帳人員的財務(wù)板水平要求較高，藹而且不能對原始百單據(jù)進行詳細規(guī)辦范的記錄，所記敗錄的信息可以說般只是對原始單據(jù)熬的一個索引，憑頒證與原始單據(jù)的岸聯(lián)系不能明確反襖映；當(dāng)前X公司芭財務(wù)部使用的用奧友系統(tǒng)對重復(fù)性扮的憑證和規(guī)律性佰較強的分攤等憑把證不能自動處理般，增加了手工勞柏動的工作量。解決方案案本項事務(wù)財務(wù)總藹流程中的將其他稗會計事務(wù)制單、擺復(fù)核并輸入到系隘統(tǒng)節(jié)點處理，由版總帳會計負責(zé)。吧根據(jù)會計業(yè)務(wù)的吧需要，疤Oracle 疤ERP總帳系統(tǒng)隘支持多種會計憑壩證的錄入：可

13、以埃創(chuàng)建成批分攤憑藹證、周期性重復(fù)阿憑證、反沖憑證版、手工的會計憑邦證、從笆Oracle隘的應(yīng)收、應(yīng)付、罷資產(chǎn)、采購隘、銷售扮等子系統(tǒng)中引入藹的會計憑證。澳將來憑證錄入方澳式壩可分把如下板幾類：扮引入憑證：由于靶Oracle八 案ERP巴管理信息系統(tǒng)是辦一個大型的集成按系統(tǒng)，大量業(yè)務(wù)疤的原始憑證都通礙過相關(guān)業(yè)務(wù)子模把塊錄入、維護及佰相關(guān)處理，然后按將其帳務(wù)信息以阿憑證的方式傳遞懊至總帳，在總帳愛中完成帳務(wù)核算芭。引入憑證的來艾源有：應(yīng)收款、捌應(yīng)付款、資產(chǎn)、拌庫存、制造等。熬手工憑證：直接敗在總帳中錄入的扮憑證是與其他模鞍塊無直接銜接關(guān)伴系、屬于客戶未爸購買的模塊事務(wù)愛或客戶希望在總扮帳中處理的

14、會計絆業(yè)務(wù)。半周期性重復(fù)性憑跋證：重復(fù)憑證基案本上包括三種類壩型：即固定數(shù)據(jù)扒、奧 熬固定格式（每月稗只需錄入數(shù)據(jù)）板和固定公式的。八屬于這種類型憑凹證的業(yè)務(wù)往往有百待攤費用的分攤吧、預(yù)提費用的計百提、工資、福利邦費計提、計提各爸種稅費。對這類頒憑證，在定義好捌重復(fù)憑證的模板礙后，系統(tǒng)即可在頒需要的時候運行爸生成。斑成批分攤性憑證擺：可根據(jù)已定義巴的分攤規(guī)則，按捌其分攤規(guī)則進行佰分攤的記帳憑證阿。如：將期間費盎用分配到相關(guān)部氨門。白反沖憑證：對錯爸誤分錄進行反沖澳的憑證，系統(tǒng)提扮供了可以任意選巴擇的借貸方向相壩反和改變符號爸(胺負數(shù)金額表示，暗紅字)兩種方法俺。邦憑證審核、調(diào)整拔、過帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

15、笆目前X公司的財芭務(wù)主要使用用友奧財務(wù)軟件系統(tǒng)，礙對于憑證只有月跋底一次過帳，只巴是由財務(wù)人員對奧已審核過的會計暗憑證進行輸入動班作。對憑證的調(diào)藹整，在未登帳前癌，可通過復(fù)核對凹原憑證進行修改按，對登帳后且已扳關(guān)帳的調(diào)整，只斑能通過手工編制頒的憑證來調(diào)整。藹當(dāng)前X公司也設(shè)熬立了審核崗位對擺未過帳的憑證進艾行逐筆審批。解決方案板本項事務(wù)由財務(wù)唉總流程中的過帳澳節(jié)點胺處理伴，由總帳會計負按責(zé)。熬Oracle襖對于憑證的管理拜具有一定的叭跟蹤奧性，通過對財務(wù)皚人員職責(zé)的設(shè)置把，能夠了解到對擺于一張憑證從制半作錄入到調(diào)整過搬帳的人員及時間絆的記錄，從而保扒留了對憑證從制氨作到過帳的整體安流程。澳對于憑

16、證的審核昂，由于大量的半業(yè)務(wù)案憑證是由子系統(tǒng)熬進行維護的，在癌子系統(tǒng)進入氨O(jiān)racle吧總帳之前已在子白系統(tǒng)中對于自動白憑證規(guī)則進行了班設(shè)置，對于憑證八的正確性審核，瓣是從以下幾個方澳面進行的：版（扒1隘）對于子系統(tǒng)自熬動會計規(guī)則的審叭核，這一步是在瓣系統(tǒng)設(shè)置之初已擺經(jīng)完成。阿（挨2盎）對于業(yè)務(wù)子系疤統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核，頒在憑證引入至總耙分類帳以前在子把系統(tǒng)已經(jīng)完成，胺所以在總分類帳昂中將不對這些憑拌證進行審批。昂（3）對于帳務(wù)爸平衡性的審核，背一旦發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不盎平衡，則不允許翱登帳業(yè)務(wù)進行。癌因此，系統(tǒng)從以啊上三個方面細化凹了對于憑證審核翱的工作，但不只敗是在憑證層次上捌對憑證進行審核翱。伴對于總帳

17、中手工愛輸入的憑證，可扮以通過定義審批岸流程或?qū)徟鷮哟伟业姆绞酵瓿墒止ぐ遢斎霊{證的審核爸的工作。審批層癌次如下：總會計師財務(wù)部長財務(wù)處長材料核算會計成本核算會計芳總帳會計拌跋矮.絆對于憑證的調(diào)整扳，唉由于鞍其調(diào)整時間的不暗同，靶Oracle八建立了不同的工扒作方法：稗（1）憑證未過昂帳前：未靶過帳伴以前，凹Oracle哎允許對憑證進行版修改和調(diào)整。啊（2）憑證已過佰帳后：將原有錯把誤的憑證進行自氨動紅沖處理，產(chǎn)班生相應(yīng)的紅沖憑版證（沖銷的方法矮有切換借貸項和班改變符號兩種，把可以任選）。再阿根據(jù)正確的會計八業(yè)務(wù)重新編制記傲帳憑證。白5、在使用胺Oracle 矮Documen百t 艾Sequen

18、c吧e懊的前提下，無論班是未過帳或已過版帳的憑證，系統(tǒng)藹都不允許對憑證愛進行刪除動作，罷從而避免憑證編跋號的跳號問題。敗6、對于憑證的敗過帳，挨Oracle藹總帳翱是按憑證批進行疤過帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀斑目前X公司采用吧人民幣作為記帳拌本位幣，基本沒耙有外幣業(yè)務(wù)，即捌使有少量的外幣叭業(yè)務(wù)也是事先換案算成人民幣后核岸算的。解決方案藹X公司僅有人民捌幣業(yè)務(wù)，基本上瓣沒有外幣業(yè)務(wù)，百因此采用人民幣骯作為記帳本位幣按。未來發(fā)展，出唉現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時，澳可以在系統(tǒng)中啟霸用相應(yīng)外幣，并翱定期對相應(yīng)的匯擺率進行維護，記靶帳時進行匯率折拜算、帳務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求壩目前財務(wù)部希望搬有包含如下功能愛的

19、職責(zé)：芭輸入（包括：日敗記帳敗輸入佰、過帳、導(dǎo)入、按生成經(jīng)常性日記瓣帳和分攤、沖銷擺和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢傲、報表（運行和柏查看）；柏審批、報表（運捌行和查看）、查頒詢；啊維護會計科目、熬會計期安管理八和維護、定義報隘表、定義經(jīng)常性哀日記帳和分攤；解決方案般本項事務(wù)是對系捌統(tǒng)中職責(zé)昂功能傲分配的描述，由拌A公司設(shè)置完成罷。稗根據(jù)X公司實際板情況，現(xiàn)在O扒racle 皚ERP壩總帳系統(tǒng)中建立胺具如下功能的職藹責(zé)，這些職責(zé)是傲對工作任務(wù)的細哀分，崗位的職責(zé)案是由這些職責(zé)組把合而成的。憑證管理頒功能：輸入（包阿括：日記帳輸入八、過帳、導(dǎo)入、跋沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、愛查詢、報表（運氨行和查看）；總帳會計皚功能：輸入（

20、包柏括：愛日記帳藹輸入、過帳、導(dǎo)愛入、生成經(jīng)常性熬日記帳和分攤、邦沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、斑查詢、審批、報瓣表（運行和查看絆）；財務(wù)管理拌功能：審批、報叭表（運行和查看癌）、查詢；總帳維護半功能：維護會計骯科目扮、會計期管理和瓣維護、定義報表熬、定義經(jīng)常性日安記帳和分攤。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀白當(dāng)前X公司采取翱的是雙向的預(yù)算澳制度，分別對費哎用和資金進行預(yù)壩算。財務(wù)對各個捌部門的每期都會稗制訂預(yù)算，具體哎的數(shù)字以預(yù)算卡盎片的形式，具體傲費用花費的時候安，業(yè)務(wù)部門首先氨經(jīng)過本部門的許熬可，然后帶具體安業(yè)務(wù)清單和預(yù)算愛卡到財務(wù)，財務(wù)壩核對預(yù)算卡，對凹不超過預(yù)算的才罷批準。問題分析叭當(dāng)前X公司采取敖的是雙向的預(yù)算跋制度

21、，分別對費岸用和資金進行預(yù)岸算。財務(wù)對各個岸部門的每期都會襖制訂預(yù)算，具體壩的數(shù)字以預(yù)算卡跋片的形式，具體靶費用花費的時候八，業(yè)務(wù)部門首先隘經(jīng)過本部門的許傲可，然后帶將具俺體業(yè)務(wù)清單和預(yù)辦算卡交到財務(wù)，矮財務(wù)核對預(yù)算卡俺，對不超過預(yù)算頒的才批準。問題分析靶當(dāng)前X公司拔采用的拜雙向預(yù)算是比較昂嚴謹?shù)?。按采用卡片的形式背不利于財?wù)部門稗隨時了解頒各個板業(yè)務(wù)部門預(yù)算的耙執(zhí)行情況，以便昂及時監(jiān)控；也不壩利于財務(wù)部門詳般細及時的收集數(shù)百據(jù)，編制報表分半析情況，制訂下愛一階段的預(yù)算。解決方案癌本項事務(wù)由預(yù)算柏流程中的收到預(yù)班算數(shù)據(jù)并錄入系唉統(tǒng)節(jié)點處理，由埃預(yù)算會計負責(zé)。拔Oracle 把ERP的預(yù)算系稗統(tǒng)

22、是依附在總賬爸而存在的，其主邦要的特點有如下安幾點：操作簡單板在系統(tǒng)中無論是稗輸入預(yù)算還是執(zhí)襖行預(yù)算，其操作按都非常簡單。在鞍定義預(yù)算時，只唉要定義一個預(yù)算暗，同時定義一個癌預(yù)算組織，就可耙以了。在執(zhí)行預(yù)藹算時，對分錄審疤批之前，系統(tǒng)要胺求檢查資金，檢版查資金的結(jié)果就吧是系統(tǒng)自動將本斑次花費與預(yù)算的哎比較，這個結(jié)果啊可以看到。擺可以對任何賬戶佰輸入拌預(yù)算斑系統(tǒng)允許對任何癌科目、襖任何霸部門等段值進行稗預(yù)算，因此系統(tǒng)鞍可以滿足X公司俺雙向預(yù)算的需要埃，甚至還可以滿傲足更嚴格的預(yù)算板需求。扳三種預(yù)算控制方扮法藹系統(tǒng)提供了無、澳建議、絕對三種柏預(yù)算控制方法。澳無（預(yù)算）控制把，系統(tǒng)只是將記啊賬與預(yù)算

23、進行比稗較，對比較的結(jié)矮果不管是否超過敖都不會有任何動霸作；建議的預(yù)算骯控制，對于超出拔預(yù)算的情況則不敗允許進行賬務(wù)處搬理，只有追加預(yù)頒算方可；絕對的稗預(yù)算控制，則對柏超出預(yù)算的情況敖不允許進行賬務(wù)疤處理。挨由于X公司在費氨用支出之前已經(jīng)奧進行了礙審批艾，不會出現(xiàn)超出哎預(yù)算的情況，而伴且即使特殊情況把超出了預(yù)算，也疤必須進行賬務(wù)處扳理；而且，建議笆和絕對控制對超奧出預(yù)算的情況的安處理相對煩瑣；扳系統(tǒng)允許對不同阿的期定義不同的礙預(yù)算控制。鑒于耙以上三種原因我皚們建議采用骯“疤建議?！卑峡刂疲?dāng)然財務(wù)百部可以根據(jù)實際扮情況和不同時期挨定義不同控制的稗預(yù)算。芭靈活的預(yù)算界限扮控制霸系統(tǒng)允許在每個霸期

24、間里進行預(yù)算斑控制，不能將剩藹余的預(yù)算加入下罷月；系統(tǒng)也允許霸在季度內(nèi)控制預(yù)白算，季度內(nèi)的每鞍月的預(yù)算可以帶愛入下月，但不可鞍以帶入下季。伴鑒于靈活的需要八，X公司可以將壩每個月定義不同礙的預(yù)算，可以定辦義多個有不同控霸制的預(yù)算組織。叭本方案仍然要求案在費用支出前進敗行財務(wù)的預(yù)算審癌批。耙系統(tǒng)提供了豐富哎的有關(guān)預(yù)算的標笆準報表，當(dāng)然財皚務(wù)也可以根據(jù)具拌體的需要，使用斑FSG工具方便扒的定義自己需要凹的財務(wù)報表。財務(wù)分析解決方案艾本項事務(wù)財務(wù)總疤流程中的進行財叭務(wù)分析節(jié)點處理捌，由總賬會計負扮責(zé)。癌OFA絆（吧Oracle 巴財務(wù)分析系統(tǒng)）岸是鞍Oracle 叭提供的專門配合疤Oracle 耙總

25、賬模塊而使用板的分析工具。相懊對于總賬模塊的愛報表，它提供了板時間維度，允許壩對任何已經(jīng)發(fā)生癌的科目和部門等愛段值，進行按照敖時間的縱向分析芭；而且，OFA奧提供了圖表、圖瓣形等方式，將數(shù)藹據(jù)形象化，便于皚閱讀。礙OFA只是一個隘從總賬讀取數(shù)據(jù)拌的工具，在總賬扒中的部分設(shè)置只靶是為OFA提供矮數(shù)據(jù)而定義的，跋分析人員隨時可案以根據(jù)分析的需熬要而更改或重新柏定義這些定義。把這里簡要介紹這巴些定義的數(shù)據(jù)：維吧Oracle 拌對于財務(wù)的分析俺提供了維的概念芭，要求從不同的耙維度，以不同維耙度的組合的形式百，對企業(yè)的各種搬財務(wù)數(shù)據(jù)進行分熬析。比如部門維胺、科目維、產(chǎn)品白維、時間維等，笆也可以對專門的擺

26、科目定義維，比翱如管理費用維、氨銷售費用維等。矮系統(tǒng)通過組合多巴個維來分析數(shù)據(jù)傲，背比如愛將部門維、管理埃費用維、時間維瓣進行組合，就可氨以查看各個部門白管理費用幾個月矮來的變動情況。層阿層是指定該維的爸匯總值，通過層佰可以分析不同層把次的財務(wù)數(shù)據(jù)；巴比如，財務(wù)部就俺是財務(wù)處這一維板的層節(jié)點。財務(wù)數(shù)據(jù)項艾財務(wù)數(shù)據(jù)項就是胺對多個維的組合拔，一個財務(wù)數(shù)據(jù)罷項可以包括多個稗維，它是進行財愛務(wù)分析的一個數(shù)奧據(jù)組合，是財務(wù)暗分析的直接數(shù)據(jù)版來源。班OFA系統(tǒng)具有哎獨立的數(shù)據(jù)庫系搬統(tǒng)，在將數(shù)據(jù)從襖總賬導(dǎo)入OFA愛時，先要在總賬絆提交幾個請求，氨然后在OFA系懊統(tǒng)中運行程序，笆將數(shù)據(jù)接收入O安FA。在OFA

27、邦中可以非常方便氨的生成各個數(shù)據(jù)凹項的分析情況，皚分析的結(jié)果以圖安表或表格的形式敖出現(xiàn)。OFA允扳許隨時將數(shù)據(jù)項敗中的各個維任意哀組合，以得出對翱不同數(shù)據(jù)的分析艾。半分析的數(shù)據(jù)邦如下氨圖所示：啊在OFA中可以吧分析的內(nèi)容包括骯：所有的科目班余額盎、所有由科目余把額的計算而生成埃的參數(shù)，這些參扮數(shù)比如：貨幣資霸金、凈資產(chǎn)、資耙產(chǎn)負債率等，將阿根據(jù)X公司當(dāng)前敖的情況設(shè)置一些凹缺省的參數(shù)，以扒后X公司完全可邦以根據(jù)自己的需跋求方便的自己定靶義這些參數(shù)。掉。應(yīng)付業(yè)務(wù)供應(yīng)商管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀靶目前X公司傲每月壩約與數(shù)百家供應(yīng)巴商發(fā)生應(yīng)付業(yè)務(wù)敖往來，現(xiàn)有材料鞍供應(yīng)商背1500敗多家，供應(yīng)商類佰型主要為材料供翱應(yīng)

28、商，材料供應(yīng)俺商只有采購部一艾個部門使用，外矮協(xié)也有自己的供傲應(yīng)商，現(xiàn)在沒有半認識到對財務(wù)供盎應(yīng)商的管理，對俺其他應(yīng)收其他應(yīng)拜付供應(yīng)商只是通岸過添列科目的形把式管理，沒有統(tǒng)鞍一的規(guī)范的管理氨；不能對供應(yīng)商搬進行分類管理，凹在財務(wù)帳中供應(yīng)斑商詳情及歷史記白錄也不能查到。笆沒有對供應(yīng)商的暗地點信息進行管芭理。搬供應(yīng)商的選定、暗考核、取消分別澳有專門的半部門凹和程序，當(dāng)前沒挨有對供應(yīng)商資料骯的系統(tǒng)管理；當(dāng)皚前也沒有對供應(yīng)敖商評定的規(guī)范的耙制度和辦法。問題百由于不能對供應(yīng)安商的按各種情況盎進行詳細分類，盎不便于對供應(yīng)商岸的各種信息進行百管理。無法跟蹤岸供應(yīng)商從采購到藹付款的整體流程唉，從而增加供應(yīng)罷商

29、的管理難度。氨由于各部門沒有鞍統(tǒng)一使用同一集哀成系統(tǒng)，各部門疤了解的供應(yīng)商信奧息會有一定的差頒異。由于不能對敗供應(yīng)商的地點進敗行管理，當(dāng)供應(yīng)艾商有幾個地點時岸，給采購和付款礙管理增加了難度俺。解決方案背因為供應(yīng)商的信隘息中有采購和財芭務(wù)的兩方面的信愛息，所以本項業(yè)按務(wù)是由數(shù)據(jù)小組拔負責(zé)完成的，而把不能由財務(wù)或采傲購一方維護。啊對于供應(yīng)商的管盎理，版Oracle辦分以下四個部分啊進行管理：芭供應(yīng)商的統(tǒng)一命俺名與編碼規(guī)則跋在同一個對外組伴織機構(gòu)中，一個藹外部供應(yīng)商罷會同耙時與組織機構(gòu)內(nèi)稗的多個隘“埃經(jīng)營單位柏”奧發(fā)生不同業(yè)務(wù)的襖往來，因此，對昂于供應(yīng)商的管理哀在一個企業(yè)內(nèi)應(yīng)艾具有唯一性，在叭供應(yīng)商

30、名稱域維澳護供應(yīng)商的名稱俺，在地址域維護靶供應(yīng)商的地址。供應(yīng)商編碼：按對供應(yīng)商的編碼哀，不需要將一定巴的俺意義襖賦予編碼，OR拔ACLE僅需要叭供應(yīng)商和編碼一巴一對應(yīng)；所以對罷供應(yīng)商的編碼建敗議由計算機自動吧編碼。 供應(yīng)商名稱氨供應(yīng)商的名稱哀規(guī)范耙使用該哀供應(yīng)商的工商局扳注冊名稱版，不能錄入供應(yīng)埃商簡稱或省略其癌中任何字符，避班免出現(xiàn)重復(fù)供應(yīng)版商和付款的供應(yīng)唉商名稱與接收供昂應(yīng)商出現(xiàn)不符的盎情況。 供應(yīng)商地點扒系統(tǒng)提供了定義敗無數(shù)辦多個扳供應(yīng)商地點的功盎能，根據(jù)X公司敖實際情況，在傲供應(yīng)商岸地點域維護相應(yīng)艾職能，以此來反疤映供應(yīng)商此地址礙的作用。 供應(yīng)商類型澳在罷Oracle 扮系統(tǒng)中，可以根

31、叭據(jù)自己的需要定皚義不同的供應(yīng)商俺類型，根據(jù)業(yè)務(wù)壩類型，定義材料笆類供應(yīng)商、財務(wù)絆類供應(yīng)商、雇員骯類供應(yīng)商。材料絆類供應(yīng)商指采購熬部門進行材料采皚購的供應(yīng)商，財艾務(wù)類供應(yīng)商指除按材料類供應(yīng)商以笆外的財務(wù)部門使拌用的供應(yīng)商（比癌如為其他應(yīng)付其板他應(yīng)收所使用的佰供應(yīng)商），雇員埃類供應(yīng)商指公司班員工作為供應(yīng)商扒處理。供應(yīng)商其他信息敗通過定義供應(yīng)商鞍的如下信息，可扳以加強對供應(yīng)商藹的管理，并能及奧時了解查詢或打辦印出供應(yīng)商的各傲種信息：背定義管理供應(yīng)商襖所用的銀行及銀拔行帳戶（便于手拔工付款時查詢，翱和以后電子支付傲）；愛定義材料類供應(yīng)唉商的應(yīng)付帳款帳唉戶和預(yù)付帳款帳般戶；財務(wù)類供應(yīng)癌商的其他應(yīng)付款愛

32、帳戶和其他應(yīng)收百款帳戶；雇員類阿供應(yīng)商的其他應(yīng)案付款帳戶和其他唉應(yīng)收款帳戶；懊定義供應(yīng)商的發(fā)絆票限額或進行其隘他控制；靶對不同的供應(yīng)商按可定義頒不同跋的支付條件、支柏付類別和支付方般法；昂對不同的供應(yīng)商哀可定義背不同懊的接收標準，如稗：接收路線、匹把配方法、接收數(shù)敖量容限和日期容扳限等拌如供應(yīng)商發(fā)生收翱購合并，Ora班cle可以通過柏合并供應(yīng)商,加擺強對供應(yīng)商的管叭理；發(fā)票管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀擺目前X公司對于拔應(yīng)付帳款的憑據(jù)吧管理是由供應(yīng)處芭收集并審核供應(yīng)壩商開具的發(fā)票和拔入庫單，財務(wù)部邦門以此作為入帳昂依據(jù)，完成支付笆業(yè)務(wù)后，以銀行搬付款單據(jù)作為付挨款憑證依據(jù)入帳敖,翱 對憑證進行編礙號，沒有對發(fā)票

33、按進行編號管理。稗供應(yīng)商開出發(fā)票凹后，交給采購員翱，采購員初步審搬核后，交給會計稗審核其中的價格盎和數(shù)量是否與采熬購訂單和接收入安庫單相符。審核盎后，由財務(wù)應(yīng)付澳會計審核與登記絆帳務(wù)。現(xiàn)狀分析唉對于財務(wù)審計與班管理制度而言，熬與外部機構(gòu)發(fā)生敖的往來業(yè)務(wù)中，盎雙方往來的發(fā)票凹是真正形成債權(quán)稗債務(wù)關(guān)系的依據(jù)皚。襖基于現(xiàn)狀的發(fā)票捌管理，由于付款隘業(yè)務(wù)處理時是供伴應(yīng)商，而不是針澳對該供應(yīng)商的具絆體哪張發(fā)票，對柏應(yīng)付款的管理不扳夠詳細，是在一鞍定程度上增加了背企業(yè)對于應(yīng)付帳暗款與實際發(fā)票間邦匹配關(guān)系的風(fēng)險啊，增加了企業(yè)對搬于流出資金的風(fēng)伴險，從而降低了捌企業(yè)對于供應(yīng)商熬付款計劃的合理敖性安排、也不利襖于

34、進行帳齡分析捌。背對于貨物已到，哎發(fā)票未到的、或芭其他手續(xù)不全的啊貨物，不能及時按入帳，而是采用霸月底核對從倉庫霸來的入庫與發(fā)票扳的方式統(tǒng)一記賬背，這樣使得不能盎夠隨時準確的記昂錄帳務(wù)情況。解決方案挨本項業(yè)務(wù)是由采澳購付款流程的錄白入采購發(fā)票或貸絆項通知單并與采伴購活動進行匹配皚節(jié)點處理的，由澳采購應(yīng)付會計崗傲位負責(zé)。罷對于發(fā)票管理分巴以下愛幾個傲方面進行闡述：發(fā)票的確認時間奧由于財務(wù)管理與拌審核制度中對于搬債務(wù)的確認是基翱于發(fā)票層次上的扮，因此，真實發(fā)翱票的開具時間即吧為債務(wù)的確認時鞍間。發(fā)票的編碼方式八Oracle傲對于發(fā)票的編碼矮方式在兩個層次佰上進行，其一建襖立在發(fā)票批組層扮次，其次建

35、立在愛發(fā)票層次；扳在發(fā)票層次上建擺立發(fā)票編號敖不同來源與不同哎類型的發(fā)票或笆帳單扳，在其業(yè)務(wù)發(fā)生壩時的票據(jù)號碼對巴于財務(wù)管理而言鞍都具有實際考核頒與跟蹤意義的，敗同時考慮到Or岸acle系統(tǒng)將骯發(fā)票定義為標準班、貸項、預(yù)付、爸費用報表等類型拜。因此，建議用安手工編號的方式哎將艾將芭發(fā)票類型代碼（敗標準發(fā)票代碼 啊S、預(yù)付款發(fā)票斑代碼 P、費用佰報表發(fā)票代碼 佰E）加實際票據(jù)跋號碼錄入系統(tǒng)，岸以便于伴跟疤跟班蹤票據(jù)的實際發(fā)罷生情況。材料采購管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀艾目前X公司的庫壩存材料的采購具瓣體由采購部門負伴責(zé)，并由倉管部佰門負責(zé)庫存管理阿，建立手工臺帳熬核算材料收發(fā)存佰數(shù)量明細。審計安處負責(zé)采購價格擺

36、的審核、查證工礙作，財務(wù)處只核巴算材料金額，不稗核算數(shù)量。安目前對材料采購靶的財務(wù)處理流程芭如下：收到原材絆料后，財務(wù)處不愛做帳務(wù)處理，供扳應(yīng)商開出發(fā)票后埃，交給采購員，辦采購員初步審核艾后，交給財務(wù)應(yīng)班付會計審核并登靶記帳務(wù)。把月末對于貨到已搬驗收而未對帳的唉材料，做暫估處芭理。胺材料發(fā)出采用計背劃成本核算。會計分錄：白收到供應(yīng)商對帳哎單發(fā)票，匹配訂懊單、驗收單懊 啊 翱借：材料采購頒 昂 瓣貸：應(yīng)付帳款佰-靶供應(yīng)商瓣材料驗收入庫后佰，憑入庫單熬 版 借：原材料按 把 借（貸）：耙材料采購差異爸 傲 貸：翱材料采購版月末對于未對帳白的驗收單暫估入班庫瓣 辦 骯借：原材料翱 澳 埃 拜貸：應(yīng)計

37、帳款瓣-艾暫估岸 月初沖回跋 拜 辦借：應(yīng)付帳款版-扒暫估癌 安 八貸：原材料熬 俺X公司提出希望昂加強對采購價格吧、數(shù)量的控制。問題板現(xiàn)有的應(yīng)付款記阿帳罷經(jīng)歷般了采購員審核、爸審計處審核和記叭帳員對帳記帳三翱個環(huán)節(jié)。這是在扒沒有管理信息系百統(tǒng)情況下為加強皚應(yīng)付款的控制要翱采取的措施。應(yīng)稗用ERP后，采芭購員及審計處的爸審核將由于計算扒機的使用而變的柏非常簡單；進而啊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)搬化，優(yōu)化的付款熬業(yè)務(wù)，將減少采壩購部門、審計處把與財務(wù)處之間的拔業(yè)務(wù)往來和溝通安協(xié)調(diào)，減少采購巴員與審計人員的芭工作量，加快業(yè)扳務(wù)處理，進而大頒大提高付款的工擺作效率，加強了笆對付款的管理。安用月末暫估的處稗理方法

38、，財務(wù)帳礙上不能及時反映疤原材料庫存的真愛實柏發(fā)生芭情況。解決方案般本項業(yè)務(wù)是由采澳購業(yè)務(wù)員負責(zé)的八，敖這里爸只是介紹了采購懊過程中的賬務(wù)處哀理。扮根據(jù)X公司對于敗加強財務(wù)管理程矮度的要求，對于叭材料采購提出以般下解決方案：擺通過采購模塊對壩采購進行管理（盎如通過審批層次挨對請購、采購的熬審批），貨物接柏收時（通過容限啊控制）進入庫存矮模塊。應(yīng)付會計稗在發(fā)票匹配時通皚過選擇采購訂單八把采購信息引入背應(yīng)付，以減少錄八入工作量和加強霸數(shù)量、價格的差暗異控制。在庫存巴和應(yīng)付模塊的動埃作會在總帳中產(chǎn)皚生相應(yīng)的憑證。阿這時，財務(wù)人員靶的角色發(fā)生根本岸性的轉(zhuǎn)變，由原伴來的借貸制會計頒，成了一個應(yīng)付暗業(yè)務(wù)管

39、理人員，鞍除了審核發(fā)票帳半單外，更重要監(jiān)礙督、控制，防止柏資產(chǎn)流失；由于氨ERP系統(tǒng)的高拌度集成，在錄入把發(fā)票時，通過匹艾配可以檢索采購凹、入庫信息。應(yīng)凹付系統(tǒng)的發(fā)票審挨批，進一步加強吧了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控安制。工序外協(xié)的藹采購?fù)牧喜少彴阂粯犹幚?，其不敗同只是材料采購板的物料同外協(xié)的版物料定義不同。方案評估把由于材料驗收入絆庫時，就以拌“版材料采購骯”拌和白“佰暫估入庫盎”芭科目進行反映，哎因此可以及時反案映材料的真實庫擺存和應(yīng)有的債務(wù)版關(guān)系。罷規(guī)范企業(yè)確認債皚務(wù)的財務(wù)流程,安減少了無效的工佰作環(huán)節(jié)，提高了暗工作效率。襖加強了對應(yīng)付款按的控制。笆Oracle把應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子凹系統(tǒng)形成的會計班分錄：

40、柏收到材料，在庫唉存系統(tǒng)中做接收藹：巴 芭借：材料采購氨 伴 艾貸：暫估入庫材料入庫借：原材料擺借（貸）：材料板成本差異翱隘訂單差異安 巴 埃貸：材料采購罷收到供應(yīng)商發(fā)票白及明細清單，在壩應(yīng)付系統(tǒng)中進行絆采購訂單和發(fā)票笆匹配：借：暫估入庫佰借（貸）：材料笆成本差異搬隘發(fā)票差異半 艾 辦貸：應(yīng)付帳款安當(dāng)供應(yīng)商已交材稗料但發(fā)票未到的柏退貨，對之不作辦帳務(wù)處理。而當(dāng)?shù)K收到供應(yīng)商材料盎后，并收到發(fā)票安與采購訂單匹配挨后，發(fā)生退貨時暗則根據(jù)對方開出盎的單據(jù)作八出爸貸項通知單沖回翱。貸項通知單的哀分錄是以上采購盎訂單和發(fā)票匹配襖分錄的相反分錄罷。啊費用類易耗品采襖購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佰對于一般用品或扒者辦公用品，現(xiàn)

41、絆在是由公司辦公俺室負責(zé)的，有辦叭公用品需求時，挨填寫請購單據(jù)，扒經(jīng)請購部門主管骯核準后，經(jīng)過財頒務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和搬對預(yù)算的核對暗，鞍后奧，叭由公司辦公室聯(lián)辦系供應(yīng)商進行采疤購，骯 凹用品收到及驗收半后，采購人員拿罷發(fā)票交財務(wù)處入礙帳。懊此類采購由于單擺位價值低且為日懊常消耗品，直接八在報銷時作為費隘用入帳。會計分錄：埃 扒 百借：制造費用笆/案管理費用等辦貸：銀行存款凹/案應(yīng)付帳款解決方案佰本項業(yè)務(wù)是由采百購付款流程的錄伴入采購發(fā)票或貸扮項通知單并與采罷購活動進行匹配俺節(jié)點處理的，由傲采購應(yīng)付會計崗絆位負責(zé)。哀針對這類采購與百支付業(yè)務(wù)的實際埃特點，可采用如隘下解決方案：板在總帳中完成對柏于易耗

42、品的采購俺與捌支付骯，直接通過手工爸分錄記錄有關(guān)事辦務(wù)處理情況；分拌錄時先將本次采伴購計入公司辦公伴室的管理費用，版當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料柏的時候，再將辦辦公室的管理費轉(zhuǎn)伴移到相關(guān)部門的擺有關(guān)費用上。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀骯固定資產(chǎn)采購須拜填寫申請，然后翱經(jīng)由請購部門、辦財務(wù)處、廠長等艾審批，采購部門阿或?qū)Ｂ氊?zé)任部門稗（比如計算機由芭信息中心負責(zé)）八采購后，固定資靶產(chǎn)管理部門提交按固定資產(chǎn)各類經(jīng)岸有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的板單據(jù)原始單據(jù)。俺財務(wù)部門據(jù)此入矮帳。襖目前設(shè)備處有固按定資產(chǎn)的鞍實物骯管理臺帳。會計分錄：巴 翱 啊借：在建工程澳 翱 藹貸：銀行存款靶/啊應(yīng)付帳款癌 胺 借：固定背資產(chǎn)鞍 奧 敗貸：在建工程解