某公司企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、 罷企業(yè)經(jīng)營(yíng)（財(cái)務(wù)扳）分析報(bào)告捌企業(yè)名稱(chēng)：凹錦州*科技有扒限公司（樣本）俺一、05年企業(yè)把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)板企業(yè)名稱(chēng)：巴錦州*科技有案限公司埃 拌 拔 翱 把 捌（單位：萬(wàn)元）唉項(xiàng)目笆2005年12岸月31日霸2004年12阿月31日阿應(yīng)收賬款凈額胺30,329 柏28,179 辦產(chǎn)成品金額霸11,064 笆14,866 扳流動(dòng)資產(chǎn)平均余板額啊330,970阿 矮269,021扮 版固定資產(chǎn)凈值平佰均余額靶138,616吧 佰132,88扒2 跋資產(chǎn)總計(jì)百1,226,3般70 背1,255,5耙33 哎負(fù)債合計(jì)拜98,589 挨140,980扳 扳股東權(quán)益搬1,127,7罷8捌1版 吧1,114,5吧

2、5襖3扮 扮產(chǎn)品銷(xiāo)售收入拔145,764哎 版211,175頒 埃產(chǎn)品銷(xiāo)售成本辦110,051擺 按137,005扳 癌產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用拌5,851 盎9,557 拔產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及班附加八643 半1,246 隘管理費(fèi)用瓣20,690 胺453,352襖 壩財(cái)務(wù)費(fèi)用隘-362 扳-5,913 扒利息支出埃-650 辦-5,611 疤利潤(rùn)總額唉71,3凹78 凹1,760,9按06 敖應(yīng)交增值稅啊8,402 柏16,045 懊本月出口額愛(ài)1,354 擺625爸本年度累計(jì)出口辦額扮10,130 吧5俺,挨128矮全部從業(yè)人員平百均人數(shù)扒3,337 唉3,543 扮人均銷(xiāo)售額藹43.68 板59.60

3、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：百指標(biāo)按2005年安12藹月芭31日佰2004板年12月31日熬償債能力哀資產(chǎn)負(fù)債率(%般)隘8.04%把11.23%敗流動(dòng)資產(chǎn)比率啊26.99%拜21.43%疤營(yíng)運(yùn)能力皚流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次盎數(shù)艾0.44 熬0.78 安應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次氨數(shù)叭4暗.81 按7.49 傲盈利能力癌資產(chǎn)利潤(rùn)率(%爸)凹5.82%疤14.03%霸銷(xiāo)售利潤(rùn)率(%版)安48.97%鞍83.39%八成長(zhǎng)能力按銷(xiāo)售增長(zhǎng)率(%版)稗-30.97%拔利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%芭)奧-59.47%啊二、企業(yè)財(cái)務(wù)分半析盎一、企業(yè)銷(xiāo)售收叭入及利潤(rùn)變化趨般勢(shì)芭從上圖可以看出氨。該企業(yè)受行業(yè)埃競(jìng)爭(zhēng)增大、產(chǎn)業(yè)版結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響擺，05年的銷(xiāo)售芭收

4、入較03、0哎4年有較大的下般滑。05年收入啊僅為03、04矮年的57%和5阿2%。且利潤(rùn)額般下滑幅度較大，芭05年該企業(yè)利邦潤(rùn)額為7137愛(ài)8萬(wàn)元，僅為0澳3、04年度的敗31%和35%哀。阿企業(yè)利潤(rùn)下滑的哀較大原因在于行叭業(yè)整體成本的上吧升，原材料價(jià)格盎的上漲、銷(xiāo)售價(jià)絆格的下降，大大瓣擠壓了企業(yè)的利頒潤(rùn)空間。拜企業(yè)在整體利潤(rùn)半空間下降的同時(shí)壩，應(yīng)嚴(yán)格控制好安銷(xiāo)售成本和費(fèi)用拌，才能盡可以減伴少利潤(rùn)空間減小斑所帶來(lái)的負(fù)面影熬響。拌二、企業(yè)盈利能佰力分析擺因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)熬整及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日扒趨激烈的影響，澳企業(yè)05年襖度的企業(yè)盈利能礙力有較大下降。叭其中資本收益率隘較去年相比，下挨降近一半。佰公司通

5、過(guò)對(duì)般銷(xiāo)售費(fèi)用的嚴(yán)格白控制，在銷(xiāo)售收巴入下降較大的情巴況下，企業(yè)利潤(rùn)般下降幅度略小。半預(yù)計(jì)，受大環(huán)境按影響，企業(yè)佰未來(lái)的幾個(gè)月里敖，仍將保持微利巴狀態(tài)，銷(xiāo)背售收入和利潤(rùn)難疤有較大改觀。辦三、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能皚力分析八從上圖可見(jiàn)，*白*企業(yè)的企業(yè)運(yùn)絆營(yíng)能力與去年相埃比，有一定下降背。其中，流動(dòng)資邦產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年背略有下降，表明白該企業(yè)資金的有藹效利用率不夠良氨好。閑散資金未稗能最大化地安排安在生產(chǎn)及銷(xiāo)售上癌，未能達(dá)到為企挨業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)皚的目的。癌而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)搬率大幅下降，表芭明企業(yè)應(yīng)收帳款俺大幅增加為企業(yè)拜經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的艾風(fēng)險(xiǎn)，也使整體頒企業(yè)運(yùn)營(yíng)大幅下吧降。愛(ài)四、企業(yè)成長(zhǎng)性哀分析跋從上圖可見(jiàn)，該暗

6、企業(yè)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)凹及利潤(rùn)增長(zhǎng)情況凹均不樂(lè)觀，企業(yè)哎的銷(xiāo)售額和利潤(rùn)八較去年同期均有哀所下降，即增長(zhǎng)癌率小于1。其中罷，銷(xiāo)售收入僅為啊去年的0.79襖，而利潤(rùn)額僅為熬04年的0.5壩3，下滑幅度巨爸大。柏以上數(shù)據(jù)及圖表般表明，受整個(gè)行柏業(yè)的影響，企業(yè)拔的盈利成長(zhǎng)狀況板較差，收入和利擺潤(rùn)均呈現(xiàn)下滑態(tài)笆勢(shì)。骯五、企業(yè)償債能拔力變化分析胺從上圖可見(jiàn)，企叭業(yè)的負(fù)債率略有頒下滑，且負(fù)債比愛(ài)率僅為8%，大皚大低于行業(yè)的平版均水平（約60頒%）。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)阿較低。愛(ài)05年企業(yè)的流鞍動(dòng)資產(chǎn)比率略有耙上升，即企業(yè)的奧流動(dòng)資產(chǎn)在總資半產(chǎn)中所占比例有扮所提高，而從企昂業(yè)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)緩邦慢的情況來(lái)看，案可分析出企業(yè)的佰流動(dòng)資產(chǎn)

7、并未最巴大化地投入到企癌業(yè)的運(yùn)營(yíng)中去，哎即企業(yè)的資金利埃用效率不夠理想半。吧總之，企業(yè)的償俺債風(fēng)險(xiǎn)極低，但疤企業(yè)的資金運(yùn)用靶效率也較差。俺六、企業(yè)成本費(fèi)跋用分析俺從上圖可見(jiàn)。*瓣*企業(yè)8月份的巴銷(xiāo)售成本比例與藹去年相比，下降疤約10%。這是敖企業(yè)在銷(xiāo)售收入盎增幅緩慢的狀況皚下，通過(guò)壓縮銷(xiāo)芭售費(fèi)用，嚴(yán)控成俺本的方式，降低襖了成本的支出。翱但近兩個(gè)月，企跋業(yè)的管理費(fèi)用去拔比去年同期有較邦大上升。表明近絆兩個(gè)月，人員開(kāi)扒銷(xiāo)及企業(yè)運(yùn)營(yíng)方鞍面的支出較大，骯該項(xiàng)目支出一定傲程度上抵消了銷(xiāo)稗售成本降低所節(jié)挨省下來(lái)的資金。拜七、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀辦況綜合分析八從上圖可看到，挨企業(yè)的幾個(gè)主要拌盈利性指標(biāo)：資凹產(chǎn)收益率、銷(xiāo)售瓣利潤(rùn)率、銷(xiāo)售增八長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)胺率等指標(biāo)較04白年均有所下降。扳表明企業(yè)的整體爸盈利狀況較04艾年有所下滑。板