《納稅籌劃》新版教學(xué)資料包期末試題三

1、A.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬期末試題三、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是（B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬2.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。行政相對(duì)人也必須遵循4.李某2008年5月份取得應(yīng)稅收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%應(yīng)稅收入20005000元的,適用稅率為10%應(yīng)稅收入500010000元的，適用稅率為15%則李某應(yīng)納稅額為A. 525元 B . 520 元A.高新技術(shù)的

2、生產(chǎn)企業(yè)訂B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企5.甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，由8折優(yōu)惠銷售（銷售業(yè)務(wù)開(kāi)具了一張發(fā)票）并提供1/10, n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）0A.20800 元B. 27200 元 C. 33660 元D.34000 元6.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是 （）A.符合條件

3、的殘疾人就業(yè)單位享受增值稅先征后退的優(yōu)惠政策線3.下列關(guān)于稅法分類說(shuō)法正確的是（）。B.增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%A.我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章B.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)不一致的，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，所以稅務(wù)的部分實(shí)行即征即退政策C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征增值稅D.軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互

4、相協(xié)作的產(chǎn)品，不免征增值稅7.下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定不正確的是（A.銷售水產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，其起征點(diǎn)一律確定為月銷售額B.銷售貨物的，月銷售額起征點(diǎn)的幅度為 2000-5000元第1頁(yè)，共4頁(yè)5000 元D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，按次納稅的，為每次（日）銷售額 150-200元.關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是 （）。A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量D.酒類生產(chǎn)企

5、業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。A單位和個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)的余額為計(jì)稅依據(jù)B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅C.運(yùn)輸業(yè)納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫(kù)C.城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰

6、款D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分。）.我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（）。A.依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利D.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利.根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退（免）稅的規(guī)定，下列正確的是（）。A.代理出口貨物，一律在受托方退稅B.對(duì)外承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅，其應(yīng)退稅額按照生產(chǎn)企業(yè)修理修配增值 稅專用發(fā)票所列金額計(jì)算C.小規(guī)模納稅人銷售給其它出口企業(yè)的貨物，其它出口企業(yè)再出口后，農(nóng)產(chǎn)品按小 規(guī)模納稅人適用的征收

7、率計(jì)算退稅D.委托出口的貨物，委托方不得向受托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，否則視同內(nèi)銷征收 增值稅.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，目前進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票B.某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增 值稅專用發(fā)票第2頁(yè)，共4頁(yè)第2頁(yè)，共4頁(yè).下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣 除B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售

8、貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅.下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購(gòu)材料.應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是（）。A.銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量.

9、據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人，不用扣繳C.境外單位在境內(nèi)提供資金借貸，境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有代理人，以當(dāng)?shù)氐你y行 監(jiān)管機(jī)構(gòu)代為行使扣繳義務(wù)D.財(cái)務(wù)公司承擔(dān)統(tǒng)借統(tǒng)還，從貸款企業(yè)收取的貸款利息，由財(cái)務(wù)公司作為代扣代繳 義務(wù)人10.根據(jù)車輛購(gòu)置稅暫行條例的規(guī)定，下面說(shuō)法正

10、確的有 （）。A.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起 60天內(nèi)申報(bào)納稅B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起 60天內(nèi)申報(bào)納稅C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已使用未完稅車輛，納稅人提供的有效證明注明的時(shí)間超過(guò)3年的，按照車輛登記日期確定滯納稅款之日D.摩托車牌照，在縣（市）公安車輛管理部門(mén)辦理，其登記注冊(cè)地為縣（市）公安車管 部門(mén)所在地，其納稅地點(diǎn)在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機(jī)關(guān)三、判斷題（每小題1分，共10分）第3頁(yè)，共4頁(yè)第3頁(yè)，共4頁(yè)2.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅。（）3.我國(guó)目前對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。2.子公司和分公司有何區(qū)別

11、?線4.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅；在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其納稅地點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府確定。（）5.開(kāi)征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。7.依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個(gè)人所得稅。（）8.石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、航空煤油暫按應(yīng)納稅額的30%征收消費(fèi)稅。（）9.轉(zhuǎn)讓舊房的，如果取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或者不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。10.車船稅的納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向扣繳義務(wù)人所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。五、計(jì)算題（本題20分）某生產(chǎn)