《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)-即時(shí)練習(xí)

1、.：.；一單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)需辦理變卦稅務(wù)登記，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送齊全相關(guān)資料后，于1999年10月18日收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的一式三份，那么該企業(yè)應(yīng)于 之前將該表填登終了后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 A1999年10月23日 B1999年10月25日C1999年10月28日D1999年10月31日2以下納稅人中，即使其年應(yīng)稅銷售額超越小規(guī)模納稅人規(guī)范的，也不允許懇求辦理增值稅普通納稅人認(rèn)定手續(xù)的是 。A企業(yè)性單位B個(gè)人C私營(yíng)企業(yè) D兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的工業(yè)企業(yè)3納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需求在工商行政管理部門(mén)辦理注銷登記的，該當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)同意或宣告終止之日起

2、內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A5日 B10日 C15日 D30日4納稅人在中填列的注冊(cè)資本應(yīng)是 。A投資者實(shí)踐認(rèn)繳的全部投資額B企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額C企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額D工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額5某增值稅普通納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為甲地，其分支機(jī)構(gòu)在乙地，它們應(yīng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求辦理普通納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A甲地 B乙地C甲地或乙地均可 D各自機(jī)構(gòu)所在地6稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起 天內(nèi)審核終了，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A7B10C15D307以下時(shí)限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是 。A開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B變卦

3、稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變卦之日起30日內(nèi)C注銷稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之日起15日內(nèi)D按規(guī)定不需求在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)同意或宣告終止之日起15日內(nèi)8對(duì)從事商業(yè)運(yùn)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，普通是先認(rèn)定為增值稅暫時(shí)普通納稅人，經(jīng)過(guò) 時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的普通納稅人。A1年B3個(gè)月或6個(gè)月C60天D半年以上二多項(xiàng)選擇題1納稅人必需持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項(xiàng)有 。A領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 B懇求減稅免稅C懇求退稅 D外出運(yùn)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明E其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)2納稅人需求辦理變卦稅務(wù)登記的情形有 。A該變稱號(hào)B改動(dòng)法人代表C納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷

4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D改動(dòng)住所或運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的3注冊(cè)稅務(wù)師代理增值稅普通納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)主要有 。A注冊(cè)稅務(wù)師要求企業(yè)提供企業(yè)合同、章程等資料B注冊(cè)稅務(wù)師向企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書(shū)面懇求書(shū)及相關(guān)文件資料C注冊(cè)稅務(wù)師領(lǐng)取和填制D將加蓋普通納稅人戳記的稅務(wù)登記證副本和交 企業(yè)存檔，并告知企業(yè)相關(guān)辦稅要求E指點(diǎn)企業(yè)準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，到主管國(guó)稅局為企業(yè)領(lǐng)購(gòu)增值 稅公用發(fā)票4某企業(yè)因法人資歷被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，那么注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供 等憑證資料之后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A繳銷原稅務(wù)登記證件 B結(jié)清應(yīng)納稅額C補(bǔ)繳稅收滯納金 D繳銷發(fā)

5、票E繳銷企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表5年應(yīng)征增值稅銷售額超越財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人規(guī)范的 ，可懇求辦理增值稅普通納稅人認(rèn)定手續(xù)。A事業(yè)性單位 B企業(yè)C企業(yè)性單位 D個(gè)體工商戶6注銷稅務(wù)登記的順應(yīng)范圍是 A.納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的B.納稅人因住所、運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改動(dòng)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的C.改動(dòng)法人代表D.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照7稅種認(rèn)定登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需做出確定的是 。A.稅種B.稅目C.稅額D.稅率8增值稅普通納稅人被取消資歷需變卦登記的，該當(dāng)提交如下資料 。A.增值稅普通納稅人懇求認(rèn)定書(shū)原件B.稅務(wù)登記證正、副本原件C.變卦稅務(wù)登記懇求書(shū)D.納稅人稅種登

6、記表三簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述注銷稅務(wù)登記的適用范圍。2簡(jiǎn)述代理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。四綜合題凌云電腦培訓(xùn)公司為集體企業(yè)，納稅人識(shí)別號(hào)為210211610450116，注冊(cè)資本為50萬(wàn)，于1991年1月成立，主要從事培訓(xùn)電腦操作人員業(yè)務(wù)，兼做技術(shù)咨詢效力。1999年10月1日，該公司變成股份制企業(yè)，并更名為用和電腦股份，注冊(cè)資本添加到200萬(wàn)，業(yè)務(wù)范圍從電腦培訓(xùn)開(kāi)展到消費(fèi)銷售電腦為主，兼做技術(shù)咨詢效力和對(duì)電腦操作人員的培訓(xùn)業(yè)務(wù)。用和電腦股份招聘十名財(cái)會(huì)專業(yè)人員，設(shè)置了總賬、明細(xì)賬及銀行存款、現(xiàn)金明細(xì)賬，估計(jì)年銷售額可達(dá)2500萬(wàn)元。要求：闡明代理變卦稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)，并填寫(xiě)稅務(wù)登記變卦表；闡明代理該公司

7、增值稅普通納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)。即時(shí)練習(xí)參考答案一單項(xiàng)選擇題1B 根據(jù)：納稅人變卦稅務(wù)登記，應(yīng)于7日內(nèi)將填登終了后交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。故B選項(xiàng)符合題意。2B 根據(jù)：只需符合增值稅普通納稅人條件的企業(yè)或企業(yè)性單位，才干懇求辦理普通納稅人認(rèn)定手續(xù)。B選項(xiàng)不符合條件，故不能申辦普通納稅人認(rèn)定手續(xù)。3C 根據(jù)：注銷稅務(wù)登記的管理規(guī)程第二點(diǎn)：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納義務(wù)的，該當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需求在商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，該當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)同意或者宣終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。4D根據(jù)：稅

8、務(wù)登記表填寫(xiě)要求五中明確：注冊(cè)資本工程填寫(xiě)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額，故D選項(xiàng)符合題意。5D 根據(jù)：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求辦理普通納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。6D根據(jù)：開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程第3點(diǎn)，自收到之日起30日內(nèi)審核終了，符合規(guī)定的予以登記，發(fā)給稅務(wù)登記證件。7C根據(jù)：此題涉及內(nèi)容較多，A、B、D所述均正確，注銷稅務(wù)登記應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前。8B根據(jù)：對(duì)從事商業(yè)運(yùn)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，普通是先認(rèn)定為增值稅暫時(shí)普通納稅人，經(jīng)過(guò)3個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的普通納稅人。二多項(xiàng)選擇題1ABCDE 根據(jù)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅

9、務(wù)登記資料審核終了，發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給企業(yè)，進(jìn)展稅務(wù)登記證運(yùn)用、管理方面的輔導(dǎo)。2AB 根據(jù)：變卦稅務(wù)登記的適用范圍主要有：l改動(dòng)稱號(hào)；2改動(dòng)法人代表；3改動(dòng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)4增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)；5改動(dòng)住所或運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷登記；6改動(dòng)消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)范圍或運(yùn)營(yíng)方式；7增減注冊(cè)資本；8改動(dòng)隸屬關(guān)系；9改動(dòng)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)期限；10改動(dòng)開(kāi)戶銀行和賬號(hào)；11改動(dòng)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)權(quán)屬以及改動(dòng)其他稅務(wù)登記內(nèi)容。只需AB兩項(xiàng)符合題意。C、D是注銷稅務(wù)登記的適用范圍。3ABCD 根據(jù)：有關(guān)代理增值稅普通納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)。增值稅公用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)不是稅務(wù)代理

10、的范圍，應(yīng)選項(xiàng)E錯(cuò)。4ABCD根據(jù)：注銷稅務(wù)登記業(yè)務(wù)流程圖，納稅人在辦理注銷登記前，該當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。5BC根據(jù)：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)事業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，即使其年應(yīng)征增值稅銷售額到達(dá)超越財(cái)政部規(guī)定普通納稅人規(guī)范，也不能辦理增值稅普通納稅人認(rèn)定手續(xù)。6ABD根據(jù)：納稅人需申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記主要有3種情形，即A、B、D所列內(nèi)容，C是變卦稅務(wù)登記的范圍。7ABD根據(jù)：納稅人辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)縣級(jí)以上國(guó)稅局、地稅局根據(jù)納稅人的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)工程，進(jìn)展適用稅種、稅目，稅率的鑒定，以指點(diǎn)納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅事宜。8ABCD根

11、據(jù)：增值稅普通納稅人被取消資歷需變卦登記的，該當(dāng)提交：增值稅普通納稅人懇求認(rèn)定書(shū)原件；稅務(wù)登記證正、副本原件；變卦稅務(wù)登記懇求書(shū)以及其他有關(guān)資料。D是變卦稅務(wù)登記都要提供的資料。三簡(jiǎn)答題1納稅人需申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記主要有3種情形：1納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù)的2納稅人因住所、運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改動(dòng)稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的3納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照2代理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)主要如下：1代理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)登記，并仔細(xì)填寫(xiě)懇求稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)，同時(shí)要求納稅人提供稅務(wù)登記所必備的資料和證件。2代理填報(bào)稅務(wù)登記表及附表。注冊(cè)稅

12、務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型，領(lǐng)取相應(yīng)的稅務(wù)登記表，填登終了后將登記表及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3代理領(lǐng)取稅務(wù)登記的證件，交給納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅務(wù)登記資料審核終了，發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并將其交給納稅人。同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)展稅務(wù)登記證運(yùn)用管理方面的輔導(dǎo)，保證稅務(wù)登記證件的正確運(yùn)用。四綜合題代理變卦稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)：代理變卦稅務(wù)登記申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師要以用和電腦股份的名義，在10月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變卦稅務(wù)登記，根據(jù)變卦內(nèi)容填報(bào)變卦稅務(wù)登記懇求書(shū)，并附送工商變卦登記表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件。代理填寫(xiě)稅務(wù)登記變卦表，提交稅

13、務(wù)機(jī)關(guān)審核。注冊(cè)稅務(wù)師要根據(jù)用和電腦股份的實(shí)踐情況詳細(xì)填寫(xiě)稅務(wù)登記變卦表。領(lǐng)取變卦后的稅務(wù)登記證及有關(guān)資料，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)將其重新核發(fā)的稅務(wù)登記證及有關(guān)資料領(lǐng)回送交用和電腦股份。稅務(wù)登記變卦表 納稅人識(shí)別號(hào) 216140 16 納稅人稱號(hào)：凌云電腦培訓(xùn)公司 填表日期：1999年10月20日 變卦登記事項(xiàng) 序號(hào) 變卦工程 變卦前內(nèi)容 變卦后內(nèi)容 1 企業(yè)稱號(hào) 凌云電腦培訓(xùn)公司 用和電腦股份 2 企業(yè)性質(zhì) 集體企業(yè) 股份 3 注冊(cè)資本 50萬(wàn) 200萬(wàn) 4 運(yùn)營(yíng)范圍 主營(yíng)：電腦操作人員培訓(xùn)業(yè)務(wù) 主營(yíng)：消費(fèi)銷售電腦 兼營(yíng)：技術(shù)咨詢效力 兼營(yíng)：技術(shù)咨詢效力 電腦操作人員的培訓(xùn) 納稅人蓋章：法定代表人：客力紅經(jīng)辦人：申寶林 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)：變卦日期：業(yè)務(wù)主管：經(jīng)辦人：稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章 備注2代理增值稅普通納稅人認(rèn)定登記操作要點(diǎn)主要如下：1針對(duì)的主要內(nèi)容，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程，企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報(bào)表和證件，企業(yè)已實(shí)現(xiàn)銷售的情況，會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算的原始資料等。2注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)針對(duì)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)或曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處置的方法和管理制度，企