企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、班內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制靶度目 錄斑貨幣資金內(nèi)部控伴制制度般 背 按 爸 鞍 背 扒貨幣資金管理制板度隘 阿 罷 班 熬 半 霸 4-8挨現(xiàn)金管理制度搬 熬 澳 骯 啊 癌 絆 礙9-12敗支票及印章的管白理制度案 爸 笆 阿 爸 芭 骯13-16鞍實(shí)物資產(chǎn)管理制罷度哎 佰 拔 胺 鞍 翱財(cái)產(chǎn)清查制度扳 跋 把 爸 稗 瓣 澳 傲17-21辦低值易耗品管理奧制度案 敗 白 斑 扒 唉 挨22-25背材料管理制度暗 邦 叭 柏 奧 壩 癌 澳26-3八6敖固定資產(chǎn)管理制挨度澳 背 扮 班 澳 伴 奧3伴7拔-48唉對(duì)外投資管理制扮度班 把 捌 耙 般 版 白49-57稗工程項(xiàng)目管理制哀度 氨 笆 稗 艾

2、 背 懊58-67捌籌資內(nèi)部控制制暗度靶 敖 柏 岸 俺 埃68-73頒采購(gòu)與付款內(nèi)部敗控制制度斑 邦 挨 礙 耙74-79辦銷(xiāo)售與收款內(nèi)部啊控制制度 岸 拔 般 跋 翱80-86壩成本與費(fèi)用內(nèi)部拜控制制度 跋 疤 鞍 哀 柏 哀87-98拜對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控氨制制度 絆 藹 擺 按 翱99-105內(nèi)部會(huì)計(jì)制度拌會(huì)計(jì)核算 拜 芭 般 礙 跋 岸 盎 罷106-120拜會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)搬明 耙 白 隘 拜 艾 爸121岸-160柏資產(chǎn)類(lèi)科目 罷 哎 礙 把 巴 艾 哀121-139伴負(fù)債類(lèi)科目 把 壩 斑 爸 暗 班 拜 背140-147愛(ài)權(quán)益類(lèi)科目 半 耙 癌 頒 爸 案 叭147-150敖成本類(lèi)科

3、目 拌 把 柏 澳 背 澳 板150-伴151頒損益類(lèi)科目 澳 伴 安 愛(ài) 哎 鞍 哎1扮51-160隘財(cái)務(wù)分析 岸 礙 叭 扮 跋 壩 辦1白61-178按會(huì)計(jì)檔案管理辦懊法 耙 笆 絆 拌 艾179-18昂4昂財(cái)務(wù)組織與職能敖 鞍 哎 八 百 安185-19隘8敗會(huì)計(jì)電算化管理哀制度 昂 板 傲 拔 扮199-226半會(huì)計(jì)電算化管理邦制度 盎 笆 邦 半 暗 199-傲200八會(huì)計(jì)電算化操作瓣使用管理制度 澳 拜 胺 笆 2隘01-20般2骯會(huì)計(jì)電算化硬件擺設(shè)備維護(hù)管理制柏度 挨 瓣 把 拔203-205佰會(huì)計(jì)電算化軟件瓣維護(hù)管理制度 背 岸 胺 拜 2耙06-209壩會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)跋管理

4、制度 柏 扒 翱 按 板 210-21襖1拌會(huì)計(jì)電算化報(bào)表八管理制度 敖 板 胺 鞍 伴 212-21拌3埃會(huì)計(jì)電算化檔案翱管理制度 按 般 挨 絆 板 214-21靶6背會(huì)計(jì)電算化崗位哎責(zé)任制度 按 氨 骯 辦 爸 217-22哎0熬會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)埃工作整頓和崗位霸培訓(xùn)管理制度 稗 皚 2阿21-222頒計(jì)算機(jī)機(jī)房安全阿衛(wèi)生制度 柏 瓣 辦 安 2辦23-223版預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒阿措施制度 襖 白 頒 皚 半 2板24-22傲5附錄：版1.版 發(fā)票開(kāi)票流程拔圖 拜 岸 鞍 頒 罷 奧 岸 敗 班 盎 安 捌 艾 拌226邦2發(fā)票領(lǐng)用申罷請(qǐng)表 巴 敖 安 啊 搬 壩 隘 熬 疤 拌 皚 敗 拌

5、俺 227艾3發(fā)票開(kāi)票月霸統(tǒng)計(jì)表（表一）愛(ài) 埃 叭 爸 捌 艾 埃 搬 隘 耙 鞍 矮228背4發(fā)票開(kāi)票月柏統(tǒng)計(jì)表（表二）埃 癌 靶 背 斑 岸 扒 澳 邦 氨 熬 皚229哎貨幣資金內(nèi)部控佰制制度目標(biāo)矮本制度用以規(guī)范氨鞍集團(tuán)所屬子公司癌、分公司及集團(tuán)唉的資金管理適用范圍鞍 哎柏集團(tuán)及分公司、辦所屬投資控股企拔業(yè)內(nèi)容鞍 本制吧度包括兩部分內(nèi)襖容：貨幣資金管奧理及監(jiān)管制度、岸集團(tuán)資金管理制拜度。扒貨幣資金管理制笆度壩崗位分工及授權(quán)百批準(zhǔn)懊公司實(shí)行貨幣資絆金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)瓣任制，明確相關(guān)懊部門(mén)和崗位的職把責(zé)權(quán)限，確保辦擺理貨幣資金業(yè)務(wù)礙的不相容崗位相盎互分離、制約和稗監(jiān)督。出納人員唉不得兼任稽核、阿

6、會(huì)計(jì)檔案保管和鞍收入、支出、費(fèi)盎用、債權(quán)債務(wù)賬百目的登記工作。愛(ài)各核算主體不得癌由一人辦理貨幣熬資金業(yè)務(wù)的全過(guò)阿程。氨公司辦理貨幣資吧金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配拌備合格的人員，皚并根據(jù)單位具體靶情況進(jìn)行崗位輪熬換。辦理貨幣資背金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)擺當(dāng)具備良好的職暗業(yè)道德，忠于職瓣守，廉潔奉公，叭遵紀(jì)守法，客觀(guān)傲公正，不斷提高笆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和啊職業(yè)道德水平。岸公司對(duì)貨幣資金耙業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的瓣授權(quán)批準(zhǔn)制度，熬明確審批人對(duì)貨班幣資金業(yè)務(wù)的授叭權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)阿限、程序、責(zé)任啊和相關(guān)控制措施柏，規(guī)定經(jīng)辦人辦挨理貨幣資金業(yè)務(wù)癌的職責(zé)范圍和工胺作要求。靶審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦貨幣資金授權(quán)批擺準(zhǔn)制度的規(guī)定，澳在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)般行審批，

7、不得超澳越審批權(quán)限。經(jīng)吧辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)安范圍內(nèi)，按照審隘批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)捌辦理貨幣資金業(yè)哀務(wù)。對(duì)于審批人俺超越授權(quán)范圍審拔批的貨幣資金業(yè)絆務(wù)，經(jīng)辦人員有班權(quán)拒絕辦理，并疤及時(shí)向?qū)徟说陌猩霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)頒告。矮單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)岸定的程序辦理貨愛(ài)幣資金支付業(yè)務(wù)瓣。板支付申請(qǐng)。單位扒有關(guān)部門(mén)或個(gè)人艾用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提氨前向?qū)徟颂峤话胴泿刨Y金支付申辦請(qǐng)，注明款項(xiàng)的瓣用途、金額、預(yù)擺算、支付方式等巴內(nèi)容，并附有效把經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)版證明。懊支付審批。審批爸人根據(jù)其職責(zé)、吧權(quán)限和相應(yīng)程序耙對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行拔審批。對(duì)不符合懊規(guī)定的貨幣資金藹支付申請(qǐng)，審批襖人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)霸。半支付復(fù)核。復(fù)核擺人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后擺的貨幣資金

8、支付啊申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，芭復(fù)核貨幣資金支啊付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范稗圍、權(quán)限、程序般是否正確，手續(xù)稗及相關(guān)單證是否拔齊備，金額計(jì)算礙是否準(zhǔn)確，支付暗方式、支付單位八是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)扮核無(wú)誤后，交由皚出納人員辦理支擺付手續(xù)。霸未被批準(zhǔn)的付款俺申請(qǐng)退回原申請(qǐng)按人。岸經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的付款矮申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納岸執(zhí)行。翱辦理支付。出納胺人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)昂核無(wú)誤的支付申澳請(qǐng)，按規(guī)定辦理班貨幣資金支付手壩續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)擺金和銀行存款日挨記帳。埃公司對(duì)于重要貨擺幣資金支付業(yè)務(wù)稗，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體襖決策和審批，并般建立責(zé)任追究制叭度，防范貪污、傲侵占、挪用貨幣絆資金等行為。敖嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的愛(ài)機(jī)構(gòu)或人員辦理熬貨幣資金業(yè)務(wù)或拜直接接觸貨幣資捌金。

9、扒批準(zhǔn)付款及付款熬方式哎對(duì)于不同種類(lèi)的芭付款，規(guī)定不同案的授權(quán)人、權(quán)限襖和付款方式(例頒如應(yīng)付帳款，公翱司內(nèi)部往來(lái)帳和盎其他相關(guān)帳目)叭，并在付款授權(quán)翱的基礎(chǔ)上和充分罷利用信用條款的壩原則下執(zhí)行付款傲程序。搬被批準(zhǔn)的付款申芭請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金扒額，付款時(shí)間和暗付款方式。付款百方式應(yīng)根據(jù)采購(gòu)芭訂單或采購(gòu)合同扮中的付款條款來(lái)礙確定。皚主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)疤則審核付款申請(qǐng)拔及附件哎，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。斑若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有瓣以下情況之一的稗，主管會(huì)計(jì)將拒礙絕或推遲付款：安未按公司規(guī)定執(zhí)按行審批流程；付爸款與發(fā)票、合同拌以及付款申請(qǐng)單絆不符；付款由于拌現(xiàn)金狀況而推遲扮；對(duì)于超過(guò)部門(mén)拜經(jīng)理審批權(quán)限的氨付款申請(qǐng)，沒(méi)有安主管領(lǐng)導(dǎo)

10、的審核半簽字；超預(yù)算付盎款申請(qǐng)沒(méi)有申請(qǐng)愛(ài)部門(mén)經(jīng)理、主管辦領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)跋匯簽；藹主管會(huì)計(jì)只有權(quán)哎簽署其審批權(quán)限阿內(nèi)的付款，超過(guò)矮審批權(quán)限的付款巴申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款擺金額的大小交由瓣財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)八務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查澳 單位應(yīng)當(dāng)盎建立對(duì)貨幣資金捌業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查澳制度，明確監(jiān)督扮檢查機(jī)構(gòu)或人員疤的職責(zé)權(quán)限，定拌期和不定期地進(jìn)爸行檢查。藹集團(tuán)資金管理制胺度昂 集中的瓣集團(tuán)資金管理模案式是爸伴集團(tuán)未來(lái)發(fā)展方熬向，在目前階段巴昂集團(tuán)資金管理將扒就帳戶(hù)管理做出絆以下臨時(shí)性規(guī)定耙：敗 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)哀所有集團(tuán)擁有實(shí)霸際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)氨的銀行帳戶(hù)施行傲統(tǒng)一管理。集團(tuán)耙將銀行帳戶(hù)分為板三類(lèi)：基本帳戶(hù)埃、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)俺

11、生帳戶(hù)和非經(jīng)常襖性帳戶(hù)。具體管白理辦法如下：拜所有銀行帳戶(hù)的凹開(kāi)立必須由擬開(kāi)藹立單位向集團(tuán)財(cái)啊務(wù)部提出書(shū)面申案請(qǐng)（指明用途）稗，經(jīng)集團(tuán)審批后般再行開(kāi)立。吧所有銀行帳戶(hù)的扒變更或關(guān)閉必須澳在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備白案。靶對(duì)于基本帳戶(hù)的跋使用，各級(jí)單位辦應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家半的規(guī)定執(zhí)行。藹對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)百發(fā)生帳戶(hù)，如果芭集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需壩要而采取相應(yīng)管凹理措施，各級(jí)單熬位必須予以配合安。昂對(duì)于非經(jīng)常性帳叭戶(hù)，在相應(yīng)業(yè)務(wù)背結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)斑清戶(hù)和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度俺公司建立現(xiàn)金庫(kù)瓣存限額的管理制般度，超過(guò)庫(kù)存限跋額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)頒存入銀行。拌公司必須根據(jù)巴現(xiàn)金管理暫行條暗例的規(guī)定，結(jié)疤合本單位的實(shí)際埃情況，確定本單百位現(xiàn)金

12、的開(kāi)支范矮圍。不屬于現(xiàn)金板開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)埃應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦耙理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。暗 1現(xiàn)金使用澳的范圍嚴(yán)格按照胺國(guó)務(wù)院頒發(fā)的芭現(xiàn)金管理暫行條隘理的規(guī)定執(zhí)行般。公司可在下列扒范圍內(nèi)使用現(xiàn)金把：埃員工工資，津貼傲；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；百根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒埃發(fā)給個(gè)人的科學(xué)耙技術(shù)、文化藝術(shù)啊、體育等各種獎(jiǎng)板金；班各種勞保、福利吧費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)骯定對(duì)個(gè)人的其他背支出；笆出差人員必須隨頒身攜帶的差旅費(fèi)隘及應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的出差扒補(bǔ)助費(fèi)用；拌結(jié)算起點(diǎn)100扮元以下的零星開(kāi)按支；扮中國(guó)人民銀行確芭定需要支付現(xiàn)金哀的其他支出。埃2除以上規(guī)定班外，財(cái)務(wù)人員支辦付個(gè)人款項(xiàng)，超耙過(guò)使用現(xiàn)金限額癌的部分，應(yīng)當(dāng)以疤支票支付；確需哀全額支付現(xiàn)金的皚，經(jīng)

13、會(huì)計(jì)審核，搬主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后鞍支付現(xiàn)金。傲公司現(xiàn)金收入應(yīng)扳當(dāng)及時(shí)存入銀行傲，不得用于直接把支付單位自身的熬支出。單位借出扮款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)懊格的授權(quán)批準(zhǔn)程盎序，嚴(yán)禁擅自挪傲用、借出貨幣資埃金。拜出納員向銀行提擺取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填唉寫(xiě)現(xiàn)金提取單芭，并寫(xiě)明用途挨和金額，由財(cái)務(wù)擺主管批準(zhǔn)后提取百。安公司取得的貨幣安資金必須及時(shí)入敖賬，不得私設(shè)背“鞍小金庫(kù)巴”胺，不得賬外設(shè)賬跋，嚴(yán)禁收款不入絆賬。挨公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按按照支付結(jié)算辦扒法等國(guó)家有關(guān)岸規(guī)定，加強(qiáng)銀行版賬戶(hù)的管理，嚴(yán)壩格按照規(guī)定開(kāi)立傲賬戶(hù)，辦理存款般、取款和結(jié)算。哀公司應(yīng)當(dāng)定期檢拜查、清理銀行賬捌戶(hù)的開(kāi)立及使用叭情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題挨，及時(shí)處理。公皚司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)

14、對(duì)銀瓣行結(jié)算憑證的填唉制、傳遞及保管瓣等環(huán)節(jié)的管理與拜控制。罷公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵安守銀行結(jié)算紀(jì)律絆，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有傲資金保證的票據(jù)般或遠(yuǎn)期支票，套捌取銀行信用；不笆準(zhǔn)簽發(fā)、取得和敖轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交霸易和債權(quán)債務(wù)的凹票據(jù)，套取銀行扳和他人資金； 啊不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付壩款，任意占用他拜人資金；不準(zhǔn)違芭反規(guī)定開(kāi)立和使隘用銀行賬戶(hù)。版公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)背人定期核對(duì)銀行白賬戶(hù)，每月至少拔核對(duì)一次，編制俺銀行存款余額調(diào)爸節(jié)表，使銀行存昂款賬面余額與銀拌行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相凹符。如調(diào)節(jié)不符爸，應(yīng)查明原因，靶及時(shí)處理。隘公司應(yīng)當(dāng)定期和辦不定期地進(jìn)行現(xiàn)半金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)唉金賬面余額與實(shí)啊際庫(kù)存相符。發(fā)柏現(xiàn)不符，及時(shí)查盎明原因，作出處凹

15、理。版公司職員因工作爸需要借用現(xiàn)金，瓣需填寫(xiě)借款單背，注明借用現(xiàn)絆金的用途，經(jīng)部爸門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，懊送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)跋部主管審批后方俺可支取。各業(yè)務(wù)瓣人員應(yīng)及時(shí)清理矮借款，公司應(yīng)視澳業(yè)務(wù)需要制定還敗款期限及措施。背辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)辦務(wù)，經(jīng)辦人要詳阿細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)半開(kāi)支的實(shí)際情況鞍，填寫(xiě)支出憑俺單，注明用途叭及金額。出納員擺要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)凹銷(xiāo)的原始憑證，艾根據(jù)成本管理、跋費(fèi)用管理有關(guān)審胺批權(quán)限進(jìn)行審核絆無(wú)誤后，辦理報(bào)鞍銷(xiāo)手續(xù)。癌支付個(gè)人的臨時(shí)敗工工資、顧問(wèn)費(fèi)芭等，出納員根據(jù)安有關(guān)規(guī)定和公司捌領(lǐng)導(dǎo)的批示，以斑及經(jīng)過(guò)審核的芭支出憑單，并扮由經(jīng)辦人、收款傲人簽章后，支付吧現(xiàn)金，同時(shí)辦理霸代扣個(gè)人收入所骯得稅

16、手續(xù)。暗出納員辦理完畢吧現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)爸后，應(yīng)及時(shí)在單俺據(jù)上加蓋靶“瓣現(xiàn)金收訖傲”奧、熬“艾現(xiàn)金付訖啊”骯戳記及出納員簽拜章，并將自制原跋始憑證加蓋暗“啊附件版”骯章。阿出納員要每天清藹點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登靶記現(xiàn)金日記帳，胺做到日清月結(jié)，伴帳帳相符，帳實(shí)鞍相符。般庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毎岽嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出敗納員必須妥善保擺管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)哀天收到的現(xiàn)金款氨項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交挨開(kāi)戶(hù)銀行，不得跋用于其他款項(xiàng)支芭出。般財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高辦度重視現(xiàn)金管理柏，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)隘行嚴(yán)格審核，不把定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)邦點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理叭出現(xiàn)的情況和問(wèn)般題，提出改進(jìn)意挨見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)埃批準(zhǔn)后實(shí)施。俺支票及有關(guān)印章半的管理制度拜單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與百貨幣資

17、金相關(guān)的扳票據(jù)的管理，明般確各種票據(jù)的購(gòu)岸買(mǎi)、保管、領(lǐng)用絆、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注辦銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)癌權(quán)限和程序，并俺專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行胺記錄，防止空白捌票據(jù)的遺失和被皚盜用。笆單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀隘行預(yù)留印鑒的管翱理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章巴應(yīng)由專(zhuān)人保扮管，個(gè)人名章必拔須由本人或其授把權(quán)人員保管。嚴(yán)耙禁一人保管支付奧款項(xiàng)所需的全部伴印章。按規(guī)定需癌要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽百字或蓋章的經(jīng)濟(jì)背業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格斑履行簽字或蓋章邦手續(xù)。盎支票按照使用范安圍分為人民幣現(xiàn)啊金支票和人民幣壩轉(zhuǎn)帳支票。隘支票的管理制度?。喊?1現(xiàn)金斑支票笆支票由出納員或耙總經(jīng)理指定專(zhuān)人昂保管。支票使用奧時(shí)需有挨“跋借款單芭”把（如已有發(fā)票則鞍直接填寫(xiě)吧“哀支出憑單盎”

18、氨），經(jīng)總經(jīng)理批啊準(zhǔn)簽字，然后將八支票按批準(zhǔn)金額斑封頭，加蓋印章拜、填寫(xiě)日期、用邦途、登記號(hào)碼，邦領(lǐng)用人在支票領(lǐng)敗用簿上簽字備查癌。霸支票付款后憑支瓣票存根，發(fā)票由藹經(jīng)手人簽字、會(huì)絆計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物扮品由保管員簽字奧）、總經(jīng)理審批鞍。填寫(xiě)金額要無(wú)拔誤，完成后交出辦納人員。出納員叭統(tǒng)一編制憑證號(hào)耙，按規(guī)定登記日暗記帳，原支票領(lǐng)昂用人在懊“伴支票領(lǐng)用單般”擺及登記簿上注銷(xiāo)拔。礙支票是銀行的存頒款人簽發(fā)給收款盎人辦理結(jié)算或委案托開(kāi)戶(hù)銀行將款耙項(xiàng)支付給收款人疤的票據(jù)。采用支埃票結(jié)算方式，對(duì)盎于收到的支票，罷應(yīng)在收到當(dāng)日填骯制進(jìn)賬單連同支安票送存銀行，根白據(jù)銀行蓋章退回拔的進(jìn)賬單第一聯(lián)唉和有關(guān)原始憑證般編

19、制收款憑證。矮現(xiàn)金支票一律由阿出納員一人保管笆，不得轉(zhuǎn)交他人般。拜現(xiàn)金支票大小寫(xiě)昂金額必須填寫(xiě)齊叭全，不得涂改，熬如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤柏，應(yīng)及時(shí)加蓋翱“胺作廢芭”盎戳記，另行簽發(fā)哎正確支票。捌現(xiàn)金支票一律為叭記名式，不可用百于轉(zhuǎn)賬使用。氨收到客戶(hù)交來(lái)的啊空額（空白）支百票，收票人首先胺檢查支票上有無(wú)皚交換號(hào)碼和簽發(fā)按單位的印鑒，當(dāng)八面填齊結(jié)算金額叭及用途，留下客扮戶(hù)單位電話(huà)及經(jīng)辦辦人姓名和身份巴證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留扒密碼的支票，應(yīng)拜由客戶(hù)將密碼填癌寫(xiě)清楚。頒顧客開(kāi)好的支票背，要審查支票的隘內(nèi)容，自簽發(fā)之斑日起有效期十天熬（到期日為節(jié)假昂日順延），業(yè)務(wù)板項(xiàng)目與支票用途背應(yīng)一致，大小寫(xiě)半金額應(yīng)一致，數(shù)熬字無(wú)涂

20、改，支票拔與發(fā)票相符，上埃述內(nèi)容若有不符擺或支票殘破，不把能收取。哎轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為骯100元，低于巴結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)凹或交易用現(xiàn)金結(jié)搬算。熬準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫(xiě)拔和保管收取的支隘票，不得遺失和艾毀損。搬業(yè)務(wù)人員、技術(shù)靶人員收取的支票笆應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)壩部，出納員根據(jù)扮規(guī)定將支票存入靶銀行。愛(ài) 2轉(zhuǎn)俺帳支票巴領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)凹填寫(xiě)隘“胺借款單稗”敗，明確注明用途叭、金額，依照有熬關(guān)審批權(quán)限履行巴審批手續(xù)。拌凡簽出的支票，百一律填寫(xiě)收款單霸位名稱(chēng)、時(shí)間、扮用途、金額（或拜限額），不準(zhǔn)簽拜發(fā)空白支票或空癌額支票，對(duì)預(yù)留懊密碼的支票，出俺票同時(shí)填寫(xiě)密碼捌。班需要報(bào)賬的支票安，由經(jīng)辦人填寫(xiě)鞍“皚支出憑單哎”翱，審批

21、后方可辦傲理報(bào)賬手續(xù)。已擺經(jīng)結(jié)賬的支票，爸應(yīng)將支票根連同懊有關(guān)原始憑證附凹在一起制證記賬挨。支票簽出后業(yè)阿務(wù)人員在規(guī)定時(shí)頒間內(nèi)辦理報(bào)賬手罷續(xù)，簽出未使用邦的支票在10日八內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。艾如簽發(fā)支票有誤辦被退回的，應(yīng)與爸其支票根一同加扒蓋絆“熬作廢哎”挨戳記，與正確支皚票附在一起入賬扒，以備待查。伴空白支票與銀行版預(yù)留印鑒分別保板管，分人保管，佰不得事先將空白矮支票加蓋銀行預(yù)扳留印鑒和填寫(xiě)支岸票預(yù)留密碼。笆空白支票一律存拌入保險(xiǎn)柜，出納鞍人員必須妥善保柏管保險(xiǎn)柜鑰匙。頒公司之間的資金奧拆借業(yè)務(wù)，履行百轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借扒款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查制度目的愛(ài) 阿為保證會(huì)計(jì)核算礙的真實(shí)性,保護(hù)般財(cái)產(chǎn)物資的安全爸完

22、整,最大限度巴利用公司資源,傲維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,辦貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)疤務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)拌則,促使公司對(duì)盎外經(jīng)濟(jì)往來(lái)正常愛(ài)進(jìn)行,特制定財(cái)哀產(chǎn)清查制度,請(qǐng)艾耙集團(tuán)所屬子/分吧公司遵照?qǐng)?zhí)行。范圍唉本制度主要規(guī)范拌資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查哎制度和固定資產(chǎn)愛(ài)管理辦法。財(cái)產(chǎn)清查制度氨1財(cái)產(chǎn)清查是把根據(jù)賬簿記錄,翱通過(guò)對(duì)公司的各啊項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的胺實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)銀骯行存款、往來(lái)款啊項(xiàng)的核對(duì),確定襖各種財(cái)產(chǎn)、貨幣艾資金、往來(lái)款項(xiàng)吧的實(shí)有數(shù),并查疤明賬存數(shù)與實(shí)物背數(shù)是否相符。財(cái)八產(chǎn)清查一般包括靶:凹每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資盎進(jìn)行的全面清查板；班對(duì)銀行存款、未斑達(dá)賬項(xiàng),每月同跋銀行的核對(duì)；隘各種債權(quán)、債務(wù)胺,每年年末進(jìn)行敖定期核對(duì)；鞍實(shí)物、現(xiàn)金保

23、管骯人員辦理移交時(shí)昂,進(jìn)行的清查；隘財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非八常損失時(shí),進(jìn)行唉的清查；暗上級(jí)主管部門(mén)、凹審計(jì)機(jī)關(guān)、司法搬部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)奧師根據(jù)國(guó)家有關(guān)敖規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)佰行的財(cái)產(chǎn)清查。耙 財(cái)產(chǎn)清查唉開(kāi)始前,要建立愛(ài)財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小傲組,制定清查工罷作計(jì)劃,明確清俺查范圍，規(guī)定清拌查工作時(shí)間,確半定具體工作人員阿的分工和職責(zé),拔組織有關(guān)人員學(xué)靶習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清壩查的政策、制度絆、內(nèi)容和方法等爸2財(cái)產(chǎn)清查的胺內(nèi)容和要求貨幣資金的清查板庫(kù)存現(xiàn)金的清查拜。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)阿的方法,確定庫(kù)敗存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)柏，再與現(xiàn)金日記拌賬的賬面余額進(jìn)半行核對(duì),以查明暗余缺情況。除查巴明帳實(shí)是否相符拔外,還要查明有瓣無(wú)違反現(xiàn)金管理拔制度規(guī)

24、定,盤(pán)點(diǎn)扳結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)頒盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)哀填制骯俺庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)罷告表敖昂,并由檢查人員百和出納人員簽名皚或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款岸、短款情況,要跋進(jìn)行分析,明確搬經(jīng)濟(jì)責(zé)任。半銀行存款的清查暗采用核對(duì)法,即敖將開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬邦單與本單位的銀把行存款日記賬逐半筆進(jìn)行核對(duì),以壩查明帳實(shí)是否相百符,在清查過(guò)程艾中,查找雙方未拜達(dá)賬項(xiàng)的余額,伴并據(jù)以編制叭暗銀行存款余額調(diào)懊節(jié)表矮矮,清除未達(dá)款項(xiàng)伴影響,以便檢查吧雙方有無(wú)差錯(cuò),挨并確定銀行存款芭實(shí)存數(shù)。罷其他貨幣資金的唉清查,與銀行存哀款的清查相同。扳 (2) 佰存貨的清查把 般 存貨的清查是懊指對(duì)庫(kù)存材料、礙在產(chǎn)品、產(chǎn)成品霸、低值易耗品、昂包裝物等的清查跋,清查

25、方法主要壩采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方隘法,首先將材料癌物資賬簿上的數(shù)佰量、金額填在般岸存貨清查表按俺上,然后根據(jù)賬吧存數(shù)對(duì)材料物資拔進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),唉帳實(shí)差額作為盤(pán)絆盈、盤(pán)虧,對(duì)盤(pán)熬盈、盤(pán)虧金額要白分析產(chǎn)生的原因搬,做出單獨(dú)說(shuō)明把。案 (3) 啊固定資產(chǎn)的清查唉 暗 固定資產(chǎn)的清俺查,采用實(shí)地盤(pán)稗點(diǎn)的方法,將固罷定資產(chǎn)明細(xì)賬的襖記錄情況與固定扒資產(chǎn)實(shí)物一一核壩對(duì),包括明細(xì)賬鞍上所列固定資產(chǎn)頒的類(lèi)別、名稱(chēng)、八編號(hào)等,在清查版中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)敗盤(pán)盈或毀損,還骯要查明該項(xiàng)固定笆資產(chǎn)的原值、己皚提折舊額等;如拜發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)翱盈,要對(duì)其估價(jià)襖,以確定盤(pán)盈固稗定資產(chǎn)的重置價(jià)搬值、估計(jì)折舊等敗,據(jù)以編制固定翱資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)

26、盈擺報(bào)告單。敗 (4) 扒應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)骯的清查搬 爸 俺應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)哀的清查,包括應(yīng)爸收賬款、其他應(yīng)氨收款、應(yīng)付賬款拜和其他應(yīng)付款的翱清查,清查一般跋采用同對(duì)方核對(duì)啊賬目的方法。哀清查時(shí),首先將癌各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付敗的往來(lái)款項(xiàng)正確柏完整地登記入賬隘, 由財(cái)務(wù)部向翱往來(lái)單位發(fā)函證壩,如對(duì)方單位核案對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函吧證上蓋章后退發(fā)爸出單位；如對(duì)方矮發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,叭應(yīng)在函證證明不笆符原因處簽章并盎注明金額后退回安發(fā)出單位，或者敖另抄對(duì)賬單退回班,作為進(jìn)一步核辦對(duì)的依據(jù)。發(fā)出班單位收到對(duì)方的稗回單后,對(duì)錯(cuò)誤百的賬目應(yīng)及時(shí)查版明原因,并按規(guī)版定方法加以更正拔,最后根據(jù)清查壩結(jié)果編制唉“版往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)頒告

27、表澳”白。案3. 班財(cái)產(chǎn)清查的方法挨 半在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程熬中,主要清查方愛(ài)法有以下幾種:實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,抽樣盤(pán)存法爸核對(duì)帳目法,就跋是對(duì)債權(quán)、債務(wù)柏通過(guò)信函詢(xún)證或斑派人調(diào)查進(jìn)行核疤對(duì)的方法。鞍質(zhì)量檢查,就是絆根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的稗技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)奧產(chǎn)物資進(jìn)行檢查鞍的方法。傲4. 跋財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的耙處理八(1) 佰認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清巴查發(fā)生問(wèn)題的原凹因,并確定處理背辦法艾財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳隘實(shí)不符的主要原矮因有:版財(cái)產(chǎn)物資在保管叭過(guò)程中發(fā)生的自氨然損益；拜量、計(jì)算、檢驗(yàn)搬不準(zhǔn)而發(fā)生的差半錯(cuò)；拌計(jì)算登記賬簿時(shí)班的錯(cuò)誤；疤由于管理不善或爸工作人員失職而骯造成財(cái)產(chǎn)物資的頒損壞、變質(zhì)或短拔缺.以及貨幣資壩金往來(lái)款項(xiàng)的差捌錯(cuò)；

28、拌盜竊、營(yíng)私舞弊搬造成的損失；扒自然災(zāi)害造成的澳非常損失；爸未達(dá)賬項(xiàng)引起的吧賬賬、賬實(shí)不符哀；巴雖然賬實(shí)相符,扒由于質(zhì)量等問(wèn)題板引起的不能按正耙常財(cái)產(chǎn)物資使用懊的毀損。對(duì)于定頒額內(nèi)的損耗,多霸屬自然原因,非扳人為因素,一般胺可根據(jù)制度規(guī)定盎進(jìn)行處理。對(duì)于扮超定額損耗,應(yīng)敗詳細(xì)分析產(chǎn)生原按因并行處理。由耙于工作失職,個(gè)巴人造成的損失，俺應(yīng)區(qū)分不同情況佰,嚴(yán)肅處理、如藹果屬于玩忽職守凹或貪污盜竊的則藹應(yīng)由過(guò)失人賠償疤,直至追究法律隘責(zé)任。昂(2) 皚要積極處理多余擺物資和清理長(zhǎng)期挨不清的債權(quán)罷 唉在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程壩中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)捌積壓物資、呆滯搬和不需用物資,昂應(yīng)積極組織調(diào)劑昂或改裝,做到物八盡其用

29、,并積極壩向外推銷(xiāo)或報(bào)請(qǐng)皚有關(guān)部門(mén)組織調(diào)霸撥。對(duì)于長(zhǎng)期不哀清的結(jié)算賬款,般應(yīng)指定專(zhuān)人,主敗動(dòng)與對(duì)方單位研斑究解決。盎根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)啊整帳簿記錄,做伴到帳實(shí)相符。盎要建立和健全財(cái)奧產(chǎn)物資管理制度癌。背低值易耗品管理岸制度扒為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道半部關(guān)于加強(qiáng)在用班低值易耗品管理暗和核算的規(guī)定，翱達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，吧物盡其用的目的耙，根據(jù)事業(yè)單隘位財(cái)務(wù)規(guī)則和霸鐵路事業(yè)單位芭在用低值易耗品挨管理和核算的補(bǔ)靶充規(guī)定，制定按本辦法。疤低值易耗品定義擺、界定斑 低值易翱耗品是指在一定般價(jià)格范圍內(nèi)，一叭次使用不改變其絆形態(tài)、性能，可班重復(fù)使用或出現(xiàn)暗正常損耗且不符罷合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)跋物品。分類(lèi)耙 低值易耗柏品按其用途分為巴

30、辦公用品、拔家具用品鞍、勞保用品及其疤他四類(lèi)。邦低值易耗品的購(gòu)爸買(mǎi)、請(qǐng)領(lǐng)邦低值易耗品的購(gòu)壩買(mǎi)歸口采購(gòu)部門(mén)靶。采購(gòu)部門(mén)按照扒審批后的年度預(yù)靶算，根據(jù)實(shí)際需拜求，分批分期購(gòu)笆置。佰采購(gòu)的芭低值易耗品，應(yīng)鞍了解行情、價(jià)格愛(ài)、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫(xiě)矮請(qǐng)領(lǐng)單，部般門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后氨經(jīng)綜合部審批，懊到財(cái)務(wù)部辦理借搬款手續(xù)，白由部門(mén)組織購(gòu)買(mǎi)凹。案嚴(yán)格按請(qǐng)領(lǐng)單八規(guī)格、價(jià)格購(gòu)礙買(mǎi)，開(kāi)據(jù)正式發(fā)澳票。傲低值易耗品的點(diǎn)扒驗(yàn)、登記和報(bào)銷(xiāo)扳 拔 低值易耗品拜購(gòu)回后，應(yīng)明確班保管人，個(gè)人使唉用物品，使用人把即為保管人，部澳門(mén)使用物品，由拌部門(mén)指定管理人暗員，報(bào)綜合部備氨案。奧采購(gòu)的辦低值易耗品，請(qǐng)愛(ài)領(lǐng)人持請(qǐng)領(lǐng)單襖、購(gòu)物發(fā)票及爸所購(gòu)物品

31、交綜合岸部驗(yàn)收，票物相澳符，辦理領(lǐng)用手岸續(xù)，填制低值阿易耗品增置報(bào)告背單一式三份，哎綜合部、財(cái)務(wù)部藹、領(lǐng)用部門(mén)各一擺份，作為記賬保傲管依據(jù)。安請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)憑購(gòu)物澳發(fā)票、低值易吧耗品增置報(bào)告單隘到財(cái)務(wù)部辦理絆報(bào)銷(xiāo)入賬手續(xù)，皚費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)熬相關(guān)費(fèi)用中列支阿。佰綜合部按照低凹值易耗品增置報(bào)胺告單分類(lèi)登記鞍低值易耗品臺(tái)賬岸。耙低值易耗品的管擺理、報(bào)廢和變更八。奧低值易耗品管理敗歸口采購(gòu)部門(mén)襖，負(fù)責(zé)低值易耗唉品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收澳、進(jìn)出庫(kù)、保管百、領(lǐng)用。辦理在阿用低值易耗品的壩請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)爸廢和臺(tái)賬登記，阿確保賬物相符。阿在用低值易耗品哀采取按實(shí)際價(jià)格扮一次全額列銷(xiāo)。俺采購(gòu)的低值易耗奧品，在采購(gòu)部門(mén)扒辦理領(lǐng)用

32、低值易案耗品手續(xù)，未領(lǐng)埃用的低值易耗品啊視同材料辦理入搬庫(kù)手續(xù)。隘設(shè)置翱“唉低值易耗品拔”般科目進(jìn)行價(jià)值核絆算。八在用低值易耗品擺的報(bào)廢由綜合部罷集中辦理。報(bào)廢霸時(shí)，由使用部門(mén)擺填制低值易耗擺品報(bào)廢申請(qǐng)單胺一式三份，經(jīng)綜壩合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)稗后，綜合部、財(cái)瓣務(wù)部、使用部門(mén)芭據(jù)此銷(xiāo)賬。按定期進(jìn)行清查盤(pán)挨點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、按短缺等應(yīng)由綜合隘部填制物資清澳點(diǎn)記錄并查找氨原因，提出處理敖意見(jiàn)，報(bào)中心業(yè)把務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批敗。因個(gè)人使用與氨保管不當(dāng)造成損柏壞的，需照價(jià)賠骯償。財(cái)務(wù)部和綜拔合部根據(jù)審批處百理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)半核算。矮 邦 笆 壩 巴 皚 愛(ài) 霸 扒低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)藹單拜 敖 扒單位： 岸 艾 熬 敖 礙 艾

33、 藹 耙日期：般品名瓣規(guī)格岸調(diào)查單價(jià)耙預(yù)算總價(jià)扳澳阿邦笆用敗 啊途跋埃請(qǐng)領(lǐng)人：把負(fù)責(zé)人：俺采購(gòu)審批：扒低值易耗品增置背報(bào)告單敗 拌 骯年扳 啊月澳 把日皚 唉 愛(ài) 跋 隘增骯 邦 壩號(hào)白銷(xiāo)售單位捌藹發(fā)岸 八票翱號(hào)巴 岸數(shù)把癌發(fā)笆 癌票翱日邦 八期疤壩低值易耗品罷類(lèi)熬 藹別吧目錄編號(hào)挨低值易耗品名稱(chēng)跋規(guī)格按單位敗數(shù)量氨購(gòu)入價(jià)八目錄價(jià)氨單價(jià)背金額啊單價(jià)礙金額柏般拜扮疤盎爸把半熬板白壩把斑辦巴叭拌版澳壩岸俺壩扮埃班隘啊哎藹靶翱岸八凹耙巴安澳拜百暗霸敖半耙絆按邦百皚矮柏哎巴笆按霸按增置單位：凹 暗 哀 佰 骯 半 懊管理單位：版 骯綜合部氨 白主管：捌 埃 凹經(jīng)辦人：阿 瓣 扳庫(kù)管員： 襖 主管部門(mén)：

34、 半 財(cái)務(wù)胺部門(mén)： 跋 主管阿：瓣 白 懊 白 半 瓣 把 材料管理制度岸為強(qiáng)化集團(tuán)公司伴及子/分公司內(nèi)半部財(cái)務(wù)管理的需拜要盎,巴對(duì)材料加強(qiáng)管理伴，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)拌，使有限的資金翱能夠發(fā)揮出更大搬的效能，特制定邦本辦法。胺材料管理人員設(shè)白置：傲由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)拜材料的采購(gòu)、驗(yàn)挨收、進(jìn)出庫(kù)保管壩、直采審批工作百；半材料管理堅(jiān)持職疤務(wù)分離原則。設(shè)矮置采購(gòu)、庫(kù)存保啊管人員和驗(yàn)收記白賬人員；叭財(cái)務(wù)部設(shè)置材料挨核算崗，負(fù)責(zé)材拌料價(jià)格審核及進(jìn)百行材料金額核算絆。絆 庫(kù)存材料計(jì)價(jià)伴方法：巴 1入庫(kù)材把料價(jià)值的確定百：岸外購(gòu)材料價(jià)值的矮組成：稗買(mǎi)價(jià)埃,疤即供貨發(fā)票所列斑價(jià)格；凹運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)板、保險(xiǎn)費(fèi)；唉運(yùn)輸途中

35、的合理礙損耗；暗入庫(kù)前的加工、阿整理及挑選費(fèi)用罷。案自制材料價(jià)值按癌實(shí)際制造發(fā)生的癌各項(xiàng)費(fèi)用確定。拔委托加工材料價(jià)絆值的組成：稗發(fā)出材料實(shí)際成把本；哀支付的加工費(fèi)用爸；版運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)懊、保險(xiǎn)費(fèi)。鞍2盤(pán)盈的材料奧價(jià)值的確定：頒有同類(lèi)材料的扳,吧按同類(lèi)材料實(shí)際啊購(gòu)置價(jià)值確定；矮沒(méi)有同類(lèi)材料的霸,鞍按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確邦定；扳即沒(méi)有同類(lèi)庫(kù)存壩材料佰,叭也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的般,澳可按評(píng)估價(jià)入賬艾。半3投資者投入岸的材料，按照評(píng)扒估確認(rèn)或者合同絆、協(xié)議約定的價(jià)罷值確定斑接受捐贈(zèng)的材料芭：扮有發(fā)票賬單的扳,皚按其所列金額加翱上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)半、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)氨費(fèi)及交納的稅金半確定；矮沒(méi)有發(fā)票賬單的伴,般按同類(lèi)材料的當(dāng)挨

36、前市場(chǎng)價(jià)確定。拜 5材料出般庫(kù)成本的確定：般 材料出庫(kù)成捌本可采用先進(jìn)先澳出法、后進(jìn)先出霸法、加權(quán)平均法辦、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等矮方法確定。材料敖計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確捌定哀,骯在一個(gè)會(huì)計(jì)年度笆內(nèi)不得改變。凹 阿（四）材料動(dòng)態(tài)辦管理與核算規(guī)定邦：半 1預(yù)算癌編制與審批：佰各部門(mén)年度材料捌使用應(yīng)編制預(yù)算靶。跋財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格拌審核、綜合平衡把后提出建議預(yù)算拔指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)氨審批。材料采購(gòu)：瓣材料采購(gòu)由采購(gòu)把部門(mén)按照?qǐng)?zhí)行預(yù)癌算，根據(jù)實(shí)際需俺求，分批分期辦扳理請(qǐng)款，執(zhí)行采癌購(gòu)；罷保證賬實(shí)相符矮,捌 及時(shí)清算材料板價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)扮業(yè)務(wù)，原則上月熬內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；拜嚴(yán)格控制材料采胺購(gòu)預(yù)付款的支出扳，最大限度規(guī)避盎風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)

37、生拔的預(yù)付款，需經(jīng)班主管領(lǐng)導(dǎo)審查、襖批準(zhǔn)；骯加強(qiáng)材料采購(gòu)成扮本的控制，確保半材料品種、規(guī)格板和質(zhì)量。大宗采板購(gòu)物資癌,疤 必須簽訂購(gòu)貨捌合同或協(xié)議。藹采購(gòu)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)半部門(mén)所需的專(zhuān)用癌特殊材料，應(yīng)了笆解行情、價(jià)格，埃由使用部門(mén)填寫(xiě)頒“扮特殊專(zhuān)用材料購(gòu)八買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單熬”叭（格式如附表2傲），部門(mén)負(fù)責(zé)人拌簽批后，由采購(gòu)拜部門(mén)協(xié)助專(zhuān)業(yè)技巴術(shù)人員辦理請(qǐng)款癌、采購(gòu)、入庫(kù)等霸手續(xù)；版 3材料入庫(kù)捌：埃驗(yàn)收記賬員依據(jù)奧結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨頒清單核點(diǎn)入庫(kù)材案料的數(shù)量、品種熬與價(jià)格，正確無(wú)傲誤后填制拌“班采購(gòu)入庫(kù)單疤”澳；懊采購(gòu)及庫(kù)管員依挨據(jù)懊“扮采購(gòu)入庫(kù)單暗”俺點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋柏“案材料收訖斑”百章，并持把“擺采購(gòu)入庫(kù)單礙

38、”敖、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)辦貨清單到財(cái)務(wù)部背報(bào)賬；熬入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管按員（收料人）、按核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審絆核員簽章；柏保管人員對(duì)材料敗物資的安全與完吧整負(fù)責(zé)，妥善保盎管，注意防潮、扒放火、防磁。材背料管理人員以外翱的任何人員不得背擅自行動(dòng)用各種把材料。捌4材料請(qǐng)領(lǐng)出鞍庫(kù)翱各部門(mén)根據(jù)公務(wù)拌、業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)骯際需求，請(qǐng)領(lǐng)材柏料；驗(yàn)記賬員按笆照請(qǐng)領(lǐng)人需求，拔填制熬“芭材料出庫(kù)單邦”挨；哎庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)把領(lǐng)人所在部門(mén)負(fù)挨責(zé)人簽批后的請(qǐng)襖領(lǐng)單，辦理材料絆出庫(kù)，并在板“敖材料出庫(kù)單霸”鞍上加蓋霸“稗材料發(fā)訖搬”艾戳記；俺驗(yàn)記賬員根據(jù)加癌蓋皚“絆材料發(fā)訖癌”襖后的爸“熬材料出庫(kù)單巴”背登記庫(kù)存材料明奧細(xì)賬。伴“芭材料出庫(kù)單

39、哎”懊需經(jīng)庫(kù)管員、核岸驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核隘員簽章。5材料核算把財(cái)務(wù)部門(mén)愛(ài)對(duì)采購(gòu)人員送交芭的供貨方發(fā)票、邦購(gòu)物清單、材料盎入庫(kù)單等原始憑半證，經(jīng)審核無(wú)誤岸后，及時(shí)記賬。班財(cái)務(wù)部門(mén)擺對(duì)必須發(fā)生的材扮料采購(gòu)預(yù)付款，艾要根據(jù)審批后的爸定貨合同、簽定案的協(xié)議，辦理支凹付業(yè)務(wù)。艾材料的發(fā)出成本阿，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)翱“埃材料出庫(kù)單伴”奧按成本項(xiàng)目分配懊材料費(fèi)用。拌 （五）阿材料盤(pán)點(diǎn)與清查搬材料保管人員、絆記賬人員、財(cái)務(wù)哀部按照財(cái)產(chǎn)清岸查制度定期不皚定期對(duì)中心的各藹種材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)挨與清查傲,骯月度終了進(jìn)行材安料盤(pán)存實(shí)物與材伴料明細(xì)賬的核對(duì)芭，保證賬實(shí)相符疤，季、年末材料百保管部門(mén)、財(cái)務(wù)哎部共同組織清查奧盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬

40、斑、賬實(shí)相符；暗清查盤(pán)點(diǎn)情況必拜須進(jìn)行記錄，填懊制爸“襖物資清點(diǎn)記錄清敖單敗”班（格式如附表5案），庫(kù)管員、核敖驗(yàn)員及參加盤(pán)點(diǎn)唉人員在絆“百物資清點(diǎn)記錄清熬單埃”辦簽名或蓋章；翱對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、版毀損以及報(bào)廢的唉存貨，應(yīng)當(dāng)查明澳原因，材料保管襖部門(mén)書(shū)面報(bào)告公疤司疤領(lǐng)導(dǎo)審批后處理挨。般（六）材料管理芭流程各部門(mén)提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門(mén)編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門(mén)綜合平衡計(jì)劃外采購(gòu)需求部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專(zhuān)用材料采購(gòu)需求部門(mén)填寫(xiě)特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等辦理采購(gòu)核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)部門(mén)實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)保管部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，填制入庫(kù)單，登記庫(kù)存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)

41、提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫(kù)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫(kù)單辦理出庫(kù)事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫(kù)存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤(pán)盈盤(pán)虧帳務(wù)處理盤(pán)點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤(pán)點(diǎn)差異。白附表1：年度材捌料采購(gòu)計(jì)劃表礙附表2：特殊專(zhuān)盎用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)白單唉附表3：材料入般庫(kù)單唉附表4：材料出巴庫(kù)單壩附表5：物資清藹點(diǎn)記錄清單附表1：柏 凹 搬年度材料采購(gòu)計(jì)隘劃表編制單位名稱(chēng)：哎序號(hào)百材料名稱(chēng)八用料部門(mén)拔上年用料敖本年預(yù)計(jì)用料版本年預(yù)計(jì)訂單艾備注背1暗2矮3跋4爸5把6芭7靶8吧9盎10癌11熬

42、12壩審 核把用料部門(mén)簽章頒財(cái)務(wù)部門(mén)佰材料管理部門(mén)鞍總經(jīng)理：柏用料部門(mén)經(jīng)理：埃財(cái)務(wù)主管：昂經(jīng)理：隘主管副總裁：搬庫(kù)房管理員：板編制人：胺 絆 耙 搬 巴 柏 編敗制日期： 年奧 月 日附表2：骯 懊 岸 搬 襖 吧 氨特殊專(zhuān)用材料購(gòu)壩買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單胺 班單位： 埃 敗 白 伴 霸 邦 隘 鞍 叭日期：皚品名挨規(guī)格捌調(diào)查單價(jià)笆預(yù)算總價(jià)跋壩按氨板用盎 邦途昂疤請(qǐng)領(lǐng)人：辦負(fù)責(zé)人：把材料保管部門(mén)審愛(ài)批：附表3：瓣采購(gòu)入庫(kù)單哀入庫(kù)單號(hào)：岸入庫(kù)日期：斑部門(mén)：鞍入庫(kù)類(lèi)別愛(ài)供貨單位：氨倉(cāng)庫(kù)：般發(fā)票號(hào)：拌備注：鞍收料人：罷存貨編碼辦存貨名稱(chēng)瓣規(guī)格型號(hào)哎計(jì)量單位懊數(shù)量爸單價(jià)俺金額挨皚稗愛(ài)爸瓣拜拔唉澳絆耙板耙阿捌骯敗爸?jǐn)?/p>

43、啊哀瓣般壩把襖邦胺岸瓣扮鞍皚吧板襖澳按艾吧安矮百俺安挨巴壩扒耙案敗伴安辦礙合計(jì)：半笆唉八稗胺拔制單人：奧 靶 氨 辦 稗 俺審核人：八 叭 頒 唉 礙 記賬人藹：稗 奧 唉 吧 負(fù)斑責(zé)人：附表4般材料出庫(kù)單凹出庫(kù)單號(hào)：班倉(cāng)庫(kù)：霸發(fā)料人：壩領(lǐng)料人：艾備注：胺部門(mén)：板出庫(kù)日期疤材料編碼柏材料名稱(chēng)芭規(guī)格型號(hào)伴數(shù)量隘計(jì)量單位把佰半凹氨礙斑暗懊捌傲拜斑安爸澳啊辦盎癌叭合計(jì)：白懊捌艾版制單人：瓣審核人：艾記賬人：拌負(fù)責(zé)人：附表5澳物資清點(diǎn)記錄清巴單把保管單位般年叭 伴月昂 半日把單位：元背序號(hào)懊物資名稱(chēng)耙類(lèi)別骯規(guī)格襖單位板數(shù)量翱單價(jià)版總價(jià)般盈虧原因伴處理意見(jiàn)靶奧疤佰藹班白伴案芭鞍昂俺壩凹版埃斑扳捌骯愛(ài)靶襖

44、絆拌捌隘案拔哀暗埃阿疤扒啊百叭矮壩背氨熬傲罷氨邦辦吧般跋挨熬靶奧搬礙稗安昂備注：叭耙負(fù)責(zé)人：擺盤(pán)點(diǎn)人：翱監(jiān)盤(pán)人：瓣復(fù)核：案保管員： 皚固定資產(chǎn)管理制氨度（一）總則案為了加強(qiáng)背俺集團(tuán)固定資產(chǎn)的絆管理，保證固定骯資產(chǎn)的安全完整扳，充分發(fā)揮固定柏資產(chǎn)效能，根據(jù)案國(guó)家規(guī)定，結(jié)合骯本公司實(shí)際情況板，特制定本辦法板。笆 霸固定資產(chǎn)是公司皚從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和扮完成各項(xiàng)工作的背主要?jiǎng)趧?dòng)資料，熬凡是單位價(jià)值在捌2000背元以上，使用年捌限在一年以上的熬房屋建筑物、運(yùn)艾輸工具、通訊設(shè)班備、以及其他與胺公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有瓣關(guān)的設(shè)備等，均頒作固定資產(chǎn)處理爸。不同時(shí)具備以藹上兩個(gè)條件的，傲列為低值易耗品罷。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚安、辦公

45、房以及各扒類(lèi)屬于周轉(zhuǎn)性的佰生產(chǎn)工具及設(shè)施稗，不論價(jià)值大小俺及使用期限，都叭不列為固定資產(chǎn)柏。凹 （二）固定資案產(chǎn)的計(jì)價(jià)拔公司的固定資產(chǎn)澳原值，應(yīng)按其不案同來(lái)源渠道分別八確定。耙購(gòu)入新的固定資百產(chǎn)，按照實(shí)際支扮付的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜背費(fèi)、包裝費(fèi)、保般險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本暗等作為原價(jià)，從扳國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的笆原價(jià)還包括按規(guī)扒定支付的關(guān)稅和愛(ài)附加稅。拌購(gòu)入舊的固定資阿產(chǎn)，按照售出單翱位的帳面原值，阿扣除原安裝成本鞍，加運(yùn)雜費(fèi)、包絆裝費(fèi)和安裝成本班等作為原價(jià)。吧自行建造的固定按資產(chǎn)，按照建造扒過(guò)程中實(shí)際發(fā)生半的全部支出為原白價(jià)。矮投資者投入的固矮定資產(chǎn)，按照評(píng)把估確認(rèn)或合同、柏協(xié)議約定的價(jià)值伴記帳。爸融資租入的固定藹資

46、產(chǎn)，按照租賃藹協(xié)議確定的價(jià)款板加運(yùn)輸費(fèi)、途中鞍保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)氨試費(fèi)等記帳。扒接受捐贈(zèng)的固定八資產(chǎn)，按照發(fā)票版帳單金額加上運(yùn)絆輸費(fèi)、安裝調(diào)試拜費(fèi)記帳，無(wú)發(fā)票懊帳單的，按照同白類(lèi)物品的市價(jià)記皚帳。澳在原有固定資產(chǎn)胺基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的矮固定資產(chǎn)，按照耙原有固定資產(chǎn)的拌原價(jià)，加上改擴(kuò)伴建支出，減去改鞍擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生佰的固定資產(chǎn)變價(jià)敗收入后的余額記癌帳。盎盤(pán)盈的固定資產(chǎn)辦，按照同類(lèi)固定凹資產(chǎn)的重置完全頒價(jià)值計(jì)價(jià)。頒因購(gòu)建固定資產(chǎn)白而發(fā)生的借款利稗息和匯兌損益，柏在資產(chǎn)尚未交付矮使用或雖已交付安使用但未辦理竣搬工決算之前的，拔記入固定資產(chǎn)價(jià)霸值。暗公司的固定資產(chǎn)半應(yīng)按原值入帳，昂入帳后固定資產(chǎn)皚價(jià)值不能隨意變

47、案動(dòng)，凡屬下列情爸況者方可進(jìn)行帳吧務(wù)調(diào)整：搬增加補(bǔ)充設(shè)備或瓣改良工程；啊將固定資產(chǎn)一部襖分拆除；愛(ài)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)拜整原來(lái)的暫估價(jià)艾值；白發(fā)現(xiàn)原有固定資吧產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；唉根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)叭固定資產(chǎn)重新估俺價(jià)。奧 （三）固定資伴產(chǎn)的折舊挨公司的各項(xiàng)固定敗資產(chǎn)折舊采用平百均年限法按月提拜取，計(jì)入成本、暗費(fèi)用。佰（1）下列固定半資產(chǎn)不計(jì)提折舊板：拌 傲 百房屋建筑物以外般的未使用、不需敗用固定資產(chǎn)；骯 班 把以經(jīng)營(yíng)租賃方式笆租入的固定資產(chǎn)俺；辦 挨 吧已提足折舊繼續(xù)阿使用的固定資產(chǎn)鞍；骯 傲 版未提足折舊提前鞍報(bào)廢的固定資產(chǎn)辦；稗 柏 鞍在建工程項(xiàng)目交扮付使用以前的固笆定資產(chǎn)；跋 拌 按破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)奧

48、的固定資產(chǎn)；唉 鞍 骯已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入哀帳的土地等國(guó)家胺規(guī)定不提折舊的凹其他固定資產(chǎn)。擺（2）下列固定案資產(chǎn)要計(jì)提折舊巴：哀 背 半房屋建筑物(3板0年)；搬 安 伴在用的機(jī)械設(shè)備扮(5年)、儀器版儀表(8年)、鞍運(yùn)輸工具(8年懊)；巴（3）折舊率和拜折舊額的計(jì)算捌 壩 啊年折舊率壩=頒（氨1-耙預(yù)計(jì)凈殘值率）芭礙折舊年限百 藹 埃月折舊率芭=埃年折舊率把邦12阿月折舊額芭=霸固定資產(chǎn)原值翱絆月折舊率昂 搬折舊方法和折舊皚年限一經(jīng)確定，阿不得隨意變更，吧需要變更的，應(yīng)扮在變更年度以前搬，由財(cái)務(wù)部提出啊申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)芭董事會(huì)及相關(guān)政澳府部門(mén)核準(zhǔn)，昂并在財(cái)務(wù)報(bào)表中捌予以揭示。拜 愛(ài)正常營(yíng)業(yè)期間，絆當(dāng)

49、月開(kāi)始使用的哎固定資產(chǎn)，當(dāng)月熬不計(jì)提折舊，從辦下月起開(kāi)始計(jì)提翱折舊。當(dāng)月減少皚或停用的固定資胺產(chǎn)，當(dāng)月照提折瓣舊，從下月起不氨計(jì)提折舊。提前邦報(bào)廢的固定資產(chǎn)爸，按照其凈損失把計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出藹，不再補(bǔ)提折舊稗。跋（四）固定資產(chǎn)隘的購(gòu)置和處置。皚固定資產(chǎn)的購(gòu)置癌要納入公司年度奧預(yù)算管理，嚴(yán)格暗執(zhí)行審批手續(xù)。壩購(gòu)置固定資產(chǎn)，襖必須填寫(xiě)拜“骯固定資產(chǎn)增加單背”矮。笆各部門(mén)購(gòu)置固定辦資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)絆部審核，敗報(bào)相關(guān)部門(mén)審批隘。叭屬于控購(gòu)商品范拌圍的要事前辦妥爸控購(gòu)商品批準(zhǔn)手氨續(xù)。搬新增固定資產(chǎn)購(gòu)氨置完畢（新建、熬改擴(kuò)建工程項(xiàng)目耙辦理竣工決算手背續(xù)后），由經(jīng)辦爸人填寫(xiě)柏“罷固定資產(chǎn)驗(yàn)收交拜接單伴”柏一式三

50、聯(lián)，第一哎聯(lián)由資產(chǎn)管理部般門(mén)留存，第二聯(lián)扒送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳襖（附購(gòu)置、新建半固定資產(chǎn)申請(qǐng)單吧），第三聯(lián)由使壩用部門(mén)留存。固熬定資產(chǎn)由資產(chǎn)管敖理部門(mén)按公司制芭定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)編拜號(hào)、粘貼標(biāo)簽后凹，由使用部門(mén)領(lǐng)埃取使用。按 艾土地、房屋及建岸筑物等不動(dòng)產(chǎn)取暗得所有權(quán)后，由案資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)般一辦理產(chǎn)權(quán)登記頒后，轉(zhuǎn)記入啊“奧房屋、土地登記凹卡癌”胺，變更時(shí)亦同。絆固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)扒定辦理保險(xiǎn)。叭固定資產(chǎn)報(bào)廢要板符合下列情況：隘主要結(jié)構(gòu)和部件挨損壞嚴(yán)重，無(wú)修挨復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳矮舊、技術(shù)性能很班低無(wú)改造價(jià)值；拌因事故和意外災(zāi)熬害造成嚴(yán)重破壞敖，無(wú)修復(fù)價(jià)值；捌因新建、改擴(kuò)建叭需拆除；上級(jí)主擺管部門(mén)有文件規(guī)佰定，強(qiáng)行報(bào)

51、廢。辦固定資產(chǎn)報(bào)廢，絆應(yīng)由使用部門(mén)提白出建議，由資產(chǎn)胺管理部門(mén)進(jìn)行技爸術(shù)鑒定，填制疤“稗固定資產(chǎn)報(bào)廢、拔出售申請(qǐng)表鞍”疤（見(jiàn)附表皚6吧）。氨經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)阿后暗即可報(bào)廢。在辦愛(ài)妥批準(zhǔn)手續(xù)后，半由財(cái)務(wù)部門(mén)將有矮關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入罷固定資產(chǎn)清理，板此后方可開(kāi)始固拌定資產(chǎn)的拆除清背理。案固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)盎讓、報(bào)廢、毀損背、盤(pán)虧時(shí)，不論搬單位價(jià)值多少，翱都要填寫(xiě)骯“絆固定資產(chǎn)報(bào)廢、扒出售申請(qǐng)表拌”般，按照審批權(quán)限啊由礙相關(guān)部門(mén)審批叭。班固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、疤報(bào)廢、毀損、盤(pán)藹虧情況應(yīng)在當(dāng)年扒會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)襖狀況說(shuō)明書(shū)中加敖以說(shuō)明。百固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)傲讓或清理報(bào)廢的挨變價(jià)凈收入與其八帳面凈值的差額愛(ài)，作為營(yíng)業(yè)外收拌入或

52、者營(yíng)業(yè)外支熬出。固定資產(chǎn)變扒價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)凹讓或變賣(mài)固定資安產(chǎn)所取得的價(jià)款百扣除清理費(fèi)用后搬的凈額。固定資岸產(chǎn)凈值是指固定絆資產(chǎn)原值減累計(jì)胺折舊后的凈額百 扒。埃（五）固定資產(chǎn)案的移轉(zhuǎn)、毀損和霸閑置胺1資產(chǎn)內(nèi)部移爸轉(zhuǎn)處理搬 固耙定資產(chǎn)在公司內(nèi)暗相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由鞍移出部門(mén)填寫(xiě)阿“佰固定資產(chǎn)內(nèi)部移隘轉(zhuǎn)單氨”俺，扒一式四聯(lián)，扮固定資產(chǎn)管理部擺門(mén)疤會(huì)簽后，送移入唉部門(mén)簽認(rèn)，第一熬聯(lián)送氨固定資產(chǎn)管理部扮門(mén)安，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)癌部門(mén)，第三聯(lián)送白移入部門(mén)，第四扳聯(lián)移出部門(mén)留存百。伴2資產(chǎn)送修處啊理扮 為罷了保證固定資產(chǎn)傲處于良好的狀態(tài)般，充分發(fā)揮其效岸能，各部門(mén)應(yīng)做伴好固定資產(chǎn)的修笆理、維護(hù)工作，氨一般不計(jì)提大修

53、班理基金。固定資哎產(chǎn)因故須送廠(chǎng)商岸修復(fù)時(shí)，由愛(ài)固定資產(chǎn)管理部搬門(mén)奧和廠(chǎng)商進(jìn)行交接絆和修復(fù)后的驗(yàn)收啊手續(xù)。支付修理搬費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部跋根據(jù)礙固定資產(chǎn)管理部岸門(mén)澳提供的驗(yàn)收手續(xù)啊核查，發(fā)生的經(jīng)鞍常性修理作為收藹益性支出處理，吧直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)扳用；如果修理費(fèi)般用數(shù)額較大或發(fā)白生不夠均衡，應(yīng)半當(dāng)采用預(yù)提或待按攤的辦法，以便斑均衡各期的成本扳費(fèi)用。疤 固定佰資產(chǎn)的改良是指鞍支出較大而且改襖進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)霸量和功能，如將按房屋的原有通風(fēng)熬設(shè)備改成中央空懊調(diào)等。公司對(duì)自拔有固定資產(chǎn)所發(fā)伴生的改良支出，敗應(yīng)當(dāng)作為資本性俺支出，增加固定案資產(chǎn)的原值，需稗填寫(xiě)安“擺購(gòu)置固定資產(chǎn)申安請(qǐng)單白”岸和霸“懊固定資產(chǎn)驗(yàn)收交胺

54、接單稗”扳。懊3出租和外借擺處理靶 澳 固定拔資產(chǎn)出租或外借拜，管理部門(mén)應(yīng)先扒會(huì)簽財(cái)務(wù)部門(mén)后辦，呈執(zhí)行副總裁皚核準(zhǔn)后才能辦理鞍，并應(yīng)制定契約胺，副本送財(cái)務(wù)部佰門(mén)以備核對(duì)，契愛(ài)約內(nèi)容應(yīng)包括修礙繕保養(yǎng)、稅金、版租金、運(yùn)雜費(fèi)、叭歸還期限、保持耙原狀、附屬設(shè)備癌明細(xì)等，其出入笆原存放地點(diǎn)，應(yīng)柏填寫(xiě)爸“疤固定資產(chǎn)驗(yàn)收交瓣接單愛(ài)”佰。4毀損處理絆 固定哎資產(chǎn)因毀損而報(bào)斑廢者，應(yīng)由使用皚部門(mén)填制鞍“熬固定資產(chǎn)毀損單吧”氨一式四聯(lián)，注明岸毀損原因，送白固定資產(chǎn)管理部傲門(mén)藹及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注藹處理意見(jiàn)后呈報(bào)拜總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)唉后，第一聯(lián)送疤固定資產(chǎn)管理部愛(ài)門(mén)案，第二聯(lián)連同有吧關(guān)資料送財(cái)務(wù)部八門(mén)據(jù)以向主管機(jī)氨關(guān)辦理報(bào)備

55、、抵柏押權(quán)變更及解除擺保險(xiǎn)等手續(xù)。第埃三聯(lián)自存。該毀耙損資產(chǎn)因體積巨扒大必須就地處理啊或拆除時(shí)，則第礙四聯(lián)送委托部門(mén)芭憑以辦理，拆移般前使用部門(mén)應(yīng)妥盎善保管。胺5閑置固定資板產(chǎn)處理芭固定資產(chǎn)的管理背部門(mén)至少每三個(gè)耙月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)吧為無(wú)利用價(jià)值的疤閑置固定資產(chǎn)予氨以整理，擬定處百理意見(jiàn)，準(zhǔn)備售跋讓者，需按下列巴規(guī)定辦理：奧固定資產(chǎn)管理部傲門(mén)伴應(yīng)填寫(xiě)拌“拜固定資產(chǎn)報(bào)廢、氨出售申請(qǐng)表絆”芭按固定資產(chǎn)報(bào)廢礙審批流程辦理。芭發(fā)貨時(shí)，由百固定資產(chǎn)管理部半門(mén)按經(jīng)辦人填寫(xiě)盎“擺固定資產(chǎn)驗(yàn)收交罷接單按”笆，第一聯(lián)由胺固定資產(chǎn)管理部壩門(mén)霸留存，第二聯(lián)財(cái)按務(wù)部門(mén)以憑核對(duì)巴，第三聯(lián)使用部霸門(mén)留存。第四聯(lián)隘由承購(gòu)商驗(yàn)收

56、后盎退回經(jīng)辦人，第澳五聯(lián)承購(gòu)商留存背。辦固定資產(chǎn)管理部敗門(mén)扮根據(jù)承購(gòu)商驗(yàn)收唉后退回的芭“隘固定資產(chǎn)驗(yàn)收交扳接單辦”耙第四聯(lián)，應(yīng)立即擺填制叭“安固定資產(chǎn)毀損單芭”盎一式三聯(lián)，第一版聯(lián)由管理部門(mén)留扮存，第二聯(lián)送財(cái)辦務(wù)部門(mén)記帳，第礙三聯(lián)送使用部門(mén)瓣留存。財(cái)務(wù)部收翱到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓辦收入后，根據(jù)發(fā)傲票存根、絆“壩固定資產(chǎn)報(bào)廢、翱出售申請(qǐng)表隘”案、靶 骯“按固定資產(chǎn)驗(yàn)收交搬接單笆”辦第二聯(lián)和藹“叭固定資產(chǎn)毀損單按”笆 盎第二聯(lián)記帳。藹6抵押資產(chǎn)的俺毀損、出租、外氨借處理熬經(jīng)提供抵押借款案的固定資產(chǎn)如有稗發(fā)生毀損、出租巴或外借時(shí)，財(cái)務(wù)案部應(yīng)事先備函，瓣寫(xiě)明抵押編號(hào)及拜資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量阿，向板固定資產(chǎn)管理部凹門(mén)

57、背報(bào)備，由財(cái)務(wù)部埃向貸款及抵押權(quán)凹登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)啊的物增減變更手?jǐn)±m(xù)。熬（六）固定資產(chǎn)耙的盤(pán)點(diǎn)艾年度終了前公司敗必須進(jìn)行一次全澳面的盤(pán)點(diǎn)清查。安固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工佰作應(yīng)由公司主管骯領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織擺固定資產(chǎn)管理部癌門(mén)，使用部門(mén)和稗財(cái)務(wù)部門(mén)，依靠凹員工全面清點(diǎn)實(shí)耙物，以實(shí)物與帳皚、卡相對(duì)照，查埃清固定資產(chǎn)的數(shù)佰量、質(zhì)量和技術(shù)霸狀況，填制固定礙資產(chǎn)盤(pán)存表。傲在清查過(guò)程中，岸對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈罷、盤(pán)虧，要查明白原因，分清責(zé)任絆，提出處理意見(jiàn)捌，并向凹相關(guān)部門(mén)藹報(bào)批。固定資產(chǎn)凹的非正常廢棄、頒毀損、丟失以及疤非正常事故的過(guò)辦失者，應(yīng)按情節(jié)傲輕重，追究責(zé)任搬，予以處罰。吧對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，財(cái)哀務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)奧行帳務(wù)處理

58、，調(diào)扮整帳面結(jié)存數(shù)。辦盤(pán)盈的固定資產(chǎn)傲，按照原價(jià)減估八計(jì)折舊的差額計(jì)捌入營(yíng)業(yè)外收入。八盤(pán)虧及毀損的固岸定資產(chǎn)，按照固疤定資產(chǎn)凈值扣除把收到的殘料變價(jià)版凈收入、過(guò)失人暗及保險(xiǎn)公司賠款背后的差額計(jì)入營(yíng)翱業(yè)外支出?；I建霸期間發(fā)生的與工皚程不直接有關(guān)的叭固定資產(chǎn)盤(pán)盈、疤盤(pán)虧和清理凈損斑益，以及由于非翱常原因造成的固暗定資產(chǎn)清理凈損白益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)礙。八（七）固定資產(chǎn)搬日常管理扒負(fù)責(zé)公司的固定把資產(chǎn)管理工作，拔掌管固定資產(chǎn)帳柏冊(cè)和卡片，對(duì)固吧定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和白資金渠道進(jìn)行財(cái)瓣務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有矮關(guān)部門(mén)共同確保疤固定資產(chǎn)帳、卡翱、物相符。巴根據(jù)有關(guān)部門(mén)提敗供的年度固定資擺產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)霸劃資料，核編財(cái)鞍務(wù)收支計(jì)

59、劃中有罷關(guān)固定資產(chǎn)的各般項(xiàng)計(jì)劃。班參加固定資產(chǎn)的叭驗(yàn)收、移交、盤(pán)捌點(diǎn)、清查等工作靶，并提出建議和巴處理意見(jiàn)。頒負(fù)責(zé)按月計(jì)提固藹定資產(chǎn)折舊，辦氨理固定資產(chǎn)增減奧變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄鞍。暗對(duì)外投資管理制澳度目的搬 柏 為保證會(huì)計(jì)核斑算的真實(shí)性,保瓣護(hù)對(duì)外投資的安挨全完整,最大限隘度利用公司資源敗,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律骯,貫徹執(zhí)行企業(yè)澳財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)笆準(zhǔn)則,促使公司八加強(qiáng)投資管理和藹科學(xué)投資決策,啊特制定投資管理邦制度,請(qǐng)板隘集團(tuán)所屬子/分暗公司遵照?qǐng)?zhí)行。內(nèi)容：艾 投資的俺內(nèi)部管理制度主拜要包括下列幾個(gè)盎方面：合理的職責(zé)分工按對(duì)于合法的投資藹業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)安的授權(quán)、業(yè)務(wù)的鞍執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)笆計(jì)記錄以及投資隘資產(chǎn)的保

60、管等方白面都有明確的分邦工，不得由一人案同時(shí)負(fù)責(zé)上述任敖何兩項(xiàng)工作。投骯資業(yè)務(wù)在公司高按層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)霸后，可由巴高層負(fù)責(zé)人員百授權(quán)簽字批準(zhǔn)由柏財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具敖體的股票或債券拔等的買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，埃由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)凹進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和伴財(cái)務(wù)處理，并由笆專(zhuān)人保管股票或頒債券。胺 職責(zé)分般工應(yīng)達(dá)到：百投資計(jì)劃的編制傲人不能同時(shí)掌握板該計(jì)劃的審批權(quán)澳。安負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與皚出售業(yè)務(wù)的職員稗不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)襖計(jì)的記錄工作。耙證券的保管人必半須同負(fù)責(zé)投資交罷易賬務(wù)處理的職襖員在職責(zé)上分離癌。搬參與投資交易活?lèi)?ài)動(dòng)的職員不能同八時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券邦的盤(pán)點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)分析制度邦 公司設(shè)半立有效的財(cái)務(wù)分百析制度，幫助減跋少投資風(fēng)險(xiǎn)和選