《銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課程實(shí)訓(xùn)托收承付業(yè)務(wù)處理

1、6-3工程三支付結(jié)算-結(jié)算方式模塊二托收承付業(yè)務(wù)活動(dòng)1全額承付活動(dòng)目標(biāo)：熟悉托收承付結(jié)算方式操作規(guī)程，熟悉托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的憑證格式，掌握具體填寫要求,能按照托收承付業(yè)務(wù)規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的具體操作。操作流程：托收承此節(jié)?方式全額承相唔操作麓提交托收憑證r IWJTPfr支付款項(xiàng)ittSLAJfpff - 一嬴審ft藪S日密款更入藤習(xí)題一、收款人開戶行受理托收業(yè)務(wù)案例：2012年8月6日中山船舶制造賬號(hào)開戶行工商銀行中山支行遼寧省大連市，款項(xiàng)內(nèi)容為貨款。業(yè)務(wù)流程一業(yè)務(wù)受理與憑證審核案例一、客戶提交托書收承付憑證問題：漏選劃款方式；大小寫金額不符。審查后處理方法：不予受理。中國工電銀桁托收憑證1

2、貸萬憑證）委托日期加12年月6日2N&116576付鈉|中山解艇機(jī)造有限去司收全稱其整數(shù)卷機(jī)啟有眼公司款賬號(hào)16001010032款賬號(hào)12001010031A蜘4話他燒市開閂亍二行士 -交行大順i礙楠F 開戶行 二行提君路郵人民幣C大寫）伍萬元整業(yè)芬類型 委中械豪靜劃、電物）托電承付E郵劃、電劃）億千百十干百元的5OD00O O款項(xiàng)內(nèi)容商品發(fā)運(yùn)情況貸款已發(fā)指備主二收款人開尸行收到日期：年 月日托收梵*崗頂幅裝關(guān):等票勤務(wù)專用亮/同名即. 號(hào)碼 購貨合同105證明，請(qǐng)子復(fù)核汜賬此聯(lián)收款大開戶銀行胸貸方憑證案例二、客戶提交托書收承付憑證問題：合同名稱及編號(hào)未填寫、發(fā)貨情況未予說明中國工商銀行托收

3、憑證貸方憑證）2岫 116576審查后處理方法：不予受理。業(yè)務(wù)類型再旺收若C匚由由h 由電門才冊(cè)爵品郁劃、ZU曰聞）付 款 人全稱中口舉能制澧有限公工收 款 人全稱真格斷空北未有眼小7慘15C01C10052賬號(hào)12001010021地址遼r苣甩市施址*兩開戶行nr臬城路支行金 籟人民幣（大與）位拉萬元鑫0：千百十萬千百+;元鬲5OO00O0Q款工頁內(nèi)容抵收梵埸割碎避貨票附寄里正長數(shù)2府品篁運(yùn)閽況1備注；收款人開胃亍牧到日期二年 月日4虐尸.同名稱、號(hào) 臂哽噂厚璀衽明，請(qǐng)二簽 a碼復(fù)核記賬委任日職加12年8日6閂此聯(lián)收款人開戶根行做贊為輯證i|案例三、正確憑證 審查后處理方法：正確 受理業(yè)務(wù)類

4、型委托收敬（口曲鄭.口電力J托收承付（口雌八口電洲口勻 款 A全稱停一勾的粗道有e公r收 款 A全秫典格概捷凱康有限公司觥號(hào)18W1D1(X)d2蜉12001016061地址擊占魅n工行中11改行地址iirik 酒開戶吁至 璇人民幣（大生）伍指萬元整千壬百十 | ?T佯力制以00& 00 0款的內(nèi)容 貸款托收憑據(jù)名稱七曲 以X示r附寄單證張數(shù)2張就品渣運(yùn)情況已發(fā)貨合同名稱、后眄購貨合同105普生夏楂記賬款項(xiàng)受托日期年 月日收款人開戶e簽簟年 月日工商銀行 托雌證受理回單委托日朗孫2年2月6日116576此屐午也茄人開戶糧行,有.厚目單委托日期2012年8月6日托收憑證（貸方憑證）2No 116

5、576業(yè)務(wù)類型全珞委托收款（郵劃、電劃）托收承付（郵劃、，電劃）全稱奧珞數(shù)控機(jī)床有展公司賬號(hào)12001010021地址ilf睹詢 舊戶行|工行就蛭行收 款 人金 額人民幣（大寫）伍拾萬元整億千百+千百+元雨夕50000000款以內(nèi)備貸款托收憑據(jù)會(huì)虹宏裝貨票附寄單證張數(shù)2備注，商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)貨付 款 人地址同名稱、號(hào)碼 二曲多.孑中山號(hào)卻制逡有段公城市|開戶行工彳沖際亍收款人開戶行收到E期:環(huán)務(wù)專用氫/、1m4 簽章 I-KJ復(fù)核記賬此聯(lián)收款人開戶銀行做貨方憑證中國工商銀行托收憑證（信萬憑證）3Nq 11657G委托日期2012年8月6日業(yè)務(wù)類型委托收款（口郵劃、口電

6、加托收承付（口郵劃、 /羲力付款人全秫山山當(dāng)柜制漫有隈公E收 款全稱其格數(shù)控機(jī)床有限公工服號(hào)12001010021地址道省懈市|布亍二行中一行人地址dJ踏庫|開戶行工行泉年支行金 額人民幣（大寫）伍拾萬元整-白十萬干1白十兀角分50000000款項(xiàng)內(nèi)容貨款托收憑據(jù)名稱發(fā)貨票對(duì)寄單語長數(shù)2商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)貨合同名稱、號(hào)碼|購貨合同105備注：付款人開戶行收到日期年 月日收款人開戶行簽章年 月E復(fù)核記賬中國工商銀行 搔快憑a （匯款儂據(jù)或惻通知）收款人產(chǎn)尸行等董年 月曰記賬4Nq 116576業(yè)克類型委托收萄（口部劃 電劃）死收章句f口面劃、口/電眼）忖全稱京斐艇電道陽二

7、艮二曼他全稱具空空邑機(jī)原有;艮心工款賺后18D01010052款瞇號(hào)rrxiinno?!A此城遼久我5市jrr fj 二看一憶A暄集摘i開廣1汀二行懸城壽支行金入民市r大寫）俗拾萬元做億千白+方+|三十?？诜謡款項(xiàng)內(nèi)容貸款托股憑據(jù)名中奴原示附寄M：出長數(shù)2名廣冏20：2豐8二隊(duì)仃裁期限年 月日商品去運(yùn)惜兄已發(fā)貨合卮唐標(biāo)、號(hào)碼 購貨合同m弓備注;上可款項(xiàng)已劃回計(jì)入你方睡戶內(nèi)復(fù)楂中國工商銀行托收期1 付款通知）51*116576北務(wù)類型制俅熟刖舜、口電劃）托收承付：口國卻.、j電如）的中匚脛般制遣有限公M金首急備勤.搜匕天交展公聲賬號(hào):地警糙市.開戶行工行中力行賬號(hào) 越址

8、）12001010021開戶彳：二行泉K嘉又行委托日期2012年*月6日fZ T百十元角寸付旅期F艮年 月千百, 人民幣大寫）住給萬元整款項(xiàng)內(nèi)舂商品爰運(yùn)情況貸款已發(fā)貨備注.何款人開戶（列蟠UE期年 月日復(fù)核 記賬桿曲使據(jù)名群發(fā)貨票付就大開內(nèi)亍簽量年 月日業(yè)務(wù)流程二登記發(fā)出托收承付登記簿5 g o 附春型證球I .|合同名林、孰購貨合同O O 0 0III105付效P主意：1：糧鉆支逵吉其赤法，上利委托蟒（榭耐J款嗔在付 梵期限內(nèi)車提出拒他艮啾為同意罰款，以此代忖誕知， 2.如需撐出仝部式部分中H寸，而存投寄期限肉，將存付E單 由書弄I附債務(wù)證明退交開戶銀行口此聯(lián)付蔚人開F銀行籍為藏人百期必需通

9、虹業(yè)務(wù)流程三簽章憑證處理托收憑證第一聯(lián)加蓋收妥抵用章交托收憑證第二聯(lián)登記發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿后專夾保管;托收憑證第三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章、第四聯(lián)、第五聯(lián)連同交易單證，寄交付款人開戶行。簽章后業(yè)務(wù)憑證如下:中國工商銀行托收憑證受理回單I委托日期加之年8月6kINn 116576全稱賬號(hào)畫委托收款工口郵劃、口電劃） 中山船舶制造市限公司1&001010052托收承村（口由B劃、口/電劃）全稱賬號(hào)其毒數(shù)控機(jī)床有限公司120DL010021道省超17行 工行電坡行,地址 曲相麗 開戶行.工行就跟行人民幣（大罵）伍拾萬元整款項(xiàng)內(nèi)容七生生 K球尚品發(fā)運(yùn)情況 已發(fā)貨 備注-復(fù)核記賬此聯(lián)作收惹人開戶銀g收款人受

10、理回單十月千百十元鬲分年打收件虛款項(xiàng)受托日期物等I氏用附寄單證張數(shù)2張名稱、號(hào)碼購貨官同105收款人開戶I亍簽章年 月日工商銀行委托日期2012年8月（日禮收憑證（費(fèi)方憑證）2ft 116576業(yè)務(wù)類型 變抒眼君（口西劃，口電劉托瞅承忖口哪戈h 口.，電蝴）付全構(gòu) 中一迪雅艇遣有限至sTA 照號(hào) ISOOlClOOoZ藥=.全感具整建空機(jī)末有限公司izcoi hr二 1人 地址 舊小隹市 開尸!亍| U神山蚓亍入 地址 嶼直捕t |開尸行 工行泉城路支行人民幣（土耳）任培方芫赤fc斗白十萬干白-F電分50P0O&6款項(xiàng)內(nèi)容責(zé)款托收憑據(jù)施到凌懿即寄里證張數(shù) 2茍品發(fā)送情況巳發(fā)貨購貨吉同1比備注。

11、收款人開戶行收到日期；年 月曰力理ILL1款A(yù)并廣添行,齊憑證中國工i托收憑證（借方憑證）委托日期2012任8月6日3Nq 116576付款劭限年目曰|叱務(wù)類型 委托收款（口郵劃、包劃）托收承忖（口郵劃、口/電劃）全稱中山給熊小造有限公V賬址迂適於市巾彳了工彳神山亍收 款全稱吳格致生機(jī)未軍變公W賬號(hào)1200101：021lim旨兩市開戶行工行泉城路支fl人民幣（大寫）伍拾萬元整款項(xiàng)內(nèi)容傳款商品發(fā)運(yùn)情況桿府佯抿名稱人已發(fā)貨備注.付款人開戶收到日期年 月 日“嫩人開戶行年 月 日(1212)乎201十3十萬千十元角分5000000O甘寄單證q2工信陶便合同1D5復(fù)核比取菖

12、素人開戶想整借力憑證中國工商銀行托收先E （匯款依據(jù)或收賬通知）4N）116576期日期2012年8司6日|付款期限月 日業(yè)夯類型委托收欷匚郵劃電知）忖收承付（糠劃口，電劃）全稱U后鴕制造有狼公正收 款 人全稱要終致經(jīng)札氏有段公宣賬號(hào)180C1010052敗巖12001010021W話鈾田|刑行| Tf押11行地址開戶 T行京城路支行人民幣（大弓）伍拾萬元邕億千百十5千3十元角分 5U000OU款項(xiàng)除1倍款1托收俘抿名稱於偉票附寄至!證張群2商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)式|砥同名和、號(hào)時(shí) 購貨合司1。5備注：復(fù)核記瞇上歹搬須已劃回收入你方賬戶內(nèi)收款人開戶行簽置 年 月 日中國工商銀行托收憑阡付款通知）5用

13、 116576委先日期如2年8月6日網(wǎng)麗一年yH業(yè)號(hào)莢型 而理教（匚由陶 口電劃） 司 主中山二1制遭汽限公工周）承付 Edi瑁|.口電圳款 跟* 18D01C1D0c2A 地址|道噫鞋書 開戶1行工ffMi亍王K也址其老敢擔(dān)機(jī)床有限公司1200101見1比裝過M人并由災(zāi)田百土萬壬百用五X 5 O 0 O O O 時(shí)寄單證張數(shù)一 0 0金夠I人民幣（大寫）伍推萬元會(huì)款項(xiàng)對(duì)容 貸款I(lǐng)證年憑據(jù)名稱I發(fā)貨票已發(fā)空合同名稱、號(hào)碼購貨合同1。5備注：付款人戶戶n快到口期年 月日復(fù)核 記賬付款人開戶吁釜篁句意人注意：1.唱趣古討結(jié)算扣法，上刷布旺曲蔻訃砒面曲若I路行 款期限向未提出3且寸，即視為同意付款，

14、以此代付施知。 工如都出全部或部分電的，應(yīng)在執(zhí)定蜘國同，將指狗理 由書4附苣分證明送交阡戶鉗行。綜合練習(xí)：1、2012年7月27日農(nóng)業(yè)銀行西湖支行收到開戶單位杭州絲綢公司賬號(hào) 公司住址浙江省杭州市，提交托收承付憑證一份，托收金額670 000元，付款單位濟(jì)南嘉華商城2、2012年8月6日工商銀行浦東支行收到開戶單位上海電子設(shè)備公司賬號(hào) 法人孟凡東 公司住址上海市浦東區(qū)，提交托收承付憑證一份，托收金額660 000元，付款單位濟(jì)南的突泉啤酒集團(tuán)賬號(hào)法人張明東開戶行工商銀行泉城路支行，款項(xiàng)內(nèi)容：貨款；托收憑據(jù)名稱：發(fā)貨票；附寄單證張數(shù)2張；商品發(fā)運(yùn)情況：已發(fā)貨；合同名稱、號(hào)碼：購貨合同110。習(xí)題

15、二、付款人開戶行全額承付通知付款、劃付款項(xiàng)業(yè)務(wù) 案例2012年8月6日，付款人本行開戶單位 業(yè)務(wù)流程一業(yè)務(wù)受理審查憑證案例一、收到托收行寄托書收承付憑證問題：非本行受理業(yè)務(wù)收款人山東四方機(jī)車制造公司地址：山東省青島市開戶銀行工商銀行四方支行審查后處理方法：退回原托收單位開戶行中國工商銀行托收氐證（借方憑證3 Ns010176526 節(jié) A全稱山東四方嘰車制造公司女 款 人全稱上海寶鋼集團(tuán)有限公司賬號(hào)21003010177啾址il雨醺睨市開戶行工行西方立標(biāo)地址隹L每擊開戶行工標(biāo)海東宣行今 氟人國幣（人與）陸拾取萬完袤1-十7=i千產(chǎn)十亓例行159Q0OOo &款項(xiàng)內(nèi)容貨

16、款托收憑據(jù)名稱附盍單證強(qiáng),2委托日期？口1?年S月2 B|付款期限年 月日業(yè)務(wù)類型鑾井眼益（口削劃、口電劃）衽敬承向（口由戰(zhàn)h 口5電劃已發(fā)貨三碼購貨合同d商品發(fā)運(yùn)情況 備正向款人開戶行收到日期 年月日fr 甘 2012.08.021V結(jié)算專用號(hào)）收款人開戶行簽K便具y其核案例二、收到正確托收憑證審查后處理方法：受理業(yè)務(wù)流程二計(jì)算付款期限，填寫在托收憑證第三、四、五聯(lián)。IB工商銀行委托日期2012年臺(tái)月2日托收憑證（省方憑證）3No 0100562用款朗限Wiz年鑰g日aTA八i衾塞Q機(jī)梅混造公司全稱上海富鴕集團(tuán)看混公奇,帽12001010023賬址片璉牖市開尸療王依

17、泉建路友行地址開戶仃一仃觥用亍在8人民幣（大寫）柒拾壹萬元堂化千百十萬干；百t元用*710000t fi業(yè)務(wù)類型委托收款（口那劃、口電劃）托收效付t口部劃,口/電劃）托收憑據(jù)名稱5言小，附寄單證張數(shù) 號(hào)回購貨合同商款項(xiàng)內(nèi)容貨歙 商品愛運(yùn)高證 |已發(fā)貨 爸注玨 2012 08。2匍此聯(lián)付收款人開戶銀行作借力憑證付款人開戶行收到日期年 月日2013復(fù)核記賬4Nc 0100562委正日期2012 T 3 ,H 23寸款期限期12年B月。日1卜三芝型 香桿部希匚由優(yōu)II .匚申劉】軒股承忖C 曲劃、 J粗劃）萬函.三重莖*.七毫造點(diǎn)同，海宣綢集團(tuán)有限公司款賬號(hào)K00L0100Z3款唯號(hào)16001010

18、(126A地址音福市尹戶行| 3徐哪面亍A宛址直t海干用T亍工行浦東支行人民幣（大罵）耳嚼厚子W系一颯I加晚憑據(jù)名稱|發(fā)貨票附寄生讓張領(lǐng) 門商品發(fā)運(yùn)情加已發(fā)貨|合同名稱、翻|購貨合同B6上切就項(xiàng)已劃到你方賬戶內(nèi).收款人開戶行簽至復(fù)核 記賬年 月日業(yè)務(wù)類空姜世收款（ 由戰(zhàn)h 電為1）杜校承刊口朦劃 J也劃J人全稱山等菱邕札帔制斑番芭收 敕 人全稱E浮弄逐走木隈密可齦號(hào)12OOLO1OO23賺若15CO131QO26她址西閣南市開戶行工行泉城路支亍地址R亍浦?jǐn)傂薪?氮大氏巾（大與）柒拾套萬宗整tZ千百H千.百T十7T用分710 0 00 00教項(xiàng)為害貨默托監(jiān)便握名稱發(fā)貨梨1附寄電證張射5:已發(fā)貨1

19、合同名打、號(hào)碼購貨合同命苗汪忖就艮開戶行收到日期2012年2 .匚6日復(fù)核記賬付款乂開戶i亍笑直 年 月日忖款/、：主意:1. 翁嬴他矗由與 上司閡那漱什酮也 期苑何 黜印且內(nèi)耒鶴國寸，即陰為回射穰,以iH七付款涌期， 工士噫提出含曜部弼目1，立在規(guī)砌陋，棚能t理由 拶糊儡加麟交開戶防.中國工商銀行托收憑證G寸款通知）5No 0100562委托日期2012年R月2日1H款期限2012年g月Q曰此麻付款人開廣銀件給何裁人柿那付款業(yè)務(wù)流程三登記“收到托收承付憑證登記簿見登記簿圖二業(yè)務(wù)流程四簽章托收承付憑證第三聯(lián)加蓋復(fù)核人員、記賬人員名章 托收憑證第五聯(lián)加蓋結(jié)算專用章。中國工商銀行托收憑證（付款通知

20、jSfe 0100562卻日螭2012年g月工日|付款期限加耳月，目城芳類型 熱撇戴! 口電如托收市卡初、匚IJ電堀）山東就被制造公司12001010023上海富蚓豢圖底限公句lD0010t3025池比地址助湖開尸行看I人民幣（大耳坊整貸款日島要運(yùn)情況I已發(fā)貨籥注俏款人開戶行收到日期20128 號(hào)復(fù)核 記賬發(fā)貨票 |的我回鐲IE匡日4苫：5電購貨合同而 有育人浮竟：L根威扁癱，歷展擔(dān)嫁（刪承楨蕭做付 耨胴雌微拒孫 瞰X）的楹，.戰(zhàn)褊漸。 2如就S出全甑蹲分拒陸應(yīng)在現(xiàn)旗限內(nèi)-將拒付理由 書并總院確退交開，胃眄收R1-，?.J:.lF，*注哈1-J在臚rE布甘業(yè)務(wù)流程五通知付款人、憑證保管托收憑證

21、第五聯(lián)及有關(guān)收款依據(jù)一并交付款人托收承付憑證第三聯(lián)、第四聯(lián)專夾保管業(yè)務(wù)流程六付款賬務(wù)處理付款期滿次日8月10日編制憑證中國工商銀行憑證 12012年8月10日會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款一一山東重型機(jī)械制造公司710元貸：清算資金往來710 000.00元注銷登記簿見登記簿圖三登記分戶賬：工商銀行活期存減 分白行戶名：山東重型機(jī)械制造公司暗二1200101002328 2年摘要憑證對(duì)方科 目代號(hào)發(fā)生暢余穎月日借方金額貸方金額31承前更貨810借轉(zhuǎn)T10 000貸工商銀行清算潛畬件來分戶清戶名：工商銀行上海浦東支2012 年摘要證碼 住號(hào)對(duì)方科 目代號(hào)愛生領(lǐng)M借員或余額月S借方金額.貸方金額81承前頁

22、貸810賽轉(zhuǎn)710 D00貨業(yè)務(wù)流程七劃款依據(jù)托收憑證“匯款依據(jù)聯(lián)向收款行發(fā)送全額劃款信息業(yè)務(wù)流程八簽章與憑證保管中國工商銀行托收憑證“借方憑證聯(lián)、”匯款依據(jù)聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)清訖章專夾保管托收憑證（借方免證）3Ns 1234567付款期限2012年m月？日業(yè)務(wù)類型委收款（口由F劃 電劃托收承付 口都戈h /電到全茴一東直受二父軍金，司賺號(hào)21003010023地址山R首藕市開門亍衛(wèi)俅城恪支行付人收 款 人全稱上海童期臭,E可退於司賬址削褥市開閂i_L仃，朗出亍伺千旬十人民幣（大寫）柒拾壹五元整款項(xiàng)內(nèi)容貨款演奇、|托收憑據(jù)名稱商品發(fā)運(yùn)情況，牝發(fā)貨箭注，2012.08.10;業(yè)

23、務(wù)清訖章付款人開戶行第彈 2012忌用6日J(rèn)孜款人開戶傕簽章鐘-tiiffi萬千首十元角分1000Q00長數(shù)5附寄單證稱、罵料9格合同能復(fù)核記賬此聯(lián)付收菰人開戶娘行作借方憑證生工商銀行托收憑證I匯款本據(jù)或偵贓通知付全他一審京士機(jī)/制造公司款賬號(hào)12001010023A地址嶼。湘開戶行ISTWaT收 款 人全赤賬址雀t海市開戶亍工仃浦東曳仃化nr司十i丹平司中元:so靠人民萬次寫）弼握方元整款項(xiàng)內(nèi)容I貨色I(xiàn)托收做名稱商品發(fā)運(yùn)情/I已發(fā)貨上方殿項(xiàng)已劃復(fù)核 記賬發(fā)貨篁710 0 000附寄單證張數(shù) E風(fēng)人壽1%冢4tfc 0100562 付款期限2012年&月g日叱第類型玨

24、什f付，廠部口1廠，丑句:綜合練習(xí)：1、2012年8月8日工商銀行中山支行中山船舶制造賬號(hào)開戶行工商銀行中山支行，托收金額710 000元，款項(xiàng)內(nèi)容：貨款；驗(yàn)單付款。托收憑據(jù)名稱：發(fā)貨票；附寄單證張數(shù)3張；商品發(fā)運(yùn)情況：已發(fā)貨；合同名稱、號(hào)碼：購貨合同12。2、2012年8月8日工商銀行泉城路支行收到工商銀行浦東支行郵寄托收承付憑證三、四、五聯(lián)及相關(guān)單證。收款人人習(xí)題三、收款人開戶行收到全額劃回款項(xiàng)案例業(yè)務(wù)流程一 業(yè)務(wù)受理、打印單證、憑證核對(duì)，抽出原保存托收承付第二聯(lián)核對(duì)j商銀丁泉域路支行密er劃臣方補(bǔ)充憑證2012年8月5日卻距期 近208悌名務(wù)勝：委托收款發(fā)?既水號(hào)收?qǐng)?bào)盍水號(hào)說發(fā)報(bào)行行號(hào)i

25、釗捌箭名稱中國工酈購浦東支行收?qǐng)?bào)行行號(hào)112版*前名稱工商銀行泉幡支行收款人秣號(hào)12001010023收款人名群山東重型機(jī)械制造會(huì)司收款人地址時(shí)款人賬號(hào)15M1O1OO35時(shí)就人名稱上海綠色年腐蔚有限公司付款人地址貨幣種類怒狎】孫頌以人民幣壹佰玻拾萬元整時(shí)言：貨款網(wǎng)點(diǎn)號(hào) 交易-M57流水號(hào)IS6 柜員號(hào)005業(yè)存貴型 先托的登E郵卻“ 口電旬）全稱卷IWUIULMW 口人地址葡海市大民幣（大耳;愛值夜拾萬元叁開向款現(xiàn)內(nèi)容貸款商品發(fā)運(yùn)情兄|g爰費(fèi)備注T收款大開戶行收到日期：2012年7月由日中國工商銀行委工口期2012年t月19 托收憑讓（貸方琵證）派 0000123去珊承伺1 口棉垃 口/電用

26、）口 a.主稱輻地址LJUULLIDUJ憶千百+萬羊百+角妙196&00009復(fù)核 記賬比武戶寺，開戶銀行修二;|憑環(huán)業(yè)務(wù)流程二賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄：借：清算資金往來1 900 000.00元貸：活期存款山東重型機(jī)械制造公司1 900 000.00元登記分戶賬工商銀行 活期存款 分戶賬戶名工山東重型機(jī)械制造公司吟:12W101TO32012 年摘要憑證對(duì)萬科發(fā)生勖僧余款月日三碼目代言借歸金褊貸方金就8承前頁嫌g6I 000 000骨工富i艮行清真語金件身足分戶賬戶名：工商銀行上海浦東支行2012 年摘要憑證 號(hào)碼對(duì)方科 目代號(hào)發(fā)生額借 i余額月B惜萬金額武萬金潁S1承前向賃86借轉(zhuǎn)1 900 00

27、0貨銷記發(fā)出托收憑證登記簿 見登記簿圖四業(yè)務(wù)流程三 簽章托收憑證、補(bǔ)充保單加蓋業(yè)務(wù)清訖章工商銀行轆日期2012年7月19日托收弟S （貨方憑證）2Nq1:3業(yè)務(wù)夷型委抵收款（口郵劃、口電劃）托收承忖工口都劃二匚/電劃3二三二,三?=了 ：.M1=00：0130；5_木支京股被制逡公M120。101。0方七超三|開戶行|工行漉東翦1人人民幣c大寫：宜假玖格萬元集款頃丙容,卷款23S十萬千（目十|元倩 1900 i&也t |山楮梅n |開戶i亍工行泉城路支行商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)貸備注：收款人開戶f刊JE期：2012 #7 月 19 日布奇里訐塞我合同名稱、號(hào)碼此F即就人開戶例行假樊方件證工a銀行泉城路

28、支行資金匯則（食方）補(bǔ)先隹訐2012年g月6日發(fā)報(bào)日朝笫1W擔(dān)怵 發(fā)報(bào)生水號(hào)52S 發(fā)報(bào)行行號(hào)必 收?qǐng)?bào)行行號(hào)1212 收款人賬號(hào)IJOOIOiOTiS 收款入也址付款人賬號(hào)15M1O1W35 付款A(yù)地址如勢神或:委托收款收?qǐng)?bào)陳水號(hào)26：裳報(bào)行名稱中國工商銀行浦東支行 收?qǐng)?bào)行名稱工商銀行泉雌支行收款人名稱山東重理機(jī)懶出先幣種類四正1眥 000.00人民市直佰玖拾萬元整 附言二貨款網(wǎng)點(diǎn)號(hào)交易碼165-流水號(hào)柜員號(hào)何款人名稱上海塌色育眈?012.0fiu64業(yè)將清訖堂業(yè)務(wù)流程四交付收賬通知資金匯劃貸方補(bǔ)充憑證做收賬通知交收款人。業(yè)務(wù)流程五記賬憑證妥善保管 綜合練習(xí)1、2012年8月10日2、2012

29、年8月10日工商銀行浦東支行收到工商銀行泉城路支行托收承付全額劃款信息。收款單位上海電子設(shè)備公司賬號(hào)法人孟凡東公司住址上海市浦東區(qū)，托收金額660 000元，付款單位濟(jì)南的 突泉啤酒集團(tuán)賬號(hào) 法人張明東 開戶行工商銀行泉城路支行，款項(xiàng)內(nèi)容：貨款；托收憑據(jù)名稱：發(fā) 貨票；附寄單證 2張；商品發(fā)運(yùn)情況：已發(fā)貨；合同名稱、號(hào)碼：購貨合同110。登記簿圖一中國丁商銀行發(fā)出托收理代替證看記簿20崢倏用單恰M單忖覆起由斷和最鰭辦月D豚與開戶tr耳F1承付金衡8d啾典國置師魏12DOI01CD12loaaouooEtoo xoTLr 9登記簿圖中國工商限行汝到底收可付傳證 苴記簿笛匕坪麻他單位條內(nèi)單位報(bào)蚯醯

30、至經(jīng)月日修庭號(hào)開戶行A*白月日健辦S6用直上演湄蒯密同13MBKU26 Trrif山耐地洞 1200101137口mn元鋪登記簿 圖三中國工 商銀 行.收到托牧承付件證 費(fèi)環(huán)2012 年WR朝托收單位承何單位經(jīng)辦經(jīng)辦R麻4開戶0Pfe耳月承g(shù)g&6挪I上晶嫩解國150C1QJOCQJ1X01010043710000 元:受嫖810710000娜工商銀行登記簿圖四2012 年-jFLslL梭現(xiàn)理位承村單位托收領(lǐng)經(jīng)赤經(jīng)辦月日開戶行q4日119刑攵12001010023上海掾色能源有怩公司19001010035工行麻支1900 000彳;醵86閑0 000元發(fā)出衽收索付俘盜6-3工程三支付結(jié)算-結(jié)算

31、方式模塊二托收承付業(yè)務(wù)活動(dòng)2逾期付款活動(dòng)目標(biāo)：熟悉托收承付結(jié)算逾期付款操作規(guī)程，能按照托收承付逾期付款業(yè)務(wù)規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié) 的具體操作。操作流程：r iWJTHr托收承付結(jié)算方式諭聊微It務(wù)操作流程價(jià)款人承諾付款通知付款惴電護(hù)If二 一喝頂久麻案例2012年7月31日工商銀行泉城路支行收到農(nóng)業(yè)銀行西湖支行郵寄托收憑證第三、四、五聯(lián)及相關(guān)單證，付款單位為本行開戶單位濟(jì)南世紀(jì)華聯(lián)商城賬號(hào)，收款單位杭州絲綢公司，托收金額 670000元。付款期限為8月3日星期五因存款賬戶余額缺乏，8月6日局部支付560 000元；剩余應(yīng)承付貨款110 000元于8月15日籌足支付。1收款人開戶行受理委托手續(xù)同托收

32、承付全額承付2付款人開戶行通知付款、按期局部支付手續(xù)同托收承付全額承付。付款人開戶行8月16日扣收余款劃款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程一計(jì)算逾期付款賠償金：賠償金=逾期付款金額x逾期天數(shù)X5%0 0=110 000 X 10X 5%00 = 550 元選擇賠償金答案：A 660 元 B 550 元 C 440 元 D 495 元業(yè)務(wù)流程二在托收憑證第三、四聯(lián)上批注扣清字樣及日期。中國工商銀行托儂證（借方憑證）3No 1116666K家七歲作薩聲q業(yè) 款 人T杭州上燈金奇批號(hào)12001010052賬號(hào)16001010071地;止展楠布|開戶行|工行泉城路支行Wit相省胡幃聆行|用祖肢行人民幣大寫陸挎漿萬元艇0業(yè)

33、堯類型委打收稟（撼戈h 電劃）無收承付f超好、/電期】款項(xiàng)內(nèi)咨I貸軟國雖發(fā)運(yùn)情況I已發(fā)貨s月5 E部分支付560。3元8月3日劃清110 000元什款大開戶仃肢到日期2012年7月W日托股憑臉收款人H-20i2.07.3i時(shí)寄單證張撒同名稱%號(hào)叫I購貨合同105勺收開月垠借方憑VE工商錦行托收憑證（匯款依據(jù)或力劃代通知J讓符類里用T煢郵句口屯劃）加步承門，：門由沖小./尸小忖款A(yù)全際步笠也紀(jì)堡求百城收款人全稱帆州安仆冕賑號(hào)1200101005：賬號(hào)：600101W71地址百輛書開戶亍工行泉城路支行處址ffHi待跡螭亍金額人民幣L大色）法卷染萬元叁1Z于百十H千百1-元再Y.ffrooGOOO益

34、項(xiàng)內(nèi)容貨款托收憑據(jù)后稱心士 IFF而奇單證張數(shù)2冷后左w恒氏巴發(fā)貨1目司的、號(hào)帽購回合同105備注：8月16日扣清中復(fù)核記賬上例蹴項(xiàng)已劃回收入體用長之內(nèi)*收款人開產(chǎn)行簽置 年 月日4N51116666委托日期2012年7月27日付款期限2012年8月后業(yè)務(wù)流程三賬務(wù)處理編制特種轉(zhuǎn)賬憑證一式兩聯(lián):委托日期2012在7月27日付款期限2012年8月3日中國工商銀行特種轉(zhuǎn)賬憑證20山年8月16日相 11 打 即比另類里口/轉(zhuǎn)賬口其他/信方紅字貨方）口貸萬紅字借方）借方尸名講由世紀(jì)上取黃旅貸 萬尸名機(jī)升遭戒協(xié)可賬號(hào)120010100S2賬罵16001010071開戶行 工行曼城路宣行行號(hào)1212開戶行

35、東行西湖支行亍目1305金 領(lǐng)幣種1大與）壹拾黃萬零億侑伍拾元整化千百+方百十j11055000轉(zhuǎn)賬原因：托收承付逾期付款原憑證金額陸拾柒萬元整皤償金550元原憑證名稱托恢承付號(hào)碼 120宙核：復(fù)核：經(jīng)辦:會(huì)計(jì)分錄借：注銷收到托收承付憑證登記簿在備注欄注明“結(jié)清字樣。見登記簿 圖一登記分戶賬工商銀行活期存款令盧麻業(yè)務(wù)流程四業(yè)務(wù)流程五發(fā)送劃款信息 簽章戶名：濟(jì)南世紀(jì)華聯(lián)商城。12 年摘要d M碼對(duì)方科 目代號(hào)發(fā)生額ft 1余穎月a借方金被貸方金軟81承前6貸3i6110 550工育銀行清算格W往來分戶賬 戶名*農(nóng)業(yè)銀行西湖支行2012 年摘要對(duì)方科 目代號(hào)發(fā)生額借余事1月日借方金額貸方金額81承

36、前頁貨816貸轉(zhuǎn)110 550貸特種轉(zhuǎn)賬加蓋業(yè)務(wù)清訖章，托收憑證加蓋附件章中國工商銀行制掇既證2012年月16日張業(yè)務(wù)類型 口/轉(zhuǎn)賬其他/借方（紅字貨方） 口貸方（紅字借方）款項(xiàng)內(nèi)客貨款瑯品發(fā)運(yùn)情江I已發(fā)貨附奇單證張鉆同名稱、號(hào)碼 購貨合同10E托U姨據(jù)領(lǐng)&發(fā)貨票及氏m期即12年7月工7日托收克證（借方憑證）31421116666I付款期限為12年才引3日復(fù)核 記賬借萬憑證7白月仃口都分支付560。瞥）兀 8月W日劃清1108。元 何款人開戶行戕到日期劃a年了月3i a中國工商銀行瞥 201Z.07J1jX 3001 J憑證交付與保管一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票妥善保管；一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票作為支款通知加蓋轉(zhuǎn)訖章交付款人中國工商很行收到托收承付住證登遹201年?duì)┍縅駐單位承時(shí)單位毒&經(jīng)辦月日開戶n年日131刑攵樹逸眸1160ao 晰1X)101004367000 元李翩S6部演4 Sd。結(jié)宵微西兌李，P6-3工程三支付結(jié)算-結(jié)算方式模塊二托收承付業(yè)務(wù)活動(dòng)3 局部拒絕付款活動(dòng)目標(biāo)：熟悉托收承付結(jié)算逾期付款操作規(guī)程，能按照托收承付逾期付款業(yè)務(wù)規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的具體操作。操作流程：托收承（描算方式醐忖黜房建悵港