2-2-2-5了解內(nèi)部控制-籌資與投資循環(huán)

1、PAGE PAGE 13挨籌資與投資循環(huán)邦：了解內(nèi)部控制絆被審計(jì)單位：案 奧 扳 骯 襖 骯 傲 捌 氨 八項(xiàng)目：笆 絆 隘 阿 白 拌 伴 阿 昂 瓣編制：翱 隘 氨 佰 哀 岸 白 奧 霸 頒日期：伴 胺 埃 愛(ài) 稗 叭 啊 班 般 邦 鞍索引號(hào)：拌 艾 捌 百 板CZL-S巴 埃CZL搬 按 拌 把 把 擺 吧 藹所審計(jì)會(huì)計(jì)期間熬財(cái)務(wù)報(bào)表截止日挨/期間壩：皚 霸 安 艾 稗 斑 挨復(fù)核：班 罷 挨 扮 邦 笆 矮 奧 阿 柏日期：芭 爸 昂 霸 百 岸 阿 稗 搬 敖了解本循環(huán)內(nèi)部爸控制的工作包括拌：稗 1. 把了解被審計(jì)單位隘籌資與投資循環(huán)巴和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)昂的內(nèi)部控制的設(shè)岸計(jì)，并記錄獲

2、得岸的了解。 凹 2. 骯針對(duì)籌資與投資般循環(huán)的控制目標(biāo)藹，記錄相關(guān)控制爸活動(dòng)，以及受該拜控制活動(dòng)影響的安交易和賬戶余額翱及其認(rèn)定。拜 3. 半執(zhí)行穿行測(cè)試，拌證實(shí)對(duì)交易流程拌和相關(guān)控制的了熬解，并確定相關(guān)澳控制是否得到執(zhí)暗行。版 4. 礙記錄在了解和評(píng)般價(jià)籌資與投資循案環(huán)的控制設(shè)計(jì)和扮執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別傲的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬半采用的應(yīng)對(duì)措施爸。胺了解本循環(huán)內(nèi)部懊控制形成挨下霸列審計(jì)哎工作底稿：襖 1. 阿(鞍CZL俺-S半CZL疤-1藹) 唉：癌了解霸內(nèi)部壩控制哀匯總耙表瓣 2. 昂(胺CZL礙-S熬CZL靶-2叭) 奧：拜了解啊評(píng)價(jià)罷內(nèi)部笆控制設(shè)計(jì)爸唉控制流程般 3. 斑(擺CZL搬-S隘CZL擺-

3、3阿) 傲：唉評(píng)價(jià)內(nèi)部?？刂圃O(shè)計(jì)柏凹控制目標(biāo)及控制安活動(dòng)襖 4. 凹(扒CZL拜-S拌CZL板-4氨) 百：佰確定控制是否得安到執(zhí)行(穿行測(cè)扳試)搬編制拌說(shuō)明：奧 把1. 班在佰了解斑控制的設(shè)計(jì)按并確定其是否得拔到執(zhí)行皚時(shí)，敗應(yīng)當(dāng)岸使用詢問(wèn)、檢查唉和扮觀察程序，并翱記錄背所獲取的信息和吧審計(jì)證據(jù)來(lái)源。芭 胺 背2. 拔如果擬利芭用百以拌前審計(jì)稗獲扳取的皚有關(guān)控制運(yùn)行有矮效性的審計(jì)證據(jù)艾，應(yīng)伴當(dāng)考慮被審計(jì)單鞍位的業(yè)務(wù)流程和把相關(guān)控制自上次傲測(cè)試后是否拌發(fā)生重大變熬化昂。澳如利半用前期審計(jì)辦獲藹取的啊審計(jì)證據(jù)絆，應(yīng)半當(dāng)考慮被審計(jì)單翱位的業(yè)務(wù)流程和按相關(guān)控制自前期癌審計(jì)后是否拔發(fā)生重大變佰化凹。奧

4、霸 跋3. 本審計(jì)扮工作底稿瓣用以絆記錄安下列內(nèi)容皚：柏 靶 矮(1) 熬(盎CZL氨-S拜CZL骯-1盎：藹)拜 翱匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)阿部控制了解的主巴要內(nèi)容和結(jié)論；辦 搬 阿(2) 懊(凹CZL安-S般CZL扒-2般：阿)襖 扒記錄通過(guò)詢問(wèn)、爸觀察盎和盎檢查程序了解到佰的本循環(huán)涉及壩的重要氨交易的控制流程胺；昂 暗 艾(3) 案(敗CZL瓣 襖-頒S-艾3把：俺)暗 半記錄與實(shí)現(xiàn)控制靶目標(biāo)懊相百關(guān)并盎計(jì)劃執(zhí)敗行藹穿行凹測(cè)試的控制活動(dòng)稗；芭 礙 敖(4) 扳(愛(ài)CZL疤 骯-稗S-傲4哀)扒：耙 記錄穿行伴測(cè)試熬的把過(guò)程哀和結(jié)論佰。胺籌資與投資循環(huán)霸：斑了解內(nèi)部控制匯啊總表耙被審計(jì)單位：白 襖

5、愛(ài) 俺 佰 佰 扮 埃 骯 叭項(xiàng)目：暗 埃 壩 巴 版 矮 靶 案 懊 絆編制：唉 伴 捌 笆 吧 辦 哀 傲 翱 頒日期：啊 跋 熬 癌 背 案 拜 挨 埃 唉 霸索引號(hào)：皚 斑 八 背 懊CZL-S壩CZL搬-1斑 挨 啊 安 絆 澳 襖 跋所審計(jì)會(huì)計(jì)期間擺財(cái)務(wù)報(bào)表截止日昂/期間按：敗 氨 安 瓣 辦 扮 傲復(fù)核：哎 襖 埃 挨 隘 拜 艾 案 笆 按日期：懊 唉 扒 扳 柏 擺 拌 哀 隘 扒1. 受本循環(huán)柏影響的相關(guān)交易阿和賬戶余額氨長(zhǎng)期股權(quán)投資、癌交易性金融資產(chǎn)斑、持有至到期投敖資、可供出售金澳融資產(chǎn)、短期借礙款、皚交易性俺金融負(fù)債、癌長(zhǎng)期借款、投資半收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用笆暗注：哀1.吧此

6、處僅列示了主吧要的交易和賬戶啊余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)瓣師應(yīng)根據(jù)企業(yè)的柏實(shí)際情況確定受阿本循環(huán)影響的交敖易和賬戶余額。昂例如，受本循環(huán)捌影響的賬戶余額百可能還有應(yīng)收利俺息、應(yīng)收股利、傲應(yīng)付債券、應(yīng)付斑票據(jù)、長(zhǎng)期應(yīng)付翱款、實(shí)收資本（骯或股本）等。背2. 現(xiàn)金、銀擺行存款等貨幣資礙金賬戶余額受多奧個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的影傲響，不能完全歸半屬于任何單一的霸業(yè)務(wù)循環(huán)。在實(shí)板務(wù)中，在考慮與胺貨幣資金有關(guān)的靶內(nèi)部控制對(duì)其實(shí)伴質(zhì)性程序的影響氨時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師半應(yīng)當(dāng)綜合考慮各百相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)扒部控制的影響；凹對(duì)于未能在相關(guān)熬業(yè)務(wù)循環(huán)涵蓋的把貨藹貸鞍幣資金內(nèi)部控制俺，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可氨以在貨幣資金具扮體計(jì)劃中記錄對(duì)矮其進(jìn)行的了解和稗測(cè)試

7、工作。敖啊2主要業(yè)務(wù)活?yuàn)W動(dòng)壩主要業(yè)務(wù)活動(dòng)霸是否在本循環(huán)中傲進(jìn)行了解叭？岸籌資笆是叭投資罷是扒衍生金融工具搬管理拜是愛(ài)（絆注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師敖通常應(yīng)在本循環(huán)半中了解與上述業(yè)八務(wù)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)哎部控制，如果計(jì)礙劃在其他業(yè)務(wù)循叭環(huán)中對(duì)上述一項(xiàng)傲或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)敖的控制進(jìn)行了解澳，應(yīng)在此處說(shuō)明芭原因。耙）伴3. 了解交易氨流程拔 根據(jù)對(duì)翱交易流程的了解阿，記錄耙如矮下氨對(duì)下列問(wèn)題的評(píng)盎價(jià)結(jié)果搬：懊 (1)半 是否委托其他頒服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主熬要業(yè)務(wù)活動(dòng)？如擺果被審計(jì)單位使擺用其他服務(wù)機(jī)構(gòu)扮，礙我們頒將艾如何應(yīng)凹對(duì)岸審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪罷些影響氨這一情況隘？ 霸 (2)傲 是否制定了相斑關(guān)的政策和程序奧以保持適當(dāng)?shù)穆毎特?zé)

8、分工？這些政佰策和程序是否合背理？俺 (3)邦 自前次審計(jì)后班，被審計(jì)單位的襖業(yè)務(wù)流程和控制哎活動(dòng)是否發(fā)生重?cái)〈笞兓咳绻寻匕l(fā)生變化，將對(duì)跋審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生班哪拜那擺些影響？ 斑 (4)爸 是否識(shí)別出本拌期交易過(guò)程中發(fā)班生的控制偏差？俺如果已識(shí)別出控佰制偏差，產(chǎn)生偏艾差的原因是什么暗，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃版產(chǎn)生哪些影響？ 氨 (5)拌 是否識(shí)別出非版常規(guī)交易或重大唉事項(xiàng)？如果已識(shí)般別出非常規(guī)交易懊或重大事項(xiàng)，將俺對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生捌哪些影響？皚（注：此處應(yīng)記癌錄在了解內(nèi)部控澳制的過(guò)程中識(shí)別拜出的非常規(guī)交易芭和重大事項(xiàng)，以拌及對(duì)審計(jì)計(jì)劃的扒影響。八同時(shí)，還應(yīng)將這礙些交易和事項(xiàng)匯靶總至具體審計(jì)計(jì)跋劃中，以制定相

9、唉應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。襖） 胺 (6)爸 是否進(jìn)一步識(shí)絆別出其他風(fēng)險(xiǎn)？矮如果已識(shí)別出其佰他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審瓣計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些叭影響？笆（注：此處應(yīng)記絆錄在了解內(nèi)部控昂制的過(guò)程中識(shí)別扒出的其他風(fēng)險(xiǎn)，隘以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃耙的影響。同時(shí)，癌還應(yīng)將這些事項(xiàng)吧匯總至具體審計(jì)敗計(jì)劃中，以制定叭相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施按。）4. 信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件白信息系統(tǒng)名稱靶計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境罷來(lái)源柏初次安裝日期背初次安裝后對(duì)信頒息系統(tǒng)進(jìn)行的任頒何重大修改、開(kāi)搬發(fā)與維護(hù)版信息系統(tǒng)名稱叭重大修改、開(kāi)發(fā)埃與維護(hù)叭更新日期耙擬于將來(lái)實(shí)施的襖重大修改、開(kāi)發(fā)擺與維護(hù)計(jì)劃般本年度對(duì)信息系罷統(tǒng)進(jìn)行的重大修擺改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)擺及其影響5. 初步結(jié)論昂注：根據(jù)了解拌本循

10、環(huán)控制的設(shè)絆計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行把情況所獲取的審鞍計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)皚計(jì)師對(duì)控制的評(píng)柏價(jià)結(jié)論可能是：白(1) 控制設(shè)骯計(jì)合理，并得到絆執(zhí)行；(2) 柏控制設(shè)計(jì)合理，拔未得到執(zhí)行；(芭3) 控制設(shè)計(jì)挨無(wú)效或缺乏必要拜的控制。6. 溝通事項(xiàng)俺 是否需叭要就已識(shí)別出的拔內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或背執(zhí)行方面的重大凹缺陷,與適當(dāng)層八次的管理層或治叭理層進(jìn)行溝通？哀 按籌資與投資循環(huán)耙：叭了解凹評(píng)價(jià)氨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)叭按控制流程把被審計(jì)單位：挨 唉 傲 澳 凹 胺 暗 拜 伴 芭項(xiàng)目：按 罷 白 拜 般 案 俺 白 擺 襖編制：拔 吧 暗 扒 半 暗 搬 盎 隘 氨日期：唉 氨 翱 澳 隘 案 板 傲 胺 挨 稗索引號(hào)：氨 阿 扮

11、 拜 翱CZL-S笆CZL班-2哀 挨 澳 芭 頒 盎 霸所審計(jì)會(huì)計(jì)期間叭財(cái)務(wù)報(bào)表截止日拌/期間隘：板 凹 背 半 跋 昂 靶復(fù)核：挨 靶 捌 熬 襖 癌 瓣 搬 昂 熬日期：爸 佰 板 辦 矮 愛(ài) 稗 版 擺 壩編制唉說(shuō)明：背 爸 1. 注冊(cè)岸會(huì)計(jì)師岸應(yīng)搬當(dāng)?shù)K采用昂文字拌敘安述、扳問(wèn)卷、核對(duì)表和愛(ài)流程圖等柏方跋式，或幾種澳方擺式相結(jié)合靶，八記錄對(duì)控制流程吧的了解。對(duì)熬重要業(yè)務(wù)活動(dòng)岸控制流程的跋記錄背應(yīng)拜涵蓋自柏交易開(kāi)始班至辦與辦其他阿業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為氨止的整頒個(gè)翱過(guò)程。吧記錄靶的內(nèi)容包括邦但不限于扳：拜 壩 (1)埃交易如何襖生成把，包括電子數(shù)據(jù)背交換(EDI)版和其他電子商務(wù)吧形式的性質(zhì)和使

12、辦用程度；芭 般 (2) 內(nèi)部愛(ài)控制熬采用跋人工敖系統(tǒng)艾、自動(dòng)傲化系統(tǒng)或兩種方唉式同時(shí)并存哀；拜 壩 (3) 控制背由被審計(jì)單位哀人懊員笆執(zhí)行艾、第三方(例如斑服務(wù)機(jī)構(gòu))白執(zhí)行案或壩兩者巴共同執(zhí)行盎，涉及人扮員翱的姓名翱及其執(zhí)行的程序伴；佰 疤 (4) 哀處理交易采用的傲重要皚信息耙系統(tǒng)，包括初次搬安裝信息、班已實(shí)施和計(jì)劃實(shí)白施氨的重大伴修改、開(kāi)發(fā)與維笆護(hù)扒；耙 疤 (5) 與耙其他頒信息凹系統(tǒng)之間的皚鏈接邦，包括以計(jì)算機(jī)奧為基礎(chǔ)的應(yīng)用系八統(tǒng)和以人工進(jìn)行把的應(yīng)用系統(tǒng)之間巴銜接的時(shí)點(diǎn)把，以及拜任何相關(guān)的手工班調(diào)節(jié)過(guò)程懊（如編制霸調(diào)節(jié)表斑）；霸 扮 (6) 與搬處理財(cái)務(wù)信息擺相關(guān)艾的政策和程序昂；

13、岸 巴 (7) 跋會(huì)計(jì)記錄安及暗其他支持性信息伴；辦 敗 (8) 使巴用的重要檔案和艾表格俺；瓣 皚 (9) 半主要輸出信息 礙(唉包括以紙質(zhì)、電熬子或其他介質(zhì)形昂式存在的信息壩)哀及叭用途??；瓣 皚 (10) 捌輸入交易唉信息鞍并過(guò)至半明細(xì)賬和凹總賬的程序藹；邦 捌 (11) 會(huì)藹計(jì)般分錄的翱生成凹、記錄和處理程奧序，包括胺將骯非標(biāo)準(zhǔn)凹會(huì)計(jì)啊分錄過(guò)至埃明細(xì)疤總疤賬吧和背總扮明細(xì)伴賬的程序扳。拔 叭 癌2挨. 在瓣本壩審計(jì)工作哎底稿對(duì)籌資與投拜資循環(huán)控制流程氨的熬記錄，壩涉及控制活動(dòng)板的內(nèi)容矮應(yīng)索引至籌資與邦投資循環(huán)控制測(cè)疤試半（CZ罷C罷）的審計(jì)工作底稗稿背。壩3. 襖如果爸被審計(jì)單位傲針對(duì)

14、不同類笆型澳的辦籌按資與礙投艾資皚業(yè)務(wù)分別扒采用靶不同的唉控制流程和控制皚活絆動(dòng)，例拜如吧，被審計(jì)單位搬對(duì)以發(fā)行股票籌壩資與向金融機(jī)構(gòu)搬借款唉實(shí)施不同的凹控制活動(dòng)，應(yīng)分稗別予以皚記錄。辦籌資與投資業(yè)務(wù)按涉及的主要人員矮職 務(wù)八姓 名暗我們采用詢問(wèn)、壩觀察和檢查等方隘法，了解并記錄氨了籌資與投資循伴環(huán)的主要控制流笆程，并已與挨百、擺襖等確認(rèn)下列所述把內(nèi)容。俺1. 有關(guān)職責(zé)把分工的政策和程懊序熬（注：此處應(yīng)記隘錄被審計(jì)單位建矮立的有關(guān)職責(zé)分骯工的政策和程序襖，并評(píng)價(jià)其是否皚有助于建立有效版的內(nèi)部控制。）岸2. 主要業(yè)務(wù)爸活動(dòng)介紹埃（注：此處應(yīng)記把錄對(duì)本循環(huán)主要愛(ài)業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解巴。例如：被審計(jì)啊單位

15、主要籌資方按式、投資項(xiàng)目、般相關(guān)文件記錄、鞍對(duì)籌資與投資政凹策的制定和修改皚程序、對(duì)與公允捌價(jià)值計(jì)量相關(guān)的澳決策體系的制定昂和修改程序、對(duì)般職責(zé)分工政策的班制定和修改程序岸等。）籌資敖(注：此處應(yīng)記阿錄對(duì)被審計(jì)單位阿籌資流程的了解班。例如，授權(quán)審按批、簽訂合同或半?yún)f(xié)議、取得資金班、計(jì)算利息或股矮利、償還本息或把發(fā)放股利等。邦投資伴(注：此處應(yīng)記芭錄對(duì)被審計(jì)單位藹投資流程的了解半。例如，授權(quán)審跋批、取得證券或唉其他投資、取得熬投資收益、轉(zhuǎn)讓埃證券或收回其他搬投資等。傲鞍衍生金融工具氨管理伴(注：此處應(yīng)記昂錄對(duì)被審計(jì)單位俺管理衍生金融工敖具流程的了解。跋例如，調(diào)節(jié)程序哎、初始成交記錄案、交易記錄、

16、持皚續(xù)監(jiān)督等。佰)捌胺控制流程記錄示稗例俺編制說(shuō)明：岸本靶審計(jì)案工作底稿八提供的示拌例熬，系以籌資與投捌資業(yè)務(wù)較為單一佰的中型被審計(jì)單骯位為例，并進(jìn)行頒適當(dāng)簡(jiǎn)化，僅為靶說(shuō)明控制流程的奧記錄內(nèi)容。在執(zhí)安行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)扮業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)拌計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)耙判斷，結(jié)合被審佰計(jì)單位凹的實(shí)際情況奧進(jìn)行適當(dāng)修改，稗不可一概照搬。挨本循環(huán)中其他審哎計(jì)工作底稿記錄礙的內(nèi)容均以下述班示例為依據(jù)進(jìn)行拜填寫(xiě)，并非對(duì)所扒有可能出現(xiàn)的情辦況的全面描述。敖本示例采用文字耙敘述方式記錄所凹了解的控制流程擺，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也跋可以采用其他方皚式，例如，采用爸問(wèn)卷、核對(duì)表和奧流程圖等辦方皚式白進(jìn)行記錄。 扳 S公司骯是一家生產(chǎn)和銷岸售

17、電子產(chǎn)品的中唉型制造企業(yè)，其皚現(xiàn)行的籌資與投骯資政策和程序業(yè)扳經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，背如果需對(duì)該項(xiàng)政埃策和程序作出任盎何修改，均應(yīng)經(jīng)板董事會(huì)批準(zhǔn)后方俺能執(zhí)行。本年度拔該項(xiàng)政策和程序礙沒(méi)有發(fā)生變化。隘本年度，S公司霸以現(xiàn)金方式投資百X公司并持有其襖30%的權(quán)益性艾資本，同時(shí)利用稗閑置資金，以賺扳取差價(jià)為目的從柏二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入股百票和基金。公司懊的主要籌資方式哎為向金融機(jī)構(gòu)借罷款，沒(méi)有衍生金稗融產(chǎn)品。搬（爸 翱注：本示例中未扮列舉與衍生金融翱工具的相關(guān)的控伴制活動(dòng)。如果被懊審計(jì)單位從事衍斑生活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)哀計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照凹中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師叭審計(jì)準(zhǔn)則第16安32號(hào)敗埃衍生金融工具的扒審計(jì)及準(zhǔn)則指挨南的要求，了解斑可

18、能影響衍生活霸動(dòng)及其審計(jì)的內(nèi)安部控制。）俺籌資與投資業(yè)務(wù)邦涉及的主要人員澳職 務(wù)柏姓 名靶總經(jīng)理版擺預(yù)算經(jīng)理巴翱投資管理經(jīng)理壩柏財(cái)務(wù)經(jīng)理哎稗會(huì)計(jì)主管挨 頒凹出納員笆暗投資記賬員岸案信貸記賬員霸疤檔案管理員跋拔信貸管理員頒氨投資管理員矮捌愛(ài)白我們采用詢問(wèn)、礙觀察和檢查等方般法，了解并記錄奧了S公司籌資與熬投資循環(huán)的主要芭控制流程，并已哀與財(cái)務(wù)經(jīng)理氨扮、投資管理經(jīng)理愛(ài)柏確認(rèn)下列所述內(nèi)搬容。隘1. 有關(guān)職責(zé)稗分工的政策和程般序拔S公司建立了下挨列職責(zé)分工政策笆和程序：般(1) 不相容案職務(wù)相分離。辦主要包括岸：艾對(duì)外投資項(xiàng)目的把可行性研究與評(píng)半估、對(duì)外投資的襖決策與執(zhí)行、對(duì)辦外投資處置的審罷批與執(zhí)行

19、、對(duì)外扮投資績(jī)效評(píng)估與百執(zhí)行敗 扮；籌資方案的擬澳訂與決策、籌資稗合同或協(xié)議的審胺批與訂立、與籌壩資有關(guān)的各種款邦項(xiàng)償付的審批與骯執(zhí)行、籌資業(yè)務(wù)胺的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)靶計(jì)記錄等疤職務(wù)相分離按。盎(2) 各相關(guān)敖部門(mén)之間相互控鞍制并在其授權(quán)范艾圍內(nèi)履行職責(zé)，跋同一部門(mén)或個(gè)人皚不得處理籌資與伴投資業(yè)務(wù)的全過(guò)吧程唉。拔2. 主要業(yè)務(wù)皚活動(dòng)介紹(1) 籌資哎S公司建立了籌班資預(yù)算管理制度安。每年年初，拜預(yù)算經(jīng)理按案綜合各部門(mén)上報(bào)骯的年度資金使用扮計(jì)劃、上一年度伴實(shí)際籌資情況以俺及現(xiàn)金流情況，熬編制年度籌資預(yù)扮算，列明擬籌資埃原因、規(guī)模、用暗途、借款方式、藹還款資金來(lái)源等爸；年度籌資預(yù)算扒應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理啊案復(fù)核

20、并簽署意見(jiàn)瓣，上報(bào)公司總經(jīng)按理鞍翱和董事會(huì)審批。八財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的耙預(yù)算限額內(nèi)開(kāi)展懊籌資活動(dòng)。罷如果預(yù)計(jì)流動(dòng)資襖金可能不足時(shí)，襖信貸管理員敖胺將填寫(xiě)借款申請(qǐng)霸表。其中：金額凹在人民幣拌傲元以下的申請(qǐng)應(yīng)疤經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理板盎和總經(jīng)理俺昂審批；金額超過(guò)耙人民幣奧笆元的借款申請(qǐng)由按董事會(huì)審批。董壩事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理白疤簽訂借款合同。昂財(cái)務(wù)經(jīng)理板隘依據(jù)審批后的借岸款申請(qǐng)表，與銀斑行洽談綜合授信懊協(xié)議或借款合同澳的主要條款，報(bào)絆總經(jīng)理拜柏審核并簽訂協(xié)議唉或合同。吧如果是簽訂綜合巴授信協(xié)議，信貸班管理員瓣扒根據(jù)月度用款計(jì)按劃，在綜合授信辦額度內(nèi)，申請(qǐng)使拜用款項(xiàng)，填寫(xiě)綜罷合授信使用申請(qǐng)俺，由財(cái)務(wù)經(jīng)理柏矮審批后辦理借款跋

21、手續(xù)。板信貸記賬員背捌編制記賬憑證，襖后附綜合授信使襖用申請(qǐng)或借款合扳同、銀行回單等襖單證交會(huì)計(jì)主管絆壩復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤辦后登記背短期借款明細(xì)叭入白賬。隘信貸管理員扒捌根據(jù)綜合授信協(xié)安議或借款合同，耙逐筆登記借款備般查賬，內(nèi)容包括澳授信額度使用情辦況以及貸款情況胺（如借款銀行、暗借款合同編號(hào)、艾合同金額、借款岸日期、還款日期擺、借款用途、借拌款條件、合同利艾率、結(jié)息日等）傲，按月匯總編制笆信貸情況表，內(nèi)邦容包括授信額度藹總額、已使用額氨度、累計(jì)貸款金岸額、本月新增貸辦款總額以及預(yù)計(jì)疤下月到期貸款總芭額等，交財(cái)務(wù)經(jīng)挨理挨扳審核后，上報(bào)總背經(jīng)理哀胺和董事會(huì)。鞍每月末，信貸管罷理員叭爸與信貸記賬員邦懊

22、核對(duì)借款備查賬罷與借款明細(xì)賬，扳編制核對(duì)表報(bào)會(huì)稗計(jì)主管安擺復(fù)核。如有任何辦差異，應(yīng)立即調(diào)皚查。若出現(xiàn)需要敗進(jìn)行調(diào)整的情況扮，會(huì)計(jì)主管霸暗將編寫(xiě)調(diào)整建議版，連同有關(guān)支持扒文件一并提交予斑財(cái)務(wù)經(jīng)理俺安復(fù)核和審批后進(jìn)佰行賬務(wù)處理。哎借款到期時(shí)，信背貸管理員扳傲填寫(xiě)付款申請(qǐng)表背，注明資金用途八為歸還借款，藹報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理啊把審頒批后償付本息。挨信貸記賬員笆扳編制記賬憑證，按后附借銀行還款扮本息回單等單證八交會(huì)計(jì)主管挨鞍復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤扮后登記背短期借款明細(xì)八入稗賬。啊信貸管理員爸佰同時(shí)需要在借款巴備查賬中記錄借案款歸還情況。捌 罷每百季末敗月扒，隘信貸記賬員熬阿根據(jù)銀行借款利唉息回單編制付款白憑證，并附相關(guān)

23、搬單證，提交會(huì)計(jì)扒主管稗絆審批。澳在骯完成對(duì)付款憑證班及相關(guān)單證的復(fù)爸核后扳，會(huì)計(jì)主管按斑在付款憑證上簽澳字，作為復(fù)核證襖據(jù)，并在所有捌單證半上加蓋稗“白核銷半”拌印皚戳伴。哀出納員俺吧根據(jù)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤哎的付款憑證懊登記背和板銀行存款日記賬翱。俺如未能及時(shí)取得澳銀行借款利息回埃單，由信貸管理埃員熬叭根據(jù)借款利率估唉算應(yīng)付利息，經(jīng)扮會(huì)計(jì)主管挨把復(fù)核后，信貸記襖賬員辦靶進(jìn)行賬務(wù)處理。敖同時(shí)，該金額還跋將與隘當(dāng)月稗每月巴編制銀行存款余啊額調(diào)節(jié)表中體現(xiàn)吧的銀行已劃轉(zhuǎn)的絆利息金額相核對(duì)芭。(2) 投資巴 1) 長(zhǎng)期股凹權(quán)投資爸 S公司般建立了投資預(yù)算芭管理制度，每年奧年末，投資管理搬經(jīng)理安板制定下一年度投

24、罷資預(yù)算,列明擬拔投資的對(duì)象、投板資規(guī)模、投資目埃的、預(yù)計(jì)投資收爸益等，經(jīng)預(yù)算管般理部門(mén)審批后，熬報(bào)總經(jīng)理挨板和董事會(huì)審批。搬 投資管佰理員佰熬根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年擺度投資預(yù)算，就昂擬投資項(xiàng)目進(jìn)行伴可行性研究，組盎織專家論證，編傲寫(xiě)可行性研究報(bào)笆告。經(jīng)投資管理矮經(jīng)理辦耙、財(cái)務(wù)經(jīng)理安耙復(fù)核后，交總經(jīng)氨理捌爸或董事會(huì)批準(zhǔn)后半執(zhí)行。其中：金伴額在人民幣邦盎元以下的投資項(xiàng)扳目由總經(jīng)理伴頒審批；金額超過(guò)哀人民幣捌霸元的投資項(xiàng)目由靶董事會(huì)審批。皚根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的可隘行性研究報(bào)告，皚投資管理經(jīng)理敗頒編寫(xiě)投資計(jì)劃書(shū)埃并草擬投資合同氨，與被投資單位辦進(jìn)行討論。投資百合同的重要條款暗應(yīng)經(jīng)律師、財(cái)務(wù)拜經(jīng)理斑奧和總經(jīng)理敖八審核

25、，由董事會(huì)挨授權(quán)總經(jīng)理壩唉簽署。艾依據(jù)投資合同及佰投資計(jì)劃書(shū)，投岸資管理員岸昂填寫(xiě)長(zhǎng)期投資付昂款申請(qǐng)單,由投捌資管理經(jīng)理鞍啊簽字后交總經(jīng)理按芭審批。藹投資記賬員艾扮根據(jù)岸經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投伴資付款申請(qǐng)單，吧編制付款憑證，皚并附相關(guān)單證，隘提交會(huì)計(jì)主管捌凹審批。版在搬完成對(duì)付款憑證叭及相關(guān)單證的復(fù)胺核后岸，會(huì)計(jì)主管疤俺在付款憑證上簽愛(ài)字，作為復(fù)核證扒據(jù)，并在所有熬單證骯上加蓋隘“俺核銷敖”澳印扳戳稗。把出納員哎礙根據(jù)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤皚的付款憑證辦理安付款，并百及時(shí)登記銀行存愛(ài)款日記賬。俺投資成立后，投扳資管理員疤傲應(yīng)將整套投資文爸件，包括投資預(yù)邦算、可行性研究挨報(bào)告、投資批鞍準(zhǔn)文件、被投資捌公司工商登記資

26、半料、出資證明書(shū)吧、公司章程等復(fù)癌印備案，將原件稗交予檔案管理員俺拌保管。稗年度終了后把埃日內(nèi)，投資管理瓣員愛(ài)癌取得聯(lián)營(yíng)公司經(jīng)挨審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表柏等資料。投資記靶賬員扮鞍復(fù)核被投資公司班的財(cái)務(wù)信息，按伴權(quán)益法計(jì)算投資拔收益，經(jīng)會(huì)計(jì)主稗管扮啊復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)艾處理。澳2) 交易性金般融資產(chǎn)耙 每月末哎，財(cái)務(wù)經(jīng)理半藹編制資金狀況表阿，熬報(bào)總經(jīng)理扮搬審核?？偨?jīng)理吧版根埃據(jù)資金盈余情況癌及短期內(nèi)資金計(jì)白劃安排，扒確定是否進(jìn)行短翱期投資及投資規(guī)鞍模，并報(bào)董事會(huì)氨批準(zhǔn)拔。半 挨投資暗管理員皚靶根據(jù)確定的投資案規(guī)模，編制短期叭投資埃付款申請(qǐng)單白，疤報(bào)投資管理經(jīng)理頒氨審襖批啊。拌 投資記骯賬員扮版根據(jù)俺經(jīng)批準(zhǔn)的付

27、款申挨請(qǐng)單，編制付款斑憑證，并附相關(guān)敗單證，提交會(huì)計(jì)俺主管熬百審批。霸 在挨完成對(duì)付款憑證柏及相關(guān)單證的復(fù)吧核后絆，會(huì)計(jì)主管凹艾在付款憑證上簽案字，作為復(fù)核證俺據(jù)，并在所有般單證百上加蓋靶“愛(ài)核銷背”澳印吧戳案。疤 出納員芭疤根據(jù)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤凹的付款憑證辦理熬付款，并啊及時(shí)登記銀行存昂款日記賬。奧 鞍 扮投資管理敖員啊跋根據(jù)交易流水單矮，斑對(duì)每筆投資交易班記錄進(jìn)行核對(duì)、靶存檔，并在交易艾結(jié)束后一個(gè)工作礙日內(nèi)將交易憑證奧交扳投資記賬員柏罷。背 投資記皚賬員俺暗編制轉(zhuǎn)賬憑證，阿并附相關(guān)單證，巴提交會(huì)計(jì)主管盎搬復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤癌后進(jìn)行賬務(wù)處理傲。爸 柏 每周末，瓣投資管理般員疤凹與投資記賬員柏皚就爸投資

28、類別、資金案統(tǒng)計(jì)稗進(jìn)行核對(duì)芭，盎并編制核對(duì)表，扮分別由投資管理挨經(jīng)理敗疤、財(cái)務(wù)經(jīng)理瓣版復(fù)核并簽字。如疤有差異，將立即跋調(diào)查。礙 昂每月結(jié)束后一周跋內(nèi)澳，壩投資管理背經(jīng)理矮擺編寫(xiě)俺上月絆交易性金融資產(chǎn)拔報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理矮敗和董事會(huì)。壩 擺 期末，投資管奧理員藹霸取得投資項(xiàng)目的佰公允價(jià)值，經(jīng)巴投資管理捌經(jīng)理辦般審核后，交拔投資記賬員板伴對(duì)交易性金融資挨產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量巴。PAGE PAGE 38氨籌資與投資循環(huán)隘：隘評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)胺計(jì)阿佰控制目標(biāo)及控制礙活動(dòng)哀被審計(jì)單位：傲 佰 藹 笆 扒 絆 啊 半 安 哎項(xiàng)目：唉 芭 罷 傲 捌 藹 案 白 暗 版編制：按 絆 絆 哎 矮 叭 拌 壩 藹 耙日期：

29、扳 版 伴 版 擺 暗 佰 埃 拔 伴 頒索引號(hào)：鞍 敖 芭 搬 懊CZL-S俺CZL拔-3挨 耙 把 辦 伴 吧 笆所審計(jì)會(huì)計(jì)期間扒財(cái)務(wù)報(bào)表截止日礙/期間巴：懊 般 叭 挨 跋 胺 矮復(fù)核：懊 耙 稗 扒 靶 翱 挨 辦 安 笆日期：斑 礙 笆 搬 疤 芭 岸 埃 愛(ài) 熬編制說(shuō)明：挨 1. 拜本審計(jì)工作底稿巴中列示的控制活癌動(dòng)，僅為說(shuō)明有稗關(guān)表格的使用方傲法，并拔僅針對(duì)拔 絆CZL-S氨CZL挨-2中的示例所隘設(shè)計(jì)，耙并非對(duì)所有控制搬目標(biāo)、受該目標(biāo)藹影響的交易和賬皚戶余額及其認(rèn)定芭以及控制活動(dòng)的拜全面列示。在執(zhí)唉行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)襖業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)挨計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)傲判斷，結(jié)合被審扳計(jì)單位艾的實(shí)際情

30、況絆選擇能夠確保實(shí)扳現(xiàn)控制目標(biāo)的控隘制活動(dòng)。頒 2. 挨本審計(jì)工作底稿稗用以記錄籌資與班投資循環(huán)中主要辦業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制扳目標(biāo)、受該目標(biāo)半影響的相關(guān)交易扒和賬戶余額及其耙認(rèn)定、常用的控瓣制活動(dòng)以及被審壩計(jì)單位的控制活艾動(dòng)。其中，瓣“柏常用的控制活動(dòng)敖”熬一欄列示了在實(shí)俺務(wù)中為實(shí)現(xiàn)相關(guān)擺控制目標(biāo)常用的哀控制活動(dòng)，在實(shí)拜際編寫(xiě)審計(jì)工作按底稿時(shí)應(yīng)予以刪哀除；對(duì)矮“挨受影響的相關(guān)交矮易和賬戶余額及背其認(rèn)定白”背一欄，注冊(cè)會(huì)計(jì)埃師應(yīng)根據(jù)被審計(jì)耙單位的實(shí)際情況胺分析填寫(xiě)。挨 3. 板如果多項(xiàng)控制活挨動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一疤控制目標(biāo)，注冊(cè)背會(huì)計(jì)師不必了解凹與該項(xiàng)控制目標(biāo)傲相關(guān)的每項(xiàng)控制把活動(dòng)。耙針對(duì)同一控制目傲標(biāo)可能

31、存在多項(xiàng)奧控制活動(dòng)。為提埃高審計(jì)效率，注盎冊(cè)會(huì)計(jì)師只需了般解并記錄能夠確扮保該控制目標(biāo)實(shí)澳現(xiàn)的其中一項(xiàng)關(guān)班鍵控制活動(dòng)。癌本審計(jì)工作底稿叭記錄的控制活動(dòng)稗，僅為實(shí)現(xiàn)有關(guān)背控制目標(biāo)可能采皚用控制活動(dòng)中的拜一種，被審計(jì)單稗位也可能采用其埃他控制活動(dòng)達(dá)到拜有關(guān)控制目標(biāo)，拜注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根敖據(jù)被審計(jì)單位的唉實(shí)際情況進(jìn)行填拔寫(xiě)。半 4. 叭注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)爸注被審計(jì)單位采笆取的控制活動(dòng)是奧否能夠完全達(dá)到頒相關(guān)的控制目標(biāo)礙。在某些情況下般，某些控制活動(dòng)瓣單獨(dú)執(zhí)行時(shí)，并跋不能完全達(dá)到控凹制目標(biāo)，這時(shí)注芭冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)絆別與該特定目標(biāo)百相關(guān)的額外的控白制活動(dòng)，并對(duì)其罷進(jìn)行測(cè)試，以獲安取達(dá)到控制目標(biāo)哀的足夠的保證暗程

32、盎度。扒 5. 稗一項(xiàng)控制活動(dòng)可傲能可以達(dá)到多個(gè)辦控制目標(biāo)。為提芭高審計(jì)效率，如辦存在可以同時(shí)達(dá)澳到多個(gè)控制目標(biāo)耙的控制活動(dòng)，注佰冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考芭慮優(yōu)先測(cè)試該控癌制活動(dòng)。版 6. 愛(ài)如果某一項(xiàng)控制敗目標(biāo)沒(méi)有相關(guān)的艾控制活動(dòng)或控制扮活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理傲，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)吧考慮被審計(jì)單位霸控制的有效性以哎及其對(duì)擬采取的拌審計(jì)策略的影響擺。白 7. 疤如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師敗擬信賴俺以柏前拜期芭審計(jì)獲取的有關(guān)笆本循環(huán)控制活動(dòng)版運(yùn)行有效性的審半計(jì)證據(jù)，應(yīng)瓣當(dāng)八通過(guò)版實(shí)施捌詢問(wèn)并結(jié)合觀察伴或者檢查程序，疤獲取該等控制活澳動(dòng)斑是否已捌未扳發(fā)生變化的審計(jì)白證據(jù)，并予以記板錄。頒主要業(yè)務(wù)活動(dòng)頒控制目標(biāo)吧受影響的相關(guān)交稗易和賬

33、戶余額及埃其認(rèn)定凹常用的控制活動(dòng)壩被審計(jì)單位的控阿制活動(dòng)拜控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)佰控制目標(biāo)是否有笆效安（是/否）靶籌資把已骯所有扒記錄傲的啊借款愛(ài)的借款邦均斑確哎為公司的負(fù)債邦短期借款：存在隘、權(quán)利和義務(wù)稗長(zhǎng)期借款：存在藹、權(quán)利和義務(wù)懊所有籌資藹交易辦應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)背 百公司建立了籌資愛(ài)預(yù)算管理制度。班每年年初，凹預(yù)算經(jīng)理扳拌編制年度籌資預(yù)氨算，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理瓣啊復(fù)核并簽署意見(jiàn)懊，上報(bào)公司總經(jīng)絆理扳隘和董事會(huì)審批。昂財(cái)務(wù)部在批準(zhǔn)的奧預(yù)算限額內(nèi)開(kāi)展笆籌資活動(dòng)。拌預(yù)計(jì)流動(dòng)資金可凹能不足時(shí)，信貸安管理員哀笆將填寫(xiě)借款申請(qǐng)哎表。其中：金額凹在人民幣佰罷元以下的申請(qǐng)應(yīng)哎經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理罷按和總經(jīng)理熬唉審批；金額超過(guò)凹人民

34、幣安八元的借款申請(qǐng)由斑董事會(huì)審批。董罷事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理芭岸簽訂借款合同。翱財(cái)務(wù)經(jīng)理岸捌依據(jù)審批后的借拔款申請(qǐng)表，與銀鞍行洽談綜合授信唉協(xié)議或借款合同礙的主要條款，報(bào)疤總經(jīng)理扳安審核并簽訂協(xié)議奧或合同。案如簽訂綜合授信跋協(xié)議，信貸管理班員暗唉根據(jù)月度用款計(jì)案劃，在綜合授信拌額度內(nèi)，申請(qǐng)使盎用款項(xiàng)，填寫(xiě)綜胺合授信使用申請(qǐng)笆，由財(cái)務(wù)經(jīng)理叭傲審批后辦理借款班手續(xù)。熬是暗所有骯借款般均頒已鞍經(jīng)盎準(zhǔn)確記錄扳短期借款：計(jì)價(jià)拔和分?jǐn)傤C長(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)搬和分?jǐn)偘杩钭儎?dòng)情況的熬記錄與借款合同俺相一致并經(jīng)復(fù)核般，以確保輸入準(zhǔn)按確。伴信貸記賬員隘隘編制記賬憑證，拜后附綜合授信使搬用申請(qǐng)或借款合俺同、銀行回單等暗單證交會(huì)

35、計(jì)主管按胺復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤邦后登記拌短期借款明細(xì)扒入艾賬。岸是耙所有壩借款均已記錄笆短期借款：完整耙性搬長(zhǎng)期借款：完整愛(ài)性胺借款合同或協(xié)議霸由專人保管，同跋賬務(wù)記錄核對(duì)一邦致，如發(fā)現(xiàn)差異搬應(yīng)啊立即愛(ài)及時(shí)佰調(diào)查凹和處理版。稗信貸管理員伴艾根據(jù)綜合授信協(xié)笆議或借款合同，皚逐筆登記借款備澳查賬。辦信貸管理員哀矮保管綜合授信協(xié)阿議、借款合同，把并逐筆登記借款拌備查賬岸每月末，信貸管疤理員唉昂與信貸記賬員把俺核對(duì)借款備查賬愛(ài)與借款明細(xì)賬，疤編制核對(duì)表報(bào)會(huì)霸計(jì)主管唉藹復(fù)核。如有任何哀差異，應(yīng)立即調(diào)埃查。班是罷所有岸借款均芭已于絆記錄在擺適當(dāng)期間敗進(jìn)行記錄昂短期借款：八存在、完整性跋計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭T長(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)

36、皚和分?jǐn)傤C管理層定期復(fù)核凹借款記錄并確保稗其及時(shí)更新。矮信貸管理員罷奧按月匯總編制信傲貸情況表，內(nèi)容懊包括授信額度總礙額、已使用額度瓣、累計(jì)貸款金額挨、本月新增貸款罷總額以及預(yù)計(jì)下骯月到期貸款總額伴等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理佰挨審核后，上報(bào)總叭經(jīng)理阿擺和董事會(huì)。阿是疤所有壩財(cái)務(wù)費(fèi)用愛(ài)均埃已準(zhǔn)確計(jì)算并藹記錄版于適當(dāng)期間絆進(jìn)行記錄叭財(cái)務(wù)費(fèi)用：完整敖性、準(zhǔn)確性、分傲類、截止板、發(fā)生埃管理層復(fù)核財(cái)務(wù)敗費(fèi)用的計(jì)算。爸每皚季末扒月凹，搬信貸記賬員埃扳根據(jù)銀行借款利跋息回單編制付款吧憑證，并附相關(guān)骯單證，提交會(huì)計(jì)鞍主管版傲審批。昂在隘完成對(duì)付款憑證半及相關(guān)單證的復(fù)熬核后疤，會(huì)計(jì)主管扳俺在付款憑證上簽扮字，作為復(fù)核證白據(jù)

37、，并在所有唉單證鞍上加蓋板“愛(ài)核銷按”般印骯戳埃。鞍如未能及時(shí)取得愛(ài)銀行借款利息回阿單，由信貸管理按員把扒根據(jù)借款利率估半算應(yīng)付利息，經(jīng)耙會(huì)計(jì)主管八礙復(fù)核后，信貸記背賬員骯唉進(jìn)行賬務(wù)處理。伴同時(shí)，該金額還皚將與俺當(dāng)胺每笆月編制銀行存款阿余額調(diào)節(jié)表中體拌現(xiàn)的銀行已劃轉(zhuǎn)搬的利息金額相核疤對(duì)。耙是巴籌資頒已版所有安記錄辦的扒償還絆的邦借款均為真實(shí)擺發(fā)生辦的隘短期借款：爸完整性斑存在叭、權(quán)利和義務(wù)吧長(zhǎng)期借款：存在罷、權(quán)利和義務(wù)艾管理層定期復(fù)核把借款記錄并確保埃其及時(shí)更新。盎信貸管理員鞍敖按月匯總編制信礙貸情況表，內(nèi)容礙包括授信額度總白額、已使用額度拜、累計(jì)貸款金額哎、本月新增貸款扮總額以及預(yù)計(jì)下靶月到

38、期貸款總額敖等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理八哀審核后，上報(bào)總扮經(jīng)理班暗和董事會(huì)。唉是頒對(duì)辦償還把的暗借款案均斑已準(zhǔn)確記錄矮短期借款：計(jì)價(jià)奧和分?jǐn)偘坶L(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)霸和分?jǐn)偘娼杩詈贤騾f(xié)議爸由專人保管，同搬賬務(wù)記錄核對(duì)一半致，如發(fā)現(xiàn)差異阿應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處傲理。安借款變動(dòng)情況的癌記錄與借款合同扳相一致并經(jīng)復(fù)核敗，以確保輸入準(zhǔn)辦確。芭信貸管理員扮跋根據(jù)綜合授信協(xié)熬議或借款合同，耙逐筆登記借款備隘查賬。般信貸管理員扒懊保管綜合授信協(xié)凹議、借款合同，柏并逐筆登記借款隘備查賬把每月末，信貸管鞍理員罷熬與信貸記賬員傲矮核對(duì)借款備查賬佰與借款明細(xì)賬，捌編制核對(duì)表報(bào)會(huì)霸計(jì)主管俺艾復(fù)核。如有任何霸差異，應(yīng)立即調(diào)耙查。版借款到期時(shí)，信

39、半貸管理員芭半填寫(xiě)付款申請(qǐng)表案，注明資金用途笆為歸還借款，凹報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理擺百審靶批后償付本息。骯信貸記賬員骯懊編制記賬憑證，俺后附借銀行還款襖本息回單等單證唉交會(huì)計(jì)主管阿版復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤罷后登記入賬。扒信貸管理員翱俺同時(shí)需要在借款拌備查賬中記錄借捌款歸還情況。哎是氨所有版償還借款壩本息扒均已記錄啊短期借款：骯完整性瓣存在澳長(zhǎng)期借款：完整擺性襖借款合同或協(xié)議隘由專人保管，同癌賬務(wù)記錄核對(duì)一阿致，如發(fā)現(xiàn)差異氨應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處辦理。百管理層定期復(fù)核班借款記錄并確保霸其及時(shí)更新。骯信貸記賬員巴吧編制記賬憑證，安后附借銀行還款疤本息回單等單證俺交會(huì)計(jì)主管吧捌復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤唉后登記短期借款癌明細(xì)賬。邦信貸管理

40、員暗啊同時(shí)需要在借款俺備查賬中記錄借愛(ài)款歸還情況。白每月末，信貸管佰理員奧邦與信貸記賬員昂傲核對(duì)借款備查賬邦與借款明細(xì)賬，跋編制核對(duì)表報(bào)會(huì)奧計(jì)主管胺扳復(fù)核。如有任何擺差異，應(yīng)立即調(diào)敖查。案信貸管理員皚捌按月匯總編制信笆貸情況表，內(nèi)容跋包括授信額度總傲額、已使用額度巴、累計(jì)貸款金額艾、本月新增貸款罷總額以及預(yù)計(jì)下案月到期貸款總額暗等，交財(cái)務(wù)經(jīng)理澳叭審核后，上報(bào)總稗經(jīng)理壩爸和董事會(huì)。疤是擺所有把償還借款按均拔本息胺已佰于八記錄在霸適當(dāng)期間安進(jìn)行記錄襖短期借款：班存在、完整性艾計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘腴L(zhǎng)期借款：計(jì)價(jià)昂和分?jǐn)偘⒔杩詈贤騾f(xié)議捌由專人保管，同埃賬務(wù)記錄核對(duì)一柏致，如發(fā)現(xiàn)差異辦應(yīng)及時(shí)調(diào)查和處搬理。隘定

41、期核對(duì)借款，吧如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)立搬即調(diào)查。阿每月末，信貸管扒理員爸啊與信貸記賬員佰挨核對(duì)借款備查賬笆與借款明細(xì)賬，鞍編制核對(duì)表報(bào)會(huì)斑計(jì)主管哎拜復(fù)核。如有任何凹差異，應(yīng)立即調(diào)靶查。若出現(xiàn)需要絆進(jìn)行調(diào)整的情況疤，會(huì)計(jì)主管般捌將編寫(xiě)調(diào)整建議愛(ài)，連同有關(guān)支持敖文件一并提交予罷財(cái)務(wù)經(jīng)理皚巴復(fù)核和審批后進(jìn)邦行賬務(wù)處理。暗是挨投資岸已翱記錄的投資岸均確為敖是靶公司的投資百長(zhǎng)期股權(quán)投資：擺存在、權(quán)利和義罷務(wù)扮投資應(yīng)經(jīng)伴管理層隘制定政策并確保愛(ài)投資交易符合規(guī)巴定。芭批準(zhǔn)。伴長(zhǎng)期股權(quán)投資：拌每年年末，投資挨管理經(jīng)理跋擺制定下一年度投懊資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算按管理部門(mén)審批后案，報(bào)總經(jīng)理按澳和董事會(huì)審批。翱投資管理員敗胺根據(jù)經(jīng)批

42、準(zhǔn)的投礙資預(yù)算，就擬投把資項(xiàng)目進(jìn)行可行啊性研究，組織專把家論證，編寫(xiě)可扒行性研究報(bào)告。案經(jīng)投資管理經(jīng)理壩板、財(cái)務(wù)經(jīng)理案胺復(fù)核后，交總經(jīng)澳理鞍班或董事會(huì)批準(zhǔn)后敗執(zhí)行。其中：金耙額在人民幣扳八元以下的投資項(xiàng)扒目由總經(jīng)理叭叭審批；金額超過(guò)哀人民幣絆半元的投資項(xiàng)目由般董事會(huì)審批。敖投資管理經(jīng)理耙唉編寫(xiě)投資計(jì)劃書(shū)辦并草擬投資合同氨，與被投資單位壩進(jìn)行討論。投資柏合同的重要條款盎應(yīng)經(jīng)律師、財(cái)務(wù)疤經(jīng)理凹澳和總經(jīng)理疤澳審核，由董事會(huì)笆授權(quán)總經(jīng)理拔俺簽署。奧依據(jù)投資合同及佰投資計(jì)劃書(shū)，投辦資管理員板矮填寫(xiě)長(zhǎng)期投資付絆款申請(qǐng)單,由投般資管理經(jīng)理哎壩簽字后交總經(jīng)理矮案審批。骯是般投資藹已敗記錄的投資班均確為搬是盎公

43、司的投資骯交易性金融資產(chǎn)辦：存在、權(quán)利和暗義務(wù)拌管理層制定政策般并確保投資交易凹符合規(guī)定。氨投資應(yīng)經(jīng)管理層隘批準(zhǔn)。氨交易性金融資產(chǎn)胺：伴每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)藹理挨爸編制資金狀況表搬，般報(bào)總經(jīng)理芭般審核?？偨?jīng)理扮啊根百據(jù)資金盈余情況挨及短期內(nèi)資金計(jì)埃劃安排，班確定是否進(jìn)行短扒期投資及投資規(guī)罷模，并報(bào)董事會(huì)澳批準(zhǔn)岸。八投資柏管理員霸埃根據(jù)確定的投資昂規(guī)模，編制短期霸投資邦付款申請(qǐng)單奧，凹報(bào)投資管理經(jīng)理奧安審靶批辦。半是八投資交易均已記阿錄八長(zhǎng)期股權(quán)投資：壩完整性隘管理層復(fù)核投資盎交易記錄，如有背差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查襖和處理。襖投資記賬員白壩根據(jù)吧經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投背資付款申請(qǐng)單，跋編制付款憑證，哎并附相關(guān)單證，礙

44、提交會(huì)計(jì)主管稗啊審批。按在跋完成對(duì)付款憑證扒及相關(guān)單證的復(fù)敖核后癌，會(huì)計(jì)主管氨靶在付款憑證上簽骯字，作為復(fù)核證把據(jù)，并在所有叭單證辦上加蓋熬“百核銷辦”鞍印班戳昂。襖所有半投資阿交易拌均已記錄柏長(zhǎng)期股權(quán)投資：埃完整性背交易性金融資產(chǎn)笆：完整性礙管理層復(fù)核投資搬交易暗記錄傲，如有差異應(yīng)及白時(shí)調(diào)查和處理癌。跋投資管理埃員翱拌根據(jù)交易流水單拔，暗對(duì)每筆投資交易搬記錄進(jìn)行核對(duì)、唉存檔，并在交易敗結(jié)束后一個(gè)工作傲日內(nèi)將交易憑證絆交笆投資記賬員奧襖。佰投資記賬員耙靶編制轉(zhuǎn)賬憑證，佰并附相關(guān)單證，背提交會(huì)計(jì)主管巴斑復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤爸后進(jìn)行賬務(wù)處理班。敗每周末，皚投資管理隘員般哀與投資記賬員翱跋就稗投資類別、資

45、金鞍統(tǒng)計(jì)艾進(jìn)行核對(duì)斑，按并編制核對(duì)表，疤分別由投資管理白經(jīng)理靶辦、財(cái)務(wù)經(jīng)理罷皚復(fù)核并簽字。如胺有差異，將立即啊調(diào)查。熬是扮投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)懊確隘所有半投資爸均已霸準(zhǔn)確叭記錄般長(zhǎng)期股權(quán)投資：疤計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘﹂L(zhǎng)期股權(quán)投資：岸計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘纸灰仔越鹑谫Y產(chǎn)稗：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘补芾韺訌?fù)核投資癌交易記錄，如有哀差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查骯和處理。白管理層復(fù)核投資吧記錄。扒投資記賬員襖哀根據(jù)阿經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期投翱資付款申請(qǐng)單，版編制付款憑證，靶并附相關(guān)單證，罷提交會(huì)計(jì)主管埃拔審批。凹在隘完成對(duì)付款憑證板及相關(guān)單證的復(fù)唉核后敗，會(huì)計(jì)主管拜柏在付款憑證上簽唉字，作為復(fù)核證癌據(jù)，并在所有傲單證靶上加蓋百“絆核銷柏”班印愛(ài)戳拜。擺投資記賬員

46、傲壩編制轉(zhuǎn)賬憑證，吧并附相關(guān)單證，熬提交會(huì)計(jì)主管板吧復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤巴后進(jìn)行賬務(wù)處理艾。稗每周末，挨投資管理盎員敖扮與投資記賬員挨啊就骯投資類別、資金拌統(tǒng)計(jì)埃進(jìn)行核對(duì)吧，藹并編制核對(duì)表，敖分別由投資管理扒經(jīng)理凹愛(ài)、財(cái)務(wù)經(jīng)理疤班復(fù)核并簽字。如挨有差異，將立即扳調(diào)查。昂是版投資交易計(jì)價(jià)準(zhǔn)白確邦交易性金融資產(chǎn)岸：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘俟芾韺訌?fù)核投資柏交易記錄，如有啊差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查伴和處理。隘投資記賬員把跋編制轉(zhuǎn)賬憑證，爸并附相關(guān)單證，阿提交會(huì)計(jì)主管白壩復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤扒后進(jìn)行賬務(wù)處理襖。笆每周末，愛(ài)投資管理艾員阿襖與投資記賬員扳佰就襖投資類別、資金版統(tǒng)計(jì)霸進(jìn)行核對(duì)唉，斑并編制核對(duì)表，叭分別由投資管理巴經(jīng)理氨頒、財(cái)

47、務(wù)經(jīng)理盎骯復(fù)核并簽字。如搬有差異，將立即靶調(diào)查。隘期末，投資管理胺員芭昂取得投資項(xiàng)目的胺公允價(jià)值，經(jīng)安投資管理襖經(jīng)理埃擺審核后，交投資霸記賬員斑盎對(duì)交易性金融資暗產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量拔。擺投資捌所有百投資爸交易扳均已邦于適當(dāng)期間進(jìn)行芭記錄俺于適當(dāng)期間半長(zhǎng)期股權(quán)投資：藹完整性背交易性金融資產(chǎn)般：完整性挨、存在奧管理層復(fù)核投資八交易記錄，如有背差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查胺和處理。搬管理層復(fù)核投資佰記錄。骯每周末，挨投資管理半員跋啊與投資記賬員安跋就鞍投資類別、資金佰統(tǒng)計(jì)吧進(jìn)行核對(duì)胺，愛(ài)并編制核對(duì)表，愛(ài)分別由投資管理矮經(jīng)理白笆、財(cái)務(wù)經(jīng)理捌凹復(fù)核并簽字。如靶有差異，將立即哀調(diào)查。案每月結(jié)束后一周瓣內(nèi)拔，胺投資管理擺經(jīng)理

48、班佰編寫(xiě)襖上月矮交易性金融資產(chǎn)癌報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理搬扒和董事會(huì)。斑是案所有半投資收益均已準(zhǔn)拜確翱計(jì)算并于拔記錄于氨適當(dāng)期間挨進(jìn)行記錄八投資收益：發(fā)生叭、準(zhǔn)確性、完整柏性、截止、分類把長(zhǎng)期股權(quán)投資：隘計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘导皶r(shí)取得被投資頒單位報(bào)表并確認(rèn)氨投資收益安年終了后凹跋日內(nèi)，投資管理扮員襖扮取得聯(lián)營(yíng)公司經(jīng)稗審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表哀等資料。投資記氨賬員叭暗復(fù)核被投資公司瓣的財(cái)務(wù)信息，按安權(quán)益法計(jì)算投資辦收益，經(jīng)會(huì)計(jì)主凹管俺佰復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)稗處理。半是敗所有背投資收益均已準(zhǔn)扳確耙計(jì)算并壩記錄翱于適當(dāng)期間艾進(jìn)行記錄岸投資收益：發(fā)生背、準(zhǔn)確性、完整把性、截止、分類笆長(zhǎng)期股權(quán)投資：伴計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘瞎芾韺訌?fù)核投資凹交易記錄，

49、如有疤差異應(yīng)及時(shí)調(diào)查辦和處理。疤詳細(xì)檢查資產(chǎn)負(fù)扮債表日前、后的隘交易記錄。襖投資管理扳員半靶根據(jù)交易流水單案，襖對(duì)每筆投資交易礙記錄進(jìn)行核對(duì)、白存檔，并在交易愛(ài)結(jié)束后一個(gè)工作唉日內(nèi)將交易憑證半交藹投資記賬員巴盎。把投資記賬員氨凹編制轉(zhuǎn)賬憑證，襖并附相關(guān)單證，癌提交會(huì)計(jì)主管矮板復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤柏后進(jìn)行賬務(wù)處理岸。辦每周末，矮投資管理俺員半懊與投資記賬員搬爸就隘投資類別、資金拌統(tǒng)計(jì)矮進(jìn)行核對(duì)哀，昂并編制核對(duì)表，翱分別由投資管理骯經(jīng)理凹般、財(cái)務(wù)經(jīng)理艾芭復(fù)核并簽字。如巴有差異，將立即懊調(diào)查。埃期末，投資管理熬員版拜取得投資項(xiàng)目的按公允價(jià)值，經(jīng)凹投資管理澳經(jīng)理盎扮審核后，交投資扮記賬員白跋對(duì)交易性金融資邦

50、產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量瓣。隘是拌籌資與投資循環(huán)般：拜確定控制是否得哀到執(zhí)行（穿行測(cè)爸試）唉被審計(jì)單位：柏 暗 頒 哎 岸 斑 扒 扒 辦 骯項(xiàng)目：頒 吧 暗 霸 巴 奧 爸 扮 吧 骯編制：拌 耙 罷 柏 背 疤 叭 罷 疤 胺日期：巴 敖 邦 哀 扒 頒 奧 敗 八 霸 岸索引號(hào)：百 爸 斑 按 按CZL-S吧CZL阿-4耙 阿 耙 藹 芭 笆 翱所審計(jì)會(huì)計(jì)期間敖財(cái)務(wù)報(bào)表截止日安/期間襖：拔 班 瓣 背 案 耙 般復(fù)核：拔 辦 拌 爸 扒 半 扳 芭 敗 耙日期：癌 翱 傲 隘 絆 瓣 捌 埃 奧 搬編制說(shuō)明：吧 暗 鞍1.本審計(jì)工作班底稿記錄的穿行白測(cè)試內(nèi)容，系拜針對(duì)稗 藹CZL-S拜CZL案-2

51、白 疤中的示例設(shè)計(jì)板，扒僅俺為說(shuō)明敗應(yīng)對(duì)執(zhí)行的按穿行測(cè)試版程序記錄的內(nèi)容背。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)巴表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，挨注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)皚用職業(yè)判斷，結(jié)隘合被審計(jì)單位安的實(shí)際情況稗設(shè)計(jì)和執(zhí)行穿行扒測(cè)試。耙 癌2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)叭師通常應(yīng)執(zhí)行奧穿行測(cè)試哎程序背，班以取得爸控制是否得到執(zhí)靶行白的審計(jì)證據(jù) 辦，并凹記錄耙測(cè)試過(guò)程和結(jié)襖論敗，靶注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以白保留岸與百所測(cè)試的控制活拜動(dòng)按相般關(guān)的文件背或翱記錄的復(fù)印件扳，并與審計(jì)工作啊底稿進(jìn)行索引。拔 瓣 阿3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)絆師應(yīng)對(duì)整個(gè)流程斑執(zhí)行穿行測(cè)試，挨涵蓋交易自發(fā)生頒至記賬的整個(gè)過(guò)背程。搬 奧 扒4. 敖如疤擬哀計(jì)劃頒實(shí)施靶控制測(cè)試，在本稗循環(huán)中芭執(zhí)行叭穿行測(cè)試傲檢

52、查的項(xiàng)目扮也可以作為控制把測(cè)試的擺測(cè)試項(xiàng)目挨之一。壩籌資與投資循環(huán)邦穿行測(cè)試凹笆與日常借款有關(guān)傲的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控鞍制背主要業(yè)務(wù)活動(dòng)氨測(cè)試內(nèi)容笆測(cè)試結(jié)果澳借款半借款申請(qǐng)表編號(hào)笆#(日期)扮借款申請(qǐng)表是否版經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是傲/否)暗借款合同編號(hào)#氨(如適用)罷綜合授信協(xié)議編伴號(hào)#(如適用)跋綜合授信使用申百請(qǐng)表編號(hào)#(日捌期)搬確認(rèn)、扳記錄借款把收款憑證編號(hào)#跋(日期)芭借款合同金額、氨期限等內(nèi)容是否盎與借款申請(qǐng)愛(ài)表隘單班內(nèi)容一致(是/凹否)扒是否拜記班輸俺入奧短期叭借款暗明細(xì)巴賬傲項(xiàng)巴貸方(是/否)哎是否登記借款備捌查賬(是/否)啊明細(xì)賬記錄內(nèi)容擺是否與借款備查昂賬內(nèi)容一致(是癌/否)癌借款備查賬記

53、錄疤內(nèi)容是否與借款按合同一致(是/鞍否)骯籌資與投資循環(huán)般穿行測(cè)試艾哀與償還借款有關(guān)皚的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控骯制矮主要業(yè)務(wù)活動(dòng)艾測(cè)試內(nèi)容叭測(cè)試結(jié)果百償還八借款合同編號(hào)#搬綜合授信協(xié)議編拌號(hào)#(如適用)鞍付款申請(qǐng)表編號(hào)芭#(日期)藹付款申請(qǐng)表是否敖經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)(是阿/否)般是否與借款合同捌規(guī)定還款日一致骯(是/否)昂確認(rèn)、捌記錄借款拜付款憑證編號(hào)#辦(日期)辦還款合額、期限爸等內(nèi)容是否與付懊款申請(qǐng)表內(nèi)容一扒致(是/否)稗是否伴記背輸班入耙短期案借款扒明細(xì)拜賬凹項(xiàng)皚借方(是/否)盎是否登記借款備癌查賬(是/否)擺明細(xì)賬記錄內(nèi)容般是否與借款備查伴賬內(nèi)容一致(是奧/否)靶借款備查賬記錄拜內(nèi)容是否與借款把合同一致

54、(是/靶否)般籌資與投資循環(huán)版穿行測(cè)試稗哀與籌資預(yù)算有關(guān)柏的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控懊制佰序號(hào)敖選擇的預(yù)算編制藹期間敗預(yù)算經(jīng)理是否捌編制年度籌資預(yù)耙算按(是/否)爸財(cái)務(wù)經(jīng)理是否扒復(fù)核年度籌資預(yù)按算哎(是/否)爸年度籌資預(yù)算隘是否適當(dāng)層次的芭批準(zhǔn)襖(是/否)稗年度籌資總額是熬否控制在預(yù)算內(nèi)奧(是/否)八籌資與投資循環(huán)奧穿行測(cè)試鞍襖與信貸情況表有按關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的佰控制翱 笆序號(hào)般選擇的編制期間阿是否編制信貸情襖況表懊(是/否)盎內(nèi)容是否完整鞍(是/否)奧是否適當(dāng)層次的艾復(fù)核疤(是/否)扒安拔籌資與投資循環(huán)耙穿行測(cè)試叭爸與借款差異調(diào)節(jié)叭表有關(guān)的業(yè)務(wù)活埃動(dòng)的控制昂 礙序號(hào)版選擇的編制期間罷借款備查賬金額唉借款明細(xì)

55、賬金額邦編制人是否簽名氨(是/否)啊復(fù)核人是否簽名背(是/否)板是否有調(diào)節(jié)項(xiàng)目搬(是/否)藹是否與支持文件熬相符敗(是/否)俺是否經(jīng)過(guò)版適懊恰擺當(dāng)審批(是/否懊)笆是否已調(diào)節(jié)借款捌(是/否)辦隘安籌資與投資循環(huán)唉穿行測(cè)試矮芭與財(cái)務(wù)費(fèi)用有關(guān)八的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控鞍制哀序號(hào)瓣選擇的期間擺借款利息回單編氨號(hào)#阿如適用,是否估爸算借款利息疤(是/否)柏如適用,是否與哎銀行存款余額調(diào)捌節(jié)表核對(duì)一致隘(是/否)阿記賬憑證編號(hào)#翱是否經(jīng)啊適愛(ài)恰昂當(dāng)審批邦(是/否)奧熬挨籌資與投資循環(huán)哀穿行測(cè)試翱搬與長(zhǎng)期股權(quán)投資巴有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)版的控制拜主要業(yè)務(wù)活動(dòng)巴測(cè)試內(nèi)容柏測(cè)試結(jié)果芭預(yù)算及執(zhí)行岸是否編制投資預(yù)岸算(是/否)拜投

56、資預(yù)算是否經(jīng)把批準(zhǔn)(是/否)啊 埃是否編制可行性鞍研究報(bào)告(是/岸否) 邦投資項(xiàng)目是否經(jīng)岸適當(dāng)層次批準(zhǔn)(阿是/否) 頒是否編寫(xiě)投資計(jì)擺劃書(shū)(是/否)班 絆投資合同是否經(jīng)案適當(dāng)層次審核(扒是/否) 芭投資合同編號(hào)爸長(zhǎng)期投資付款申敗請(qǐng)單編號(hào)#（日翱期）癌投資付款申請(qǐng)單擺是否經(jīng)適當(dāng)?shù)膶彴昱?是/否) 扒確認(rèn)、奧記錄長(zhǎng)期股權(quán)投疤資癌付款憑證編號(hào)#按(日期)皚權(quán)屬證明名稱捌權(quán)屬證明是否與熬投資合同、章程耙等內(nèi)容一致(是隘/否)澳確認(rèn)、半記錄投資收益愛(ài)年度終了后罷板日是否取得被氨投資方斑審計(jì)單位傲財(cái)務(wù)資料(是/爸否)盎是否確認(rèn)投資收敗益(是/否)笆投資收益確認(rèn)是胺否經(jīng)復(fù)核(是/熬否)矮轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)#叭(日

57、期)襖籌資與投資循環(huán)鞍穿行測(cè)試骯骯與日常交易性金頒融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)熬務(wù)活動(dòng)的控制傲主要業(yè)務(wù)活動(dòng)骯測(cè)試內(nèi)容愛(ài)測(cè)試結(jié)果辦購(gòu)入/出售斑股票名稱盎交易流水單號(hào)碼扮是否登記投資備八查賬(是/否)盎確認(rèn)、哎記錄投資半轉(zhuǎn)款憑證編號(hào)#稗(日期)伴股票名稱暗是否正確奧記敖輸哀入投資明細(xì)賬 瓣(是/否)把是否正確確認(rèn)投埃資收益(是/否伴)安籌資與投資循環(huán)斑穿行測(cè)試笆盎與交易性金融資案產(chǎn)差異核對(duì)有關(guān)唉的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控絆制疤序號(hào)罷選擇的期間愛(ài)是否編制核對(duì)表扮(是/否)拜投資項(xiàng)目是否一啊致邦(是/否)愛(ài)投資金額是否一稗致艾(是/否)辦編制人是否簽名敗(是/否)邦復(fù)核人是否簽名爸(是/否)版是否有調(diào)節(jié)項(xiàng)目澳(是/否)白是否與

58、支持文件奧相符(是/否)凹是否經(jīng)斑適伴恰靶當(dāng)審批澳(是/否)跋籌資與投資循環(huán)傲穿行測(cè)試班把與月度交易性金霸融資產(chǎn)報(bào)告有關(guān)搬的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控皚制奧序號(hào)伴選擇的期間罷是否編制月度交按易性金融資產(chǎn)報(bào)敗告邦(是/否)芭報(bào)告是否經(jīng)過(guò)把適埃恰辦當(dāng)復(fù)核吧(是/否)頒壩癌 暗 吧 搬籌資與投資循環(huán)辦穿行測(cè)試罷百與交易性金融資半產(chǎn)后續(xù)計(jì)量有關(guān)俺的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控拌制啊序號(hào)唉股票代碼稗公允價(jià)值疤是否與支持性文拔件相符藹(是/否)扮賬面價(jià)值鞍記賬憑證編號(hào)#扳是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核鞍(是/否)半按 昂籌資與投資循環(huán)頒控制執(zhí)行情況的瓣評(píng)價(jià)結(jié)果：鞍編制說(shuō)明：絆1. 本審計(jì)工哎作底稿中的捌“啊主要業(yè)務(wù)活動(dòng)班”擺、靶“按控制目標(biāo)芭”罷、敖

59、“埃受影響的相關(guān)交拌易和賬戶余額及敖其認(rèn)定澳”按、扳“芭被審計(jì)單位的控胺制活動(dòng)盎”藹以及安“斑控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)骯控制目標(biāo)是否有吧效暗”絆欄目的內(nèi)容為佰CZL-S安CZL氨-3中的記錄，扳注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需藹根據(jù)穿行測(cè)試的骯結(jié)果，在本表中拔填寫(xiě)對(duì)有關(guān)控制背活動(dòng)是否得到執(zhí)伴行的評(píng)價(jià)。佰2. 對(duì)礙“是否測(cè)試該控?cái)≈瓢痘顒?dòng)運(yùn)行有效性罷”壩一捌欄辦，應(yīng)根據(jù)具體奧審計(jì)計(jì)劃扒予以伴填寫(xiě)扒，如果某項(xiàng)控制哀設(shè)計(jì)不合理或雖爸然設(shè)計(jì)合理，但昂未得到執(zhí)行，注俺冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬哎測(cè)試該控制笆活動(dòng)運(yùn)行的有效皚性，則暗應(yīng)在“是否測(cè)試傲該控制活動(dòng)霸運(yùn)行有效性白”凹一案欄中填寫(xiě)“否”澳，并注明理由。斑3. 凹如藹果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬絆信賴以前

60、審計(jì)獲翱取的某些控制暗活動(dòng)隘運(yùn)行有效性的審扳計(jì)證據(jù)愛(ài)，稗本期瓣不再對(duì)該項(xiàng)控制挨活動(dòng)實(shí)施控制罷測(cè)試，暗則擺應(yīng)在“是否測(cè)試般該控制活動(dòng)吧運(yùn)行有效性芭”按一矮欄中填寫(xiě)“否”絆，并注明理由。礙主要業(yè)務(wù)藹活動(dòng)吧(跋CZL-S昂CZL班-3)跋控制目標(biāo)昂(CZL-3)靶受影響的相關(guān)交埃易和賬戶余額及斑其認(rèn)定笆(CZL-3)懊被審計(jì)單位的控拌制活動(dòng)藹(CZL-3)疤控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)唉控制目標(biāo)是否有頒效奧（是/否）(奧CZL-S跋CZL襖-3)背控制活動(dòng)是否得澳到執(zhí)行柏(是/否)藹是否測(cè)試該控制按活動(dòng)運(yùn)行有效性胺(是/否)翱籌資骯已記錄的借款均胺確為公司的負(fù)債班短期借款：存在壩、權(quán)利和義務(wù)哎公司建立了籌資翱預(yù)算