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文檔簡介

1、 HYPERLINK / 資產(chǎn)負(fù)債表會醫(yī)01表編制單位: 年 月 日 單位:元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債:貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳款項財政應(yīng)返還額度應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收在院病人醫(yī)療款應(yīng)付賬款應(yīng)收醫(yī)療款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬減:壞賬預(yù)備應(yīng)付福利費預(yù)付賬款應(yīng)付社會保障費存貨應(yīng)交稅費待攤費用其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資預(yù)提費用流淌資產(chǎn)合計一年內(nèi)到期的長期負(fù)債非流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債合計長期投資非流淌負(fù)債:固定資產(chǎn)長期借款固定資產(chǎn)原價長期應(yīng)付款減:累計折舊非流淌負(fù)債合計在建工程負(fù)債合計固定資產(chǎn)清理凈資產(chǎn):無形資產(chǎn)事業(yè)基金 無形資產(chǎn)原價專用基金 減:累計

2、攤銷待沖基金長期待攤費用財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)待處理財產(chǎn)損溢科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余)非流淌資產(chǎn)合計本期結(jié)余未彌補虧損凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和凈資產(chǎn)總計收入費用總表會醫(yī)02表編制單位: 年 月 單位:元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、醫(yī)療收入加:財政差不多補助收入 減:醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 減:治理費用二、醫(yī)療結(jié)余加:其他收入 減:其他支出三、本期結(jié)余 減:財政差不多補助結(jié)轉(zhuǎn)四、結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配 加:年初未彌補虧損 加:事業(yè)基金彌補虧損 減:提取職工福利基金 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 年末未彌補虧損五、本期財政項目補助結(jié)轉(zhuǎn)(余): 財政項目補助收入 減:財政項目補助支出六、本期科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余): 科教項目收入 減:科教項目支出醫(yī)療

3、收入費用明細(xì)表 會醫(yī)02表附表01編制單位: 年 月 單位:元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)項目本月數(shù)本年累計數(shù)醫(yī)療收入醫(yī)療成本1.門診收入(一)按性質(zhì)分類其中:掛號收入1.人員經(jīng)費診察收入 2.衛(wèi)生材料費檢查收入3.藥品費化驗收入4.固定資產(chǎn)折舊費治療收入5.無形資產(chǎn)攤銷費手術(shù)收入6.提取醫(yī)療風(fēng)險基金 衛(wèi)生材料收入7.其他費用 藥品收入(二)按功能分類 其中:西藥收入1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 中草藥收入其中:臨床服務(wù)成本 中成藥收入醫(yī)療技術(shù)成本藥事服務(wù)費收入醫(yī)療輔助成本其他門診收入2.治理費用2.住院收入其中:床位收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中:西藥收入 中草藥

4、收入中成藥收入藥事服務(wù)費收入其他住院收入 現(xiàn)金流量表會醫(yī)03表編制單位: 年度 單位:元項 目行次金額一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: 開展醫(yī)療服務(wù)活動收到的現(xiàn)金 財政差不多支出補助收到的現(xiàn)金財政非資本性項目補助收到的現(xiàn)金從事科教項目活動收到的除財政補助以外的現(xiàn)金收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計發(fā)生人員經(jīng)費支付的現(xiàn)金購買藥品支付的現(xiàn)金購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金使用財政非資本性項目補助支付的現(xiàn)金使用科教項目收入支付的現(xiàn)金支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

5、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金對外投資支付的現(xiàn)金上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:取得財政資本性項目補助收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計 償還借款支付的現(xiàn)金 償付利息支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的阻礙額五、現(xiàn)金凈增加額財政補助收支情況表會醫(yī)04表編制單位: 年度 單位:元項 目結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)一、上年結(jié)轉(zhuǎn)(一)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)1.差不多支出結(jié)轉(zhuǎn)2.項

6、目支出結(jié)轉(zhuǎn)其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目 科學(xué)技術(shù)項目 教育項目(二)財政補助結(jié)余項 目本年數(shù)上年數(shù)二、本年財政補助收入(一)差不多支出(二)項目支出 其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目 科學(xué)技術(shù)項目 教育項目三、本年財政補助支出(一)差不多支出(二)項目支出 其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目 科學(xué)技術(shù)項目 教育項目四、財政補助上繳(一)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳(二)財政補助結(jié)余上繳項 目結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)五、結(jié)轉(zhuǎn)下年(一)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)1.差不多支出結(jié)轉(zhuǎn)2.項目支出結(jié)轉(zhuǎn)其中:醫(yī)療衛(wèi)生項目 科學(xué)技術(shù)項目教育項目(二)財政補助結(jié)余第五部分 會計報表編制講明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制講明1.本表反映醫(yī)院某一會計期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。2.本表“年初余額”

7、欄內(nèi)各項數(shù)字,應(yīng)當(dāng)依照上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。假如本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初余額”欄內(nèi)。3.本表“期末余額”欄內(nèi)各項目的內(nèi)容和填列方法:(1)“貨幣資金”項目,反映醫(yī)院期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2)“短期投資”項目,反映醫(yī)院期末持有的短期投資的成本金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“短期投資”科目的期末余額填列。(3)“財政應(yīng)返

8、還額度”項目,反映醫(yī)院期末財政應(yīng)返還額度的金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。(4)“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”項目,反映醫(yī)院期末應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”科目的期末余額填列。(5)“應(yīng)收醫(yī)療款”項目,反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。(6)“其他應(yīng)收款”項目,反映醫(yī)院期末其他應(yīng)收款的賬面余額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。(7)“壞賬預(yù)備”項目,反映醫(yī)院期末對應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款提取的壞賬預(yù)備。本項目應(yīng)當(dāng)依照“壞賬預(yù)備”科目的期末貸方余額填列;假如“壞賬預(yù)備”科目期末為借方

9、余額,則以“-”號填列。(8)“預(yù)付賬款”項目,反映醫(yī)院預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項。本項目應(yīng)當(dāng)依照“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。(9)“存貨”項目,反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動中持有已備出售給病人用于治療,或者為了治療出售仍處在加工(包括自制和托付外單位加工)過程中的,或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常治理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。本項目應(yīng)當(dāng)依照“庫存物資”、“在加工物資”科目的期末余額合計填列。(10)“待攤費用”項目,反映醫(yī)院差不多支出,但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分不負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)依照“待攤費用”科目的期末余額填列。(11)“一年內(nèi)到期的

10、長期債權(quán)投資”項目,反映醫(yī)院將在1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資。本項目應(yīng)當(dāng)依照“長期投資債權(quán)投資”明細(xì)科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資余額分析填列。(12)“流淌資產(chǎn)合計”項目,按照“貨幣資金”、“短期投資”、“財政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“存貨”、“待攤費用”、“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目金額的合計數(shù)減去“壞賬預(yù)備”項目金額后的金額填列。(13)“長期投資”項目,反映醫(yī)院持有時刻預(yù)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資,以及在1年內(nèi)(含1年)不能變現(xiàn)或不預(yù)備隨時變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。本項目應(yīng)當(dāng)依照“

11、長期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資余額后的金額填列。(14)“固定資產(chǎn)”項目,反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的凈值(賬面價值)。本項目應(yīng)當(dāng)依照“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列。本項目下,“固定資產(chǎn)原價”項目,反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的原價,依照“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列;“累計折舊”項目,反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的累計折舊,依照“累計折舊”科目期末余額填列。(15)“在建工程”項目,反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實際成本。本項目應(yīng)當(dāng)依照“在建工程”科目的期末余額填列。(16)“固定資產(chǎn)清理”項目,反映醫(yī)院因出售、報廢、毀損等緣故轉(zhuǎn)入清

12、理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值,以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列;假如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額,則以“-”號填列。(17)“無形資產(chǎn)”項目,反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當(dāng)依照“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。本項目下,“無形資產(chǎn)原價”項目,反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額,依照“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列;“累計攤銷”項目,反映醫(yī)院各項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷,依照“累計攤銷”科目期末余額填列。(18)“長期待攤費用”項目,反映醫(yī)院差不多支

13、出但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)依照“長期待攤費用”科目的期末余額填列。(19)“待處理財產(chǎn)損溢”項目,反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失或凈溢余。本項目應(yīng)當(dāng)依照“待處理財產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列;假如“待處理財產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額,則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時,本項目金額一般應(yīng)為“0”。(20)“非流淌資產(chǎn)合計”項目,按照“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”、“待處理財產(chǎn)損溢”項目金額的合計數(shù)填列。(21)“資產(chǎn)總計”項目,按照“流淌資產(chǎn)合計”、“非流淌資產(chǎn)合計”項目金額的合

14、計數(shù)填列。(22)“短期借款”項目,反映醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下(含1年)的各種借款。本項目應(yīng)當(dāng)依照“短期借款”科目的期末余額填列。(23)“應(yīng)繳款項”項目,反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或應(yīng)上繳行政主管部門的款項。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)繳款項”科目的期末余額填列。(24)“應(yīng)付票據(jù)”項目,反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。(25)“應(yīng)付賬款”科目,反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。(26)“預(yù)收醫(yī)療款”項目,反映醫(yī)院向住院病人、門診病人等預(yù)收的醫(yī)療款項。本項目應(yīng)當(dāng)依照“預(yù)收醫(yī)療款”科目

15、的期末余額填列。(27)“應(yīng)付職工薪酬”項目,反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。(28)“應(yīng)付福利費”項目,反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。(29)“應(yīng)付社會保障費”項目,反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會保障機構(gòu)的各種社會保障費。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)付社會保障費”科目的期末余額填列。(30)“應(yīng)交稅費”項目,反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費。本項目應(yīng)當(dāng)依照“應(yīng)交稅費”科目的期末余額填列。(31)“其他應(yīng)付款”項目,反映醫(yī)院期末其他應(yīng)付款金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“其他應(yīng)付款”科目的期

16、末余額填列。(32)“預(yù)提費用”項目,反映醫(yī)院預(yù)先提取的差不多發(fā)生但尚未實際支付的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)依照“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。(33)“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目,反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)(含1年)償還的長期負(fù)債。本項目應(yīng)當(dāng)依照“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的金額分析填列。(34)“流淌負(fù)債合計”項目,按照“短期借款”、“應(yīng)繳款項”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付社會保障費”、“應(yīng)交稅費”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費用”、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目金額的合計數(shù)填列。(35)“長期借款”項目,

17、反映醫(yī)院向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各種借款本息。本項目應(yīng)當(dāng)依照“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期借款余額后的金額填列。(36)“長期應(yīng)付款”項目,反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上(不含1年)的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)當(dāng)依照“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。(37)“非流淌負(fù)債合計”項目,按照“長期借款”、“長期應(yīng)付款”項目金額的合計數(shù)填列。(38)“負(fù)債合計”項目,按照“流淌負(fù)債合計”、“非流淌負(fù)債合計”項目金額的合計數(shù)填列。(39)“事業(yè)基金”項目,反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)

18、,要緊包括滾存的結(jié)余資金和科教項目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。本項目應(yīng)當(dāng)依照“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。(40)“專用基金”項目,反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)依照“專用基金”科目的期末余額填列。(41)“待沖基金”項目,反映醫(yī)院使用財政補助、科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品等物資所形成的,留待計提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫存物資時予以沖減的基金。本項目應(yīng)當(dāng)依照“待沖基金”科目的期末余額填列。(42)“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項目,反映醫(yī)院歷年滾存的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金,包括差不多支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)

19、”科目的期末余額填列。(43)“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項目,反映醫(yī)院尚未結(jié)項的非財政資助科研、教學(xué)項目累計所取得收入減去累計發(fā)生支出后的,留待下期按原用途接著使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金,以及醫(yī)院差不多結(jié)項但尚未解除限定的非財政科研、教學(xué)項目結(jié)余資金。本項目應(yīng)當(dāng)依照“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”科目的期末余額填列。(44)“本期結(jié)余”項目,反映醫(yī)院自年初至報告期末止除財政項目補助收支、科教項目收支以外的各項收入減去各項費用后的累計結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)依照“本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列;“本期結(jié)余”科目期末為借方余額時,以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時,本項目金額應(yīng)為“0”。(45)“未彌補虧損”項目,反映醫(yī)院累

20、計未彌補的虧損。本項目應(yīng)當(dāng)依照“結(jié)余分配”科目的期末借方余額,以“-”號填列。(46)“凈資產(chǎn)合計”項目,按照“事業(yè)基金”、“專用基金”、“待沖基金”、“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”、“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”、“本期結(jié)余”、“未彌補虧損”項目金額的合計數(shù)填列。(47)“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計”項目,按照“負(fù)債合計”、“凈資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。二、收入費用總表編制講明1.本表反映醫(yī)院在某一會計期間內(nèi)全部收入、費用及結(jié)余的實際情況。2.本表“本月數(shù)”欄反映各收入、費用及結(jié)余項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入費用總表時,應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄,反映各收入、費用及結(jié)余項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。假如本年

21、度收入費用總表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,應(yīng)對上年度收入費用總表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。3.本表各項目的內(nèi)容和填列方法:(1)“醫(yī)療收入”項目,反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入,包括門診收入和住院收入。本項目應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。(2)“財政差不多補助收入”項目,反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的差不多支出補助。本項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助收入差不多支出”明細(xì)科目的發(fā)生額填列。(3)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項目

22、,反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動及其輔助活動發(fā)生的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。(4)“治理費用”項目,反映醫(yī)院本期行政及后勤治理部門為組織、治理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤治理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、資產(chǎn)折舊(攤銷)費等費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費支出、匯兌損益、聘請中介機構(gòu)費、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。本項目應(yīng)當(dāng)依照“治理費用”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的金額填列。(5)“醫(yī)療結(jié)余”項目,反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財政差不多補助收入,再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、治理費用后的結(jié)余數(shù)額

23、。本項目應(yīng)依照本表中“醫(yī)療收入”項目金額加上“財政差不多補助收入”項目金額,再減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項目金額、“治理費用”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以“-”號填列。(6)“其他收入”項目,反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入總額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“其他收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。(7)“其他支出”項目,反映醫(yī)院本期發(fā)生的,無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、治理費用中的支出總額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“其他支出”科目的發(fā)生額填列。(8)“本期結(jié)余”項目,反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其他收入,再減去其他支出后的結(jié)余數(shù)額。本項目能夠依照本

24、表“醫(yī)療結(jié)余”項目金額加上“其他收入”項目金額,再減去“其他支出”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以“-”號填列。(9)“財政差不多補助結(jié)轉(zhuǎn)”、“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、“年初未彌補虧損”、“事業(yè)基金彌補虧損”、“提取職工福利基金”、“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、“年末未彌補虧損”七個項目,只有在編制年度收入費用總表時才填列。在編制年度收入費用總表時,該七個項目的內(nèi)容及“本年累計數(shù)”欄的填列方法如下:“財政差不多補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目,反映醫(yī)院本年財政差不多補助收入減去財政差不多補助支出后,留待下年接著使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。本項目能夠依照“財政補助收入差不多支出”明細(xì)科目本年發(fā)生額減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“治理費用”科目下

25、“財政差不多補助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計后的金額填列?!敖Y(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”項目,反映醫(yī)院當(dāng)年本期結(jié)余減去財政差不多補助結(jié)轉(zhuǎn)金額后,結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額。本項目能夠依照本表“本期結(jié)余”項目金額減去“財政差不多補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以“-”號填列。 “年初未彌補虧損”項目,反映醫(yī)院截至本年初累計未彌補的虧損。本項目應(yīng)當(dāng)依照“結(jié)余分配”科目的本年初借方余額,以“-”號填列。 “事業(yè)基金彌補虧損”項目,反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補虧損的數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“結(jié)余分配事業(yè)基金彌補虧損”明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額填列?!疤崛÷毠じ@稹表椖?,反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。本

26、項目應(yīng)當(dāng)依照“結(jié)余分配提取職工福利基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列?!稗D(zhuǎn)入事業(yè)基金”項目,反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列?!澳昴┪磸浹a虧損”項目,反映醫(yī)院截至本年末止累計未彌補的虧損。本項目能夠依照“結(jié)余分配”科目的本年末借方余額,以“-”號填列。(10)“本期財政項目補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項目,反映醫(yī)院本期取得的財政項目補助收入減去本期發(fā)生的財政項目補助支出后的數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助收入項目支出”明細(xì)科目本期發(fā)生額減去“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。本項目下:“財政項目補助收入”項目,反映醫(yī)院

27、本期取得的財政項目補助收入。本項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助收入項目支出”科目的本期發(fā)生額填列?!柏斦椖垦a助支出”項目,反映醫(yī)院本期發(fā)生的財政項目補助支出。本項目應(yīng)當(dāng)依照“財政項目補助支出”科目的本期發(fā)生額填列。(11)“本期科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項目,反映醫(yī)院本期取得的非財政科教項目收入減去本期發(fā)生的非財政科教項目支出后的數(shù)額。本項目應(yīng)當(dāng)依照“科教項目收入”科目本期發(fā)生額減去“科教項目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。本項目下:“科教項目收入”項目,反映醫(yī)院本期取得的非財政科教項目收入。本項目應(yīng)當(dāng)依照“科教項目收入”科目的本期發(fā)生額填列。“科教項目支出”項目,反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財政科教項目支出。本

28、項目應(yīng)當(dāng)依照“科教項目支出”科目的本期發(fā)生額填列。三、醫(yī)療收入費用明細(xì)表編制講明1.本表反映醫(yī)院在某一會計期間內(nèi)醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項目的實際情況。2.本表“本月數(shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項目的本月實際發(fā)生數(shù);在編制年度醫(yī)療收入費用明細(xì)表時,應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項目上一年度的實際發(fā)生數(shù)。假如本年度醫(yī)療收入費用明細(xì)表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,應(yīng)對上年度醫(yī)療收入費用明細(xì)表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。 本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。3.

29、本表各項目的填列方法:(1)“醫(yī)療收入”項目及其所屬“門診收入”、“住院收入”項目,應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療收入”科目及其所屬“門診收入”、“住院收入”明細(xì)科目的本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列?!伴T診收入”項目所屬各明細(xì)項目的填列金額應(yīng)按以下公式計算確定:本期“門診收入”項目下某具體收入項目(如“掛號收入”)的填列金額“醫(yī)療收入門診收入”一級明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細(xì)科目所屬該具體收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級明細(xì)科目所屬全部收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例本期“住院收入”項目下某具體收入項目(如“床位收入”)的填列金額“醫(yī)療收入住院收入”一級明細(xì)科目本

30、期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額該一級明細(xì)科目所屬該具體收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級明細(xì)科目所屬全部收入類二級明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例(2)“醫(yī)療成本”項目,應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目和“治理費用”科目本期發(fā)生額合計填列。本項目下:“按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項目,應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和“治理費用”科目各所屬對應(yīng)一級明細(xì)科目本期發(fā)生額合計填列?!鞍垂δ芊诸悺毕赂髅骷?xì)項目,應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目及其所屬明細(xì)科目、“治理費用”科目的本期發(fā)生額分析填列。其中:“臨床服務(wù)成本”指醫(yī)院臨床服務(wù)類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù);“醫(yī)療技術(shù)成本”指醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù);“醫(yī)療

31、輔助成本”指醫(yī)院醫(yī)療輔助類科室發(fā)生的直接成本合計數(shù)。四、現(xiàn)金流量表編制講明(一)本表反映醫(yī)院在某一會計年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息。(二)本表所指的現(xiàn)金,是指醫(yī)院的庫存現(xiàn)金以及能夠隨時用于支付的存款,包括庫存現(xiàn)金、能夠隨時用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。(三)現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分不反映。本表所指的現(xiàn)金流量,是指現(xiàn)金的流入和流出。(四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采納直接法編制業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(五)本表各項目的填列方法:1.業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“開展醫(yī)療服務(wù)活動收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院開展醫(yī)療活動取得的現(xiàn)金凈

32、額。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列。(2)“財政差不多支出補助收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院同意財政差不多支出補助取得的現(xiàn)金。本項目能夠依照“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。(3)“財政非資本性項目補助收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院同意財政除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的項目補助取得的現(xiàn)金。本項目能夠依照“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。(4)“從事科教項目活動收到的除財政補助以外的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)

33、院從事科研、教學(xué)項目活動取得的除財政補助以外的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項目收入”等科目的記錄分析填列。(5)“收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院收到的除以上項目之外的與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入”等科目的記錄分析填列。(6)“發(fā)生人員經(jīng)費支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院為開展各項業(yè)務(wù)活動發(fā)生人員經(jīng)費支付的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“治理費用”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付社會保障費”等科目的記錄分析填列。(7)“購買藥品支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院

34、購買藥品而支付的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。(8)“購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“庫存物資”等科目的記錄分析填列。(9)“使用財政非資本性項目補助支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院使用除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)外的財政項目補助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。本項目能夠依照“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政項目補助支出”等科目的記錄分析填列。(10)“

35、使用科教項目收入支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院使用非財政科研、教學(xué)項目收入支付的現(xiàn)金;不包括使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。使用非財政科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“科教項目支出”等科目的記錄分析填列。(11)“支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“治理費用”、“其他支出”等科目的記錄分析填列。(12)“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目,按照“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的

36、現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以“-”號填列。2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長期投資而收到的現(xiàn)金;不包括長期投資收回的利潤、利息,以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”等科目的記錄分析填列。(2)“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院因?qū)ν馔顿Y而從被投資單位分回利潤收到的現(xiàn)金以及取得的現(xiàn)金利息。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入投資收益”等科目的記錄分析填列。(3)“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

37、凈額”項目,反映醫(yī)院處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金,減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用之后的凈額。由于自然災(zāi)難所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠款收入,也在本項目反映。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目的記錄分析填列。(4)“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他現(xiàn)金流入假如金額較大的,應(yīng)當(dāng)單列項目反映。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院購買和建筑固定資產(chǎn),取得無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金;不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的

38、借款利息資本化的部分、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費,在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。(6)“對外投資支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院進(jìn)行對外投資所支付的現(xiàn)金,包括取得長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”等科目的記錄分析填列。(7)“上繳處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院將處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。本項目能夠依

39、照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)繳款項”等科目的記錄分析填列。(8)“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。假如其他現(xiàn)金流出金額較大的,應(yīng)當(dāng)單列項目反映。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(9)“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目,按照“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以“-”號填列。3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)“取得財政資本性項目補助收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院同意用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財政項目補助取得的現(xiàn)金。本項目能夠依照“銀行存

40、款”、“零余額賬戶用款額度”、“財政補助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。(2)“借款收到的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。(3)“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外收到的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。假如其他現(xiàn)金流入金額較大的,應(yīng)當(dāng)單列項目反映。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(4)“償還借款支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的

41、記錄分析填列。(5)“償付利息支付的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院實際支付的借款利息等。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“治理費用”、“預(yù)提費用”等科目的記錄分析填列。(6)“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,反映醫(yī)院除上述項目之外支付的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。本項目能夠依照“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(7)“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項目,按照“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項下“現(xiàn)金流入小計”項目金額減去“現(xiàn)金流出小計”項目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以“-”號填列。4.“匯率變動對現(xiàn)金的阻礙額”項目,反

42、映醫(yī)院外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時,所采納的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表“現(xiàn)金凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。5.“現(xiàn)金凈增加額”項目,反映醫(yī)院本年度現(xiàn)金變動的金額。本項目應(yīng)當(dāng)依照本表“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和“匯率變動對現(xiàn)金的阻礙額”項目的金額合計填列。五、財政補助收支情況表編制講明(一)本表反映醫(yī)院某一會計年度內(nèi)財政補助收支及其結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余情況。(二)本表“上年結(jié)轉(zhuǎn)”各項目的內(nèi)容和填列方法:“上年結(jié)轉(zhuǎn)”項目及其所屬各明細(xì)項目的“結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度結(jié)轉(zhuǎn)至本

43、年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。該欄各項目應(yīng)依照上年度“財政補助收支情況表”中“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目及其所屬各明細(xì)項目的“結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)”欄的數(shù)字填列。(三)本表“本年財政補助收入”各項目的內(nèi)容和填列方法:1.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度確認(rèn)的財政補助收入總額、差不多支出補助總額、項目支出補助及所屬各明細(xì)項目支出補助總額。該欄各項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。 2.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度確認(rèn)的財政補助收入總額、差不多支出補助總額、項目支出補助及所屬各明細(xì)項目支出補助總額

44、。該欄各項目應(yīng)當(dāng)依照上一年度“財政補助收支情況表”中“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 (四)本表“本年財政補助支出”各項目的內(nèi)容和填列方法:1.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度發(fā)生的財政補助支出總額、財政補助差不多支出總額、財政補助項目支出及其所屬各明細(xì)項目支出總額。該欄“本年財政補助支出”項目,應(yīng)依照該項目所屬“差不多支出”和“項目支出”兩個項目金額的合計數(shù)填列。該欄“差不多支出”項目,應(yīng)當(dāng)依照“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“治理費用”科目下“財政差不多補助支出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計填列。該欄“項目支出”及其所屬各明細(xì)項目

45、,應(yīng)當(dāng)依照“財政項目補助支出”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。 2.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細(xì)項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度發(fā)生的財政補助支出總額、財政補助差不多支出總額、財政補助項目支出及其所屬各明細(xì)項目支出總額。該欄各項目應(yīng)當(dāng)依照上一年度“財政補助收支情況表”中“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細(xì)項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 (五)本表“財政補助上繳”各項目的內(nèi)容和填列方法: 1.“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該項目應(yīng)依照該項目所屬“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”和“財政補助結(jié)余上繳”兩個項目金額的合計數(shù)填列。 “財政

46、補助上繳”項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該項目應(yīng)依照上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。 2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項目應(yīng)依照“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額分析填列。 “財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項目應(yīng)當(dāng)依照上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。3.“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財政補助

47、結(jié)余金額。該項目應(yīng)依照“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)財政補助結(jié)余”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。 “財政補助結(jié)余上繳”項目的“上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財政補助結(jié)余金額。該項目應(yīng)當(dāng)依照上一年度“財政補助收支情況表”中“財政補助結(jié)余上繳”項目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。(六)本表“結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項目的內(nèi)容和填列方法: 1.“結(jié)轉(zhuǎn)下年”項目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。該項目應(yīng)當(dāng)依照該項目所屬“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”和“財政補助結(jié)余”兩個項目金額的合計數(shù)填列。2.“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”項目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金。該項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的年末余額填列?!安畈欢嘀С鼋Y(jié)轉(zhuǎn)”項目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的差不多支出財政補助。該項目應(yīng)當(dāng)依照“財政補助結(jié)

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