房地產(chǎn)企業(yè)成本管理制度

1、房地產(chǎn)企業(yè)本錢管理制度第一章本錢管理規(guī)定第一條 總那么1、所有開發(fā)工程的本錢管理均必須明確目標(biāo)本錢，并分階段進(jìn)行成 本動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)分析，確保工程本錢控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。2、工程公司在工程前期應(yīng)及時(shí)了解當(dāng)?shù)卣囊?guī)費(fèi)情況，用足用 活各項(xiàng)政策和資源，努力尋求降低本錢的途徑。3、為保證對(duì)實(shí)際發(fā)生本錢的有效監(jiān)督，工程公司運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)工程目 標(biāo)本錢控制。4、所有與工程開發(fā)相關(guān)的直接本錢支出（不含貸款利息）必須經(jīng)運(yùn) 營(yíng)部審核，管理費(fèi)用及貸款利息支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核。5、天津公司的銷售費(fèi)用支出必須經(jīng)過集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心審核，異地公司 的銷售費(fèi)用支出必須經(jīng)過公司運(yùn)營(yíng)審核。6、工程開發(fā)過程中，工程公司運(yùn)營(yíng)部人員持續(xù)參與各階

2、段活動(dòng)， 統(tǒng)計(jì)分析工程本錢變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正異常本錢情況，以保證對(duì) 工程本錢的有效控制。7、對(duì)于己經(jīng)市場(chǎng)化、社會(huì)化的設(shè)計(jì)費(fèi)用，研發(fā)部門必須嚴(yán)格控制， 確保設(shè)計(jì)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)不高于市場(chǎng)平均水平。第二條目標(biāo)本錢確定1、目標(biāo)本錢由集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心下達(dá)。集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心、工程公司運(yùn)營(yíng) 部在不同階段制定相應(yīng)的目標(biāo)本錢，并完成規(guī)定的報(bào)批程序，包括:工程投資決策階段，集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心依據(jù)方案編制投資估算，經(jīng)1、工程目標(biāo)本錢表2、工程目標(biāo)本錢調(diào)整表3、本錢差異分析表4、工程本錢細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表5、工程月度本錢動(dòng)態(tài)控制表6、工程設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳月度統(tǒng)計(jì)表7、工程現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳月度統(tǒng)計(jì)表財(cái)務(wù)管理制度(2)總那么為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮

3、財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政 部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通那么和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)和內(nèi)部管理的 需要，特制定本制度。2本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。L2.2應(yīng)當(dāng)表達(dá)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。本制度適用于全公司。2 公司財(cái)務(wù)管理體制1 公司的財(cái)務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為本錢管理的重點(diǎn), 以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，

4、提高經(jīng)濟(jì)效益。統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受 托經(jīng)營(yíng)本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營(yíng)限額內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報(bào)公司批準(zhǔn)并備案，不具 備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個(gè)人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、 建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對(duì)外進(jìn)行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財(cái)務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)核拔 部門所需資金，并進(jìn)行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本 性支出，不得對(duì)外投資和轉(zhuǎn)借，對(duì)核拔資金的平安性負(fù)責(zé)。統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng), 基本建設(shè)需要，在各

5、專業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開立帳戶時(shí)，需報(bào)經(jīng)公司批注，對(duì)所 持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公 司有權(quán)調(diào)川各單位結(jié)余并實(shí)行有償占用。5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信 貸事項(xiàng)，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個(gè)人貸款。不能進(jìn)行資金 經(jīng)營(yíng)（如買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無償捐贈(zèng)。統(tǒng)稅費(fèi)征納管理。公司進(jìn)行統(tǒng)納稅管理，向國(guó)家指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)登記， 納稅申報(bào)，稅費(fèi)解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法 和其他規(guī)定計(jì)提稅費(fèi)，應(yīng)按要求及時(shí)向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)資料和

6、計(jì)提稅費(fèi)依據(jù)。國(guó)家稅務(wù)人員稽查過程中出現(xiàn)有爭(zhēng)議的問題，報(bào)公司處理。）統(tǒng)一物資采購(gòu)管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化?；?、大額的、 批量的辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購(gòu)部采購(gòu)。各項(xiàng)物資采購(gòu)必須編制采購(gòu)計(jì)劃， 嚴(yán)格物資進(jìn)出庫(kù)的計(jì)量和檢驗(yàn)制度。統(tǒng)一財(cái)務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)外收支在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)收入，公司 業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收支都?xì)w公司財(cái)務(wù)部管理。各辦事處的會(huì)計(jì)必須將所實(shí)現(xiàn)的收入通 過會(huì)計(jì)部統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項(xiàng)收入。統(tǒng)一發(fā)票管理。由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和管理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，公司會(huì)計(jì)和 辦事處會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)

7、帳薄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時(shí)地反映資產(chǎn)、 負(fù)債、權(quán)益的財(cái)務(wù)狀況和收入、本錢（費(fèi)用）、利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)成果，辦事處內(nèi)部報(bào)表必 須及時(shí)、定期向公司會(huì)計(jì)部報(bào)送。會(huì)計(jì)部定期編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，全面反映公司的經(jīng) 營(yíng)狀況。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)那么，保證公司財(cái)產(chǎn)物資的帳實(shí)、帳帳、帳證相符。 各職能部門審核報(bào)銷各種費(fèi)用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴(kuò)大范圍，3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作 風(fēng)，特制定本規(guī)定。2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費(fèi)，董事會(huì)成員發(fā)生的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)于董事會(huì)費(fèi)中列支，不在本規(guī)定范圍

8、之內(nèi)。公司單項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用金額（）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批 準(zhǔn)；（）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待人員原那么上應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算 金額報(bào)審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施 行，事后必須補(bǔ)辦手續(xù)，否那么一律不予以報(bào)銷。5 在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免那么免”的原那么進(jìn)行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬，如確需發(fā)生 招待費(fèi)用時(shí)，根據(jù)具體情況，（）元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用 按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。出差返回后須在3個(gè)工作口之 內(nèi)補(bǔ)辦“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單”，否那么不予以報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要遵

9、循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原那么，能免那么免，能省那么省。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用只限于招待來賓用餐、娛樂、購(gòu)買禮物，不得挪作他用。招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn). 公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（）元；來客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。來賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個(gè)檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（）元/人；二檔標(biāo) 準(zhǔn)為（）元/人。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由1-2人陪餐。 來賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原那么上不能超標(biāo)。. 10政府要員來公司，視情況可實(shí)報(bào)實(shí)銷。業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在3個(gè)工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單

10、” 和招待費(fèi)用的正式發(fā)票按“報(bào)銷程序”辦理報(bào)銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報(bào)銷。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總 經(jīng)理或董事長(zhǎng)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計(jì)本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制 表呈報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和年終審計(jì)，審計(jì)報(bào)告呈報(bào)董事 長(zhǎng)、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。違反者所用業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律自理，不予報(bào)銷。借款、報(bào)銷及帳款清理借款、報(bào)銷事宜由實(shí)際發(fā)生部門或個(gè)人親自辦理，其他部門或個(gè)人不得替代。公司員工因公借款要按財(cái)務(wù)工作程序

11、中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán) 拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報(bào)帳。凡逾期不辦理報(bào)銷的欠款, 會(huì)計(jì)部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。凡借支票購(gòu)物者，三天內(nèi)到會(huì)計(jì)部辦理報(bào)銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購(gòu)，十五 日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如有特殊情況要向會(huì)計(jì)部書面說明。未按規(guī)定時(shí)間辦理報(bào)銷手續(xù) 的，每筆罰款二十元，如金額較大對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)另行處理。產(chǎn)品銷售后，于出貨口起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表， 報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部按應(yīng)回款額的計(jì)算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6

12、個(gè)月內(nèi)回款。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未 收款項(xiàng)詳細(xì)列表，報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。獎(jiǎng)懲規(guī)定出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予嘉獎(jiǎng)、記功獎(jiǎng)勵(lì)。5. 1. 1業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。5.1.2 一貫遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。1.3敢于堅(jiān)持原那么，抵抗違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為并及時(shí)上報(bào)，防止公司利益受到損失的。5.2 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予警告、記過懲戒。5. 2. 1屢次不按規(guī)定及時(shí)報(bào)繳應(yīng)繳報(bào)表的。5. 2.2日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤屢教不改的。5. 2.3超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。5

13、. 2. 4用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。5. 2.5未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。5. 2. 6利用公司帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。5. 2.7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2.8保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)會(huì)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予記大過、開除懲戒。5. 3. 1違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。5. 3.2拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。5. 3.4利用職務(wù)便利，非法占有或

14、虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。3.5弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。3.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。會(huì)計(jì)工作違規(guī)處分方法財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算，對(duì)F違反相關(guān)財(cái)會(huì)制度者，對(duì)責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟(jì)處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款 10003000 兀。6. 2.1用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項(xiàng)的。6. 2.3利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。6. 2

15、. 4將公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的。2.7利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。2.8弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露重要財(cái)務(wù)秘密的。貪污挪用公司款項(xiàng)的。2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員給予辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)責(zé)任人處以 以下罰款。按每張?jiān)紤{證的金額計(jì)算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30 元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。4 記帳憑證沒有相關(guān)人員

16、簽章而進(jìn)行登記帳簿，每一張憑證罰費(fèi)任人和復(fù)核人各10元。 一個(gè)月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。記帳不及時(shí)，每誤1日罰記帳會(huì)計(jì)5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記 帳人員罰會(huì)計(jì)部經(jīng)理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種報(bào)表每遲報(bào)一日罰款10元，遲報(bào)二日罰款20元，遲報(bào)三日罰款50元, 連續(xù)三次遲報(bào)罰款800元。統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每遲報(bào)1 FI罰款20元，遲報(bào)二日罰款50元， 遲報(bào)三日罰款100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。庫(kù)管部盤點(diǎn)表月終5日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)管理部，遲報(bào)一日罰款1()元，遲報(bào)二日罰款50元， 遲報(bào)三FI罰款100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。沒有

17、盤點(diǎn)罰款50元，并限二FI內(nèi) 補(bǔ)報(bào)。每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對(duì)責(zé)任人罰款1()0元。開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。6. 12抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。13未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表與帳目不符，每錯(cuò)一筆罰款50元。上繳的各項(xiàng)稅款計(jì)算發(fā)生錯(cuò)誤，過失在1000以內(nèi)（含）按過失額的5%罰款；過失在1000元以上按過失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）7 附那么1本制度由財(cái)務(wù)中心制訂并解釋、考核。本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時(shí)亦同。本規(guī)定施行后，凡既有的、類似

18、或相抵觸的制度自行終止。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)審定、批準(zhǔn)，作為工程總目標(biāo)本錢；方案設(shè)計(jì)階段，依據(jù)總目標(biāo)本錢、規(guī)劃方案、建筑方案設(shè)計(jì)， 由各工程公司編制目標(biāo)本錢表，經(jīng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心審核后，報(bào)集團(tuán) 領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)審批，審批后的目標(biāo)本錢作為工程公司的本錢控制指 標(biāo)；施工圖階段，由各工程公司將本錢控制表細(xì)分，作為工程公司 對(duì)各分項(xiàng)本錢考核依據(jù)，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心備案；第三條 本錢動(dòng)態(tài)控制1、各工程公司必須依據(jù)已批準(zhǔn)的本錢指標(biāo)，對(duì)工程開發(fā)過程中各 階段的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，制定控制本錢的措施方案。2、工程公司運(yùn)營(yíng)部必須參與和控制所有影響工程本錢的業(yè)務(wù)活動(dòng), 包括，但不限于：設(shè)計(jì)方案優(yōu)化；業(yè)務(wù)分包（招投標(biāo)）；材料設(shè)備采

19、購(gòu)比價(jià)、限價(jià)；合同簽訂；設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；合同付款等。3、工程公司運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)建立動(dòng)態(tài)本錢臺(tái)賬（包括合同臺(tái)帳、設(shè)計(jì) 變更臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳），工程公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立管理費(fèi)用支 出及貸款利息本錢臺(tái)賬，集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心銷售管理部建立天津公司銷 售費(fèi)用臺(tái)帳，登記、審核實(shí)際發(fā)生本錢是否在本錢控制指標(biāo)規(guī)定范 圍內(nèi)。第四條本錢核算與分析1、工程公司必須按工程本錢核算與分析的規(guī)定，每月進(jìn)行項(xiàng) 目本錢核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，對(duì)本錢指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的 檢查和總結(jié)，分析本錢發(fā)生的增減動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，并通過分析本錢細(xì) 項(xiàng)超支發(fā)生的原因，及時(shí)采取控制本錢的措施。2、工程公司本錢核算與分析報(bào)告，作為工程公司月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

20、 的組成局部。第五條工程本錢超支處理及調(diào)整1、本錢超支的處理措施由工程公司運(yùn)營(yíng)部按本錢細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警的 范圍和要求、填寫工程本錢細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表，以書面形式報(bào)集 團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心備案或?qū)徟翰皇褂貌豢深A(yù)見費(fèi)，擬采取降低本錢措施補(bǔ)救，由公司總經(jīng)理 審批；擬使用不可預(yù)見費(fèi)彌補(bǔ)，調(diào)整細(xì)項(xiàng)本錢，報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心本錢 管理部審核后由運(yùn)營(yíng)中心總經(jīng)理、集團(tuán)主管副總裁審批；需要突破工程目標(biāo)本錢時(shí)，必須經(jīng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心管理部及運(yùn)營(yíng) 中心總經(jīng)理審核后，呈集團(tuán)主管副總裁、集團(tuán)總裁審批。2、在工程實(shí)施過程中，因經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整引起本錢細(xì)項(xiàng)的目標(biāo)本錢 的增加或減少，應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心審查，并根據(jù)第五條I、款規(guī) 定進(jìn)行處理。第二章 工程

21、本錢核算與分析第一條本錢核算及經(jīng)營(yíng)情況分析要求1、工程公司每月13日對(duì)上月度本錢核算及經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析,同時(shí)上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心。2、工程公司運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人是直接本錢（不含貸款利息）核算和經(jīng) 營(yíng)情況分析的的責(zé)任人，工程公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是管理費(fèi)用及貸款利 息核算責(zé)任人，其余各部門均是配合部門。3、異地公司運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人是銷售費(fèi)用核算的責(zé)任人，集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心 銷售管理部負(fù)責(zé)人是天津公司銷售費(fèi)用核算的責(zé)任人。第二條本錢差異分析表的編制方法1、本錢差異分析表是進(jìn)行本錢核算及經(jīng)營(yíng)情況分析的主要文 件，由各公司運(yùn)營(yíng)部依據(jù)月度本錢動(dòng)態(tài)控制表于每月3日前完 成，同時(shí)上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心本錢管理部。2、工程公司在完成本錢差異分

22、析表的同時(shí)，應(yīng)提出上月本錢 核算意見，以供進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析使用。其主要內(nèi)容應(yīng)包括：直接本錢和非直接本錢上月的總體變動(dòng)情況（超支或節(jié)?。┘?趨勢(shì)判斷。直接本錢和非直接本錢在上月發(fā)生較大變動(dòng)（超支或節(jié)?。┑?本錢細(xì)項(xiàng)的變動(dòng)情況及趨勢(shì)判斷。實(shí)際發(fā)生本錢與本錢指標(biāo)的比擬和說明及控制本錢的建議。第三條動(dòng)態(tài)本錢的控制1、動(dòng)態(tài)本錢的控制由月度本錢動(dòng)態(tài)控制表、合同臺(tái)帳、設(shè)計(jì) 變更臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳實(shí)現(xiàn)。2、根據(jù)簽訂的各類分包合同的內(nèi)容確定合同臺(tái)帳工程的分類 明細(xì)劃分，合同金額應(yīng)為合同價(jià)款真實(shí)值，如簽訂合同時(shí)為暫定金 額，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確定真實(shí)的合同價(jià)款后，填入合同金額表內(nèi)。3、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳的工程，

23、按照合同臺(tái)帳的分類明細(xì)進(jìn)行劃分，同合同臺(tái)帳建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。4、月度本錢動(dòng)態(tài)控制表根據(jù)合同臺(tái)帳、設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳 和現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳匯總而成。第四條月度經(jīng)營(yíng)情況分析1、經(jīng)營(yíng)情況分析的主要內(nèi)容工程公司運(yùn)營(yíng)部對(duì)預(yù)算外工程本錢增減情況分析，包括變更設(shè) 計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料差異調(diào)整、工程補(bǔ)充協(xié)議、甲供材料價(jià)格變 動(dòng)等方面的控制情況。工程公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)核算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用和貸款利 息，比擬與月度計(jì)劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因。異地公司運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)計(jì)核算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用，比擬與月 度計(jì)劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因，集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心銷售管理部統(tǒng) 計(jì)天津公司核算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用，比擬與月度本錢計(jì)劃 的節(jié)超情況并分

24、析節(jié)超原因2、對(duì)超支或即將發(fā)生超支的本錢細(xì)項(xiàng)，分析找出原因，制訂相應(yīng) 的控制本錢措施。3、針對(duì)節(jié)省本錢的本錢細(xì)項(xiàng)，提出調(diào)整本錢指標(biāo)的意見。4、工程公司完成月度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)對(duì)主要經(jīng)營(yíng)情 況（如融資、銷售等）對(duì)工程目標(biāo)本錢和效益的影響做出評(píng)估，并 同時(shí)下達(dá)下月度本錢管理工作計(jì)劃，明確本錢控制重點(diǎn)和主要措施, 于每月3日將公司月度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心本錢管 理部。5、集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心于每月6日完成集團(tuán)月度經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，提交集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。第三章本錢細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警范圍和要求第一條 本錢預(yù)警的適用范圍1、工程開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)或者因管理不 善，導(dǎo)致本錢細(xì)項(xiàng)即將發(fā)

25、生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)本錢時(shí)，由預(yù)警 人向工程公司總經(jīng)理發(fā)出警訊，進(jìn)行本錢預(yù)警。2、不可預(yù)見的事項(xiàng)范圍：發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的事故；發(fā)生法律訴訟；因經(jīng)濟(jì)合同的對(duì)方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整 收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對(duì)外承 擔(dān)新的責(zé)任；出現(xiàn)了未計(jì)劃的對(duì)外捐贈(zèng)；目標(biāo)本錢預(yù)測(cè)時(shí)不準(zhǔn)確；發(fā)生重大設(shè)計(jì)變更；其他經(jīng)營(yíng)過程出現(xiàn)的意外情況。3、管理不善的范圍：作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶;計(jì)算不精發(fā)生多余采購(gòu)物資;為無效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬；工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；使用過程中的浪費(fèi)

26、；非必需的計(jì)劃外開支；未能以市場(chǎng)最合理的價(jià)格購(gòu)物或價(jià)與質(zhì)不匹配；工期拖延造成的費(fèi)用增加；其他管理不嚴(yán)的情況。第二條 預(yù)警操作要求1、只要某個(gè)本錢細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支或很大可能超支（如已訂經(jīng)濟(jì)合 同總價(jià)已超支，變更設(shè)計(jì)測(cè)算已超支等）就必須預(yù)警，而不是本錢 科目超支再預(yù)警。2、運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人是直接本錢（不含貸款利息）超支的預(yù)警責(zé)任人, 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是管理費(fèi)用及貸款利息超支預(yù)警責(zé)任人。3、異地公司運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人是銷售費(fèi)用超支的預(yù)警責(zé)任人，集團(tuán)運(yùn)營(yíng) 中心銷售管理部負(fù)責(zé)人是天津公司銷售費(fèi)用超支的預(yù)警責(zé)任人。4、直接本錢項(xiàng)（不含貸款利息），針對(duì)每一開發(fā)工程由運(yùn)營(yíng)部按項(xiàng) 目計(jì)劃將目標(biāo)本錢分解，設(shè)置階段控制目標(biāo)，假設(shè)某個(gè)階段本錢超該 階段本錢控制目標(biāo)，就等于超本錢細(xì)項(xiàng)，運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行本錢預(yù)警。5、管理費(fèi)用及貸款利息項(xiàng)，由工程公司財(cái)務(wù)部按經(jīng)營(yíng)計(jì)劃設(shè)置階 段控制目標(biāo)，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過本錢細(xì) 項(xiàng)，財(cái)務(wù)部進(jìn)行本錢預(yù)警。6、異地公司銷售費(fèi)用由運(yùn)營(yíng)部按銷售費(fèi)用計(jì)劃設(shè)置階段控制目標(biāo), 只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過本錢細(xì)項(xiàng)，運(yùn)營(yíng)部進(jìn) 行本錢預(yù)警。7、天津公司銷售費(fèi)用由集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心銷售管理部按銷售費(fèi)用計(jì)劃設(shè) 置階段控制目標(biāo)，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過成 本細(xì)項(xiàng)，集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中心銷售管理部進(jìn)行本錢預(yù)警。8、所有本錢預(yù)警均應(yīng)填寫工程本錢細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表并按表中程 序進(jìn)行審批。情