上交大《政府會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教學(xué)資源第15章行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表答案

1、第15章行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表教材練習(xí)題參考答案練習(xí)一表 15-1編制單位：某事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表20X4年12月31日該事業(yè)單位20X4年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如表15-1所示。資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金390（略）短期借款（略）短期投資應(yīng)交增值稅財(cái)政應(yīng)返還額度310其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)收賬款凈額140應(yīng)付職，薪酬520預(yù)付賬款150應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)付賬款260應(yīng)收利息應(yīng)付政府補(bǔ)貼款其他應(yīng)收款凈額1應(yīng)付利息存貨220預(yù)收賬款待攤費(fèi)用其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)提費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非 流動(dòng)負(fù)債100流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1 2

2、10其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)880長(zhǎng)期股權(quán)投資:非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期債券投資長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)原值438 000長(zhǎng)期應(yīng)付款800減：固定資產(chǎn)累計(jì) 折舊78 200預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)凈值359 800其他非流動(dòng)負(fù)債工程物資非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)800在建工程13 500受托代理負(fù)債無形資產(chǎn)原值139 800負(fù)債合計(jì)1 680減：無形資產(chǎn)累計(jì) 攤銷5 300鉀療凈值134 500研發(fā)支出1公共基礎(chǔ)設(shè)施原 值單位：元減：公共基礎(chǔ)設(shè)施 累計(jì)折舊（攤銷）公共基礎(chǔ)設(shè)施凈 值政府儲(chǔ)備物資文物文化資產(chǎn)保障性住房原值減：保障性住房累 計(jì)折舊凈資產(chǎn)：保障性住房?jī)糁道踀盈余407 100長(zhǎng)期待攤費(fèi)用專用基金230待處理

3、財(cái)產(chǎn)損溢權(quán)益法調(diào)整其他非流動(dòng)資產(chǎn)無償調(diào)撥凈資產(chǎn)*非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)407 800本期盈余*受托代理資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)407 330療總計(jì)409 010負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)409 010練習(xí)二收入費(fèi)用表20X 4年度該事業(yè)單位20X4年度的收入費(fèi)用表如表15-2所示。項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、本期收入9 730（略）（一）財(cái)政撥款收入5 600其中：政府性基金收入（二）事業(yè)收入3 800（三）上級(jí)補(bǔ)助收入250（四）附屬單位上繳收入（五）經(jīng)營(yíng)收入（六）非同級(jí)財(cái)政撥款收入（七）投資收益（八）捐贈(zèng)收入（九）禾1J息收入60（十）租金收入（D其他收入20二、本期費(fèi)用29 440（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用27 650（二）單位管

4、理費(fèi)用1 350（三）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（四）資產(chǎn)處置費(fèi)用410（五）上繳上級(jí)費(fèi)用（六）對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用單位：元表 15-2編制單位：某事業(yè)單位（七）所得稅費(fèi)用（八）其他費(fèi)用30三、本期盈余-19 710練習(xí)三該事業(yè)單位20X4年度的凈資產(chǎn)變動(dòng)表如表 15-3所示。表15-3凈資產(chǎn)變動(dòng)表編制單位：某事業(yè)單位20 XX年度單位：元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)累計(jì) 盈余專用 基金權(quán)益法 調(diào)整凈資產(chǎn) 合計(jì)累計(jì) 盈余專用 基金權(quán)益法 調(diào)整凈資產(chǎn) 合計(jì)一、上年年末余額426 850220427 070（略）二、以前年度盈余調(diào)整（減少以 “-”號(hào)填列）-一一三、本年年初余額426 850220427 070四、本年變動(dòng)金額（

5、減少以“-” 號(hào)填列）-19 75010-19 740（一）本年盈余-19 710-19 710一一（二）無償調(diào)撥凈資產(chǎn)-一一（三）歸集調(diào)整預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-一一（四）提取或設(shè)置專用基金-一其中：從預(yù)算收入中提取-一一從預(yù)算結(jié)余中提取-4040-一設(shè)置的專用基金-一一（五）使用專用基金-30-30一（六）權(quán)益法調(diào)整-一一五、本年年末余額407 100230407 330練習(xí)四該事業(yè)單位20X4年度的預(yù)算收入支出表如表15-4所示。表15-4預(yù)算收入支出表編制單位：某事業(yè)單位20X4年度單位：元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、本年預(yù)算收入10 430P （略）（一）財(cái)政撥款預(yù)算收入5 600其中：政府性基金收入

6、（二）事業(yè)預(yù)算收入4 500（三）上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入250（四）附屬單位上繳預(yù)算收入（五）經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入（六）債務(wù)預(yù)算收入（七）非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入（八）投資預(yù)算收益（九）其他預(yù)算收入80其中：利息預(yù)算收入60捐贈(zèng)預(yù)算收入租金預(yù)算收入二、本年預(yù)算支出9 650（一）行政支出（二）事業(yè)支出9 620（三）經(jīng)營(yíng)支出（四）上繳上級(jí)支出（五）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出（K）投資支出（七）債務(wù)還本支出（八）其他支出30其中：利息支出捐贈(zèng)支出二、本年預(yù)算收支差額780練習(xí)五該事業(yè)單位20X 4年度的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表如表15-5所示。項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、年初預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余160（略）（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余40（二）其

7、他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余120二、年初余額調(diào)整（減少以“-”號(hào)填列）（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余三、本年變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）750（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5301.本年收支差額5302.歸集調(diào)入3.歸集上繳或調(diào)出（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2201.本年收支差額2502.繳回資金3.使用專用結(jié)余-304.支付所得稅四、年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余910（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余570單位：元表 15-5編制單位：某事業(yè)單位預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表20X 4年度1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)5502.財(cái)政撥款結(jié)余20（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3401.非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)302.非財(cái)政撥款結(jié)余803.專用結(jié)余2304.經(jīng)營(yíng)結(jié)余（如有余額，以“-”號(hào)填列）練習(xí)六該事業(yè)單位20X 4年度的財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表如表15-6所示。表15-6財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表編制單位：某事業(yè)單位20X4年度單位：元項(xiàng)目年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整年 初財(cái)政 撥款結(jié) 轉(zhuǎn)結(jié)余本年歸集調(diào)入本年歸集上繳或調(diào)出單位內(nèi)部調(diào)劑本年 財(cái)政 撥款 收入本年 財(cái)政 撥款 支出年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款3555-55 6005 07055020（一）基本支出103 9003 880301.人員經(jīng)費(fèi)2.