上半年遼寧省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)政策和程序模擬試題

1、2016 年上半年遼寧省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) ：政策和程序模擬試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意)根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C:確定并接受公司的風(fēng)險水平；D:以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于A:外部審計(jì)師；B：內(nèi)部審計(jì)活動；C

2、:業(yè)務(wù)客戶；D:管理高層。.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。 該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。 該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長 (1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。 所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。 審計(jì)人員可能采取的措施包括與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋； 編制正開展的維修項(xiàng)目清單， 并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較； 對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題； 檢

3、查截止日期報(bào)告(deadline report),確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報(bào)告中列為維修的情形； 與安全部門協(xié)商。 上述有關(guān)行動中你認(rèn)為哪些較佳？A:，和；B:，和；C:，和；D:，和。.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？ I、今年沒有為該部門安排外部審計(jì)；n、銷售額增加了10%;出、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)A:只有I是對的；B： I、 n和出者B對；C：只有I和n是對的；D：只有出是對的。評價工作績效最無效的方法是A ：特質(zhì)導(dǎo)向法B：行為導(dǎo)向法C:結(jié)果導(dǎo)向法D:目標(biāo)導(dǎo)向法顧

4、客通常認(rèn)為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的A:可信賴性B:保證C:有形的D:反應(yīng)靈敏哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？A：每個審計(jì)人員必須有一臺個人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C:互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？A a 新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B b. 描述每一個組織單位的職責(zé)。C c 組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D： d.操作系統(tǒng)的修改歷史。許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng)（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意） 的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同

5、順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒 （例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是A:消除故意的虛假陳述；B:減少模式反應(yīng)傾向的影響；C:測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D:運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？A: a.自助餐式福利B： b 利潤分享C: c.以技能為基礎(chǔ)的評定D： d 全部工資鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時間表時，審計(jì)執(zhí)行主管（CAE班定不針對審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了標(biāo)準(zhǔn)？A:違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。B:沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表

6、明被審計(jì)部門有充分的動機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù) 措施。C:沒有違反，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D:違反了，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。一個恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)A：簡潔但完整；B:遵守唯一的格式和安排；C:含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子；D:不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?A:分層抽樣B:停一走抽樣C:屬性抽樣D:發(fā)現(xiàn)抽樣以下哪項(xiàng)內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題（如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等）？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)B：每月對實(shí)際開支與

7、預(yù)算開支進(jìn)行比較C:定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進(jìn)行比較D:研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)除了哪項(xiàng)， 以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部 分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。B： （通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。D:定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是A： 風(fēng)險評價是將被審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判

8、斷過程。 通過它， 首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外 部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/ 經(jīng)營數(shù)據(jù)。C： 風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/ 或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D： 作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果， 首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險水平， 并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？A： 3B： 4C： 5D： 6在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預(yù)防工具?A:定義B:

9、控制C:測量D:改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。 在決定是否對購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時，不應(yīng)考慮哪類因素？A:某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C:某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；D:某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。要確認(rèn)新購計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是A:詢問管理部門B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實(shí)物檢查D:外部提供的資料內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12 個月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A:按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷

10、售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊(duì)的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松60分布，平均每小時有l(wèi)00 位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時秒。根據(jù)上述，可以得出A:平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B:平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C:隊(duì)伍將無限延長。D:服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時， 目錄 A 中的項(xiàng)目與目錄B 中的項(xiàng)目成反方向變動的是 目錄 A目錄 BA：訂貨

11、成本儲存成本B：購買成本儲存成本C:購買成本質(zhì)量成本D:訂貨成本缺貨成本有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組 織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A:這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。B:競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C:離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無法生存或成長。D:發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場除了哪項(xiàng)， 以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部 分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。B： （通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C:

12、為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。D:定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋?，F(xiàn)在是 11 月份，審計(jì)經(jīng)理正在對年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程 序中最先考慮的應(yīng)是A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。C:通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止（cut-off）測試。審計(jì)委員會是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委員會有效性的最重要的限制A： 審計(jì)委員會可以

13、由獨(dú)立的董事組成， 不過， 這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B:組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；C:審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D:審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效？A：作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。B:與直線管理者一起管理風(fēng)險。C:與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。D:作為企業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險。一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從 3 秒鐘增加到了 1 5 秒鐘。 該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系

14、型數(shù)據(jù)庫， 并具有互動的更新和報(bào)告功能。 導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。b.互動方式的用戶大量減少。c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報(bào)告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A:按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進(jìn)行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最

15、終審計(jì)報(bào) 告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C:不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會的獨(dú)家管轄范圍D:僅向董事會披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)在防止作案人獲取用戶口令方面:以下哪種程序最有效A:應(yīng)用“識破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡 片B:將口令授權(quán)限制在每天的某個時候或某個地點(diǎn)C:不鼓勵用戶把口令寫下來D:實(shí)施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則:內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是A:其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；B:如能直接向董事會報(bào)告，將更有利；C:需要由董事會審批審計(jì)工作安排、計(jì)劃與預(yù)算；

16、D:由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。以下哪項(xiàng)對審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的解釋A:程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作；B:目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C:目標(biāo)界定了具體需要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式；D:程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本: 那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合?A:質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C:采購成本增加，缺貨成本降低D:采購成本增加，質(zhì)量成本降低在評價控制自我評估時，大部分時間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A:組織層面。B:活動層面。C:流程

17、層面。D:部門層面。在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險的潛在影響。C:審計(jì)人員的能力。D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時間。某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件， 使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。 為防止這一行為， 下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？A:公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品；B:公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；C:對新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng) 商名單中；D:與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/在

18、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是A:以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況B:核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展C:應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理內(nèi)部審計(jì)師在對貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了 45 份貨運(yùn)日志 作為樣本，其中 44 天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論， 貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。 有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論， 以下哪項(xiàng)是準(zhǔn) 確的A:選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B:貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C:這個結(jié)論打消了進(jìn)行

19、任何效率測試的念頭；D:上述答案都不正確。如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該A:移送司法機(jī)關(guān)處理B:依照有關(guān)規(guī)定處理C:開除D:調(diào)離工作崗位一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進(jìn)入端口， 以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48 小時之內(nèi)送貨。 由于某些電子零件的成本和敏感性， 供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。 對訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是A:訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B:通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C:訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。D:對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)

20、立性的是A：內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報(bào)告的雙重責(zé)任。C：內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D:內(nèi)部審計(jì)部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。在修改項(xiàng)目進(jìn)度時，以下哪項(xiàng)活動通常代表了縮短更多時間的機(jī)會。A:更短的持續(xù)時間B:更長的持續(xù)時間C:接近期限D(zhuǎn):未來只有兩家公司生產(chǎn) A 產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。 A 產(chǎn)品的成本是1 美元，銷售價格是 2 美元，每年的總需求是100,000 件?，F(xiàn)在，每家公司年銷售50,000 件。如果一個公司決定降價到

21、 1.25 美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將A:增加50,000美元B:增加25,000美元C:不變D:減少25,000美元一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C:高級經(jīng)理支持系統(tǒng)D:知識工作系統(tǒng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)， 審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生， 決定不向高層管理人員說明這些事實(shí)。 但審計(jì)人員認(rèn)為， 一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。審計(jì)人員的這一行為A:未違反道德標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；B:未違反道德標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷?/p>