臨夏州村級產業(yè)發(fā)展互助社財務管理制度

1、xx 縣xx鄉(xiāng)xx村村級產業(yè)發(fā)展互助社財務管理制度（以州財政局發(fā)布的村級產業(yè)發(fā)展互助社財務管理制度為準）第一章總則第一條為加強對村級產業(yè)發(fā)展互助社的財務管理工 作，規(guī)范互助社的財務行為，管好用好互助金，保證互助金 的滾動發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎 工作規(guī)范、會計檔案管理和民間非營利組織會計制 度，結合臨夏州村級產業(yè)發(fā)展互助社工作實施細則， 制定本管理辦法。第二條 本辦法適用于全州村級產業(yè)發(fā)展互助社?；ブ?社是經民政部門注冊的民間非營利組織，為獨立的法人單 位，實行獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險。其財 務管理為理事長負責制，同時接受全體社員的監(jiān)督。有關重 大財務事項須按互助

2、社章程（以下簡稱“章程”）規(guī)定辦 理，并定期向社員代表大會報告其財務狀況。第三條 為加強資金管理，保證資金的安全運行，要求 各互助社遵循?？顚Ｓ谩Ｙ~核算、專人管理的原則。第四條 財務人員應遵守財經紀律，有良好的職業(yè)道 德，不貪污索賄。對不合理、不真實、不完整的原始憑證和 違反財務制度規(guī)定的收支應予以拒絕或按國家有關規(guī)定辦 理。第五條互助社的財務會計工作接受上級主管部門和 財政、審計等相關部門的檢查、監(jiān)督和審計。第二章財務管理人員及職責分工第六條根據(jù)中華人民共和國會計法，互助社財務 管理，實行理事長負責制，其財務開支由理事長一支筆審批， 日常財務管理由理事會具體負責。第七條會計主要負責互助社資

3、金管理和財務核算工 作。負責按國家有關法規(guī)和財務規(guī)章制度及項目有關要求， 及時進行會計制單、總賬與明細賬的記賬工作，編制財務報 表及報表說明；負責財務業(yè)務的審查與復核、計算合作社應 收回的本金和使用費；負責財務憑證資料的收集、整理、裝 訂和財務檔案的管理工作；接受財務審計與監(jiān)督，及時向理 事會或上級財務主管部門反饋財務活動和核算中出現(xiàn)的重 大問題等。第八條 出納員負責具體辦理現(xiàn)金收付與銀行結算業(yè) 務。根據(jù)合法、合規(guī)的財務手續(xù)（單據(jù)）及時辦理現(xiàn)金和銀 行收支業(yè)務；負責管理個人印鑒，管理使用中心財務票據(jù)， 辦理其領用和注銷手續(xù)。所有開出票據(jù)要及時登帳；及時進 行現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬工作

4、；負責放款和收 款個人借款臺帳的建立和登記工作；及時與會計對帳，做到 手續(xù)齊備、日清月結，帳帳相符、帳實相符。負責社員借款 的催收，做到上賬不清、下賬不借，嚴禁公款私用。第九條財務人員應保持相對穩(wěn)定，確因工作需要變動 時必須按會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理移交手續(xù)，移交工 作要由理事長監(jiān)交，并簽字。第三章資產管理第十條互助社的資金主要由四部分構成：國家投入的 財政資金、互助社社員繳納的入社資金、入社企業(yè)注入資金、 公積金和捐贈資金。第十一條 流動資產包括現(xiàn)金、存款和應收款項。必須 執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁挪用貨幣資金?；ブ绲默F(xiàn) 金必須專人保管，不得坐支；互助社收到的所有貨幣資金須 按規(guī)定存入在

5、信用社開設的專門賬戶中；應收款項應按合同 /協(xié)議的規(guī)定及時進行結算和回收。第十二條 現(xiàn)金的提取與存入。日?，F(xiàn)金的提取根據(jù)日 常管理需要，經理事長同意方能進行；收取的現(xiàn)金須在當天 或次日存入到互助社專用賬戶中，不得用于直接支付互助社 自身的支出，不得私設“小金庫”和賬外賬，嚴禁收款不入 賬；提取存儲現(xiàn)金額度較大時，須派員陪同出納一道，以保 證現(xiàn)金安全；互助社的現(xiàn)金由出納員妥善保管，互助社庫存 備用現(xiàn)金不應超過500元；超過使用限額的部分，應當以轉 賬支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，理事長批準后 支付現(xiàn)金。第十三條 現(xiàn)金使用的范圍。現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照 國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條理的規(guī)定執(zhí)

6、行?；ブ缈?在下列范圍內使用現(xiàn)金：理事會成員及管理人員等個人誤 工補貼；互助社管理需要辦公開支；出差人員必須隨身 攜帶的差旅費及應報銷費用。第十四條 出納辦理現(xiàn)金支出業(yè)務時，要嚴格審核應報 銷的原始憑證和相關審批手續(xù)，無誤后辦理現(xiàn)金支付；出納 員要每天清點庫存現(xiàn)金，詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況 即現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。第十五條理事會和監(jiān)事會應當定期或不定期地進行現(xiàn) 金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，嚴禁“白條” 抵庫。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。第十六條互助社應當嚴格按照支付結算辦法加強銀 行賬戶的管理，按有關規(guī)定辦理存款、取款和結算，嚴禁簽 發(fā)空頭支票

7、。理事會應當定期檢查銀行賬戶的使用情況、核 對銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第十七條為了加強應收賬款管理，必須嚴格按照章 程規(guī)定發(fā)放借款。把好借款條件關、借款限額關，堅決杜 絕人情借款和以借謀私行為的發(fā)生。第十八條 嚴格執(zhí)行聯(lián)保協(xié)議和借款合同規(guī)定，按照借 款發(fā)放和回收基本程序進行嚴格管理。（1）其基本程序是：根據(jù)章程，由社員提出申請并填制XX村級產 業(yè)發(fā)展互助社借款申請審批表，簽名（蓋章）后，理事長 嚴格審查并批準同意后方能借款；根據(jù)自愿原則，由互助小組簽訂XX村級產業(yè)發(fā)展互 助社借款聯(lián)保協(xié)議；發(fā)放借款并開據(jù)XX村級產業(yè)發(fā)展互助社借款憑 證；登記XX村級產業(yè)發(fā)展互助社借款臺帳（或借款 花名冊）

8、；回收借款開據(jù)XX村級產業(yè)發(fā)展互助社還款收據(jù)；根據(jù)回收借款情況填制XX村級產業(yè)發(fā)展互助社借 款逾期情況報表。（2）對到期未償還的農戶，應及時啟動聯(lián)保程序，15 日內向其聯(lián)保成員收回此筆借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止審批聯(lián)保成員的借 款申請，理事會要逐戶調查、認真研究，制定詳細收款計劃， 采取有效措施進行催收。同時，要及時將借款逾期情況上級 管理部門（管理站）。（4）管理站收到報告后，要及時派員到實地了解情況， 協(xié)助村互助社想方設法解決困難。保證資金放得出、收得回， 以減少資金無風險。使互助社資金能夠健康、有序的不斷發(fā) 展并壯大。第十九條 收益分配。分配原則和順序如下：（1）運行成本。包

9、括辦公成本和管理人員誤工補貼。 運行成本的提取要有利于互助社的持續(xù)發(fā)展。（2）公積金。扣除運行成本和風險準備金后的剩余部 分作為公積金轉入本金。第二十條互助社應當定期或者至少于每年年度終了，對 應收款項進行全面檢查，分析其可收回性，對預計可能產生 的壞賬損失計提壞賬準備，壞賬準備金按年末應收賬款借方 余額的1%提取。壞賬注銷，須理事會提出申請，經社員大 會討論通過，報請管理站和縣財政局審查和批準后，才能作 壞賬損失處理。第二十一條按照章程規(guī)定，每年年底借款收益中 將有一定比例用于當年管理人員誤工補助。管理費開支范圍包括：管理人員補助、辦公費、差旅費 和其他用于管理的費用?；ブ鐟η笞龅较仁蘸?/p>

10、支，量入 為出，科學合理的對理事會經費進行預算，嚴格按管理費開 支范圍控制開支。費用支出，須由經辦人提供已辦理的報銷 票據(jù)（原始憑證）填制報銷憑據(jù)后，會計審核、理事長審批 簽字，再交出納辦理支付。對于手續(xù)不齊、憑證不實、不符 合財務規(guī)定的開支應拒絕報銷。第二十二條 互助社固定資產，指使用年限在一年以上 且單價在1000元以上的辦公設備、建筑物和其它相有關設 備等。包括捐贈、上級購置分配和自行購置的固定資產。第二十三條 固定資產以原價計價。自建的固定資產， 為建設過程中的實際支出?；ブ绲墓潭ㄙY產不計提折舊。第四章會計內部控制與監(jiān)督第二十四條內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、 實物資產、發(fā)放

11、借款、回收借款、使用費收入、成本費用等 經濟業(yè)務的會計控制。第二十五條互助社應當對貨幣資金收支和保管建立嚴 格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分 離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。第二十六條互助社應當建立實物資產管理的崗位責任 制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及 處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和 流失。第二十七條互助社應當建立規(guī)范的發(fā)放借款決策機制 和程序，通過實行發(fā)放借款決策集體審議聯(lián)簽名冊等責任制 度，加強發(fā)放借款項目評估、決策、發(fā)放、監(jiān)管等環(huán)節(jié)的控 制，以降低借款風險。第二十八條互助社應當建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成

12、 本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，考核成本 費用指標的完成情況，降低成本費用。第二十九條內部會計控制的方法主要包括：不相容職 務相互分離控制，授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、風險控制、 內部報告控制、電子信息技術控制等。第三十條互助社應當重視內部會計控制的監(jiān)督檢查工 作，由監(jiān)事會指定專門人員具體負責內部會計控制執(zhí)行情況 的監(jiān)督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。第三十一條內部會計控制檢查的主要職責是：（1）對內部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（2）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、 內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進措施，對 違反內部會計控制的內部機構和人員提出處

13、理意見。（3）縣鎮(zhèn)財政和管理站應對各互助社內部會計控制的 建立健全及有效實施進行定期和不定期的檢查和評價，對各 互助社內部會計控制中的缺陷提出書面報告。第五章財務報告與財務評價第三十二條 財務報告是互助社反映財務狀況和經營成 果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。第三十三條財務報表包括資產負債表、損益表及其附 表等。資產負債表應列示互助社社在報表日所有的各項資 產、負債及所有者權益的類別和金額，資產負債表必須符合 以下平衡關系：資產=負債+所有者權益損益表應充分揭示互助社互助金所獲得的收益,必須提 供收入、支出、收益等數(shù)據(jù)。其他附表按上級有關規(guī)定編報。第三十四條 財務情況說明書主要包括以下內容（一）資產負債情況：本會計期間資產負債總量、增（減） 量、結構、質量情況、增減變化原因。（二）財務收支情況：本會