中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)光明公司11月30日總分類賬期末余額如下：11月30日總分類賬期末余額表賬戶借方金額賬戶貸方金額庫存現(xiàn)金360短期借款4銀行存款74470應(yīng)付賬款12500應(yīng)收賬款48894應(yīng)交稅費(fèi)23560預(yù)付賬款520實(shí)收資本1600000原材料86050盈余公積68110生產(chǎn)成本3166本年利潤151100庫存商品50110累計(jì)折舊122900固定資產(chǎn)131應(yīng)付利息400材料成本差異3000利潤分配58000投資性房地產(chǎn)500000合計(jì)2078570合計(jì)2078570要求：設(shè)計(jì)光明公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并完成會(huì)計(jì)分錄、登帳、編制12月31日總分類賬期末余額表 自行

2、設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：原材料采用計(jì)劃成本核算、當(dāng)月購入材料甲材料為 超支差 異、乙材料為節(jié)約差異，材料采購貨款、運(yùn)費(fèi)（7%增值稅）支付 方式有：現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票以及 貨款未付。各項(xiàng)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)； 制造費(fèi)用的發(fā)生以及按照生產(chǎn)工時(shí)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本一A、B產(chǎn)品；產(chǎn) 品、車間、管理部門領(lǐng)用材料并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異；銷售A、B產(chǎn) 品，其中：A產(chǎn)品賒銷并有現(xiàn)金折扣條件，貨款有銀行存款、商 業(yè)匯票及貨款未收等、并結(jié)轉(zhuǎn)成本，購入固定資產(chǎn)有需安裝、不 需安裝；有生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用；固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、期末計(jì)提減 值準(zhǔn)備、以及固定資產(chǎn)銷售、報(bào)廢等處理；無形資產(chǎn)購入、計(jì)提

3、攤銷、處理以及自行開發(fā)的核算；投資性房地產(chǎn)的核算及固定資 產(chǎn)、與投資性房地產(chǎn)互相轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)光明乳業(yè)股份有限公司是由國資、外資、民營資本組成的產(chǎn) 權(quán)多元化股份制上市公司，從事乳和乳制品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷 售，奶牛和公牛飼養(yǎng)、培育，物流配送，營養(yǎng)保健食品開發(fā)、生 產(chǎn)和銷售。公司有乳品研發(fā)中心、加工設(shè)備以及加工工藝，形成 了消毒奶、保鮮奶、酸奶、超高溫滅菌奶、奶粉、黃油干酪、果 汁飲料等系列產(chǎn)品，是當(dāng)前國內(nèi)最大規(guī)模的乳制品生產(chǎn)、銷售企 業(yè)之一。如今，光明是全機(jī)械化擠奶，牛奶一擠出來馬上就被冷卻， 裝入冷藏奶槽車送到工廠;到達(dá)工廠后，奶槽車直接與管道連接， 進(jìn)入加工程序;產(chǎn)品生產(chǎn)出來后都被放在物流配送中心

4、的冷庫里， 商超銷售的產(chǎn)品由冷藏車直接配送到商超。冷鏈，就是指在生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售、儲(chǔ)存的全過程中，將 牛奶溫度控制在0C4C范圍內(nèi)，最大限度的保持牛奶的新鮮和 口味。光明乳業(yè)就從法國引進(jìn)了牛奶保鮮概念，開始在生產(chǎn)中提出 冷鏈要求，當(dāng)前光明乳業(yè)已建立了一整套完善的冷鏈系統(tǒng)，全面 保證了產(chǎn)品質(zhì)量。冷鏈系統(tǒng)的建立與科技進(jìn)步是緊密相連的。光明乳業(yè)的牧 場采用了世界先進(jìn)的機(jī)械化擠奶設(shè)備和恒溫冷藏系統(tǒng)，保證牛奶 擠出后就迅速降溫到4C以下；公司的加工廠引進(jìn)國際最新的生 產(chǎn)流水線，牛奶的加工在全封閉的環(huán)境下進(jìn)行，生產(chǎn)過程中的溫 也控制在4C以下；光明乳業(yè)的物流中心以冷藏物流榮譽(yù)稱號(hào)為 特色，全部采用進(jìn)口冷藏

5、設(shè)備運(yùn)輸光明保鮮產(chǎn)品；近兩年在全市 推廣的送奶上門服務(wù)中，也采用了恒溫送奶車和密封奶箱，保證 了光明牛奶的新鮮營養(yǎng)光明乳業(yè)各加工廠引進(jìn)國外先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備和流水線，確保加 工的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、高效、多產(chǎn)，其中包括：瑞典利樂包無菌包裝 線美國長青IP包裝線。瑞典阿法拉伐擠奶臺(tái)、管道式擠奶 器。德國哈西雅四連杯酸奶灌裝機(jī)。德國GEA公司單杯酸奶罐 裝機(jī)。英國APV前處理工序設(shè)備等。光明乳業(yè)擁有十余家自營牧場，存欄牛頭數(shù)達(dá)1余頭。光明 乳業(yè)擁有純正荷斯坦品種乳用牛只近1余頭。經(jīng)過使用上海奶牛 育種中心有限公司所提供的優(yōu)質(zhì)凍精進(jìn)行自繁自育，有的放矢的 對(duì)生群各方面不良基因進(jìn)行修正。選用的青貯飼料則是當(dāng)今廣受 歡

6、迎的一種營養(yǎng)豐富的多汁飼料每年投資1000多萬元進(jìn)行實(shí)驗(yàn)室改造。固定資產(chǎn)投資在1億 元以上。絕大多數(shù)儀器、設(shè)備是新添置的，試驗(yàn)、中試和檢測分 析儀器、設(shè)備完善，在全國處于領(lǐng)先水平。近三年主持、參加制 訂國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)12項(xiàng)，申請(qǐng)專利27項(xiàng)，其中創(chuàng)造專利11項(xiàng)，2 項(xiàng)創(chuàng)造專利已經(jīng)獲得授權(quán)供參考業(yè)務(wù)：12月1日：1、庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品，交廠部管理部門使用。附：普通發(fā)票。2、接到銀行收賬通知，龍豐機(jī)械廠的欠款已收回100000元，已轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）聯(lián)。3、根據(jù)投資協(xié)議書，企業(yè)接受宏達(dá)電機(jī)廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。附：進(jìn)賬單、投資協(xié)議書。4、有

7、關(guān)部門領(lǐng)用工作服，其中：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用6套， 機(jī)修車間領(lǐng)用4套，供汽車間領(lǐng)用3套，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用3 套，廠部管理部門領(lǐng)用4套，共計(jì)20套，每套單價(jià)150元，共計(jì) 3000元。采用一次攤銷法攤銷。附：領(lǐng)料單。5、企業(yè)將銀行存款00元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準(zhǔn)備購 買股票。附：證券營業(yè)部（銀行轉(zhuǎn)存）憑證，轉(zhuǎn)帳支票存根。6、企業(yè)購入華翔公司12月1日發(fā)行的三年期債券，債券票 面利率為12%，債券面值1000元，企業(yè)按1050元購入100張， 另支付相關(guān)稅費(fèi)80元，該債券每年付息一次，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。 附：證券買入委托單、憑證式國債收款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。12月2日：7、供汽車間購入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)

8、100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額17000元，預(yù)計(jì)使用8年，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，供汽車間領(lǐng)用。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)驗(yàn)收 單。8、向晉城物貿(mào)公司銷售甲產(chǎn)品10件，每件售價(jià)15000元， 計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額25500元，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn) 費(fèi)1500元，產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。附：增 值稅專用發(fā)票、貨票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回 單）。9、張凱出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)3500元，交回庫存現(xiàn)金1500 元，結(jié)清預(yù)借款。附：差旅費(fèi)報(bào)銷單。制：收據(jù)。10、以轉(zhuǎn)賬支票上繳增值稅80000元，城建稅45600元，營 業(yè)稅0元，教育費(fèi)附加4200元

9、。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、稅收繳款 書。12月3日：11、企業(yè)以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另 付手續(xù)費(fèi)80元。附：銀行手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證。制：信匯憑證（回單）。12、收到包鋼公司發(fā)來的圓鋼40噸，每噸3200元，計(jì)價(jià)款 128000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額21760元，運(yùn)雜費(fèi)4000元，價(jià)稅款 及運(yùn)雜費(fèi)已于上月25日支付，材料如數(shù)驗(yàn)收入庫。附：收料單。13、 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)向倉庫領(lǐng)用包裝箱10個(gè)，每個(gè)單價(jià)295 元，隨產(chǎn)品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)，一次全部計(jì)入當(dāng)期損益。制：領(lǐng)料 單。14、接銀行收賬通知，新達(dá)工廠的帶息商業(yè)承兌匯票到期， 票面金額為80000元，期限為3個(gè)月，年利率為4%，票面金額及 利

10、息已轉(zhuǎn)入本企業(yè)賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）、應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)算 表。12月4日：15、企業(yè)購買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨 時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費(fèi)等450元。經(jīng)過“其它貨幣資金一 存出投資額”專戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。附：股票交割單（買單）。16、銷售給新安機(jī)械廠乙產(chǎn)品20件，每件售價(jià)8000元，計(jì) 價(jià)款160000元，增值稅銷項(xiàng)稅額27200元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬 支票墊付運(yùn)雜費(fèi)2800元，同時(shí)收到一張期限為90天，票面利率 為5%的商業(yè)承兌匯票。附：商業(yè)承兌匯票。制：增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)帳支票存根。17、從太湖科研所購買一項(xiàng)非專利技術(shù)，價(jià)款1 0元，款項(xiàng) 已經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

11、該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)按 攤銷，從本月月末 開始攤銷。附：收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。18、職工李龍病故，按規(guī)定支付喪葬費(fèi)撫恤金 元，簽發(fā)庫存 現(xiàn)金支票提現(xiàn)并于當(dāng)日支付。附：撫恤金補(bǔ)助單。制：庫存現(xiàn)金支票。12月5日:19、 根據(jù)合同向光明機(jī)械廠銷售甲產(chǎn)品 20件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元；銷售乙 產(chǎn)品30件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款240000元，增值稅銷項(xiàng)稅 額40800元；另以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)6000元，以向銀行辦托托收 承付手續(xù)。付款條件2/10、1/20、n/30o（只折扣價(jià)款）附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收 承付憑證（回

12、單）。20、向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票1 0元，準(zhǔn)備到武漢鋼鐵廠采 購圓鋼。附：銀行匯票。制：匯票委托書。21、接受外商李明捐贈(zèng)的一輛全新轎車，價(jià)值00元，預(yù)計(jì)使 用，交廠部辦公室使用。附：接受捐贈(zèng)協(xié)議書。制：固定資產(chǎn)驗(yàn) 收單。22、以出包方式建造廠部管理部門用的一個(gè)簡易倉庫，工程 預(yù)算總造價(jià)1 0元，本日開工預(yù)付合同規(guī)定款的50%，預(yù)計(jì)20天 完工。附：收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。23、領(lǐng)用一批原材料，具體見領(lǐng)料單匯總表附：領(lǐng)料匯總表。制：填寫完整領(lǐng)料匯總表。12月6日：24、采購員持銀行匯票1 0元，赴武漢鋼鐵廠采購圓鋼30 噸，每噸單價(jià)3100元，計(jì)價(jià)款93000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 15810

13、元，武漢鋼鐵廠代辦托運(yùn)1190元，多余款退回存入銀行。附：增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、銀行匯票（多余款收賬通知）。25、上月25日從包鋼公司采購的生鐵50噸到貨，經(jīng)驗(yàn)收短 缺1噸，49噸已驗(yàn)收入庫，短缺的1噸，原因待查，廠長批準(zhǔn)入 賬。附：收料單。制：原材料溢缺報(bào)告單。26、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1000元購買辦公用品一批，當(dāng)日發(fā)給有關(guān) 部門，其中：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用金額300元；機(jī)修車間領(lǐng)用80元 供汽車 間領(lǐng)用80元專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用40元廠部管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)用500元附：普通發(fā)票、辦公用品領(lǐng)用表。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。27、委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱，發(fā)出木材10m3，計(jì)劃單 價(jià)600元，預(yù)計(jì)交貨時(shí)間為12月1

14、1日。按月初包裝材料的差異 率隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。附：委托加工發(fā)料單。制：材料成本差異率計(jì)算表。12月7日：28、從武漢鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運(yùn)到，如數(shù)驗(yàn)收入庫。 附：收料單。29、經(jīng)查明上述從包鋼公司采購的生鐵短缺1噸，其中0.5 噸是屬于供貨方少發(fā)，責(zé)其補(bǔ)發(fā)，另外0.5噸屬于運(yùn)輸部門的責(zé) 任，責(zé)其賠償。附：原材料溢缺處理意見單、收據(jù)。30、職工王偉報(bào)銷托費(fèi)500元，以庫存現(xiàn)金支付。附：托費(fèi) 收費(fèi)。31、 企業(yè)收到大宇公司為訂購乙產(chǎn)品而預(yù)付的貨款80000 元，銀行匯票已交存銀行。附：銀行進(jìn)賬單（收賬通知）。12月8日：32、企業(yè)購入辦公用文件柜4個(gè)，每個(gè)單價(jià)500元，計(jì) 元， 取得普通發(fā)

15、票，開出轉(zhuǎn)賬支票支付，文件柜已驗(yàn)收入庫備用。 附：普通發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。33、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票撥付職工幼兒園經(jīng)費(fèi)元。附：收據(jù)。制： 轉(zhuǎn)賬支票存根。34、以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元。附：普通發(fā)票。35、將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10 元，出售每股13元，扣除相關(guān)稅費(fèi)500元，實(shí)得51500元，已轉(zhuǎn) 入“其它貨幣資金一一存出投資額”專戶。附：股票交割單（賣單）。12月9日：36、采用分期收款銷售方式向大光設(shè)備廠銷售甲產(chǎn)品10件， 每件15000元，計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為25500元， 該產(chǎn)品的成本為67700元，合同約定分三次收款，當(dāng)日收到轉(zhuǎn)賬

16、 支票支付價(jià)稅款的1/3，剩余款分別于12月19日和29日收回。附：出庫單、增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。37、廠部管理部門行政科報(bào)銷1500元，采用定額備用金管理 制度，補(bǔ)足其定額。附：普通發(fā)票。38、開出一張轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付下一年書報(bào)費(fèi)4800元。附：收 據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。39、購入生產(chǎn)用新機(jī)床一臺(tái)，價(jià)值150000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額25500元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖，機(jī)床已運(yùn)回，投入安裝。附：增 值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)帳支票存根。12月10日：40、從銀行提取庫存現(xiàn)金3000元備用。制：庫存現(xiàn)金支票。41、以庫存現(xiàn)金1500元支付新機(jī)床的安裝費(fèi)，安裝完畢交付 基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)使用。附：收據(jù)。

17、制：固定資產(chǎn)驗(yàn)收使 用單。42、出售生產(chǎn)車間用的舊機(jī)床一臺(tái)，該機(jī)床賬面原值80000 元，已提折舊38400元，以庫存現(xiàn)金支付清理費(fèi)1000元，取得價(jià) 款45000元，按5%計(jì)算交納營業(yè)稅。附：固定資產(chǎn)出售（調(diào)撥單）、銀行進(jìn)賬單、收據(jù)。43、8日購入的文件柜，由廠辦公室領(lǐng)用2個(gè)，財(cái)務(wù)科領(lǐng)用1 個(gè)，銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用1個(gè)。文件柜采用五五攤銷法。附：領(lǐng)料單3 張。44、根據(jù)合同銷售本市宏達(dá)機(jī)床廠甲產(chǎn)品10件，每件售價(jià) 15000元，計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額25500元；銷售乙 產(chǎn)品10件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅銷項(xiàng)稅 額13600元；產(chǎn)品已發(fā)出，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。附：

18、增值稅專用 發(fā)票、進(jìn)賬單。12月11日；45、企業(yè)購買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其 中含有已宣告發(fā)放但尚未支付的股利0.5元，準(zhǔn)備于本月23日發(fā) 放），隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費(fèi)等750元。經(jīng)過“其它貨 幣資金一存出投資額”專戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。附：股票交割單（買 單）。46、以轉(zhuǎn)賬支票支付前委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱的加 工費(fèi)3000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額510元，加工完成包裝箱30個(gè)如 數(shù)驗(yàn)收入庫。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、委托加工物資收 料單。47、收到前購買的交易性金融資產(chǎn)太鋼不銹股票發(fā)放的庫存 現(xiàn)金股利300元，此款已轉(zhuǎn)入“其它貨幣資金一一存出投資額” 專戶。附：

19、進(jìn)賬單。48、以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1200元。附：收據(jù)。制： 轉(zhuǎn)賬支票存根。12月12日：49、將未到期的太湖市物資貿(mào)易公司的帶息商業(yè)承兌匯票申 請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽 發(fā)，期限為三個(gè)月，已持有兩個(gè)月，提前一個(gè)月貼現(xiàn)，利率為貼 現(xiàn)4.8%。貼庫存現(xiàn)金額存入銀行。附：商業(yè)承兌匯票。制：貼現(xiàn) 憑證收賬通知。50、銷售給大宇公司乙產(chǎn)品10件，每件8000元，計(jì)價(jià)款 80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已于12 月7日預(yù)收80000元，差額款大宇公司以電匯的方式匯付。附： 增值稅專用發(fā)票。制：電匯憑證（收賬通知）。12月13日：51、職

20、工李清江因違章操作罰款100元庫存現(xiàn)金。附：收 據(jù)。52、接銀行托收承付憑證（收賬通知），本月2日向晉城物 貿(mào)公司銷售的產(chǎn)品貨款已收賬。附：托收承付憑證（收賬通 知）。53、向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價(jià)800元， 增值稅銷項(xiàng)稅額1360元，計(jì)價(jià)稅款9360元，焦碳已發(fā)出，以轉(zhuǎn) 賬支票代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)已向銀行辦妥托收 手續(xù)。該原材料的計(jì)劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異 率計(jì)算分?jǐn)偛牧铣杀静町?。附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單、委 托銀行收款憑證（回單）、銷售材料出庫單。制：轉(zhuǎn)賬支票、材料成本差異率計(jì)算表。12月14日：54、接銀行收賬通知，收到光明機(jī)械廠12

21、月5購貨貨款，在 規(guī)定的庫存現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款。附：托收承付（收賬通知）。55、銷售給大宇公司的乙產(chǎn)品有一件有質(zhì)量問題，大宇公司 要求退貨，開出紅字發(fā)票辦理退貨手續(xù)，貨款以信匯方式退付。 附：紅字增值稅專用發(fā)票、信匯憑證（回單）。12月15日56、12月1日至15日領(lǐng)用材料匯總，據(jù)領(lǐng)料匯總表結(jié)轉(zhuǎn)各 項(xiàng)材料。制：領(lǐng)料匯總表。57、根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”發(fā)放職工工資，直接經(jīng)過銀行 代發(fā)，轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶，同時(shí)企業(yè)對(duì)各種代扣款項(xiàng)予以轉(zhuǎn) 賬。附：工資結(jié)算匯總表、水電費(fèi)收據(jù)、公積金收據(jù)、所得稅繳 款單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根4張。58、根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用匯總表予以轉(zhuǎn)賬。附：包裝物及低 值易耗品領(lǐng)用匯總表。

22、59、開出庫存現(xiàn)金支票從銀行提取庫存現(xiàn)金9740元，支付離 休、退休人員離休、退休金，同時(shí)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代扣款項(xiàng)。附：離休、退休金發(fā)放清單、水電費(fèi)收據(jù)。制：庫存現(xiàn)金支 票、轉(zhuǎn)賬支票存根。12月16日：60、企業(yè)將不需用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)報(bào)廢，該機(jī)器設(shè)備賬面原 值為50000元，已提折舊45000元，預(yù)計(jì)使用，已用9年，以轉(zhuǎn) 賬支票支付清理費(fèi)500元，取得變價(jià)收入1000元，款項(xiàng)已收存銀 行。附：固定資產(chǎn)報(bào)廢單、廢品收購憑證、進(jìn)賬單。制：轉(zhuǎn)賬支 票存根、企業(yè)收據(jù)。61、從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元， 計(jì)價(jià)款9600元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1632元，價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬支票付 訖，工具已驗(yàn)

23、收入庫備用。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。62、開出轉(zhuǎn)賬支票一張向保險(xiǎn)公司支付下年度的保險(xiǎn)費(fèi)36000 元。附：保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。12月17日：63、從朔州煤礦購入原煤50噸，每噸300元，計(jì)價(jià)款15000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，朔州煤礦墊付運(yùn)費(fèi)2500元，價(jià) 稅款及代墊運(yùn)費(fèi)以轉(zhuǎn)賬支票付訖，原煤已運(yùn)到驗(yàn)收入庫。附：增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料 單。64、收到包鋼公司補(bǔ)來的0.5噸生鐵，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫。 附：收料單。65、接到銀行電匯憑證（收賬通知），包鋼運(yùn)輸公司的賠款 已收到入賬。附：電匯憑證（收賬通知）。12月18日：66、以自產(chǎn)甲產(chǎn)

24、品10件對(duì)華興公司進(jìn)行投資，甲產(chǎn)品成本為 67700元，經(jīng)確認(rèn)按公允價(jià)進(jìn)行投資，公允價(jià)為80000元，增值 稅率17%。附：出庫單、投資協(xié)議書。制：增值稅專用發(fā)票。12月19日：67、接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第二期 貨款，計(jì)58500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)第二期分期收款發(fā)出商品成本。 附：進(jìn)帳單。68、從市木材廠購買包裝材料木材20 m3，每立方米650元， 計(jì)價(jià)款13000元，稅款2210元，材料已運(yùn)回驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款以 轉(zhuǎn)賬支票付訖。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)帳支票存根、收料單。69、從華潤涂料廠購入油漆200公斤，每公斤25元，計(jì)價(jià)款 5000元，稅款850元，材料已驗(yàn)收入庫，貨

25、款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。附：增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。12月22日：70、接到銀行付款通知，本月份用水1噸，每噸1.5元，支 付水費(fèi)18000元，增值稅率為13%，已將款項(xiàng)從本單位賬戶中劃 出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。71、接到銀行付款通知，本月份用電0度，每度0.5元，支 付電費(fèi)10000元，增值稅率為17%，已將款項(xiàng)從本單位賬戶中劃 出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。12月23日：72、接證券營業(yè)部收賬通知，收到梅林股份發(fā)放的庫存現(xiàn)金 股利5000元，此款已轉(zhuǎn)入“其它貨幣資金一一存出

26、投資額”專 戶。附：進(jìn)賬單。73、從晉陽華工廠購入潤滑油300公斤，每公斤單價(jià)40元， 計(jì)價(jià)款1元，稅款2040元，代墊運(yùn)費(fèi)300元，材料已驗(yàn)收入庫， 價(jià)稅款及代墊運(yùn)費(fèi)開出商業(yè)承兌匯票付訖。附：增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單。制：材料驗(yàn)收單、商業(yè)承兌 匯票存根。12月24日：74、銷售給晉安機(jī)械廠甲產(chǎn)品20件，每件售價(jià)15000元，計(jì) 價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬 支票墊付運(yùn)雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)費(fèi)已向銀行辦理了托收 承付貨款手續(xù)。附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收 承付憑證（回單）。75、將企業(yè)的一項(xiàng)價(jià)值0元的專利權(quán)出租，收到租金100

27、0 元，按5%計(jì)算交納營業(yè)稅，款項(xiàng)已存入銀行。附：收據(jù)、進(jìn)賬單、營業(yè)稅提取表。12月25日76、接銀行付款通知，支付12月份的電話費(fèi)6800元。附：特約委托收款憑證（付款通知）、電話費(fèi)收據(jù)。77、本月出包承建的簡易倉庫工程完工，實(shí)際造價(jià)1 0元， 經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，余款以轉(zhuǎn)賬支票付清。附：收據(jù)、固定資 產(chǎn)驗(yàn)收單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。78、向北方貿(mào)易公司銷售乙產(chǎn)品5件，每件單價(jià)8000元，計(jì) 價(jià)款40000元，稅款6800元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)稅款前已預(yù)收 24000元，差額款尚未結(jié)算。附：增值稅專用發(fā)票。12月28日79、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，其中：油漆盤虧50公斤，包裝箱短缺1 個(gè)，原因待查。附：財(cái)產(chǎn)物

28、資盤點(diǎn)報(bào)告單。80、接通知，中原公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈收益400000元，企業(yè)持有 該公司30%的股份，按持股比例計(jì)提投資損益（采用權(quán)益法）。 附：投資分紅通知單。12月29日：81、經(jīng)查明，油漆盤虧50公斤，其中：10公斤屬于自然損 耗，40公斤屬于保管不善，應(yīng)由保管員李江賠償。包裝箱短缺原 因不明報(bào)企業(yè)損失。附：財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)報(bào)告單。82、接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第三期貨款，計(jì)58500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)第三期分期收款發(fā)出商品成本。 附：進(jìn)賬單。12月31日：83、計(jì)提本月4日收到的新安機(jī)械廠的商業(yè)承兌匯票的利 息。制：應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)算表。（米用算尾不算頭的方法計(jì)算天 數(shù)）84、企業(yè)于9

29、月31日從銀行借入的流動(dòng)資金借款60000元， 期限為三個(gè)月，年利率為6%，今日到期，如數(shù)償還本息，前兩個(gè) 月的利息已預(yù)提600元。附：利息清單（付款通知）、流動(dòng)資金貸款還款憑證。85、計(jì)提本月1日購入債券應(yīng)計(jì)利息。附：應(yīng)收債券利息計(jì) 算表。86、計(jì)提本年1月1日發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息，面值為00元，期 限為三年，年利率為9.6%，本月計(jì)提1600元。附：應(yīng)付債券利 息計(jì)算表。87、根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資分配匯總表”進(jìn)行 工資分配。（其中：生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品定額工時(shí)進(jìn)行分配，參 考前資料表）制：應(yīng)付職工薪酬分配計(jì)算表。88、按應(yīng)付職工薪酬總額的14%計(jì)提本月職工福利，編制 “職工福利計(jì)提表

30、”進(jìn)行職工福利的分配。制：職工福利計(jì)提表。89、按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按工資總額的1.5%計(jì) 提職工教育經(jīng)費(fèi)。提取后簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。附：工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職 工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提表。制：轉(zhuǎn)賬支票存根二份。90、應(yīng)付中原公司的賬款10000元，經(jīng)中原公司董事會(huì)討 論，太湖機(jī)械廠在本公司困難時(shí)對(duì)本公司投資，決定豁免10000 元債務(wù)。附：中原公司董事會(huì)決定書。91、應(yīng)收華光設(shè)備廠18400元的貨款及稅款，華光設(shè)備廠財(cái) 務(wù)發(fā)生困難，不能正常支付，經(jīng)雙方協(xié)商，華光公司以一臺(tái)切割 機(jī)償還債務(wù)，該產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格15912元，實(shí)際成本1元。附： 增值稅發(fā)票、產(chǎn)品入庫單。92、太湖機(jī)械廠以3件乙產(chǎn)品向太湖文化用品

31、公司換取1臺(tái) 復(fù)印機(jī)，公允價(jià)值為7000元，3件乙產(chǎn)品的賬面價(jià)值為6090 元。附：產(chǎn)品出庫單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、增值稅計(jì)提單。93、計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊（按月初提供的資料計(jì)提）。 制：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。94、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn)價(jià)值，其中：專利權(quán) 600 元，非專利技術(shù)1000元。附：無形資產(chǎn)攤銷表。95、 以銀行存款支付太湖市展覽館產(chǎn)品展銷攤位費(fèi)3200 元。附：產(chǎn)品展銷攤位費(fèi)收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根一份。96、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理部門的房屋維修費(fèi)1875元，保險(xiǎn) 費(fèi)2910元。附：長期待攤費(fèi)用攤銷表。97、根據(jù)本月“收料單”編制本月“原材料收入?yún)R總表”計(jì) 算并結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫原材料成本差異。制：原材料收入?yún)R總表。98、根據(jù)本月原材料成本差異率（按類計(jì)算），編制“發(fā)出 材料成本差異計(jì)算表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差 異。制：本月原材料成本差異率計(jì)算表。制：本月發(fā)出材料成本 差異計(jì)算表。99、結(jié)轉(zhuǎn)分配本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水費(fèi)、電費(fèi)。附：本月水費(fèi)、電 費(fèi)耗用明細(xì)表。100、根據(jù)歸集登記的輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，按直接分配法分 配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用。制：