XXXX江蘇省繼續(xù)教育-《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》(必學(xué)課)-

1、.：.；解讀選擇題“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)后的期末借方余額，反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅?！盃I業(yè)稅金及附加工程不應(yīng)包括的是增值稅 。要求小企業(yè)對會計要素進(jìn)展計量時僅采用歷史本錢。2021年1月，某小企業(yè)以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備，按租賃協(xié)議確定的機(jī)器設(shè)備的價款為180000元，運(yùn)雜費(fèi)為12000元已支付，租賃期為5年，按租賃協(xié)議的規(guī)定，租賃價款分5年于每年年初支付。估計該機(jī)器設(shè)備的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊，期末殘值為0，租賃期滿，該機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)歸承租企業(yè)一切，租賃期開場日的會計分錄為借：固定資產(chǎn)192000 貸：長期應(yīng)付款180000 貸：銀行存款12000。按照的規(guī)定，小企業(yè)可以

2、采用的折舊方法有以上三種方法都是。辦理小企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的賬戶是根本存款賬戶。不會影響固定資產(chǎn)折舊的要素是固定資產(chǎn)的性能。財政部于2021年10月發(fā)布了，規(guī)定在小企業(yè)范圍內(nèi)施行的時間是自2021年1月1日起 。采用分期收款方式銷售商品的，確認(rèn)商品銷售收入的時點是合同商定的收款日期。采用預(yù)收款方式銷售商品的，確認(rèn)商品銷售收入的時點是發(fā)出商品時。長期債券投資損失該當(dāng)于實踐發(fā)生時計入營業(yè)外支出。持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時，假設(shè)銀行無追索權(quán)，那么應(yīng)貸記應(yīng)收票據(jù)。持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時，假設(shè)銀行有追索權(quán)，那么應(yīng)貸記短期借款。持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)息應(yīng)計入的借方科

3、目是財務(wù)費(fèi)用。出賣短期投資，該當(dāng)將實踐獲得的價款與短期投資賬面余額之間的差額計入投資收益。對于不能替代運(yùn)用的存貨、為特定工程專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，通常采用的發(fā)出存貨計價方法是個別計價法。對于運(yùn)用壽命不確定的無形資產(chǎn)，其攤銷期不得低于10年。法定盈余公積可以不再提取的根本要求是累計額已到達(dá)注冊資本的50%。負(fù)債按其流動性不同，可以分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。根據(jù)的規(guī)定，遙遠(yuǎn)地域和交通不便地域的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超越15天的日常零星開支。根據(jù)資產(chǎn)定義，以下各項中不屬于小企業(yè)資產(chǎn)特征的是資產(chǎn)可以可靠地計量 。鼓勵債務(wù)人盡早付款的折扣是現(xiàn)金折

4、扣。關(guān)于收入，以下說法中錯誤的選項是收入不一定會導(dǎo)致一切者權(quán)益添加。關(guān)于無形資產(chǎn)的運(yùn)用壽命，以下說法不正確的選項是無形資產(chǎn)運(yùn)用壽命不能估計。關(guān)于制造費(fèi)用的分配，主要方法不包括約當(dāng)產(chǎn)量法。國家對小企業(yè)因轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)、地上建筑物及其附著物獲得的收入而征收的一種稅是土地增值稅。核算小企業(yè)采用方案本錢購入資料的采購本錢的會計科目是資料采購。會計核算上，將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為企業(yè)的資產(chǎn)所反映的會計信息質(zhì)量要求是本質(zhì)重于方式。會計根本假設(shè)中，為財務(wù)會計中許多常見的財富計價和費(fèi)用攤銷、分配方法等提供了實際根據(jù)的假定前提是繼續(xù)運(yùn)營。建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用工程物資、原資料或庫存商品，在將其轉(zhuǎn)入在建工程本

5、錢時應(yīng)采用的是實踐本錢將收入劃分為銷售商品收入和提供勞務(wù)收入的分類根底是收入的性質(zhì)。凈利潤等于利潤總額減去所得稅費(fèi)用。期間費(fèi)用不包括制造費(fèi)用。企業(yè)出賣無形資產(chǎn)實現(xiàn)的收益，正確的會計處置是計入營業(yè)外收入。企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品促銷費(fèi)用，應(yīng)該計入銷售費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用不包括行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。企業(yè)恣意盈余公積的提取該當(dāng)按照股東大會決議。企業(yè)為建造固定資產(chǎn)，經(jīng)過出讓方式獲得土地運(yùn)用權(quán)而支付的土地出讓金應(yīng)計入無形資產(chǎn)土地運(yùn)用權(quán)。企業(yè)為擴(kuò)展銷售市場而發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)，應(yīng)該計入銷售費(fèi)用。企業(yè)一定期間的利潤總額是指營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額。企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)借記的會計科目是管理費(fèi)

6、用。企業(yè)應(yīng)于會計期末，將本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤科目借方。企業(yè)在將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)，且轉(zhuǎn)增資本后留存的盈余公積不得少于注冊資本的25% 。企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)應(yīng)計入銷售費(fèi)用 。企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的貨幣性資產(chǎn)是現(xiàn)金。企業(yè)自創(chuàng)并依法獲得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)，在確定其價值時，該當(dāng)按開發(fā)過程中發(fā)生的符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出入賬。確定投資者投入的存貨的本錢，小企業(yè)應(yīng)按照評價價值。如“應(yīng)付賬款科目期末余額為借方余額，該當(dāng)在以下哪個工程內(nèi)列示預(yù)付賬款。如“應(yīng)收賬款科目期末為貸方余額，那么該當(dāng)在以下哪個工程內(nèi)列示預(yù)收賬款 。運(yùn)用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷

7、方法普通采用直線攤銷法。表達(dá)一切者在企業(yè)中的剩余權(quán)益的是一切者權(quán)益。經(jīng)過“固定資產(chǎn)清理科目核算固定資產(chǎn)處置時，能夠轉(zhuǎn)入的科目不包括長等待攤費(fèi)用。投資者繳付企業(yè)的出資額大于其在企業(yè)注冊資本中所擁有份額的資產(chǎn)數(shù)額是資本溢價。委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，假設(shè)協(xié)議商定受托方不能退貨，商品銷售收入確認(rèn)的時間是發(fā)出商品時。以下費(fèi)用中，不計入消費(fèi)本錢的有銷售費(fèi)用。以下各項關(guān)于現(xiàn)金折扣會計處置的表述中，正確的選項是現(xiàn)金折扣在實踐發(fā)生時計入財務(wù)費(fèi)用。以下各項中，不屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是收回債務(wù)投資所收到的現(xiàn)金 。以下各項中，不屬于流動資產(chǎn)的是開發(fā)支出 。以下各項中，屬于費(fèi)用確認(rèn)普通原那么

8、的是配比原那么。以下固定資產(chǎn)后續(xù)支出中，屬于收益性支出的是固定資產(chǎn)修繕支出。以下關(guān)于小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量的說法，錯誤的選項是分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)添加長期債券投資的賬面余額 。以下會計事項中，對利潤表中“營業(yè)利潤工程不構(gòu)成影響的是處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) 。以下經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于運(yùn)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是支付運(yùn)營租賃費(fèi)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 。以下經(jīng)濟(jì)事項中，能使企業(yè)運(yùn)營活動的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的是交納增值稅 。以下企業(yè)適用的是從事零售業(yè)的小企業(yè)。以下工程中，能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是賒購商品。以下選項中，關(guān)于有關(guān)規(guī)定的說法

9、，錯誤的選項是符合條件的小企業(yè)，必需按照進(jìn)展會計處置。以下應(yīng)列為資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債工程的是預(yù)收賬款 。以下支出中，不應(yīng)計入自營不動產(chǎn)在建工程工程本錢的是非正常緣由呵斥的工程盤虧凈損失。以下職工薪酬中，不該當(dāng)根據(jù)職工提供效力的受害對象計入本錢費(fèi)用的是因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償。小企業(yè)的長等待攤費(fèi)用不包括融資租入的固定資產(chǎn)的改建支出。小企業(yè)的費(fèi)用特征不包括企業(yè)向股東分配利潤也會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少，因此這種支出屬于費(fèi)用的范疇 。小企業(yè)的資本公積主要來源于企業(yè)資本或股本溢價。小企業(yè)定期將企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進(jìn)展核對的時間間隔最長不超越一個月。小企業(yè)發(fā)生的各種賠款、應(yīng)向職工收取的各

10、種墊付款項等其他各種應(yīng)收及暫付款項，應(yīng)借記其他應(yīng)收款。小企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付包裝物的租金應(yīng)計入的貸方科目為其他應(yīng)付款。小企業(yè)經(jīng)過1年期以上的制造才干到達(dá)預(yù)定可銷售形狀的產(chǎn)品發(fā)生的借款費(fèi)用，經(jīng)過以下哪個科目核算制造費(fèi)用。小企業(yè)獲得短期投資時，實踐價款包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)計入應(yīng)收股利。小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)貸記營業(yè)外收入。小企業(yè)提供應(yīng)企業(yè)高級管理人員運(yùn)用的住房應(yīng)納入的應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)科目是非貨幣性福利。小企業(yè)投資收益不包括股權(quán)投資獲得的股票股利。小企業(yè)為鼓勵購貨方多購商品或盡早付款而給予的價款折扣是銷售折扣。小企業(yè)以下活動構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)利益流入中，不構(gòu)成其收入的是銷售固定資產(chǎn)。小企

11、業(yè)銷售商品需求安裝和檢驗的，確認(rèn)收入的時點是購買方接受商品以及安裝和檢驗終了時。小企業(yè)行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修繕費(fèi)用等后續(xù)支出計入管理費(fèi)用。小企業(yè)在工商部門注冊登記的根據(jù)是實收資本。小企業(yè)支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)時應(yīng)借記財務(wù)費(fèi)用。一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元。已加工終了但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品屬于在產(chǎn)品。以非現(xiàn)金資產(chǎn)獲得的長期股權(quán)投資，其本錢該當(dāng)包括相關(guān)稅費(fèi)和所換出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的評價價值。以下不屬于無形資產(chǎn)的特征的是無形資產(chǎn)主要為自行研發(fā)獲得。以下各項中，不屬于會計政策的是固定資產(chǎn)的運(yùn)用年限和凈殘值 。以原始價值作為固定資產(chǎn)的根本計價規(guī)范符合的會計原那

12、么是客觀性原那么。以自營方式建造固定資產(chǎn)，工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損，計入當(dāng)期的營業(yè)外收支。銀行存款日記賬普通采用的格式是三欄。應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)單位是出票人。應(yīng)付賬款的入賬金額確實定是根據(jù)其發(fā)票金額。應(yīng)計入產(chǎn)品本錢的費(fèi)用中，不能直接分清應(yīng)由何種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為制造費(fèi)用途置，期末進(jìn)展分配。應(yīng)由消費(fèi)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，該當(dāng)計入存貨本錢或勞務(wù)本錢。有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣三萬元。在編制年度利潤表時，應(yīng)將利潤表“本月金額改為上年金額 。在方案本錢法下，小企業(yè)驗收入庫資料發(fā)生的實踐本錢大于方案本錢的資料本錢差別，借記資料本錢差別。在實踐本錢法下，小企業(yè)應(yīng)向供

13、應(yīng)單位、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的資料或商品短缺或其他應(yīng)沖減資料或商品采購本錢的賠償款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索賠憑證，貸記在途物資。支付職工薪酬屬于現(xiàn)金流量表中的哪一項活動運(yùn)營活動。屬于超越一年期以上的預(yù)付賬款的借方余額，該當(dāng)在以下哪個工程以下示其他非流動資產(chǎn)。專門用于核算小企業(yè)采用實踐本錢購入資料采購本錢的會計科目是在途物資。資產(chǎn)按其流動性不同，可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表中，“貨幣資金工程的填列不應(yīng)思索“短期投資的期末余額。判別題：“短期借款科目期末貸方余額反映小企業(yè)尚未歸還的短期借款本金數(shù)額。正確“其他應(yīng)付款科目期末如為借方余額，反映小企業(yè)多交的其他應(yīng)交款項。正確“應(yīng)付賬款科目的期末借方

14、余額反映小企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。錯誤“應(yīng)交稅費(fèi)科目的期末貸方余額，反映小企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。錯誤要求提供一切者權(quán)益變動表。錯誤 在固定資產(chǎn)的折舊和后續(xù)支出方面與稅法依然存在差別。錯誤被投資方財務(wù)情況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超越2年以上的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，可作為長期股權(quán)投資損失。錯誤 不論當(dāng)期計提多少折舊，均不影響當(dāng)期現(xiàn)金流量。正確不同來源的資本公積均由企業(yè)的一切者共同享有，企業(yè)的資本公積可以按照規(guī)定轉(zhuǎn)增企業(yè)的資本金，但不得用于彌補(bǔ)虧損。正確籌資活動，是指點致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。正確 除特殊情況外，方案本錢在年度

15、內(nèi)不得隨意變卦。正確從本質(zhì)上說，資本公積仍屬于投資范疇，它的來源包括兩方面，一是由投資者共同享有的資本，二是由運(yùn)營成果轉(zhuǎn)化而來。錯誤當(dāng)小企業(yè)獲得短期投資時，該當(dāng)按照實踐支付的購買價款作為本錢進(jìn)展計量，相關(guān)稅費(fèi)不計入本錢中。錯誤對一切的小企業(yè)來說，“制造費(fèi)用科目期末都無余額。錯誤對于小企業(yè)而言，本期的所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。正確對于小企業(yè)而言，只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目，不需求在“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中設(shè)置專欄。錯誤對于中外協(xié)作運(yùn)營的小企業(yè)，在協(xié)作期間歸還投資者的投資，小企業(yè)應(yīng)在“盈余公積科目下設(shè)置“利潤歸還投資進(jìn)展明細(xì)核算。正確發(fā)出資料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差別可以按月分?jǐn)?，也可以在季末或?/p>

16、末一次計算。錯誤發(fā)生當(dāng)期即被發(fā)現(xiàn)并更正的過失由于不影響對外提供的財務(wù)報表，不需求作為前期過失更正處置。正確發(fā)生在收入確認(rèn)之后的銷售折讓，應(yīng)在實踐發(fā)生時從當(dāng)期實現(xiàn)的銷售收入中抵減。正確凡支出的效益及于幾個會計年度或幾個營業(yè)周期的，該當(dāng)作為收益性支出。錯誤費(fèi)用，是指小企業(yè)在日常消費(fèi)運(yùn)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少、與向一切者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。正確改動固定資產(chǎn)折舊方法是會計政策變卦。錯誤根據(jù)的規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按照本錢計量，不計提資產(chǎn)減值預(yù)備。正確固定資產(chǎn)的根本計價方法是歷史本錢，是由于在市場發(fā)生變化后，該計價方法仍能真實反映固定資產(chǎn)的的真實價值。錯誤固定資產(chǎn)發(fā)生可資本化的后續(xù)

17、支出時，不需求停頓計提折舊。錯誤固定資產(chǎn)只需滿足其所包含的經(jīng)濟(jì)利益很能夠流入企業(yè)，就可以加以確認(rèn)。錯誤管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用，應(yīng)于期末時，全部轉(zhuǎn)入“本年利潤科目中。正確會計估計，是指小企業(yè)在會計確認(rèn)、計量和報告中所采用的原那么、根底和會計處置方法。錯誤 會計信息的相關(guān)性取決于兩個要素，即預(yù)測價值和反響價值。正確會計要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、一切者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會計要素。正確 將一項資源確以為資產(chǎn)，需求符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)滿足以下兩個條件之一：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很能夠流入小企業(yè)，二是該資源的本錢或者價值可以可靠地計量。錯誤金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小

18、企業(yè)適用的相關(guān)規(guī)定。錯誤經(jīng)過一年期以上的制造才干到達(dá)預(yù)定可銷售形狀的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，計入存貨的本錢。正確運(yùn)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同商定的剩余租賃期限分期攤銷。正確勞務(wù)的開場和完成分屬不同會計期間的，該當(dāng)在提供勞務(wù)買賣完成且收到款項或獲得收款權(quán)益時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。錯誤盤盈的固定資產(chǎn)，報經(jīng)同意處置后，應(yīng)作為企業(yè)的營業(yè)外收入。正確其他業(yè)務(wù)收入，是指小企業(yè)非運(yùn)營活動實現(xiàn)的收入。錯誤企業(yè)本年的利潤分配終了之后，“利潤分配科目應(yīng)無余額。錯誤企業(yè)接受投資者投入的資產(chǎn)，在該資產(chǎn)符合企業(yè)資產(chǎn)確實認(rèn)條件時，就相應(yīng)地符合了一切者權(quán)益確實認(rèn)條件。正確企業(yè)運(yùn)營租入固定資產(chǎn)不計提折舊，而融

19、資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視為自有資產(chǎn)計提折舊。正確企業(yè)全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本總額的30%。正確企業(yè)向股東分配利潤會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少，因此也屬于費(fèi)用。錯誤企業(yè)以前年度的虧損，可以用下一年度的稅后利潤進(jìn)展彌補(bǔ)，下一年度利潤缺乏彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。錯誤企業(yè)至少該當(dāng)在編制年度財務(wù)會計報告之前，對存貨進(jìn)展一次全面的清查清點。正確獲得長期股權(quán)投資后，被投資單位宣告分派股票股利，投資企業(yè)應(yīng)于除權(quán)日作備忘記錄，不做會計分錄。正確全新未運(yùn)用的固定資產(chǎn)不能計提折舊。錯誤如“預(yù)付賬款科目期末為貸方余額，該當(dāng)在“應(yīng)付賬款工程列示。正確假設(shè)固定資產(chǎn)是在當(dāng)月1號添加的，那么在當(dāng)月就應(yīng)該計提折舊。錯誤

20、假設(shè)小企業(yè)持有資產(chǎn)的主要目的不是為了買賣，那么這類資產(chǎn)可歸類為非流動資產(chǎn)。正確商業(yè)折扣業(yè)務(wù)并不影響銷售業(yè)務(wù)的會計處置。正確 消費(fèi)性生物資產(chǎn)可選用的折舊方法為年限平均法。正確實踐支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，該當(dāng)單獨(dú)確以為應(yīng)收利息，不計入長期債券投資的本錢。正確收入不只是本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，還包括代收的款項。錯誤收入是企業(yè)在各種活動中構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。錯誤收入是指小企業(yè)在日?；顒又袠?gòu)成的，會導(dǎo)致一切者權(quán)益添加的，受一切者投入資本影響的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。錯誤雙倍余額遞減法計算折舊開場時并不思索估計凈殘值。正確通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應(yīng)

21、分類為短期投資。正確投資者投入固定資產(chǎn)的本錢，該當(dāng)按照市場價值確定。錯誤未分配利潤是小企業(yè)尚未分配或待以后年度分配的利潤或待以后年度彌補(bǔ)的虧損。正確我國的無形資產(chǎn)既包括可識別的，也包括不可識別的。錯誤我國實行的是注冊資本制度，即實收資本等于注冊資本總額，但不要求企業(yè)的實收資本和注冊資本一直堅持一致。錯誤現(xiàn)金流量表的編制根底是權(quán)責(zé)發(fā)生制。錯誤現(xiàn)金清查時，普通應(yīng)組成清查小組并擔(dān)任現(xiàn)金清查任務(wù)，清查人員清點現(xiàn)金時，必需有出納人員在場。正確現(xiàn)金清查時不能用借條等單據(jù)來抵充現(xiàn)金。正確現(xiàn)金折扣在實踐發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益，對于購貨方實踐獲得的現(xiàn)金折扣，那么應(yīng)沖減當(dāng)期的財務(wù)費(fèi)用。正確相比于，將短期投資持有期

22、間所收到的股利、利息等，確認(rèn)投資收益，不再沖減投資本錢處置。正確相比于，將短期投資持有期間所收到的股利、利息等，確認(rèn)投資收益，不再沖減投資本錢處置。正確銷售費(fèi)用與制造費(fèi)用不同，本期發(fā)生的銷售費(fèi)用直接影響當(dāng)期損益，但本期發(fā)生的制造費(fèi)用那么不一定影響當(dāng)期損益。正確小企業(yè)零售業(yè)、零售業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置“管理費(fèi)用科目，管理費(fèi)用的核算內(nèi)容可并入“銷售費(fèi)用科目核算。正確小企業(yè)零售業(yè)、零售業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等也構(gòu)成銷售費(fèi)用。正確 小企業(yè)消費(fèi)性直接出口或經(jīng)過外貿(mào)企業(yè)出口的物資，按照稅法規(guī)定直接予以免征消費(fèi)稅的，可不計算應(yīng)交消費(fèi)稅。正確小

23、企業(yè)外商投資按照規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，經(jīng)過“應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)展核算。正確小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅先征后返的，實踐收到返還的企業(yè)所得稅，在“所得稅費(fèi)用科目核算。錯誤小企業(yè)存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在“銀行存款科目內(nèi)核算。正確小企業(yè)的短期借款普通是小企業(yè)為維持正常的消費(fèi)運(yùn)營所需資金而借入的，或者是為抵償某項債務(wù)而借入的。正確小企業(yè)的流動資產(chǎn)，是指估計在1年內(nèi)含1年或超越1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出賣或耗用的資產(chǎn)。正確小企業(yè)的收入中包括為第三方代收的相關(guān)款項。錯誤小企業(yè)對外提供的會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，不包括會計報表附注。錯誤 小企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的

24、本錢，可將消費(fèi)本錢科目改為“勞務(wù)本錢科目，或單獨(dú)設(shè)置“勞務(wù)本錢科目進(jìn)展核算。正確小企業(yè)對于各種方式的政府補(bǔ)助，均應(yīng)在獲得時計入營業(yè)外收入。錯誤小企業(yè)發(fā)出存貨的計價方法一經(jīng)選用，以后將不得變卦。錯誤小企業(yè)購入一次性還本付息債券，投資持有期間的利息收入，在“應(yīng)收利息科目核算。錯誤小企業(yè)進(jìn)展在建工程預(yù)付的工程價款，應(yīng)在“預(yù)付賬款科目核算。正確小企業(yè)可以根據(jù)需求將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或者個人運(yùn)用。錯誤小企業(yè)可以用資本公積轉(zhuǎn)增實收資本，且資本的添加無需和股東原有持股比例堅持一致。錯誤小企業(yè)利潤表的格式采用單步式構(gòu)造。錯誤 小企業(yè)利潤表中的各工程均為曾經(jīng)實現(xiàn)的損益。錯誤 小企業(yè)收到出口產(chǎn)品或商品按照規(guī)定

25、退回的增值稅款，在“營業(yè)外收入科目核算。錯誤小企業(yè)所購物資屬于免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，不涉及增值稅的賬務(wù)處置。錯誤小企業(yè)銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不可以區(qū)分的，該當(dāng)作為銷售商品處置。正確小企業(yè)因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，于向委托方交貨時進(jìn)展賬務(wù)處置。正確小企業(yè)該當(dāng)在利潤總額的根底上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)展納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為根底計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。正確小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地運(yùn)用權(quán)與建筑物，該當(dāng)分別進(jìn)展處置。正確普通存款賬戶是企業(yè)在根本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與根本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨(dú)立

26、核算的單位的賬戶，可以經(jīng)過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金。錯誤普通來說，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體。錯誤一向性是指有一致的會計準(zhǔn)那么和會計制度來保證不同企業(yè)的信息共性。錯誤已確認(rèn)收入的銷售商品退回不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，應(yīng)在發(fā)生時直接沖減當(dāng)期的銷售收入、銷售本錢等。正確營業(yè)外收入，是指小企業(yè)非日常消費(fèi)運(yùn)營活動構(gòu)成的、該當(dāng)計入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致一切者權(quán)益添加、與一切者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入。正確營業(yè)外支出使企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生損失，所以應(yīng)與營業(yè)外收入配比。錯誤應(yīng)付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于獲得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。正確由于受技術(shù)

27、提高、市場競爭等要素的影響，無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命往往短于法定壽命。正確在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業(yè)假設(shè)不能合理估計企業(yè)退貨情況，那么所售商品應(yīng)在退貨期滿時確認(rèn)收入。正確在方案本錢法下，資料已收到、但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會計分錄。正確在民族自治地方，會計記錄可以只運(yùn)用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。錯誤在收回投資前，無論被投資單位運(yùn)營情況如何，凈資產(chǎn)能否增減，投資企業(yè)普通不對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)展調(diào)整。正確在我國，小企業(yè)應(yīng)付賬款入賬金額確實定可采用總價法或凈價法。錯誤長期債券投資的目的是為了獲得另一企業(yè)的剩余資產(chǎn)。錯誤政府補(bǔ)助，是指小企業(yè)從政府無償獲得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但

28、不含政府作為小企業(yè)一切者投入的資本。正確追溯調(diào)整法，是指將變卦后的會計政策和會計估計運(yùn)用于變卦日及以后發(fā)生的買賣或者事項，或者在會計過失發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正過失的方法。錯誤資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額欄內(nèi)所列數(shù)字填列。正確 自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同產(chǎn)品銷售計算應(yīng)交增值稅。正確小企業(yè)會計準(zhǔn)那么，涉稅會計處置單項選擇題 共5題 1 如“應(yīng)收賬款科目期末為貸方余額，那么該當(dāng)在以下哪個工程內(nèi)列示 。 c預(yù)收賬款 2 核算小企業(yè)采用方案本錢購入資料的采購本錢的會計科目是 。c資料采購 3 以下不屬于無形資產(chǎn)的特征的是 。c無形資產(chǎn)主要為自行研發(fā)獲得 4

29、 支付職工薪酬屬于現(xiàn)金流量表中的哪一項活動 。c運(yùn)營活動 5 要求小企業(yè)對會計要素進(jìn)展計量時僅采用 。c歷史本錢 1 . 小企業(yè)以下活動構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)利益流入中，不構(gòu)成其收入的是 。 c銷售固定資產(chǎn) 2 . 以下會計事項中，對利潤表中“營業(yè)利潤工程不構(gòu)成影響的是 。 c處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) 3 . 企業(yè)為建造固定資產(chǎn)，經(jīng)過出讓方式獲得土地運(yùn)用權(quán)而支付的土地出讓金應(yīng)計入 。 c無形資產(chǎn)土地運(yùn)用權(quán) 4 . 小企業(yè)銷售商品需求安裝和檢驗的，確認(rèn)收入的時點是 。 c購買方接受商品以及安裝和檢驗終了時 5 . 凈利潤等于利潤總額減去 。 c所得稅費(fèi)用 1 . 采用分期收款方式銷售商品的，確認(rèn)商品銷售收入的

30、時點是 。 c合同商定的收款日期 2 . 出賣短期投資，該當(dāng)將實踐獲得的價款與短期投資賬面余額之間的差額計入 。 c投資收益 3 . 表達(dá)一切者在企業(yè)中的剩余權(quán)益的是 。 c一切者權(quán)益 4 . 對于運(yùn)用壽命不確定的無形資產(chǎn)，其攤銷期不得低于 。 c10年 5 . 關(guān)于制造費(fèi)用的分配，主要方法不包括 。 c約當(dāng)產(chǎn)量法 1 . 以下工程中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是 。 c資料銷售收入 2 . 已加工終了但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品屬于 。 c產(chǎn)廢品 3 . 以非現(xiàn)金資產(chǎn)獲得的長期股權(quán)投資，其本錢該當(dāng)包括相關(guān)稅費(fèi)和所換出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的 。 c評價價值 4 . 以下經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)

31、金流量中，屬于運(yùn)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是 。 c支付運(yùn)營租賃費(fèi)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 5 . 小企業(yè)的費(fèi)用特征不包括 。 c 企業(yè)向股東分配利潤也會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少，因此這種支出屬于費(fèi)用的范疇 1 . 企業(yè)應(yīng)于會計期末，將本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入 。 c“本年利潤科目借方 2 . 關(guān)于無形資產(chǎn)的運(yùn)用壽命，以下說法不正確的選項是 。 c無形資產(chǎn)運(yùn)用壽命不能估計 4 . 財政部于2021年10月發(fā)布了，規(guī)定在小企業(yè)范圍內(nèi)施行的時間是 。 c自2021年1月1日起 5 . 以下各項關(guān)于現(xiàn)金折扣會計處置的表述中，正確的選項是 。 c現(xiàn)金折扣在實踐發(fā)生時計入財務(wù)費(fèi)用 1 . 以原始價值作為固定資產(chǎn)的根本計價

32、規(guī)范符合的會計原那么是 。 c客觀性原那么 2 . 以下支出中，不應(yīng)計入自營不動產(chǎn)在建工程工程本錢的是 。 c非正常緣由呵斥的工程盤虧凈損失 3 . 企業(yè)在將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)，且轉(zhuǎn)增資本后留存的盈余公積不得少于注冊資本的 。 c 25% 4 . 應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)單位是 。 c出票人 5 . 專門用于核算小企業(yè)采用實踐本錢購入資料采購本錢的會計科目是 。 c在途物資 1 . 應(yīng)付賬款的入賬金額確實定是根據(jù)其 。 c發(fā)票金額 3 . 小企業(yè)的長等待攤費(fèi)用不包括 。 c 融資租入的固定資產(chǎn)的改建支出 5 . 期間費(fèi)用不包括 。 c制造費(fèi)用 1 . 小企業(yè)投資收益不包括 。

33、c股權(quán)投資獲得的股票股利 2 . 企業(yè)在將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，要按股東原有持股比例結(jié)轉(zhuǎn)，且轉(zhuǎn)增資本后留存的盈余公積不得少于注冊資本的 。 c 25% 4 . 以自營方式建造固定資產(chǎn)，工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損，計入當(dāng)期的 。 c營業(yè)外收支 1 . 小企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付包裝物的租金應(yīng)計入的貸方科目為 。 c其他應(yīng)付款 3 . 以下工程中，能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是 。 c賒購商品 4 . 會計根本假設(shè)中，為財務(wù)會計中許多常見的財富計價和費(fèi)用攤銷、分配方法等提供了實際根據(jù)的假定前提是 。 c繼續(xù)運(yùn)營 5 . 小企業(yè)為鼓勵購貨方多購商品或盡早付款而給予的價款折扣是 。 c現(xiàn)金折

34、扣 1 . 以下各項中，屬于費(fèi)用確認(rèn)普通原那么的是 。c配比原那么 2 . 運(yùn)用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法普通采用 。 c直線攤銷法 3 . 以原始價值作為固定資產(chǎn)的根本計價規(guī)范符合的會計原那么是 。 c客觀性原那么 4 . 屬于超越一年期以上的預(yù)付賬款的借方余額，該當(dāng)在以下哪個工程以下示 。 c其他非流動資產(chǎn) 5 . 一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣 。 c 十萬元 1 . 企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計入 。 c營業(yè)稅金及附加 2 . 甲公司在2021年度的會計利潤為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損。甲公司估計2021-2021年每年應(yīng)稅收益分別為1

35、00萬元、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率一直為25%，假設(shè)無其他暫時性差別。那么甲公司因該事項2021年遞延所得稅發(fā)生額為 。 c 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬元 3 . 甲公司于2021年6月自公開市場以每股12元的價錢獲得A公司普通股100萬股，作為可供出賣金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生買賣費(fèi)用10萬元，2021年12月31日，甲公司該股票投資尚未出賣，當(dāng)日市價為每股8元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定在未來期間不會發(fā)生變化。那么甲公司2021年年末該資產(chǎn)的暫時性差別為 。

36、 c 可抵扣暫時性差別410萬元 4 . 不論是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對查補(bǔ)小規(guī)模納稅人的增值稅經(jīng)過以下哪個科目進(jìn)展調(diào)帳處置 。 c“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目 5 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出賣的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是 。 c委托加工物資 1 2021年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品非金銀首飾用于在建工程。該批消費(fèi)品本錢為300萬元，計稅價錢為500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計入在建工程本錢的金額為 萬元。c 435 2 甲公司2021年12月1日購入某消費(fèi)設(shè)備，入賬價值為120萬元，會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為6年，估

37、計凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年.凈殘值為0。2021年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)那么規(guī)定計提減值，計提減值后估計運(yùn)用年限、折舊方法和凈殘值不變。那么2021年12月31日該資產(chǎn)的暫時性差別為 。c 應(yīng)納稅暫時性差別16萬元 3 以下作為政府補(bǔ)助核算的是 。c稅收返還 4 企業(yè)發(fā)生銷售退回時不能夠發(fā)生的賬務(wù)處置是 。c貸記主營業(yè)務(wù)收入 5 以下產(chǎn)品中，不征資源稅的有 。c人造石油 2 . 以下各項中，計稅根底不等于賬面價值的有 。 c計提的產(chǎn)質(zhì)量量保證費(fèi)用 3 . 暫時性差別是指 。 c資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅根底之間的差額 4 . 期末

38、，“所得稅費(fèi)用科目的余額轉(zhuǎn)入 。 c“本年利潤科目 5 . 企業(yè)為建造廠房而購進(jìn)物資負(fù)擔(dān)的增值稅額該當(dāng)計入 。 c工程物資 1 . 企業(yè)2021年8月份發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，會使當(dāng)期銷售收入減少的是 。 c給予購貨方的銷售折讓 2 . 以下各項中，不征消費(fèi)稅的有 。 c用于本企業(yè)延續(xù)消費(fèi)的應(yīng)稅消費(fèi)品 3 . 甲公司為普通納稅人企業(yè)，在建造新廠房時，領(lǐng)用一批外購的原資料，對于增值稅部分其正確的會計處置是 。 c作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處置，并將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入在建工程本錢 4 . 小規(guī)模納稅人企業(yè)購入原資料獲得的增值稅公用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購入資料過程中另支付運(yùn)費(fèi)500元，知運(yùn)輸費(fèi)

39、用的抵扣率為7%，那么企業(yè)該批原資料的入賬價值為 元。 c 23900 5 . 某企業(yè)銷售商品一批，增值稅公用發(fā)票上標(biāo)明的價款為1000萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為20萬元，款項尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為 萬元。 c 1190 2 . 2021年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對外出租，采用公允價值方式后續(xù)計量。該辦公樓原價1100萬元，累計折舊300萬元，未計提減值預(yù)備，稅法計提折舊年限、方法和會計一樣，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為900萬元。2021年12月31日，甲公司該項投資性房地產(chǎn)的計稅根底為 萬元。 c 800 3 . 出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財

40、務(wù)上做銷售處置的時間是 。 c貨物出口，獲得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日 4 . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出賣的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會計科目是 。 c委托加工物資 1 . 假設(shè)甲公司消費(fèi)一種具有國際先進(jìn)程度的數(shù)控機(jī)床，按照國家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2021年3月甲公司實踐收到返還的增值稅稅額72萬元，應(yīng)做的會計處置是 。c c 借：銀行存款720000 貸：營業(yè)外收入720000 2 . 以下各項中，計稅根底不等于賬面價值的有 。 c計提的產(chǎn)質(zhì)量量保證費(fèi)用 4 . 大海公司2021年1月1日購入某消費(fèi)用機(jī)器設(shè)備，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明

41、價款300萬元，增值稅稅額51萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購入當(dāng)日即到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀。會計處置時估計運(yùn)用年限為8年，估計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法確定的估計運(yùn)用年限為5年，估計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。2021年12月31日該固定資產(chǎn)的計稅根底為 萬元。 c 245 5 . 某建筑企業(yè)本期對外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬元，營業(yè)稅稅率3%，同期對外出賣一項賬面價值為120萬元的無形資產(chǎn)，獲得收入150萬元，營業(yè)稅稅率5%，上述營業(yè)稅影響損益的情況是 。 c 添加營業(yè)稅金及附加6萬元，減少營業(yè)外收入7.5萬元 1 . 企業(yè)發(fā)生的以下稅金，能計入固定資產(chǎn)價值的是

42、 。 c進(jìn)口關(guān)稅 2 . 我國所得稅的會計處置方法為 。 c損益表債務(wù)法 3 . 企業(yè)銷售貨物不能夠發(fā)生的賬務(wù)處置是 。 c借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額 4 . A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個人所得稅8000元，實發(fā)工資392000元，該企業(yè)以下會計處置中，不正確的選項是 。 c 借：其他應(yīng)收款8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅8000 1 . 某普通納稅企業(yè)從其他企業(yè)購入原資料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，該原資料曾閱歷收入庫，價款尚未支付。該購買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價值為 元。 c 59500 3 .

43、 實行免抵退稅的消費(fèi)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會計處置 。 c借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 1 . 以下各項中，不應(yīng)計入企業(yè)利潤表“營業(yè)收入欄目中的是 。 c出賣固定資產(chǎn)一切權(quán)實現(xiàn)的利得 2 . A公司2021年發(fā)生了2000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超越當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超越部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2021年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。該公司2021年因該事項確認(rèn)的暫時性差別為 。 c可抵扣暫時性差別500萬元 3 . 甲公司2021年12月1日購

44、入某消費(fèi)設(shè)備，入賬價值為120萬元，會計按年限平均法計提折舊，折舊年限為6年，估計凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年.凈殘值為0。2021年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價值20萬元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)那么規(guī)定計提減值，計提減值后估計運(yùn)用年限、折舊方法和凈殘值不變。那么2021年12月31日該資產(chǎn)的暫時性差別為 。 c 應(yīng)納稅暫時性差別16萬元 5 . 增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會計處置方法是 。 c借記“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目 3 . 長江公司2021年因債務(wù)擔(dān)保等緣由于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的估計負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。因

45、該事項產(chǎn)生的暫時性差別為 。 c 0 4 . 紅星公司2021年12月31日賬戶中“估計負(fù)債產(chǎn)質(zhì)量量保證費(fèi)用科目貸方余額為180萬元，2021年實踐發(fā)消費(fèi)質(zhì)量量保證費(fèi)用60萬元，2021年12月31日預(yù)提產(chǎn)質(zhì)量量保證費(fèi)用80萬元，2021年12月31日該項負(fù)債的計稅根底為 萬元。 c 0 5 . 甲公司為普通納稅人企業(yè)，在建造新廠房時，領(lǐng)用一批外購的原資料，對于增值稅部分其正確的會計處置是 。 c作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處置，并將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入在建工程本錢 判別題 6 小企業(yè)存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在“銀行存款科目內(nèi)核算。 c正確 7 小企業(yè)零售業(yè)、零售業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸

46、途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等也構(gòu)成銷售費(fèi)用。 c正確 8 企業(yè)向股東分配利潤會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少，因此也屬于費(fèi)用。 c錯誤 9 發(fā)生在銷售之前的銷售折讓，應(yīng)在實踐發(fā)生時從當(dāng)期實現(xiàn)的銷售收入中抵減。 c錯誤 10 對于小企業(yè)而言，只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目，不需求在“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中設(shè)置專欄。 c正確 6 . 普通存款賬戶是企業(yè)在根本賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與根本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨(dú)立核算的單位的賬戶，可以經(jīng)過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存以及支取現(xiàn)金。 c錯誤 7 . 企業(yè)本年的利潤分配終了之后，“利潤分配科目應(yīng)無余額。 c錯誤 8 . 小企業(yè)發(fā)出存貨的計價方法一

47、經(jīng)選用，以后將不得變卦。 c錯誤 9 . 企業(yè)以前年度的虧損，可以用下一年度的稅后利潤進(jìn)展彌補(bǔ)，下一年度利潤缺乏彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。 c錯誤 10 . 在收回投資前，無論被投資單位運(yùn)營情況如何，凈資產(chǎn)能否增減，投資企業(yè)普通不對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)展調(diào)整。 c正確 6 . 被投資方財務(wù)情況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超越2年以上的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，可作為長期股權(quán)投資損失。 c 錯誤 7 . 應(yīng)付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于獲得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。 c正確 8 . 通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股

48、票、債券和基金等，應(yīng)分類為短期投資。 c正確 9 . 對一切的小企業(yè)來說，“制造費(fèi)用科目期末都無余額。 c錯誤 10 . 消費(fèi)性生物資產(chǎn)可選用的折舊方法為年限平均法。 c正確 7 . 小企業(yè)購入一次性還本付息債券，投資持有期間的利息收入，在“應(yīng)收利息科目核算。 c錯誤 8 . 小企業(yè)利潤表中的各工程均為曾經(jīng)實現(xiàn)的損益。 c錯誤 10 . 小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地運(yùn)用權(quán)與建筑物，該當(dāng)分別進(jìn)展處置。 c正確 6 . 小企業(yè)發(fā)生金銀首飾零售業(yè)務(wù)的以及采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，在營業(yè)收入實現(xiàn)時進(jìn)展消費(fèi)稅賬務(wù)處置。 c正確 8 . 小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地運(yùn)用權(quán)

49、與建筑物，該當(dāng)分別進(jìn)展處置。 c正確 9 . 小企業(yè)利潤表的格式采用單步式構(gòu)造。 c錯誤 6 . 小企業(yè)因受托加工或翻新改制金銀首飾按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，于向委托方交貨時進(jìn)展賬務(wù)處置。 c 正確 9 . 獲得長期股權(quán)投資后，被投資單位宣告分派股票股利，投資企業(yè)應(yīng)于除權(quán)日作備忘記錄，不做會計分錄。 c正確 10 . 盤盈的固定資產(chǎn)，報經(jīng)同意處置后，應(yīng)作為企業(yè)的營業(yè)外收入。 c正確 7 . 除特殊情況外，方案本錢在年度內(nèi)不得隨意變卦。 c 正確 8 . 假設(shè)小企業(yè)持有資產(chǎn)的主要目的不是為了買賣，那么這類資產(chǎn)可歸類為非流動資產(chǎn)。 c 正確 9 . 其他業(yè)務(wù)收入，是指小企業(yè)非運(yùn)營活動實現(xiàn)的收入。

50、 c錯誤 10 . 運(yùn)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同商定的剩余租賃期限分期攤銷。 c正確 7 . 從本質(zhì)上說，資本公積仍屬于投資范疇，它的來源包括兩方面，一是由投資者共同享有的資本，二是由運(yùn)營成果轉(zhuǎn)化而來。 c錯誤 8 . 固定資產(chǎn)發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時，不需求停頓計提折舊。 c錯誤 9 . 小企業(yè)的流動資產(chǎn)，是指估計在1年內(nèi)含1年或超越1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出賣或耗用的資產(chǎn)。 c正確 10 . 勞務(wù)的開場和完成分屬不同會計期間的，該當(dāng)在提供勞務(wù)買賣完成且收到款項或獲得收款權(quán)益時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。 c錯誤 6 . 小企業(yè)可以根據(jù)需求將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或者個人

51、運(yùn)用。 c錯誤 7 . 根據(jù)的規(guī)定，小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)按照本錢計量，不計提資產(chǎn)減值預(yù)備。 c 正確 8 . 對于小企業(yè)而言，本期的所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。 c 正確 9 . 在附有銷售退回條件的商品銷售方式下，小企業(yè)假設(shè)不能合理估計企業(yè)退貨情況，那么所售商品應(yīng)在退貨期滿時確認(rèn)收入。 c正確 10 . 小企業(yè)可以用資本公積轉(zhuǎn)增實收資本，且資本的添加無需和股東原有持股比例堅持一致。 c錯誤 6 . 企業(yè)全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本總額的30%。 c正確 7 . “其他應(yīng)付款科目期末如為借方余額，反映小企業(yè)多交的其他應(yīng)交款項。 c正確 8 . 投資者投入固定資產(chǎn)的本錢，該當(dāng)按照市場

52、價值確定。 c錯誤 9 . 小企業(yè)所購物資屬于免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，不涉及增值稅的賬務(wù)處置。 c 錯誤 10 . 小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅先征后返的，實踐收到返還的企業(yè)所得稅，在“所得稅費(fèi)用科目核算。 c錯誤 判別題 6 . 非同一控制下企業(yè)合并中獲得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅根底不同構(gòu)成應(yīng)納稅暫時性差別的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)那么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債科目。 c正確 7 . 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)展重新計量。 c錯誤 8 . 記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失

53、應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷項稅額。 c錯誤 9 . 普通納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整。 c錯誤 6 對于以前年度的問題，必需經(jīng)過“以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)展調(diào)整。 c錯誤 7 增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。 c正確 8 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程、集體福利或者個人消費(fèi)，視同銷售，計提銷項稅額。 c正確 9 應(yīng)納稅暫時性差別，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差別。 c正確 10 企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)那么應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，一概借記“遞延所得稅資產(chǎn)科目，貸記“所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用科目。 c錯誤 6 . 企業(yè)在收買未稅礦產(chǎn)品時，按實踐支付的收買款，借記“資料采購等科目，按實踐支付的收買款，貸記“