山東大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)01基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)?zāi)K

1、 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175003 o 基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)?zāi)K 基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)?zāi)K HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175219 o 實(shí)驗(yàn)一 出差借款原始憑證的填制和審核 實(shí)驗(yàn)一 出差借款原始憑證的填制和審核一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（1課時(shí)

2、） 掌握原始憑證填制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募坝?xùn)練要點(diǎn)1. 支票的編制2. 現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制3. 發(fā)票的編制4. 入庫單的編制5. 領(lǐng)料單的編制6. 其他原始票據(jù)的填制7. 新版增值稅專用發(fā)票的填制8. 原始憑證填制實(shí)訓(xùn)（綜合）三、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件 1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 出差借款流程圖： HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=17

3、5220 o 實(shí)驗(yàn)二 存貨原始憑證的填制和審核 實(shí)驗(yàn)二 存貨原始憑證的填制和審核一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（3課時(shí)）掌握原始憑證填制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募坝?xùn)練要點(diǎn)1. 支票的編制2. 現(xiàn)金收入、支出原始票據(jù)的編制3. 發(fā)票的編制4. 入庫單的編制5. 領(lǐng)料單的編制6. 其他原始票據(jù)的填制7. 新版增值稅專用發(fā)票的填制8. 原始憑證填制實(shí)訓(xùn)（綜合）三、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件 1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 存貨流程圖： HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&

4、action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175221 o 實(shí)驗(yàn)三 記賬憑證的編制和審核 實(shí)驗(yàn)三 記賬憑證的編制和審核一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（4課時(shí)）掌握記帳憑證編制和審核方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募坝?xùn)練要點(diǎn)1. 付款憑證的編制2. 收款憑證的編制3. 轉(zhuǎn)帳憑證的編制三、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容記帳憑證的編制：記帳憑證的基本內(nèi)容有：1. 記帳憑證的名稱2. 填制記帳憑證的日期和編號3. 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要4. 應(yīng)借，應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目名稱和金額5. 過賬的有關(guān)標(biāo)記6. 所附原始憑證張

5、數(shù)和其他有關(guān)附件資料7. 有關(guān)人員的簽名或蓋章 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175222 o 實(shí)驗(yàn)四 賬簿的設(shè)置和登記實(shí)驗(yàn) 實(shí)驗(yàn)四 賬簿的設(shè)置和登記實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（2課時(shí)）掌握賬簿設(shè)置和登記的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募坝?xùn)練要點(diǎn)1. 賬簿的設(shè)置2. 賬簿的啟用3. 賬簿的登記三、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及步驟（一）賬簿的設(shè)

6、置1日記賬的設(shè)置要點(diǎn)日記賬可以用來連續(xù)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況，也可以用來連續(xù)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。為了逐日反映現(xiàn)金和銀行存款的收付情況，各單位一般應(yīng)設(shè)置特種日記賬，通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬分別記錄現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出及結(jié)存情況。有條件的企業(yè)還可以采用普通日記賬形式登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用三欄式，在同一賬頁上分別設(shè)“借方”、“貸方”和“余額”三欄。為了清晰地反映現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，在“摘要”欄后，還專設(shè)“對方科目”欄，登記對方科目名稱。為了便于與銀行對賬，也便于反映銀行存款收付所采用的結(jié)算

7、方式，并突出各單位支票的管理，銀行存款日記賬還專設(shè)了“結(jié)算憑證種類和號碼”欄或?qū)ＴO(shè)“現(xiàn)金支票號數(shù)及轉(zhuǎn)賬支票號數(shù)”欄。2總分類賬的設(shè)置要點(diǎn)總分類賬是按照總分類賬戶分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.在總分類賬中，應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶，并為每個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁.任何單位都要設(shè)置總分類賬.總分類賬一般采用借方、貸方、余額三欄式的訂本賬。根據(jù)實(shí)際需要，在總分類賬中的借貸兩欄內(nèi)，也可增設(shè)對方科目欄，或采用多欄式總分類賬的格式。多欄式總分類賬是把所有的總賬科目合并設(shè)在一張賬頁上。3明細(xì)分類賬的設(shè)置要點(diǎn)明細(xì)分類賬是按照明細(xì)分類賬戶詳細(xì)記錄某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。根據(jù)實(shí)際需要，各種明細(xì)分類賬分別按照二級科目或

8、明細(xì)科目開設(shè)賬戶，并為每一個(gè)賬戶預(yù)留若干賬頁。各個(gè)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要，為各種材料物資、應(yīng)收應(yīng)付賬款、收入、費(fèi)用、利潤等有關(guān)總賬科目設(shè)置各種明細(xì)分類賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，也有的采用卡片式賬簿（如固定資產(chǎn)明細(xì)賬）。明細(xì)分類賬主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式三種形式。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175223 o 實(shí)驗(yàn)五 對賬實(shí)驗(yàn) 實(shí)驗(yàn)五 對賬實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（1課時(shí)）掌握對

9、賬和結(jié)賬方法、錯(cuò)賬更正方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募坝?xùn)練要點(diǎn)1. 對賬2. 錯(cuò)賬更正3. 結(jié)賬三、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及步驟（一）對賬對賬是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯(cuò)，以提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，切實(shí)做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。各單位應(yīng)定期（每年至少一次）核對各種賬簿記錄，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。1.賬證核對賬證核對應(yīng)就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核對其內(nèi)容、數(shù)量、金額是否相符以及會(huì)計(jì)科目是否正確。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，可逐筆核對，也可抽查核對。如發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)，應(yīng)逐步查對到最初的依據(jù),，直至查出差錯(cuò)的原

10、因?yàn)橹埂?.賬賬核對(1)檢查總分類賬戶的記錄是否有差錯(cuò)。可以通過編制試算平衡表進(jìn)行檢查，如果借貸雙方金額試算平衡，一般說來沒有錯(cuò)誤，如果借貸雙方金額不平衡，則說明記賬有錯(cuò)誤，要作進(jìn)一步的檢查。(2)檢查總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的記錄是否有差錯(cuò)。有如下兩種方法：通過編制明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表或財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存表與總分類賬戶核對，如有不符，應(yīng)進(jìn)一步查找差錯(cuò)所在原因。加計(jì)各明細(xì)分類賬戶中的本期發(fā)生額或余額合計(jì)數(shù)，直接與總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字相核對。這種方法可以省略上述明細(xì)表的編制工作。(3)賬實(shí)核對。賬實(shí)核對要求賬簿記錄余額與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金、銀行存款及各種有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)核對

11、相符。核對的方法是財(cái)產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現(xiàn)金等，均應(yīng)通過盤點(diǎn)實(shí)物，并與賬存數(shù)核對，看其是否相符。（二）錯(cuò)賬更正錯(cuò)賬更正是在記錯(cuò)帳的情況下，采取及時(shí)補(bǔ)救的一種方法。1.會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤更正。2.金額記錯(cuò)的更正。3.會(huì)計(jì)科目及金額記錯(cuò)的紅字更正法。4.補(bǔ)充登記。漏記少記的部分需要補(bǔ)記。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175224 o 實(shí)驗(yàn)六 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 實(shí)驗(yàn)六 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（

12、1課時(shí)）掌握會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法；了解資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表的構(gòu)成；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康募坝?xùn)練要點(diǎn)1. 資產(chǎn)負(fù)債表的編制2. 利潤表及利潤分配表的編制三、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司） 四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及步驟（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制在資產(chǎn)負(fù)債表中，企業(yè)通常按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分類分項(xiàng)反映。也就是說，資產(chǎn)按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負(fù)債也按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債等；所有者權(quán)益則按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。資產(chǎn)負(fù)債表的格式一般有表首

13、、正表兩部分。其中表首概括地說明報(bào)表名稱、編制單位、編制日期、報(bào)表編號、貨幣名稱、計(jì)量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種：報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表和賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu)，上半部列示資產(chǎn)下半部列示負(fù)債和所有者權(quán)益。具體排列形式又有兩種：一是按“資產(chǎn)=負(fù)債十所有者權(quán)益”的原理排列；二是按“資產(chǎn)負(fù)債=所有者權(quán)益”的原理排列。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。不管采取什么格式，資產(chǎn)各項(xiàng)目的合計(jì)等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的合計(jì)這一等式不變。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式。每個(gè)項(xiàng)目又分為“年初

14、數(shù)”和“期末數(shù)”兩欄分別填列。重分類指會(huì)計(jì)報(bào)表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細(xì)賬和總賬，只調(diào)整報(bào)表科目余額，具體說來，它根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)科目的期末余額而非總賬余額（凈值）而定，當(dāng)資產(chǎn)類往來會(huì)計(jì)科目期末出現(xiàn)貸方余額時(shí)，這時(shí)不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目；反之，當(dāng)負(fù)債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時(shí)，這時(shí)不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去。如果不這樣進(jìn)行重分類而直接以總賬余額反映到會(huì)計(jì)報(bào)表當(dāng)中，則不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來面目，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)異常。比如，應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中。同理，應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額，這

15、時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中。因此，應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款、待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用為重分類的對應(yīng)科目。（二）利潤表及利潤分配表的編制編制利潤表，要按照我國企業(yè)利潤表的格式要求，表中一般設(shè)有“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄，具體應(yīng)做到：第一，表中“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。第二，表中各項(xiàng)目主要根據(jù)各損益類科目的本期發(fā)生額分析填列，不能根據(jù)這些賬戶的期末余額填列。利潤表是反映企業(yè)在一定時(shí)期（如月份、季度、半年度、年度）經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。該表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的所有收入（包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入等）與所有費(fèi)用（包括營業(yè)成本、期間費(fèi)用、營業(yè)

16、外支出等），并主要依據(jù)會(huì)計(jì)的收入實(shí)現(xiàn)原則和收入與費(fèi)用配比原則計(jì)算企業(yè)在該會(huì)計(jì)期間的利潤或虧損。由此可見，利潤表是根據(jù)編制期間的損益類賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)填列的。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&type=1&name=&menuType=1&curfolid=175225 o 實(shí)驗(yàn)七 銀行余額調(diào)節(jié)表編制實(shí)驗(yàn) 實(shí)驗(yàn)七 銀行余額調(diào)節(jié)表編制實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)任務(wù)（2課時(shí)）掌握銀行余額調(diào)節(jié)表編制的基本方法；學(xué)會(huì)正確使用財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件。二、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、軟件1計(jì)算機(jī)。2財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)平臺(tái)（廈門

17、網(wǎng)中網(wǎng)軟件有限公司）三、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容及步驟銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有3種，其計(jì)算公式如下：(1)企業(yè)帳面存款余額銀行對帳單存款余額企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng) (2)銀行對帳單存款余額企業(yè)帳面存款余額企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng) (3)銀行對帳單存款余額企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)企業(yè)帳面存款余額銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。 HYPERLINK /G2S/Template/View.aspx?courseId=1833&topMenuId=174942&action=view&