匯人集團財務審計工作條例-1

1、.：.；匯仁集團內(nèi)部審計任務條例九略管理顧問公司年月日目錄 TOC o - h z 第一章 總 那么第二章 審計機構(gòu)職能第三章 審計機構(gòu)權(quán)限第四章 審計人員第五章 審計任務方式及程序第六章 獎勵與處分第七章 附 那么第一章 總 那么. 為規(guī)范匯仁集團集團公司以下簡稱集團內(nèi)部審計行為,發(fā)揚內(nèi)部審計的獨立評價和防備功能，根據(jù)國家的有關(guān)法規(guī),結(jié)合集團實踐情況,制定本條例。 集團內(nèi)部各企業(yè)、各部門的運營管理任務均為內(nèi)部審計任務對象。 集團內(nèi)部審計任務由運營保證部在集團總裁直接指點下獨立開展任務。 集團內(nèi)各企業(yè)、各部門擔任人是協(xié)調(diào)、配合內(nèi)部審計任務的第一責任人。 內(nèi)部審計遵照 獨立、公正、謹慎、以現(xiàn)實為

2、根據(jù)的原那么。 內(nèi)部審計的根據(jù)：國家的法律、法規(guī)集團內(nèi)部的各項制度、規(guī)范、程序集團開展戰(zhàn)略及運營目的第二章 審計機構(gòu)職能 . 制定內(nèi)部審計規(guī)章制度及任務規(guī)那么,推進審計任務向法制化、制度化、規(guī)范化方向開展。 . 健全和完善審計機構(gòu)，配備審計人員，指點審計人員按照本條例有關(guān)規(guī)定開展任務。 . 根據(jù)總裁辦公會的要求，擬定年度、月度審計任務方案和詳細審計方案。 . 對集團公司所屬各公司、部門實施各類審計。 . 協(xié)助會計師事務所等中介機構(gòu)對集團公司進展審計、評價任務。 . 管理審計任務檔案。. 建立和完善外部審計網(wǎng)絡。 . 擔任開展下述審計任務。財務審計以國家及集團內(nèi)部的各項財務制度為根據(jù)，對財務核算

3、的合法性、真實性進展審查。對各企業(yè)、各部門的投資、融資及日常資金管理進展審查。對各企業(yè)、各部門的財務管理制度的執(zhí)行進展審查。運營及責任審計對集團內(nèi)各企業(yè)、部門的消費運營組織情況及其合規(guī)性、各項運營活動的開展情況及其有效性、運營成果的獲得情況及其真實性進展定期及不定期的審計。 對集團內(nèi)各企業(yè)、部門的有關(guān)責任人履行責任、完成目的等情況進展審計，包括運營目的責任審計和離任審計。專項審計 對企業(yè)的基建工程、投資工程、研發(fā)工程等資本性支出工程進展專項審計。 完成集團要求的其他專項審計第三章 審計機構(gòu)權(quán)限 . 強迫報送資料權(quán)根據(jù)任務需求,要求被審計單位按時報送方案、預決算、報表，有關(guān)的文件、資料等。 .

4、監(jiān)視檢查權(quán) 審計機構(gòu)進展審計時,有權(quán)審核被審計單位的會計憑證、帳表、預決算;實地清查庫存物資及貴重物品;核實與審計事項有關(guān)的物資、器材。 . 調(diào)查取證權(quán) 審計人員可以就審計涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進展調(diào)查，并經(jīng)過復印、拍照等方法獲得相關(guān)證明資料。 . 違紀行為制止權(quán) 對被審計單位有能夠轉(zhuǎn)移、篡改、隱匿、毀棄相關(guān)審計資料，有權(quán)予以制止，并報總裁同意后，可以采取相關(guān)措施。 . 行政強迫權(quán) 對阻遏妨礙審計任務,報仇審計人員,損害集團公司利益的行為,報總裁同意后可以采取相關(guān)措施。. 處分建議權(quán)對被審計單位存在的嚴重違紀違規(guī)問題,有權(quán)提出處置意見。第四章 審計人員. 審計人員的資歷要求: 具有財務

5、或?qū)徲媽I(yè)大專以上學歷,，從事專業(yè)任務五年以上。 閱歷豐富，質(zhì)量良好，身體安康。 . 審計人員實行繼續(xù)教育制度,每年至少培訓學習二周，由集團人力資源部組織實施。 . 審計人員在審計任務中必需嚴肅審計紀律,不得接受被審計單位的任何財物和宴請,不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。 . 審計人員辦理審計事項與被審計單位有利害關(guān)系的該當逃避。 . 審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的被審計單位商業(yè)具有嚴密責任。 . 審計人員依本條例行使職權(quán),任何單位或個人不得打擊報仇。 . 審計人員的任免,按照集團公司人力資源部人事任免程序進展;審計人員無違法失職或者其它不符合任職條件的,任何部門或個人不得隨意撤換或停頓其任務

6、。第五章 審計任務方式及程序.審計的方式 全面審計 專項審計 任務現(xiàn)場巡查.全面審計的程序.方案預備階段制定年度審計方案、月度工程方案，報集團總裁辦公會審批后實施。 明確審計工程目的。 組織審計任務小組,確定小組人員分工。 擬定工程任務方案，報總裁辦公會同意后執(zhí)行。 在審計實施三日前以書面方式下達。 搜集審計資料，確定審計任務時間。.審計實施階段就地審計，獲取審計證據(jù),構(gòu)成審計任務底稿。 分析復核任務底稿,構(gòu)成審計意見。 審計機構(gòu)擔任人、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果。 .審計報告階段 審計小組根據(jù)曾經(jīng)構(gòu)成的審計意見，出具審計報告，每項審計任務終了后，最遲不超越？天提出審計

7、報告。 審計機構(gòu)擔任人審閱簽字后下發(fā)給被審計單位征求意見。 被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)做出回答,如有異議可提出書面意見,審計機構(gòu)對書面意見審核，根據(jù)需求決議能否實施追加審計程序。 審計機構(gòu)將審計報告、被審計單位意見及審計小組追加審計程序后構(gòu)成的書面闡明送運營保證部長審核。 送運營保證部長審核后提出書面意見連同審計報告、審計闡明、被審計單位書面意見送總裁辦公會審議。 審計機構(gòu)根據(jù)總裁辦公會審議意見修訂審計報告，經(jīng)總裁核準后生效。 .審計處置階段 總裁辦公會根據(jù)生效的審計報告作出審計決議，被審計單位執(zhí)行審計決議。 審計機構(gòu)檢查被審計單位采用審計意見和執(zhí)行審計決議情況。 審計任務終了后審計機構(gòu)

8、及時進展工程、月度、年度總結(jié)，并將任務方案、方案、通知書、審計任務底稿、復制資料、審計報告結(jié)論、決議、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。第六章 獎勵與處分 . 在審計任務中,對業(yè)務才干強,成果突出者,特別是在查處各類違法違紀等案件中做出奉獻者,集團將按案件查處情況,按照集團公司有關(guān)獎懲制度予以獎勵。 . 對在審計任務中因堅持原那么,蒙受打擊報仇者,集團將予以精神上和物質(zhì)上的獎勵,并對打擊報仇者予以嚴峻制裁。 . 審計人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，按照以下原那么予以處分。 沒收非法所得,賠償所呵斥的損失。 行政處分: 降職、免職、開除。 經(jīng)濟處分: 行政處分和經(jīng)濟處分二者既可單獨執(zhí)行，亦可同時執(zhí)