注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)-IIA《道德標(biāo)準(zhǔn)》考試試題及答案解析

1、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)-IIA道德標(biāo)準(zhǔn)考試試題及答案解析一、單選題（本大題52小題每題1.0分，共52.0分。請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)最佳答案，并在答題卡上將相應(yīng)題號(hào)的相應(yīng)字母所屬的方框涂黑。）第1題 在對(duì)某公司的生產(chǎn)循環(huán)實(shí)施經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，由于缺少明確的指導(dǎo)方針，有些工程9幣和采購(gòu)人員日常會(huì)接受某供應(yīng)商機(jī)構(gòu)提供的假日旅游，另一些工程師和采購(gòu)人員就不會(huì)接受由供應(yīng)商提供的任何一次工作午餐。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取下列_項(xiàng)行動(dòng)。a不采取行動(dòng)。工程師和采購(gòu)人員都是專業(yè)人員，內(nèi)部審計(jì)師干涉這些基本屬于私人的決定是不適當(dāng)?shù)腷向接受假日旅游的工程師和采購(gòu)人員提出正式地建議，這將有

2、助于防止收受回扣的可能性，同時(shí)還能保持審計(jì)師同被審計(jì)方之間的良好關(guān)系c正式向公司建議制定職業(yè)道德規(guī)范，以便為個(gè)人的可接受行為提供決策指南d出具一份正式的有缺陷報(bào)告，標(biāo)明接受假日旅游的人員姓名，但不提出建議。管理層負(fù)責(zé)采取糾正措施【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】任何渴望專業(yè)性或統(tǒng)一指揮的組織或?qū)W科，都需要一個(gè)組織的道德行為規(guī)則。選項(xiàng)(a)不正確，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)他們所檢查的事項(xiàng)負(fù)有評(píng)價(jià)的責(zé)任，并在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候可以提出建議。選項(xiàng)(b)不正確，管理層負(fù)責(zé)在其部門內(nèi)采取必要的糾正措施。選項(xiàng)(d)不正確，在任何實(shí)際可行的情況下，內(nèi)部審計(jì)師都應(yīng)該提出建議。第2題 以下_種情形違反A的道德規(guī)范。

3、a在一宗購(gòu)并合伙人就內(nèi)部審計(jì)師所在部門存在欺詐行為的投訴案件中，法庭要求內(nèi)部審計(jì)師舉證。內(nèi)部審計(jì)師向法庭透露了機(jī)密的信息b某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的評(píng)價(jià)。以這次經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，這位內(nèi)部審計(jì)師每周六都會(huì)花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院營(yíng)銷部門的審計(jì)工作c內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)貎?nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)議上，介紹了他(她)制定的與電子數(shù)據(jù)交換鏈接審計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)方案，在場(chǎng)的人群中還有幾位來(lái)自主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的內(nèi)部審計(jì)師d在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師得知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，這位審計(jì)師接受生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司的股票【正確答案】

4、：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)行為規(guī)則3.2，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)”。選項(xiàng)(a)不正確，根據(jù)行為規(guī)則1.2，“內(nèi)部審計(jì)師要遵守法律，并按法律和職業(yè)的要求進(jìn)行披露”。不遵守法庭的要求就是違法。選項(xiàng)(b)不正確，醫(yī)院不是內(nèi)部審計(jì)師所在公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或供應(yīng)商，因此，不涉及利益沖突。選項(xiàng)(c)不正確，做演講沒(méi)有違反A的道德規(guī)范。事實(shí)上A的格言就是“通過(guò)共享，尋求進(jìn)步”。第3題 在應(yīng)用A的道德規(guī)范中的行為規(guī)則時(shí)，應(yīng)該期望內(nèi)部審計(jì)師_。a形成他們獨(dú)立的判斷b將行為規(guī)則同其他專業(yè)組織的標(biāo)準(zhǔn)做比較c受業(yè)務(wù)客戶要求的指導(dǎo)d在確定

5、是否采用行為規(guī)則時(shí)做出判斷【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)A道德規(guī)范所指的客觀性原則，對(duì)于正在檢查的活動(dòng)和程序的信息收集、評(píng)價(jià)和溝通，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該表現(xiàn)出最高水平的職業(yè)客觀性。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所有相關(guān)的情形會(huì)做出均衡的評(píng)估，并在形成判斷時(shí)不因自身利益或他人利益而受到影響。選項(xiàng)(b)不正確，其他專業(yè)組織的標(biāo)準(zhǔn)不可能對(duì)服務(wù)于其他機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行指導(dǎo)。選項(xiàng)(c)不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該獨(dú)立于業(yè)務(wù)客戶。選項(xiàng)(d)不正確，內(nèi)部審計(jì)師必須遵守A的道德規(guī)范。第4題 A道德規(guī)范的條款中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師收受禮品和小費(fèi)的規(guī)定中，下列_項(xiàng)是可以接受的。a從下屬機(jī)構(gòu)的銷售經(jīng)理那里收到了一支鋼筆，上面

6、印有公司產(chǎn)品的名字和電話號(hào)碼b來(lái)自被審計(jì)方的宴會(huì)和棒球比賽票，這些票通?？梢詮谋粚徲?jì)部門的員工那里取得c來(lái)自一家還未審計(jì)過(guò)的部門經(jīng)理的宴會(huì)和棒球比賽票，這個(gè)部門也不在將來(lái)審計(jì)的計(jì)劃中。這些票通?？梢詮倪@個(gè)部門的員工那里取得d從這家公司財(cái)務(wù)那里收受了一瓶威士忌酒【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來(lái)的業(yè)務(wù)開展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷

7、或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告(實(shí)務(wù)公告1120-1)。選項(xiàng)(b)不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能接受這個(gè)禮品。選項(xiàng)(c)不正確，部門經(jīng)理可能認(rèn)為該禮品會(huì)阻礙將來(lái)的審計(jì)。選項(xiàng)(d)不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能接受這個(gè)禮品。第5題 A的道德規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師在開展工作時(shí)保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，下列_項(xiàng)不是這三種個(gè)人品質(zhì)之一。a客觀b審慎c正直d誠(chéng)實(shí)【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】在誠(chéng)實(shí)性原則下指出了四個(gè)規(guī)則。依據(jù)行為規(guī)則1.1，“內(nèi)部審計(jì)師在開展工作時(shí)應(yīng)誠(chéng)實(shí)、審慎和客觀”。道德規(guī)范中沒(méi)有提到正直。選項(xiàng)(a)，(b)和(d

8、)不正確，這些品質(zhì)都在道德規(guī)范中提到過(guò)。第6題 在審核差旅費(fèi)和招待費(fèi)時(shí)，一位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)某經(jīng)理某項(xiàng)已付差旅費(fèi)用的支出用途存有質(zhì)疑。這位經(jīng)理答應(yīng)不將這筆支出看做合法支出，并彌補(bǔ)這筆有問(wèn)題的支出數(shù)額。若這位經(jīng)理做出的承諾有效，那么內(nèi)部審計(jì)師_。a可以忽略非經(jīng)營(yíng)支出的原始費(fèi)用b應(yīng)當(dāng)立即通知稅務(wù)局c應(yīng)當(dāng)將這個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)記錄在審計(jì)報(bào)告中d應(yīng)當(dāng)建議這位經(jīng)理將有問(wèn)題差旅支出的部分頻繁飛行里程涂改掉【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)”。選項(xiàng)(a)不正確，這位經(jīng)理的可能舞弊行為是重要的事實(shí)

9、，不管是否償還有問(wèn)題的支出，都應(yīng)予以報(bào)告。選項(xiàng)(b)不正確，A標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)主管向恰當(dāng)?shù)娜藛T發(fā)布結(jié)果(標(biāo)準(zhǔn)2440)。不過(guò)，若沒(méi)有法律上的強(qiáng)制要求，就不需要向組織以外的部門報(bào)告結(jié)果。選項(xiàng)(d)不正確，這位經(jīng)理要確定合理的補(bǔ)償內(nèi)容。第7題 在審計(jì)過(guò)程中，某位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)了解到單位中的某個(gè)人，為了單位的利益而卷入到行業(yè)間諜案中。根據(jù)A的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該_。a向組織中恰當(dāng)?shù)娜藛T報(bào)告這一事實(shí)b不要求采取行動(dòng)，因?yàn)檫@種情形不會(huì)對(duì)組織有害c在工作底稿中注明這種情形，但不報(bào)告，因?yàn)檫@種情形使組織受益d向恰當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這種情形【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】這位

10、CIA不能有意成為任何違法或不恰當(dāng)行為的一員。選項(xiàng)(b)不正確，這位CIA不能有意成為任何違法或不恰當(dāng)行為的一員。事實(shí)上，這項(xiàng)活動(dòng)是不恰當(dāng)?shù)?，很可能是違法的，這位CIA需要對(duì)此進(jìn)行報(bào)告。選項(xiàng)(c)不正確，這位CIA不能有意成為任何違法或不恰當(dāng)行為的一員。事實(shí)上，這項(xiàng)活動(dòng)是不恰當(dāng)?shù)?，很可能是違法的，這位CIA需要對(duì)此進(jìn)行報(bào)告。只是在審計(jì)工作底稿中注明這種情形，不能構(gòu)成對(duì)此事的報(bào)告。選項(xiàng)(d)不正確，A的道德規(guī)范并不要求這位CIA自動(dòng)地向組織以外的個(gè)人或機(jī)構(gòu)揭示違法或不恰當(dāng)?shù)男袨椋麄儜?yīng)該設(shè)法在單位內(nèi)部解決此事。第8題 某內(nèi)部審計(jì)師受命前往審計(jì)國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)。審計(jì)師了解到這個(gè)國(guó)家的社會(huì)風(fēng)氣對(duì)于“便

11、利性付款”(賄賂)是認(rèn)同的。內(nèi)部審計(jì)師完成審計(jì)，發(fā)現(xiàn)重大的薄弱環(huán)節(jié)與重要的控制有關(guān)。此時(shí)，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理向內(nèi)部審計(jì)師提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計(jì)報(bào)告中略去有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而審計(jì)師可以在6個(gè)月后重新審核該機(jī)構(gòu)，核實(shí)有問(wèn)題的地方已得到處理。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)_。a不接受這項(xiàng)付款，因?yàn)榻邮芸铐?xiàng)就會(huì)與道德規(guī)范有沖突b不接受這項(xiàng)付款，但在審計(jì)報(bào)告中略去有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，只要6個(gè)月后重新審核時(shí)能夠證實(shí)有問(wèn)題的地方得到了處理c接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@種做法同國(guó)外分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的道德觀念是相符的d接受這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@種做法可以皆大歡喜：內(nèi)部審計(jì)師得到實(shí)惠，國(guó)外分支機(jī)構(gòu)也得到好處，由于有強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)來(lái)糾正薄弱環(huán)節(jié)，

12、公司整體上也會(huì)受益【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)行為規(guī)則2.2，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。選項(xiàng)(b)不正確，行為規(guī)則2.3要求內(nèi)部審計(jì)師“應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)”。選項(xiàng)(c)不正確，應(yīng)該是專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的行為，個(gè)別國(guó)家或地區(qū)的客戶是不能指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師行為的。選項(xiàng)(d)不正確，這種行為在道德規(guī)范中是明令禁止的。第9題 某公司的道德規(guī)范包含以下聲明，“員工不能從和公司開展業(yè)務(wù)的人員或機(jī)構(gòu)那里拿取價(jià)值超過(guò)50美元的禮物或贈(zèng)物”。設(shè)計(jì)這個(gè)條款是為了防范_。a員工轉(zhuǎn)移公司財(cái)

13、物b員工收受太多的銷售折扣c員工不去記錄現(xiàn)金回款d員工參加公司供貨商出資的工作餐【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】從大量的銷售折扣中直接受益的人是買家。選項(xiàng)(a)不正確，轉(zhuǎn)移公司財(cái)物的直接受益人是偷竊人員。設(shè)計(jì)這個(gè)道德規(guī)范，是為了防止從供貨商那里取得過(guò)分的收益。選項(xiàng)(c)不正確，操作收款機(jī)的員工可以隱瞞收現(xiàn)和銷售行為，不記錄有關(guān)交易。由于這個(gè)行為首先使偷竊人員受益，因此所述的道德規(guī)范不能防范這項(xiàng)行為。選項(xiàng)(d)不正確，參加由公司供貨商出資的工作餐，是可以接受的做法。第10題 通過(guò)對(duì)信貸部門的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)主管得知年末應(yīng)收賬款余額存在重大錯(cuò)報(bào)。外部審計(jì)師在完成的審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這個(gè)

14、錯(cuò)報(bào)。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該_。a將這個(gè)錯(cuò)報(bào)金額告訴外部審計(jì)師b在外部審計(jì)師出具報(bào)告時(shí)向管理層報(bào)告這個(gè)錯(cuò)報(bào)金額c將這種錯(cuò)報(bào)情形從審計(jì)報(bào)告中刪除，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具意見負(fù)有責(zé)任d對(duì)應(yīng)收賬款余額開展額外的審計(jì)工作，以使外部審計(jì)師受益【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)”。選項(xiàng)(b)不正確，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該和其他內(nèi)部的、外部的提供相關(guān)確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)的人員共享信息(標(biāo)準(zhǔn)2050)。選項(xiàng)(c)不正確，盡管內(nèi)部審計(jì)部門主要關(guān)注于風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程，但對(duì)于重大的

15、錯(cuò)報(bào)一定要進(jìn)行報(bào)告。選項(xiàng)(d)不正確，在開展審計(jì)時(shí)，外部審計(jì)師應(yīng)該確定由內(nèi)部審計(jì)師開展的工作。第11題 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該同公司以外的人員和組織的關(guān)系保持謹(jǐn)慎。下列_項(xiàng)活動(dòng)最不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計(jì)師的道德行為。a接受為專業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行咨詢工作而獲取的報(bào)酬b擔(dān)任競(jìng)爭(zhēng)公司的咨詢師c擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師d與外部當(dāng)事人討論審計(jì)計(jì)劃或結(jié)果【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】專業(yè)協(xié)會(huì)不可能是公司的雇員、客戶、供應(yīng)商或商業(yè)伙伴。因此，咨詢費(fèi)用不可能削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷(行為規(guī)則2.2)。此外，與專業(yè)組織的關(guān)系不可能造成利益沖突或損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的無(wú)偏判斷(行為規(guī)則2.

16、1)。因此，咨詢業(yè)務(wù)不應(yīng)產(chǎn)生對(duì)信息的不當(dāng)使用(行為規(guī)則3.2)。選項(xiàng)(b)和(c)不正確，上述每個(gè)關(guān)系都可能會(huì)造成利益上的沖突。選項(xiàng)(d)不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該“謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過(guò)程中所獲得的信息”(行為規(guī)則3.1)。此外，這類討論可能會(huì)“損害組織的合法地位和道德目標(biāo)”(行為規(guī)則3.2)。第12題 道德規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師在開展工作時(shí)保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指_。a誠(chéng)實(shí)、客觀和審慎b及時(shí)、清醒和明晰c博學(xué)、技能和能力d準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)和高貴【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】在誠(chéng)實(shí)性原則下指出了4項(xiàng)規(guī)則。依據(jù)行為規(guī)則1.1，“內(nèi)部審計(jì)師在開展工作時(shí)應(yīng)該誠(chéng)實(shí)、審慎和客觀”。選項(xiàng)(b

17、)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有提到及時(shí)、清醒和明晰方面的內(nèi)容。選項(xiàng)(c)不正確，在A標(biāo)準(zhǔn)中提到了博學(xué)、技能和能力方面的內(nèi)容。選項(xiàng)(d)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有提到準(zhǔn)時(shí)方面的內(nèi)容。第13題 組織內(nèi)建立行為規(guī)則的最佳理由是_。a反國(guó)外賄賂法案對(duì)此有要求b這類規(guī)則表達(dá)了針對(duì)組織成員的個(gè)人行為的標(biāo)準(zhǔn)c這類規(guī)則為人事評(píng)價(jià)提供了量化的依據(jù)d這類規(guī)則具有極大的公共關(guān)系潛能【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】組織的道德行為規(guī)范建立了組織希望通過(guò)以下內(nèi)容運(yùn)用于其成員活動(dòng)的總體的價(jià)值系統(tǒng)：溝通組織的目標(biāo)和理念；為成員制定統(tǒng)一的道德指南，包括成員用于做出決策的行為指南。由于法律和規(guī)范不能涵蓋所有的情形

18、，組織受益于既定的道德規(guī)范。道德規(guī)范可以有效地向其成員(包括新人和轉(zhuǎn)包商)溝通可接受的價(jià)值。道德規(guī)范還為違規(guī)成員設(shè)定了政策和懲處辦法，通過(guò)正式的審核小組或通過(guò)群體壓力(非正式)的方式。另外，A的道德規(guī)范制定了高 標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人能夠衡量的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，并向組織的外部當(dāng)事人溝通價(jià)值系統(tǒng)。選項(xiàng)(a)不正確，反國(guó)外賄賂法案通常不會(huì)有這樣的要求：選項(xiàng)(c)不正確，行為規(guī)范提供了定性的標(biāo)準(zhǔn)，不是定量的標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(d)不正確，行為規(guī)范的其他理由會(huì)更加重大。第14題 A的董事會(huì)判斷某位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)違反了A的道德規(guī)范，這位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師將受到的處罰是_。a暫停CIA資格至少一年b完成額外的持續(xù)職業(yè)發(fā)展

19、小時(shí)數(shù)，以保留CIA稱謂c暫停cIA資格，直至A董事會(huì)恢復(fù)這位審計(jì)師的CIA稱謂d收回這位審計(jì)師的CIA稱謂【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】收回這位審計(jì)師的CIA稱謂是可接受的做法。選項(xiàng)(a)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有提到有關(guān)暫停CIA資格的條款。選項(xiàng)(b)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有提到完成持續(xù)職業(yè)開發(fā)(CPD)小時(shí)數(shù)的條款：選項(xiàng)(c)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有提到有關(guān)暫停CIA資格的條款。第15題 下列_項(xiàng)最有可能違反A的道德規(guī)范。a詹妮接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的任務(wù)。她是最近加入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，而且在過(guò)去的2年中審計(jì)過(guò)許多

20、電子公司b公司指派喬治從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行6個(gè)月的審計(jì)，他不具備該領(lǐng)域的專門知識(shí)，但仍接受了這個(gè)任務(wù)，他已報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，該課程會(huì)在他的任務(wù)開始之前結(jié)束c簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看做是一項(xiàng)簡(jiǎn)單而有規(guī)律的工作。她在過(guò)去的三年中一直沒(méi)有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高其自身素質(zhì)的活動(dòng)，但她覺得她的工作質(zhì)量沒(méi)有下降d約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，賬簿已經(jīng)過(guò)調(diào)整，掩飾了與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審核詳細(xì)記述這一事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】行為規(guī)則4.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高

21、其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。選項(xiàng)(a)不正確，詹妮本身不存在職業(yè)上的利益沖突。選項(xiàng)(b)不正確，根據(jù)行為規(guī)則4.1，“內(nèi)部審計(jì)師僅應(yīng)該從事那些其已具備了必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)”。因此，如果喬治已經(jīng)具備了必要的知識(shí)時(shí)，可以開展這項(xiàng)服務(wù)。選項(xiàng)(d)不正確，向外部審計(jì)師披露信息可作為協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間正常過(guò)程的內(nèi)容。鑒于賬簿已經(jīng)調(diào)整，外部審計(jì)師會(huì)對(duì)調(diào)整的性質(zhì)提出要求。第16題 內(nèi)部審計(jì)行業(yè)采用的A標(biāo)準(zhǔn)不是_。a評(píng)價(jià)和考核內(nèi)部審計(jì)部門的工作的標(biāo) 準(zhǔn)b規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)師采取的最低級(jí)別的道德行為的標(biāo)準(zhǔn)c代表本應(yīng)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的有關(guān)聲明d適用于各類內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：B【本題分

22、數(shù)】：1.0分【答案解析】道德規(guī)范定義了面向內(nèi)部審計(jì)人員的最低級(jí)別的道德標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(a)不正確，這是A標(biāo)準(zhǔn)的定義。選項(xiàng)(c)不正確，A標(biāo)準(zhǔn)定義了本應(yīng)是內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的有關(guān)聲明。選項(xiàng)(d)不正確，A標(biāo)準(zhǔn)適用于跨行業(yè)的各類內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第17題 現(xiàn)今，內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而A的道德規(guī)范并不囊括所有的問(wèn)題。如果內(nèi)部審計(jì)師遇到類似的道德困境，他(她)應(yīng)當(dāng)_。a從獨(dú)立的律師那里獲取建議，以確定潛在的活動(dòng)所產(chǎn)生的個(gè)人后果b考慮受影響的各方以及行動(dòng)的潛在后果，采取和內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)相一致的行動(dòng)，并且這種行動(dòng)要體現(xiàn)在A的道德規(guī)范的概念中c在決定某項(xiàng)行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)d按組織采納的道德規(guī)范

23、采取行動(dòng)，即便這些行動(dòng)和A的道德規(guī)范不一致【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】道德規(guī)范包含的原則(誠(chéng)實(shí)、客觀、保密和勝任能力)與內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)實(shí)務(wù)以及描述內(nèi)部審計(jì)師行為規(guī)范和解釋原則的行為規(guī)則有關(guān)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用并信守這些原則。選項(xiàng)(a)不正確，對(duì)所有的道德決策尋求法律顧問(wèn)的意見是不切實(shí)際的。選項(xiàng)(c)不正確，對(duì)所有的道德決策尋求審計(jì)委員會(huì)的意見是不切實(shí)際的。此外，這些建議可能與專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一致。選項(xiàng)(d)不正確，如果組織的標(biāo)準(zhǔn)同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不一致，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該堅(jiān)持行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。第18題 根據(jù)A的道德規(guī)范，A董事會(huì)可以通過(guò)下列_項(xiàng)對(duì)工作不誠(chéng)實(shí)的ClA采取措施。a要求這位員工所在公

24、司解聘這位CIAb向法律機(jī)構(gòu)報(bào)告這種不誠(chéng)實(shí)的行為c讓這位CIA的雇主對(duì)這位CIA給予嚴(yán)斥d取消這位審計(jì)師的CIA稱謂【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】如果明確某位CIA違反了A的道德規(guī)范，A董事會(huì)可以取消這位審計(jì)師的CIA稱謂。選項(xiàng)(a)不正確，這位CIA所在公司可以自行決斷是否解聘該人。選項(xiàng)(b)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有要求向法律機(jī)構(gòu)報(bào)告的條款。選項(xiàng)(c)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有要求雇主對(duì)CIA給予嚴(yán)斥的條款。第19題 下列_項(xiàng)是A的道德規(guī)范所允許的。a根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息b運(yùn)用審計(jì)相關(guān)信息來(lái)決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票c從被審

25、計(jì)方那里收受一份意外禮物，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在最近一份業(yè)務(wù)報(bào)告中稱贊過(guò)該客戶d不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾韺右驯硎疽幚磉@些問(wèn)題【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)行為規(guī)則1.2，“內(nèi)部審計(jì)師要遵守法律，并按法律和職業(yè)的要求進(jìn)行披露”。因此，要求內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)(行為規(guī)則3.2)沒(méi)有超出響應(yīng)法庭傳喚履行法律責(zé)任的范疇。選項(xiàng)(b)不正確，行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人的利益使用信息。選項(xiàng)(c)不正確，行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西。選項(xiàng)(d)不正確，行為規(guī)則1.

26、3禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為任何非法活動(dòng)的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)(行為規(guī)則2.3)。第20題 內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷，以致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)A的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的最恰當(dāng)措施是_。a緘口不提，同時(shí)通過(guò)妨礙外部審計(jì)師的獨(dú)立性來(lái)維護(hù)自己的利益b同管理層積極溝通，并確保通過(guò)適當(dāng)途徑使外部審計(jì)師獲知該信息c通知外部審計(jì)師存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估d向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過(guò)審計(jì)委員會(huì)通知外部審計(jì)師【正確答案】：B【本題

27、分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】A的道德規(guī)范要求遵守標(biāo)準(zhǔn)(行為規(guī)則4.2)。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)當(dāng)和其他內(nèi)部的、外部的提供相關(guān)確認(rèn)和咨詢服務(wù)的人員共享信息、協(xié)調(diào)活動(dòng)，確保工作的全面性，最大限度地減少重復(fù)工作(標(biāo)準(zhǔn)2050)。此外，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該披露其所知道的所有重要事實(shí)(行為規(guī)則213)。鑒于存貨短缺會(huì)影響到外部審計(jì)師的工作，內(nèi)部審計(jì)師必須讓外部審計(jì)師獲知該信息。選項(xiàng)(a)不正確，存貨短缺是重要的事實(shí)，如果不披露，會(huì)歪曲所審核活動(dòng)的報(bào)告。選項(xiàng)(c)不正確，在外部審計(jì)師知道存貨短缺的情況后，應(yīng)該告訴他們更多的情況=選項(xiàng)(d)不正確，應(yīng)該和外部審計(jì)師分享信息，并協(xié)調(diào)與外部審計(jì)師的活動(dòng)。第21題 內(nèi)部審計(jì)主管

28、得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。審計(jì)主管和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。雖然這位審計(jì)師沒(méi)有從有關(guān)交易中獲利，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方式是_。a口頭訓(xùn)斥這位助理內(nèi)部審計(jì)師b立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向A通報(bào)c由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施d告知A的董事會(huì)，并根據(jù)公司政策要求采取人事措施【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】這位助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定，應(yīng)該告知A。此外，組織的政策必須要遵守。選項(xiàng)(a)不正確，這位助理內(nèi)部審計(jì)師違反了行為規(guī)則3.2有關(guān)信息使用的規(guī)定，應(yīng)向A通告。選項(xiàng)(

29、b)不正確，立即解聘這位審計(jì)師可能不符合公司的人事政策。選項(xiàng)(c)不正確，這位助理內(nèi)部審計(jì)師不恰當(dāng)?shù)厥褂昧诵畔?，違反了A的道德規(guī)范，對(duì)其采取某些措施是正當(dāng)?shù)摹５?2題 在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造分部進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)承建商明顯在一項(xiàng)成本加成政府合同中增加了不當(dāng)成本。內(nèi)部審計(jì)師同高層管理者討論該事件，管理層建議審計(jì)師去征求法律顧問(wèn)的意見。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律顧問(wèn)的意見，審計(jì)師決定在正式送交給管理層和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中省略對(duì)該事件的任何討論，不過(guò)，審計(jì)師非正式地將法律顧問(wèn)的意見口頭告知高層管理者。內(nèi)

30、部審計(jì)師是否違反A的道德規(guī)范?正確的選項(xiàng)為_。a沒(méi)有違反。內(nèi)部審計(jì)師同組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事，并且得出該事件不涉及舞弊的結(jié)論b沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，就應(yīng)在發(fā)生舞弊行為的建造分部層面解決該事件c違反。因?yàn)樗兄匾畔?，即便已解決的事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告d違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見并不充分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)那里尋求建議【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】盡管存在內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理高層報(bào)告此事件的爭(zhēng)議，但沒(méi)有跡象表明內(nèi)部審計(jì)師故意隱瞞重要事實(shí)，因此，沒(méi)有發(fā)生違反道德規(guī)范的事情。選項(xiàng)(b)不正確，如果懷疑存在重大的舞弊行為，就應(yīng)提交管理層關(guān)注

31、。不過(guò)，在這個(gè)案例中，內(nèi)部審計(jì)師收集了充分的信息，排除了對(duì)舞弊的懷疑。選項(xiàng)(c)不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有有意隱瞞重要的信息。選項(xiàng)(d)不正確，內(nèi)部審計(jì)師已收集了充分的信息，內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見看起來(lái)很充分。第23題 下列_項(xiàng)組織因素有可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的道德行為產(chǎn)生不利影響。a內(nèi)部審計(jì)主管直接向董事會(huì)下屬的獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告b沒(méi)有安排內(nèi)部審計(jì)主管從事任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)責(zé)任c在未經(jīng)董事會(huì)同意的情況下，不可以任命內(nèi)部審計(jì)主管d內(nèi)部審計(jì)主管的年度獎(jiǎng)金是以審計(jì)結(jié)果的挽回金額或提議的節(jié)約額為依據(jù)的【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】這將影響內(nèi)部審計(jì)主管的客觀性，并促成不道德的行為。選項(xiàng)(a)，(b

32、)和(c)不正確，這些安排應(yīng)該可以增強(qiáng)獨(dú)立性，并提升合乎道德的行為。第24題 你所在的機(jī)構(gòu)采納了利益沖突政策，禁止同組織最佳利益相悖的任何活動(dòng)。下列_項(xiàng)陳述應(yīng)當(dāng)包括在利益沖突政策當(dāng)中的不可接受的行為。a作為非營(yíng)利機(jī)構(gòu)董事會(huì)的成員，致力于環(huán)境保護(hù)b作為當(dāng)?shù)卣倪x舉官員(兼職)c向從事培訓(xùn)從而可能使機(jī)構(gòu)受益的親戚提供公司員工的郵件表d在當(dāng)?shù)氐拇髮W(xué)兼職教書【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】盡管這種培訓(xùn)可以使組織受益，但親戚可以從公司信息中受益，你也可以間接受益。選項(xiàng)(a)不正確，服務(wù)于非營(yíng)利組織不可能產(chǎn)生利益沖突。選項(xiàng)(b)不正確，盡管這可能產(chǎn)生利益沖突，但這不是不可避免的。選項(xiàng)(

33、d)不正確，在當(dāng)?shù)氐拇髮W(xué)兼職教書，大多數(shù)組織不會(huì)認(rèn)為 這是利益沖突。第25題 行業(yè)組織的道德規(guī)范提出了_。a組織成員的寬泛的行為標(biāo)準(zhǔn)b這個(gè)行業(yè)的主管團(tuán)體的組織詳情c禁止行為成員從事的一系列違法活動(dòng)d評(píng)價(jià)并考核職業(yè)活動(dòng)績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】行業(yè)的道德規(guī)范總結(jié)了可以管理行業(yè)成員的行為準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(b)不正確，該選項(xiàng)屬于行業(yè)組織的議事程序的內(nèi)容。選項(xiàng)(c)不正確，有些行為不可能是違法的，可是仍舊和組織的道德規(guī)范相悖(比如，某位CIA試圖實(shí)施其不擁有必要?jiǎng)偃文芰Φ姆?wù))。選項(xiàng)(d)不正確，這個(gè)選項(xiàng)來(lái)自A標(biāo)準(zhǔn)的前言部分，更加強(qiáng)調(diào)有關(guān)程序的適當(dāng)性，一般不會(huì)包含在道

34、德規(guī)范之中。第26題 XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)由ABC公司管理的大型購(gòu)物中心的收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。ABC公司同XYZ公司合資經(jīng)營(yíng)這家大型購(gòu)物中心。內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)來(lái)自兩方的某些貸款存在大量的審計(jì)例外事項(xiàng)。在這種情形下，審計(jì)師應(yīng)該匯報(bào)下列_項(xiàng)。a只報(bào)告有利于XYZ公司的貸款的審計(jì)例外事項(xiàng)b如果ABC公司有要求，報(bào)告有利于ABc公司的貸款的詳細(xì)信息c只報(bào)告有利于ABC公司的貸款的審計(jì)例外事項(xiàng)d所有重大的審計(jì)例外事項(xiàng)，以及有利于ABC公司的貸款凈額【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】為了不高估或低估審計(jì)例外事項(xiàng)，所有重大的索賠都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)有利于各方的貸款凈額。高估或者低估審計(jì)索賠事項(xiàng)，將

35、違反A的道德規(guī)范。選項(xiàng)(a)不正確，只報(bào)告有利于XYZ公司的貸款的審計(jì)例外事項(xiàng)，將會(huì)夸大有利于XYZ公司的貸款數(shù)額。選項(xiàng)(b)不正確，沒(méi)有必要開展有利于ABC公司的審計(jì)工作。不過(guò)，有關(guān)XYZ公司的貸款的詳細(xì)信息，同ABC公司的貸款數(shù)額信息合在一起，有可能會(huì)加速審計(jì)索賠。選項(xiàng)(c)不正確，只報(bào)告有利于ABC公司的審計(jì)例外事項(xiàng)，不會(huì)讓審計(jì)師所在公司受益。第27題 A的道德規(guī)范中的行為規(guī)則_。a對(duì)內(nèi)部審計(jì)做法提供了基本原則b是幫助內(nèi)部審計(jì)師處理同被審計(jì)方關(guān)系的指導(dǎo)方針c在各種情況上都應(yīng)該遵循的規(guī)則d對(duì)內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任提供了總體的了解【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】這是A道德規(guī)范導(dǎo)論中

36、的內(nèi)容。選項(xiàng)(b)和(c)不正確，它們說(shuō)的都是標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(d)不正確，這是內(nèi)部審計(jì)職責(zé)聲明書的目標(biāo)。第28題 某位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師開展財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)。他現(xiàn)在面臨一個(gè)道德上的困惑。在審計(jì)過(guò)程中，他發(fā)現(xiàn)單位的高層管理者存在好幾項(xiàng)違法活動(dòng)。這位審計(jì)師應(yīng)該_。a遵循管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(IMA)的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)b遵循美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)c遵循國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(A)的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)d遵循信息系統(tǒng)和審計(jì)控制聯(lián)合會(huì)(ISACA)的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】作為CIA，不管他開展的是財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)還是信息系統(tǒng)審計(jì)，都應(yīng)該遵循A的

37、道德規(guī)范。選項(xiàng)(a)不正確，注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師(CMA)要遵循A的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(b)不正確，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)要遵循AICPA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(d)不正確，注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師(CISA)要遵循ISACA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。第29題 內(nèi)部審計(jì)主管受命參加評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)這位審計(jì)主管到他的私人狩獵場(chǎng)打獵一周。這位審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)_。a接受，因?yàn)殡p方的有關(guān)條文都允許這樣做b拒絕，因?yàn)殡p方存在利益沖突c只要不占用工作時(shí)間，就可以接受d詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)行為規(guī)則

38、2.1，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與有任何可能會(huì)損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無(wú)偏評(píng)估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系”。此外，根據(jù)行為規(guī)則2.2，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。選項(xiàng)(a)，(c)和(d)不正確，應(yīng)該拒絕接受邀請(qǐng)。第30題 某大型金融機(jī)構(gòu)前幾年制定并向所有員工發(fā)布了公司行為規(guī)則。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供遵循公司行為規(guī)則的最佳情況，下列_項(xiàng)審計(jì)方法最好。a全面評(píng)價(jià)公司行為規(guī)則的綜合性以及遵循公司行為規(guī)則的情況，將有關(guān)結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告b全面評(píng)價(jià)公司在遵循行為規(guī)則的做法，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告c審核員工在遵循公司行為規(guī)范條款方

39、面的活動(dòng)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告d對(duì)員工的各項(xiàng)交易情況進(jìn)行測(cè)試，查出違反行為規(guī)則的潛在情況【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】全面評(píng)價(jià)公司行為規(guī)則的綜合性以及遵循公司行為規(guī)則的情況，將有關(guān)結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供最高級(jí)別的對(duì)公司行為規(guī)則的遵循。選項(xiàng)(b)，(c)和(d)不正確，還要對(duì)公司行為規(guī)則的綜合性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第31題 下列_項(xiàng)違反了A的道德規(guī)范。a審計(jì)師告訴經(jīng)營(yíng)部門的朋友對(duì)該部門 的預(yù)期審計(jì)截止日b不像其他雇員，審計(jì)師坐飛機(jī)總是坐頭等艙，以保持其獨(dú)立性形象c在高層管理者同意下，審計(jì)師從被審計(jì)方接受了一個(gè)禮物，以作為對(duì)一個(gè)重大的無(wú)效率審計(jì)發(fā)現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)d審計(jì)師從銷售經(jīng)

40、理那里接受了用于推銷宣傳的臺(tái)歷【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】審計(jì)師告訴經(jīng)營(yíng)部門的朋友對(duì)該部門的預(yù)期審計(jì)截止日，違反了A的道德規(guī)范。選項(xiàng)(b)不正確，審計(jì)師坐飛機(jī)坐頭等艙，不違反A的道德規(guī)范。選項(xiàng)(c)不正確，只要高層管理者同意，審計(jì)師可以接受小禮品，不違反，A的道德規(guī)范。選項(xiàng)(d)不正確，適用于公眾的小禮品不可能阻礙專業(yè)判斷。第32題 一位因公司裁員而在前段時(shí)間被解聘的內(nèi)部審計(jì)師，在同行業(yè)的另一家公司找到了一份新工作。這位內(nèi)部審計(jì)師向新單位做出的下列_項(xiàng)披露，將構(gòu)成對(duì)A道德規(guī)范的違反。a這位審計(jì)師在確定新工作的審計(jì)優(yōu)先順序時(shí)，所采用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方法，在以前的單位使用過(guò)b這個(gè)新

41、成立的審計(jì)部門沒(méi)有采用概率比率大小(PPS)抽樣，這位審計(jì)師相信PPS抽樣對(duì)于新單位實(shí)施的各類審計(jì)都有優(yōu)勢(shì)。這位審計(jì)師開展培訓(xùn)課程，按以前單位同樣的方式來(lái)制定有關(guān)表格(forms)實(shí)施抽樣c這位審計(jì)師在以前的單位實(shí)施了大量研究來(lái)識(shí)別針對(duì)財(cái)務(wù)職能管理的“最佳實(shí)務(wù)”，以此作為審計(jì)工作的組成內(nèi)容。由于多項(xiàng)研究是在家里完成的，沒(méi)有占用工作時(shí)間，因此這位審計(jì)師保留了這項(xiàng)研究的多數(shù)內(nèi)容，計(jì)劃在新單位的財(cái)務(wù)職能審計(jì)中采用這項(xiàng)研究d上述三項(xiàng)都沒(méi)有違反A道德規(guī)范【正確答案】：D【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】上述三項(xiàng)都沒(méi)有違反A道德規(guī)范。選項(xiàng)(a)不正確，這可以看做是有關(guān)“最佳實(shí)務(wù)”的一般信息，在新單位中使用

42、是可以接受的。選項(xiàng)(b)不正確，這位審計(jì)師運(yùn)用的是常用的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)技術(shù)方面的知識(shí)。選項(xiàng)(c)不正確，該信息可以看做是審計(jì)師持續(xù)教育的組成內(nèi)容。只要它是有關(guān)“最佳實(shí)務(wù)”的一般信息，在新單位中使用是可以接受的。第33題 審計(jì)師的下列_項(xiàng)行為將違反A的道德規(guī)范。a審計(jì)由這位審計(jì)師的配偶管理的某項(xiàng)活動(dòng)b進(jìn)行公司的重大財(cái)務(wù)投資c使用公司汽車d在不相關(guān)業(yè)務(wù)中的有重要所有者權(quán)益【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】對(duì)配偶管理的某項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，會(huì)產(chǎn)生利益沖突，將有損客觀地履行審計(jì)任務(wù)的能力。選項(xiàng)(b)不正確，公司的重大財(cái)務(wù)投資不會(huì)產(chǎn)生利益沖突。選項(xiàng)(c)不正確，使用公司汽車是可以接受的商業(yè)做法。選

43、項(xiàng)(d)不正確，在不相關(guān)業(yè)務(wù)中有重要所有者權(quán)益，不會(huì)產(chǎn)生利益沖突。第34題 在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有位職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一例盜用公款事件，而且公司內(nèi)部有安全部門，內(nèi)部審計(jì)師還是決定詢問(wèn)這位嫌疑人。如果這位內(nèi)部審計(jì)師違反了A的道德規(guī)范，那么最可能違反的是_。a沒(méi)有表現(xiàn)出應(yīng)有的審慎b對(duì)公司不夠忠誠(chéng)c在這方面不具備勝任能力d沒(méi)有遵守法律【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】勝任能力原則的行為規(guī)則4.1指出，“內(nèi)部審計(jì)師僅應(yīng)該從事那些其已具備了必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的服務(wù)”。內(nèi)部審計(jì)師可以不具備或預(yù)期不具備與那些主要負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞弊的人員相同的知識(shí)。選項(xiàng)(a)不正確

44、，按審慎性要求開展工作沒(méi)有超出勝任能力規(guī)則或超出采用專業(yè)判斷的要求。選項(xiàng)(b)不正確，通過(guò)向?qū)＜易稍儾⒅绖偃文芰Ψ矫娴木窒扌?，?huì)更好地表現(xiàn)出對(duì)組織的忠誠(chéng)。選項(xiàng)(d)不正確，由于經(jīng)驗(yàn)方面存在不足，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)干擾嫌疑人的公民權(quán)利，但這并不代表一定違反了法律。第35題 內(nèi)部審計(jì)師的下列_項(xiàng)行為將違反A的道德規(guī)范。a出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目b從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票c在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)d在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】未經(jīng)恰當(dāng)?shù)母邔庸芾碚叩耐?，接受任何禮品都是受禁止的。選項(xiàng)(a)不正確，由于持

45、續(xù)教育是受到鼓勵(lì)的，因此該教育項(xiàng)目對(duì)所有員工都是公開的，不會(huì)違反A的道德規(guī)范。選項(xiàng)(c)不正確，審計(jì)師要在其意見中披露所有重大的事實(shí)。選項(xiàng)(d)不正確，只要機(jī)密信息被用于個(gè)人利益，就會(huì)違反A的道德規(guī)范。在本案例中，有關(guān)信息是未知的。第36題 在一次審計(jì)中，一位和你建立了良好工作關(guān)系的員工告訴你，她知道高層管理者可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但這位員工不想讓這些情況公之于眾，也不想把她的名字和發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列_項(xiàng)同A的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)不一致。a向這位員工保證替她隱瞞姓名，并聽取她的信息b建議這位員工同法律顧問(wèn)談話c告訴這位員工，你會(huì)盡力對(duì)該信息的來(lái)源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事d告訴這位員工

46、用其他方法來(lái)溝通這類信息【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師不能對(duì)匿名做出保證。同內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行的信息溝通，不受拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的約束。此外，行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)”。確認(rèn)的信息可能就屬于這類重要的事實(shí)。選項(xiàng)(b)不正確，建議這位員工尋求有資格的法律專家的意見是恰當(dāng)?shù)?。選項(xiàng)(c)不正確，只承諾設(shè)法保護(hù)機(jī)密信息的來(lái)源是允許的。選項(xiàng)(d)不正確，審計(jì)師可以指導(dǎo)這位員工用其他方式溝通信息，以便替她隱瞞姓名。第37題 在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是_。a降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴

47、的可能性b確保組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作c促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化d要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】A的道德規(guī)范是很典型的，它的目標(biāo)是“促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的道德文化”。內(nèi)部審計(jì)的定義指出，“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)”。此外，內(nèi)部審計(jì)是“建立在信任的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行客觀的保證”。A的道德規(guī)范進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計(jì)師提供指導(dǎo)。選項(xiàng)(a)不正確，盡管這是建立行為規(guī)范的結(jié)果，但不是主要的目標(biāo)。單方面考慮這個(gè)因素是較為自私的。選項(xiàng)(b)不正確，行為規(guī)范有助于建立最低程度的能

48、力標(biāo)準(zhǔn)，但它不可能保證組織中所有成員具有相同的勝任能力。選項(xiàng)(d)不正確，在有些情形下，對(duì)自己組織的忠誠(chéng)可能會(huì)引發(fā)對(duì)公眾責(zé)任的沖突，而后者是更為重要的。第38題 在審核某家利潤(rùn)不斷下滑的公司引進(jìn)的新產(chǎn)品保證方案時(shí)，審計(jì)師確定該公司無(wú)法履行承諾的保證條款，而且公司管理層也承認(rèn)此事。審計(jì)師應(yīng)該_。a告知恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)b告知客戶c告知審計(jì)委員會(huì)d辭職【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】A的道德規(guī)范要求忠實(shí)于雇主，在本案例中是要求向雇主報(bào)告。選項(xiàng)(a)和(b)不正確，向組織以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)違反了A的道德規(guī)范。選項(xiàng)(d)不正確，A的道德規(guī)范中沒(méi)有對(duì)辭職做出要求，但對(duì)忠實(shí)于雇主是有要求

49、的。第39題 某位注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)人員的身份擔(dān)任采購(gòu)部經(jīng)理。這位內(nèi)部審計(jì)師和供應(yīng)商簽訂了一份巨額購(gòu)貨合同。該合同中所指產(chǎn)品價(jià)格合理、質(zhì)量和性能都很好。合同簽訂后不久，供應(yīng)商向這位審計(jì)人員贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下列有關(guān)接受禮物的各種評(píng)論，_項(xiàng)是準(zhǔn)確的。a如果不是商業(yè)慣例，應(yīng)該禁止接受禮物；如果是商業(yè)慣例，可以接受b接受這份禮物將違反道德規(guī)范，應(yīng)該禁止c由于這位內(nèi)部審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物只受該公司行為規(guī)范的約束d由于贈(zèng)送禮物是在簽約之后，因此接受這份禮物既不會(huì)違反道德規(guī)范，也不違反公司的行為規(guī)范【正確答案】：B【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】國(guó)際內(nèi)部審

50、計(jì)師協(xié)會(huì)(A)的會(huì)員、A職業(yè)資格的接受人或申請(qǐng)人，以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義的范圍內(nèi)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員，都要服從A道德規(guī)范的紀(jì)律約束。行為規(guī)則2.2指出，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。選項(xiàng)(a)，(c)和(d)不正確，收受禮物將會(huì)很容易地被推定為削弱內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。此外，禮物也可以看做是回扣。第40題 A的董事會(huì)得知某位ClA經(jīng)證明存在逃稅行為。對(duì)這個(gè)人的可能處罰是_。a由內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)立即撤銷該人的CIA稱謂b不用處罰，這種措施不在正常的工作范圍之內(nèi)c由A的專業(yè)實(shí)務(wù)主管對(duì)其進(jìn)行譴責(zé)d告知A的董事會(huì)，按公司政策的要求給予個(gè)人處罰【正確答案】：D

51、【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】這種處罰必須由A董事會(huì)施加影響，這種行為有可能很嚴(yán)重，以致會(huì)喪失CIA稱謂。選項(xiàng)(a)不正確，對(duì)CIA的處罰必須由A董事會(huì)施加影響。選項(xiàng)(b)不正確，這位CIA違反了法律，其行為會(huì)破壞這個(gè)行業(yè)的聲譽(yù)。選項(xiàng)(c)不正確，對(duì)CIA的處罰必須由。A董事會(huì)施加影響。第41題 內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的嗜好，該發(fā)現(xiàn)同本次審計(jì)沒(méi)有直接關(guān)系，而且這次審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師指出了這個(gè)問(wèn)題并向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的措施。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能_。a違反A的道德規(guī)范，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師封鎖了重要的信息b違反了A標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閮?nèi)部審

52、計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為c既沒(méi)有違反的A的道德規(guī)范，也沒(méi)有違反A標(biāo)準(zhǔn)da和b都對(duì)【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)師的行為既沒(méi)有違反A的道德規(guī)范，也沒(méi)有違反A標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)(a)，(b)和(d)不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有封鎖信息，他向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告了相關(guān)信息。此外，內(nèi)部審計(jì)師記錄了紅旗標(biāo)志，這對(duì)于下次審計(jì)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。這種行為也沒(méi)有違反A標(biāo)準(zhǔn)。第42題 一家大型區(qū)域性銀行的內(nèi)部審計(jì)師被要求為當(dāng)?shù)匾患毅y行的董事會(huì)服務(wù)。這家區(qū)域銀行同當(dāng)?shù)劂y行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，不過(guò)更關(guān)注于消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師_。會(huì)違反A的道德規(guī)范，

53、因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。會(huì)違反A的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影向有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。a只有b只有c和d既不是，也不是【正確答案】：C【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)行為規(guī)則2.1，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與有任何可能會(huì)損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無(wú)偏評(píng)估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系”。相應(yīng)地，在當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)供職會(huì)構(gòu)成利益沖突，并可能損害內(nèi)部審計(jì)師客觀地執(zhí)行有關(guān)潛在購(gòu)并業(yè)務(wù)的能力。選項(xiàng)(a)，(b)和(d)不正確，在當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)供職，會(huì)造成利益沖突，并可能損害內(nèi)部審計(jì)師開展

54、其工作的能力。第43題 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門存在一些重大缺陷。采購(gòu)部經(jīng)理是內(nèi)部審計(jì)師的鄰居，而且是好朋友。根據(jù)A的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該_。a客觀地將上述事實(shí)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告b出于對(duì)朋友的忠誠(chéng)不報(bào)告該事件c將該事件在僅向采購(gòu)部經(jīng)理提交的特別報(bào)告中提及d不向采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)告，除非這樣做是非法的【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)行為規(guī)則3.2，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)(行為規(guī)則2.3)”。此外，根據(jù)行為規(guī)則1.4，“內(nèi)部審計(jì)師要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)”。選項(xiàng)(b)，(c)和(d)不正確，上述活動(dòng)都偏離了A

55、的道德規(guī)范中所要求的內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。第44題 下列_項(xiàng)行為違反了A的道德規(guī)范。a沒(méi)有報(bào)告管理信息，而這對(duì)于管理層做出判斷而言是重大的b提交有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的意見c在審計(jì)師懷疑存在舞弊但不能證實(shí)的情況時(shí)將該案件轉(zhuǎn)交安全部門d在審計(jì)完成之前已對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了糾正，在報(bào)告中包括這個(gè)內(nèi)部控制問(wèn)題【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】A的道德規(guī)范要求審計(jì)師報(bào)告任何對(duì)于管理層而言重大的信息。選項(xiàng)(b)不正確，只要這些意見用于內(nèi)部用途，這是可以接受的。選項(xiàng)(c)不正確，只要審計(jì)師小心謹(jǐn)慎，不說(shuō)出不被事實(shí)證據(jù)支持的任何最終結(jié)論，這是可以接受的。選項(xiàng)(d)不正確，在審計(jì)完成之前已對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題

56、進(jìn)行了糾正，在報(bào)告中包括這個(gè)內(nèi)部控制問(wèn)題，不會(huì)違反A的道德規(guī)范。第45題 下列_項(xiàng)情形最有可能違反A的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。a內(nèi)部審計(jì)主管就有關(guān)敏感地方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不能與被審計(jì)方達(dá)成一致意見。審計(jì)主管和其他公司的審計(jì)主管詳細(xì)地討論了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議b公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程要求內(nèi)部審計(jì)主管向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作方案，以便得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)和建議c審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告中刪除了多數(shù)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計(jì)師反對(duì)這種做法，并解釋所報(bào)告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)層面看，有關(guān)信息不足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但管理層沒(méi)有對(duì)這種情況做出解釋，而且審計(jì)發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論d鑒于內(nèi)部審計(jì)部門在專業(yè)

57、領(lǐng)域缺少必要的技能和知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管聘用了一位專家，并要求審計(jì)經(jīng)理去復(fù)核這位專家的方法。盡管審計(jì)經(jīng)理對(duì)所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長(zhǎng)還在猶豫是否接受這個(gè)安排【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】根據(jù)A的道德規(guī)范的行為規(guī)則3.1，“應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過(guò)程中所獲得的信息”。根據(jù)行為規(guī)則3.2，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)”。相應(yīng)地，與未授權(quán)的當(dāng)事人討論敏感事項(xiàng)最有可能違反道德規(guī)范，所討論的信息可能會(huì)損害組織。選項(xiàng)(b)不正確，應(yīng)該要求審計(jì)委員會(huì)和高層管理者批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案(標(biāo)準(zhǔn)2020)。選項(xiàng)(c

58、)不正確，有關(guān)信息必須充分到足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)(標(biāo)準(zhǔn)2300)。選項(xiàng)(d)不正確，A標(biāo)準(zhǔn)允許在必要時(shí)聘請(qǐng)專家。第46題 會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會(huì)建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是_。a為職業(yè)行為列出標(biāo)準(zhǔn)，保持標(biāo)準(zhǔn)的勝任性、道德性、公正性和尊貴性b制定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)遵循有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)c為有效地制定并執(zhí)行會(huì)計(jì)政策提供一個(gè)框架d列出同潛在的新任會(huì)計(jì)師面談時(shí)用到的標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：A【本題分?jǐn)?shù)】：1.0分【答案解析】這是職業(yè)道德規(guī)范的主要目的。選項(xiàng)(b)不正確，國(guó)家級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)，而不是職業(yè)道德規(guī)范，可以為有效的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)提供指南。選項(xiàng)(c)不正確，職業(yè)道德規(guī)范不能為會(huì)計(jì)政策的制定提供框架。選項(xiàng)(d)不正確，職業(yè)道德規(guī)范的主要目的不用于和新任會(huì)計(jì)師進(jìn)