財務(wù)集中管理模式下財務(wù)風險控制研究

1、財務(wù)集中管理形式下財務(wù)風險控制研究 一、引言 近年來，我國保險企業(yè)集團迅速開展，保險行業(yè)企業(yè)的分支機構(gòu)遍布全國各地，保險行業(yè)企業(yè)集團經(jīng)營開展逐步呈現(xiàn)出了組織構(gòu)造復(fù)雜、集團管理跨度大、業(yè)務(wù)內(nèi)容廣泛、企業(yè)資金鏈較長以及資產(chǎn)規(guī)模宏大的特點，對于企業(yè)的財務(wù)管理工作也提出了較高的要求。因此，很多的保險企業(yè)集團為了標準集團的業(yè)務(wù)流程，降低財務(wù)管理本錢，進步資金使用管理效率，而強化了對于分支機構(gòu)的財務(wù)管理控制，采取了財務(wù)集中管理形式。財務(wù)集中管理形式雖然整合了集團內(nèi)部的所有財務(wù)資源，但與此同時，也將所有風險隱患因素集聚到了集團的財務(wù)中心，對于財務(wù)風險控制管理提出了新的更高要求，在財務(wù)集中管理形式下，強化企業(yè)

2、的財務(wù)風險控制，已經(jīng)成為現(xiàn)階段保險企業(yè)集團財務(wù)管理的重要內(nèi)容，這對于進步企業(yè)經(jīng)營管理程度，確保企業(yè)穩(wěn)步開展也具有重要的作用。 二、保險企業(yè)集團財務(wù)集中管理概述 財務(wù)集中管理是現(xiàn)代化企業(yè)集團財務(wù)治理的重要形式，企業(yè)集團通過對總部以及下屬子公司的財權(quán)集中控制和分配，以集成化、動態(tài)、直接、實時的方式對整個集團財務(wù)工作進展的控制管理。企業(yè)集團財務(wù)集中管理主要是依托財務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過將企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)以及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)打造成為財務(wù)信息管理平臺，完成財務(wù)管理工作。財務(wù)集中管理的目的主要是通過集中化的管理實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金收付、會計核算的集中控制，同時對各分支機構(gòu)的財務(wù)人員進展垂直管理，并將各分支機構(gòu)

3、的預(yù)算、資金、業(yè)務(wù)、賬務(wù)核算以及票據(jù)處理工作統(tǒng)一的集成。保險企業(yè)集團財務(wù)集中管理的內(nèi)容主要包括以下幾方面： 1財務(wù)人員的集中管理?，F(xiàn)階段保險企業(yè)集團的財務(wù)集中管理，大多采取的是設(shè)置財務(wù)核算中心，對全體財務(wù)人員進展垂直管理，并通過定期輪崗、述職報告以及末位淘汰等制度進展人員管理。 2財務(wù)審批集中管理。施行財務(wù)集中管理以后，企業(yè)集團的所有分支機構(gòu)的財務(wù)支出工程都需要經(jīng)過財務(wù)中心的統(tǒng)一審核，根據(jù)財務(wù)支出的類別、額度，明確相應(yīng)的審批權(quán)限以及審批流程。 3財務(wù)支付集中管理。企業(yè)集團的所有分支機構(gòu)的費用以及業(yè)務(wù)支出由財務(wù)中心統(tǒng)一完成支付，而分支機構(gòu)主要設(shè)置支付稅金的根本戶與收取保費等費用的收入戶。 4財務(wù)

4、核算集中管理。通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)，依靠專門的財務(wù)管理軟件對所有分支機構(gòu)的賬套在數(shù)據(jù)庫內(nèi)完成明細賬的核算與管理，各分支機構(gòu)可以對核算情況進展查詢。此外，還可以通過會計集中核算完成憑證生成與系統(tǒng)對賬等功能。 5資金集中管理。在財務(wù)集中管理形式下，企業(yè)的在資金管理實現(xiàn)“收支兩條線的管理形式，資金使用的平安性與合規(guī)性更有保障，同時財務(wù)中心資金池的效應(yīng)更加明顯，有助于資金使用效率的進步。 三、財務(wù)集中管理形式下的財務(wù)風險問題分析 財務(wù)集中管理形式下，在降低企業(yè)財務(wù)管理本錢，進步資金管理效率以及躲避風險方面發(fā)揮了重要的作用，但與此同時，在財務(wù)管理工作中，也出現(xiàn)了一些新的風險點，主要表如今以下幾方面： 1

5、財務(wù)數(shù)據(jù)平安性不高易致財務(wù)風險。保險企業(yè)集團財務(wù)集中管理現(xiàn)階段主要是采取的省級財務(wù)集中，財務(wù)集中的根底就是信息技術(shù)系統(tǒng)，但是由于信息系統(tǒng)管理中存在著易感染病毒、非受權(quán)人員違規(guī)操作、數(shù)據(jù)容易竊取等問題，造成數(shù)據(jù)平安性不高，很容易由于敏感、保密財務(wù)信息泄露，影響企業(yè)的經(jīng)營管理，尤其是可能對集團上市公司的股價造成不利影響。 2財務(wù)憑證傳遞鏈大幅拉長。在財務(wù)集中管理形式下，由于掃描件難以區(qū)分真假，出于會計慎重性的原那么，財務(wù)原始憑證仍需要采用實物傳遞的方式，這就造成了報賬以及局部資金支付周期的延長，同時也容易出現(xiàn)憑證遺失的風險。 3增加了審計工作的難度。財務(wù)審計是企業(yè)集團躲避防范財務(wù)風險的重要手段，在

6、財務(wù)集中管理以后，由于審計客體發(fā)生了變化，財務(wù)中心不參與分支機構(gòu)經(jīng)濟事項。因此，對于經(jīng)濟事項的真實性的審計難度增加，影響了審計效率，也容易造成審計工作難以發(fā)現(xiàn)風險隱患。 四、財務(wù)集中管理形式下強化風險防范措施 1健全企業(yè)的財務(wù)風險管理體系。針對財務(wù)集中化管理下集團的財務(wù)風險防范，必須建立完善的財務(wù)風險管理體系，首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)集團各分支機構(gòu)的主要業(yè)務(wù)情況以及經(jīng)營特點，形成財務(wù)風險識別系統(tǒng)，重點對影響到集團財務(wù)的風險進展識別與跟蹤分析。其次，對財務(wù)風險進展專業(yè)的評估和度量，尤其是準確把握財務(wù)風險發(fā)生后可能對集團企業(yè)財務(wù)管理所造成的影響。第三，針對財務(wù)風險類型的不同，按照融資風險、投資風險、資金

7、營運風險、利潤分配風險、產(chǎn)權(quán)管理風險、內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移風險等不同風險類型，合理地制定風險的預(yù)防和躲避措施，以確保財務(wù)管理的穩(wěn)健。 2優(yōu)化保險企業(yè)集團的財務(wù)集中管理流程。在財務(wù)集中管理的流程改造上，重點應(yīng)該做好財務(wù)管理的集權(quán)、分權(quán)以及受權(quán)管理，要通過建立完善的監(jiān)視機制，形成適當分權(quán)、適時受權(quán)的格局，特別是防止由于財務(wù)集中管理造成反應(yīng)流程過長，信息傳遞時效過低的問題。同時，應(yīng)該重點加強對財務(wù)集中管理的完善，特別是進一步的完善財務(wù)原始憑證的掃描以及直接導(dǎo)入技術(shù)，開發(fā)憑證資料影像的采集、處理、真?zhèn)舞b別以及存儲調(diào)閱等功能，進步財務(wù)業(yè)務(wù)處理流程的整體效率。 3制定完善的信息系統(tǒng)風險管理制度。財務(wù)集中管理的實現(xiàn)

8、，很大程度上依賴于財務(wù)信息管理系統(tǒng)的支持。因此，防范財務(wù)數(shù)據(jù)平安風險問題，是財務(wù)集中管理形式下財務(wù)風險控制的重要內(nèi)容。對于財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，首先，應(yīng)該加強信息平安與系統(tǒng)平安的風險防范技術(shù)管控，通過設(shè)置入侵檢測、入侵預(yù)防以及破綻掃描等手段，打造財務(wù)數(shù)據(jù)信息風險監(jiān)控平臺。其次，應(yīng)該充分完善財務(wù)集中管理中的雙網(wǎng)隔離、異地災(zāi)備等相關(guān)的技術(shù)手段，確保財務(wù)中心數(shù)據(jù)發(fā)生異常以后，可以及時地恢復(fù)。 4進一步改良內(nèi)部審計手段。內(nèi)部審計是確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)的重要手段，同時也是控制風險問題的主要措施。在財務(wù)集中管理形式下，對于保險企業(yè)集團的內(nèi)部審計工作，首先，應(yīng)該改良內(nèi)部審計手段，重點是改變以前的查看財務(wù)報表、翻閱會計憑證等審計手段，結(jié)合財務(wù)集中管理中的資金、費用、預(yù)算以及資產(chǎn)等信息管理形式，重點對財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫以及系統(tǒng)進展跟蹤審計，通過對不合常規(guī)數(shù)據(jù)的監(jiān)視分析，進步審計工作的深度。其次，在審計工作中，應(yīng)該強化對于風險點的識別，特別是在分支機構(gòu)銀行賬戶開設(shè)的合規(guī)性、收付款業(yè)務(wù)管理的合規(guī)性、費用報銷審核的合規(guī)性等幾方面，對重點風險環(huán)節(jié)制定針對性的審計程序以及方法，強化對于風險的識別防范才