財務(wù)會計學(xué)-各章分錄

1、.財務(wù)會計各章分錄匯總PAGE ：.；PAGE 12第二章 貨幣資金與買賣性金融資產(chǎn)一、現(xiàn)金1支付現(xiàn)金 借：有關(guān)科目貸：庫存現(xiàn)金 2收取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 3暫借差旅費 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 4現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的 借：待處置財富損溢 貸：其他應(yīng)收款 5現(xiàn)金溢余，屬于無法查明緣由的，經(jīng)同意后 借：待處置財富損溢 貸：營業(yè)外收入 6現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)?借：其他應(yīng)收款 貸：待處置財富損溢 7現(xiàn)金短缺，無法查明緣由的 借：管理費用 貸：待處置財富損溢二、銀行存款 1、收到銀行存款匯單、銀行存款收款通知 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

2、或應(yīng)收賬款等 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 2、收到支票存根、付款通知 借：原資料 或銷售收入 貸：銀行存款 3、轉(zhuǎn)至外埠存款 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 4、獲得其他貨幣資金 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 5、用其他貨幣資金采購 借：資料采購 貸：其他貨幣資金 6、退回其他貨幣資金 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金三、買賣性金融資產(chǎn) 1、獲得買賣性金融資產(chǎn) 借：買賣性金融資產(chǎn)本錢公允價值投資收益買賣費用應(yīng)收利息已到付息期尚未領(lǐng)取的利息應(yīng)收股利宣告但尚未發(fā)放的股利 貸：銀行存款2、計提現(xiàn)金股利、股息 借：應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 貸：投資收益3、實踐收到現(xiàn)金股利、股息 借：銀行存款 或其他貨幣資金

3、 貸：應(yīng)收股利 應(yīng)收利息4、期末計價，買賣性金融工具的公允價值高于其賬面余額的差額 借：買賣性金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：公允價值變動損益5、期末計價，買賣性金融工具的公允價值低于其賬面余額的差額 借：公允價值變動損益 貸：買賣性金融資產(chǎn)公允價值變動6、買賣性金融資產(chǎn)的出賣贏利 借：銀行存款 或其他貨幣資金 貸：買賣性金融資產(chǎn)本錢 公允價值變動 投資收益 同時 借：公允價值變動損益 貸：投資收益7、買賣性金融資產(chǎn)的出賣虧損 借：銀行存款 或其他貨幣資金 買賣性金融資產(chǎn)公允價值變動 投資收益 貸：買賣性金融資產(chǎn)本錢 同時 借：投資收益 貸：公允價值變動損益第三章 應(yīng)收賬款一、應(yīng)收票據(jù) 1、獲得應(yīng)收

4、票據(jù) 借：應(yīng)收票據(jù)面值 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 2、應(yīng)收票據(jù)持有期間的利息 借：應(yīng)收利息 貸：財務(wù)費用 3、不帶息的商業(yè)匯票到期，按時承兌 借：銀行存款 或其他 貸：應(yīng)收票據(jù) 4、帶息的商業(yè)匯票到期，按時承兌借：銀行存款 或其他 貸；應(yīng)收票據(jù) 財務(wù)費用未計提利息 5、不帶息的商業(yè)匯票到期，回絕付款，協(xié)議再次開出商業(yè)匯票，承諾下次見票付款 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù)6、帶息的商業(yè)匯票到期，回絕付款，協(xié)議再次開出商業(yè)匯票，承諾下次見票付款 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收票據(jù) 財務(wù)費用7、不帶息的商業(yè)匯票到期，回絕付款，票據(jù)有銀行退回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)8、帶息的商業(yè)匯票到期，回絕付款，票據(jù)有銀

5、行退回 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù) 同時 借：應(yīng)收利息 貸：財務(wù)費用9、不帶息應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn) 借：銀行存款貼現(xiàn)凈額 財務(wù)費用貼現(xiàn)息 貸：應(yīng)收票據(jù)10、帶息應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn) 借：銀行存款貼現(xiàn)凈額 貸：應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收利息財務(wù)費用或借或貸11、匯票到期后，付款單位無力支付，銀行按規(guī)定將款項從企業(yè)中扣除 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款12、匯票到期后，付款單位無力支付，銀行按規(guī)定將款項從企業(yè)中扣除，假設(shè)該企業(yè)的存款仍無法支付該款項，銀行按規(guī)定將這筆款項作為企業(yè)的逾期貸款 借：應(yīng)收賬款 貸：短期借款13、將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓以獲得物資票據(jù)額缺乏 借：資料采購或原資料、庫存商品采購本錢 貸：應(yīng)收票據(jù)面值 銀

6、行存款本錢與面值差額14、將持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓以獲得物資票據(jù)有余額 借：資料采購或原資料、庫存商品 銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)二、應(yīng)收賬款 1、不存在折扣的應(yīng)收賬款核算 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 2、存在折扣時，在總價法下的核算，賒銷時 借：應(yīng)收賬款扣商業(yè)折扣實踐售價+稅金 貸：主營業(yè)務(wù)收入貨款 應(yīng)交稅費應(yīng)繳增值稅銷項稅額 3、存在折扣時，在總價法下的核算，付款時 借：銀行存款應(yīng)收賬款-現(xiàn)金折扣 財務(wù)費用現(xiàn)金折扣 貸：應(yīng)收賬款 4、存在折扣時，在凈價法下的核算，賒銷時 借：應(yīng)收賬款實踐售價-最大現(xiàn)金折扣 貸：主營業(yè)務(wù)收入實踐貨款-最大折扣 應(yīng)交稅費應(yīng)繳增值稅銷項稅額 5、存在折

7、扣時，在凈價法下的核算，付款時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 財務(wù)費用收回的現(xiàn)金折扣 6、直接轉(zhuǎn)銷法下的應(yīng)收賬款壞賬核算 借：壞賬損失 貸：應(yīng)收賬款 7、直接轉(zhuǎn)銷法下的應(yīng)收賬款壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬損失 8、備抵法下的應(yīng)收賬款壞賬在資產(chǎn)負(fù)債表日的計提 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬預(yù)備 9、備抵法下實踐發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬 借：壞賬預(yù)備 貸：應(yīng)收賬款 10、備抵法下已計提的應(yīng)收賬款壞賬又收回 借：應(yīng)收賬款實踐發(fā)生金額 貸：壞賬預(yù)備 同時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收款項 三、其他應(yīng)收預(yù)付款備用金的核算 1、撥付備用金時借：其他應(yīng)收款備用金 貸：銀行存款 2、備用金報銷時，有余額 借：管理費用等相

8、關(guān)科目 現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金 3、備用金報銷時，缺乏 借：管理費用等相關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款備用金 銀行存款或其他 4、匯出預(yù)付賬款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 5、收到用預(yù)付賬款購買的物資 借：物資采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：預(yù)付賬款第四章 存貨一、原資料按實踐本錢核算 1、按實踐本錢核算，結(jié)算憑證到達(dá)已驗收入庫借：原資料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 2、按實踐本錢核算，結(jié)算憑證到達(dá)，資料未到借：在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款后資料到達(dá)，做分錄借：原資料 貸：在途物資 3、資料已到，但結(jié)算憑證未到，普通暫不做賬，但到月末需估計入賬 借：原資料

9、 貸：應(yīng)收賬款 下月初，再以紅字沖回 4、外購原資料發(fā)生短缺，如為定額內(nèi)合理損失 借：原資料實踐本錢 貸：在途物資實踐本錢 5、外購原資料發(fā)生短缺，如為超定額損耗 借：原資料 管理費用相關(guān)賠償后不能彌補的部分 貸：在途物資 6、外購原資料發(fā)生短缺，如為非常損失 借：原資料 營業(yè)外支出賠付后不能彌補部分 貸：在途物資 7、外購原資料發(fā)生短缺，如為緣由待查 借：原資料 待處置財富損益 貸：在途物資 8、發(fā)現(xiàn)短缺，對應(yīng)進(jìn)項稅額的處置 借：其他應(yīng)收款 貸：待處置財富損溢 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 9、委托加工原資料，將原資料運至委托單位 借：委托加工物資 貸：原資料 10、委托加工原資料，支付加

10、工費 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 11、委托加工原資料，加工完成的資料入庫 借：原資料 貸：委托加工物資 12、消費運營單位領(lǐng)用原資料 借：消費本錢 制造費用水電費等間接費用 管理費用 委托加工資料 貸：原資料 13、出賣資料結(jié)轉(zhuǎn)本錢 借：其他業(yè)務(wù)本錢 貸：原資料二、原資料按方案本錢核算 1、購進(jìn)原資料 借：資料采購實踐本錢 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款或其他 2、原資料驗收入庫超支差 借：原資料方案本錢 資料本錢差別超支差 貸：資料采購實踐本錢 3、原資料驗收入庫節(jié)約差 借：原資料方案本錢 貸：資料采購實踐本錢 資料本錢差別節(jié)約差 4、消費領(lǐng)用原資

11、料 借： 消費本錢 制造費用水電費等間接費用 管理費用 委托加工資料 貸：原資料方案本錢5、分?jǐn)傎Y料本錢差別超支差 借：消費本錢 制造費用水電費等間接費用 管理費用 委托加工資料 貸：資料本錢差別 6、分?jǐn)傎Y料本錢差別節(jié)約差 借：資料本錢差別 貸：消費本錢 制造費用水電費等間接費用 管理費用 委托加工資料三、周轉(zhuǎn)資料 1、一次攤銷法下，領(lǐng)用周轉(zhuǎn)資料 借：制造費用、銷售費用等 貸：周轉(zhuǎn)資料 2、一次攤銷法下，資料報廢后殘料處置 借：原資料殘料 貸：制造費用、銷售費用等 3、分次和五五攤銷法下，資料的領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)資料在用 貸：周轉(zhuǎn)資料在庫 4、分次和五五攤銷法下，月末攤銷本錢 借：本錢費用類科目

12、 貸：周轉(zhuǎn)資料攤銷 5、分次和五五攤銷法下，月末攤銷資料 借：本錢費用類科目 貸：周轉(zhuǎn)資料攤銷 6、分次和五五攤銷法下，資料報廢時余料的處置 借：原資料 貸：本錢費用類科目 同時 借：周轉(zhuǎn)資料攤銷 貸：周轉(zhuǎn)資料在用四、存貨期末清查 1、出現(xiàn)盤盈 借：原資料 貸：待處置財富損溢 2、出現(xiàn)盤虧 借：待處置財富損溢 貸：原資料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 3、盤盈的部分，經(jīng)同意后 借：待處置財富損溢 貸：管理費用 4、盤虧查明緣由后 借：其他應(yīng)收款由責(zé)任人賠償 或營業(yè)外支出非常損失 管理費用普通損失 貸：待處置財富損溢 5、計提存貨跌價預(yù)備 借：資產(chǎn)減值損失存貨跌價損失 貸：存貨跌價預(yù)備第五章

13、持有至到期投資及長期股權(quán)投資一、持有至到期投資分期付息、到期還本的債券核算 1、折價購買持有至到期債券 借：持有至到期投資本錢 貸：銀行存款 持有至到期投資利息調(diào)整 2、年末確定投資收益和應(yīng)收利息 借：應(yīng)收利息面值、票面利率確定 持有至到期投資利息調(diào)整實踐利率-票面利率 貸：投資收益 3、實踐收到應(yīng)收利息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息 4、到期確定投資收益、應(yīng)收利息，收回本金 借：應(yīng)收利息 持有至到期投資利息調(diào)整 貸：投資收益 同時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息 持有至到期投資本錢二、持有至到期投資一次還本付息的債券核算 1、購入 借：持有至到期投資本金 利息調(diào)整 貸：銀行存款 2、年末確定投資收

14、益、應(yīng)收利息，收回本金 借：持有至到期投資應(yīng)計利息 貸：投資收益 持有至到期投資利息調(diào)整 3、持有至到期投資減值 借：資產(chǎn)減值損失 貸：持有至到期資產(chǎn)減值預(yù)備 4、持有至到期投資減值的損失得以恢復(fù) 借：持有至到期投資減值預(yù)備 貸：資產(chǎn)減值損失三、可供出賣金融資產(chǎn) 1、獲得可供出賣金融資產(chǎn)為股票 借：可供出賣金融資產(chǎn)本錢 應(yīng)收股利 貸：銀行存款 2、可供出賣金融資產(chǎn)股利的發(fā)放 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 3、獲得可供出賣金融資產(chǎn)為債券 借：可供出賣金融資產(chǎn)本錢 利息調(diào)整 貸：銀行存款 4、分期付息、一次還本的債券投資 借：應(yīng)收利息票面利率確定應(yīng)收未收利息 貸：投資收益可供出賣債券的攤余本錢和實踐

15、利率計算確定的利息收入 可供出賣金融資產(chǎn)利息調(diào)整或借或貸 5、一次還本付息 借：可供出賣金融資產(chǎn)應(yīng)計利息 貸：投資收益 可供出賣金融資產(chǎn)利息調(diào)整或借或貸 6、實踐收到利息 借： 銀行存款 貸：應(yīng)收利息 7、可供出賣股票持有期間獲得的現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 8、期末計價，公允價值大于賬面價值 借：可供出賣金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：資本公積其他資本公積 9、期末計價，公允價值小于賬面價值 借：資本公積其他資本公積 貸：可供出賣金融資產(chǎn)公允價值變動 10、可供出賣金融資產(chǎn)減值 借：資產(chǎn)減值損失 貸：資本公積其他資本公積 可供出賣金融資產(chǎn)公允價值變動 11、可供出賣金融資產(chǎn)減值損失又收回

16、 借：可供出賣金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：資本公積其他資本公積 12、資產(chǎn)出賣的處置 借：銀行存款 資本公積其他資本公積 可供出賣金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：可供出賣金融資產(chǎn)本錢 投資收益四、長期股權(quán)投資 1、一致控制下企業(yè)合并，以支付貨幣資金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承當(dāng)債務(wù)等方式獲得被合并方的股權(quán)借：長期股權(quán)投資被合并方的一切者權(quán)益賬面價值 貸：銀行存款實踐支付 非現(xiàn)金資產(chǎn)合并方資產(chǎn)的賬面價值 資本公積或借或貸 2、一致控制下企業(yè)合并，以發(fā)行股票的方式獲得被合并方的股權(quán)，按發(fā)行股份的面值總額作為股本，初始投資本錢與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積 借：長期股權(quán)投資被合并方的一切者權(quán)益賬面價值

17、 貸：股本面值 資本公積或借或貸 當(dāng)貸方借方時，沖減資本公積，資本公積不夠沖，再沖減盈余公積和未分配利潤 3、非同一控制下的企業(yè)合并，以支付貨幣資金方式獲得被合并方的股權(quán) 借：長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利已宣告但尚未發(fā)放的股利 貸：銀行存款實踐價款 4、非同一控制下的企業(yè)合并，已付出資產(chǎn)或承當(dāng)債務(wù)的方式獲得被合并方的股權(quán)，應(yīng)按資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值做投資本錢，公允價值和賬面價值的差額計入當(dāng)期損益 借：長期股權(quán)投資投資本錢付出資產(chǎn)的公允價值 累計折舊或累計攤銷 固定資產(chǎn)減值預(yù)備或無形資產(chǎn)減值預(yù)備 貸：固定資產(chǎn)等 營業(yè)外收入非貨幣性資產(chǎn)投資利得5、企業(yè)合并以外的其他方式獲得股權(quán) 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行

18、存款6、長期股權(quán)投資的本錢法適用于：1有控制權(quán)， 2無艱苦影響 7、本錢法下，獲得投資時 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款8、本錢法下，分派股利 借：應(yīng)收股利當(dāng)年實踐分到的股利 貸：投資收益應(yīng)確認(rèn)的投資收益 長期股權(quán)投資應(yīng)沖減的投資本錢，或借或貸 實踐收到股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利9、長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用于：1共同控制， 2艱苦影響 10、權(quán)益法下，獲得投資時，假設(shè)初始投資本錢=投資時應(yīng)享有的被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整本錢 借：長期股權(quán)投資投資本錢 貸：銀行存款11、權(quán)益法下，假設(shè)初始投資本錢投資時應(yīng)享有的被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)對長期股權(quán)投資

19、的賬面價值進(jìn)展調(diào)整，計入獲得投資當(dāng)期的損益借：長期股權(quán)投資投資本錢 貸：銀行存款借：長期股權(quán)投資投資本錢 貸：營業(yè)外收入12、權(quán)益法下，實現(xiàn)凈利潤的核算 借：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 貸：投資收益13、權(quán)益法下，分派現(xiàn)金股利的核算 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 14、權(quán)益法下，收到的股票股利，不作賬務(wù)處置，但應(yīng)記在備查簿中 15、權(quán)益法下，被投資企業(yè)一切者權(quán)益其它變動的調(diào)整或相反分錄 借：長期股權(quán)投資其他權(quán)益變動 貸：資本公積其他資本公積 16、長期股權(quán)投資的處置 借：銀行存款實踐收到金額 投資收益借方貸方時 如在權(quán)益法下核算，除作上面分錄外，還應(yīng)做： 借或貸：資本公積其他資本公積 貸或

20、借：投資收益第六章 固定資產(chǎn)一、外購固定資產(chǎn)1、初始本錢=購買價錢+相關(guān)稅費+是固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可運用形狀前所發(fā)生的運輸費+裝卸費+安裝費+專業(yè)人員效力費2、購買不需安裝的、直接可以交付運用的設(shè)備 借：固定資產(chǎn)初始本錢 貸：銀行存款3、購買需求安裝調(diào)試才干交付運用的設(shè)備 借：在建工程 貸：銀行存款 領(lǐng)料安裝 借：在建工程 貸：原資料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)付職工薪酬 安裝完成 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程二、自行建造的固定資產(chǎn) 1、初始本錢=工程物資+人工本錢+交納相關(guān)稅費+應(yīng)予資本化的借款費用及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用 2、自營建造本錢=直接資料+直接人工+直接機械施工費 3、出包建造本錢

21、=實踐支付的價款 4、購入因自行建造而需運用的物資 借：工程物資 貸：銀行存款 5、領(lǐng)用工程物資 借：在建工程 貸：工程物資 6、工程物資余料轉(zhuǎn)存 借：原資料 貸：工程物資 7、領(lǐng)用原資料 借：在建工程 貸：原資料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 8、支付職工工資 借：在建工程 貸：應(yīng)付職工薪酬 9、工程完工，固定資產(chǎn)交付運用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 10、出包方式下的核算 1預(yù)付價款 借：在建工程 貸：銀行存款 2完工補付價款 借：在建工程 貸：銀行存款 3交付運用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程第七章 無形資產(chǎn)和長等待攤費用一、外購無形資產(chǎn)1、初始本錢=購買價錢+相關(guān)稅費+律師費+咨詢費+

22、公證費+鑒定費+注冊登記費等不包括廣告費、管理費、其他間接費用2、外購無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款二、土地運用權(quán)1、初始本錢=支付價款+相關(guān)稅費2、支付轉(zhuǎn)讓款 借：無形資產(chǎn)土地運用權(quán) 貸：銀行存款3、建造廠房 借：在建工程 貸：工程物資 應(yīng)付職工薪酬 銀行存款4、廠房到達(dá)預(yù)定可運用形狀 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程5、每年分?jǐn)偼恋剡\用權(quán)和計提廠房折舊 借：管理費用 借：制造費用 貸：累計攤銷 貸：累計折舊三、內(nèi)部研討開發(fā)費用1、企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出 借：研發(fā)支出資本化支出 費用化支出 貸：原資料/銀行存款 應(yīng)付職工薪酬等2、研討開發(fā)工程到達(dá)預(yù)定用途構(gòu)成無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn)

23、貸：研發(fā)支出資本化支出3、期月末，將本科目歸集的費用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費用 借：管理費用 貸：研發(fā)支出費用化支出四、無形資產(chǎn)的攤銷及處置1、攤銷 借：管理費用 貸：累計攤銷2、處置 借：銀行存款 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值預(yù)備 *營業(yè)外支出處置非流動資產(chǎn)損失 貸：應(yīng)交稅費 銀行存款 無形資產(chǎn) *營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得3、報廢 借：累計攤銷 無形資產(chǎn)減值預(yù)備 營業(yè)外支出處置無形資產(chǎn)損失 貸：無形資產(chǎn)4、期末計量，可收回金額低于賬面價值，按照賬面價值 減記至可收回金額 借：資產(chǎn)減值損失 貸：無形資產(chǎn)減值預(yù)備五、長等待攤費用1、企業(yè)發(fā)生長等待攤費用 借：長等待攤費用 貸：銀行存款/原資料2、攤銷

24、長等待攤費用 借：管理費用/銷售費用 貸：長等待攤費用第八章 流動負(fù)債一、短期借款1、企業(yè)借入短期借款歸還貸款做相反分錄 借：銀行存款 貸：短期借款2、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)計提短期借款利息費用 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款/應(yīng)付利息3、實踐支付利息 借：應(yīng)付利息 財務(wù)費用 貸：銀行存款4、歸還利息和借款 借：短期借款 應(yīng)付利息 財務(wù)費用 貸：銀行存款二、應(yīng)付票據(jù)1、購買物料時 借：資料采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 庫存商品 貸：應(yīng)付票據(jù)2、支付銀行承兌匯票的手續(xù)費 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款3、帶息商業(yè)匯票的利息費用核算按月、季度或到期 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息4、支付票款和帶息商業(yè)票據(jù)的利息

25、 借：應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付利息 貸：銀行存款5、銀行承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款的，按應(yīng)付票據(jù)的面額 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款6、商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款的，按應(yīng)付票據(jù)的面額 借：應(yīng)付票據(jù) 貸：應(yīng)付賬款三、應(yīng)付賬款1、購入物料 借：資料采購/在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款2、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單 借：消費本錢 管理費用 貸：應(yīng)付賬款3、償付應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款四、應(yīng)付職工薪酬1、發(fā)放前，根據(jù)英發(fā)現(xiàn)金合計數(shù)提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款2、實踐發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金3、假設(shè)企業(yè)以

26、銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)代扣款時 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)付款5、結(jié)轉(zhuǎn)代扣個人所得稅時 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)交稅費6、月末按照用途進(jìn)展工資分配借：消費本錢消費車間人員工資 制造費用車間管理人員工資 銷售費用銷售人員工資 在建工程在建工程人員工資 研發(fā)支出資本化支出自行開發(fā)無形資產(chǎn)人員工資 管理費用其他人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 職工福利等7、非貨幣性職工薪酬的計量，發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品，按職工應(yīng)屬的部門 借：消費本錢消費部門人員 管理費用等同上 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷

27、項稅額 借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品3、非貨幣性職工薪酬的計量，發(fā)放外購產(chǎn)品，按職工應(yīng)屬的部門 借：消費本錢 管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：銀行存款4、將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供應(yīng)職工運用，或租賃住房等供職工無償運用，應(yīng) 借：管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計折舊 其他應(yīng)付款房屋租金5、企業(yè)根據(jù)已確定的解除勞動關(guān)系方案或自愿裁剪建議 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬解雇福利6、企業(yè)實踐支付解雇福利時 借：應(yīng)付職工薪酬解雇福利 貸：銀行存款五、應(yīng)交增值稅1、購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)價+稅+其他相關(guān)費用

28、貸：銀行存款2、購入原資料運費抵扣銷項稅額 借：原資料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 貸：銀行存款3、企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時 借：原資料買價*87%應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額買價*13% 貸：銀行存款4、企業(yè)收買舊物資時 借：原資料購價*90%應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額買價*10% 貸：銀行存款5、自建固定資產(chǎn)領(lǐng)用原資料一批，購進(jìn)原資料時支付的 進(jìn)項稅額曾經(jīng)抵扣借：在建工程 貸：原資料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出6、由于自然災(zāi)禍，毀損產(chǎn)廢品一批 借：待處置財富損益 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出7、企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)后，應(yīng)根據(jù)全部價款 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費

29、應(yīng)交增值稅銷項稅額六、應(yīng)交營業(yè)稅1、工商企業(yè)提供的勞務(wù)和出租無形資產(chǎn)不屬于其主要運營業(yè)務(wù)，獲得收入時，應(yīng) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入2、應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)由其他業(yè)務(wù)收入來補償，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅3、未提供勞務(wù)和出租無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項本錢，也應(yīng)有其他業(yè)務(wù)收入來補償 借：其他業(yè)務(wù)本錢 貸：有關(guān)科目4、企業(yè)出賣無形資產(chǎn)獲得的價款不屬于營業(yè)收入，出賣無形資產(chǎn)應(yīng)繳的營業(yè)稅，不經(jīng)過“營業(yè)稅金及附加“核算，應(yīng)直接計入應(yīng)交稅費。5、出賣房屋等不動產(chǎn)，實踐收到價款，存入銀行 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理6、出賣房屋等不動產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費

30、應(yīng)交營業(yè)稅7、出賣房屋等不動產(chǎn)，實踐交納營業(yè)稅時 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款七、應(yīng)交城市維護(hù)建立稅1、應(yīng)交城市維護(hù)建立稅由構(gòu)成應(yīng)交稅費的各種收入來補償，結(jié)轉(zhuǎn)時 借：營業(yè)稅金及附加 固定資產(chǎn)清理等 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)教程是維護(hù)建立稅2、實踐交納城市維護(hù)建立稅時 借：應(yīng)交稅費應(yīng)教程是維護(hù)建立稅 貸：銀行存款八、應(yīng)交教育費附加1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交教育費附加 借：營業(yè)稅金及附加 固定資產(chǎn)清理等 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加2、實踐交納時 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款九、其他應(yīng)付預(yù)收款項1、企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項 借：管理費用等

31、 貸：其他應(yīng)付款 3、支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 第九章 非流動負(fù)債一、長期借款1、獲得借款 借：銀行存款 貸：長期借款借款額2、年期末計息 借：財務(wù)費用利息 貸：長期借款3、到期歸還本息 借：長期借款N年的本息和 貸：銀行存款二、長期應(yīng)付款1、以補償貿(mào)易方式從國外引進(jìn)設(shè)備、公用零件、零配件 借：在建工程設(shè)備 低值易耗品公用零件 原資料零配件 貸：長期應(yīng)付款應(yīng)付補償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款2、用銀行存款支付進(jìn)口關(guān)稅，分別由設(shè)備、公用零件、零配件負(fù)擔(dān) 借：在建工程設(shè)備 低值易耗品公用零件 原資料零配件 貸：銀行存款3、應(yīng)付補償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款的應(yīng)計利息 借：財務(wù)費用 貸：長期

32、應(yīng)付款應(yīng)付補償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款4、按補償貿(mào)易合同規(guī)定，企業(yè)出口一批產(chǎn)品 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入5、按合同規(guī)定，出口產(chǎn)品的價款全部用于還款 借：長期應(yīng)付款應(yīng)付補償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款 貸：應(yīng)收賬款6、融資租賃的固定資產(chǎn)入賬本錢：租賃開場日租賃資產(chǎn)的公允價值和最低租賃付款額的現(xiàn)值較低者。7、租入設(shè)備 借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)入賬本錢 未確認(rèn)融資費用 貸：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款最低租賃付款 額8、分?jǐn)側(cè)谫Y費用借：長期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款借：財務(wù)費用 貸：未確認(rèn)融資費用9、租賃期滿，將設(shè)備轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)機器設(shè)備 貸：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)第十章 一切者權(quán)益1、企業(yè)接受

33、投資者投入的資本 借：銀行存款 其他應(yīng)收款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 貸：實收資本股本 資本公積資本溢價或股本溢價2、股東大會同意的利潤分配方案中分配的股票股利，應(yīng)在辦理增資手續(xù)后 借：利潤分配 貸：實收資本 3、經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積資本溢價或股本溢價 貸：實收資本 4、企業(yè)按法定程序報經(jīng)同意減少注冊資本的 借：實收資本 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、股份采用收買本公司股票方式減資的，按股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額 借：實收資本 資本公積股本溢價 盈余公積 利潤分配未分配利潤 貸：庫存股按所注銷庫存股的賬面余額 6、購回股票支付的價款低于面值總額

34、的，應(yīng)按股票面值總額 借：實收資本 貸 ：庫存股 資本公積股本溢價 7、收回股票借：庫存股 12 000 000 貸：銀行存款 12 000 000 8、注銷股票借：股本 3 000 000 資本公積 6 000 000 盈余公積 3 000 000 貸：庫存股 12 000 000 9、企業(yè)收到新股東出資額時借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積資本溢價 10、企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積 提取恣意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 恣意盈余公積 11、經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用盈余公積彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸： 利潤分配盈余公積補虧 實收資本股本 12、經(jīng)股東大會決議，用盈余公積派送新股，按派送新 股計算的金額， 借：盈余公積 貸：股本 第十一章 本錢費用利潤一、本錢1、消費車間領(lǐng)用原資料 借：消費本錢 貸：原資料2、消費車間工資分配 借：消費本錢 貸：應(yīng)付職工薪酬3、已完產(chǎn)品入庫時消費本錢的結(jié)轉(zhuǎn) 借：庫存商品 貸：消費本錢4、勞務(wù)本錢的核算 借：勞務(wù)本錢 貸：原資料、消費本錢、制造費用等科目