財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與退稅管理知識(shí)操作實(shí)務(wù)

1、 出口退稅實(shí)務(wù)操作1我國(guó)對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。退免稅 2在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（ ）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 3我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。1免抵退 4 某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)物資，上月末留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。0萬(wàn)元 5 下列出口物資中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（ ）。國(guó)家打算外出口的原油 2外貿(mào)企業(yè)下單制造一批服裝出口 3進(jìn)料加工復(fù)出口物資 來(lái)料加工復(fù)出口物資 6 外貿(mào)企業(yè)出口物資退稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。出口數(shù)量和物資購(gòu)進(jìn)金額 7換匯成本指某出

2、口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（ ）。實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元） 8當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（ ）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 9 實(shí)行免抵退稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出退稅方法中的抵稅大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分應(yīng)予以（ ）。退稅 10實(shí)行免抵退稅方法中的抵稅抵頂?shù)氖牵?）。內(nèi)銷物資的應(yīng)納稅額 11關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（ ）。計(jì)入出口產(chǎn)品成本 12我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否具備生產(chǎn)加工能力 自愿選擇注冊(cè)類型 13實(shí)行免抵退稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)物資，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分

3、應(yīng)予以（ ）。退稅 推斷題 （共12題） 1 為鼓舞軟件企業(yè)的進(jìn)展，我國(guó)對(duì)軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯(cuò)誤）2 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）3 對(duì)進(jìn)料加工出口物資，企業(yè)應(yīng)以出口物資人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（錯(cuò)誤）4 免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口物資不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）5 關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，退稅率越高越好。（錯(cuò)誤）6 假如政策導(dǎo)向?yàn)椴还奈璩隹冢瑒t會(huì)提高退稅率。（錯(cuò)誤）7 外貿(mào)企業(yè)的退稅申報(bào)期限為第二年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)截止期限前。（正確）8 已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項(xiàng)稅用

4、于抵扣增值稅。（正確）9 免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過(guò)免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無(wú)需計(jì)算繳納城建稅。（錯(cuò)誤）10 2013年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的打算分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯(cuò)誤） 11 外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報(bào)關(guān)單，與發(fā)票無(wú)關(guān)。（錯(cuò)誤）12 與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點(diǎn)在于其出口的物資是自己生產(chǎn)的。（正確）明明白白繳個(gè)稅單項(xiàng)選擇題 （共 20 題）1下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（ ）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 2依照目前保險(xiǎn)營(yíng)銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。20% 30% 40% 50% 3單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)（ ）的

5、，全額按“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。800元 1000元 2000元 3500元 4工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為（ ）。應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅所得額-3500）適用稅率 應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅所得額-3500）適用稅率-速算扣除數(shù) 5偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率減征30% 20%的比例稅率 五級(jí)超額累進(jìn)稅率 20%的比例稅率加成征收 6 保險(xiǎn)營(yíng)銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（ ）。偶然所得 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 勞務(wù)酬勞所得 工資薪金所得 7納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算納稅時(shí)，適用稅率的選

6、擇為（ ）。當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資合計(jì)的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資合計(jì)再除以12的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12得到的數(shù)值 8 個(gè)人將其所得對(duì)都市義務(wù)教育的公益性捐贈(zèng)，能夠從應(yīng)納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30% 25% 12% 10% 9 臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)（ ）或者多次累計(jì)不超過(guò)（ ）的離境。30日；60日 30日；90日 60日；90日 60日；180日 10 下列關(guān)于工資薪金所得的講法中錯(cuò)誤的是（ ）。屬于獨(dú)立的個(gè)人勞動(dòng)所得 屬于非獨(dú)立的個(gè)人勞動(dòng)所得 個(gè)人與用人單位之間存在雇傭關(guān)系 簽訂了一定時(shí)期的勞

7、動(dòng)合同 11 李某是大連市的一名保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員，其6月份的工資、傭金、津貼合計(jì)6000元，李某當(dāng)月的應(yīng)納稅情況為（ ）。（大連市營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為每月20000元；營(yíng)業(yè)稅及附加為5.6%）營(yíng)業(yè)稅金及附加336元 個(gè)人所得稅400元 個(gè)人所得稅560元 營(yíng)業(yè)稅金及附加560元 12 個(gè)人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。勞務(wù)酬勞所得 偶然所得 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 其他所得 13 年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（ ）內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。30日 3個(gè)月 5個(gè)月 6個(gè)月 14 勞務(wù)酬勞所得以個(gè)人每次取得的收入為計(jì)稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（ ）。以每次發(fā)放收入為

8、一次 屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次 屬于同一項(xiàng)目連續(xù)收入的，以30個(gè)工作日內(nèi)取得的收入為一次 屬于同一項(xiàng)目連續(xù)收入的，以該項(xiàng)目取得的所有收入為一次 15 以下各項(xiàng)中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財(cái)產(chǎn)租賃所得 其他所得 偶然所得 利息、股息、紅利所得 16 目前，我國(guó)的工資、薪金所得實(shí)行的個(gè)人所得稅稅率為（ ）。20%的比例稅率 九級(jí)超額累進(jìn)稅率 七級(jí)超額累進(jìn)稅率 五級(jí)超額累進(jìn)稅率 17 按我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住宅，但居住滿1年，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次離境累計(jì)不超過(guò)90日 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住宅，但居住滿一年，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境超過(guò)

9、30日 中國(guó)境內(nèi)無(wú)住宅又不居住 中國(guó)境內(nèi)無(wú)住宅且居住不滿一年18 按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實(shí)行按月計(jì)征的方法，扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。1600元 2000元 3500元 5000元 19 稅法規(guī)定對(duì)外國(guó)人來(lái)華從我國(guó)境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個(gè)人所得稅，體現(xiàn)了（ ）?；セ菰瓌t 稅收利益最大化 屬地原則 屬人原則 20 稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征事實(shí)上際稅率為（ ）。10% 12% 14% 16% 推斷題 （共21題） 1 因嚴(yán)峻自然災(zāi)難造成重大損失的，經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)能夠減征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）2 個(gè)人因擔(dān)任法律顧問(wèn)而取得的法律顧問(wèn)費(fèi)，應(yīng)按勞務(wù)酬勞所得項(xiàng)目征稅。（正確）

10、3 個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，按收入扣除支付價(jià)款差額征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）4 個(gè)人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，差不多上工資薪金所得的征稅范圍。（正確）5 工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（正確）6 勞務(wù)酬勞所得實(shí)際上適用20%、30%、40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率。（正確）7 納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（錯(cuò)誤）8 工資、薪金所得對(duì)應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）9 將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（錯(cuò)誤）10 對(duì)傭金中

11、的展業(yè)成本和勞務(wù)酬勞，扣除實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加后，計(jì)征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）11 偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，一律由發(fā)獎(jiǎng)單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（正確）12 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（正確）13 勞務(wù)酬勞所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計(jì)算。（正確）14 偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（正確）15 個(gè)人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種方式。（正確）16 當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級(jí)距和稅率確定以后，各級(jí)速算扣除數(shù)也固定不變。（正確）17 個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）18 年終加薪

12、、勞動(dòng)分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯(cuò)誤）20 在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住365日。（正確）21 在計(jì)算境內(nèi)居住時(shí)刻時(shí)，相應(yīng)扣減臨時(shí)離境的天數(shù)。（錯(cuò)誤）增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析-查后調(diào)整單項(xiàng)選擇題 （共1題） 1 2013年10月，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)覺(jué)某企業(yè)6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料30000元，已用于企業(yè)廠房建筑，未做會(huì)計(jì)處理，該材料購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，并于當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會(huì)計(jì)賬務(wù)并補(bǔ)繳增值稅稅款，則企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。借：在建工程30000 貸：原材料30000 借：在建工程3510

13、0 貸：原材料35100 借：在建工程35100 貸：原材料30000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整5100 借：在建工程35100 貸：原材料30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅5100 2 關(guān)于企業(yè)當(dāng)期發(fā)覺(jué)的往常年度的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，正確的更正方法是（ ）。不對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整 調(diào)整發(fā)覺(jué)當(dāng)年的期初數(shù) 追溯到發(fā)生差錯(cuò)年度進(jìn)行調(diào)整 直接調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目 3 增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立的專門賬戶是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 應(yīng)交增值稅未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整 增值稅留底 4 關(guān)于損益類科目，在會(huì)計(jì)期末時(shí)，應(yīng)先轉(zhuǎn)入（ ）。本年利潤(rùn) 資本公積

14、 盈余公積 利潤(rùn)分配 5 小規(guī)模納稅人涉及增值稅涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算時(shí)，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下，設(shè)置的科目是（ ）。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 未交增值稅 應(yīng)交增值稅 6 應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)（ ）。未抵扣的增值稅 7 檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額的應(yīng)計(jì)入增值稅檢查調(diào)整賬戶的（ ）。貸方 8以下不屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。銀行業(yè)銷售金銀業(yè)務(wù) 9 增值稅檢查調(diào)整科目的期末余額為（ ）。零 10 關(guān)于企業(yè)往常年度出現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，進(jìn)行調(diào)整時(shí)應(yīng)遵循的原則是（ ）。重要性原則 推斷題 （共1題） 1應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

15、（正確）2 企業(yè)取得存貨、取得動(dòng)產(chǎn)等固定資產(chǎn)時(shí)不涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。（錯(cuò)誤）3 企業(yè)的未分配利潤(rùn)是企業(yè)未做分配的利潤(rùn)，通過(guò)所有者權(quán)益體現(xiàn)，且在以后年度能夠接著分配。（正確）4 若應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整科目余額在貸方，且“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯(cuò)誤）5 應(yīng)交稅費(fèi)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量的，因此應(yīng)交稅費(fèi)科目屬于資產(chǎn)類科目。（錯(cuò)誤）6 企業(yè)在購(gòu)買基建工程材料時(shí)未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）7 增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行增值稅納稅情況檢查時(shí)，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交

16、稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（錯(cuò)誤）8 全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：檢查出的“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”數(shù)額，按納稅期逐期進(jìn)行滾動(dòng)計(jì)算，能夠?qū)⑵浣y(tǒng)算。錯(cuò)誤9 凈利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)總額中扣除按照規(guī)定繳納了所得稅后的利潤(rùn)留成。正確10 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品償債，在增值稅會(huì)計(jì)處理中不做銷售處理。錯(cuò)誤增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析-進(jìn)項(xiàng)稅額單項(xiàng)選擇題 （共24題） 1 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，能夠申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（ ）。銷售舊貨 銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) 銷售邊角余料 銷售免稅物資 2 下列混合銷售行為中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 納稅人銷售林木并

17、提供林木管護(hù)勞務(wù) 納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水 納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi) 商場(chǎng)銷售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù) 3 甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)托付丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（ ）。甲進(jìn)出口公司 乙工業(yè)企業(yè) 丙貨運(yùn)代理人 國(guó)外銷售商 4 輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的（ ）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。1% 3% 5% 10%5 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）?？p紉 6

18、一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資或同意的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，確認(rèn)（ ）。進(jìn)項(xiàng)稅額 7 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。納稅人采取還本銷售物資的，不得從銷售額中減除還本支出 托付出口的物資，托付方能夠向受托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 小規(guī)模納稅人無(wú)法按規(guī)定期限辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)的，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù) 小規(guī)模納稅人銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，能夠申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票 8 某貨運(yùn)公司20X3年3月虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被國(guó)稅稽查部門查處，當(dāng)月收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知對(duì)事實(shí)上行納稅輔導(dǎo)期治理。4月3日，該公司當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票25份，

19、17日全部開(kāi)具，取得營(yíng)業(yè)額86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票，按規(guī)定對(duì)前次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額應(yīng)預(yù)繳的增值稅額為（ ）元。2324.32 2205.13 3675.22 2433.96 9 某運(yùn)輸公司購(gòu)入東風(fēng)大卡一輛，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款180000元，稅金30600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。關(guān)于該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：原材料180000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：銀行存款210600 借：固定資產(chǎn)180000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：銀行存款210600 借：制造費(fèi)用180000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-

20、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600 貸：銀行存款210600 借：固定資產(chǎn)210600 貸：銀行存款210600 10 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2013年7月該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。168.93 223.08 406.84 842.74 11 某公司購(gòu)入生產(chǎn)用工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現(xiàn)金支付，發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。關(guān)于該業(yè)務(wù)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：周轉(zhuǎn)材料500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85 貸：庫(kù)存現(xiàn)金585 借：原材料500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

21、585 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85 貸：庫(kù)存現(xiàn)金585 借：制造費(fèi)用500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85 貸：庫(kù)存現(xiàn)金585 12 某貨運(yùn)公司購(gòu)進(jìn)柴油10噸，取得一般發(fā)票，注明價(jià)款80000元，稅金13600元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。則該業(yè)務(wù)中應(yīng)計(jì)入“原材料”科目的金額是（ ）元。 13600 66400 80000 93600 13 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納

22、增值稅額為（ ）萬(wàn)元。14.73 12.47 10.2 17.86 14 下列銷售物資中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。鮮奶 食用鹽 水果罐頭 食用植物油 15 某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年5月份從某糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23000元；從農(nóng)民手中收購(gòu)花生500斤，收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款2500元，物資均已入庫(kù)。支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)3500元，取得了運(yùn)輸發(fā)票。則該企業(yè)2013年5月能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。3650 3235 3560 3315 16 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的公路內(nèi)河物資運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起（ ）日

23、內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。30 60 90 180 17 增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是（ ）。區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 國(guó)家稅務(wù)總局 18 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，要緊從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2013年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬(wàn)元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)修理用配件被盜，賬面成本0.6萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，一般發(fā)票上的金額為7.64萬(wàn)元。則應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）萬(wàn)元。0.2 0.15 1.44 0.62 19 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元。已知

24、煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購(gòu)該批煙葉能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。0 16000 13728 12480 20 一般納稅人甲從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入水果4噸，該批水果銷售時(shí)的含稅銷售價(jià)格定為2500元/噸，則該納稅人同意抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。700 1700 1300 600 21 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。15 20 30 40 22 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目不能夠免征增值稅的是（ ）。銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血 外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資 軍事工廠銷售給公安系統(tǒng)的武器裝備 23關(guān)于增值稅一

25、般納稅人，下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（ ）。進(jìn)口物資取得的海關(guān)專用繳款書 購(gòu)進(jìn)物資取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票 出口物資取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 購(gòu)進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票 24 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的講法中，表述錯(cuò)誤的是（ ）。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為3個(gè)月 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)100萬(wàn)元 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人每次發(fā)售的

26、專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份 下列物資，適用13%增值稅稅率的是（ ）。蔬菜 氫化植物油 農(nóng)機(jī)零部件 天然氣下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。鐘表維修 打字、復(fù)印 照相、裱畫 鐫刻印章 關(guān)于增值稅一般納稅人，下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（ ）。進(jìn)口物資取得的海關(guān)專用繳款書購(gòu)進(jìn)物資取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票 出口物資取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票購(gòu)進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票推斷題 （共22題） 1 “未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確） 2 受托加工物資，即受托方提供原料及要緊材料，按照托付方的要求，制造

27、物資并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）3 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人。（錯(cuò)誤）4 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）5 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額能夠放到下期接著抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。（正確）6 購(gòu)買免稅物資所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。（錯(cuò)誤）7 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確）8 采取以物易物方式

28、銷售物資的納稅人，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，假如自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，能夠抵扣換進(jìn)物資的進(jìn)項(xiàng)稅。（正確）9 納稅人銷售舊貨，能夠自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票。（錯(cuò)誤）10 企業(yè)購(gòu)入物資或同意應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)物資應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（正確） 11 納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（正確）12 .因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)

29、機(jī)關(guān)備案。（正確）13 一般納稅人外購(gòu)物資和銷售物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)雜費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（錯(cuò)誤）14 非正常損失，是指因治理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的物資。（正確）15 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為6個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為3個(gè)月。（錯(cuò)誤）16 采取以物易物方式銷售物資的納稅人，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，假如自對(duì)方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，能夠抵扣換進(jìn)物資的進(jìn)項(xiàng)稅。（正確）17 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的

30、次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。（正確）18 假如不是由托付方提供原料及要緊材料，而采納由受托方提供原料及要緊材料、或以托付方的名義購(gòu)買原料及要緊材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計(jì)算增值稅稅款。（正確）19 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（錯(cuò)誤）20 一般納稅人在國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資或同意應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）21 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵

31、稅額”明細(xì)科目。（正確）22 納稅人購(gòu)進(jìn)物資或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（正確）一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（ ） 正確 取得物資能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但要注意物資的用途和取得的憑據(jù)。（ ）正確 錯(cuò)誤納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分不注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（ ）錯(cuò)誤 正確交通運(yùn)輸企業(yè)，日常購(gòu)入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅錯(cuò)誤 正確增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析-其

32、他核算單項(xiàng)選擇題 （共14題） 1 某運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)柴油10噸，取得專用發(fā)票，注明稅款50000元，稅金8500元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，其中用于大卡車加油5噸，剩余5噸用于公交客運(yùn)，則運(yùn)輸公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。4250元 8500元 0元 41500元 2 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限的，在期滿之日起（ ）日申報(bào)納稅。30日 5日 15日 60日 3 某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額10300元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（ ）。800元 600元 400元 1000元4 下列各項(xiàng)中，關(guān)于

33、增值稅出口抵免稅的處理中，不正確的是（ ）。按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）” 按計(jì)算的免抵退稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款增值稅”等科目 辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止補(bǔ)交已退回稅款的，用紅字或負(fù)數(shù)登記 5 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年銷售邊角料，取得含稅收入82400元，銷售使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。3800元 6 企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬(wàn)元發(fā)給職工作為福利、庫(kù)存材料20萬(wàn)元用于廠房改擴(kuò)建、產(chǎn)品50萬(wàn)元發(fā)生非正常損失。則其轉(zhuǎn)

34、出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。11.9萬(wàn)元 7 某企業(yè)5月份“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶中，月末余額資料如下：進(jìn)項(xiàng)稅額（借方）2850元，銷項(xiàng)稅額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列講法中不正確的是（ ）。期末余額方向?yàn)榻璺?借貸方差額中僅包括多交的稅額 借貸方差額中不僅包括多交的稅款，還包括留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 需要將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)出 8 某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2013年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)價(jià)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得不含稅銷售收入480萬(wàn)元。2013年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅為（ ）。9.29萬(wàn)元 9 增值稅一般納稅人2012年8

35、月購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，同月初次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元，當(dāng)月該企業(yè)不含稅銷售額為150萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。6.16萬(wàn)元 8.5萬(wàn)元 6.5萬(wàn)元 6.3萬(wàn)元 10 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用同意在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目 11 增值稅一般納稅人外購(gòu)的下列物資，不能夠作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。外購(gòu)的床單用于集體福利 12 一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，

36、按規(guī)定扣減的增值稅額，借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 13 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅物資的生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1700元，外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅物資和免稅物資的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅物資銷售額50000元，免稅物資銷售額70000元，則當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。10000 13400 1983.33 3400 14 增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不同意計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ）。外購(gòu)治理用部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 15 本市某航空運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一

37、般納稅人）20X4年1月在境內(nèi)提供航空運(yùn)輸含稅收入為1000萬(wàn)元；在境內(nèi)提供的往返港澳臺(tái)取得收入600萬(wàn)元。當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為（ ）。66萬(wàn)元 50.9萬(wàn)元 150萬(wàn)元 100.9萬(wàn)元 16 某食品廠（增值稅一般納稅人）因治理不善丟失一批往常從農(nóng)民手中購(gòu)入的大麥，其賬面成本為9600元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。1864.5元 1425.45元 1400元 2040元 17.按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用同意在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在（ ）科目下核算。 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款） 18.某

38、企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購(gòu)入的材料因治理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含運(yùn)費(fèi)558元），則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。2221元 2000元2252元2241元推斷題 （共16題） 1 企業(yè)收到實(shí)物返利時(shí)，不管對(duì)方企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票依舊一般發(fā)票均應(yīng)做相同的會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)誤）2 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯(cuò)誤）3 增值稅納稅人若出售屬于按簡(jiǎn)易方法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡(jiǎn)易方法計(jì)算出的應(yīng)交增值稅，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）4 中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以

39、下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率。（正確）5 小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助”科目。（正確）6 “應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）7 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，能夠選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（正確）8 試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（錯(cuò)誤）9 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值

40、稅時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出（多交增值稅）”。（錯(cuò)誤）10 企業(yè)因自然災(zāi)難發(fā)生損失的物資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)誤）。11 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)差不多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的物資（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（錯(cuò)誤）12 汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購(gòu)用于銷售的小轎車所支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（錯(cuò)誤）13 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間能夠選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（錯(cuò)誤）14 增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機(jī)

41、支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。（錯(cuò)誤）15 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）16 差不多抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的物資改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（錯(cuò)誤）增值稅納稅人收到退回的稅款時(shí)，其會(huì)計(jì)處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款增值稅”科目。（正確）增值稅一般納稅人將購(gòu)買額物資用于勞動(dòng)愛(ài)護(hù)和無(wú)償贈(zèng)送時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（正確）借：營(yíng)業(yè)外支出38500 貸:庫(kù)存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時(shí)

42、，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出（多交增值稅）” （錯(cuò)誤）增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析-銷項(xiàng)稅額單項(xiàng)選擇題 （共26題） 1甲航空運(yùn)輸企業(yè)銷售A航線機(jī)票900張，每張單價(jià)900元，這900張均為自己承運(yùn)，則該項(xiàng)收入應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。45849.06 80270.27 93185.84 117692.31 2下列關(guān)于銷售折扣、銷售折讓的講法中，不正確的有（ ）。商業(yè)折扣是企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除，企業(yè)應(yīng)按折扣后的金額確定收入 現(xiàn)金折扣是在銷售商品收入金額確定的情況下，債權(quán)人為鼓舞債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除 現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)，應(yīng)沖減企業(yè)

43、原確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入 關(guān)于銷售折讓，一般銷售行為在先，購(gòu)貨方希望售價(jià)減讓在后，銷售折讓發(fā)生時(shí)(非日后期間)，應(yīng)當(dāng)直接沖減當(dāng)期銷售商品收入 3 甲公司一臺(tái)全新的機(jī)器含稅價(jià)格為3510元，現(xiàn)公司開(kāi)展以舊換新活動(dòng)，乙公司以一臺(tái)作價(jià)500元的舊機(jī)器和現(xiàn)金3010元換得新機(jī)器，則甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：現(xiàn)金3010 借：庫(kù)存商品500 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510 借：現(xiàn)金3010 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 借：庫(kù)存商品500 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500 借：現(xiàn)金3010 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3010 4 納稅人提供適用不同稅率

44、或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，會(huì)計(jì)核算正確的是（ ）。應(yīng)當(dāng)分不核算適用不同稅率或者征收率的銷售額 采取一致的銷售額核算各項(xiàng)稅額 若未分不核算的，應(yīng)從低適用稅率 若未分不核算的，從平均適用稅率 5 下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施方法的講法中錯(cuò)誤的是（ ）。一般納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)的均視同提供應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)的視同提供應(yīng)稅服務(wù)但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外 一般納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的視同提供應(yīng)稅服務(wù)但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形視同提供應(yīng)稅服務(wù) 6 下列交易或

45、事項(xiàng)，會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是（ ）。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職員福利 將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給慈善機(jī)構(gòu) 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 7 甲物流企業(yè)為乙企業(yè)完成一項(xiàng)船舶運(yùn)輸作業(yè)，運(yùn)輸收入為30000元（不含稅），款項(xiàng)尚未收到，下列講法正確的是（ ）。該項(xiàng)運(yùn)輸收入不應(yīng)繳納增值稅 該項(xiàng)運(yùn)輸收入應(yīng)繳納增值稅3300元 該項(xiàng)運(yùn)輸收入應(yīng)繳納增值稅3900元 該項(xiàng)運(yùn)輸收入應(yīng)繳納增值稅5100元 8 下列講法正確的是（ ）。銷售商品涉及商品折扣的，確定銷售商品收入金額不應(yīng)當(dāng)扣除商業(yè)折扣 假如開(kāi)一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨(dú)注明，直接做一筆銷售收入分錄即可

46、假如開(kāi)兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，一張發(fā)票開(kāi)具商業(yè)折扣前的金額，另一張依照從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，則只做一筆分錄即可 假如開(kāi)兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，一張發(fā)票開(kāi)具商業(yè)折扣前的金額，另一張依照從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，則其會(huì)計(jì)分錄與只開(kāi)一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的會(huì)計(jì)分錄完全相同 9 視同買斷交易中托付方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（ ）。交付商品時(shí) 商品出售時(shí) 收到受托方開(kāi)具的代銷清單時(shí) 收到銷售款項(xiàng)時(shí) 10 下列關(guān)于混業(yè)經(jīng)營(yíng)，講法錯(cuò)誤的是（ ）?；鞓I(yè)經(jīng)營(yíng)，一定要注意分不核算 混業(yè)經(jīng)營(yíng)若不能分不核算應(yīng)從高適用稅率 混業(yè)經(jīng)營(yíng)若不能分不核算應(yīng)從低

47、適用稅率 混業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)分開(kāi)填列，分不單獨(dú)設(shè)置相關(guān)賬簿 11 甲汽車制造商將一輛新開(kāi)發(fā)的小汽車贈(zèng)送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額為（ ）。制造成本*（1+成本利潤(rùn)率） 制造成本*（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅 制造成本*（1+成本利潤(rùn)率）（1+消費(fèi)稅稅率） 制造成本*（1+成本利潤(rùn)率）（1+增值稅稅率） 12 甲公司將售價(jià)為50000元，成本為30000元產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，增值稅率17%，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：在建工程58500 貸：庫(kù)存商品50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 借：在建工程38500 貸：庫(kù)存商品30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

48、額）8500 借：在建工程35100 貸：庫(kù)存商品30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100 借：營(yíng)業(yè)外支出38500 貸：庫(kù)存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 13 假如托付企業(yè)發(fā)出商品后未收到受托企業(yè)交來(lái)的銷售清單，增值稅納稅義務(wù)時(shí)刻為（ ）。發(fā)出代銷物資滿120天的當(dāng)天 發(fā)出代銷物資滿90天的當(dāng)天 發(fā)出代銷物資滿60天的當(dāng)天 發(fā)出代銷物資滿180天的當(dāng)天 14 下列有關(guān)銷售折讓和銷售退回講法錯(cuò)誤的是（ ）。假如發(fā)生銷售折讓時(shí)，銷售方尚未確認(rèn)銷售商品收入，直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)銷售商品收入 假如先確認(rèn)銷售收入后，再發(fā)生銷售折讓，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)

49、生時(shí)直接從當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷售收入中抵減 未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回，不進(jìn)行賬務(wù)處理 已確認(rèn)收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回次月的銷售收入、銷售成本 15 甲公司為一般納稅人，于2013年10月以50000元的價(jià)格銷售一臺(tái)價(jià)值45000元的機(jī)器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)分錄不正確的是（ ）。借：應(yīng)收賬款49000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入49000 借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 借：應(yīng)收賬款8330貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8330 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45000貸：庫(kù)存商品45000 16 下列有關(guān)增值稅講法錯(cuò)誤的是（ ）。銷售物資或者應(yīng)

50、稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 繳納增值稅時(shí)，銷售額為納稅人銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款 繳納增值稅時(shí)，銷售額為納稅人銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 17 甲廠是增值稅一般納稅人，2013年10月銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅銷售價(jià)格為100元，成本為80元，同時(shí)收取包裝物租金1000元。下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（ ）。借：銀行存款11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700 借：銀行存款1170 貸：其他業(yè)

51、務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 借：銀行存款1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入854.7 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）145.3 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000 貸：庫(kù)存商品8000 18 20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運(yùn)輸收入100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），款項(xiàng)已收，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。借：銀行存款1060000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000 19 下列行為必須視同銷售物資，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。某商店為廠家代銷服裝 20 托付方采納收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品時(shí)，受托方在商品銷售后應(yīng)按（ ）確認(rèn)收入。收取的手續(xù)費(fèi) 2

52、1 甲公司將售價(jià)為50000元，成本為30000元的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放費(fèi)職工，增值稅率17%。下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（ ）。借：營(yíng)業(yè)外支出30000 貸:庫(kù)存商品30000 22 甲公司銷售掃描機(jī)5臺(tái)，單價(jià)100000元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。物資自提，已向銀行辦妥托付收款手續(xù)，該批掃描機(jī)成本80000元。下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（ ）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000 23 我國(guó)實(shí)施營(yíng)改增后，物流運(yùn)輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是（ ）。6% 11% 24下列經(jīng)營(yíng)行為，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售

53、物資 25.下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理的是（ ）。購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣 26 甲公司銷售一批商品給乙公司，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)覺(jué)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認(rèn)該批商品的銷售收入，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓同意扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。則相關(guān)會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66500貸：庫(kù)存商品665000 27.某航空運(yùn)輸企業(yè)銷售A航線機(jī)票1000張，每

54、張單價(jià)900元，其中900張為自己承運(yùn)，另100張為外航承運(yùn)，應(yīng)扣除7%的手續(xù)費(fèi)。則該項(xiàng)收入應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。80270.2728.甲企業(yè)托付乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價(jià)為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷清單時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價(jià)10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明：售價(jià)12000元，增值稅為2040元。則甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。交付商品時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000 貸：庫(kù)存商品6000 29.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）的企業(yè)適用的增值稅稅率為11% 6% 30.甲公

55、司將售價(jià)為50000元，成本為30000元產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給福利機(jī)構(gòu)，增值稅率17%，下列會(huì)計(jì)處理正確的是借：營(yíng)業(yè)外支出38500 貸:庫(kù)存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：營(yíng)業(yè)外支出58500 貸：庫(kù)存商品50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500 借：營(yíng)業(yè)外支出35100 貸：庫(kù)存商品30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000 貸:庫(kù)存商品30000 31.20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬(wàn)元（不含稅價(jià)），款項(xiàng)已收。下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）借：銀行存款1060000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入運(yùn)輸10

56、00000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60000 32.下列交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程 推斷題 （共29題） 1 月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（正確）2 銷售商品涉及銷售退回時(shí)，企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時(shí)，當(dāng)銷售商品發(fā)生銷售退回時(shí)，銷售方能否用紅字沖減銷項(xiàng)稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。（正確）3 企業(yè)關(guān)于差不多發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）4 假如企業(yè)收取

57、的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開(kāi)具一般發(fā)票），則應(yīng)將款項(xiàng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（正確）5 某增值稅納稅人用當(dāng)月外購(gòu)原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)銷售，則計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只同意抵扣外購(gòu)原材料50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。（錯(cuò)誤）6 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程會(huì)計(jì)不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯(cuò)誤）7 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)貸記庫(kù)存商品。（正確）8 銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時(shí)，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯(cuò)誤 ）9 托付方采納支付手續(xù)費(fèi)方式托付代銷商品，托付方應(yīng)按銷售價(jià)款和增值稅之

58、和確認(rèn)銷售收入。（錯(cuò)誤）10 營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施方法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。（正確）11 一般納稅人將物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為物資移送的當(dāng)天。（錯(cuò)誤）12 將外購(gòu)的物資用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯(cuò)誤）13 包裝物出租業(yè)務(wù)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目核算。（錯(cuò)誤）14 銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等緣故而在售價(jià)上給予的減讓。（正確）15 托付方采納視同買斷方式托付代銷商品，托付方應(yīng)按銷售價(jià)款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（錯(cuò)誤）16 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)

59、條件確認(rèn)收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯(cuò)誤）17 我國(guó)增值稅一般發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（錯(cuò)誤）18 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（正確）19 實(shí)物折扣不能從物資銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售物資”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。（正確）20 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等緣故而發(fā)生的退貨。（正確）21 將外購(gòu)物資用于對(duì)外投資屬于視同銷售物資應(yīng)征增值稅。（正確）22 銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（正確）23 若銷售退回的同時(shí)已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財(cái)務(wù)

60、費(fèi)用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（錯(cuò)誤）24 視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，不管受托方是否賣出、是否獲利，均與托付方無(wú)關(guān)，托付方應(yīng)于商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入。（錯(cuò)誤）25 視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會(huì)計(jì)上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（正確）26 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）27 銷售額為納稅人銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）28 企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來(lái)推斷是否作為視同銷售。（正確）29 價(jià)外費(fèi)用不包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的返還利潤(rùn)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金