財務(wù)會計與貨幣資金管理知識分析核算

1、實驗一 貨幣資金核算一、 實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學生熟悉銀行結(jié)算方式和賬務(wù)處理。二、 實驗要求 1. 依照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫所需的結(jié)算憑證。2. 分不為收、付款單位編制有關(guān)業(yè)務(wù)的記賬憑證。三、 實驗資料1. 收付款企業(yè)名稱、開戶銀行、賬號、納稅人登記號。(1) 收款企業(yè)名稱：工商行三江市潤民軸承廠開戶銀行：光華分理處賬號：1002632497納稅人登記號：144563236884927(2) 付款企業(yè)名稱：迪化市北方機械工程廠 開戶銀行：工商行淮西辦 賬號：4110262387 納稅人登記號：2311645680079362. 2007年9月發(fā)生下述經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 9月10日三江市潤民軸承廠銷售給迪

2、化市北方機械工程廠A軸承100件，每件單價500元，貨款金額為50 000元，增值稅金額為8 500元，按購銷單位雙方約定以銀行匯票結(jié)算方式付款。3. 實驗用原始憑證如下：中國工商銀行 匯 票 申 請 書（存根） 1 申請日期：20 年 月 日 第086號申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址兌付地點 兌付行匯款用途此聯(lián)申請人留存匯款金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分備 注： 科 目 對方科目 財務(wù)主管： 復(fù)核： 經(jīng)辦：中國工商銀行 匯 票 申 請 書（支款憑證） 2 申請日期：20 年 月 日 第086號申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址兌付地點 兌付行匯款用途此聯(lián)是簽發(fā)行辦理匯票的付出

3、傳票匯款金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分上列款項請在我賬戶內(nèi)支付 科 目 對方科目 （匯款人蓋章） 轉(zhuǎn)賬日期： 年 月 日 復(fù)核： 記賬：中國工商銀行 匯 票 申 請 書（收入憑證） 3 申請日期：20 年 月 日 第086號申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址兌付地點 兌付行匯款用途此聯(lián)由簽發(fā)行作匯出匯款收入傳票匯款金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分備注： 科 目 對方科目 （匯款人蓋章） 轉(zhuǎn)賬日期： 年 月 日 復(fù)核： 記賬： 出納：中國工商銀行銀 行 匯 票付 款 期 限壹 個 月1 匯票號碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號此聯(lián)由出票行結(jié)清匯票時作匯出匯款借方憑證代

4、理付款行： 行號：收款人： 賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號或住址： 出票行： 行號： 科目（借）對方科目（貸）銷賬日期 年 月 日復(fù)核： 記賬：備注：_ 憑票付款出票行簽章中國工商銀行銀 行 匯 票付 款 期 限壹 個 月2 匯票號碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號此聯(lián)代理付款行付款后作聯(lián)行往賬借方憑證附件代理付款行： 行號：收款人： 賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號或住址： 出票行： 行號： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金 額千百十萬千百十元角分備注：_ 憑票付款出票

5、行簽章中國工商銀行銀行匯票（解訖通知）付 款 期 限壹 個 月3 匯票號碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號由簽發(fā)行作多余款貸方憑證此聯(lián)兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，代理付款行： 行號：收款人： 賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號或住址： 出票行： 行號： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金 額千百十萬千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章中國工商銀行銀行匯票（多余款收賬通知）付 款 期 限壹 個 月4 匯票號碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號此聯(lián)由簽發(fā)行結(jié)清多余款交匯款代理付款行： 行號：收款人： 賬號：出票金額 人民幣(

6、大寫)實際結(jié)算金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號或住址： 出票行： 行號： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金 額千百十萬千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章 匯 款 進 賬 單（存 查） 收款單位全 稱銀行轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日開戶銀行賬號 下列匯票共 張請審核后轉(zhuǎn)入本單位賬戶結(jié)算金額合計人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯出行名匯票號碼原 匯 票 金 額結(jié) 算 金 額 （銀行蓋章）千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分單位待收后作為收款通知此聯(lián)由銀行受理蓋章后退還收款交存日期 年 月 日 字第 號 匯 款 進 賬 單（收入傳票） 收款單位全 稱銀行轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日開戶銀行

7、賬號 下列匯票共 張請審核后轉(zhuǎn)入本單位賬戶結(jié)算金額合計人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯出行名匯票號碼原 匯 票 金 額結(jié) 算 金 額 （銀行蓋章）千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分附件 張此聯(lián)由銀行代收入傳票交存日期 年 月 日 字第 號山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證2600072140 記 賬 聯(lián) No.03363626開票日期：20 年 月 日 購貨單位名 稱：納稅人識不號：地址、電話：開戶行及賬號： 密碼區(qū)1056525*411 0336362601-2530054844784263物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅

8、率稅 額價稅合計(大 寫) (小寫) 銷貨單位名 稱：納稅人識不號：地址、電話：開戶行及賬號：備注：收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：(章)山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 發(fā) 票 聯(lián) No.03363626開票日期：20 年 月 日 購貨單位名 稱：納稅人識不號：地址、電話：開戶行及賬號： 密碼區(qū)1056525*411 0336362601-2530054844784263物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫) (小寫) 銷貨單位名 稱：納稅人識不號：地址、電話：開戶行及賬號：備注：收款

9、人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：(章) 實驗二 存貨核算 一、 實驗?zāi)康?通過實驗使學生了解購入存貨時的差不多原始憑證，熟悉存貨按實際成本計價核算的程序，掌握存貨按實際成本計價核算的方法。 二、 實驗要求 1.依照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫有關(guān)原始憑證。2.依照收料業(yè)務(wù)編制記賬憑證。3.按全月一次加權(quán)平均法計算出各種材料平均單位成本和發(fā)出材料的實際成本。4.編制“發(fā)料憑證匯總表”，據(jù)以編制記賬憑證。 三、 實驗資料 泰山電車線廠材料按實際成本計價核算，2007年4月份有關(guān)材料核算的資料如下：1.有關(guān)總賬和明細賬的月初余額：(1) 有關(guān)總賬的月初余額：賬戶原材料月初余額825537.70 （2）原材

10、料明細分類賬的月初余額：材料編號材料名稱規(guī)格計量單位結(jié)存數(shù)量單位成本金額1101電解銅板1#噸1826550.20477903.601102電解鋁錠A000噸2215801.55347634.102.2007年4月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1) 4月1日，沖銷上月暫估料款。收 料 單 供貨單位： 編號：1001發(fā)票號碼： 2007年4月1日 收料倉庫：名稱單位數(shù)量實際成本打算成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運費合計單價合計8212 000倉庫主管： 驗收：陳華 經(jīng)辦人：王曉麗 制單： 宋佳佳 （2）4月4日，領(lǐng)料。限 額 領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位：加工車間 編號：限領(lǐng)1用途：

11、生產(chǎn)銅電車線 2007年4月 發(fā)料倉庫：2號庫材料類不材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位全月領(lǐng)用限 額實際領(lǐng)用備注數(shù)量單位成本金額原材料11011#電解銅板噸30日期請 領(lǐng)實 發(fā)退 回限 額結(jié) 余數(shù)量負責人簽字數(shù)量發(fā)料人簽字領(lǐng)料人簽字數(shù)量收料人簽字退料人簽字4.48李華8王平張明合計生產(chǎn)打算部門負責人： 章敏 供應(yīng)部門負責人：陳燁 倉庫負責人：魏偉限 額 領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位：加工車間 編號：限領(lǐng)2用途：生產(chǎn)鋁合金電車線 2007年4月 發(fā)料倉庫：3號庫材料類不材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位全月領(lǐng)用限 額實際領(lǐng)用備注數(shù)量單位成本金額原材料1102A000電解鋁錠噸30日期請 領(lǐng)實 發(fā)退 回限 額結(jié)

12、余數(shù)量負責人簽字數(shù)量發(fā)料人簽字領(lǐng)料人簽字數(shù)量收料人簽字退料人簽字4.410李華10王平張明合計生產(chǎn)打算部門負責人： 章敏 供應(yīng)部門負責人：陳燁 倉庫負責人：魏偉（3）4月5日，承付貨款。托收憑證(付款通知) 5 托付日期：2007年3月25日 托收號碼：263509業(yè)務(wù)類型托付收款(郵劃、電劃)托收承付(郵劃、電劃)付款人全 稱泰山電纜公司收款人全 稱江陵市江安冶煉公司賬號或地址680366205646578賬號或地址830016005680689開戶行工行青工路支行開戶行工行二環(huán)路支行金 額人民幣(大寫) 捌拾壹萬零玖拾玖元壹角整億千百十萬億千百十元角分￥81009910款項內(nèi)容貨款托收憑據(jù)

13、名 稱發(fā)貨票附寄單證張數(shù)2張商品發(fā)運情況已發(fā)合同名稱號碼2365#備注：復(fù)核： 記賬：上列款項已劃回收入你方賬戶內(nèi)收款人開戶銀行簽章 年 月 日山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 發(fā) 票 聯(lián) No.03363626開票日期：2007年 3 月 25 日 購貨單位名 稱：泰山電纜公司納稅人識不號：385100201456630地址、電話：西安市 65667893開戶行及賬號：市工行營業(yè)部 1003024655989密碼區(qū)1056525*411 0336362601-2530054844784263物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱電解銅板電解鋁錠合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率

14、稅 額1#A000噸噸201026 80015 320536 000.00153 200.0017%17%91 120.0026 044.00第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)佰捌拾零萬陸仟叁佰陸拾肆元零角零分 (小寫) ￥806 364.00銷貨單位名 稱：江安冶煉公司納稅人識不號：321005645438969地址、電話：江陵市 838854120開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行830016005680689備注：收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：(章)西安鐵路運輸公司發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 2007年 3 月 25 日 No.5632326發(fā)站江陵到站西安站車種車號貨車標重鐵路發(fā)貨

15、人裝車發(fā)貨人名稱江安冶煉公司施封號碼鐵路發(fā)貨人施封住址江陵市電話鐵路貨車篷布號碼收貨人名稱泰山電纜公司集裝箱號碼住址西安市電話經(jīng)由運價里程781物資名稱件數(shù)包裝物資重量(噸)計費重量類項運價號運價率現(xiàn) 付發(fā)貨人確定鐵路確定費不金 額銅鋁303030240.13運費3 045.90裝費取送車費過秤費合 計303030合計￥3 045.90記事經(jīng)辦人簽章： 李平中國人民保險公司 江陵 分公司國內(nèi)鐵路物資運輸保險憑證 No 3658541被保險人：泰山電纜公司 投保人：江安冶煉公司物資運單號碼物資名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運輸工具保險金額保險費率%保險費5632326銅、鋁西安市火車689 200.0

16、01689.20（4）4月7日，辦理銀行匯票。中國工商銀行 匯 票 申 請 書（存根） 1 申請日期：2007年 4 月 7 日 第210號申請人泰山電纜公司收款人江安冶煉公司賬 號或住址1003024655989賬 號或住址830016005680689兌付地點江陵市兌付行工行支行匯款用途 購貨此聯(lián)申請人留存匯款金額人民幣(大寫) 貳拾柒萬元整千百十萬千百十元角分￥27000000備 注： 科 目 對方科目 財務(wù)主管： 復(fù)核： 經(jīng)辦：（5）4月8日，4月5日付款的材料驗收入庫。材料運雜費分配表2007年4月8日材料名稱分配標準運費保險費合計電解銅板202 030.60459.472 490.

17、07電解鋁錠101 015.30229.731 245.03合 計303 045.90689.203 735.10收 料 單 編號：3012供貨單位： 發(fā)票號碼： 2007年 4 月 8日 收料倉庫：名稱單位數(shù)量實際成本打算成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運雜費合計單價合計電解銅 板噸2020268005360002490.07538490.07倉庫主管： 驗收：鄭鵬 經(jīng)辦人：陳華 制單： 宋佳佳 收 料 單 編號：3012供貨單位： 發(fā)票號碼： 2007年 4 月 8 日 收料倉庫：名稱單位數(shù)量實際成本打算成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運雜費合計

18、單價合計電解鋁錠噸1010153201532001245.03154445.03倉庫主管： 驗收：鄭鵬 經(jīng)辦人：陳華 制單： 宋佳佳 （6）4月18日領(lǐng)料。加工車間領(lǐng)用電解銅板5噸，電解鋁錠7噸。補登4月4日限額領(lǐng)料單。（7）4月19日，收料。山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 發(fā) 票 聯(lián) No.03363626開票日期：2007年 4 月 19 日 購貨單位名 稱：泰山電纜公司納稅人識不號：385100201456630地址、電話：西安市 65667893開戶行及賬號：市工行營業(yè)部 1003024655989密碼區(qū)1056525*411 0336362601-2530

19、054844784263物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱電解鋁錠合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額A000噸1515 200.00228 000.0017% 38 760.00第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)佰貳拾陸萬陸仟柒佰陸拾零元零角零分 (小寫) ￥266 760.00銷貨單位名 稱：江安冶煉公司納稅人識不號：321005645438969地址、電話：江陵市 838854120開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行830016005680689備注：收款人：陳娟 復(fù)核： 李慧敏 開票人：王大海 銷貨單位：(章)西安鐵路運輸公司發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 20 xx年 40 月19 日 No.8

20、562110發(fā) 站江陵到 站西安站車種車號貨車標重鐵路發(fā)貨人裝車發(fā)貨人名稱江安冶煉公司施封號碼鐵路發(fā)貨人施封住址江陵市電話鐵路貨車篷布號碼收貨人名稱泰山電纜公司集裝箱號碼住址西安市電話經(jīng)由運價里程781物資名稱件數(shù)包裝物資重量(噸)計費重量類項運價號運價率現(xiàn) 付發(fā)貨人確定鐵路確定費不金 額鋁錠151515510.16運費1 612.80裝費取送車費過秤費合 計151515合 計￥1 612.80記事經(jīng)辦人簽章： 李平中國人民保險公司 江陵 分公司2007年4月19日國內(nèi)鐵路物資運輸保險憑證 No 3658541被保險人：泰山電纜公司 投保人：江安冶煉公司物資運單號碼物資名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地

21、運輸工具保險金額保險費率%保險費8562110鋁錠西安市鐵路228 000.001228.00復(fù)核：文章 簽章：李曉明 代理處：中國工商銀行銀行匯票（多余款收賬通知）付 款 期 限壹 個 月4 匯票號碼出票日期：貳零零柒年伍月柒日(大寫)第 號由簽發(fā)行作多余款貸方憑證此聯(lián)兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，代理付款行： 行號：收款人：江安冶煉公司 賬號：830016005680689出票金額 人民幣(大寫)：貳拾柒萬元整實際結(jié)算金額人民幣貳拾陸萬捌仟陸佰元捌角整(大寫)千百十萬千百十元角分￥26860080申請人： 泰山電纜公司 賬號或住址： 1003024655989出票行： 行號： 密押：復(fù)核 記

22、賬多 余 金 額千百十萬千百十元角分￥139920備注：_ 憑票付款出票行簽章收 料 單 編號：3012供貨單位：江安冶煉公司 發(fā)票號碼：03363626 2007年5月15日 收料倉庫：2號名稱單位數(shù)量實際成本打算成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運雜費合計單價合計電解銅板噸1515152002280001727.9229727.9倉庫主管： 驗收：宋麗 經(jīng)辦人： 王國華 制單： 李東 （8）5月20日，領(lǐng)料。加工車間生產(chǎn)銅電車線領(lǐng)用電解銅板15噸；生產(chǎn)鋁合金電車線領(lǐng)用電解鋁錠10噸。補登4月4日的領(lǐng)料單。（9）5月31日，編制“發(fā)料憑證匯總表”，據(jù)以結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料實際成本

23、。 發(fā)料憑證匯總表 2007年5月31日會計科目生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本合 計原材料電解銅板電解鋁錠合 計實驗三 固定資產(chǎn)核算一、 實驗?zāi)康?通過實驗使學生掌握固定資產(chǎn)增加和減少的賬務(wù)處理，熟悉折舊計算方法。二、 實驗要求 1.依照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫有關(guān)原始憑證。2.依照提供的有關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。三、 實驗資料 (1) 12月6日，向大華公司購入WHB-8型需要安裝的設(shè)備一臺，買價為100000元，增值稅為17000元。上海鐵路局運費發(fā)票 360002365986付款人單位或姓名： 2007年12月6日 No:206356230原運輸票據(jù)年 月 日第 號辦理種不第二聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)快運發(fā)站 海

24、江到站 江陵1類車種車號集裝標重1600千克物資名稱件數(shù)包裝重量計費重量設(shè)備31類1 680 千克1680千克類不費率數(shù)量數(shù)額備注：運費33 306.00裝車費3120.00合計合計人民幣(大寫)叁仟肆佰貳拾陸元整 (小寫)￥3 426.00收款單位印章 經(jīng)辦人：李長水 中國工商銀行電匯憑證（回單）一般 加急 托付日期2007年12月6日匯款人全稱江陵市江安工業(yè)制品公司收款人全稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單大華公司賬號830016005680689賬號300200222211160匯出地點山西省江陵市匯入地點山西省湖口市匯出行名稱工行二環(huán)路支行匯入行名稱工行順德路支行金額人民幣(大寫)壹拾貳萬零肆

25、佰貳拾陸元整千百十萬千百十元角分￥000單位主管：王冠會計：王斌復(fù)核：劉成記賬：匯出行蓋章20 xx年12月8日山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 發(fā) 票 聯(lián) No.03363626開票日期：20 xx年12月6日 購貨單位名 稱：江陵市江安工業(yè)制品公司納稅人識不號：260069008650126地址、電話：江陵市草橋路68號68682262開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行 830016005680689密碼區(qū)1056525*411 0336362601-2530054844784263物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱加工設(shè)備合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-8臺1

26、100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)壹拾壹萬柒仟元整 (小寫) ￥117 000.00銷貨單位名 稱：湖口市大華設(shè)備有限公司納稅人識不號：260002320025887地址、電話：五化路562號30026580開戶行及賬號：工行順德路支行300200222211160備注：收款人：常春月 復(fù)核：黨明明 開票人：趙紫群 銷貨單位：(章)山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 抵 扣 聯(lián) No.03363626開票日期：20 xx年12月6日 購貨單位名 稱：江陵市江安

27、工業(yè)制品公司納稅人識不號：260069008650126地址、電話：江陵市草橋路68號68682262開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行830016005680689密碼區(qū)1056525*411 0336362601-2530054844784263物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱加工設(shè)備合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-8臺1100 000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證價稅合計(大 寫)壹拾壹萬柒仟元整 (小寫) ￥117 000.00銷貨單位名 稱：湖口市大華設(shè)備有限公司納稅人識不號：2600023200

28、25887地址、電話：五化路562號30026580開戶行及賬號：工行順德路支行300200222211160備注：收款人：常春月 復(fù)核：黨明明 開票人：趙紫群 銷貨單位：（章）（2）12月6日，支付WHB-8型設(shè)備安裝費5 400元。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼： 00038463附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會計本支票付款期十天中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票（晉） 00038463出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人 民 幣 （大寫） 億千百十萬千百十元角分 用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付 復(fù)核 記賬出票人簽章 山 西 省

29、增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 發(fā) 票 聯(lián) No.10036239開票日期：20 xx年12月6日 購貨單位名 稱：江陵市江安工業(yè)制品公司納稅人識不號：260069008650126地址、電話：江陵市草橋路68號68682262開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行830016005680689密碼區(qū)4044437*411 1003623901-441256558854456291物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱安裝費合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-8臺14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫

30、)伍仟肆佰元整 (小寫) ￥5 400.00銷貨單位名 稱：江陵市秦嶺設(shè)備安裝公司納稅人識不號：26005000262022地址、電話：呼中路12號55002262開戶行及賬號：工行國盤路支行300200202032323備注：收款人：王二李 復(fù)核：賀喜 開票人：汪國新 銷貨單位：（章）山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 抵 扣 聯(lián) No.10036239開票日期：20 xx年12月6日 購貨單位名 稱：江陵市江安工業(yè)制品公司納稅人識不號：260069008650126地址、電話：江陵市草橋路68號68682262開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行83001600568068

31、9密碼區(qū)4044437*411 1003623901-441256558854456291第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱安裝費合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-8臺14 615.384615.38￥4615.3817%784.62￥784.62價稅合計(大 寫)伍仟肆佰元整 (小寫) ￥5 400.00銷貨單位名 稱：江陵市秦嶺設(shè)備安裝公司納稅人識不號：26005000262022地址、電話：呼中路12號55002262開戶行及賬號：工行國盤路支行300200202032323備注：收款人：王二李 復(fù)核：賀喜 開票人：汪國新 銷貨單位：（章） 固定資產(chǎn)驗

32、收單 2007年12月10日 金額單位：元資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號、規(guī)格或結(jié)構(gòu)面積計量單位數(shù)量設(shè)備價值工程造價安裝費用附加費用合 計WHB-8臺1主要附屬設(shè)備資產(chǎn)來源使用年限制造廠商可能殘值制造日期折舊率使用部門復(fù)雜系數(shù)交驗部門： 設(shè)備科 驗交人： 王華 接管部門： 接管人：陳燕主 管（2）12月19日，將不需用的兩部汽車出售。江陵市商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 300212444781客戶名稱：江安工業(yè)制品公司 20 xx年12月19日 No:00662638項 目單位數(shù)量單價第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額百十萬千百十元角分吉普車輛115 0001500000小客車輛112 0001200000合計金額（大寫）貳

33、萬柒仟元整 (小寫)￥27 000.00收款人：湯倩倩 復(fù)核：王田武 單位蓋章：中國工商銀行進賬單（回單） 12007年12月22 日出票人全稱得樂公司收款人全稱江陵市江安工業(yè)制品公司賬號500000668444545賬號830016005680689開戶銀行工行勝華路支行開戶銀行工行二環(huán)路支行金額人民幣（大寫）貳萬柒仟元整億千百十萬千百十元角分￥2700000票據(jù)種類支票票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽章票據(jù)號碼36236598 復(fù)核：吳長勝 記賬：陳學深固定資產(chǎn)卡片（正）名 稱吉普車資產(chǎn)編號型號（結(jié)構(gòu)）規(guī)格制造商北京汽車集團出廠時刻2000.12使用單位江陵市江安工業(yè)制品公司出廠編號978401562

34、4資金來源資產(chǎn)原值50 000列賬憑證啟用年月2001.1附 件驗收日期2001.1調(diào)撥轉(zhuǎn)移記錄讓售給得樂公司折舊年限10報廢清理記錄可能殘值2 000中間停用記錄2003-2005可能清理費 折舊記錄（背） 折舊方法：直線法原值：50 000元 可能殘值：2 000元 年折舊率：9.6% 月折舊率：0.8%年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額20019.6%4 8004004 80020029.6%4 8004009 60020069.6%4 80040014 40020079.6%4 80040019 200固定資產(chǎn)卡片（正）名 稱武漢130資產(chǎn)編號

35、型號（結(jié)構(gòu)）規(guī) 格制造商武漢汽車集團出廠時刻1999.12使用單位江陵市江安工業(yè)制品公司出廠編號5214362341資金來源資產(chǎn)原值48 000列賬憑證啟用年月1999.12附 件驗收日期1999.12調(diào)撥轉(zhuǎn)移記錄讓售給得樂公司折舊年限10報廢清理記錄可能殘值1 920中間停用記錄2004-2006可能清理費折舊記錄（背） 折舊方法：直線法原值：48 000元 可能殘值：1 920元 年折舊率：9.6% 月折舊率：0.8%年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額20009.6%4 6083844 60820019.6%4 6083849 21620029.6

36、%4 60838413 82420039.6%4 60838418 43220079.6%4 60838423 040（3）12月31日，計提折舊。 固定資產(chǎn)卡片 類不：房屋使用單位上月計提折舊額上月增加的固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額上月減少的固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額本月應(yīng)計提的折舊額軸承分廠一分廠4 502160二分廠3 9381 000648三分廠5 4411 260701四分廠5 549合計19 4302 4201 349打磨車間2 781機修車間2 034供汽車間1 622治理部門5 553合 計31 4202 4201 349主管： 審核： 制表： 實驗四 工資核算一、 實驗?zāi)康?通過實驗使

37、學生了解應(yīng)付工資核算的原始依據(jù)，掌握工資會計處理。 二、 實驗要求 1.依照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫有關(guān)原始憑證。2.依照提供的有關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。 三、 實驗資料 （1）2007年12月20日，分配本月工資。產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為33700元，其中，甲產(chǎn)品工時60小時，乙產(chǎn)品工時40小時，丙產(chǎn)品工時25小時；差不多生產(chǎn)車間治理人職員資為2000元；輔助生產(chǎn)人職員資為3500元；治理部門人職員資為10500元；銷售部門人職員資為3000元。分不按工資總額的5%、6%、2%、8%、3%、2%、2.5%計提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、住房公積金、職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。應(yīng)付職工

38、薪酬工資費用分配表年 月 日 金額單位：元應(yīng)借賬戶分配標準(工時)分配率分配金額差不多生產(chǎn)成本小計制造費用輔助生產(chǎn)成本治理費用營業(yè)費用合 計財務(wù)主管： 審核：劉天 制單：應(yīng)付職工薪酬附加費計算表年 月 日 金額單位：元應(yīng)借賬戶工資總額醫(yī)療保險費(5%)養(yǎng)老保險費(6%)失業(yè)保險費(2%)住房公積金(8%)職工福利費(3%)工會經(jīng)費(2%)職工教育經(jīng)費(2.5%)差不多生產(chǎn)成本制造費用輔助生產(chǎn)成本治理費用營業(yè)費用合計財務(wù)主管： 審核：劉天 制單：（2）2007年12月31日將計提的工會經(jīng)費撥付公司工會。（工會的開戶銀行為中國工商銀行萬里分理處，賬號為31024556321）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存

39、根支票號碼： 00038474附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會計本支票付款期十天中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 (晉)00038474出票日期(大寫) 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人 民 幣 (大寫) 億千百十萬千百十元角分 用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付 復(fù)核 記賬 出票人簽章 實驗五 營業(yè)收入和銷售稅費核算一、 實驗?zāi)康?通過實驗使學生熟悉銷貨方使用的差不多原始憑證，掌握主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及銷售產(chǎn)品銷售稅附的核算方法。二、 實驗要求 1.依照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫有關(guān)原始憑證。2.依照提供的有關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。三、 實驗資料

40、 （1）12月21日，向田野公司銷售LD-1產(chǎn)品100件，單價為650元，單位成本為520元，增值稅稅率為17%，款項已預(yù)收。山 西 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票2600072140 此聯(lián)不作報銷，扣稅憑證使用 No.30026016 開票日期：20 xx年12月21日 購貨單位名 稱：田野公司納稅人識不號：262220004100014地址、電話：江東五路41號25676756開戶行及賬號：工行山一支行300020000244778密碼區(qū)284*435165-511*156 2600072140+8*8+56-58-544*222* 3002601601-20414141401050622

41、第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證物資或應(yīng)稅勞務(wù)名稱模具合 計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額LD-1件100650.0065 000.00￥65 000.0017%11 050.00￥11 050.00價稅合計（大 寫）柒萬陸仟零伍拾元整 (小寫) ￥76 050.00銷貨單位名 稱：江陵市江安工業(yè)制品公司納稅人識不號：260069008650126地址、電話：江陵市草橋路68號68682262開戶行及賬號：工行二環(huán)路支行830016005680689備注：收款人：王小燕 復(fù)核：周同山 開票人：成龍 銷貨單位：（章）產(chǎn) 品 出 庫 單購貨單位： 年 月 日 編號：8006產(chǎn)品名稱規(guī)格型

42、號計量單位出庫數(shù)量備 注第三聯(lián) 交財務(wù)記賬合 計倉庫主管：李梁 出庫人： 記賬：梁小月 制單：王二虎 （2）12月25日向方圓公司提供運輸勞務(wù)。中國工商銀行進賬單（回單） 12007年12月25 日出票人全稱方圓公司收款人全稱江陵市江安工業(yè)制品公司賬號490000668444545賬號830016005680689開戶銀行工行長征路支行開戶銀行工行二環(huán)路支行金額人民幣（大寫）壹萬柒仟元整億千百十萬千百十元角分￥1700000票據(jù)種類支票票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽章票據(jù)號碼41236598 復(fù)核：吳長勝 記賬：陳學深江陵市商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 410212444781客戶名稱：江安工業(yè)制品公司 2007年12

43、月25日 No:11662638項 目單位數(shù)量單價第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額百十萬千百十元角分運輸勞務(wù)17 0001700000合計金額（大寫）壹萬柒仟元整 (小寫)￥17 000.00收款人：湯倩倩 復(fù)核：王田武 單位蓋章：（3）12月31日，本月份該企業(yè)銷售的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品為應(yīng)繳消費稅商品，其銷售收入分不為148321元、36600元，銷售成本分不為102400元、2100元；提供的運輸勞務(wù)收入為52000元、成本為40000元；C產(chǎn)品銷售收入為358824元，其應(yīng)繳的增值稅為61000元。編制營業(yè)稅金及附加分配表，并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入、銷售成本和銷售稅金及附加。營業(yè)稅金及附加分配表200

44、7年12月份產(chǎn)品或勞務(wù)名稱本月銷售收入本月應(yīng)交消費稅（20%）本月應(yīng)交營業(yè)稅（5%）本月應(yīng)交增值稅本月應(yīng)交城建稅（7%）本月應(yīng)交教育費附加（3%）A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品小 計運輸勞務(wù)小 計合 計實驗六 會計報表編制一、 實驗?zāi)康?通過實驗使學生熟悉資產(chǎn)負債表和利潤表的編制方法。二、 實驗要求 依照提供的有關(guān)賬戶本期發(fā)生額和期末余額，編制資產(chǎn)負債表和利潤表。三、 實驗資料 （1）昌化公司2007年年初和年末賬戶余額如下：（一）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)庫存現(xiàn)金300400銀行存款367 600422 490其他貨幣資金25 50036 400交易性金融資產(chǎn)2 5604 900應(yīng)收票據(jù)41 80020 700應(yīng)收賬款50 00070 000壞賬預(yù)備150210預(yù)付賬款17 20018 40