財務(wù)報表及審計分析報告

1、北京馬可正嘉汽車運動推廣有限公司財務(wù)報表附注截止2014年09月30日（除特不講明外，金額以人民幣元表述）公司差不多情況1、歷史沿革北京馬可正嘉汽車運動推廣有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”或“馬可有限”）成立于2001年3月26日，系由自然人莊茅和劉暢共同出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，初始注冊資本50.00萬元。經(jīng)歷次增資和股權(quán)變更，截至2014年9月30日，公司注冊資本為500.00萬元。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號：110229002596350，法定代表人：莊茅，注冊地址：北京市延慶縣八達(dá)嶺工業(yè)開發(fā)區(qū)康西路165號。2、所處行業(yè)依照中國證監(jiān)會頒布的上市公司行業(yè)分類指引（2012年修訂），公司業(yè)務(wù)所

2、在行業(yè)屬于大類“L 租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”中的子類“L72 商務(wù)服務(wù)業(yè)”。3、經(jīng)營范圍公司經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍：汽車運動；承辦展覽展示；組織文化藝術(shù)交流活動；經(jīng)濟信息咨詢（不含心理咨詢）。4、要緊產(chǎn)品（或提供的勞務(wù)等）公司要緊向國內(nèi)外高端品牌汽車廠商與品牌下屬各級經(jīng)銷商，提供產(chǎn)品試駕及測試服務(wù)、市場營銷活動的項目策劃、治理與執(zhí)行服務(wù)、專業(yè)的賽車手培訓(xùn)等。公司在報告期間內(nèi)主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更、股權(quán)發(fā)生重大變更、發(fā)生重大并購、重組的有關(guān)講明2001年3月，匯盟華業(yè)設(shè)立北京匯盟華業(yè)工程咨詢有限公司（以下簡稱“匯盟華業(yè)”）設(shè)立于2001年3月26日，由自然人莊茅、劉暢出資設(shè)立，注冊資本50.00萬元。北京德慧會計

3、師事務(wù)所對匯盟華業(yè)的實收資本進(jìn)行審驗，并出具驗資報告書德慧驗字（2001）第3-0147號。2001年3月26日，匯盟華業(yè)在北京市工商行政治理局（以下簡稱“北京市工商局”）領(lǐng)取1102242259635號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。匯盟華業(yè)設(shè)立時各股東出資比例如下所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅35.0070.00劉暢15.0030.00合計50.00100.002004年4月，匯盟華業(yè)變更企業(yè)名稱2004年4月2日，匯盟華業(yè)召開股東會并決議，變更公司名稱為北京五洲正隆市場顧問有限公司（以下簡稱“五洲正隆”）。2004年4月8日，五洲正隆在北京市工商局辦理工商變更登記手續(xù)，并換領(lǐng)企業(yè)法人營業(yè)

4、執(zhí)照。2005年2月，五洲正隆變更企業(yè)名稱2005年2月28日，五洲正隆召開股東會并決議，變更公司名稱為北京馬可公共關(guān)系顧問有限公司（以下簡稱“馬可顧問”）。2005年3月22日，馬可顧問在北京市工商局辦理工商變更登記手續(xù)，并換領(lǐng)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2008年3月，馬可顧問股權(quán)變更2008年3月22日，股東莊茅與劉暢簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，莊茅將其持有公司10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予劉暢，轉(zhuǎn)讓完成后，公司各股東出資比例如下表所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅30.0060.00劉暢20.0040.00合計50.00100.002008年4月，馬可顧問變更企業(yè)名稱2008年3月22日，馬可顧問召開股東會并

5、決議，變更公司名稱為北京馬可正嘉汽車運動推廣有限公司。2008年4月3日，馬可有限在北京市工商局辦理工商變更登記手續(xù)，并換領(lǐng)110229002596350企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。2009年12月，馬可有限股權(quán)轉(zhuǎn)讓2009年12月10日，馬可有限召開股東會并決議，同意股東劉暢將其持有的40%股權(quán)分不轉(zhuǎn)讓予康小為、楊巍，轉(zhuǎn)讓比例均為20%，轉(zhuǎn)讓完成后，公司各股東出資比例如下表所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅30.0060.00康小為10.0020.00楊巍10.0020.00合計50.00100.002014年7月，馬可有限增資2014年7月1日，馬可有限召開股東會并決議，同意新增公司注冊資

6、本450.00萬元，由原股東莊茅、康小為和楊巍分不出資250.00萬元、75.00萬元和40.00萬元，新增股東葉輝、姜曉紅和天津匯眾創(chuàng)富科技有限公司，分不出資為25.00萬元、10.00萬元和50.00萬元。2014年7月25日，公司在北京市工商局辦理工商變更登記手續(xù)，換領(lǐng)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本次增資完成后，公司各股東出資比例如下表所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅280.0056.00康小為85.0017.00楊巍50.0010.00葉輝25.005.00姜曉紅10.002.00天津匯眾創(chuàng)富科技有限公司50.0010.00合計500.00100.00公司要緊會計政策、會計可能和前期

7、差錯1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，依照實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于2014年1月26日修訂企業(yè)會計準(zhǔn)則差不多準(zhǔn)則和38項具體會計準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)，并基于本附注第二部分所述的要緊會計政策、會計可能而編制。2、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的本年財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。3、會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。5、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司之現(xiàn)金等價物指持有期限短（

8、一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流淌性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險專門小的投資。6、外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算（1）外幣交易本公司發(fā)生的外幣交易，采納交易發(fā)生日的即期匯率（通常指中國人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價的中間價，下同）折合算成人民幣記賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日，對外幣貨幣性項目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采納交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采納公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原

9、記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當(dāng)期損益。（2）外幣財務(wù)報表的折算資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采納發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采納交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示?，F(xiàn)金流量表采納現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的阻礙額作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。7、金融工具（1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類本公司按照投資目的和經(jīng)濟實質(zhì)對擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到

10、期投資、貸款及應(yīng)收款項和可供出售金融資產(chǎn)四大類。按照經(jīng)濟實質(zhì)將金融負(fù)債劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩大類。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。A、交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：a、取得該金融資產(chǎn)或承擔(dān)該金融負(fù)債的目的，要緊是為了近期內(nèi)出售或回購；b、屬于進(jìn)行集中治理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采納短期獲利方式對該組合進(jìn)行治理；c、屬于衍生工具。然而，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財

11、務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。B、指定以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融：a、該指定能夠消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況；b、企業(yè)風(fēng)險治理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行治理、評價并向關(guān)鍵治理人員報告。持有至到期投資：是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生

12、金融資產(chǎn)。要緊包括本公司治理層有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等。應(yīng)收款項：是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公司應(yīng)收款項要緊是指本公司銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款以及其他應(yīng)收款?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。其他金融負(fù)債：指沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的計量本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在初始確認(rèn)時，按照公允價值計量。關(guān)于以公允價值計量且其變動計入

13、當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；關(guān)于其他類不的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。本公司對金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計量方法如下：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動及終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損益。持有至到期投資，采納實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期收益。應(yīng)收款項，采納實際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，其終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期收益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)，按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失計

14、入資本公積。處置可供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間差額計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。該類金融資產(chǎn)減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)匯兌差額計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計入投資收益。其他金融負(fù)債，與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債按照成本進(jìn)行后續(xù)計量。不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，以及沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款

15、的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下列兩項金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量：a、企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號或有事項確定的金額；b、初始確認(rèn)金額扣除按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入的原則確定的累計攤銷額的余額。其他金融負(fù)債采納實際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷時產(chǎn)生的損益計入當(dāng)期損益。公允價值：是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營企業(yè)，不打算或不需要進(jìn)行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模，或在不利條件下仍進(jìn)行交易。存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，活躍市場中的報價應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價值。不存在活躍市場的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采納估值技術(shù)確定其公允價值。

16、攤余成本：金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本，是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采納實際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額，并扣除金融資產(chǎn)已發(fā)生的減值損失后的余額。實際利率法，是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債）的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或利息費用的方法。實際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的以后現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價值所使用的利率。在確定實際利率時，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款（包括提早還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上可能以后現(xiàn)金流

17、量，但不應(yīng)當(dāng)考慮以后信用損失。（3）金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移及終止確認(rèn)滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：a、將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；b、該金融資產(chǎn)差不多轉(zhuǎn)移，且該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；c、該金融資產(chǎn)差不多轉(zhuǎn)移，然而企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和酬勞，且放棄了對該金融資產(chǎn)的操縱。本公司在金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項的差額計入當(dāng)期損益：a、所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；b、因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額之和。本公司的金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在

18、終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：a、終止確認(rèn)部分的賬面價值；b、終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，接著確認(rèn)該金融資產(chǎn)，將所收到的對價確認(rèn)為一項金融負(fù)債。關(guān)于采納接著涉入方式的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照接著涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)一項金融資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項金融負(fù)債。（4）金融資產(chǎn)減值測試方法及減值預(yù)備計提方法本公司在有以下證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值預(yù)備：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)峻財務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本

19、金發(fā)生違約或逾期等；債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組；因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場接著交易；無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否差不多減少，但依照公開的數(shù)據(jù)對其進(jìn)行總體評價后發(fā)覺，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的可能以后現(xiàn)金流量確已減少且可計量；債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本；權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)峻或非臨時性下跌；其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日分不不同類不的金融資產(chǎn)采取不同的方法進(jìn)行減值測試，并計提減

20、值預(yù)備：a、持有至到期投資：在資產(chǎn)負(fù)債表日本公司關(guān)于持有至到期投資有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)依照其賬面價值與可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認(rèn)減值損失。b、可供出售金融資產(chǎn)：在資產(chǎn)負(fù)債表日本公司對可供出售金融資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行分析，推斷該項金融資產(chǎn)公允價值是否持續(xù)下降。通常情況下，假如可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非臨時性的，能夠認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認(rèn)減值損失時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入資產(chǎn)減值損失。8、應(yīng)收款項（1）單項金額

21、重大并單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日，將應(yīng)收賬款余額大于100.00萬元，其他應(yīng)收款余額大于50.00萬元的應(yīng)收款款項劃分為單項金額重大的應(yīng)收款項，逐項進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，依照其以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬預(yù)備。（2）單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款單項計提壞賬預(yù)備的理由個不信用風(fēng)險特征明顯不同，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值壞賬預(yù)備的計提方法依照其以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬預(yù)備（3）按組合計提壞賬預(yù)備應(yīng)收款項確定組合的依據(jù)賬齡組合按賬齡劃分的具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項特征組合關(guān)聯(lián)方組合關(guān)聯(lián)方關(guān)

22、系按組合計提壞賬預(yù)備的計提方法（賬齡分析法、余額百分比法、其他方法）賬齡組合賬齡分析法關(guān)聯(lián)方組合不計提壞賬預(yù)備（3）本公司采納賬齡分析法對應(yīng)收款項計提的壞賬預(yù)備的比例如下：賬齡應(yīng)收賬款計提比例%其他應(yīng)收款計提比例%6個月以內(nèi)（含6個月）0.505.006個月至1年（含1年）5.005.001-2年（含2年）10.0010.002-3年（含3年）30.0030.003-4年（含4年）50.0050.004-5年（含5年）80.0080.005年以上100.00100.00本公司對關(guān)聯(lián)方借款、項目備用金借款和房屋租賃押金不計提壞賬預(yù)備。9、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供

23、勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的使用年限超過一年的單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時，按取得時的實際成本予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益專門可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合上述確認(rèn)條件的，發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法本公司固定資產(chǎn)折舊采納年限平均法。各類固定資產(chǎn)的折舊年限、殘值率和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類不折舊年限殘值率%年折舊率%電子設(shè)備3.005.0031.67運輸工具5.005.0019.00機器設(shè)備5.005.0019.00（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值預(yù)備計提

24、方法本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對各項固定資產(chǎn)進(jìn)行推斷，當(dāng)存在減值跡象，可能可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值預(yù)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)存在下列跡象的，表明固定資產(chǎn)資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時刻的推移或者正常使用而可能的下跌；企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或?qū)⒃诮诎l(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利阻礙；市場利率或者其他市場投資回報率在當(dāng)期差不多提高，從而阻礙企業(yè)用來計算資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅

25、度降低；有證據(jù)表明資產(chǎn)差不多陳舊過時或事實上體差不多損壞；資產(chǎn)差不多或者將被閑置、終止使用或者打算提早處置；企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效差不多低于或者將低于預(yù)期，如：資產(chǎn)所制造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者損失）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于可能金額等；其他表明資產(chǎn)可能差不多發(fā)生減值的跡象。（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法本公司在租入的固定資產(chǎn)實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)有關(guān)的全部風(fēng)險和酬勞時確認(rèn)該項固定資產(chǎn)的租賃為融資租賃。融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者確定。融資租入的固定資產(chǎn)采納與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定

26、租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。10在建工程（1）在建工程的分類本公司在建工程以立項項目進(jìn)行分類。（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按可能價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。（3）在建工程減值測試方法、減值預(yù)備計提方法本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對在建工程進(jìn)行全面檢查，假如有證據(jù)表明在建工程差不多發(fā)生了減值

27、，可能可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值預(yù)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。存在下列一項或若干項情況的，應(yīng)當(dāng)對在建工程進(jìn)行減值測試：長期停建同時可能在以后3年內(nèi)可不能重新開工的在建工程；所建項目不管在性能上，依舊在技術(shù)上差不多落后，同時給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有專門大的不確定性；其他足以證明在建工程差不多發(fā)生減值的情形11、無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)的計價方法無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計量。（2）無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷依照無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗、相關(guān)專家論證等綜合因素推

28、斷，能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，作為使用壽命有限的無形資產(chǎn)；無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，可能其使用壽命時通常考慮以下因素：a 運用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；b技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)時期情況及對以后進(jìn)展趨勢的可能；c以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場需求情況；d現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；e為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司可能支付有關(guān)支出的能力；f對該資產(chǎn)操縱期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；g與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)

29、性等。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采納直線法攤銷。（3）壽命不確定的無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值預(yù)備計提方法公司在每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，假如重新復(fù)核后仍為不確定的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測試。當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相無形資產(chǎn)減值預(yù)備。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。存在下列一項或多項以下情況的，對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試：a.該無形資產(chǎn)已被其

30、他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)制造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利阻礙；b.該無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，并在剩余年限內(nèi)可能可不能回升；c.其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價值已超過可收回金額的情況。（4）劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究時期和開發(fā)時期具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究時期的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)時期的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；有足夠

31、的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)時期的支出能夠可靠地計量。12、可能負(fù)債可能負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)與對外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員打算、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，則將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；該義務(wù)的履行專門可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。公司的虧損合同和承擔(dān)的重組義務(wù)符合上述條件的，確認(rèn)為可能負(fù)債?？赡茇?fù)債的計量可能負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出的最佳可能數(shù)進(jìn)行初始計量，并綜合考慮與或有事項相關(guān)的風(fēng)險、不確定性及

32、貨幣時刻價值等因素。貨幣時刻價值阻礙重大的，通過對相關(guān)以后現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳可能數(shù)。于資產(chǎn)負(fù)債表日對可能負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，并對賬面價值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳可能數(shù)。因時刻推移導(dǎo)致的可能負(fù)債賬面價值的增加金額，確認(rèn)為利息費用。最佳可能數(shù)的確定方法假如所需支出存在一個金額范圍，則最佳可能數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；假如所需支出不存在一個金額范圍，則按如下方法確定：或有事項涉及單個項目時，最佳可能數(shù)按最可能發(fā)生的金額確定；或有事項涉及多個項目時，最佳可能數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確定。清償確認(rèn)的負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補償?shù)?，則補償金額在差不多確定能

33、收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)。確認(rèn)的補償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值。13、收入收入確認(rèn)原則和計量方法：（1）商品銷售收入本公司商品銷售收入同時滿足下列條件時才能予以確認(rèn)： 本公司已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方； 本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效操縱； 收入的金額能夠可靠地計量； 相關(guān)的經(jīng)濟利益專門可能流入企業(yè)； 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（2）提供勞務(wù)收入本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的，采納完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的方法。提供勞務(wù)交易的

34、結(jié)果能夠可靠可能，是指同時滿足下列條件：a、收入的金額能夠可靠地計量；b、相關(guān)的經(jīng)濟利益專門可能流入企業(yè)；c、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；d、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠可能的，分不下列情況處理：a、差不多發(fā)生的勞務(wù)成本可能能夠得到補償，按差不多發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；b、差不多發(fā)生的勞務(wù)成本可能不能夠得到補償，將差不多發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益不確認(rèn)勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等，在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)公司；收入的

35、金額能夠可靠地計量。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時刻和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時刻和方法計算確定。14、政府補助政府補助是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。（1）政府補助的確認(rèn)條件企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件；企業(yè)能夠收到政府補助。（2）政府補助的類型及會計處理方法與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，公司取得時確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

36、時，在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計入以后各期的損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，取得時確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益；用于補償公司已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，取得時直接計入當(dāng)期損益。（3）政府補助的計量政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。（4）已確認(rèn)的政府補助需要返還的，分不下列情況處理：存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，

37、超出部分計入當(dāng)期損益。不存在相關(guān)遞延收益的，直接計入當(dāng)期損益。15、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債本公司采納資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對企業(yè)所得稅進(jìn)行核算。本公司依照資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（1）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)本公司以專門可能取得用來抵扣可抵扣臨時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣臨時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。然而同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：a、該項交易不是企業(yè)合并；b、交易發(fā)生時既不阻礙會計利潤也不阻礙應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。本

38、公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣臨時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：a、臨時性差異在可預(yù)見的以后專門可能轉(zhuǎn)回；b、以后專門可能獲得用來抵扣臨時性差異的應(yīng)納稅所得額。本公司關(guān)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以專門可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的以后應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（2）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅臨時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：商譽的初始確認(rèn)；同時滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：a、該項交易不是企業(yè)合并；b、交易發(fā)生時既不阻礙會計利潤也不阻礙應(yīng)納

39、稅所得額(或可抵扣虧損)。本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅臨時性差異，同時滿足下列條件的：a、投資企業(yè)能夠操縱臨時性差異的轉(zhuǎn)回的時刻；b、該臨時性差異在可預(yù)見的以后專門可能可不能轉(zhuǎn)回。（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，假如以后期間專門可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在專門可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。16、經(jīng)營租賃和融資租賃（1）經(jīng)營租賃本公司作為經(jīng)營租賃承租人時，將經(jīng)營租賃的租金支出，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或依照租賃資產(chǎn)的使用量計入當(dāng)期損益。作為承租人發(fā)生的初始直接

40、費用，計入治理費用，或有租金于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。出租人提供免租期的，本公司將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，免租期?nèi)確認(rèn)租金費用及相應(yīng)的負(fù)債。出租人承擔(dān)了承租人某些費用的，本公司按該費用從租金費用總額中扣除后的租金費用余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。本公司作為?jīng)營租賃出租人時，采納直線法將收到的租金在租賃期內(nèi)確認(rèn)為收益。初始直接費用，計入當(dāng)期損益。金額較大的予以資本化，在整個經(jīng)營租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金收入相同的基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期損益。如協(xié)議約定或有租金的在實際發(fā)生時計入當(dāng)期收益。出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合

41、理的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)出租人也確認(rèn)租金收入。承擔(dān)了承租人某些費用的，本公司按該費用自租金收入總額中扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分配。（2）融資租賃本公司作為融資租賃承租人時，在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確認(rèn)融資費用。在租賃期內(nèi)各個期間采納實際利率法進(jìn)行分?jǐn)?，確認(rèn)為當(dāng)期融資費用，計入財務(wù)費用。發(fā)生的初始直接費用，應(yīng)當(dāng)計入租入資產(chǎn)價值。在計提融資租賃資產(chǎn)折舊時，本公司采納與自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策，折舊期間以租賃合同而定。假如能夠合理確定租賃期屆滿時本公司將

42、會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，以租賃期開始日租賃資產(chǎn)的壽命作為折舊期間；假如無法合理確定租賃期屆滿后本公司是否能夠取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，以租賃期與租賃資產(chǎn)壽命兩者中較短者作為折舊期間。本公司作為融資租賃出租人時，于租賃期開始日將租賃開始日最低租賃應(yīng)收款額與初始直接費用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值，計入資產(chǎn)負(fù)債表的長期應(yīng)收款，同時記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃應(yīng)收款額、初始直接費用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額作為未實現(xiàn)融資收益，在租賃期內(nèi)各個期間采納實際利率法確認(rèn)為租賃收入，計入租賃收入/業(yè)務(wù)收入。17、持有待售資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司將同時滿足下列條件的非流淌資產(chǎn)劃分為持有待售：公司差不

43、多就處置該非流淌資產(chǎn)作出決議；公司差不多與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；是該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。會計處理方法關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，公司將調(diào)整該項固定資產(chǎn)的可能凈殘值，使該項固定資產(chǎn)的可能凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產(chǎn)的原賬面價值，原賬面價值高于調(diào)整后可能凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益。某項資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，公司將停止將其劃歸為持有待售，并按照下列兩項金額中較低者計量：該資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售之前的賬面價值，按照其假定在沒有被劃歸為持有待售的情況下原應(yīng)確認(rèn)的折

44、舊、攤銷或減值進(jìn)行調(diào)整后的金額；決定不再出售之日的再收回金額。18、要緊會計政策、會計可能的變更（1）會計政策變更報告期內(nèi)，本公司未發(fā)生會計政策變更事項。（2）會計可能變更報告期內(nèi)，本公司未發(fā)生會計可能變更事項。19、其他要緊會計政策、會計可能和財務(wù)報表編制方法除前述要緊會計政策、會計可能和財務(wù)報表編制方法外，本公司無其他需要講明的事項。稅項1、公司適用的要緊稅種及稅率如下：稅種計稅依據(jù)稅率增值稅按稅法規(guī)定計算的銷售物資和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當(dāng)期同意抵扣的進(jìn)項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅6.00%營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)收入5.00%都市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額5.00%教育費附加應(yīng)繳

45、納流轉(zhuǎn)稅額3.00%地點教育費附加應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額2.00%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25.00%財務(wù)報表項目注釋貨幣資金項目2014.09.302013.12.312012.12.31庫存現(xiàn)金97,104.2930,146.8791,809.86銀行存款3,003,038.956,724,220.00758,647.53其他貨幣資金合計3,100,143.246,754,366.87850,457.39應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款按種類披露種類2014.09.30賬面余額壞賬預(yù)備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款賬齡組合36,658,486.18100.0

46、0333,599.460.91關(guān)聯(lián)組合組合小計36,658,486.18100.00333,599.460.91單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款合計36,658,486.18100.00333,599.460.91（續(xù)表一）種類2013.12.31賬面余額壞賬預(yù)備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款賬齡組合32,389,700.93100.00607,548.251.88關(guān)聯(lián)組合組合小計32,389,700.93100.00607,548.251.88單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款合計32,389,700.93100

47、.00607,548.251.88（續(xù)表二）種類2012.12.31賬面余額壞賬預(yù)備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款賬齡組合8,257,643.36100.0041,288.220.50關(guān)聯(lián)組合組合小計8,257,643.36100.0041,288.220.50單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款合計8,257,643.36100.0041,288.220.50應(yīng)收賬款種類的講明：參見本附注二、8關(guān)于應(yīng)收賬款會計政策。組合中，按賬齡分析法計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款：賬齡2014.09.30金額比例%壞賬預(yù)備計提比例%壞賬預(yù)備6個月以

48、內(nèi)35,076,306.9395.680.50 175,381.546個月至1年5.00 1至2年1,582,179.254.3210.00 158,217.922至3年30.00 3至4年50.00 4至5年80.00 5年以上100.00 合計36,658,486.18100.00333,599.46（續(xù)表一）賬齡2013.12.31金額比例%壞賬預(yù)備計提比例%壞賬預(yù)備6個月以內(nèi)27,699,177.3385.520.50 138,495.896個月至1年5.00 1至2年4,690,523.6014.4810.00 469,052.362至3年30.00 3至4年50.00 4至5年80

49、.00 5年以上100.00 合計32,389,700.93100.00607,548.25（續(xù)表二）賬齡2012.12.31金額比例%壞賬預(yù)備計提比例%壞賬預(yù)備6個月以內(nèi)8,257,643.36100.000.50 41,288.226個月至1年5.00 1至2年10.00 2至3年30.00 3至4年50.00 4至5年80.00 5年以上100.00 合計8,257,643.36100.0041,288.22期末無單項金額雖不重大但單獨計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款。本期無全額計提減值預(yù)備或計提減值預(yù)備較大應(yīng)收款項轉(zhuǎn)回或收回情況。本報告期無實際核銷的應(yīng)收賬款。本報告期無應(yīng)收賬款中持有公司5%（含

50、5%）以上表決權(quán)股份的股東單位情況。應(yīng)收賬款金額前五名單位情況：單位名稱與本公司關(guān)系2014.09.30金額年限占應(yīng)收賬款總額比例%北京奔馳汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方20,888,820.226個月以內(nèi)及1-2年56.98梅賽德斯-奔馳（中國）汽車銷售有限公司非關(guān)聯(lián)方14,906,074.436個月以內(nèi)40.66觀致汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方421,814.286個月以內(nèi)1.15北京汽車銷售有限公司非關(guān)聯(lián)方351,777.256個月以內(nèi)及1-2年0.96北京亞奧之星汽車服務(wù)有限公司非關(guān)聯(lián)方90,000.006個月以內(nèi)0.25合計36,658,486.18100.00（續(xù)表一）單位名稱與本公司關(guān)系2013.

51、12.31金額年限占應(yīng)收賬款總額比例%北京奔馳汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方21,279,795.486個月以內(nèi)及1-2年65.70華晨寶馬汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方4,280,399.246個月以內(nèi)13.22北京汽車銷售有限公司非關(guān)聯(lián)方3,294,103.946個月以內(nèi)10.17觀致汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方2,053,196.236個月以內(nèi)6.34梅賽德斯-奔馳（中國）汽車銷售有限公司非關(guān)聯(lián)方1,171,216.046個月以內(nèi)3.62合計32,078,710.9399.05（續(xù)表二）單位名稱與本公司關(guān)系2012.12.31金額年限占應(yīng)收賬款總額比例%北京奔馳汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方4,690,523.606個月以內(nèi)

52、56.80梅賽德斯-奔馳（中國）汽車銷售有限公司非關(guān)聯(lián)方3,567,119.766個月以內(nèi)43.20合計8,257,643.36100.00本期無終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款情況。其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款按種類披露種類2014.09.30賬面余額壞賬預(yù)備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款按組合計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款賬齡組合2,201,371.00100.0033,326.001.51關(guān)聯(lián)組合組合小計2,201,371.00100.0033,326.001.51單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款合計2,201,371.00100.0033,326.001.51（

53、續(xù)表一）種類2013.12.31賬面余額壞賬預(yù)備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款按組合計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款賬齡組合1,487,270.0093.70421,138.8028.32關(guān)聯(lián)組合100,000.006.30組合小計1,587,270.00100.00421,138.8026.53單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款合計1,587,270.00100.00421,138.8026.53（續(xù)表二）種類2012.12.31賬面余額壞賬預(yù)備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款按組合計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款賬齡組合4

54、,969,420.4845.30310,609.326.25關(guān)聯(lián)組合6,000,000.0054.70組合小計10,969,420.48100.00310,609.322.83單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收賬款合計10,969,420.48100.00310,609.322.83其他應(yīng)收款種類的講明：參見本附注二、8關(guān)于其他應(yīng)收賬款會計政策組合中，按賬齡分析法計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款：賬齡2014.09.30金額比例%壞賬預(yù)備計提比例%壞賬預(yù)備1年以內(nèi)2,201,371.00100.005.0033,326.001至2年10.002至3年30.003至4年50.004至5年80.

55、005年以上100.00合計2,201,371.00100.0033,326.00（續(xù)表一）賬齡2013.12.31金額比例%壞賬預(yù)備計提比例%壞賬預(yù)備1年以內(nèi)83,474.005.615.001至2年10.002至3年1,403,796.0094.3930.00421,138.803至4年50.004至5年80.005年以上100.00合計1,487,270.00100.00421,138.80（續(xù)表二）賬齡2012.12.31金額比例%壞賬預(yù)備計提比例%壞賬預(yù)備1年以內(nèi)3,565,624.4871.755.00170,229.721至2年1,403,796.0028.2510.00140,

56、379.602至3年30.003至4年50.004至5年80.005年以上100.00合計4,969,420.48100.00310,609.32期末無單項金額雖不重大但單獨計提壞賬預(yù)備的其他應(yīng)收款。本期無全額計提減值預(yù)備或計提減值預(yù)備較大其他應(yīng)收款項轉(zhuǎn)回或收回情況。本報告期無實際核銷的其他應(yīng)收款。本報告期無其他應(yīng)收款中無持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位情況。其他應(yīng)收款金額前五名單位情況：單位名稱與本公司關(guān)系2014.09.30金額年限 占其他應(yīng)收款總額比例%北京外交人員房屋服務(wù)公司非關(guān)聯(lián)方656,520.001年以內(nèi)29.82趙克來非關(guān)聯(lián)方312,400.001年以內(nèi)14.19

57、李朔非關(guān)聯(lián)方131,000.001年以內(nèi)5.95陳冠非關(guān)聯(lián)方116,950.001年以內(nèi)5.31宋文田非關(guān)聯(lián)方76,500.001年以內(nèi)3.48合計1,293,370.0058.75（續(xù)表一）單位名稱與本公司關(guān)系2013.12.31金額年限 占其他應(yīng)收款總額比例%孟冀非關(guān)聯(lián)方1,403,796.002至3年88.44威海漢邦生物環(huán)?？萍加邢薰娟P(guān)聯(lián)方100,000.001年以內(nèi)6.30魏韞佳非關(guān)聯(lián)方77,310.001年以內(nèi)4.87杜洋非關(guān)聯(lián)方3,200.001年以內(nèi)0.20李新非關(guān)聯(lián)方2,964.001年以內(nèi)0.19合計1,587,270.00100.00（續(xù)表二）單位名稱與本公司關(guān)系201

58、2.12.31金額年限 占其他應(yīng)收款總額比例%威海漢邦生物環(huán)?？萍加邢薰娟P(guān)聯(lián)方6,000,000.001年以內(nèi)及1至2年54.69北京東方正隆公共關(guān)系咨詢有限公司關(guān)聯(lián)方3,404,594.411年以內(nèi)31.04孟冀非關(guān)聯(lián)方1,403,796.001至2年12.80鄧宇非關(guān)聯(lián)方105,580.071年以內(nèi)0.96章濤非關(guān)聯(lián)方43,450.001年以內(nèi)0.40合計10,957,420.4899.89其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款情況關(guān)聯(lián)方披露詳見本附注五關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況項目2013.12.31本期增加本期減少2014.09.30一、賬面原值電子設(shè)備763,288.967,899.007

59、71,187.96機器設(shè)備9,541,051.839,541,051.83運輸工具390,000.00390,000.00合計10,694,340.797,899.0010,702,239.79二、累計折舊電子設(shè)備576,065.41103,549.41679,614.82機器設(shè)備3,007,718.501,200,000.004,207,718.50運輸工具195,000.0058,500.00253,500.00合計3,778,783.911,362,049.415,140,833.32三、減值預(yù)備電子設(shè)備機器設(shè)備運輸設(shè)備合計四、固定資產(chǎn)賬面價值電子設(shè)備187,223.5591,573.1

60、4機器設(shè)備6,533,333.335,333,333.33運輸設(shè)備195,000.00136,500.00合計6,915,556.885,561,406.47（續(xù)表一）項目2012.12.31本期增加本期減少2013.12.31一、賬面原值電子設(shè)備701,608.0061,680.96763,288.96機器設(shè)備1,541,051.838,000,000.009,541,051.83運輸工具390,000.00390,000.00合計2,632,659.838,061,680.9610,694,340.79二、累計折舊電子設(shè)備356,077.39219,988.02576,065.41機器設(shè)備