涂裝阿米巴結(jié)算表制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)涂裝阿米巴經(jīng)營制度1.設(shè)立涂裝部門級阿米巴： 先設(shè)置A級阿米巴，即部門級阿米巴，名稱為涂裝巴，巴長X先生。是否設(shè)置、什么時候設(shè)置Cell巴，由巴長確定。 巴長授權(quán)：對涂裝巴盈虧負(fù)責(zé)； 本巴用工用人權(quán)、獎勵分配權(quán)、薪資提案權(quán)； 參與本巴內(nèi)部購買、內(nèi)部銷售定價； 涂裝用料的合格供應(yīng)商及其采購價格評定； 參與本巴工夾具、設(shè)備投資評定；2.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格小組： 組長：x先生 組員：涂裝巴長、上游巴長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、采購工程師 職責(zé)：確定需要噴油加工的坯件購買價格； 確定噴油件的內(nèi)部

2、銷售價格； 確定坯件損耗率、備料率。3.攤銷類部門經(jīng)費(fèi)確定：3.1涂裝部的經(jīng)費(fèi)中，屬于攤銷類的經(jīng)費(fèi)按下表格式確認(rèn)。費(fèi)用項(xiàng)目使用數(shù)量購入價值分?jǐn)傄罁?jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偨痤~備注辦公場地分?jǐn)傎M(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)工夾具攤銷費(fèi)辦公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)3.2所有攤銷費(fèi)用的發(fā)生金額由財務(wù)部同阿米巴長確認(rèn)，原則上按歷史成本計價。3.3攤銷時間由巴長、設(shè)備管理人員、財務(wù)共同確定。原則上，辦公場地最長不得超過20年、設(shè)備最長不得超過5年、辦公設(shè)施最長不得超過3年、工夾具最長不得超過2年。3.4月分?jǐn)偨痤~=購入價值/12個月；日分?jǐn)偨痤~=月分?jǐn)偨痤~/當(dāng)月工作天數(shù)。3.5部門月度攤銷費(fèi)用按預(yù)算沒有發(fā)生變動時，經(jīng)營會計直接核算，無需巴長簽名確

3、認(rèn)。4.公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)傢?xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：4.1公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偘聪卤砀袷酱_認(rèn)：費(fèi)用類別預(yù)算金額實(shí)際經(jīng)額分?jǐn)傄罁?jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偨?jīng)額備注可控費(fèi)用品管費(fèi)用工藝費(fèi)用開發(fā)費(fèi)用PMC費(fèi)用動力費(fèi)用其他職能費(fèi)用不可控費(fèi)用4.2公司經(jīng)費(fèi)的分?jǐn)偡椒ǎ汗窘?jīng)費(fèi)中，品管、工藝、開發(fā)、PMC等可控費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人、涂裝巴長、管理部負(fù)責(zé)人、費(fèi)用預(yù)算會計、經(jīng)營會計等共同確定分?jǐn)傄罁?jù)和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；動力費(fèi)用按實(shí)際耗用量分?jǐn)偀o功耗，按總耗量及月度平均結(jié)算電價進(jìn)行分?jǐn)?。其他職能部門可控費(fèi)用以及不可控費(fèi)用，按實(shí)際勞動時間占比進(jìn)行分?jǐn)偂２豢煽刭M(fèi)用中，勞動保險支出、折舊費(fèi)用計入相應(yīng)部門，再按對應(yīng)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偂?.3除工資費(fèi)用外，其他公司經(jīng)費(fèi)對阿米巴

4、完全公開。4.4公司經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碛山?jīng)營會計按4.2進(jìn)行計算，每月計算的結(jié)果由財務(wù)負(fù)責(zé)人、巴長簽名確認(rèn)后，作為編制阿米巴結(jié)算表的依據(jù)。5.部門勞動時間統(tǒng)計： 5.1統(tǒng)計表格式：阿米巴勞動時間統(tǒng)計表涂裝阿米巴 日期： 時間單位：小時工號姓名應(yīng)出勤時間正常時間加班時間公共時間間接工時合計工時曠工請假附件5.2工作時間統(tǒng)計口徑及方法：5.2-1正常工作時間：涂裝巴直接作業(yè)人員，在規(guī)定作業(yè)時間內(nèi)直接耗用在加工對象上的有效勞動時間。統(tǒng)計方法：日工作時間以8小時標(biāo)準(zhǔn)，正常工作時間=作業(yè)人員個人出勤天數(shù)8小時作業(yè)人員個人公共時間。 5.2-2加班工作時間：涂裝巴直接作業(yè)人員，在規(guī)定作業(yè)時間外直接耗用在加工對象上

5、的有效勞動時間。統(tǒng)計方法：加班工作時間=作業(yè)人員個人加班時間 5.2-3部門公共時間：涂裝巴直接作業(yè)人員沒有直接耗用加工對象上的有效勞動時間，如會議時間、集體活動時間、待工時間等。統(tǒng)計方法：部門公共時間=直接人員個人參加會議時間+直接人員個人集體活動時間+直接人員個人待工時間 5.2-4間接工作時間：指涂裝巴間接人員的工作時間。統(tǒng)計方法：間接工作時間=本巴間接人員的工作時間=月薪間接人員個人出勤天數(shù)8+本巴時薪間接人員個人的工作時間5.3工時統(tǒng)計以“小時”為計量單位，不足1小時用小數(shù)表示。考勤登記采用人工考勤與打卡相結(jié)合的辦法，涂裝阿米巴考勤人員除了正?？记谕?，還要登記部門公共時間記錄表，記錄

6、本巴人員非正常工作時間，如會議時間、集體活動時間、待工時間等，非正常工作時間一律不準(zhǔn)記入加班時間。工時統(tǒng)計必須具備的原始資料有考勤表、外出登記表、未打卡說明單、加班申請單、換休單、請假條、公共時間記錄表等。據(jù)此登記的每日工時統(tǒng)計，考勤人員報本巴長簽字后于次日下午3點(diǎn)前報送財務(wù)部經(jīng)營會計。各種表單的時間記錄格式，必須符合公司的統(tǒng)一規(guī)定。6.經(jīng)營會計核算制度：6.1收入：6.1-1收入的確認(rèn)：除對英德公司外的坯件進(jìn)行噴油加工取得的收入均為對外收入，銷售或加工給廣州公司的收入一律視同對外收入。公司開戶銀行收到貨款時，確認(rèn)為收入。為英德公司總裝等內(nèi)部各阿米巴坯件進(jìn)行加工的收入，為內(nèi)部收入。下游巴領(lǐng)料并

7、出庫時可以確認(rèn)為收入。下游阿米巴合格加工件或涂裝加工產(chǎn)生不良品退庫時，沖減內(nèi)部收入。6.1-2收入的計量：對外收入按合同或訂單約定的單價、銷貨出庫單記錄的數(shù)量進(jìn)行計量，如以外匯定價，按收匯當(dāng)日的匯率進(jìn)行計量折算。內(nèi)部收入按內(nèi)轉(zhuǎn)小組確定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、“領(lǐng)”“繳”對應(yīng)數(shù)量進(jìn)行計量。6.1-3核算與統(tǒng)計：涂裝巴的對外銷售出貨單、內(nèi)部加工繳庫單的一聯(lián)交給涂裝經(jīng)營會計，經(jīng)營會計據(jù)此建立臺賬，登記“涂裝巴收入記錄表”。根據(jù)銀行收款記錄、內(nèi)部領(lǐng)料出庫單的一聯(lián)，經(jīng)營會計登記“涂裝巴收入記錄表”，將銷售出貨與銀行收款記錄、繳庫單與領(lǐng)料單一一對應(yīng)歸集，作為收入統(tǒng)計和核算的依據(jù)。經(jīng)營會計根據(jù)“涂裝巴收入記錄表”按

8、月整理當(dāng)月確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及涂裝巴長簽名審核。涂裝巴收入記錄表格式如下：序號銷貨日期或繳庫日期單據(jù)號碼數(shù)量單價金額收款或領(lǐng)料日期單據(jù)號碼數(shù)量單價金額購買部門收入金額巴長：財務(wù)負(fù)責(zé)人：經(jīng)營會計：6.1-4結(jié)算表披露：阿米巴經(jīng)營會計根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人及涂裝巴長簽名審核的“涂裝巴收入記錄表”記錄的收入金額填列阿米巴結(jié)算表對應(yīng)收入項(xiàng)目，編制月度結(jié)算表。日結(jié)算表根據(jù)日記錄表直接填寫，周結(jié)算表根據(jù)當(dāng)周累計記錄表直接填寫。未全額收款的銷貨出庫單、未全數(shù)領(lǐng)用的繳庫單，在編制月度結(jié)算表時應(yīng)予披露、加以說明。6.1-5收入的權(quán)責(zé)對應(yīng)主體：類別計量依據(jù)回款責(zé)任主要費(fèi)用收入支付人對外收入噴涂加工銀行水單涂裝

9、部人工、材料、夾具外部客戶內(nèi)部收入噴涂加工領(lǐng)料單涂裝部人工、材料、夾具下游阿米巴6.2購買：6.1-1購買的確認(rèn)：涂裝巴耗用英德公司其他阿米巴制造的部件，即為內(nèi)部購買。涂裝開立領(lǐng)料單并據(jù)此實(shí)際領(lǐng)用時，確認(rèn)為內(nèi)部購買。合格坯件退庫時，沖減內(nèi)部購買。6.1-2購買的計量：內(nèi)部購買按內(nèi)轉(zhuǎn)小組確定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、上游巴繳庫入庫單及本巴領(lǐng)料出庫單進(jìn)行計量。6.1-3核算與統(tǒng)計：經(jīng)營會計根據(jù)上游阿米巴或部門的“阿米巴收入記錄表”整理涂裝巴內(nèi)部購買清單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，據(jù)此確認(rèn)涂裝巴當(dāng)月的內(nèi)部購買金額。涂裝阿米巴的內(nèi)部購買必須與上游阿米巴的內(nèi)部收入完全一致。6.1-4結(jié)算表披露：阿米巴經(jīng)營會計根據(jù)財務(wù)負(fù)

10、責(zé)人簽名審核的涂裝巴內(nèi)部購買清單記錄的金額填列阿米巴結(jié)算表內(nèi)部購買項(xiàng)目，編制月度結(jié)算表。日結(jié)算表根據(jù)日記錄表直接填寫，周結(jié)算表根據(jù)當(dāng)周累計記錄表直接填寫。發(fā)生合格坯件退庫或者來料不良退庫時，應(yīng)在編制月度結(jié)算表時應(yīng)予披露數(shù)量和金額并加以說明。6.3部門經(jīng)費(fèi)：6.1-1部門經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)：涂裝部門經(jīng)費(fèi)分為支現(xiàn)、庫房計價、攤銷等三類。支現(xiàn)類在實(shí)際報銷時確認(rèn)為費(fèi)用；庫房計價類在領(lǐng)用出庫時確認(rèn)為費(fèi)用；攤銷類在實(shí)際購置時作為資產(chǎn)，于每月攤銷、折舊時確認(rèn)為費(fèi)用。涂裝部經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、確認(rèn)單據(jù)、費(fèi)用形式類別如下：費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計依據(jù)依據(jù)提供人費(fèi)用表現(xiàn)形式材料費(fèi)油漆非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計價開油水非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計價差旅費(fèi)

11、交通費(fèi)報銷單報銷人支現(xiàn)住宿費(fèi)報銷單報銷人支現(xiàn)出差補(bǔ)貼報銷單報銷人支現(xiàn)辦公費(fèi)自置辦公用品領(lǐng)料單庫房庫房計價辦公場地分?jǐn)傎M(fèi)分?jǐn)偙碡攧?wù)攤銷辦公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)分?jǐn)偙碡攧?wù)攤銷小車費(fèi)加油費(fèi)派車單行政支現(xiàn)路橋費(fèi)派車單行政支現(xiàn)招待費(fèi)餐費(fèi)等報銷單報銷人支現(xiàn)物料消耗庫房領(lǐng)料費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計價氧氣、乙炔費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計價勞保用品費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單庫房庫房計價保險費(fèi)員工意外保險報銷單財務(wù)支現(xiàn)社會保險繳費(fèi)單財務(wù)支現(xiàn)折舊及攤銷費(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)折舊表財務(wù)攤銷工具攤銷費(fèi)非生產(chǎn)領(lǐng)料單倉庫庫房計價夾具攤銷費(fèi)分?jǐn)偙碡攧?wù)攤銷6.1-2部門經(jīng)費(fèi)的計量：支現(xiàn)類費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生報銷的金額計量；庫房計價類費(fèi)用按領(lǐng)用出庫數(shù)量、進(jìn)貨成本計量；

12、攤銷類費(fèi)用按第3條予以計量。6.1-3核算與統(tǒng)計：支現(xiàn)費(fèi)用由經(jīng)營會計直接從ERP賬戶收支單導(dǎo)出并制作費(fèi)用清單；庫房計價類費(fèi)用，非生產(chǎn)領(lǐng)料單的一聯(lián)交于經(jīng)營會計，由經(jīng)營會計制作費(fèi)用清單；支現(xiàn)類費(fèi)用、庫房計價類費(fèi)用，遵循現(xiàn)金基礎(chǔ)的原則，按實(shí)際發(fā)生金額一次計入部門經(jīng)費(fèi)。此兩類費(fèi)用的月度清單，經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人、阿米巴長簽名審核。6.1-4結(jié)算表披露：庫房計價類費(fèi)用中，批量領(lǐng)用整包裝、使用時間超過一個月的物料，在編制月度結(jié)算表時披露領(lǐng)用數(shù)量、金額并予以說明。涂裝巴新增設(shè)備、場地、工夾具，于交用當(dāng)月披露數(shù)量、價款以及攤銷的時間和月攤銷金額并進(jìn)行其他說明。6.4公司經(jīng)費(fèi)： 6.4-1公司經(jīng)費(fèi)的確認(rèn)、計量、核算及

13、統(tǒng)計按第4條進(jìn)行處理。6.4-2公司經(jīng)費(fèi)中，比上一期有費(fèi)用增加的項(xiàng)目，應(yīng)予以披露，并說明對涂裝巴分?jǐn)偣窘?jīng)費(fèi)的影響。6.5涂巴結(jié)算表：6.5-1結(jié)算表日期： 結(jié)算表按編制周期，分為日結(jié)算表、周結(jié)算表、月結(jié)算表、年結(jié)算表。日結(jié)算表需要在次日完成編制并提供給阿米巴長；周結(jié)算表需要在次周一完成編制并提供給阿米巴長；月結(jié)算表需要在次月2號前完成編制并提供給阿米巴長；年結(jié)算表需要在次年1月3號前完成編制并提供給阿米巴長。6.5-2結(jié)算表填列：經(jīng)營會計根據(jù)收入記錄表分別填列結(jié)算表的對外銷售、內(nèi)部銷售，根據(jù)內(nèi)部購買清單即上游收入記錄表填列結(jié)算表的內(nèi)部購買。支現(xiàn)費(fèi)用、庫房計價費(fèi)用、攤銷費(fèi)用以及公司經(jīng)費(fèi)，根據(jù)各個費(fèi)用項(xiàng)目的確認(rèn)、計量的清單分別填列。勞動時間各項(xiàng)目根據(jù)“阿米巴勞動時間統(tǒng)計表”分別填列。單位時間附加價值、單位時間生產(chǎn)額根據(jù)結(jié)算表數(shù)據(jù)計算得出。在結(jié)算表附注，需要提供損耗、效率、單位時間附件價值目標(biāo)的差異對比分析。6.5-3結(jié)算表格式：結(jié)算表采用分步式，第一步，減去內(nèi)部購買，得出生產(chǎn)總值；第二步，減去制造經(jīng)費(fèi)與公司經(jīng)費(fèi)之和，得出附加價值。涂裝阿米巴結(jié)算表格式如下：阿米巴結(jié)算表阿米巴：涂裝巴 日期： 單位：元收支項(xiàng)目行號預(yù)算當(dāng)日實(shí)際當(dāng)日累計實(shí)際備注總銷售額1其中對外銷售2內(nèi)部銷售3內(nèi)部購買4生產(chǎn)總