稅法二章節(jié)練習(xí)章節(jié)練習(xí)第章個人所得稅

1、第二章 個人所得稅（章節(jié)練習(xí)）一、單項選擇題我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是（ ）。分類所得稅制綜合所得稅制混合所得稅制單一所得稅制）。2016 年 7 月 7 日來華， 11 月 11 日下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（個人兼職取得的收入個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得退休人員再任職取得的收入編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，離開。期間因工作原因，曾于9 月 20 日離境， 10 月 4 日返回。在計算個人所得稅時， 2016 年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（ ）天。A.109B.

2、115C.111D.113下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入個人出租土地使用權(quán)取得的收入個人發(fā)表攝影作品取得的所得下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（ ）。職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅職工個人以股份形式取得的企業(yè)量

3、化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù) 個人所得稅法 的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，下列表述正確的是（ ）。不需要繳納個人所得稅按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，對于銀行和其他金融機構(gòu)以超過國家規(guī)定的利率支付給儲戶個人的攬儲獎金，下列稅務(wù)處理正確的是（ ）。暫不征收個人所得稅

4、按照“偶然所得”項目征收個人所得稅按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅按照“其他所得”項目征收個人所得稅中國居民陳某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任一股份有限公司的獨立董事， 2015 年 12 月取得董事費收入100000 元，當(dāng)即拿出 30000 元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某12 月份取得董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A.15400B.13000C.14800D.26000中國公民王某為境內(nèi)某上市公司的職員， 2015 年 10 月取得工資10000 元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負(fù)擔(dān)40%的個人所得稅稅款。當(dāng)月工資收入王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個人所

5、得稅為（）元。A.745我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員， 2015 年 9 月劉某辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入 80000元，劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計16 個月。劉某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000 元。2015 年 9 月劉某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.0B.720C.2400D.7120中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，該公司實行雙薪制，張某12 月份取得雙薪10000 元，同時取得全年一次性獎金 50000 元，則張某12 月份取得雙薪和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A.5640B.5895C.11445D.14270外籍個人約翰為在境內(nèi)的外

6、國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定。約翰2015 年 8 月 30 日來華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣 8000 元，境外單位每月支付工資折合人民幣 15000 元， 2015 年 11 月 20 日約翰工作結(jié)束，離開中國，則2015 年 11 月約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅（ ）元。C.1314.6外籍個人約翰為在華外國企業(yè)的總經(jīng)理，同時兼任英國某公司財務(wù)總監(jiān)，其工資、薪金由中國境內(nèi)、境外企業(yè)分別支付，境內(nèi)外國企業(yè)每月支付其工資折合人民幣 20000 元，英國公司每月支付其工資折合人民幣30000 元。約翰在中國境內(nèi)

7、無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定， 2015 年約翰在境內(nèi)居住合計80 天。2015 年 11 月約翰在中國境內(nèi)工作18 天，在英國工作12 天。約翰 2015 年 11 月應(yīng)在我國繳納的個人所得稅為（ ）元。C.4322中國公民王某利用業(yè)余時間為甲公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，工作結(jié)束后，甲公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬100000 元。甲公司應(yīng)代扣代繳王某的個人所得稅（ ）元。A.22000B.2500015.2015 年 8 月我國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000 元，當(dāng)即拿出 8000 元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。當(dāng)年一家報社將該篇小說在 10 月和 11 月報

8、刊上連載兩個月， 10 月末報社支付稿酬 6000 元， 11 月末報社支付稿酬3000 元。該作家上述稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.3332B.3360C.4180D.4208根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1 年的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額個人轉(zhuǎn)讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉(zhuǎn)讓對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，持股時間自解禁日起計算對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計

9、征個人所得稅 17. 王某 2015 年 8 月從證券交易所購買甲上市公司股票10000 股，購買價3 元/股， 12 月份甲上市公司進行股息分配，王某取得股息收入 5000 元， 2016 年 3 月王某將股票全部對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓所得 40000 元。王某上 述所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.500B.1000C.2500D.3000中國公民王某將一套閑置住房出租給李某居住，按照市場價格每月收取租金 3500 元，假定不考慮其他稅費，王某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.350B.270C.540D.700中國居民李某2015 年 9 月購入某公司債券20000 份，每份買入價1

10、0 元，另支付相關(guān)稅費5000 元； 12 月將其中的60%銷售，每份賣出價12 元，另支付相關(guān)稅費 2500 元。則李某銷售公司債券應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.2050B.4100C.1850D.370020.2015 年 11 月中國公民王某在英國取得勞務(wù)報酬收入折合人民幣 50000 元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 5000 元；另外在意大利取得中獎收入折合人民幣 10000 元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500 元。回國后，針對上述境外所得王某應(yīng)補繳個人所得稅（ ）元。A.2500B.5000C.7000D.12000某高校 5 位教師共同編寫一本60 萬字的教材，共取得稿

11、酬收入 62000 元。其中主編 1 人取得主編費 2000元，其余稿酬收入 5 人平分，則主編應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.1568B.1512C.1388.8D.1344境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000 元，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)（該期權(quán)為不可公開交易） ，承諾若小王 2015 年 9 月到 2016 年 4 月在公司履行義務(wù) 8 個月，則可以每股 1 元的面值購買該公司股票80000 股。 2016 年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股 2.5 元，則小王 2016年 4月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.21960B.22205C.24245D.4207023.2015 年 5

12、 月中國公民趙某從其任職的上市公司取得限制性股票20000 股，在獲得限制性股票時支付了30000 元，該批股票進行股票登記日的收盤價為 4 元/股。按照約定的時間， 2016 年 5月 31 日解禁 10000 股， 當(dāng)天該股票收盤價 8 元/ 股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時趙某個人所得稅應(yīng)納稅所得額為（）元。A.40000B.42500C.45000D.80000根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部 限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的（ ）作為限售股成本原值和合理稅費。A.5%B.10%C.15%D.20%某

13、境內(nèi)單位2015 年購置一批商品房低價銷售給職工， 2015 年 10 月錢某以 30 萬元的價格購買了其中一套（單位原購置價 36 萬元），錢某每月工資6000 元。錢某買房行為應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.9600B.11445C.12000D.16370關(guān)于拍賣收入計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是（ ）。拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值拍賣祖?zhèn)鞯氖詹仄罚禐樵撆馁u品的評估價值拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時實際支付的價款根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。律師事務(wù)所支付給雇員 （包括律師

14、事務(wù)所的投資者） 的所得，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所 得稅作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費用的，律師當(dāng)月的分成收入按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報酬所得項目負(fù)責(zé)代扣代繳個 人所得稅下列關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅征收辦法的說法中不正確的是（ ）。上市公司股票的公平市場價格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價確定，取得股票當(dāng)日為非交易時間的，按照上一個交易

15、日收盤價確定非上市公司股權(quán)的公平市場價格，依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定計算股權(quán)獎勵應(yīng)納稅額時，規(guī)定月份數(shù)按員工在企業(yè)的實際工作月份數(shù)確定，員工在企業(yè)工作月份數(shù)超過12 個月的，按12 個月計算上市公司股票的公平市場價格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價確定，取得股票當(dāng)日為非交易時間的，按照加 權(quán)平均收盤價確定下列各項中，不符合個人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是（ ）。個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅個人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補價的，應(yīng)納的個人所得稅分5 年均勻繳

16、納個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以（ ）地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。個人股東居住所在地個人股東戶口所在地購買方機構(gòu)所在地發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地某公司為了減員增效， 2016 年 5 月與在本公司任職 5 年的王某解除了勞動關(guān)系，支付給王某一次性補償金115000 元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為 30000 元，王某該項收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.0B.225C.3870D.4745某個體工商戶 2015 年全年實現(xiàn)銷售收入 8

17、00 萬元，出租不動產(chǎn)取得收入 200 萬元，本年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 8 萬元。 2015 年該個體工商戶計算應(yīng)繳納的個人所得稅時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。A.4.8B.5C.4D.333.2015 年 10 月王某通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入 600000 元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費 20000 元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，王某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。王某取得的拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.12000B.9600C.18000D.116000下列關(guān)于個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后，將原有盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個人所得稅問

18、題的表述中，不正確的是（ ）。新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實際支付的對價及相關(guān)稅費企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應(yīng)在次月 15 日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給（ ）的手續(xù)費，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費用開

19、支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。A.1%B.2%C.5%D.10%二、多項選擇題下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。勞動分紅獨生子女補貼差旅費津貼年終加薪托兒補助費根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅的有（）。個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入個體工商戶對外投資取得的股息所得出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛

20、員從事客貨營運取得的收入根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（ ）。個人在公司任職、受雇，取得的監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅個人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅個人擔(dān)任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)住所標(biāo)準(zhǔn)居住時間標(biāo)準(zhǔn)國籍標(biāo)準(zhǔn)工作地點所在地標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支

21、付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得有（）。外籍個人在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得中國公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得外籍個人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)所得中國公民因持有中國境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得下列關(guān)于個人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（ ）。個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計入企業(yè)的收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員

22、購買住房，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以采用5%- 35%勺五級超額累進稅率的有（）工資、薪金所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得勞務(wù)報酬所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得根據(jù)

23、個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列捐贈支出中，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前全額扣除的有（ ）。個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈個人直接對某學(xué)校的捐贈個人通過國家機關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈個人通過非營利性的社會團體向福利性老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈個人通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)的捐贈根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有（ ）。在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員在中國境內(nèi)事業(yè)單位工作取得工資、薪金的外籍專家在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人在遠洋運輸企業(yè)工作取得工資、薪金的船員在中國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作取得工

24、資、薪金所得的外籍人員在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5 年的個人，從第 6 年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述不正確的有（ ）。應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅在境內(nèi)居住滿1 年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅在境內(nèi)居住不滿1 年但超過90 日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅在境內(nèi)居住不滿90 日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅在境內(nèi)居住不滿90 日的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1 年的年度起重新計算5 年期限下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（

25、）。年終加薪與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入個人提前退休取得的一次性補償收入實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資實行年薪制兌現(xiàn)的年薪根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準(zhǔn)予在所得稅前扣除的有（）。個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出個體工商戶繳納的稅收滯納金個體工商戶業(yè)主的工資支出個體工商戶分配給投資者的股利根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。房屋、建筑物的最低折舊年限為 20 年機器等生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限為 10 年電子設(shè)備的最低折舊年限為 5 年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具的最低折舊年限為 5

26、年個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報經(jīng)省級人民政府審核批準(zhǔn)根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有（ ）。A.凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%- 35%勺五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅對個人獨資企業(yè)取得的各項所得均征收個人所得稅投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所

27、得，只包括企業(yè)分配給投資者個人的所得，不包括企業(yè)當(dāng)年留存的所得下列各項所得中，在計算個人所得稅時，采用定率和定額相結(jié)合的方法扣除費用的有（ ）。工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得特許權(quán)使用費所得稿酬所得偶然所得根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)個人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（） 。實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季終了后15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后1 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳企業(yè)在

28、納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足 12 個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，投資者可以選擇并固定向一個企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳個人所得稅17.2015 年 11 月，李某由中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位分別支付其工資2400 元和8000 元，并由支付單位代扣代繳其個人所得稅。根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有 TOC o 1-5 h z （）。派遣單位代扣代繳李某個人所得稅0 元派遣單位代扣代繳李某個人所得稅135 元雇傭單位代扣代繳李某個人所得稅345 元雇傭單位代扣

29、代繳李某個人所得稅1045 元李某應(yīng)補繳個人所得稅345 元根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（ ）。個體工商戶的年度經(jīng)營虧損，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過 5 年實行承包、承租經(jīng)營的納稅人，應(yīng)以每一納稅年度的承包、承租經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅納稅人在一個年度內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得承包、承租經(jīng)營所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補如果納稅人的承包、承租期在一個納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足 12 個月，要換算成一個完整的納稅年度進行計算屬于同一項目連續(xù)性收入的勞務(wù)報酬所得，統(tǒng)一規(guī)定以縣為一地，其管轄內(nèi)的一個

30、月內(nèi)同一項目的勞務(wù)服務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，則應(yīng)分別計算根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，說法正確的有（ ）。個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，在計算個人所得稅時不允許從收入中減除個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn) 原值個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時不允許扣除個人取得的財產(chǎn)租賃所得，在計算個人所得稅時，允許扣除修繕費，以每次800 元為限下列關(guān)于個人取得不可公開交易股票期權(quán)個

31、人所得稅的處理，說法正確的有（ ）。員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅上市公司授予個人的股票期權(quán)，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過12 個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免 規(guī)定計算繳納個人所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于限售股的表述中

32、，正確的有（ ）。個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益均應(yīng)繳納個人所得稅個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個人所得稅時，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最低傭金費率計算個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，在轉(zhuǎn)讓限售股后，應(yīng)在次月 15 日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)填報限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表，自行申報納稅D.個人通過認(rèn)購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額方式轉(zhuǎn)讓限售股的，以股份過戶日該股份收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入E. 納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計

33、算繳納個人所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈與行為中，對當(dāng)事雙方均不征收個人所得稅的有（ ）。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與好友房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人個人獨資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與職工下列關(guān)于從事建筑安裝業(yè)的個人取得的所得征收個人所得稅的說法，正確的有（ ）。未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，未改變工商登記的，對按照合同規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人

34、個人的所得，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅對未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝工程作業(yè)的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)其工程規(guī)模，責(zé)令其繳納一定數(shù)額的納稅保證金，在納稅人按規(guī)定的期限結(jié)清稅款后，退還納稅保證金對未設(shè)立會計賬簿，或者不能準(zhǔn)確、完整進行會計核算的單位和個人，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同價款和工程完工進度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

35、項目計算繳納個人所得稅個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財產(chǎn)原值和合理費用后，余額按規(guī)定的稅率繳納個人所得稅個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用 5 年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅法規(guī)中未明確規(guī)定納稅人享受減免稅必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批的，納稅人取得的完全符合減免稅條件的所得，無須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中說法正確的有（ ）。企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和

36、標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，應(yīng)按股息紅利所得計征個人所得稅個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有（ ）。國債利息教育儲蓄存款利息保險賠款個人提前

37、退休取得的一次性補貼收入按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。個人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司取得的公開發(fā)行上市公司股票所得，暫不征收個人所得稅達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，

38、免征個人所得稅個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，免予征收個人所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，外籍個人的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（ ）。以現(xiàn)金形式取得的住房補貼以實報實銷形式取得的伙食補貼按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補貼經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費、語言培訓(xùn)費從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅。殘疾、孤老人員和烈屬的所得因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個人舉報、協(xié)查各種違法行為而獲得的獎金個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費個人轉(zhuǎn)讓自用達5 年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所

39、得根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅的有（ ）。聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作五年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作三年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的援助國派往我國專為該國援助項目工作的專家下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有（ ）。A. 對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，自 2014 年 11 月 17 日起至2017 年 11 月 16 日止，暫免征收個

40、人所得稅B.對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司提出申請，由中國結(jié)算向 H 股公司提供內(nèi)地個人投資者名冊， H 股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅C.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結(jié)算按照10%勺稅率代扣個人所得稅 D. 對香港市場投資者個人投資上交所上市A 股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，應(yīng)按規(guī)定征收個人所得稅E. 對香港市場投資者個人投資上交所上市A 股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅

41、政策，由上 市公司按照10%的稅率代扣所得稅根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的有（ ）。工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得利息、股息、紅利所得根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。個人年所得12 萬元以上的個人從中國境外取得所得的個人從中國境內(nèi)兩處取得稿酬所得的個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得個人從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得所得的根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的表述中，正確的有（）。申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，

42、不需向稅務(wù)機關(guān)另外申請稅收證明申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15 萬元以上的，無須向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在15 日內(nèi)開具稅收證明稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股票 （權(quán)） 期權(quán)取得成本按行權(quán)價確定，限制性股票取得

43、成本按實際出額確定，股權(quán)獎勵取得成本為零上市公司授予個人的限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過 6 個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅對股權(quán)激勵或技術(shù)成果投資入股選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)個人因股權(quán)激勵、技術(shù)成果投資入股取得股權(quán)后，非上市公司在境內(nèi)上市的，處置遞延納稅的股權(quán)時，按照現(xiàn)行限售股有關(guān)征稅規(guī)定執(zhí)行三、計算題（一）中國公民李某為某大學(xué)的教授，同時也是一位作家，2016年112月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（ 1 ） 2 月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入 25000

44、 元，當(dāng)即從中拿出 8000 元通過非營利性的社會團體捐贈給貧困地區(qū)。（ 2） 3 月份與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬10000 元，王某與李某按照文章字?jǐn)?shù)分配稿酬，王某分得稿酬 7000 元，李某分得稿酬 3000 元。（3）4 月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬 10000 元，8 月份該論文正式出版，又取得稿酬 30000 元， 10 月份因該論文熱銷，又加印 20000 冊，取得追加稿酬8000元。（4）當(dāng)年從境外A 國取得兩項所得，一項是從 A 國某企業(yè)取得演講收入折合人民幣 18000 元，另一項是將自己的一本小說手稿復(fù)印件在A

45、國公開拍賣，取得拍賣所得折合人民幣20000元，李某已分別按 A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 3000 元和 2800 元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1. 李某 2 月份審稿所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.2200B.2400C.2800D.27202.3 月份王某與李某取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.1120B.1092C.1600D.1560李某 4 月、 8 月、 10 月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.5376B.4256C.5367D.7680李某從境外A 國取得的所得應(yīng)在我國補繳個人所得稅（ ）元。A.0B.120C.280D.200（二）我國公

46、民李某于2015 年 3 月與單位解除勞動關(guān)系成為自由職業(yè)者， 2015 年收入情況如下：（ 1 ） 3 月，根據(jù)合同規(guī)定，從單位取得一次性補償金120000 元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY是26000 元，李某在該單位任職 8 年。（ 2 ） 6 月 30 日將閑置的一處商業(yè)用房按市場價格對外出租，合同約定租期半年，從 7 月起李某每月收取不含稅租金 5000 元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的稅費 875 元；此外， 7 月份對房屋進行簡單修繕，發(fā)生修繕費2200 元。從 10 月份開始，到境外提供勞務(wù)，年底回國，每月為境外某單位進行員工技能培訓(xùn)取得勞務(wù)收入 26000元，境外取得的勞務(wù)報酬收入在境外已繳納個

47、人所得稅 3800 元/ 月。（不考慮除個人所得稅外的其他稅費）12月，將持有的境外A公司的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600000元，該股票買價為 240000元，買賣過程中繳納相關(guān)稅費共計2600 元；李某將股票轉(zhuǎn)讓所得中的 80000 元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1. 李某取得的一次性補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.0B.70C.560D.1870）元。2.2015 年李某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅（A.3535B.4084.4C.1827.5D.2042.2李某 2015 年在境外取得勞務(wù)報酬所得在境內(nèi)應(yīng)補繳的個人所得稅為（ ）元。A.0B.1080

48、C.1320D.4200李某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.50036B.55480C.56000D.104000四、綜合分析題（一）杰克為在中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定。杰克已經(jīng)在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿5 年， 2015 年是其在中國境內(nèi)居住的第6 年且居住滿1 年，當(dāng)年取得的收入情況如下：（ 1 ）每月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入 20000 元；從境外企業(yè)取得工資折合人民幣 10000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。（ 2）每月以實報實銷方式取得住房補貼 4000 元，以現(xiàn)金形式取得伙食補貼1500 元、洗衣

49、費 300 元。2015 年杰克回國探親兩次，分別是3 月 30 日離境、 4 月 8 日返回， 9 月 1 日離境、 9 月 12 日返回。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得探親費各 5000 元（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分）。（4）因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)2%的股權(quán)，取得外商投資企業(yè)分配的2015 年度股息所得12000 元。（ 5 ） 9 月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入 60000 元，當(dāng)即將其中的 15000 元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。5月份從證券交易市場購入某種債券10000 份，每份買入價 15 元，支付相關(guān)費用共計200 元； 11 月份將買入的該債券賣

50、出其中的 8000 份，每份賣出價18 元，支付相關(guān)費用共計192 元。工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.2015 年杰克每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.5295B.5745C.6295D.67452. 杰克取得的下列收入中，可享受免稅的有（ ）。住房補貼4000 元伙食補貼1500 元洗衣費300 元探親費5000 元股息所得12000 元3.9 月份杰克在中國境內(nèi)實際工作（ ）天。A.18B.18.5C.19 D.19.5 4. 杰克取得的演講收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.6440B.6720C.7900D.80805. 杰

51、克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 B.4721.6C.4729.6D.48006.2015 年杰克在中國境內(nèi)合計應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.18554.6B.80381.6C.81749.6D.81820（二）中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員， 2015 年 12 月份取得下列收入：（ 1 ）每月工資6000 元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項社會保險費 800 元， 12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎金 30000 元。（2）當(dāng)月將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入 700 元和 1000 元。（ 3 ） 利用業(yè)余時間為其他單位進行一項工程

52、設(shè)計，取得不含稅收入 4000 元，按照合同約定，相關(guān)的個人所得 稅由支付單位承擔(dān)。（4）11 月份購入甲種債券20000 份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費1000 元， 12 月份賣出該債券10000 份，每份賣出價 7 元，支付相關(guān)稅費700 元。（ 5 ） 通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入 500000 元，主管稅務(wù)機關(guān)核定王某收藏該字 畫發(fā)生的費用 100000 元，拍賣時支付相關(guān)稅費 50000 元。（ 6 ） 當(dāng)月從 A 國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣 40000 元，在 A 國繳納個人所得稅8000 元；從 B 國取得股息、紅利所得折合人民幣 10000 元

53、，在 B 國繳納了個人所得稅1000 元。其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。王某 12 月份取得的工資和全年一次性獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.2895B.2960C.3040D.6755王某取得的稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.0 B.28C.112D.126王某取得的工程設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 B.640D.800）元。王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅（ A.3760B.3660C.3008D.2928王某取得的拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.105000B.56000C.70000D

54、.80000王某來源于境外的所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅為（ ）元。A.0B.1000C.1600D.2600參考答案及解析一、單項選擇題【答案】 A【解析】我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制。【答案】 C【解析】選項 A:個人兼職取得的收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅；選項B:個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅；選項D:從2002年5月 1 日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。【答案】D【解析】對于在中國境內(nèi)外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅

55、在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定在計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算在華實際工作天數(shù)。 2016 年 約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù) =24.5+31+19.5+27.5+10.5=113 （天）。 4.【答案】 B【解析】選項 A:作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項C:個人出租土地使用權(quán)取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅；選項D:個人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅?！敬鸢浮?B【解析】選項 B:職工

56、個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅?！敬鸢浮緿【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質(zhì)上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。根據(jù) 個人所得稅法 的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款，應(yīng)視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。【答案】D【解析】對于銀行和其他金融機構(gòu)以超過國家規(guī)定的利率支付給儲戶個人的攬儲獎金，應(yīng)按“其他所得”項目征收個人所得稅?！敬鸢浮?A【解

57、析】捐贈扣除限額=100000 x （ 1-20%） X 30%=24000 （元），實際捐贈30000元，只能扣除 24000元；陳某12月份取得董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=100000 X （ 1-20%） -24000 X40%-7000=15400 （元）?！敬鸢浮?D【解析】雇主為其雇員定率負(fù)擔(dān)部分稅款的，計算公式為：（1）應(yīng)納稅所得額=（未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)X負(fù)擔(dān)比例）+ （1-稅率X負(fù)擔(dān)比例）；（2）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率 - 速算扣除數(shù)。注意，公式 （ 1） 中的稅率和速算扣除數(shù)，是指不含稅所得按不含稅級距對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。所以

58、，王某 2015年10月取得的工資的應(yīng)納稅所得額=（ 10000-3500-555 X 40%） - （1-20% X 40%） =6823.91（元），適用稅率 20%速算扣除數(shù) 555,應(yīng)納稅額=6823.91 X 20%-555=809.78 （元），王某應(yīng)自己負(fù)擔(dān)的個人所彳#稅=809.78 X 60%=485.87 （元）?！敬鸢浮緽【解析】個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆嬎銈€人所得稅。劉某應(yīng)納個人所得稅=（80000- 16-3500 ）義3%X 16=720 （元）?！敬鸢浮緾【解析】就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有

59、年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅。判斷張某取得雙薪和全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：（10000+50000） + 12=5000（元），適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555 元，張某 12 月份取得雙薪和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=60000 X 20%-555=11445 （元）。 12.【答案】 A【解析】約翰在中國境內(nèi)居住時間=2+30+31+20=83（天）。在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 90日的個人，應(yīng)納稅額 =（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X當(dāng)月境內(nèi)支付工資+

60、當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額X當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)+當(dāng)月天數(shù)=（8000+15000-4800 ）X 25%-1005 X 8000 23000 X 19.5 +30=801.48 （元）?！敬鸢浮?C【解析】無稅收協(xié)定適用的企業(yè)高管人員，在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過 90 日，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X （當(dāng)月境內(nèi)支付工資+當(dāng)月境內(nèi)外支付工瓷總額）=（20000+30000-4800 ） X 30%-2755 X 20000/50000=4322 （元）?！敬鸢浮?D【解析】應(yīng)納稅所得額 =（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）X （ 1-20%）