工程項(xiàng)目成本核算程序1

1、. 中交四航局一公司工程本錢核算程序 編號(hào)： 版次：A：.；- PAGE *ARABIC 5 -修正號(hào)編寫會(huì)簽審核同意同意日 目 錄目的主要原那么適用范圍定義4.1 人工費(fèi)4.2 資料費(fèi)4.3 船機(jī)費(fèi)4.4 調(diào)遣費(fèi)4.5 暫時(shí)設(shè)備費(fèi)4.6 其他直接費(fèi)4.7 間接費(fèi)用4.8 分包費(fèi)用4.9 工程部管理費(fèi)用4.10 稅金及附加4.11 財(cái)務(wù)費(fèi)用4.12 例外事項(xiàng)4.13 目的本錢預(yù)算4.14工程工程本錢核算對(duì)象4.15 實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用4.16 經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用4.17 經(jīng)評(píng)價(jià)已發(fā)生費(fèi)用4.18經(jīng)評(píng)價(jià)分配的核算本錢費(fèi)用4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算本錢費(fèi)用4.20核算本錢費(fèi)用4.21工程工程本錢費(fèi)用核算報(bào)表

2、報(bào)告期核算報(bào)表有關(guān)闡明5.1 報(bào)表組成5.2 月度合同支付臺(tái)帳的組成5.3 季度、半年、年度、結(jié)束初步、最終本錢核算附表的組成職責(zé)6.1 公司本部6.1.1 本錢管理部6.1.2 財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員6.1.3 其他部門6.2 工程部6.2.1 工程部合約部的職責(zé)6.2.2 工程部其他部門或崗位職責(zé)程序7.1 目的本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7.2 實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用確實(shí)認(rèn)7.3 核算本錢費(fèi)用的歸集和分配7.4 本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列7.5 例外事項(xiàng)8、實(shí)施8.1 人工費(fèi)8.1.1 人工費(fèi)類別8.1.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.1.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.2 資料費(fèi)8.2.1

3、 構(gòu)造資料8.2.1.1 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.2.1.2 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.2.2 施工資料8.2.2.1 類別8.2.2.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3 報(bào)告期實(shí)踐本錢費(fèi)用的核算8.3 船機(jī)費(fèi)用8.3.1 分類8.3.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.3.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.4 調(diào)遣費(fèi)8.4.1 類別8.4.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.4.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.5 暫時(shí)設(shè)備費(fèi)8.5.1 小臨設(shè)備費(fèi)8.5.1.1 類別8.5.1.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.5.2 大臨設(shè)備費(fèi)8.5.2.1 類別8.5.2.2 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5

4、.2.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.6 其他直接費(fèi)用8.6.1 類別8.6.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.6.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.7 間接費(fèi)用8.7.1 類別8.7.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.7.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用8.8 分包費(fèi)用8.8.1 類別8.8.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.8.3 報(bào)告期實(shí)踐本錢費(fèi)用的核算8.9 工程部管理費(fèi)用8.9.1 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.9.2 本期核算本錢費(fèi)用8.10 工程稅金及附加費(fèi)8.10.1 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用8.10.2 報(bào)告期實(shí)踐本錢費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)9.1 設(shè)計(jì)變卦9.1.1 類別9.1.2 本期目的本錢預(yù)算費(fèi)用9.1.3 報(bào)

5、告期核算本錢費(fèi)用9.2 工地指令9.2.1 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用9.2.2 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用9.3 工程索賠9.3.1 索賠分類9.3.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用9.3.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用9.4 施工組織方式改動(dòng)和工藝改動(dòng)9.4.1 類別9.4.2 報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用9.4.3 報(bào)告期核算本錢費(fèi)用9.5 法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改動(dòng)9.6 非正常施工9.7 各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、工程結(jié)束初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11. 附那么1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、工程部管理費(fèi)、稅金等在支付前除分包費(fèi)用、資料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外，由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑證給工程部合約人員確認(rèn)登

6、記；2、人工費(fèi)、資料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)包括調(diào)遣費(fèi)在支付或列入本錢前每季分別由勞資部、物資部和機(jī)電部工程部協(xié)助提供清單報(bào)給工程部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由工程部合約人員根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊(duì)進(jìn)度款懇求表及對(duì)未上交的進(jìn)度款懇求表進(jìn)展估算填制分包核算表。暫時(shí)設(shè)備費(fèi)用由合約人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)展分配、評(píng)價(jià)確認(rèn)。4、填制和。5、工程部合約人員擔(dān)任各種費(fèi)用的最后歸集及編制核算報(bào)表。工程部合約人擔(dān)任目的本錢費(fèi)用的過程計(jì)算公司本錢管理部指點(diǎn)、監(jiān)視、審核計(jì)算方式和結(jié)果測(cè)定目的本錢預(yù)算下達(dá)目的本錢預(yù)算預(yù)算目的本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算本錢費(fèi)用目的本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算本錢費(fèi)用目的本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)

7、算核算本錢費(fèi)用中間核算最終核算目的本錢過程控制目的本錢評(píng)價(jià)考核例外事項(xiàng)公司本錢管理部評(píng)價(jià)確認(rèn)核算報(bào)表1月度合同支付臺(tái)賬在第2個(gè)月的3日前報(bào)公司；2季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在第1月、4月、7月、10月的10日前報(bào)公司；3最終核算報(bào)表于工程結(jié)算后2個(gè)月內(nèi)完成。1工程部組織每季自評(píng)；2公司本錢管理部每季或半年組織評(píng)價(jià)考核；3工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織工程結(jié)束初步核算。4 . 工程開工結(jié)算后二個(gè)月內(nèi)組織進(jìn)展最終核算。中交四航局一公司工程本錢核算程序 編號(hào)： 版次：- PAGE *ARABIC 27 -分包合同費(fèi)用合約部制合同支付計(jì)量表工程權(quán)限及資金預(yù)算內(nèi)的支付財(cái)會(huì)人員最終復(fù)核后支付工程部權(quán)限外的支付工程項(xiàng)目合同

8、費(fèi)用支付流程示意圖各類合同費(fèi)用材料合同費(fèi)用其它產(chǎn)品或服務(wù)采購(gòu)合同費(fèi)用合同相對(duì)方的進(jìn)度報(bào)表或完成合同額的記錄各相關(guān)部門意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見供方的供貨記錄收貨單入庫(kù)單各經(jīng)辦部門初審意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見分包單位進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門初審意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見船機(jī)合同費(fèi)用出租方的進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門初審意見合約部審核意見項(xiàng)目經(jīng)理審批意見零星材料、機(jī)械、勞務(wù)、服務(wù)采購(gòu)財(cái)會(huì)人員支付 合約部審核并登記財(cái)會(huì)人員審核并制記帳憑證每月合約部制與財(cái)會(huì)人員核對(duì)后核銷并作列入本錢費(fèi)用的根據(jù)各類非合同費(fèi)用工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖工資報(bào)銷費(fèi)用憑必要的清單和原始票證及相關(guān)手續(xù)憑工資分

9、配表及相關(guān)手續(xù)憑采購(gòu)任務(wù)書或委托書，入庫(kù)單或完工證，必要的清單和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)工程工程核算程序表格中重要概念及表格報(bào)送的時(shí)間規(guī)定序號(hào)概念或表格稱號(hào)描畫責(zé)任部門一各類已發(fā)生費(fèi)用工程部?jī)?nèi)發(fā)生后本期已填列的費(fèi)用又分、。合約部1填列后本期可分配完成的費(fèi)用如水電費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、費(fèi)用、交通車費(fèi)用等合約部2填列后分幾期分配完成的費(fèi)用如構(gòu)造料、施工料、大小臨費(fèi)用等(按規(guī)定分配本錢費(fèi)用)合約部發(fā)生后本期未填列,須經(jīng)評(píng)價(jià)確認(rèn)的費(fèi)用如未申報(bào)的分包費(fèi)用等(經(jīng)評(píng)價(jià)確認(rèn)本錢)合約部二本錢管理根底任務(wù)各責(zé)任部門1每季填制，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部資料、工程、合約部2每季填制，作為附表以電子表格報(bào)公司本

10、部本錢管理部資料、工程、合約部3每季填制，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部資料、工程、合約部4每季填制，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部機(jī)電、工程、合約部、5每季填制，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部合約部、財(cái)務(wù)部6工程部自行規(guī)定能否須按此表填制，但需求時(shí)須能提供適宜的記錄勞資、合約部7其它清單工程部自行規(guī)定能否須按此表填制，但需求時(shí)須能提供適宜的記錄相關(guān)部門三其它表格的時(shí)間規(guī)定1發(fā)生后支付前，隨時(shí)報(bào)工程財(cái)會(huì)人員合約部2目的本錢下達(dá)后，每季分配合約部3每季填制，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部合約部4目的本錢下達(dá)后，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部合約部5目的本錢

11、下達(dá)后，作為附表以電子表格報(bào)公司本部本錢管理部合約部6指表01-10及核算總表目的本錢下達(dá)后，當(dāng)季及以后每季的下月10日以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢管理部合約部7編制含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總本錢費(fèi)用的核算表時(shí)編制，以后每季作為附表以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢管理部合約部8含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總本錢費(fèi)用的任務(wù)量完成50%以上或工程主體構(gòu)造構(gòu)成流水施工的當(dāng)季，以后每季以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢管理部合約部9完工初步核算工程完工后二個(gè)月內(nèi)，以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢管理部合約部10最終核算工程結(jié)算后二個(gè)月內(nèi)，以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部本錢管理部合約部11業(yè)主確認(rèn)已完

12、成合同任務(wù)量報(bào)表每季以電子表格報(bào)送公司本錢管理部合約部中港四航局一公司工程工程本錢核算程序1.目的為加強(qiáng)工程工程本錢的過程控制，建立與工程管理相順應(yīng)的本錢核算體系,及時(shí)、合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程工程各期目的本錢預(yù)算費(fèi)用、實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用，須：明確公司本部和工程部各相關(guān)崗位人員在履行工程工程目的本錢預(yù)算費(fèi)用測(cè)定、控制、過程計(jì)算和實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用過程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處置等任務(wù)時(shí)的職責(zé)；明確工程工程各類目的本錢預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)工程的實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用在過程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處置時(shí)確實(shí)認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原那么、內(nèi)容和方法。2.主要原那么2.1以主合同確認(rèn)的收入為前提，

13、核算本錢范圍和口徑及預(yù)算本錢范圍和口徑與已確認(rèn)的主合同收入范圍和口徑相一致的原那么；2.2工程經(jīng)理?yè)?dān)任，以工程部合約人員為主要人員組織工程工程本錢核算的原那么；2.3核算本錢計(jì)量以累計(jì)核算本錢費(fèi)用為主的原那么；2.4按支付費(fèi)用，按分配核算本錢費(fèi)用的原那么；2.5確立按實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用分配核算本錢費(fèi)用原那么。工程部無資產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫(kù)存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用預(yù)付款、公司拔款除外，獲得非工程收入轉(zhuǎn)帳、出賣效力或資料收入時(shí)，相應(yīng)沖減已發(fā)生費(fèi)用；2.6注重已發(fā)生費(fèi)用的過程記錄,盡量以清一方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用的原那么；2.7其它適用的會(huì)計(jì)核算原那么。3. 適用范圍適用于單獨(dú)下達(dá)目

14、的本錢預(yù)算的工程工程的本錢核算；4.定義4.1人工費(fèi)工程部一切在編人員含管理人員、作業(yè)工人等的一切工資含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎(jiǎng)金等和實(shí)踐發(fā)生的或計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用。4.2資料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體構(gòu)成的各種原資料、輔助資料、構(gòu)造件等的實(shí)踐本錢費(fèi)用不含分包隊(duì)投入部分，以及周轉(zhuǎn)資料的攤銷、租賃本錢費(fèi)用。不包括工程部為組織和管理施工消費(fèi)所耗用的資料、各種施工機(jī)械所耗用的資料、建造暫時(shí)設(shè)備等所耗用的資料的本錢費(fèi)用。資料費(fèi)普通分為構(gòu)造資料費(fèi)、施工資料費(fèi)兩大類。4.3船機(jī)運(yùn)用費(fèi)指為完成工程工程管理和施工所必需運(yùn)用的船

15、舶、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的本錢費(fèi)用，包括各種船機(jī)設(shè)備的臺(tái)班運(yùn)用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4.4調(diào)遣費(fèi)指按合同規(guī)定為完成施工義務(wù)而發(fā)生的船機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。主要包括船機(jī)設(shè)備含工具器具等的調(diào)遣和運(yùn)雜費(fèi)以及船機(jī)設(shè)備在調(diào)遣時(shí)需求開艙、封艙、改裝、復(fù)原、裝配、安裝等費(fèi)用。4.5暫時(shí)設(shè)備費(fèi)指為完成施工義務(wù)而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的或租用的暫時(shí)性設(shè)備所發(fā)生的本錢費(fèi)用。主要包括暫時(shí)道建筑、養(yǎng)護(hù)與撤除，暫時(shí)工程用地，暫時(shí)供電設(shè)備的架設(shè)、撤除、維修，暫時(shí)供水與排污設(shè)備費(fèi)用以及駐地建立費(fèi)主要包括辦公室、住房、生活區(qū)、實(shí)驗(yàn)室等建立費(fèi)或租賃費(fèi)按運(yùn)用性質(zhì)可分為大臨設(shè)備和小臨設(shè)備費(fèi)用。辦公、生活區(qū)的暫時(shí)設(shè)備費(fèi)普通為小臨設(shè)備費(fèi)，其他施工

16、消費(fèi)用暫時(shí)設(shè)備費(fèi)普通為大臨設(shè)備費(fèi)。4.6其他直接費(fèi)主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)如平安措施、技術(shù)措施、消費(fèi)工具器具運(yùn)用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、丈量費(fèi)含GPS租金、丈量?jī)x器租金等、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)工程、人員、財(cái)富等、履約保函費(fèi)用、開開工儀式費(fèi)用等。4.7間接費(fèi)用主要包括工程部為組織和管理工程工程所發(fā)生的固定資產(chǎn)運(yùn)用費(fèi)含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等、工具器具運(yùn)用費(fèi)(辦公、生活、后勤用)、辦公設(shè)備和設(shè)備費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)維護(hù)費(fèi)含防暑降溫、救生衣、平安帽等、建管費(fèi)、定額費(fèi)、防洪費(fèi)、開工資料整理費(fèi)、文明工地建立費(fèi)、咨詢費(fèi)

17、等費(fèi)用。4.8分包費(fèi)用指非自行完成的可抵扣工程稅的分包給其它單位組織施工的工程本錢費(fèi)用。4.9工程部管理費(fèi)用指工程部業(yè)務(wù)款待費(fèi)及印花稅、車船運(yùn)用稅、土地運(yùn)用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。4.10稅金及附加指工程營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加等。4.11財(cái)務(wù)費(fèi)用 指在為完成工程施工過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.12例外事項(xiàng) 非目的本錢預(yù)算原預(yù)算內(nèi)明確的事項(xiàng)為例外事項(xiàng)。實(shí)踐本錢核算時(shí)，例外事項(xiàng)可作為一個(gè)獨(dú)立的本錢核算對(duì)象。 4.13目的本錢預(yù)算目的本錢預(yù)算是公司在明確工程部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認(rèn)的工程工程資源配

18、置謀劃為根據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部?jī)r(jià)錢和外部市場(chǎng)價(jià)錢及各類施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后，核定給工程部為履行完成主合同的全部費(fèi)用。 目的本錢預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用，有假設(shè)干個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用，每個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用又有假設(shè)干個(gè)細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個(gè)或幾個(gè)細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用能夠存在的偏向不包括工程構(gòu)造量的偏向，除非屬于例外事項(xiàng)，否那么不進(jìn)展總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時(shí)，目的本錢費(fèi)用同比例增減。工程工程每期的目的本錢預(yù)算費(fèi)用，是工程部在完成同期的主合同的任務(wù)內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給工程部的預(yù)算費(fèi)用。工程工程最終的預(yù)算費(fèi)用，是工程部在完成主合同的全部任務(wù)內(nèi)容之后以業(yè)主確以為準(zhǔn)，公司應(yīng)核定給工程部的最終的

19、預(yù)算費(fèi)用。 4.14工程工程本錢核算對(duì)象指在工程工程本錢核算過程確定施工費(fèi)用的承當(dāng)者，即施工消費(fèi)費(fèi)用承當(dāng)?shù)目腕w。普通應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程工程目的本錢預(yù)算的單位工程為工程工程本錢核算對(duì)象；同一個(gè)工程部在某段期間同時(shí)承當(dāng)兩個(gè)或以上分別編制了工程工程目的本錢預(yù)算的工程，應(yīng)分別核算。4.15實(shí)踐已發(fā)生費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么，在報(bào)告期工程部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)計(jì)量、評(píng)價(jià)已發(fā)生的須在即期或未來支付的費(fèi)用不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用，或由工程部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。普通包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評(píng)價(jià)的已發(fā)生費(fèi)用。4.16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)告期填制了計(jì)

20、量表的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分、。4.17經(jīng)評(píng)價(jià)已發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用，普通須經(jīng)評(píng)價(jià)確認(rèn)并填制。備注：此表與屬于同一表格目的本錢下達(dá)前，“經(jīng)評(píng)價(jià)已發(fā)生的費(fèi)用、或“經(jīng)評(píng)價(jià)核算本錢均包括已計(jì)量費(fèi)用；目的本錢下達(dá)后，“經(jīng)評(píng)價(jià)已發(fā)生的費(fèi)用、或“經(jīng)評(píng)價(jià)核算本錢均不包括已計(jì)量費(fèi)用，但包括計(jì)量缺乏或超額的費(fèi)用。4.18經(jīng)評(píng)價(jià)分配的核算本錢費(fèi)用在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的本錢費(fèi)用。普通須經(jīng)評(píng)價(jià)確認(rèn)并在填制的中反映。4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算本錢費(fèi)用以各類為根據(jù)，按本程序中“實(shí)施部分的規(guī)定，填制，分配報(bào)告期累計(jì)本錢費(fèi)用。本條及上一條僅在目的本錢下達(dá)后適用，目的本錢下達(dá)前按4

21、.16解釋。4.20核算本錢費(fèi)用工程部在履行主合同的過程中或最后，每期按目的本錢預(yù)算或本程序所規(guī)定的本錢費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原那么，歸集或分配的應(yīng)由工程工程各類本錢核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。普通根據(jù)，按和分配。目的本錢下達(dá)前，參照，按分配。4.21工程工程本錢費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期實(shí)行滾動(dòng)核算，自工程開工至每一期工程工程本錢費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期每月向業(yè)主申報(bào)合同任務(wù)量的截止日，按月、季度、半年、年度進(jìn)展編制。5報(bào)表有關(guān)闡明5.1報(bào)表組成報(bào)表分為月度合同支付臺(tái)帳和季度、半年、年度、結(jié)束初步、最終核算表季度、半年、年度、結(jié)束初步、最終核算表為同一表格。5.2月度合同支付臺(tái)帳的組成月度合同支付臺(tái)帳主要用來

22、記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的根本情況；既是合同管理、也是本錢管理和資金管理的重要根底資料。由、組成。5.3季度、半年、年度、結(jié)束初步、最終核算表的組成工程工程核算表由封面、編制闡明、核算表和核算附表構(gòu)成。5.3.1核算表核算表分核算-總表，核算-人工資料、船機(jī)、調(diào)遣、暫時(shí)設(shè)備、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、工程部管理費(fèi)、稅金及附加表。核算-本錢匯總表包括各類費(fèi)用工程的原目的本錢預(yù)算，調(diào)整后目的本錢預(yù)算，本期累計(jì)目的本錢預(yù)算，本期累計(jì)核算本錢費(fèi)用，降低額，降低率，本錢增減緣由分析，糾偏措施和實(shí)施情況等工程。普通還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛利、獨(dú)

23、立工程等。核算-人工或其它費(fèi)用表，包括各類人工或其它費(fèi)用工程的原目的本錢預(yù)算，本期累計(jì)目的本錢預(yù)算，本期累計(jì)核算本錢費(fèi)用，降低額，降低率，本錢增減緣由分析，糾偏措施和實(shí)施情況等工程。在合同任務(wù)量完成50%或該工程的主要工序已構(gòu)成流水作業(yè)時(shí)，應(yīng)經(jīng)評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)踐總本錢費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目?jī)?nèi)填列。5.3.2核算附表核算附表由假設(shè)干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成。，設(shè)置此表的目的是為了清楚闡明本期填制了本錢費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算本錢費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計(jì)量表，但經(jīng)評(píng)價(jià)確認(rèn)應(yīng)列入本期核算本錢費(fèi)用的工程和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量缺乏或超額的工程和數(shù)額。，

24、設(shè)置此表的目的是為了清楚闡明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算工程在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算本錢費(fèi)用的根本情況。，設(shè)置此表的目的是為了清楚闡明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算本錢費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些工程下進(jìn)展分配。本錢費(fèi)用分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無論分幾期分配，表的流水號(hào)一直不變。，設(shè)置此表的目的是為了清楚闡明未填制計(jì)量表的每一類費(fèi)用預(yù)算工程累計(jì)或本季經(jīng)評(píng)價(jià)應(yīng)列入核算本錢費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量缺乏或超額的工程和數(shù)額。，設(shè)置此表的目的是為了清楚闡明本期預(yù)算本錢費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額工程及構(gòu)成。本表在開場(chǎng)填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)踐本錢費(fèi)用時(shí)編制。，設(shè)置此表的

25、目的是為了清楚闡明該工程工程所采購(gòu)的各類資料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購(gòu)費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算本錢費(fèi)用數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)用的對(duì)比情況。和兩個(gè)表是的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類資料的采購(gòu)、領(lǐng)用和耗費(fèi)計(jì)量和來源等根本信息。，該表主要用來記錄工程工程租賃運(yùn)用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的根本情況。，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的根本情況；既是合同管理、也是本錢管理和資金管理的重要根底資料。此表數(shù)據(jù)來源于月度合同支付臺(tái)帳中的。，該表指為工程部組織施工所簽定的一切合同在支付前，規(guī)定由工程部填制的計(jì)量表格，公司財(cái)會(huì)部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。

26、該表應(yīng)附必需的已計(jì)量文件。工程部與公司內(nèi)部單位往來計(jì)量時(shí)均須填制該表。，該表是的一個(gè)支持資料，主要用來記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的根本情況。，該表普通用于記錄包括零星資料、效力、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、款待費(fèi)用、費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。普通用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。，該表普通用于記錄公司代扣代交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過程數(shù)據(jù)。6本錢核算方面的職責(zé)6.1公司本部6.1.1本錢管理部擔(dān)任指點(diǎn)工程工程核算本錢費(fèi)用的過程和最終歸集，

27、審核工程部報(bào)送的本錢核算表格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反響；擔(dān)任指點(diǎn)屬例外事項(xiàng)工程的目的本錢費(fèi)用預(yù)算及核算本錢費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果；擔(dān)任按要求組織評(píng)價(jià)工程部目的本錢預(yù)算執(zhí)行情況。6.1.2財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員參與工程工程核算本錢費(fèi)用的歸集；參與編制工程工程本錢費(fèi)用核算報(bào)表；參與評(píng)價(jià)工程部目的本錢費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；擔(dān)任復(fù)審工程部合約部審核的各類支付單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及方式的符合性，數(shù)額計(jì)算的正確性等；擔(dān)任按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告工程部合約人員；擔(dān)任按會(huì)計(jì)核算原那么，記錄、堅(jiān)持各工程工程的本錢費(fèi)用的根本信息和原始單據(jù)，按要求分配其本錢費(fèi)用。6.1.3其它部門 按各自職

28、能，參與或協(xié)助處理目的本錢費(fèi)用預(yù)算和核算本錢費(fèi)用的計(jì)算或歸集過程中的有關(guān)問題；參與評(píng)價(jià)工程部目的本錢預(yù)算執(zhí)行情況。6.2工程部擔(dān)任建立、健全工程部職責(zé)范圍內(nèi)與本錢預(yù)算和核算任務(wù)有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適宜的資源。擔(dān)任記錄和堅(jiān)持各項(xiàng)與本錢有關(guān)的原始記錄等根底任務(wù)；擔(dān)任執(zhí)行公司下達(dá)的目的本錢費(fèi)用預(yù)算；擔(dān)任搜集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目的本錢預(yù)算費(fèi)用、實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用；擔(dān)任搜集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見。擔(dān)任編制工程工程本錢報(bào)表及核算報(bào)表包括附表；擔(dān)任按要求對(duì)目的本錢費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)展初步評(píng)價(jià)；擔(dān)任按要求組織工程工程實(shí)踐已發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)

29、用情況的評(píng)價(jià)；參與公司組織的目的本錢費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)任務(wù)。6.2.1工程部合約部的職責(zé)擔(dān)任按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等任務(wù)；擔(dān)任按要求編制報(bào)送給公司本錢管理部的工程目的本錢預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表；擔(dān)任各類費(fèi)用包括內(nèi)部往來費(fèi)用中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算工程的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用等任務(wù)含初始資料的審核、本錢費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的本錢費(fèi)用清單編制和審核匯總等；擔(dān)任組織須經(jīng)評(píng)價(jià)列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算本錢費(fèi)用的評(píng)價(jià)任務(wù)；擔(dān)任主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍巳蝿?wù)；接受公司本錢管理部的業(yè)務(wù)指點(diǎn)和監(jiān)視；協(xié)

30、助工程經(jīng)理建立工程部?jī)?nèi)部本錢管理任務(wù)流程及規(guī)章制度。6.2.2工程部其它部門或崗位職責(zé)： 每季末，勞資部向合約部提供，由財(cái)務(wù)部協(xié)助填寫。每季末，物資部向合約部提供、和，表中的庫(kù)存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一同去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫(kù)存資料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門的資料采購(gòu)方案預(yù)算出尚方案采購(gòu)的各類資料數(shù)量含構(gòu)造資料和施工資料。每季末，機(jī)電部向合約部提供，表中的方案退場(chǎng)時(shí)間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。每季末，工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款懇求的審核交到合約部，并提供合約部核算需求用到的需求工程部提供的相關(guān)資料。工程部其它部門或崗位與本錢核算有關(guān)的職責(zé)，由工程部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合工程部部

31、門設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)踐情況決議，報(bào)公司本錢管理部核備。7程序7.1目的本錢預(yù)算費(fèi)用計(jì)算工程部的合約人員擔(dān)任每期各類目的本錢預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算，在編制工程工程本錢報(bào)表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果；公司本錢管理部指點(diǎn)工程部合約人員任務(wù)、審核工程部合約人員的計(jì)算方式和結(jié)果。7.2實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用確實(shí)認(rèn)工程部發(fā)生的工程部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同支付，普通用于包括零星資料、效力、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付，工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、款待費(fèi)用、費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付，在財(cái)務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制。工程部發(fā)生的一切按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用，先由工程部的相關(guān)業(yè)務(wù)部門按合同編制計(jì)量文件，在規(guī)定時(shí)

32、間前交工程部合約人員審核；工程部合約人員按審核結(jié)果填制并經(jīng)工程經(jīng)理確認(rèn)；工程部合約人員將經(jīng)工程經(jīng)理確認(rèn)的連同必需的原始計(jì)量文件等提供應(yīng)公司財(cái)會(huì)部或其委派人員復(fù)核；公司財(cái)會(huì)部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付情況反響工程部合約人員。一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，工程部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保管一份。由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入本錢前，由財(cái)務(wù)部根據(jù)往來帳目填寫各單位代扣代的工程及金額即填，每月送合約部,經(jīng)合約部確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員方可列入本錢。7.3核算本錢費(fèi)用的歸集和分配7.3.1目的本錢下達(dá)前每季下月10日前，工程合約人員按工程部物資部門編制的，工程部門協(xié)助編制的，本部門編制的，各類，業(yè)主確認(rèn)

33、的合同任務(wù)量確認(rèn)報(bào)表及其它本錢管理根底資料，編制初稿；工程經(jīng)理主持本錢分析會(huì)議，各有關(guān)部門參與，討論分析初稿的合理性，確定最終工程和數(shù)據(jù)；工程合約人員將最終定稿的及相關(guān)附表以電子表格，其中以書面文件的方式報(bào)公司本錢管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.3.2目的本錢下達(dá)后每季下月10日前，工程合約人員以各類為根據(jù),編制,結(jié)合工程部物資部門編制的，機(jī)電部、工程部門協(xié)助編制的，本部門編制的，業(yè)主確認(rèn)的合同任務(wù)量確認(rèn)報(bào)表及其它本錢管理根底資料，編制、和初稿；以各類為根據(jù)，結(jié)合編制；與財(cái)會(huì)部一同將與進(jìn)展對(duì)比，看兩者差額能否較大，檢查能否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)本錢。工程經(jīng)理主持本錢分析會(huì)議，各有關(guān)部門參與，討論

34、分析、初稿的合理性，確定最終工程和數(shù)據(jù)；工程合約人員將最終定稿的及相關(guān)附表以電子表格，其中以書面文件的方式報(bào)公司本錢管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.4本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。7.5例外事項(xiàng)工程部合約人員組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的本錢預(yù)算費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用進(jìn)展初步的分類計(jì)算或歸集，發(fā)生后報(bào)公司本錢管理部；公司本錢管理部擔(dān)任組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的本錢預(yù)算費(fèi)用和核算本錢費(fèi)用分類計(jì)算或歸集情況的適宜性進(jìn)展評(píng)價(jià)和確認(rèn)。8實(shí)施報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算本錢費(fèi)用的計(jì)算8.1人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)8.1.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用

35、管理人員人工費(fèi)按該類本錢預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算； 作業(yè)人員人工費(fèi)按該類本錢預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)踐發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)。 最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.1.3報(bào)告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)踐已發(fā)生的費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。以或評(píng)價(jià)確認(rèn)的各類人工費(fèi)用核算本錢所確認(rèn)的工程和數(shù)額進(jìn)展核算。8.2資料費(fèi)8.2.1構(gòu)造資料A、不易損耗的構(gòu)造資料；B、由分包單位擔(dān)任損耗的構(gòu)造資料；C、非A、B類構(gòu)造資料；8.2.1.1報(bào)告期

36、目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類構(gòu)造資料，按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工程量中該類構(gòu)造資料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算。 構(gòu)造資料費(fèi)=累計(jì)完成合同額中該類構(gòu)造資料量額定損耗系數(shù)預(yù)算費(fèi)用單價(jià)8.2.1.2報(bào)告期核算本錢費(fèi)用構(gòu)造資料明細(xì)分類原那么：與工程工程目的本錢預(yù)算工程中構(gòu)造資料工程的分類堅(jiān)持一致，凡在目的本錢預(yù)算中被單列了的構(gòu)造資料，其資料的采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、出庫(kù)等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類核算例如某工程工程目的本錢預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等，其他未列明的構(gòu)造資料須另列工程。構(gòu)造資料獲得的計(jì)價(jià)與核算：工程部獲得外購(gòu)或內(nèi)調(diào)的構(gòu)造資料按其實(shí)踐本錢原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金確認(rèn)實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用。構(gòu)造資料發(fā)出的

37、計(jì)價(jià)與核算：工程部構(gòu)造資料的發(fā)出或領(lǐng)用或耗費(fèi)按照實(shí)踐本錢法進(jìn)展核算，可采用加權(quán)平均法確定資料的實(shí)踐本錢。構(gòu)造資料核算本錢費(fèi)用的原那么：按實(shí)踐領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。 構(gòu)造資料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同任務(wù)量未確認(rèn)，累計(jì)實(shí)踐領(lǐng)用量物資部門提供與已確認(rèn)合同任務(wù)量中該種構(gòu)造資料累計(jì)應(yīng)耗費(fèi)量合約部門測(cè)算時(shí)思索額定損耗的差額較大正或負(fù)，應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)展分析，提示或評(píng)價(jià)其能夠存在的風(fēng)險(xiǎn)，在有根據(jù)時(shí)需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時(shí),一切資料的核算本錢費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用包括資料預(yù)處置或已處置費(fèi)用。物資部門每期應(yīng)對(duì)各類資料的已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)展核對(duì)，以已采

38、購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。8.2.2施工資料8.2.2.1類別 A、租賃的周轉(zhuǎn)資料； B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用10萬元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用10萬元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)運(yùn)用的施工資料。 C、其它類施工資料。8.2.2.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬A、B、C類施工資料的，按該類資料各子類的預(yù)算費(fèi)用占合同中最相匹配的可計(jì)量工程的合同額或總合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的該工程的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算；最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 8.2.2.3報(bào)告期實(shí)踐本錢費(fèi)用的核算按實(shí)踐領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嵺`發(fā)生的租

39、賃費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬B類施工資料，過程核算，照實(shí)踐已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí),在相關(guān)表格內(nèi)闡明。各類施工資料只需在處置時(shí)的才思索回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工資料沖減費(fèi)用。最終核算各類施工資料的核算本錢費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。8.3船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類A、公用船機(jī)費(fèi)用主要為合同某類可計(jì)量工程配置的船機(jī)費(fèi)用；B、通用船機(jī)費(fèi)用為某個(gè)期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用；8.3.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬A類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對(duì)應(yīng)的或最相匹配的可計(jì)量工程的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成的該工程的合同額計(jì)算； 屬B類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告

40、期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。無論A或B，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.3.3報(bào)告期核算本錢費(fèi)用無論屬那一類船機(jī)的運(yùn)用費(fèi)用，按實(shí)踐發(fā)生的費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。自行采購(gòu)的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用含買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金在當(dāng)期核算本錢費(fèi)用，有殘值的，處置時(shí)再?zèng)_減已分配的本錢費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)闡明。8.4調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別本錢預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的大型公用設(shè)備；a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)100萬B、本錢預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的普通在核定船機(jī)運(yùn)用時(shí)間時(shí)思索。8.4.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬a類的，未發(fā)生時(shí)

41、，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按實(shí)踐發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；屬b類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算運(yùn)用費(fèi)的比例乘實(shí)踐船機(jī)運(yùn)用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。屬B類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用普通已包括在船機(jī)運(yùn)用預(yù)算費(fèi)用之中。8.4.3報(bào)告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。8.5暫時(shí)設(shè)備費(fèi)8.5.1小臨設(shè)備費(fèi)8.5.1.1類別A：建造或購(gòu)買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)備；B：租賃的小臨設(shè)備；C：小臨設(shè)備維修、維護(hù)、撤除；8.5.1.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用有小臨設(shè)備費(fèi)發(fā)生

42、時(shí)，按小臨設(shè)備預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似工程合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似工程合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 8.5.1.3報(bào)告期核算本錢費(fèi)用 按實(shí)踐發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)踐發(fā)生的小臨設(shè)備費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)闡明。小臨設(shè)備清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)備費(fèi)核算本錢。8.5.2大臨設(shè)備費(fèi)8.5.2.1類別A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B：大臨設(shè)備維修、維護(hù)、撤除等。8.5.2.1報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似工程合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似工程合同額計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原

43、預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額8.5.2.2報(bào)告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)踐發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)踐發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)備費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)闡明。最后一期核算本錢應(yīng)等于累計(jì)實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用。8.6其他直接費(fèi)8.6.1類別A、單項(xiàng)費(fèi)用10萬元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量工程或事項(xiàng)相匹配的；B、非A類的。8.6.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算。屬B類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)工程的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額屬“預(yù)備費(fèi)用或其他暫列工程的，按實(shí)踐發(fā)生額計(jì)算。8.6.3報(bào)

44、告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)踐發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。屬B類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)踐發(fā)生的費(fèi)用時(shí), 在相關(guān)表格內(nèi)闡明。最后一期核算本錢應(yīng)等于累計(jì)實(shí)踐發(fā)生費(fèi)用。屬“預(yù)備費(fèi)用或其他暫列工程的，按實(shí)踐發(fā)生額計(jì)算。8.7間接費(fèi)用8.7.1類別A、發(fā)生后，在工程工程期間分?jǐn)偙容^合理的。B、發(fā)生即耗費(fèi)的。8.7.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.7.2報(bào)告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)踐發(fā)生額計(jì)算。8.8分包費(fèi)用8.8.1類別A、按合同中可計(jì)量的工程進(jìn)展計(jì)量的分包；B、參照合同中可計(jì)量的工程進(jìn)展計(jì)量的分包；C、

45、獨(dú)立工程的分包。8.8.2報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬A、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包工程的量乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算；報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用=工程部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包工程的量*預(yù)算單價(jià)屬C類的，先編制預(yù)算本錢費(fèi)用確定的原那么計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.8.3報(bào)告期實(shí)踐本錢費(fèi)用的核算根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，按實(shí)踐發(fā)生的經(jīng)計(jì)量的分包費(fèi)用核算本錢費(fèi)用。8.9工程部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用業(yè)務(wù)款待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額不含暫列工程的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同任務(wù)量計(jì)算。最終預(yù)

46、算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8.9.2報(bào)告期核算本錢費(fèi)用按實(shí)踐發(fā)生數(shù)計(jì)算。8.10工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目的本錢預(yù)算費(fèi)用以實(shí)踐發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。 8.10.2報(bào)告期實(shí)踐本錢費(fèi)用的核算按實(shí)踐發(fā)生數(shù)計(jì)算。9例外事項(xiàng)9.1設(shè)計(jì)變卦9.1.1類別 A：設(shè)計(jì)變卦屬新添加工程的； B：設(shè)計(jì)變卦改動(dòng)或部分改動(dòng)原有工程的； C：A、B類中按設(shè)計(jì)變卦后的工程單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬元的； D：A、B類中按設(shè)計(jì)變卦后的工程單項(xiàng)合同費(fèi)用50萬元的。9.1.2本期目的本錢預(yù)算費(fèi)用屬C類的，重新測(cè)定目的本錢預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí)，構(gòu)造資料費(fèi)、公用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原那么和方式進(jìn)展測(cè)定；其它類費(fèi)用適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變卦費(fèi)用計(jì)算。屬D類的，按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變卦費(fèi)用或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作闡明乘該工程工程目的本錢預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算。設(shè)計(jì)變卦給公司帶來較大利益時(shí)可作提示性闡明，公司在考核評(píng)價(jià)時(shí)進(jìn)展確認(rèn)。設(shè)計(jì)變卦取消原預(yù)算工程的，原預(yù)算工程不再計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。9.