農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任審計暫行辦法

1、PAGE PAGE - 28 - xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任審計暫行辦法第一章 總 則第一條 為健全xx農村信用社監(jiān)督制約機制，加強對高級管理人員的評價和管理，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會銀行業(yè)金融機構內部審計指引及xx農村信用社聯(lián)合社稽核審計工作暫行規(guī)定等相關制度，制定本辦法。第二條 本辦法所稱高級管理人員特指以下人員：（一）省聯(lián)社中層管理人員，辦事處主任、副主任；（二）農村合作金融機構理（董）事長、監(jiān)事長、主任（行長）、副主任（副行長），主任（行長）助理；（三）農村合作金融機構基層社（行）負責人、營業(yè)部主任、信貸、會計等重要崗位人員及擬提拔到農村合作金融機構高管崗位的人員

2、。第三條 本辦法所稱任期經濟責任審計，是指稽核審計部門按規(guī)定程序、方法和要求，依據(jù)有關法律法規(guī)及管理制度，對被審計對象任職期間履職行為的合法性、真實性進行的監(jiān)督和評價。第四條 任期經濟責任審計包括任期內經濟責任審計和離任審計。原則上，對高級管理人員任職23年進行一次任期經濟責任審計。在高級管理人員離開現(xiàn)任職務時，應當進行離任審計。 割用第五條 任期經濟責任審計期間，為上一次經濟責任審計結束日起，到現(xiàn)場審計日止。離任審計期間，為現(xiàn)任職務任職日起，到現(xiàn)場審計日止，重點審計現(xiàn)場審計日前2-3年（含審計當年），對發(fā)現(xiàn)重大問題，應進行追溯審計。第六條 農村信用社高級管理人員離任審計原則上應堅持“先審計，

3、后任職”。特殊情況，經上級領導批準，可先離任后審計。第七條 各級稽核審計部門獨立行使審計權，任何單位和個人不得干涉。第八條 審計工作實行回避制度，審計人員與被審計對象之間存在夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系; 審計人員與被審計對象之間存在經濟利益及其他利害關系等均需要進行回避。第九條 任期經濟責任審計可采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計或現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結合的方式。第二章 審計管理第十條 省聯(lián)社稽核審計部門負責對任期經濟責任審計工作進行指導、組織和實施，并接受有關部門的監(jiān)督。第十一條 任期經濟責任審計工作，按照高級管理人員的管理權限，依據(jù)“統(tǒng)一要求、下審一級、分級負責”的原則

4、實施。（一）省聯(lián)社稽核審計部門負責審計省聯(lián)社中層管理人員、辦事處正（副）主任、農村合作金融機構理（董）事長、主任（行長）；（二）省聯(lián)社辦事處負責審計農村合作金融機構監(jiān)事長、副主任（副行長）、主任助理以及擬提拔到農村合作金融機構高管崗位的人員。受省聯(lián)社稽核審計部門委托的其他審計對象；（三）農村合作金融機構負責審計本單位重要部門、營業(yè)網點負責人。第三章 審計內容第十二條 任期經濟責任審計工作內容包括：（一）高級管理人員遵守國家法律法規(guī)、金融規(guī)章制度以及行業(yè)管理制度情況。主要包括在任期內是否建立健全本單位內控制度，是否存在因管理經營不善而形成有關風險，是否發(fā)生或存在重大案件、責任事故，是否因堅持民主

5、集中制不夠而導致班子不團結等。（二）高級管理人員主持或參與重大決策活動以及從事管理經營情況。主要包括在任期內做出的重大決策是否符合國家有關法律法規(guī)和金融方針政策，是否符合內部經營管理決策程序和權限，是否因主持或參與的重大決策造成重大損失，是否在管理經營中存在較多問題等。（三）高級管理人員任職期間經營績效情況。主要包括任期內各年度各項業(yè)務經營指標是否真實，是否完成業(yè)務經營目標計劃，是否逐年提高資產質量、改善財務狀況，是否存在重大財務違規(guī)違法問題等。（四）其他需要列入高級管理人員經濟責任審計的內容。第四章 審計程序第十三條 組織階段。任職期間的經濟責任審計，由稽核審計部門提出高級管理人員任期經濟責

6、任審計建議書（格式見附件1），報經分管領導批準后組織實施。離任審計按照人事管理權限，根據(jù)人事部門的通知要求組織實施。第十四條 審計準備（一）成立審計組。審計項目立項后，由審計部門負責人指定審計組長，確定主審人。主審人根據(jù)被審計對象分管業(yè)務及被審計對象的有關情況，制定審計方案。審計方案經審計部門負責人審核后報分管領導簽批（見附件2）。（二）發(fā)送審計通知書。在實施審計前一周，審計部門應將審計通知書（見附件3）送達被審計對象所在單位。特殊情況時，可在進場時一并送達。（三）被審計對象及所在單位接到審計通知書后，應積極作好準備工作，在審計組進駐后提供以下資料： 1被審計對象述職報告。述職報告應包括本辦法

7、第十二條所列內容。2任期內經營目標責任考核情況及相關賬、表、憑證、電子數(shù)據(jù)等資料。3內部制定的有關規(guī)章制度、相關年度工作總結和有關會議記錄及決議。4任職期間監(jiān)管部門及行業(yè)管理部門對本單位的檢查結論、處理決定以及本單位的整改報告。5審計組要求提供的其他資料。第十五條 審計實施（一）召開專門會議。審計組進駐后，召開有領導班子成員、中層管理人員等參加的被審計對象述職報告會。（二）進行談話或問卷調查。審計組可采取個別交談、座談會或問卷調查的方式，充分聽取理事會、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察和職工反映的情況和意見，了解被審計對象任職期內職責履行情況。（三）執(zhí)行檢查程序。依據(jù)審計方案對各項審計內容進行檢查、取證、分析

8、判斷等。（四）調查與函詢。對知情的相關當事人，可進行書面或口頭調查與函詢，取得足夠的證明材料，證明材料應有相關人員的簽字確認。（五）編制工作底稿。審計人員應做好現(xiàn)場記錄，對認定的事實編制現(xiàn)場審計工作底稿。（六）被審計對象及其所在單位，要積極配合審計組工作，如實提供審計組所需的各種資料；有關人員不得以任何借口或理由推諉、隱匿和阻撓，對審計組發(fā)出的質詢書，要準確、及時答復，并對其內容真實性負責。第十六條 審計報告（一） 審計組現(xiàn)場作業(yè)結束后，明確責任認定，形成審計事實與評價，并進行總結會談，與被審計對象交換意見。（二） 被審計對象對審計事實與評價中的有關問題有異議，可在交換意見時實事求是提出，經審

9、計組進一步核對，確有差錯的應予更正。（三） 被審計對象對審計事實與評價中的有關問題有異議，如在交換意見中達不成共識，審計組應將雙方分歧詳細記錄在案，并在形成審計報告時客觀反映。（四）原則上審計組在交換意見后10個工作日內，向派出機構審計部門匯報，作出審計評價，提出審計報告征求意見書（見附件4），提交被審計對象，被審計對象應在收到審計報告征求意見書7個工作日內提出反饋意見，逾期未提出的，視為對審計報告無異議。（五）被審計對象對審計結果提出異議的，審計組應據(jù)以進一步調查和核實。調查和核實后，形成正式的審計報告。（六）任期經濟責任審計報告內容應包括：情況概述（審計內容、范圍、審計期，審計人員組成及分

10、工）、審計事實（主要業(yè)績、存在問題）、責任認定、整改建議及審計結論等。（七）審計報告簽發(fā)。審計報告經審計部門負責人審核后，報分管領導簽發(fā)。屬委托審計的審計報告，由受托單位領導簽署審核意見，報委托機構審定后簽發(fā)（見附件5）。審定的內容主要包括：審計依據(jù)是否充分、事實是否清楚、評價是否適當和處理意見是否正確。第十七條 文檔管理（一）任期經濟責任審計報告分別送被審計對象、被審計對象所在單位、審計派出單位的人事部門、稽核部門和辦公室存檔。同時根據(jù)需要，抄送有關單位及領導。（二）審計報告及審計過程中有關資料（含電子文檔），包括被審計對象述職報告及其說明、談話記錄、工作底稿、質詢書、附表等相關資料，由審計

11、組收集匯總，裝訂，送交審計派出單位審計部門存檔。委托審計相關資料由被委托單位負責存檔管理。第十八條 審計整改對審計報告中要求被審計單位整改的問題，被審計單位應在收到審計報告30天內以正式文件形式向審計部門報送整改情況。審計部門應加強對被審計單位督促整改，并視整改情況進行后續(xù)檢查。第五章 責任認定第十九條 對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要實事求是、客觀公正地落實責任。應根據(jù)問題的性質和程度，按直接責任、主管責任、領導責任分別確定。（一）直接責任指被審計對象親自辦理，或組織、指使、強令、縱容下屬或他人違規(guī)違紀并造成后果，其本人應負的責任。1被審計對象本人審批或主持的重大經營決策違反法律法規(guī)和國家有關政策

12、及上級規(guī)定形成的問題；2被審計對象直接經辦的有關事項形成的問題；3被審計對象組織、指使、強令、縱容下屬或他人從事違規(guī)違法活動，形成經濟損失或導致財務收支不真實；4超越授權從事經營活動的問題；5對未經集體研究或不采納分管部門提出的正確意見，造成的工作失誤；6由于未及時傳達上級有關政策造成工作失職、瀆職。（二）主管責任指被審計對象由于管理、監(jiān)督、檢查不力，所直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)違法并造成后果，其本人應負的責任。1分管部門執(zhí)行政策、規(guī)定出現(xiàn)偏差或弄虛作假造成違章、違規(guī)、違法問題，單位主要領導負領導責任，分管領導負主管責任；2對于由單位主要領導主持并經集體研究同意后出現(xiàn)的工作責任問題（分管領導

13、未提出不同意見），單位主要領導及分管領導應負主管責任；（三）領導責任指被審計對象由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領導的部門、單位(非分管)發(fā)生違規(guī)違法并造成后果，其本人應負的責任。第二十條 責任認定應劃分不同時期的責任歸屬，根據(jù)對遺留性問題的形成與解決正確區(qū)分前任領導責任或現(xiàn)任領導責任。形成責任應由前任領導負責，而解決責任一般應由現(xiàn)任領導負責。第二十一條 違規(guī)責任的處理（一）經審計發(fā)現(xiàn)被審計對象在任職期間業(yè)務經營管理方面存在重大責任問題、嚴重違規(guī)問題，審計部門可以提出調整或處分建議。 （二）對審計中發(fā)現(xiàn)被審計對象所在單位有關業(yè)務部門和基層網點業(yè)務操作中的重大問題，審計組有權根據(jù)省聯(lián)社關于印發(fā)xx農

14、村信用社員工違規(guī)行為處理辦法（試行）的通知和有關管理制度，對相關責任人另行提出處罰建議。（三）離任審計中發(fā)現(xiàn)被審計對象有下列問題的，建議暫緩辦理離任手續(xù)，并移交紀檢監(jiān)察部門。1有嚴重違規(guī)問題嫌疑的；2有重大索賄、受賄嫌疑的；3有貪污、挪用、私分、侵占集體財產嫌疑的；4有嚴重以權謀私、以貸謀私行為嫌疑的；5有其他嚴重違規(guī)違法行為嫌疑的。 審計評價第二十二條 對被審計對象的審計評價，應根據(jù)被審計對象的審計內容、審計事實進行，評價結果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職：（一）優(yōu)秀。在任期內能有效貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及上級管理規(guī)定，全面完成各項經營管理指標、數(shù)據(jù)真實，各項內控制度健全，信貸管理

15、良好，財務管理良好、收支真實，能認真履行職責，無違法違規(guī)行為，無案件發(fā)生。(二)稱職。在任期內能較好地貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及上級管理規(guī)定，較好完成各項經營管理指標、數(shù)據(jù)真實，各項內控制度基本健全，信貸管理和財務管理較好，財務收支較為真實，能較好履行職責，具有一定的管理能力，無違法違紀行為。(三)基本稱職。在任期內基本能貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及上級管理規(guī)定，未能全面完成各項經營管理指標，各項內控制度不夠健全，信貸管理和財務管理一般。 (四)不稱職。在任期內不能很好貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及上級管理規(guī)定，不能全面完成各項經營管理指標，內部管理比較混亂，信貸管理和財務管理較差

16、，未履行職責，或因個人行為給單位造成經濟損失。第七章 附責第二十三條 本暫行辦法由xx農村信用社聯(lián)合社負責解釋與修改。第二十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。第二十五條 全省農村合作金融機構可參照本辦法，結合自身實際制定本單位任期經濟責任審計辦法。附件：1.xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任審計建議書 2.xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任（離任）審計方案 3.xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任（離任）審計通知書 4.xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任（離任）審計報告征求意見書 5.受托進行的任期經濟責任（離任）審計報告報送格式6.xx農村合作金融機構高級管

17、理人員任期經濟責任（離任）審計報告格式附件1xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任審計建議書 省聯(lián)社分管領導：根據(jù)xx農村合作金融機構高級管理人員經濟責任審計暫行辦法的規(guī)定，建議對下列人員進行任期經濟責任審計。1、2、妥否，請批示。 稽核審計處 年 月 日 分管領導批示： 簽字： 年 月 日附件2xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任（離任）審計方案一、被審計對象：二、審計目的：對其任期內所從事和負責的業(yè)務經營活動、財務會計活動及內部管理職責履行情況進行檢查、審核和評價。三、實施審計的依據(jù)：國家法律法規(guī)、金融方針政策；農村信用社各項規(guī)章制度、業(yè)務操作規(guī)程以及本部門根據(jù)上級管理部門制

18、度擬定的辦法、規(guī)定和實施細則；xx農村信用社稽核審計工作暫行規(guī)定、xx農村信用社現(xiàn)場審計操作規(guī)程、xx農村合作金融機構高級管理人員任期經濟責任審計暫行辦法等。四、審計期：五、審計方式：現(xiàn)場審計六、審計主要內容（根據(jù)被審計對象具體分管工作而定）(一)分管財務會計工作的負責人審計重點內容： 1任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及農村信用社會計基本制度、農村信用社出納制度等有關財務會計規(guī)章和上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)的有關制度、意見、要求，轄內的財務會計管理制度是否完善和落實；2任職期間各項財務指標是否完成，對被審計對象任期內經營目標責任考核的各項指標完成情況進行分析； 3任職期間是

19、否加強財務會計管理，努力開源節(jié)流，控制財務開支，降低經營成本，提高盈利水平；本單位各項費用支出是否合規(guī)合理，能否嚴格執(zhí)行財務審批制度，有無鋪張浪費和亂攤成本的現(xiàn)象；各項業(yè)務報表反映的數(shù)據(jù)是否真實、有無隱瞞資產及負債；4有無截留收入不入賬或設置賬外賬、利用費用開支濫發(fā)錢物或虛開發(fā)票列支費用、私設“小金庫”的情況；5任職期間所轄單位固定資產的審批、購建、處置手續(xù)是否符合xx農村信用社固定資產管理暫行辦法的規(guī)定，大宗固定資產購建有無“化整為零”現(xiàn)象，總投資額是否控制在批復額度內，是否存在超越權限購置和從成本中購置固定資產的現(xiàn)象。 6有價證券、重要空白憑證和業(yè)務印章、密押、計算機的管理是否完善；7支付

20、結算業(yè)務是否按制度執(zhí)行；有無違反“反洗錢”有關規(guī)定的現(xiàn)象；8貸款利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否存在以息轉本、以貸收息現(xiàn)象；是否按規(guī)定計提和沖減應收利息；手續(xù)費收入是否全額入賬；固定資產盤盈、出售固定資產凈收益、租賃收入、收回的已核銷壞賬損失等是否全額納入營業(yè)外收入核算；9是否按權責發(fā)生制原則按季計提應付未付利息；手續(xù)費支出是否真實，代辦業(yè)務是否有代辦合同或協(xié)議，手續(xù)費支付范圍和標準是否按規(guī)定執(zhí)行；業(yè)務宣傳費、招待費和廣告費是否在規(guī)定的比例內掌握使用，費用開支是否存在弄虛作假、任意擴大開支范圍、擠占成本現(xiàn)象；報銷憑證是否合法合規(guī)。10固定資產折舊是否按季足額計提；呆賬準備是否按季計提，專項損失準備缺口

21、是否逐年縮?。皇欠癜炊悇蘸豌y監(jiān)部門的規(guī)定管理和使用減免所得稅收入；有無將減免的所得稅收入用于股金分紅的現(xiàn)象。11. 是否成立“反洗錢”機構，制定有關制度并開展檢查。 （二）分管授信、風險業(yè)務工作的負責人審計重點內容：1任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)、貸款通則等有關信貸規(guī)章制度以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關制度、意見、要求，轄內的信貸管理制度是否完善和落實；2任職期間內是否加強資產質量的管理，建立和完善信貸資產風險管理制度和信貸審批制度，降低資產風險，提高資產質量，任期內各項貸款指標的完成情況；3貸款發(fā)放是否符合國家的法律政策和有關制度要求，是否存在先貸后批、化整為零發(fā)放貸

22、款以及以貸收息、以貸謀私等違規(guī)行為；4是否存在借名、冒名、假名貸款的問題，是否存在不按規(guī)定隨意辦理展期、借新還舊、轉利為本等人為隱藏資產風險的問題；是否存在關聯(lián)企業(yè)相互擔保，風險過于集中的問題；5銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務的管理是否合規(guī)，有無簽發(fā)無貿易背景的銀行承兌匯票，是否存在發(fā)放貸款用于銀行承兌匯票保證金，違規(guī)滾動簽發(fā)，違規(guī)貼現(xiàn)銀行承兌匯票套取資金等問題；6貸款“三查”制度是否嚴格執(zhí)行，大額貸款抵質押物是否落實，抵質押物權證的管理是否合規(guī)；7任職期間是否制定不良貸款清收盤活工作計劃，是否對不良貸款建立有效的全面監(jiān)控和訴訟時效的預警制度，有無因超過訴訟時效而造成資金損失或潛在的資金風險；8任職期

23、間對抵債資產的接收、管理和處置是否按省聯(lián)社轉發(fā)財政部關于印發(fā)抵債資產管理辦法的通知規(guī)定執(zhí)行，是否按照規(guī)定期限進行處置，是否有擅自使用抵債資產的現(xiàn)象，在管理過程中有無存在過失責任和道德風險；貸款核銷是否按照有關規(guī)定辦理；9對投資、融資業(yè)務的管理是否合規(guī)合法和嚴格執(zhí)行有關的操作規(guī)程。經營債券、資金拆借等業(yè)務是否按照有關的審批程序和操作規(guī)程進行，是否嚴格執(zhí)行內外賬務核對程序，做好風險控制。 （三）分管稽核工作的負責人審計重點內容： 1任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關制度、意見、要求，有無建立和完善稽核審計制度； 2是否按實際情況建立健全有效的稽核監(jiān)督

24、體系，建立高效率、高素質的稽核隊伍，樹立稽核的獨立性和權威性； 3能否督促指導轄屬稽核人員開展常規(guī)、專項稽核檢查，稽核檢查工作是否落到實處； 4是否及時組織對常規(guī)及專項稽核檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤，并及時開展后續(xù)稽核； 5任期內是否發(fā)生重大經濟案件，轄內有無發(fā)生重大違規(guī)事件隱瞞不報的情況； 6是否有效組織、推動轄內機構開展內控建設，建立健全內控制度。（四）分管安全保衛(wèi)工作的負責人審計重點內容：1任職期間是否認真貫徹執(zhí)行上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關制度、意見、要求，以及在公安、消防部門指導下建立和完善轄內的安全保衛(wèi)制度；2是否層層落實安全保衛(wèi)責任制，簽訂安全防范責任書；3是否重視安全保

25、衛(wèi)工作的檢查，營業(yè)場所是否按照有關要求設置各項安防設施，庫房管理是否達到安全標準，槍支彈藥管理是否符合要求；是否按要求設置各項安防設施，庫房管理是否達到安全標準，槍支彈藥管理是否符合要求； 4三防一保工作是否到位，是否加強安全意識的宣傳和教育； 5是否建立并嚴格執(zhí)行突發(fā)事件報告制度和風險處置預案制度； 6任職期間轄內是否發(fā)生重大安全保衛(wèi)責任事故；轄內有無發(fā)生重大安全保衛(wèi)事故隱瞞不報的情況；（五）分管人事、綜合部門工作的負責人審計重點內容：1任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關制度、意見、要求，轄內有關人事等制度是否建立和完善；2任職期間是否按照有關

26、規(guī)定對重要崗位、部門和網點的工作人員進行崗位輪換，有無因長期不進行崗位輪換而導致經濟案件發(fā)生的情況；3任職期間是否按照黨政領導干部選拔任用工作暫行條例的要求選拔任用干部，是否嚴格執(zhí)行人事任免程序；有無重視對后備干部的培養(yǎng)；對新招錄的人員有無按有關規(guī)定程序進行培訓。 4有無抓好全轄員工的政治思想教育和業(yè)務技術培訓工作，及時掌握員工的思想動態(tài)。 5. 是否落實干部職工外出管理制度和考勤制度； 6任職期間有無因印章管理不嚴而導致經濟糾紛或經濟損失，有無因保密制度不落實而發(fā)生泄密事件；有無對檔案管理、公文工作的進行指導、檢查；有無對服務質量、勞動紀律進行檢查和督促； 7有無重視本單位的企業(yè)文化建設，不

27、斷提高農村信用社品牌形象和社會公眾認同度； 8是否建立健全基建、維修、大宗物品采購招標管理制度，以及嚴格操作程序。 （六）分管中間業(yè)務工作的負責人審計重點內容： 1任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關制度、意見、要求；2任職期間是否重視中間業(yè)務的拓展，是否完成中間業(yè)務的各項指標；3開辦的中間業(yè)務是否經過有關的審批；是否堅持制度先行，內控優(yōu)先的原則，完善中間業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程，從制度上保證中間業(yè)務經營活動的安全性；4、任職期間是否因制度不建全、管理模式滯后而發(fā)生重大經濟糾紛或案件。（七）分管計算機管理工作的負責人審計重點內容： 1任職期間是否認真

28、貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關制度、意見、要求，轄內計算機管理制度是否建立和完善； 2是否建立和健全計算機操作管理制度和辦法； 3是否制定、明晰各崗位的職責、任務和授權管理；業(yè)務開發(fā)和維護人員是否實行了崗位分離或相互制約； 4系統(tǒng)開發(fā)的立項審批、業(yè)務需求、設計和可行性分析、驗收、投產等環(huán)節(jié)是否嚴格把關并實行相互制約；綜合業(yè)務系統(tǒng)的修改和完善是否經過有效的審批和相互監(jiān)督； 5是否制定機房管理的規(guī)章制度及定期檢查監(jiān)控； 6是否制定程序、數(shù)據(jù)備份及安全設置、災難防范、恢復計劃和應急預案； 7對大宗電腦設備、軟件的采購是否制定招標管理辦法，對電腦設備的處置是否合法合

29、規(guī)。 （八）農村合作金融機構理（董）事長、主任（行長）審計重點內容： 農村合作金融機構理（董）事長、主任（行長）的經濟責任審計內容涉及所在聯(lián)社（行）各個方面的管理，除上述的8項外，還包括以下內容，但應根據(jù)聯(lián)社（行）的章程規(guī)定有所側重。 1是否按章程規(guī)定行使理（董）事長或主任（行長）職責；是否對本單位實行集體領導、對重大事情集體決策；是否落實“三會”制度和理事會、經營班子議事制度； 2年度各項經營指標完成情況，經營決策是否正確有效；資產質量和盈利水平是否逐年提高；3本單位業(yè)務經營反映的數(shù)字、報表是否真實、可靠，有無假賬、假表、假數(shù)字以及發(fā)生重大問題隱瞞不報現(xiàn)象； 4 是否建立和完善轄內各項內控制

30、度和防范風險的管理制度；對重大經濟案件、刑事案件和重大責任事故的責任追究情況； 5 是否制定行之有效的制度、方案，加強轄內職工隊伍建設； 6任職期間有無違法違規(guī)經營行為，對歷史遺留的問題是否積極采取措施加以妥善解決和處理；7其他需要審計的事項。（九）監(jiān)事長審計重點內容：1是否按期召開監(jiān)事會會議；2是否派代表列席理事會會議；3是否監(jiān)督本聯(lián)社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策；4是否對理事會決議和經營班子的決定提出質詢；5是否監(jiān)督本聯(lián)社的經營管理和財務管理，對存在問題提出書面建議；6是否向社員代表大會報告工作；七、審計步驟（一）準備階段1組織準備。人員組成：審計小組成員分工：2發(fā)送審計通知書，作現(xiàn)場審計準備。（二）實施階段1進駐被審計聯(lián)社（行），簡述審計目的、內容及時間安排等事項，聽取被審計對象述職。2按照審計方案確定的內容分頭進行審計，查閱有關資料和報表，填制工作底稿。3檢查組成員定期向檢查組長匯報情況，檢查組長隨時掌握檢查進度，提出審計檢查指導意見。4現(xiàn)場檢查結束后，提出“審計事實與評價”，與被審計單位及人員交換意見。5審計組形成初步審計意見，報派出單位經濟責任審計評價領導小組審定。6形成正式審計